Kommentar zum Außensteuergesetz

Adrian Cloer; Tobias Hagemann

doi:10.34156/9783648176900

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Copyright year: 2025
ISBN-Print: 978-3-648-17688-7
ISBN-Online: 978-3-648-17690-0
Publisher: Haufe Lexware, Freiburg
Series: Haufe Fachbuch
Language: German
Pages: 912
Product type: Edited Book

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 30
1. 1. 1.1 Ausgangssituation No access
  2. 1.2 Oasenbericht als Impuls für späteres AStG No access
  3. 1.3 Besonderheit: DBA mit der Schweiz No access
  4. 1.4 Zielvorstellung No access
2. 1. 2.1 Regelungsbereich des AStG No access
  2. 1. 2.2.1 Einkünftekorrektur No access
    2. 2.2.2 Wegzugsbesteuerung No access
    3. 2.2.3 Hinzurechnungsbesteuerung No access
    4. 2.2.4 Familienstiftung No access
  3. 1. 2.3.1 § 50d Abs. 3 EStG No access
    2. 2.3.2 § 50d Abs. 9 EStG No access
    3. 2.3.3 Abkommensrechtliche Besonderheiten No access
3. 3 Rechtsentwicklung No access
4. 4 Rechtsmissbrauch No access
5. 5 Europarecht No access
6. 6 Abschließende Würdigung No access
1. 1. 1.1 Vorwort, Aufbau und Bedeutung der Vorschrift No access
  2. 1. 1.2.1 Einführung des § 1 AStG mit der Einführung des Außensteuergesetzes (AStG) No access
    2. 1.2.2 Anpassung des § 1 AStG durch das Steueränderungsgesetz (StÄndG) No access
    3. 1.2.3 Anpassung des § 1 AStG durch das Steuervergünstigungsabbaugesetz (StVergAbG) No access
    4. 1.2.4 Anpassung des § 1 AStG durch das Unternehmensteuerreformgesetz 2008 No access
    5. 1.2.5 Anpassung des § 1 AStG durch das Amtshilferichtlinien-Umsetzungsgesetz No access
    6. 1.2.6 Anpassung des § 1 AStG durch das Zollkodex-Anpassungsgesetz No access
    7. 1.2.7 Anpassung des § 1 AStG durch das Gesetz zur Umsetzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinien (ATADUmsG) No access
    8. 1.2.8 Anpassung des § 1 AStG durch das Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz (AbzStEntModG) No access
    9. 1.2.9 Anpassung § 1 AStG durch das Wachstumschancengesetz No access
  3. 1.3 Normzweck No access
  4. 1. 1.4.1 Persönlicher Anwendungsbereich No access
    2. 1.4.2 Sachlicher Anwendungsbereich No access
    3. 1.4.3 Zeitlicher Anwendungsbereich No access
  5. 1. 1.5.1 Verhältnis zur verdeckten Gewinnausschüttung, verdeckten Einlage, Entnahme und Einlage No access
    2. 1.5.2 Verhältnis zu nationalen Betriebsausgabenabzugsbeschränkungsnormen und den Entstrickungsvorschriften No access
    3. 1.5.3 Verhältnis zur Hinzurechnungsbesteuerung (§§ 7–13 AStG) No access
    4. 1.5.4 Verhältnis zur Mindestbesteuerung (MinStG) No access
    5. 1.5.5 Verhältnis zur Preisanpassungsklausel (§ 1a AStG) No access
    6. 1.5.6 Verhältnis zum Umsatzsteuerrecht und Zollrecht No access
  6. 1. 1.6.1 Verhältnis zum Abkommensrecht No access
    2. 1.6.2 Verhältnis zum Verfassungsrecht No access
    3. 1.6.3 Verhältnis zum Unionsrecht No access
2. 1. 2.1 Allgemeines No access
  2. 2.2 Außerbilanzielle (Einkünfte-)Korrektur (§ 1 Abs. 1 Satz 1 AStG) No access
  3. 2.3 Personengesellschaften und Mitunternehmerschaften (§ 1 Abs. 1 Satz 2 AStG) No access
  4. 2.4 Informationstransparenz und Denkfigur des ordentlichen und gewissenhaften Geschäftsleiters (§ 1 Abs. 1 Satz 3 AStG) No access
  5. 2.5 Konkurrenzverhältnis zu anderen Einkünftekorrekturnormen (§ 1 Abs. 1 Satz 4 AStG) No access
3. 1. 3.1 Allgemeines No access
  2. 3.2 Wesentliche Beteiligung (§ 1 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 Buchst. a AStG) No access
  3. 3.3 Beteiligung am Gewinn oder Liquiditätserlös (§ 1 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 Buchst. b AStG) No access
  4. 3.4 Beherrschender Einfluss (§ 1 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 AStG) No access
  5. 3.5 Wesentliche Beteiligung durch eine Dritte Person (§ 1 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 Buchst. a AStG) No access
  6. 3.6 Anspruch einer dritten Person auf ein Viertel des Gewinns oder Liquidationserlöses (§ 1 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 Buchst. b AStG) No access
  7. 3.7 Beherrschender Einfluss einer dritten Person (§ 1 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 Buchst. c AStG) No access
  8. 3.8 Nahestehen aufgrund sonstiger Einflussnahme (§ 1 Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 AStG) No access
  9. 3.9 Kombination mehrerer Merkmale der Nr. 3 (§ 1 Abs. 2 Satz 2) No access
4. 1. 4.1 Allgemeines No access
  2. 4.2 Maßgeblichkeit der tatsächlichen Verhältnisse (§ 1 Abs. 3 Satz 1 AStG) No access
  3. 4.3 Funktions- und Risikoanalyse (§ 1 Abs. 3 Satz 2 AStG) No access
  4. 4.4 Vergleichbarkeitsanalyse (§ 1 Abs. 3 Satz 3 AStG) No access
  5. 4.5 Verhältnisse zum Zeitpunkt der Vereinbarung (§ 1 Abs. 3 Satz 4 AStG) No access
  6. 4.6 Am besten geeignete Verrechnungspreismethode (§ 1 Abs. 3 Satz 5 AStG) No access
  7. 4.7 Anpassungsrechnungen (§ 1 Abs. 3 Satz 6 AStG) No access
  8. 4.8 Hypothetischer Fremdvergleich (§ 1 Abs. 3 Satz 7 AStG) No access
5. 1. 5.1 Allgemeines No access
  2. 5.2 Bandbreite (§ 1 Abs. 3a Satz 1 AStG) No access
  3. 5.3 Einengung der Bandbreite (§ 1 Abs. 3a Satz 2 AStG) No access
  4. 5.4 Interquartilsmethode (§ 1 Abs. 3a Satz 3 AStG) No access
  5. 5.5 Medianansatz (§ 1 Abs. 3a Satz 4 AStG) No access
  6. 5.6 Einigungsbereich beim hypothetischen Fremdvergleich (§ 1 Abs. 3a Satz 5 AStG) No access
