Die Abgrenzung der künstlerischen von nichtkünstlerischen Tätigkeiten im Internationalen Steuerrecht

RAin u StB Dr. Anna Elena Pilars de Pilar

doi:10.5771/9783845293448

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Bibliographic data

Copyright year: 2018
ISBN-Print: 978-3-8487-5145-7
ISBN-Online: 978-3-8452-9344-8
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Steuerwissenschaftliche Schriften
Volume: 66
Language: German
Pages: 339
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 18
1. A. Strukturelle Unschärfe des Bereichs der „Kunst“ No access
2. B. Fragestellung und Gang der Darstellung No access
3. C. Forschungsstand No access
1. 1. I. Der „Rechtsbegriff“ „Kunst“ No access
  2. II. Nationale Auslegungsmethoden No access
  3. III. Zusammenfassung No access
2. 1. 1. 1. (1) Qualitatives Definitionsverbot No access
        (2) Echtes Definitionsverbot No access
        (3) Zusammenfassung No access
        (1) Bundesverfassungsgericht No access
        (2) Literatur No access
        (3) Zusammenfassung No access
      2. aa) Verlagerung auf den Grundrechtsträger? No access
        bb) Verlagerung auf Sachverständige? No access
        cc) Zusammenfassung No access
      3. aa) Außerjuristische Anknüpfungspunkte? No access
        bb) Qualität als Ansatzpunkt? No access
        (1) Materialer Kunstbegriff No access
        (2) Formaler Kunstbegriff No access
        (3) Zeichentheoretischer Kunstbegriff No access
        (4) Zwischenergebnis No access
      4. d) Schutz von Werk- und Wirkbereich No access
    2. 1. a) Schrankenlose Gewährleistung No access
      2. b) Ablehnung einer „Stufentheorie“ No access
      3. c) Werkgerechte Beurteilung No access
      4. d) Fazit No access
    3. 1. a) Objektiv-rechtlicher Gehalt des Art. 5 Abs. 3 GG No access
      2. aa) Staatliches Neutralitätsgebot? No access
        bb) Kein subjektiver Anspruch auf Förderung No access
      3. aa) Kunstförderung durch Steuerbefreiung? No access
        bb) Steuerliche Begünstigung privater Kunstförderung No access
    4. 4. Zusammenfassung No access
  2. 1. 1. aa) Die Begriffe Kunst, Werk und Kunstwerk No access
        bb) Urheberrecht und Verfassung No access
        cc) Die Kunstwerkdefinition der Rechtsprechung No access
      2. b) Beurteilungsmaßstab No access
      3. c) Beurteilungskompetenz No access
      4. d) Bedeutung der Qualität als Maßstab No access
      5. (i) Es muss sich um eine persönliche Schöpfung handeln. No access
        (ii) Das Kunstwerk muss sinnlich wahrnehmbar sein. No access
        (iii) Es muss ein geistiger Gehalt transportiert werden. No access
        (iv) Es muss sich um ein individuelles Werk von gewisser Gestaltungshöhe handeln. No access
      6. f) Exkurs: Folgerecht No access
      7. g) Zusammenfassung No access
    2. 1. a) Regelungszweck und -inhalt No access
      2. aa) Katalogberuf? No access
        bb) Eigenschöpferische Gestaltung? No access
        cc) Einzelfallentscheidung No access
      3. c) Zusammenfassung No access
    3. 3. Kulturgüterschutz No access
    4. 4. §§ 243 Abs. 1 Nr. 5 und 304 StGB No access
  3. III. Kunst als Wertgegenstand, §§ 708, 723 Abs. 2 HGB No access
  4. 1. 1. § 18 Abs. 3 JuSchG No access
    2. 2. § 33a GewO No access
    3. 3. § 23 Abs. 1 Nr. 4 KUG No access
    4. 4. Künstlerische Nebentätigkeit von Beamten No access
  5. V. Besondere Anforderungen an Kunsthochschulprofessoren No access
