Bedarfsorientierung als Prinzip des öffentlichen Finanzrechts

Dr. Thomas Leibohm

doi:10.5771/9783845231549

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Bibliographic data

Copyright year: 2011
ISBN-Print: 978-3-8329-6600-3
ISBN-Online: 978-3-8452-3154-9
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Steuerwissenschaftliche Schriften
Volume: 31
Language: German
Pages: 313
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 2 - 18
Abkürzungsverzeichnis No access Pages 19 - 24
Einleitung No access Pages 25 - 28
Gang der Untersuchung No access Pages 29 - 30
1. 1. Der allgemeine Gleichheitssatz des Art. 3 GG No access Pages 31 - 35
  2. Das Sozialstaatsprinzip in Verbindung mit der Menschenwürdegarantie No access Pages 35 - 37
  3. Verbindung von Steuerrecht und Sozialrecht durch Art. 6 GG No access Pages 37 - 38
  4. Die Bedeutung der Eigentumsgarantie aus Art. 14 GG No access Pages 38 - 43
  5. Kompetenzzersplitterung als Harmonisierungshürde No access Pages 43 - 47
  6. 1. Widerspruchsfreiheit in Rechtsprechung und Literatur No access
    2. Notwendigkeit der Widerspruchsfreiheit No access
  7. Zwischenergebnis No access Pages 50 - 52
2. 1. 1. 1. Zahlung ohne Gegenleistung No access
      2. Steuerstaatsprinzip als Voraussetzung der Umverteilung No access
      3. Gerechtigkeit als Ziel der Umverteilung No access
      4. Leistungsfähigkeitsprinzip bei direkten und indirekten Steuern No access
      5. Steuerstaat als Sozialvertrag No access
    2. Umverteilungswirkung im Steuerrecht No access
    3. 1. Versicherungsprinzip No access
      2. Soziale Verantwortung No access
      3. Solidaritätsprinzip No access
      4. Solidarität des Steuerstaats mit der Sozialversicherung No access
      5. „Finanzierbarkeit“ als ein möglicher Belastungsgrund No access
      6. Leistungsfähigkeitsprinzip im Sozialrecht No access
    4. Umverteilungswirkung durch das Sozialrecht No access
    5. Zwischenergebnis No access
    6. 1. Steuerfreie Einnahmen No access
        Sonderausgabenabzug und außergewöhnliche Belastung No access
        Sonstige Verweise No access
      2. Das steuerrechtliche Einkommen No access
        Möglichkeit der Verweisung No access
        Unschärfen bei der Einkommensermittlung No access
        Modifikationen im Bereich der Verluste No access
        Sozialrechtliches Entstehungsprinzip versus steuerrechtliches Zuflussprinzip No access
        Arbeitsentgelt No access
        Arbeitseinkommen und Gesamteinkommen No access
        Sonstige Verweise im Bereich des Einkommensbegriffs No access
        Kinderleistungsausgleich No access
        Altersvorsorgebeiträge No access
        Datenabgleich No access
        Besondere Verweise No access
        Merkzeichen „H“ No access
        Geringfügige Beschäftigung No access
        Verluste No access
        Sonstige Entscheidungen No access
        Zwischenergebnis No access
  2. 1. 1. Systematik der Lenkungsnormen No access
      2. Gemeinwohlprinzip No access
        Bedürfnis- oder Bedürftigkeitsprinzip im Steuerrecht No access
        Verdienstprinzip No access
      3. Systematik steuerlicher Normen No access
        Rechtfertigung von Lenkungsnormen No access
    2. Sozialrechtliche Lenkungsnormen No access
    3. Lenkung an der Grenze der Rechtsgebiete No access
    4. Zwischenergebnis No access
  3. 1. 1. Grundlagen No access
        Objektives Nettoprinzip No access
        Subjektives Nettoprinzip No access
        Tarifverlauf No access
      2. Leistungsfähigkeitsprinzip im Sozialrecht No access
    2. 1. Bedürftigkeitsprinzip im Sozialrecht No access
      2. Bedürftigkeit im Einkommensteuerrecht No access
    3. 1. Notwendigkeit eines modifizierten Interpretationsansatzes No access
        Historischer Hintergrund des Modifikationsvorschlags No access
        Zusammenwirken der Teilrechtsordnungen als Hintergrund des Modifikationsvorschlags No access
        Einzellfallbezogener Hintergrund des Modifikationsvorschlags No access
      2. Grundsätzliche Probleme eines Modifikationsvorschlags No access
        Eingrenzung des Modifikationsvorschlags vor dem Hintergrund des Harmonisierungsziels No access
        Verknüpfung von Einkommensteuerrecht und Sozialrecht zur Harmonisierung von Leistungsfähigkeit und Bedürftigkeit No access
        Weitere Konkretisierung des Modifikationsvorschlags No access
        Freiheit gegen Gleichheit No access
        Aufwand gegen Bedarf No access
        Entstehung gegen Verwendung No access
        Bedarfsorientierte Interpretation am Beispiel außergewöhnlicher Belastungen No access
        Bedarfsorientiert No access
        Liberal No access
      3. Non-Affektation – Gesamtdeckung No access
        Qualitative Grenzen No access
      4. Praktische Einbindung sozialrechtlicher Vorgaben No access
      5. Erste Urteile No access
        Betreuungsaufwendungen No access
        Realitätsgerechte Berücksichtigung No access
        Kindergeld No access
        Aufwandlose Kinderbetreuung No access