  7. 5.7 Mittelwertansatz beim hypothetischen Fremdvergleich (§ 1 Abs. 3a Satz 6 AStG) No access
6. 1. 6.1 Allgemeines No access
  2. 6.2 Funktionsverlagerung (§ 1 Abs. 3b Satz 1 AStG) No access
  3. 6.3 Ausnahme vom Transferpaket: Einzelbewertung (§ 1 Abs. 3b Satz 2 AStG) No access
  4. 6.4 Escape-Klausel: Verlagerung einer Routinefunktion (§ 1 Abs. 3b Satz 3 AStG) No access
7. 1. 7.1 Allgemeines No access
  2. 7.2 Übertragung oder Überlassung immaterieller Werte (§ 1 Abs. 3c Satz 1 AStG) No access
  3. 7.3 Immaterielle Werte (§ 1 Abs. 3c Satz 2 AStG) No access
  4. 7.4 Ausgangspunkt: Eigentum oder Inhaberschaft (§ 1 Abs. 3c Satz 3 AStG) No access
  5. 7.5 DEMPE-Funktionen (§ 1 Abs. 3c Satz 4 AStG) No access
  6. 7.6 Finanzierung von DEMPE-Funktionen (§ 1 Abs. 3c Satz 5 AStG) No access
8. 1. 8.1 Allgemeines No access
  2. 8.2 Fremdüblichkeit dem Grunde nach (§ 1 Abs. 3d Satz 1 Nr. 1 AStG) No access
  3. 8.3 Fremdüblichkeit der Höhe nach (§ 1 Abs. 3d Satz 1 Nr. 2 AStG) No access
  4. 8.4 Definition: Finanzierungsbeziehung (§ 1 Abs. 3d Satz 2 AStG) No access
9. 1. 9.1 Allgemeines No access
  2. 9.2 Vermittlung einer Finanzierungsbeziehung (§ 1 Abs. 3e Satz 1 Nr. 1 AStG) No access
  3. 9.3 Weiterleitung einer Finanzierungsbeziehung (§ 1 Abs. 3e Satz 1 Nr. 2 AStG) No access
  4. 9.4 Regelbeispiele von funktions- und risikoarmen (Finanzierungs-)Dienstleistungen (§ 1 Abs. 3e Satz 2 AStG) No access
  5. 9.5 Gegenbeweis anhand des Funktions- und Risikoprofils (§ 1 Abs. 3e Satz 3 AStG) No access
10. 1. 10.1 Allgemeines No access
  2. 10.2 Geschäftsvorfälle zwischen einem Steuerpflichtigen und einer nahestehenden Person (§ 1 Abs. 4 Satz 1 Nr. 1 AStG) No access
  3. 10.3 Anzunehmende schuldrechtliche Beziehung zu einer Betriebstätte (§ 1 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 AStG) No access
  4. 10.4 Fiktion einer schuldrechtlichen Vereinbarung (§ 1 Abs. 4 Satz 2 AStG) No access
11. 1. 11.1 Allgemeines No access
  2. 11.2 Der Fremdvergleichsgrundsatz in Betriebsstättenkonstellationen (§ 1 Abs. 5 Satz 1 AStG) No access
  3. 11.3 Selbstständigkeitsfiktion und Öffnungsklausel (§ 1 Abs. 5 Satz 2 AStG) No access
  4. 11.4 Funktionsanalyse (§ 1 Abs. 5 Satz 3 AStG) No access
  5. 11.5 Bestimmung und Bepreisung der Geschäftsbeziehungen (§ 1 Abs. 5 Satz 4 AStG) No access
  6. 11.6 Ständiger Vertreter (§ 1 Abs. 5 Satz 5 AStG) No access
  7. 11.7 Ausgleichsposten (§ 1 Abs. 5 Satz 6 AStG) No access
  8. 11.8 Gewinnabgrenzung zwischen einer Personengesellschaft und ihren Gesellschaftern (§ 1 Abs. 5 Satz 7 AStG) No access
  9. 11.9 Verhältnis zum Abkommensrecht (§ 1 Abs. 5 Satz 8 AStG) No access
12. 1. 12.1 Allgemeines No access
  2. 12.2 Verordnungsermächtigung des BMF (§ 1 Abs. 6 Satz 1 AStG) No access
13. 1. 13.1 Allgemeines No access
  2. 13.2 Allgemeine Mitwirkungspflichten (§ 90 Abs. 1 AO) No access
  3. 13.3 Erhöhte Mitwirkungspflichten im Auslandsfall (§ 90 Abs. 2 AO) No access
  4. 1. 13.4.1 Allgemeines No access
    2. 13.4.2 § 90 Abs. 3 AO No access
    3. 13.4.3 Dreistufiger Aufbau des Dokumentationspakets No access
    4. 13.4.4 § 90 Abs. 4 AO No access
  5. 1. 13.5.1 Allgemeines No access
    2. 13.5.2 § 162 Abs. 1 AO No access
    3. 13.5.3 § 162 Abs. 2 AO No access
    4. 13.5.4 § 162 Abs. 3 AO No access
    5. 13.5.5 § 162 Abs. 4 AO No access
14. 1. 14.1 Voraussetzungen (Art. 25 Abs. 1 OECD-MA) No access
  2. 14.2 Verständigung (Art. 25 Abs. 2 OECD-MA) No access
  3. 14.3 Schwierigkeiten oder Zweifel (Art. 25 Abs. 3 OECD-MA) No access
  4. 14.4 Verfahren der Verständigung (Art. 25 Abs. 4 OECD-MA) No access
  5. 14.5 Schiedsverfahren (Art. 25 Abs. 5 OECD-MA) No access
15. 15 Vorabverständigungsverfahren No access
16. 1. 16.1 EU-Schiedskonvention No access
  2. 16.2 EU-Streitbeilegungsgesetz No access
17. 17 Wichtige (Gesetzes-)Materialien und Verwaltungsanweisungen im Verrechnungspreiskontext No access
1. 1. 1.1 Aufbau No access
  2. 1. 1.2.1 Einführung der Preisanpassungsklausel erstmals mit dem Unternehmensteuerreformgesetz 2008 (UntStRefG) in § 1 Abs. 3 Sätze 11–12 AStG a. F. No access
    2. 1.2.2 Anpassungen durch das Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz (AbzStEntMoG) – Überführung der Preisanpassungsklausel in § 1a AStG No access
  3. 1. 1.3.1 Sicherung von deutschem Steuersubstrat No access
    2. 1.3.2 Instrument zum Ausgleich von Informationsasymmetrie No access
  4. 1. 1.4.1 Persönlicher Anwendungsbereich No access
    2. 1.4.2 Sachlicher Anwendungsbereich No access
    3. 1.4.3 Zeitlicher Anwendungsbereich No access
  5. 1. 1.5.1 Verhältnis zu verdeckten Gewinnausschüttungen (vGA) und verdeckten Einlagen (vE) No access
    2. 1.5.2 Verhältnis zum Fremdvergleichsgrundsatz (§ 1 AStG) No access
  6. 1. 1.6.1 Verhältnis zum Abkommensrecht No access
    2. 1.6.2 Verhältnis zum Verfassungsrecht No access
    3. 1.6.3 Verhältnis zum Unionsrecht No access
2. 2 Wesentliche immaterielle Werte oder Vorteile, erhebliche Abweichung zwischen Gewinnentwicklung und -erwartung (§ 1a Satz 1 AStG) No access
3. 3 Verrechnungspreiskorrektur im achten Jahr nach Geschäftsabschluss (§ 1a Satz 2 AStG) No access
4. 4 Erhebliche Abweichung zwischen Gewinnentwicklung und -erwartung (§ 1a Satz 3 AStG) No access
5. 5 Bestimmung des Fremdvergleichspreises (§ 1a Satz 4 AStG) No access
6. 6 Angemessenheit des Anpassungsbetrags (§ 1a Satz 5 AStG) No access
7. 1. 7.1 Abweichende Gewinnentwicklung war nicht vorhersehbar (§ 1a Satz 6 Nr. 1 AStG) No access
