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Das Risikomanagement als Funktionselement der Corporate Governance der Aktiengesellschaft
- Authors:
- Series:
- Nomos Universitätsschriften - Recht, Volume 679
- Publisher:
- 2010
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Bibliographic data
- Edition
- 1/2010
- Copyright Year
- 2010
- ISBN-Print
- 978-3-8329-5626-4
- ISBN-Online
- 978-3-8452-2404-6
- Publisher
- Nomos, Baden-Baden
- Series
- Nomos Universitätsschriften - Recht
- Volume
- 679
- Language
- German
- Pages
- 293
- Product Type
- Monograph
Table of contents
ChapterPages
- Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 2 - 18Authors:
- Abkürzungsverzeichnis No access Pages 19 - 24Authors:
- Risiko und Risikomanagement No access Pages 25 - 26Authors:
- Grundüberlegungen zur Corporate Governance No access Pages 26 - 26Authors:
- Mögliche Bezugsgruppen der Corporate Governance No access Pages 26 - 28Authors:
- Gegenstand der Corporate Governance No access Pages 28 - 28Authors:
- Authors:
- Agenturprobleme No accessAuthors:
- Lösungsmechanismen No accessAuthors:
- Agency-Costs No accessAuthors:
- Authors:
- Regelungsgegenstand Corporate Governance No accessAuthors:
- Die Beziehung der Anteilseigner zum Vorstand No accessAuthors:
- Bausteine der Corporate Governance No access Pages 34 - 35Authors:
- Gang der Untersuchung No access Pages 35 - 38Authors:
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- Überblick No accessAuthors:
- Begriffsbestimmung No accessAuthors:
- Authors:
- Bestandssicherung No accessAuthors:
- Konkretisierung der Überwachungspflicht des Aufsichtsrats No accessAuthors:
- Prüfung No accessAuthors:
- Transparenz und Kapitalmarkt No accessAuthors:
- Anwendungsbereich No accessAuthors:
- Das Risikofrüherkennungssystem im Zeitablauf No accessAuthors:
- Authors:
- Überblick No accessAuthors:
- Zuständigkeit des Gesamtvorstands No accessAuthors:
- Folgen für die Corporate Governance No accessAuthors:
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- Zielvorgabe No accessAuthors:
- „Gesellschaft“ als Schutzobjekt No accessAuthors:
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- Kein Risikomanagement im betriebswirtschaftlichen Sinn No accessAuthors:
- „Überwachungssystem“ No accessAuthors:
- Umfang der Risikoerfassung No accessAuthors:
- Aufbau- und Ablauforganisation des Frühwarnsystems – Risikomanagement als Prozess No accessAuthors:
- Authors:
- Insolvenz als Maßstab No accessAuthors:
- Berücksichtigung von Kompensationsmaßnahmen? No accessAuthors:
- Abstrakte Insolvenzgefahr No accessAuthors:
- Keine Beschränkung auf bilanzrelevante Entwicklungen No accessAuthors:
- Dauerhafte Rentabilität als Maßstab No accessAuthors:
- Zusammenfassung No accessAuthors:
- Frühzeitigkeit, Dokumentation und Zuständigkeiten No accessAuthors:
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- Notwendigkeit eines konzernweiten Risikofrüherkennungssystems No accessAuthors:
- Kein Bestandschutz für den Konzern No accessAuthors:
- Pflichten für den Vorstand der Muttergesellschaft No accessAuthors:
- Pflichten für den Vorstand der Tochtergesellschaft No accessAuthors:
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- Einrichtungspflicht No accessAuthors:
- Ausgestaltungsspielraum No accessAuthors:
- Ermessensspielraum bei § 91 Abs. 2 AktG No accessAuthors:
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- § 93 Abs. 2 AktG No accessAuthors:
- Durchsetzung des zivilrechtlichen Haftungsanspruchs No accessAuthors:
- Haftung gegenüber Dritten No accessAuthors:
- Strafrechtliche Sanktion No accessAuthors:
- Öffentlich-Rechtliche Sanktion – Abberufungsanordnung No accessAuthors:
- Sonstige Folgen No accessAuthors:
- Zwischenergebnis No accessAuthors:
- Keine Pflicht zur Einrichtung einer umfassenden Compliance-Organisation No accessAuthors:
- Ergebnis No accessAuthors:
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- Anwendbarkeit neben § 91 Abs. 2 AktG No accessAuthors:
- Risikobewältigung No accessAuthors:
- Risikoerfassung und -kommunikation No accessAuthors:
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- Anwendungsbereich No accessAuthors:
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- Keine eigene normative Wirkung des Kodex No accessAuthors:
- Bedeutung des Kodex für die Auslegung des § 91 Abs. 2 AktG No accessAuthors:
- Ergebnis No accessAuthors:
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- Banken, Finanzdienstleistung, Anlage und Verwaltung von Vermögen No accessAuthors:
- Versicherungen No accessAuthors:
- Zusammenfassung No accessAuthors:
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- Anwendungsbereich No accessAuthors:
- Umfang der Vorgaben No accessAuthors:
- Frühwarnsystem No accessAuthors:
- Verhältnis staatliches Aufsichts-Gesellschaftsrecht No accessAuthors:
- Funktionswandel des Risikomanagements in staatlich beaufsichtigten Branchen? No accessAuthors:
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- Herausgehobene Bedeutung No accessAuthors:
- Informationsfunktion No accessAuthors:
- Präventive Wirkung No accessAuthors:
- Kontinuität No accessAuthors:
- Prozess No accessAuthors:
- Komplexität No accessAuthors:
- Spielraum des Vorstands No accessAuthors:
- Berücksichtigung von Überwachungsinteressen No accessAuthors:
- Auswirkungen des Risikofrüherkennungssystems auf die Unternehmensorganisation No accessAuthors:
- Verbot bestandsgefährdender Geschäfte No access Pages 102 - 104Authors:
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- Funktionaler und rechtlicher Zusammenhang No accessAuthors:
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- Kenntnisnahmepflicht des Vorstands No accessAuthors:
- Angemessene Information ohne Risikofrüherkennungssystem nach § 91 Abs. 2 AktG? No accessAuthors:
- Pflicht zur Einholung weiterer Information im Einzelfall No accessAuthors:
- Folgen für die Vorstandshaftung No accessAuthors:
- Bedeutung des Risikofrüherkennungssystems für die vertikale Überwachung No access Pages 111 - 112Authors:
- Bedeutung des Risikofrüherkennungssystems für die Insolvenzantragspflicht des Vorstands No access Pages 112 - 114Authors:
- Zusammenfassung No access Pages 114 - 115Authors:
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- Keine Anweisungen des Aufsichtsrats an Mitarbeiter No accessAuthors:
- Satzung und Geschäftsordnung No accessAuthors:
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- Zulässigkeit eines Zustimmungsvorbehalts No accessAuthors:
- Pflicht zur Einrichtung eines Zustimmungsvorbehalts No accessAuthors:
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- Anknüpfungspunkt Unternehmensgegenstand No accessAuthors:
- Art des Geschäftes No accessAuthors:
- Orientierung am Risiko No accessAuthors:
- Beschränkungen in der Geschäftsordnung No accessAuthors:
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- Keine Einflussnahme der Hauptversammlung No accessAuthors:
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- Formelle Verknüpfung No accessAuthors:
- Vom Vorstand ausgehender Zustimmungsvorbehalt No accessAuthors:
- Zusammenfassung No access Pages 126 - 127Authors:
- Zwischenergebnis No access Pages 127 - 127Authors:
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- Die Überwachungsaufgabe des Aufsichtsrats No accessAuthors:
- Risikomanagement als Überwachungsgegenstand No accessAuthors:
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- Bedeutung der Überwachung im Allgemeinen No accessAuthors:
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- Bestandssicherung No accessAuthors:
- Geltendmachung von Schadenersatzansprüchen No accessAuthors:
- Indizwirkung für die Beurteilung anderer Vorstandsentscheidungen No accessAuthors:
- Indizwirkung für die allgemeine Risikobereitschaft des Vorstands No accessAuthors:
- Indizwirkung für die Risikoberichterstattung No accessAuthors:
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- Vorteile der Überwachung von Organisationsvorgaben No accessAuthors:
- Erschwernisse bei der Überwachung von Organisationsvorgaben No accessAuthors:
- Berücksichtigung der Besonderheiten des Risikofrüherkennungssystems No accessAuthors:
- Folgerungen für die Überwachung des Risikofrüherkennungssystems No accessAuthors:
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- Überblick No accessAuthors:
- Rechtmäßigkeit als Maßstab des „Ob“ No accessAuthors:
- Rechtmäßigkeit als Maßstab des „Wie“ No accessAuthors:
- Ordnungsmäßigkeit als Maßstab des „Wie“ No accessAuthors:
- Wirtschaftlichkeit als Maßstab des „Wie“ No accessAuthors:
- Bedeutung des Überwachungsmaßstabs No accessAuthors:
- Überwachungsintensität No accessAuthors:
- Zusammenfassung No accessAuthors:
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- Informationsasymmetrie Vorstand-Aufsichtsrat No accessAuthors:
- Überblick über die Vorstandsberichte No accessAuthors:
- Authors:
- Risikofrüherkennungssystem als Gegenstand der Berichtspflicht nach § 90 AktG No accessAuthors:
- Keine befreiende Wirkung der Abschlussprüfung No accessAuthors:
- Jahresbericht, §§ 90 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1, 90 Abs. 2 Nr. 1 AktG No accessAuthors:
- Quartalsbericht, §§ 90 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3, 90 Abs. 2 Nr. 3 AktG No accessAuthors:
- Sonderbericht, §§ 90 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4, 90 Abs. 2 Nr. 4 AktG No accessAuthors:
- Berichte im Zusammenhang mit Beschlüssen des Aufsichtsrats No accessAuthors:
- Zusammenfassung No accessAuthors:
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- Formlose Nachfragen No accessAuthors:
- Anforderungsberichte, § 90 Abs. 3 AktG No accessAuthors:
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- Überblick No accessAuthors:
- Zulässigkeit der Einsichtnahme in die Unterlagen des Risikofrüherkennungssystems No accessAuthors:
- Schwächen des Rechts auf Einsichtnahme No accessAuthors:
- Pflicht zur stichprobenartigen Überprüfung der Dokumentation des Risikofrüherkennungssystems? No accessAuthors:
- Zusammenfassung No accessAuthors:
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- Überblick No accessAuthors:
- Befragung von Angestellten im Hinblick auf das Risikofrüherkennungssystem No accessAuthors:
- Zulässigkeit der Befragung von Angestellten im Hinblick auf das Risikofrüherkennungssystem No accessAuthors:
- Institutionalisierung des Kontakts No accessAuthors:
- Schwächen von Direktkontakten mit Angestellten No accessAuthors:
- Zusammenfassung No accessAuthors:
- Informationsordnung No accessAuthors:
- Zusammenfassung No accessAuthors:
- Der Prüfungsausschuss No access Pages 178 - 181Authors:
- Authors:
- Bedeutung des Lageberichts für die interne Überwachung No accessAuthors:
- Prüfung des Lageberichts durch den Aufsichtsrat No accessAuthors:
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- Bedeutung der Abschlussprüfung für die interne Überwachung des Risikofrüherkennungssystems No accessAuthors:
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- Umfang der Prüfung No accessAuthors:
- Anforderungen an das Frühwarnsystem nach IDW PS 340 No accessAuthors:
- Gewährleistung von Sachkunde und Unabhängigkeit der Abschlussprüfung No accessAuthors:
- Vergleich mit den gesellschaftsrechtlichen Vorgaben No accessAuthors:
- Weitere Grenzen der Unterstützung des Aufsichtsrats No accessAuthors:
- Zwischenergebnis No accessAuthors:
- Authors:
- § 171 Abs. 1 Satz 2 AktG No accessAuthors:
- § 321 Abs. 1 Satz 3 HGB No accessAuthors:
- Bedeutung der Redepflicht für die interne Überwachung No accessAuthors:
- Zusammenfassung No access Pages 198 - 201Authors:
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- Überwachungsintensität No accessAuthors:
- Wahrnehmung der Beratungsaufgabe No accessAuthors:
- Erlass von Zustimmungsvorbehalten No accessAuthors:
- Beurteilung von Vorstandsentscheidungen No accessAuthors:
- Geltendmachung von Schadenersatzansprüchen No accessAuthors:
- Rückschlüsse aus der Überwachung des Risikofrüherkennungssystems No access Pages 203 - 204Authors:
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- Quartalsbericht No accessAuthors:
- Sonderbericht No accessAuthors:
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- Keine Beschränkung auf unternehmensinterne Entwicklungen No accessAuthors:
- Risiken als wichtiger Anlass No accessAuthors:
- Pflicht zur Berichterstattung über bestandsgefährdende Risiken No accessAuthors:
- Risikofrüherkennungssystem und Berichtspflichten No accessAuthors:
- Einbindung des Aufsichtsrats in die Erkenntnisse des Frühwarnsystems No access Pages 210 - 212Authors:
- Prüfbericht und Redepflicht des Abschlussprüfers No access Pages 212 - 214Authors:
- Zusammenfassung No access Pages 214 - 215Authors:
- Bedeutung der Hauptversammlung für die Corporate Governance No access Pages 215 - 216Authors:
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- Erläuterungen des Vorstands No accessAuthors:
- Prüfbericht des Aufsichtsrats No accessAuthors:
- Bericht über die eigene Überwachungstätigkeit No accessAuthors:
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- Voraussetzungen eines Auskunftsrechts No accessAuthors:
- Grenzen des Auskunftsrechts No accessAuthors:
- Zusammenfassung No access Pages 223 - 223Authors:
- Erläuterungen des Vorstands No access Pages 223 - 224Authors:
- Prüfbericht des Aufsichtsrats No access Pages 224 - 225Authors:
- Auskunftsrecht der Hauptversammlung No access Pages 225 - 226Authors:
- Risikofrüherkennungssystem und Hauptversammlungsinformation No access Pages 226 - 226Authors:
- Überblick No access Pages 227 - 228Authors:
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- Risikomanagementsystem No accessAuthors:
- Rechnungslegungsprozess No accessAuthors:
- Beschreibung wesentlicher Merkmale No accessAuthors:
- Geschäftsverlauf der Gesellschaft No accessAuthors:
- Risikoberichterstattung No accessAuthors:
- Risikomanagementmethoden in Bezug auf die Verwendung von Finanzinstrumenten No accessAuthors:
- Erklärung zur Unternehmensführung No accessAuthors:
- Prüfung des Lageberichts durch den Abschlussprüfer No accessAuthors:
- Zwischenberichterstattung No access Pages 238 - 241Authors:
- Ad-hoc-Publizität No access Pages 241 - 242Authors:
- Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers No access Pages 242 - 243Authors:
- Zusammenfassung No access Pages 243 - 245Authors:
- Authors:
- Bedeutung des Jahresabschlusses No accessAuthors:
- Fortbestehensprognose No accessAuthors:
- Abschreibungen No accessAuthors:
- Rückstellungen No accessAuthors:
- Eventualverbindlickeiten No accessAuthors:
- Außerbilanzielle Geschäfte No accessAuthors:
- Bildung von Bewertungseinheiten No accessAuthors:
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- Bedeutung der Risikoberichterstattung No accessAuthors:
- Darstellung der wesentlichen Risiken No accessAuthors:
- Prognosezeitraum No accessAuthors:
- Darstellung kompensierter Risiken No accessAuthors:
- Preisänderungs-, Ausfall- und Liquiditätsrisiken sowie die Risiken aus Zahlungsstromschwankungen No accessAuthors:
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- Zusammenhang der Normen No accessAuthors:
- Fortführungsprognose und Risikofrüherkennungssystem No accessAuthors:
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- Inhaltliche Unterschiede No accessAuthors:
- Vorsichtsprinzip – Ausgestaltungsfreiheit No accessAuthors:
- Lagebericht und Risikofrüherkennungssystem No accessAuthors:
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- Vergleichbarkeit – Ausgestaltungsfreiheit No accessAuthors:
- Haftungsfreiraum – Volle Überprüfbarkeit No accessAuthors:
- Haftung gegenüber Dritten No accessAuthors:
- Zusammenfassung No accessAuthors:
- Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers No access Pages 265 - 266Authors:
- Zwischenberichterstattung No access Pages 266 - 267Authors:
- Ad-hoc-Publizität No access Pages 267 - 268Authors:
- Zusammenfassung No access Pages 268 - 270Authors:
- Zusammenfassung No access Pages 271 - 276Authors:
- Literaturverzeichnis No access Pages 277 - 293Authors:
