GmbH-Gesellschafterdarlehen und Darlehensverlust im Einkommensteuerrecht

Jan Peter Simon

doi:10.5771/9783845203690

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Bibliographic data

Edition: 1/2007
Copyright year: 2007
ISBN-Print: 978-3-8329-2325-9
ISBN-Online: 978-3-8452-0369-0
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Steuerwissenschaftliche Schriften
Volume: 6
Language: German
Pages: 149
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 2 - 12 Jan Peter Simon
Abkürzungsverzeichnis No access Pages 13 - 16 Jan Peter Simon
Einleitung No access Pages 17 - 19 Jan Peter Simon
Dualismus der Einkunftsarten No access Pages 20 - 21 Jan Peter Simon
1. Historische Entwicklung der Norm No access Pages 22 - 24 Jan Peter Simon
2. Motive des Gesetzgebers No access Pages 24 - 30 Jan Peter Simon
1. Gesetzgeberische Intention No access Pages 31 - 32 Jan Peter Simon
2. Verfassungsrechtliches Gebot der Gleichbehandlung No access Pages 32 - 36 Jan Peter Simon
1. 1. Anschaffungskosten nur bei Wertsteigerung der Beteiligung No access Pages 37 - 39 Jan Peter Simon
  2. Darlehen als Fremdkapital trotz Eigenkapitalersatzfunktion No access Pages 39 - 40 Jan Peter Simon
2. 1. Darlehensverluste als Aufwendungen auf die Beteiligung No access Pages 40 - 42 Jan Peter Simon
  2. Wirtschaftlicher und sachlicher Zusammenhang mit der Beteiligung genügend No access Pages 42 - 44 Jan Peter Simon
3. 1. Normspezifischer Anschaffungskostenbegriff No access Pages 44 - 45 Jan Peter Simon
  2. Gesellschaftliche Veranlassung No access Pages 45 - 45 Jan Peter Simon
  3. Maßgeblichkeit des Kapitalersatzrechts No access Pages 45 - 46 Jan Peter Simon
  4. Rechtsfolgen im Kapitalersatz- und im Steuerrecht No access Pages 46 - 47 Jan Peter Simon
4. 1. Beteiligungskosten statt nachträglicher Anschaffungskosten No access Pages 47 - 50 Jan Peter Simon
  2. Gesellschaftlich veranlasste Beteiligungskosten No access Pages 50 - 53 Jan Peter Simon
  3. Jan Peter Simon
    1. Verhältnis von Steuer- und Zivilrecht bis zum 01.01.1999 No access Jan Peter Simon
    2. Verhältnis von Steuer- und Zivilrecht nach dem 01.01.1999 No access Jan Peter Simon
5. Ergebnis No access Pages 58 - 60 Jan Peter Simon
1. 1. Jan Peter Simon
    1. Ähnliche Beteiligung durch die Darlehensgewährung No access Jan Peter Simon
    2. Anwartschaft durch die Darlehensgewährung No access Jan Peter Simon
  2. Relevante Beteiligungshöhe bis zum Veranlagungszeitraum 1998 No access Pages 63 - 64 Jan Peter Simon
  3. Jan Peter Simon
    1. Vereinbarkeit des § 17 EStG mit dem Gleichheitsgrundsatz No access Jan Peter Simon
    2. Zwischenergebnis No access Jan Peter Simon
  4. Jan Peter Simon
    1. Gesetzgeberische Begründung der weiteren Absenkung der Beteiligungshöhe No access Jan Peter Simon
    2. Erstmalige Anwendung der Neuregelungen des StSenkG No access Jan Peter Simon
    3. Verfassungsmäßigkeit der zukünftigen Belastungswirkungen des § 17 EStG 2001 gemessen am Gleichheitsgrundsatz No access Jan Peter Simon
2. 1. Jan Peter Simon
    1. Wortlaut: Einheitliche 10 %-Grenze No access Jan Peter Simon
    2. Wortlaut: gestufte wesentliche Beteiligung No access Jan Peter Simon
    3. Stellungnahme No access Jan Peter Simon
  2. Nach Inkrafttreten des StSenkG No access Pages 74 - 75 Jan Peter Simon
3. 1. Wortlautauslegung des BFH No access Pages 75 - 77 Jan Peter Simon
  2. Am Sinn und Zweck der Norm orientierte Auslegung nach Crezelius No access Pages 77 - 79 Jan Peter Simon
  3. Jan Peter Simon
    1. Kritische Würdigung der Rechtslage vor Absenkung des Verstrickungswerts No access Jan Peter Simon
    2. Kritische Würdigung der Rechtslage nach Absenkung des Verstrickungswerts No access Jan Peter Simon
4. Ergebnis No access Pages 82 - 83 Jan Peter Simon
1. Verlustausgleich vor dem Veranlagungszeitraum 1996 No access Pages 84 - 84 Jan Peter Simon
2. Verlustausgleich ab dem Veranlagungszeitraum 1996 No access Pages 84 - 86 Jan Peter Simon
3. 1. Unentgeltlicher Erwerb nach § 17 Abs. 2 Satz 4 lit a) EStG StEntlG No access Pages 86 - 88 Jan Peter Simon
  2. Entgeltlicher Erwerb gem. § 17 Abs. 2 Satz 4 lit b EStG StEntlG No access Pages 88 - 90 Jan Peter Simon
  3. Anteilsbezogene Betrachtung beim Verlustabzug No access Pages 90 - 93 Jan Peter Simon
  4. Gemeiner Wert der Beteiligung bei Verstrickung als Anschaffungs kosten im Rahmen des § 17 Abs. 2 Satz 4 EStG i. d. F. des StEntlG No access Pages 93 - 94 Jan Peter Simon
  5. Die Verlustabzugsregelung des § 17 Abs. 2 Satz 4 EStG i.d.F. des StEntlG gemessen am Gleichheitsgrundsatz No access Pages 94 - 95 Jan Peter Simon
4. Ergebnis No access Pages 95 - 95 Jan Peter Simon
1. 1. Die BGH-Rechtsprechung und deren Grundlagen No access Pages 96 - 97 Jan Peter Simon
  2. Maßgeblichkeit für den BFH No access Pages 97 - 98 Jan Peter Simon
2. 1. Rechtsprechung des BGH No access Pages 98 - 99 Jan Peter Simon
  2. Jan Peter Simon
    1. Tatbestandliche Voraussetzungen No access Jan Peter Simon
    2. Umfang der Abzugsfähigkeit in der Rechtsfolge No access Jan Peter Simon
    3. Zwischenergebnis No access Jan Peter Simon
  3. Jan Peter Simon
    1. Jan Peter Simon
      1. Darlehensgewährung des wesentlich Beteiligten No access Jan Peter Simon
      2. Darlehen des bei der Hingabe noch nicht wesentlich Beteiligten No access Jan Peter Simon
    2. Darlehensverluste im Anwendungsbereich des EStG 2001 No access Jan Peter Simon
  4. Ergebnisse No access Pages 110 - 111 Jan Peter Simon
3. 1. Rechtsprechung des BGH No access Pages 111 - 112 Jan Peter Simon
  2. Jan Peter Simon
    1. Tatbestandliche Voraussetzungen No access Jan Peter Simon
    2. Umfang der Abzugsfähigkeit in der Rechtsfolge No access Jan Peter Simon
    3. Zwischenergebnis No access Jan Peter Simon
  3. Jan Peter Simon
    1. Jan Peter Simon
      1. Darlehensgewährung des wesentlich Beteiligten No access Jan Peter Simon
      2. Darlehen des bei der Hingabe noch nicht wesentlich Beteiligten No access Jan Peter Simon
    2. Im Anwendungsbereich des EStG 2001 No access Jan Peter Simon
  4. Ergebnis No access Pages 121 - 121 Jan Peter Simon
4. 1. Rechtsprechung des BGH No access Pages 121 - 122 Jan Peter Simon
  2. Jan Peter Simon
    1. Tatbestandliche Voraussetzungen No access Jan Peter Simon
    2. Umfang der Abzugsfähigkeit in der Rechtsfolge No access Jan Peter Simon
  3. Jan Peter Simon
    1. Jan Peter Simon
      1. Darlehensgewährung des wesentlich Beteiligten No access Jan Peter Simon
      2. Darlehen des bei der Hingabe noch nicht wesentlich Beteiligten No access Jan Peter Simon
    2. Im Anwendungsbereich des EStG 2001 No access Jan Peter Simon
  4. Ergebnis No access Pages 129 - 129 Jan Peter Simon
5. 1. Rechtsprechung des BGH No access Pages 129 - 131 Jan Peter Simon
  2. Rechtsprechung des BFH No access Pages 131 - 132 Jan Peter Simon
  3. Eigene Beurteilung No access Pages 132 - 132 Jan Peter Simon
  4. Ergebnisse No access Pages 132 - 132 Jan Peter Simon
6. Zusammenfassung der Ergebnisse No access Pages 132 - 133 Jan Peter Simon
1. 1. Jan Peter Simon
    1. Grundsatz No access Jan Peter Simon
    2. Jan Peter Simon
      1. Abkürzung des Zahlungsweges No access Jan Peter Simon
      2. Abkürzung des Vertragsweges No access Jan Peter Simon
      3. Im eigenen Namen, aber im wirtschaftlichen Interesse des Steuerpflichtigen No access Jan Peter Simon
  2. Grundsätze des Eigenkapitalersatzrechts No access Pages 136 - 137 Jan Peter Simon
2. Stellungnahme No access Pages 137 - 137 Jan Peter Simon
3. Ergebnis No access Pages 137 - 138 Jan Peter Simon
1. Realisationszeitpunkt bei Veräußerung No access Pages 139 - 140 Jan Peter Simon
2. Realisationszeitpunkt bei Liquidation der Gesellschaft No access Pages 140 - 142 Jan Peter Simon
Zusammenfassung der Ergebnisse in Thesen No access Pages 143 - 144 Jan Peter Simon
Literaturverzeichnis No access Pages 145 - 149 Jan Peter Simon