  2. 7.2 Hinreichende Berücksichtigung der Unsicherheiten (§ 1a Satz 6 Nr. 2 AStG) No access
  3. 7.3 Umsatz- oder gewinnabhängige Lizenzvereinbarungen (§ 1a Satz 6 Nr. 3 AStG) No access
8. 8 Wichtige (Gesetzes-)Materialien und Verwaltungsanweisungen No access
9. 9 Gestaltungsansätze – Vermeidung einer Korrektur aufgrund § 1a AStG No access
1. 1. 1.1 Aufbau No access
  2. 1. 1.2.1 Einführung des § 2 AStG mit Einführung des AStG No access
    2. 1.2.2 Keine Anpassungen durch das ATADUmsG No access
  3. 1.3 Normzweck No access
  4. 1. 1.4.1 Persönlicher Anwendungsbereich No access
    2. 1.4.2 Sachlicher Anwendungsbereich No access
    3. 1.4.3 Zeitlicher Anwendungsbereich No access
  5. 1.5 Verhältnis zu Doppelbesteuerungsabkommen No access
  6. 1.6 Verhältnis zu den Vorschriften des AStG No access
  7. 1.7 Verhältnis zu den Vorschriften des EStG No access
  8. 1.8 Verhältnis zum SolZG No access
  9. 1.9 Verhältnis zu den Vorschriften des StAbwG No access
  10. 1. 1.10.1 Verhältnis zum Verfassungsrecht No access
    2. 1.10.2 Verhältnis zum Unionsrecht No access
2. 1. 1. 2.1.1 Tatbestandsvoraussetzungen (§ 2 Abs. 1 Satz 1 1. Satzteil) No access
    2. 2.1.2 Rechtsfolge (§ 2 Abs. 1 Satz 1 2. Satzteil) No access
    3. 2.1.3 Substanzarme Gewerbebetriebe im Ausland (§ 2 Abs. 1 Satz 2) No access
    4. 2.1.4 Freigrenze für Bagatellfälle (§ 2 Abs. 1 Satz 3) No access
  2. 1. 2.2.1 Allgemeines No access
    2. 2.2.2 Abstrakte Niedrigbesteuerung im Ausland (Nr. 1) No access
    3. 2.2.3 Möglichkeit einer Vorzugsbesteuerung im Ausland (§ 2 Abs. 2 Nr. 2) No access
    4. 2.2.4 Konkreter Belastungsvergleich als Ausnahme zu Nr. 1 und Nr. 2 No access
  3. 1. 2.3.1 Allgemeines No access
    2. 2.3.2 Unternehmerische Beteiligungen im Inland (§ 2 Abs. 3 Nr. 1) No access
    3. 2.3.3 Wesentliche nicht-ausländische Einkünfte (§ 2 Abs. 3 Nr. 2) No access
    4. 2.3.4 Wesentliches nicht-ausländisches Vermögen (§ 2 Abs. 3 Nr. 3) No access
  4. 1. 2.4.1 Bedeutung, Voraussetzungen und Reichweite No access
    2. 2.4.2 An der Zurechnung beteiligte Subjekte No access
    3. 2.4.3 Umfang der Zurechnung No access
    4. 2.4.4 Zurechnungsobjekte No access
  5. 1. 2.5.1 Allgemeines No access
    2. 2.5.2 Berechnung der Steuer unter Progressionsvorbehalt (§ 2 Abs. 5 Satz 1) No access
    3. 2.5.3 Entfallen der Abgeltungswirkung für Einkünfte i. S. v. § 50a (§ 2 Abs. 5 Satz 2) No access
    4. 2.5.4 Behandlung von Kapitalerträgen (§ 2 Abs. 5 Satz 3) No access
  6. 2.6 Kappung der Einkommensteuer (§ 2 Abs. 6) No access
3. 3 Verfahren No access
§ 3 <wegefallen> No access Pages 267 - 267
1. 1. 1.1 Aufbau No access
  2. 1. 1.2.1 Einführung des § 4 AStG mit Einführung des AStG No access
    2. 1.2.2 Keine Anpassungen durch das ATAD-Umsetzungsgesetz No access
  3. 1.3 Normzweck No access
  4. 1. 1.4.1 Persönlicher Anwendungsbereich No access
    2. 1.4.2 Sachlicher Anwendungsbereich No access
    3. 1.4.3 Zeitlicher Anwendungsbereich No access
  5. 1. 1.5.1 Verhältnis zu Doppelbesteuerungsabkommen No access
    2. 1.5.2 Verhältnis zu § 2 und § 5 AStG No access
    3. 1.5.3 Verhältnis zu §§ 7 ff. AStG No access
    4. 1.5.4 Verhältnis zu § 15 AStG No access
    5. 1.5.5 Verhältnis zu § 2 ErbStG No access
    6. 1.5.6 Verhältnis zu den weiteren Vorschriften des ErbStG No access
  6. 1. 1.6.1 Verhältnis zum Verfassungsrecht No access
    2. 1.6.2 Verhältnis zum Unionsrecht No access
2. 1. 1. 2.1.1 Tatbestandsvoraussetzungen des § 4 Abs. 1 No access
    2. 2.1.2 Rechtsfolgen des § 4 Abs. 1 No access
  2. 1. 2.2.1 Überblick No access
    2. 2.2.2 Tatbestandsvoraussetzungen der Ausnahme No access
    3. 2.2.3 Rechtsfolge No access
    4. 2.2.4 Erbringung des Nachweises No access
    5. 2.2.5 Im Vergleich zu § 2 fehlende Ausnahmeregelungen No access
3. 3 Verfahren No access
4. 1. 1. 4.1.1 Vermeidung der Tatbestandsvoraussetzungen des § 2 Abs. 1 Satz 1 No access
    2. 4.1.2 Vermeidung der regulären beschränkten Steuerpflicht nach § 2 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG No access
  2. 1. 4.2.1 Vermeidung von erweitertem Inlandsvermögen durch Vermögensumschichtung No access
    2. 4.2.2 Übertragung von Vermögen auf ausländische Kapitalgesellschaften No access
    3. 4.2.3 Reduktion des steuerpflichtigen Erwerbs der Höhe nach No access
§ 5 AStG Zwischengeschaltete Gesellschaften No access Pages 294 - 294
1. 1.1 Aufbau No access
2. 1. 1.2.1 Einführung des § 5 AStG mit Einführung des AStG No access
  2. 1.2.2 Änderungen durch das ATAD-Umsetzungsgesetz No access
3. 1.3 Normzweck No access
4. 1. 1.4.1 Persönlicher und sachlicher Anwendungsbereich No access
  2. 1.4.2 Zeitlicher Anwendungsbereich No access
5. 1. 1.5.1 Verhältnis zu Doppelbesteuerungsabkommen No access
6. 1. 1.6.1 Verfassungsrecht No access
  2. 1.6.2 Unionsrecht No access
1. 1. 2.1.1 Einkünftezurechnung nach § 5 Abs. 1 Satz 1 No access
  2. 2.1.2 Vermögenszurechnung (§ 5 Abs. 1 Satz 2) No access
2. 1. 2.2.1 Regelungsinhalt No access
  2. 2.2.2 Haftung nur für wegen § 5 Abs. 1 geschuldeter Einkommensteuer No access
  3. 2.2.3 Von der Haftung umfasstes Vermögen No access
  4. 2.2.4 Verfahren No access
3. 1. 2.3.1 Entsprechende Anwendung des im Rahmen der Hinzurechnungsbesteuerung geltenden Verfahrens No access
  2. 2.3.2 Feststellung der Besteuerungsgrundlagen (§ 5 Abs. 3 und § 18 Abs. 1) No access
  3. 2.3.3 Keine einheitliche Feststellung mit Steuerpflichtigen i. S. d. § 7 oder § 13 AStG No access
  4. 2.3.4 Zuständiges FA (§ 5 Abs. 3 und § 18 Abs. 2) No access
  5. 2.3.5 Erklärungspflichten (§ 5 Abs. 3 und § 18 Abs. 3) No access
1. 1. 1.1 Aufbau No access
  2. 1. 1.2.1 Einführung des § 6 AStG mit Einführung des AStG No access
    2. 1.2.2 Neufassung der Norm durch das SEStEG und Folgeänderungen No access
    3. 1.2.3 Umfangreiche Verschärfung der Wegzugsbesteuerung durch das ATADUmsG No access
    4. 1.2.4 Folgeänderungen im Nachgang dem ATADUmsG No access
  3. 1.3 Normzweck No access
  4. 1. 1.4.1 Persönlicher Anwendungsbereich No access
    2. 1.4.2 Sachlicher Anwendungsbereich No access
    3. 1.4.3 Zeitlicher Anwendungsbereich No access
  5. 1. 1.5.1 Verhältnis zu Doppelbesteuerungsabkommen No access
    2. 1.5.2 Verhältnis zur erweiterten beschränkten Steuerpflicht No access
    3. 1.5.3 Verhältnis zur Hinzurechnungsbesteuerung No access
    4. 1.5.4 Verhältnis zu den Vorschriften des EStG No access
    5. 1.5.5 Verhältnis zu Vorschriften des KStG No access
    6. 1.5.6 Verhältnis zu Vorschriften des UmwStG No access
  6. 1. 1.6.1 Verhältnis zum Verfassungsrecht No access
    2. 1.6.2 Verhältnis zum Unionsrecht No access
2. 1. 1. 2.1.1 Wegzugstatbestände und Rechtsfolgen (§ 6 Abs. 1 Satz 1) No access
    2. 2.1.2 Zeitpunkt der Veräußerung (§ 6 Abs. 1 Satz 2) No access
    3. 2.1.3 Wertaufstockung nach Durchführung der Wegzugsbesteuerung (§ 6 Abs. 1 Satz 3) No access
  2. 1. 2.2.1 Unbeschränkte Steuerpflicht i. S. d. § 6 AStG (§ 6 Abs. 2 Satz 1) No access
    2. 2.2.2 Fälle des unentgeltlichen Erwerbs (§ 6 Abs. 2 Satz 2 und Satz 3) No access
    3. 2.2.3 Rückkehrfälle nach § 6 Abs. 3 AStG (§ 6 Abs. 2 Satz 4) No access
  3. 1. 2.3.1 Hintergrund No access
    2. 2.3.2 Vorübergehende Abwesenheit (§ 6 Abs. 3 Satz 1 bis 3) No access
    3. 2.3.3 Entsprechende Anwendung in Fällen des § 6 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 AStG (§ 6 Abs. 3 Satz 4) No access
    4. 2.3.4 Entsprechende Anwendung in Fällen des § 6 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 AStG (§ 6 Abs. 3 Satz 5) No access
  4. 1. 2.4.1 Allgemeines No access
    2. 2.4.2 Grundsatz der sofortigen Fälligkeit der Wegzugssteuer No access
    3. 2.4.3 Antragsgebundene Ratenzahlungsmöglichkeit (§ 6 Abs. 4 Satz 1 bis Satz 4) No access
    4. 2.4.4 Widerruf der Ratenstundung (§ 6 Abs. 4 Satz 5 und Satz 6) No access
    5. 2.4.5 Echte Stundung der Wegzugssteuer in Rückkehrfällen (§ 6 Abs. 4 Satz 7 und Satz 8) No access
  5. 1. 2.5.1 Mitteilung bestimmter Ereignisse (§ 6 Abs. 5 Satz 1 und Satz 2) No access
    2. 2.5.2 Jährliche Mitteilung des Wohnsitzes (§ 6 Abs. 5 Satz 3) No access
    3. 2.5.3 Antragsgebundener Verzicht auf elektronische Übermittlung (Satz 4) No access
3. 1. 3.1 Festsetzungsverfahren No access
  2. 3.2 Erhebungsverfahren No access
  3. 3.3 Erklärungs-, Anzeige- und Mitwirkungspflichten No access
  4. 1. 3.4.1 Allgemeine Zuständigkeitsregelung nach § 19 AO No access
    2. 3.4.2 Konflikte zwischen § 19 AO und Zuständigkeitsregelungen in § 6 AStG No access
§ 7 AStG Beteiligung an ausländischer Zwischengesellschaft No access Pages 398 - 398
1. 1.1 Aufbau No access
2. 1. 1.2.1 Allgemeines No access
  2. 1.2.2 Änderungen durch das ATADUmsG No access
  3. 1.2.3 Änderungen durch MinBestRL-UmsG No access
3. 1.3 Zweck No access
4. 1. 1.4.1 Persönlicher Anwendungsbereich No access
  2. 1.4.2 Sachlicher Anwendungsbereich No access
  3. 1.4.3 Zeitlicher Anwendungsbereich No access
5. 1. 1.5.1 Verhältnis zu vGA, vE und § 1 AStG No access
  2. 1.5.2 Verhältnis zur erweitert beschränkten Steuerpflicht gem. § 5 AStG No access
  3. 1.5.3 Verhältnis zur erweiterten Hinzurechnungsbesteuerung gem. § 13 AStG No access
  4. 1.5.4 Verhältnis zu 15 AStG No access
  5. 1.5.5 Verhältnis zu § 20 Abs. 2 AStG No access
  6. 1.5.6 Verhältnis zur allgemeinen Missbrauchsnorm § 42 AO No access
  7. 1.5.7 Verhältnis zu § 49 EStG No access
6. 1. 1.6.1 Verhältnis zum StAbwG No access
  2. 1.6.2 Verhältnis zum InvStG No access
  3. 1.6.3 Verhältnis zu Pillar II (GloBE-Regelungen) No access
7. 1. 1.7.1 Verhältnis zum Verfassungsrecht No access
  2. 1.7.2 Verhältnis zum Völkerrecht No access
  3. 1.7.3 Verhältnis zum Recht der Europäischen Union No access
1. 1. 2.1.1 Überblick No access
  2. 2.1.2 Unbeschränkt Steuerpflichtige No access
  3. 2.1.3 Ausländische Gesellschaft No access
  4. 2.1.4 Zwischengesellschaft No access
  5. 2.1.5 Beherrschung No access
  6. 2.1.6 Maßgeblicher Zeitpunkt für Hinzurechnungsbesteuerung No access
  7. 2.1.7 Rechtsfolge No access
2. 1. 2.2.1 Keine Niedrigbesteuerung i. S. d. § 8 Abs. 5 AStG No access
  2. 2.2.2 Vergleichbarkeit der ausländischen Regelungen mit der deutschen Hinzurechnungsbesteuerung No access
3. 2.3 § 7 Abs. 1 Satz 3 AStG anderer Gewinnverteilungsmaßstab No access
4. 2.4 § 7 Abs. 1 Satz 4 AStG Beteiligung über eine inländische Betriebsstätte No access
5. 1. 2.5.1 Überblick No access
  2. 2.5.2 Beherrschungskriterien No access
  3. 2.5.3 »Allein« oder »zusammen mit« No access
  4. 2.5.4 Zeitpunkt für Beherrschung No access
6. 1. 2.6.1 Überblick No access
  2. 2.6.2 § 7 Abs. 3 Satz 1 AStG No access
  3. 2.6.3 § 7 Abs. 3 Satz 2 AStG No access
7. 1. 2.7.1 Überblick No access
  2. 2.7.2 § 7 Abs. 4 Satz 1 AStG No access
  3. 2.7.3 § 7 Abs. 4 Satz 2 AStG No access
8. 1. 2.8.1 Überblick No access
  2. 2.8.2 § 7 Abs. 5 Satz 1 AStG No access
  3. 2.8.3 § 7 Abs. 5 Satz 2 AStG No access
1. 1. 1.1 Aufbau No access
  2. 1. 1.2.1 Einführung des § 8 AStG mit Einführung des AStG No access
    2. 1.2.2 Folgeänderungen bis 2013 No access
    3. 1.2.3 Änderung durch das ATADUmsG und das MinBestRL-UmsG No access
  3. 1.3 Normzweck No access
  4. 1. 1.4.1 Persönlicher Anwendungsbereich No access
    2. 1.4.2 Sachlicher Anwendungsbereich No access
    3. 1.4.3 Zeitlicher Anwendungsbereich No access
  5. 1. 1.5.1 Vorschriften des AStG No access
    2. 1.5.2 Vorschriften des EStG und KStG No access
    3. 1.5.3 Vorschriften des UmwStG No access
    4. 1.5.4 Vorschriften des StAbwG No access
  6. 1. 1.6.1 Verfassungsrecht No access
    2. 1.6.2 Unionsrecht No access
2. 1. 1. 2.1.1 Von § 8 Abs. 1 AStG erfasste Einkünfte No access
    2. 2.1.2 Anwendung des Aktivkatalogs im Allgemeinen No access
  2. 1. 2.2.1 Sachlicher Anwendungsbereich No access
    2. 2.2.2 Unbedingt aktive Einkünfte No access
  3. 1. 2.3.1 Sachlicher Anwendungsbereich No access
    2. 2.3.2 Unbedingt aktive Einkünfte No access
  4. 1. 2.4.1 Sachlicher Anwendungsbereich No access
    2. 2.4.2 Grundsatz: aktive wesentliche wirtschaftliche Tätigkeit No access
    3. 2.4.3 Ausnahme: Geschäfte mit nahestehenden Personen in wesentlichem Umfang No access
  5. 1. 2.5.1 Sachlicher Anwendungsbereich No access
    2. 2.5.2 Grundsatz: aktive Einkünfte No access
    3. 2.5.3 Ausnahmen: Vertriebs- und Einkaufsgesellschaften im Konzern (Abs. 1 Nr. 4 Buchst. a, b) No access
    4. 2.5.4 Rückausnahme: Geschäftsbetrieb und Teilnahme am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr No access
  6. 1. 2.6.1 Sachlicher Anwendungsbereich No access
    2. 2.6.2 Grundsatz: aktive Einkünfte No access
    3. 2.6.3 Ausnahme: Bedienenstatbestand (Abs. 1 Nr. 5 Buchst. a) No access
    4. 2.6.4 Ausnahme: Erbringenstatbestand (Abs. 1 Nr. 5 Buchst. b) No access
  7. 1. 2.7.1 Sachlicher Anwendungsbereich No access
    2. 2.7.2 Grundsatz: aktive Einkünfte No access
    3. 2.7.3 Ausnahme: Überlassung von Rechten, Plänen, Mustern, Verfahren, Erfahrungen und Kenntnissen (Abs. 1 Nr. 6 Buchst. a) No access
    4. 2.7.4 Ausnahme: Vermietung oder Verpachtung von Grundbesitz (Abs. 1 Nr. 6 Buchst. b) No access
    5. 2.7.5 Ausnahme: Vermietung oder Verpachtung von beweglichen Sachen (Abs. 1 Nr. 6 Buchst. c) No access
  8. 1. 2.8.1 Sachlicher Anwendungsbereich No access
    2. 2.8.2 Grundsatz: aktive Einkünfte No access
    3. 2.8.3 Ausnahme: Materielles Korrespondenprinzip (Abs. 1 Nr. 7 Buchst. a) No access
    4. 2.8.4 Ausnahme: Streubesitzbeteiligung (Abs. 1 Nr. 7 Buchst. b) No access
    5. 2.8.5 Ausnahme: Kredit-, Wertpapier- und Finanzdienstleistungsinstitute, Finanzunternehmen (Abs. 1 Nr. 7 Buchst. c) No access
  9. 1. 2.9.1 Sachlicher Anwendungsbereich No access
    2. 2.9.2 Grundsatz: aktive Einkünfte No access
    3. 2.9.3 Ausnahme: Steuerpflicht nach § 8b Abs. 7 KStG No access
  10. 1. 2.10.1 Sachlicher Anwendungsbereich No access
    2. 2.10.2 Grundsatz: aktive Einkünfte No access
    3. 2.10.3 Ausnahme: Übertragung nicht-aktiver Wirtschaftsgüter No access
    4. 2.10.4 Rückausnahme: abstrakte und konkrete Buchwertfortführung No access
3. 1. 1. 3.1.1 Hintergrund, Terminologie, Regelungskonzeption und Abgrenzung No access
    2. 3.1.2 Regelungssystematik No access
    3. 3.1.3 Verfahrensrechtliche Geltendmachung No access
  2. 1. 3.2.1 Voraussetzungen No access
    2. 3.2.2 Rechtsfolge No access
  3. 3.3 Erforderliche sachliche und personelle Ausstattung (Abs. 2 Satz 2 und Satz 3) No access
  4. 3.4 Zuordnung von Einkünften zu der maßgeblichen Substanz (Abs. 2 Satz 4) No access
  5. 3.5 Ausnahme für Outsourcing (Abs. 2 Satz 5) No access
4. 1. 4.1 Überblick No access
  2. 4.2 Beschränkung auf EU/EWR-Gesellschaften (Abs. 3) No access
  3. 4.3 Erfordernis der zwischenstaatlichen Amtshilfe (Abs. 4) No access
5. 1. 5.1 Allgemeines No access
  2. 1. 5.2.1 Funktionsweise No access
    2. 5.2.2 Abstrakte Belastung von weniger als 15 % No access
    3. 5.2.3 Keine Ursache in Ausgleich mit Einkünften aus anderen Quellen No access
  3. 5.3 Einbeziehung von Steuererstattungsansprüchen auf Gesellschafterebene (Abs. 5 Satz 2) No access
  4. 5.4 Nicht-Erhebung von Ertragsteuern/Effektivbelastung (Abs. 5 Satz 3) No access
1. 1. 1.1 Aufbau No access
  2. 1. 1.2.1 Allgemeines No access
    2. 1.2.2 Änderungen durch das ATADUmsG No access
  3. 1.3 Zweck No access
  4. 1. 1.4.1 Persönlicher Anwendungsbereich No access
    2. 1.4.2 Sachlicher Anwendungsbereich No access
    3. 1.4.3 Zeitlicher Anwendungsbereich No access
  5. 1. 1.5.1 Verhältnis zu § 7 AStG No access
    2. 1.5.2 Verhältnis zu § 8 Abs. 2 AStG No access
    3. 1.5.3 Verhältnis zu § 10 AStG No access
    4. 1.5.4 Verhältnis zum Verlustausgleich nach § 10 Abs. 3 Satz 5 AStG No access
    5. 1.5.5 Verhältnis zu § 11 AStG No access
    6. 1.5.6 Verhältnis zur erweiterten Hinzurechnungsbesteuerung gem. § 13 AStG No access
    7. 1.5.7 Verhältnis zu § 15 AStG No access
    8. 1.5.8 Verhältnis zu § 18 AStG No access
    9. 1.5.9 Verhältnis zu § 20 Abs. 2 AStG No access
  6. 1. 1.6.1 Verhältnis zum StAbwG No access
  7. 1. 1.7.1 Verhältnis zur ATAD No access
2. 1. 1. 2.1.1 Grundtatbestand der regulären Hinzurechnungsbesteuerung No access
    2. 2.1.2 Gemischte Einkünfte No access
    3. 2.1.3 Freigrenzen No access
  2. 1. 2.2.1 Keine Anwendung der Hinzurechnungsbesteuerung bei Stpfl. No access
