Bedarfsorientierung als Prinzip des öffentlichen Finanzrechts: Zur wechselseitigen Abstimmung von Steuerrecht und Sozialrecht

Dr. Thomas Leibohm

doi:10.5771/9783845231549

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Bibliographic data

Edition: 1/2011
Copyright year: 2011
ISBN-Print: 978-3-8329-6600-3
ISBN-Online: 978-3-8452-3154-9
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Steuerwissenschaftliche Schriften
Volume: 31
Language: German
Pages: 313
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 2 - 18 Thomas Leibohm
Abkürzungsverzeichnis No access Pages 19 - 24 Thomas Leibohm
Einleitung No access Pages 25 - 28 Thomas Leibohm
Gang der Untersuchung No access Pages 29 - 30 Thomas Leibohm
1. 1. Der allgemeine Gleichheitssatz des Art. 3 GG No access Pages 31 - 35 Thomas Leibohm
  2. Das Sozialstaatsprinzip in Verbindung mit der Menschenwürdegarantie No access Pages 35 - 37 Thomas Leibohm
  3. Verbindung von Steuerrecht und Sozialrecht durch Art. 6 GG No access Pages 37 - 38 Thomas Leibohm
  4. Die Bedeutung der Eigentumsgarantie aus Art. 14 GG No access Pages 38 - 43 Thomas Leibohm
  5. Kompetenzzersplitterung als Harmonisierungshürde No access Pages 43 - 47 Thomas Leibohm
  6. Thomas Leibohm
    1. Widerspruchsfreiheit in Rechtsprechung und Literatur No access Thomas Leibohm
    2. Notwendigkeit der Widerspruchsfreiheit No access Thomas Leibohm
  7. Zwischenergebnis No access Pages 50 - 52 Thomas Leibohm
2. 1. Thomas Leibohm
    1. Thomas Leibohm
      1. Zahlung ohne Gegenleistung No access Thomas Leibohm
      2. Steuerstaatsprinzip als Voraussetzung der Umverteilung No access Thomas Leibohm
      3. Gerechtigkeit als Ziel der Umverteilung No access Thomas Leibohm
      4. Leistungsfähigkeitsprinzip bei direkten und indirekten Steuern No access Thomas Leibohm
      5. Steuerstaat als Sozialvertrag No access Thomas Leibohm
    2. Umverteilungswirkung im Steuerrecht No access Thomas Leibohm
    3. Thomas Leibohm
      1. Versicherungsprinzip No access Thomas Leibohm
      2. Soziale Verantwortung No access Thomas Leibohm
      3. Solidaritätsprinzip No access Thomas Leibohm
      4. Solidarität des Steuerstaats mit der Sozialversicherung No access Thomas Leibohm
      5. „Finanzierbarkeit“ als ein möglicher Belastungsgrund No access Thomas Leibohm
      6. Leistungsfähigkeitsprinzip im Sozialrecht No access Thomas Leibohm
    4. Umverteilungswirkung durch das Sozialrecht No access Thomas Leibohm
    5. Zwischenergebnis No access Thomas Leibohm
    6. Thomas Leibohm
      1. Thomas Leibohm
        Steuerfreie Einnahmen No access Thomas Leibohm
        Sonderausgabenabzug und außergewöhnliche Belastung No access Thomas Leibohm
        Sonstige Verweise No access Thomas Leibohm
      2. Thomas Leibohm
        Thomas Leibohm
        Das steuerrechtliche Einkommen No access Thomas Leibohm
        Möglichkeit der Verweisung No access Thomas Leibohm
        Thomas Leibohm
        Unschärfen bei der Einkommensermittlung No access Thomas Leibohm
        Modifikationen im Bereich der Verluste No access Thomas Leibohm
        Sozialrechtliches Entstehungsprinzip versus steuerrechtliches Zuflussprinzip No access Thomas Leibohm
        Thomas Leibohm
        Thomas Leibohm
        Arbeitsentgelt No access Thomas Leibohm
        Arbeitseinkommen und Gesamteinkommen No access Thomas Leibohm
        Sonstige Verweise im Bereich des Einkommensbegriffs No access Thomas Leibohm
        Kinderleistungsausgleich No access Thomas Leibohm
        Altersvorsorgebeiträge No access Thomas Leibohm
        Datenabgleich No access Thomas Leibohm
        Besondere Verweise No access Thomas Leibohm
        Thomas Leibohm
        Merkzeichen „H“ No access Thomas Leibohm
        Geringfügige Beschäftigung No access Thomas Leibohm
        Verluste No access Thomas Leibohm
        Sonstige Entscheidungen No access Thomas Leibohm
        Zwischenergebnis No access Thomas Leibohm
  2. Thomas Leibohm
    1. Thomas Leibohm
      1. Systematik der Lenkungsnormen No access Thomas Leibohm
      2. Thomas Leibohm
        Gemeinwohlprinzip No access Thomas Leibohm