        Grundfreibetrag No access
        Zahlungsfähigkeit versus Leistungsfähigkeit No access
        Sozialversicherungsbeiträge im Allgemeinen No access
        Krankenversicherungsbeiträge im Besonderen No access
        Hartz IV–Sätze No access
        Zwischenergebnis No access
        Pro Bedarfsorientierung No access
        Zu viele Bedarfe No access
        Voraussetzungen des Modifikationsvorschlags No access
        Aufwand gegen Bedarf No access
      6. Zusammenfassung No access
1. 1. Gesetzliche Krankenversicherung im Überblick No access Pages 158 - 161
  2. Private Krankenversicherung als Antagonist No access Pages 161 - 162
  3. Finanzierung der Krankenversicherung No access Pages 162 - 163
  4. Finanzrechtliche Einordnung der Krankenkassenbeiträge No access Pages 163 - 165
  5. Beitragsbemessung No access Pages 165 - 167
  6. Familienversicherung No access Pages 167 - 167
  7. 1. Versicherungsfreiheit No access
    2. Höhe der Beiträge No access
  8. 1. Vorschlag einer Gesundheitssteuer No access
    2. Bürgerversicherung No access
    3. Gesundheitsprämie No access
    4. Private oder Gesetzliche Krankenversicherung No access
  9. Zusammenfassung No access Pages 178 - 179
2. 1. 1. Regelung No access
    2. Ermittlung der Höhe der Regelleistung No access
  2. 1. Sicherung des Existenzminimums im Einkommensteuerrecht No access
    2. Ort der Berücksichtigung No access
    3. 1. Stand der Gesetzgebung No access
      2. Gleichheitsrechtlicher Ansatz No access
        Freiheitsrechtlicher Ansatz No access
        Bedarfsorientierter Ansatz No access
        Regional unterschiedliches Existenzminimum No access
        Abstandsgebot steuerlicher Verschonung zur Sozialhilfe No access
        Bedarfsunabhängige Grundsicherung No access
  3. Zusammenfassung No access Pages 194 - 194
3. 1. 1. Kinderbezogene Normen des EStG im Überblick No access
    2. Kritik No access
  2. 1. Begriff des Familienlastenausgleichs und des Familienleistungsausgleichs No access
    2. 1. Entwicklung der Vorschriften No access
      2. Die Regelung im Einzelnen No access
    3. 1. Auswirkungen der verschiedenen „Arten“ des Kindergeldes No access
        Zwischenergebnis No access
        Das Bundesverfassungsgericht No access
        Literatur No access
        Günstigerprüfung auf Kosten vertikaler Steuergerechtigkeit No access
        Grundsätzliche systematische Friktionen No access
        Gesetzgebungskompetenz No access
        Verfahrensrechtliche Diskrepanzen No access
        Haushaltsrechtliche Intransparenz No access
      2. Kindergeld als „Steuervergütung“ No access
        In vielen Fällen zu niedrig No access
        In manchen Fällen zu hoch No access
        Vereinbarkeit von Familie und Beruf No access
        Berücksichtigung des Betreuungsbedarfs No access
        Bewertung aus der Sicht der bedarfsgerecht interpretierten Leistungsfähigkeit No access
        Berücksichtigung des Erziehungs- und Ausbildungsbedarfs No access
        Bewertung aus der Sicht der bedarfsgerecht interpretierten Leistungsfähigkeit No access
        Ausblick No access
        Fallbeilregelung No access
        Altersgrenze No access
        Sozialversicherungsbeiträge No access
        Private Krankenversicherung No access
        Haftpflichtversicherung für KfZ No access
        Lohnsteuer No access
        Waisenrente No access
        Beiträge zur privaten Rentenversicherung No access
        Verheiratetes Kind No access
        Anknüpfung an die Arbeitszeit No access
  3. 1. Sozialrechtliche Lösung No access
    2. Kindergrundfreibeträge No access
    3. 1. Ehegattensplitting No access
      2. Divisoren-Splitting No access
        Realsplitting No access
    4. Bedarfsgerechtes duales System No access
  4. Zwischenergebnis No access Pages 254 - 255
  5. 1. Grundriss der Regelung No access
    2. Verhältnis zu anderen Regelungen No access
    3. 1. Gesetzgebungskompetenz No access
      2. Verstoß gegen Prinzipien des Sozialrechts und des Einkommensteuerrechts No access
        Außenbereich und Binnenbereich der Ehe No access
        Stichtagsregelung No access
        Unterschiedliche Einkommen No access
        Verschiedene Familienmodelle No access
        Stichtagsregelung No access
        Progressionsvorbehalt No access
    4. Zwischenergebnis No access
  6. Zusammenfassung No access Pages 272 - 272
4. 1. 1. Modelle No access
    2. Die gesetzliche Rentenversicherung No access
  2. 1. Demographischer Wandel No access
    2. Beiträge – Vergleich zur Gesetzlichen Krankenversicherung No access
  3. 1. Altersvermögensgesetz und Alterseinkünftegesetz No access
    2. 1. Notwendigkeit steuerlicher Verschonung der Vorsorge No access
      2. Bewertung des Sonderausgabenabzugs No access
      3. Bewertung der Altersvorsorgezulage No access
      4. Zwischenergebnis No access
  4. Zusammenfassung No access Pages 283 - 283
Zusammenfassung der Arbeit No access Pages 284 - 290
Literaturverzeichnis No access Pages 291 - 313