    2. 2.2.2 Fortbestehen der Qualifikation als Zwischengesellschaft No access
    3. 2.2.3 Eintritt der Rechtsfolge nur auf Ebene des Stpfl. No access
    4. 2.2.4 Verfahren No access
1. 1. 1.1 Aufbau der Norm No access
  2. 1.2 Bedeutung der Norm No access
  3. 1. 1.3.1 Entstehung und Änderungen vor Inkrafttreten des ATADUmsG No access
    2. 1.3.2 Änderungen durch das ATADUmsG No access
  4. 1. 1.4.1 Persönlicher und sachlicher Anwendungsbereich No access
    2. 1.4.2 Zeitlicher Anwendungsbereich No access
  5. 1. 1.5.1 Verhältnis zu Doppelbesteuerungsabkommen No access
    2. 1.5.2 Verhältnis zu § 1 AStG No access
    3. 1.5.3 Verhältnis zu § 2 AStG No access
    4. 1.5.4 Verhältnis zu § 6 AStG No access
    5. 1.5.5 Verhältnis zu anderen ertragsteuerlichen Vorschriften No access
  6. 1. 1.6.1 Verhältnis zu den unionsrechtlichen Grundfreiheiten No access
    2. 1.6.2 Verhältnis zum Sekundärrecht (insbesondere zur ATAD) No access
2. 1. 1. 2.1.1 Ansatz bei dem Steuerpflichtigen (Satz 1) No access
    2. 2.1.2 Kein Ansatz eines negativen Hinzurechnungsbetrags (Satz 2) No access
  2. 1. 2.2.1 Hinzurechnungsbetrag im steuerlichen Privatvermögen (Satz 1) No access
    2. 2.2.2 Hinzurechnungsbetrag im steuerlichen Betriebsvermögen (Satz 2) No access
    3. 2.2.3 Mehrstufige Beteiligungsverhältnisse (Satz 3) No access
    4. 2.2.4 Voll-Besteuerung des Hinzurechnungsbetrags (Satz 4) No access
  3. 1. 2.3.1 Anwendung des deutschen Steuerrechts (Satz 1) No access
    2. 2.3.2 Qualifizierung der Einkünfte und Gewinnermittlung (Satz 2) No access
    3. 2.3.3 Nichtanwendung von § 10 Nr. 2 KStG (Satz 3) No access
    4. 2.3.4 Nichtanwendung von Steuervergünstigungen und dem UmwStG (Satz 4) No access
    5. 2.3.5 Verlustverrechnung nach § 10d EStG (Satz 5) No access
    6. 2.3.6 Ausschluss von Verlustrückträgen (Satz 6) No access
  4. 2.4 Abzug von Betriebsausgaben (§ 10 Abs. 4 AStG) No access
  5. 1. 2.5.1 Erstmalige Bewertung von Wirtschaftsgütern (Satz 1) No access
    2. 2.5.2 Bewertung in Fällen des § 8 Abs. 1 Nr. 9 AStG (Satz 2) No access
  6. 2.6 Verhältnis zum Investmentsteuerrecht (§ 10 Abs. 6 AStG) No access
1. 1. 1.1 Aufbau No access
  2. 1.2 Entstehungsgeschichte No access
  3. 1.3 Zielsetzung der Regelung No access
  4. 1. 1.4.1 Persönlicher Anwendungsbereich No access
    2. 1.4.2 Sachlicher Anwendungsbereich No access
    3. 1.4.3 Zeitlicher Anwendungsbereich No access
  5. 1. 1.5.1 Verhältnis zum Verfassungsrecht No access
    2. 1.5.2 Verhältnis zum EU-Recht No access
    3. 1.5.3 Verhältnis zu Doppelbesteuerungsabkommen No access
    4. 1.5.4 Verhältnis zu § 5 AStG No access
    5. 1.5.5 Verhältnis zu § 9 AStG No access
    6. 1.5.6 Verhältnis zu § 13 AStG No access
    7. 1.5.7 Verhältnis zu § 15 AStG No access
    8. 1.5.8 Verhältnis zu § 9 StAbwG No access
    9. 1.5.9 Verhältnis zu § 34c EStG und § 26 KStG No access
    10. 1.5.10 Verhältnis zu § 32d Abs. 5 EStG No access
2. 1. 1. 2.1.1 Anwendung des § 11 Abs. 1 Satz 1 No access
    2. 2.1.2 Anwendung des § 11 Abs. 1 Satz 2 No access
    3. 2.1.3 Beteiligung über Personengesellschaften No access
  2. 1. 2.2.1 Anwendung des § 11 Abs. 2 Satz 1 No access
    2. 2.2.2 Anwendung des § 11 Abs. 2 Satz 2 No access
  3. 1. 2.3.1 Zweck des Hinzurechnungskorrekturvolumens No access
    2. 2.3.2 Anwendung des § 11 Abs. 3 Satz 1 No access
    3. 2.3.3 Anwendung des § 11 Abs. 3 Satz 2 No access
    4. 2.3.4 Kein negatives Hinzurechnungskorrekturvolumen (§ 11 Abs. 3 Satz 3) No access
  4. 1. 2.4.1 Anwendungsbereich No access
    2. 2.4.2 Veräußerungen No access
    3. 2.4.3 Anteile an einer ausländischen oder vermittelnden Gesellschaft No access
    4. 2.4.4 Der Veräußerung gleichgestellte Vorgänge No access
    5. 2.4.5 Rechtsfolge No access
    6. 2.4.6 Besonderheiten bei der Anwendung des § 11 Abs. 4 AStG No access
    7. 2.4.7 Anwendungsbeispiele No access
    8. 2.4.8 Beteiligung über Personengesellschaften No access
  5. 1. 2.5.1 Zielsetzung No access
    2. 2.5.2 Anwendungsbereich No access
    3. 2.5.3 Anwendung des § 11 Abs. 5 Satz 1 No access
    4. 2.5.4 Erhöhung des Kürzungsbetrages bei zuvoriger Hinzurechnung (§ 11 Abs. 5 Satz 2) No access
    5. 2.5.5 Anwendungsbeispiele No access
    6. 2.5.6 Beteiligung über Personengesellschaften No access
    7. 2.5.7 Sonderfälle No access
1. 1. 1.1 Normstruktur No access
  2. 1. 1.2.1 Anpassungen durch das ATADUmsG No access
  3. 1.3 Zweck No access
  4. 1. 1.4.1 Persönlicher Anwendungsbereich No access
    2. 1.4.2 Sachlicher Anwendungsbereich No access
    3. 1.4.3 Zeitlicher Anwendungsbereich (§ 21 Abs. 4 Satz 3 AStG) No access
    4. 1.4.4 Verhältnis zu anderen Vorschriften No access
  5. 1. 1.5.1 Verhältnis zum Verfassungsrecht No access
    2. 1.5.2 Verhältnis zum Recht der Europäischen Union No access
2. 1. 1. 2.1.1 Anrechnung auf die Einkommen- und Körperschaftsteuer (Satz 1) No access
    2. 2.1.2 Ausschluss der Anrechnung bei Erstattungsanspruch im Ausland (Abs. 1 Satz 2) No access
  2. 1. 2.2.1 Antragsgebundene Anrechnung bei Hinzurechnung auf Zwischenebene No access
    2. 2.2.2 Ausübung des Antragsrechts No access
    3. 2.2.3 Keine Anrechnung bei Eingreifen des § 7 Abs. 1 Satz 2 AStG No access
    4. 2.2.4 Anteilige Steuern No access
    5. 2.2.5 Einkünfteidentität No access
    6. 2.2.6 Im Staat einer vermittelnden Gesellschaft oder Betriebsstätte No access