  6. 1. 1. Förderung der Gemeinnützigkeit im Sinne des § 52 Abs. 2 S. 1 Nr. 5 AO durch Steuerbefreiungen bzw. Steuerermäßigungen No access
    2. 1. a) Selbständige Einkünfte aus künstlerischer Tätigkeit gem. § 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG und beschränkt steuerpflichtige Einkünfte aus künstlerischer Darbietung gem. § 49 Abs. 1 Nr. 2 lit. d EStG No access
      2. b) Steuerfreie Einnahmen im Zusammenhang mit Kunst, § 3 EStG No access
    3. 1. a) Kunsthandel, § 12 Abs. 2 Nr. 12 und 13 UStG No access
      2. b) Darbietung ausübender Künstler, § 12 Abs. 2 Nr. 7 lit. a UStG No access
      3. c) Zusammenfassung No access
    4. 1. a) Einkommensteuer, § 10g Abs. 1 S. 1 Nr. 4 EStG No access
      2. b) Grundsteuer, § 32 GrStG No access
      3. c) Erbschaftsteuer, § 13 Abs. 1 Nr. 2 lit. a ErbStG No access
    5. 5. Hingabe von Kunstgegenständen an Zahlungs statt, § 224a AO No access
    6. 6. Keine Privilegierung von Kunst im Betriebsvermögen, §§ 13a i.V.m. 13b Abs. 2 Nr. 5 ErbStG No access
  7. VII. Zusammenfassung No access
1. 1. 1. 1. Künstlerische Tätigkeit als Auffangtatbestand No access
    2. 1. aa) Bedeutung des Kunstbegriffs anderer Rechtsgebiete No access
        bb) Selbstverständnis des Künstlers – Verständnis der „Kunstszene“ No access
        cc) Bedeutung von Sachverständigen No access
        dd) Allgemeine Verkehrsauffassung No access
        ee) Zusammenfassung No access
      2. aa) Formale Betrachtungsweise No access
        bb) Abgrenzung zu Kunstgewerbe und Kunsthandwerk No access
        (1) Ausfüllung des Merkmals „eigenschöpferisch“ durch Rechtsprechung und Literatur No access
        α) Werkinterpretierende Kunst No access
        β) Photographie No access
        γ) Neuere Kunstformen No access
        δ) Zusammenfassung No access
        α) Kritik der Literatur No access
        β) Stellungnahme des BFH zur Kritik der Literatur No access
        γ) Stellungnahme No access
        (1) Schablonen No access
        (2) Vervielfältigbare Kunstwerke No access
        (3) Mitwirkung Dritter No access
        (4) Abgrenzung zur Liebhaberei No access
        ff) Zusammenfassung und eigener Definitionsansatz No access
  2. II. Abgrenzung zu § 19 EStG No access
  3. 1. 1. a) Einkünfte aus (nicht-)selbständiger Arbeit: Ausübung oder Verwertung im Inland No access
      2. aa) Künstlerische Darbietung No access
        bb) Ausübung oder Verwertung No access
    2. 1. a) Veranlagungsverfahren oder Steuerabzugsverfahren No access
      2. b) Durchführung des Steuerabzuges No access
      3. c) Steuerabzug auf der zweiten Ebene No access
    3. 3. Zusammenfassung No access
2. 1. I. Verhältnis zur Einkommen- und Gewerbesteuer No access
  2. 1. 1. Historie der europarechtlichen Grundlagen No access
    2. 2. Umsetzung in deutsches Recht No access
    3. 3. Recht des Steuerpflichtigen auf Berufung auf das Unionsrecht No access
  3. 1. 1. aa) Lieferung eines Werkstücks No access
        bb) Einräumung von Verwertungsrechten No access
      2. aa) Lieferung von Kunstwerken No access
        bb) Einräumung von Verwertungsrechten No access
        cc) Sonderproblem: Folgerecht nach § 26 UrhG No access
    2. 1. a) Ort der Leistung No access
      2. b) Steuerfreiheit nach § 4 Nr. 20 lit. a UStG No access
      3. c) Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 UStG No access
  4. IV. Besonderheiten bei Vorsteuerabzug (§ 70 Abs. 1 UStDV) No access
  5. V. Zusammenfassung No access
1. 1. 1. 1. Grundsatz der autonomen Auslegung No access