    7. 2.2.7 Eine der Hinzurechnungsbesteuerung vergleichbare Besteuerung No access
    8. 2.2.8 Tatsächliche Erhebung der Steuer No access
    9. 2.2.9 Rechtsfolge des § 12 Abs. 2 AStG No access
    10. 2.2.10 Verfahren No access
  3. 1. 2.3.1 Entsprechende Anwendung von § 34c Abs. 1 EStG sowie von § 26 Abs. 1 und Abs. 2 Satz 1 KStG No access
    2. 2.3.2 Ermittlung des Anrechnungshöchstbetrags No access
    3. 2.3.3 Anrechnungsüberhänge No access
    4. 2.3.4 Währungsumrechnung No access
    5. 2.3.5 Anrechnung von Steuern für Altjahre (§ 21 Abs. 4 Satz 3 AStG) No access
    6. 2.3.6 Verfahren im Jahr der erstmaligen Anwendung der Regelung i. d. F. ATADUmsG No access
1. 1. 1.1 Aufbau No access
  2. 1.2 Entstehungsgeschichte und Rechtsentwicklung No access
  3. 1.3 Normzweck No access
  4. 1. 1.4.1 Persönlicher Anwendungsbereich No access
    2. 1.4.2 Sachlicher Anwendungsbereich No access
    3. 1.4.3 Zeitlicher Anwendungsbereich No access
  5. 1. 1.5.1 Verhältnis zu §§ 7–12 AStG No access
    2. 1.5.2 Verhältnis zu § 42 AO No access
    3. 1.5.3 Verhältnis zum Investmentsteuergesetz No access
  6. 1. 1.6.1 Verhältnis zum Verfassungsrecht No access
    2. 1.6.2 Verhältnis zum Recht der Europäischen Union No access
    3. 1.6.3 Verhältnis zum Abkommensrecht No access
2. 1. 1. 2.1.1 Definition der Tatbestandsvoraussetzungen (§ 13 Abs. 1 Satz 1) No access
    2. 2.1.2 Rechtsfolge: Steuerpflicht entsprechend Beteiligung am Nennkapital (§ 13 Abs. 1 Satz 1) No access
    3. 2.1.3 Entsprechende Geltung § 7 Abs. 1 Satz 2 und Satz 3 AStG (§ 13 Abs. 1 Satz 2) No access
    4. 2.1.4 Bagatellausnahme (§ 13 Abs. 1 Satz 3) No access
    5. 2.1.5 Beteiligung von weniger als 1 %/Börsenklausel (§ 13 Abs. 1 Satz 4) No access
  2. 1. 2.2.1 Einkünfte mit Kapitalanlagecharakter No access
    2. 2.2.2 Veräußerungsgewinne und -verluste No access
    3. 2.2.3 Halten, Verwaltung, Werterhaltung oder Werterhöhung No access
    4. 2.2.4 Zahlungsmittel, Forderungen, Wertpapiere, Beteiligungen oder ähnliche Vermögenswerte No access
    5. 2.2.5 Nachweismöglichkeiten für den Stpfl. No access
  3. 1. 2.3.1 REIT-Gesellschaft No access
    2. 2.3.2 Börsenklausel No access
  4. 1. 2.4.1 Verweis auf § 8 Abs. 2 und Abs. 5 sowie §§ 10–12 AStG (§ 13 Abs. 4 Satz 1 AStG) No access
    2. 2.4.2 Ausschluss Motivtest (§ 13 Abs. 4 Satz 2 AStG) No access
  5. 1. 2.5.1 Definition der Tatbestandsvoraussetzungen (§ 13 Abs. 5 Satz 1) No access
    2. 2.5.2 Definition der Tatbestandsvoraussetzungen (§ 13 Abs. 5 Satz 2) No access
§ 14 <wegefallen> No access Pages 729 - 729
1. 1. 1.1 Inhalt No access
  2. 1.2 Sinn und Zweck der Vorschrift No access
  3. 1. 1.3.1 Verhältnis zu nationalen Vorschriften No access
    2. 1.3.2 Abkommensrecht No access
    3. 1.3.3 Verfassung No access
    4. 1.3.4 EU-Recht No access
2. 1. 1. 2.1.1 Persönlicher Anwendungsbereich No access
    2. 2.1.2 Sachlicher Anwendungsbereich No access
    3. 2.1.3 Rechtsfolge No access
  2. 1. 2.2.1 Stiftender Personenkreis No access
    2. 2.2.2 Begünstigter Personenkreis No access
    3. 2.2.3 Negativvoraussetzung No access
    4. 2.2.4 Rechtsfolge No access
  3. 2.3 Gleichstellung sonstiger Vermögen und Vereinigungen (§ 15 Abs. 4 AStG) No access
  4. 2.4 Steueranrechnung (§ 15 Abs. 5 AStG) No access
  5. 1. 2.5.1 Entzug der rechtlichen und tatsächlichen Verfügungsmacht No access
    2. 2.5.2 Auskunfts-/Informationsaustausch No access
  6. 2.6 Einkünfteermittlung (§ 15 Abs. 7 AStG) No access
  7. 2.7 Zuordnung der Einkunftsart (§ 15 Abs. 8 AStG) No access
  8. 2.8 Erfassung von Zwischeneinkünften (§ 15 Abs. 9 AStG) No access
  9. 2.9 Familienstiftung als Begünstigte einer anderen ausländischen Stiftung (§ 15 Abs. 10 AStG) No access
  10. 2.10 Vermeidung der Doppelbesteuerung (§ 15 Abs. 11 AStG) No access
1. 1. 1.1 Aufbau No access
  2. 1.2 Entstehungsgeschichte und Rechtsentwicklung No access
  3. 1. 1.3.1 Präventiver Schutz vor inländischen Steuerausfällen No access
    2. 1.3.2 Förderung der Steuergerechtigkeit No access
  4. 1. 1.4.1 Persönlicher Anwendungsbereich No access
    2. 1.4.2 Sachlicher Anwendungsbereich No access
  5. 1. 1.5.1 Verhältnis zu § 160 Abs. 1 Satz 1 AO No access
    2. 1.5.2 Verhältnis zu § 17 AStG No access
    3. 1.5.3 Verhältnis zu § 90 Abs. 2 AO No access
    4. 1.5.4 Verhältnis zu § 95 AO No access
  6. 1. 1.6.1 Verhältnis zum Verfassungsrecht No access
    2. 1.6.2 Verhältnis zum Recht der Europäischen Union No access
    3. 1.6.3 Verhältnis zum Abkommensrecht No access
  7. 1. 1.7.1 Ermessensausübung der Finanzbehörde No access
2. 1. 1. 2.1.1 Definition der Tatbestandsvoraussetzungen No access
    2. 2.1.2 Rechtsfolge No access
  2. 1. 2.2.1 Tatbestand No access
    2. 2.2.2 Rechtsfolge No access
1. 1. 1.1 Aufbau No access
  2. 1.2 Entstehungsgeschichte und Rechtsentwicklung No access
  3. 1.3 Normzweck No access
  4. 1. 1.4.1 Persönlicher Anwendungsbereich No access
    2. 1.4.2 Sachlicher Anwendungsbereich No access
    3. 1.4.3 Zeitlicher Anwendungsbereich No access
  5. 1. 1.5.1 Verhältnis zu § 16 AStG No access
    2. 1.5.2 Verhältnis zu §§ 5 und 7–15 AStG No access
    3. 1.5.3 Verhältnis zu §§ 90 ff. AO No access
    4. 1.5.4 Verhältnis zu § 138 Abs. 2 AO No access
    5. 1.5.5 Verhältnis zu § 162 AO No access
    6. 1.5.6 Verhältnis zu § 12 StAbwG No access
  6. 1. 1.6.1 Verhältnis zum Verfassungsrecht No access
    2. 1.6.2 Verhältnis zum Recht der Europäischen Union No access
    3. 1.6.3 Verhältnis zum Abkommensrecht No access
  7. 1. 1.7.1 Verwaltungsaktqualität No access
    2. 1.7.2 Ermessen No access
    3. 1.7.3 Sanktionen No access
2. 1. 1. 2.1.1 Definition der Tatbestandsvoraussetzungen (Satz 1) No access
    2. 2.1.2 Definition der Tatbestandsvoraussetzungen (Satz 2 Nr. 1) No access
    3. 2.1.3 Definition der Tatbestandsvoraussetzungen (Satz 2 Nr. 2) No access
    4. 2.1.4 Rechtsfolge (Abs. 1) No access
  2. 1. 2.2.1 Tatbestand No access
    2. 2.2.2 Rechtsfolge No access
1. 1. 1.1 Normstruktur No access
  2. 1. 1.2.1 Allgemeines No access
    2. 1.2.2 Anpassungen durch das ATADUmsG No access
    3. 1.2.3 MinBestRL-UmsG No access
  3. 1.3 Zweck No access
  4. 1. 1.4.1 Persönlicher Anwendungsbereich No access
    2. 1.4.2 Sachlicher Anwendungsbereich No access
    3. 1.4.3 Zeitlicher Anwendungsbereich No access
    4. 1.4.4 Verhältnis zu anderen Vorschriften No access
  5. 1. 1.5.1 Verhältnis zum Verfassungsrecht No access
    2. 1.5.2 Verhältnis zum Recht der Europäischen Union No access
2. 1. 1. 2.1.1 Gesonderte Feststellung der Besteuerungsgrundlagen für die Anwendung der §§ 7–13 AStG (Abs. 1 Satz 1) No access
    2. 2.1.2 Gesonderte Feststellung der Aufteilung des Hinzurechnungskorrekturvolumens bei Beteiligung über eine vermittelnde Gesellschaft (Abs. 1 Satz 2) No access
    3. 2.1.3 Gesonderte und einheitliche Feststellung bei Beteiligung mehrerer Stpfl. (Abs. 1 Satz 3) No access
    4. 2.1.4 Entsprechende Anwendung der Vorschriften der AO und der FGO (Abs. 1 Satz 4) No access
  2. 1. 2.2.1 Allgemeines No access
    2. 2.2.2 Örtliche Zuständigkeit für die gesonderte Feststellung (Abs. 2 Satz 1) No access
    3. 2.2.3 Örtliche Zuständigkeit für die gesonderte und einheitliche Feststellung (Abs. 2 Satz 2) No access
    4. 2.2.4 Örtliche Zuständigkeit in Zweifelsfällen (Abs. 2 Satz 3) No access
  3. 1. 2.3.1 Erklärungspflicht (Abs. 3 Satz 1) No access
    2. 2.3.2 Anzeigepflicht (Abs. 3 Satz 2) No access
    3. 2.3.3 Inhalt der Anzeigepflicht (Abs. 3 Satz 3) No access
    4. 2.3.4 Abgabe einer Feststellungserklärung auf Verlangen (Abs. 3 Satz 4) No access
    5. 2.3.5 Abgabe einer gemeinsamen Erklärung oder Anzeige (Abs. 3 Satz 5) No access
    6. 2.3.6 Eigenhändige Unterschrift/Ausnahme von elektronischer Übermittlung (Abs. 3 Satz 6) No access
  4. 1. 2.4.1 Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen No access
    2. 2.4.2 Gesonderte und einheitliche Feststellung No access
    3. 2.4.3 Entsprechende Anwendung der Vorschriften der AO und der FGO No access
    4. 2.4.4 Örtliche Zuständigkeit No access
    5. 2.4.5 Erklärungspflicht No access
  5. 1. 2.5.1 Außenprüfung bei jedem Stpfl. No access
    2. 2.5.2 Entsprechende Anwendung der §§ 193 ff. AO No access
    3. 2.5.3 Zuständigkeit für die Durchführung der Außenprüfung No access
§ 19 <wegefallen> No access Pages 849 - 849
1. 1. 1.1 Inhalt No access
  2. 1.2 Normzweck No access
  3. 1. 1.3.1 Persönlich No access
    2. 1.3.2 Sachlich No access
    3. 1.3.3 Zeitlich No access
  4. 1. 1.4.1 Europarecht No access
    2. 1.4.2 Verhältnis zum DBA-Recht No access
    3. 1.4.3 Verhältnis zum Verfassungsrecht No access
    4. 1.4.4 Verhältnis zum innerstaatlichen Recht No access
  5. 1.5 Jüngste Rechtsentwicklung No access
2. 1. 2.1 Verweis auf §§ 7–18 AStG No access
  2. 1. 2.2.1 Vorrang des § 20 Abs. 2 AStG No access
    2. 2.2.2 Fehlender Verweis auf sonstige Vorschriften des AStG No access
    3. 2.2.3 Anwendung sämtlicher DBA No access
    4. 2.2.4 Doppelter Hinzurechnungsbesteuerungsadressat No access
3. 1. 3.1 Regelungsinhalt No access
  2. 3.2 Änderungen durch das ATADUmsG v. 25.6.2021 No access
  3. 1. 3.3.1 Überblick No access
    2. 3.3.2 Ausnahmen für Dienstleistungserbringer § 20 Abs. 2 Satz 2 AStG No access
  4. 1. 3.4.1 Anrechnungsmethode No access
    2. 3.4.2 Verluste No access
    3. 3.4.3 Gewerbesteuer No access
1. 1. 1.1 Aufbau No access
  2. 1.2 Normzweck No access
2. 1. 2.1 Grundregel für den zeitlichen Geltungsbereich des »neuen« AStG (§ 21 Abs. 1) No access
  2. 2.2 Besondere Anwendungsregel zu § 1 Abs. 3d und 3e AStG (§ 21 Abs. 1a AStG) No access
  3. 1. 2.3.1 Hintergrund No access
    2. 2.3.2 Anwendungsregel No access
    3. 2.3.3 Verfassungsrechtliche Problematik No access
  4. 1. 2.4.1 Fortbestand der Dauerstundung für bis zum 31.12.2021 verwirklichte Wegzüge (§ 21 Abs. 3 Satz 1) No access
    2. 2.4.2 Einschränkungen des Geltungsbereichs von § 6 AStG a. F. No access
  5. 1. 2.5.1 Anwendung der »neuen« Hinzurechnungsbesteuerung (§ 21 Abs. 4 Satz 1) No access
    2. 2.5.2 Entsprechende Anwendung des § 10d EStG für Altverluste (§ 21 Abs. 4 Satz 2) No access
    3. 2.5.3 Fortgeltung der Vorschriften über die Vermeidung von Doppelbesteuerung für Steuern aus Alt-Jahren (§ 21 Abs. 4 Satz 3) No access
    4. 2.5.4 Anfangsbestand des Hinzurechnungskorrekturvolumens zum 31.12.2021 (§ 21 Abs. 4 Satz 4) No access
    5. 2.5.5 Berücksichtigung von durch Untergesellschaften i. S. d. § 14 AStG a. F. erwirtschafteten Verlusten (§ 21 Abs. 4 Satz 5) No access
  6. 1. 2.6.1 Hintergrund No access
    2. 2.6.2 Regelungsinhalt No access
  7. 1. 2.7.1 Hintergrund No access
    2. 2.7.2 Anwendungsregel No access
  8. 1. 2.8.1 Hintergrund No access
    2. 2.8.2 Anwendungsregel No access
1. 1 Ermächtigung des BMF zur Bekanntmachung des Gesetzes im Bundesgesetzblatt No access
Stichwortverzeichnis No access Pages 893 - 912