    2. 1. a) Völkerrechtliche Theorie No access
      2. b) Länderrechtliche Theorie No access
      3. c) Vermittelnde Ansicht No access
    3. 3. Auslegung nach dem Grundsatz der Entscheidungsharmonie No access
    4. 1. a) Musterkommentar als zentrale Auslegungshilfe No access
      2. b) Statische Auslegung vs. dynamische Auslegung No access
      3. c) Zusammenfassung No access
    5. 5. Bedeutung der authentischen Sprachfassung No access
    6. 6. Zusammenfassung No access
  2. II. Auslegung des Begriffs des Künstlers in Art. 17 OECD-MA No access
2. 1. I. Einführung einer eigenen Regelung zur Behandlung der Einkünfte von Künstlern No access
  2. II. Besonderheiten im Vergleich zu den übrigen Zuordnungsnormen No access
  3. 1. 1. a) Ausschluss werkschaffender Künstler No access
      2. b) Kritik an der Beschränkung auf Einkünfte aus unmittelbaren Darbietungen, insbesondere im Hinblick auf mittelbare Beteiligung an der Darbietung No access
      3. aa) Zusammenfallen von Werkschaffen und Darbietung No access
        bb) Ausübung mehrerer Funktionen durch eine Person No access
        cc) Tournée-Theater No access
    2. 2. Der Unterhaltung anderer dienend No access
    3. 1. a) „Unterhaltungsniveau“ No access
      2. b) Keine Niveaukontrolle No access
    4. 4. Persönlich ausgeübte Tätigkeit No access
    5. 5. Kritik an der Konzeption des Art. 17 OECD-MA1075 No access
  4. IV. Sondervorschriften im Fall der Einschaltung Dritter, Art. 17 Abs. 2 OECD-MA No access
  5. 1. 1. Abweichende Auslegung durch den Quellenstaat No access
    2. 2. Berufsmäßige Künstler No access
    3. 3. Selbständige Tätigkeiten No access
    4. 4. Förderung aus öffentlichen Mitteln No access
    5. 5. Bagatellklausel in Art. 17 Abs. 1 DBA-USA No access
  6. VI. Zusammenfassung No access
3. C. Art. 14 OECD-MA a.F. No access
1. 1. 1. 1. Öffentlicher Auftritt ohne Aufzeichnung oder mediale Übertragung No access
    2. 2. Übertragung über Rundfunk oder Fernsehen ohne öffentlichen Auftritt No access
    3. 1. a) Problemaufriss No access
      2. b) Sonderbehandlung von Filmaufnahmen? No access
      3. c) Unterscheidung nach dem zugrundeliegenden Vertragsverhältnis No access
    4. 1. a) Grundsatz No access
      2. aa) Zeitversetzte Ausstrahlung No access
        bb) Wiederholungssendung No access
    5. 5. Öffentliche Darbietung, die auf Ton-/Bildträger mitgeschnitten wird No access
    6. 6. Zusammenfassung No access
  2. 1. 1. Grundsatz No access
    2. 1. a) Honorar für die Nutzung während eines Auftritts No access
      2. b) Honorar für die Nutzung in anderen Kontexten No access
    3. 3. Namens-, Bild- oder Unterschriftenrechte No access
  3. 1. 1. Zahlung aufgrund des Ausfalls eines angesetzten Auftritts No access
    2. 2. Vergütung für Inaktivität No access
  4. 1. 1. Grundsatz No access
    2. 2. Auftrittsbezogenheit eines Jahresgehalts? No access
    3. 3. Bedeutung des Art. 17 Abs. 2 OECD-MA No access
    4. 4. Praktische Umsetzung der Aufteilung von Arbeitslohn No access
  5. V. Abgrenzung zu Vergütung und Ruhegehältern von Staatsbediensteten (Art. 19 OECD-MA) No access
  6. 1. 1. Einkünfte aus der künstlerischen Tätigkeit No access
    2. 2. Ansässigkeit des Künstlers und des Dritten No access
2. B. Einkünfte des werkschaffenden Künstlers nach dem OECD-MA No access
5. Kapitel: Zusammenfassung und Ausblick No access Pages 315 - 322
Literaturverzeichnis No access Pages 323 - 339

Bibliography (258 entries)

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