        Bedürfnis- oder Bedürftigkeitsprinzip im Steuerrecht No access Thomas Leibohm
        Verdienstprinzip No access Thomas Leibohm
      3. Thomas Leibohm
        Systematik steuerlicher Normen No access Thomas Leibohm
        Rechtfertigung von Lenkungsnormen No access Thomas Leibohm
    2. Sozialrechtliche Lenkungsnormen No access Thomas Leibohm
    3. Lenkung an der Grenze der Rechtsgebiete No access Thomas Leibohm
    4. Zwischenergebnis No access Thomas Leibohm
  3. Thomas Leibohm
    1. Thomas Leibohm
      1. Thomas Leibohm
        Grundlagen No access Thomas Leibohm
        Thomas Leibohm
        Objektives Nettoprinzip No access Thomas Leibohm
        Subjektives Nettoprinzip No access Thomas Leibohm
        Tarifverlauf No access Thomas Leibohm
      2. Leistungsfähigkeitsprinzip im Sozialrecht No access Thomas Leibohm
    2. Thomas Leibohm
      1. Bedürftigkeitsprinzip im Sozialrecht No access Thomas Leibohm
      2. Bedürftigkeit im Einkommensteuerrecht No access Thomas Leibohm
    3. Thomas Leibohm
      1. Thomas Leibohm
        Notwendigkeit eines modifizierten Interpretationsansatzes No access Thomas Leibohm
        Historischer Hintergrund des Modifikationsvorschlags No access Thomas Leibohm
        Zusammenwirken der Teilrechtsordnungen als Hintergrund des Modifikationsvorschlags No access Thomas Leibohm
        Einzellfallbezogener Hintergrund des Modifikationsvorschlags No access Thomas Leibohm
      2. Thomas Leibohm
        Grundsätzliche Probleme eines Modifikationsvorschlags No access Thomas Leibohm
        Eingrenzung des Modifikationsvorschlags vor dem Hintergrund des Harmonisierungsziels No access Thomas Leibohm
        Verknüpfung von Einkommensteuerrecht und Sozialrecht zur Harmonisierung von Leistungsfähigkeit und Bedürftigkeit No access Thomas Leibohm
        Weitere Konkretisierung des Modifikationsvorschlags No access Thomas Leibohm
        Thomas Leibohm
        Freiheit gegen Gleichheit No access Thomas Leibohm
        Aufwand gegen Bedarf No access Thomas Leibohm
        Entstehung gegen Verwendung No access Thomas Leibohm
        Bedarfsorientierte Interpretation am Beispiel außergewöhnlicher Belastungen No access Thomas Leibohm
        Thomas Leibohm
        Bedarfsorientiert No access Thomas Leibohm
        Liberal No access Thomas Leibohm
      3. Thomas Leibohm
        Non-Affektation – Gesamtdeckung No access Thomas Leibohm
        Qualitative Grenzen No access Thomas Leibohm
      4. Praktische Einbindung sozialrechtlicher Vorgaben No access Thomas Leibohm
      5. Thomas Leibohm
        Thomas Leibohm
        Erste Urteile No access Thomas Leibohm
        Betreuungsaufwendungen No access Thomas Leibohm
        Realitätsgerechte Berücksichtigung No access Thomas Leibohm
        Kindergeld No access Thomas Leibohm
        Aufwandlose Kinderbetreuung No access Thomas Leibohm
        Grundfreibetrag No access Thomas Leibohm
        Zahlungsfähigkeit versus Leistungsfähigkeit No access Thomas Leibohm
        Sozialversicherungsbeiträge im Allgemeinen No access Thomas Leibohm
        Krankenversicherungsbeiträge im Besonderen No access Thomas Leibohm
        Hartz IV–Sätze No access Thomas Leibohm
        Zwischenergebnis No access Thomas Leibohm
        Thomas Leibohm
        Pro Bedarfsorientierung No access Thomas Leibohm
        Thomas Leibohm
        Zu viele Bedarfe No access Thomas Leibohm
        Voraussetzungen des Modifikationsvorschlags No access Thomas Leibohm
        Aufwand gegen Bedarf No access Thomas Leibohm
      6. Zusammenfassung No access Thomas Leibohm
1. 1. Gesetzliche Krankenversicherung im Überblick No access Pages 158 - 161 Thomas Leibohm
  2. Private Krankenversicherung als Antagonist No access Pages 161 - 162 Thomas Leibohm
  3. Finanzierung der Krankenversicherung No access Pages 162 - 163 Thomas Leibohm
  4. Finanzrechtliche Einordnung der Krankenkassenbeiträge No access Pages 163 - 165 Thomas Leibohm
  5. Beitragsbemessung No access Pages 165 - 167 Thomas Leibohm
  6. Familienversicherung No access Pages 167 - 167 Thomas Leibohm
  7. Thomas Leibohm
    1. Versicherungsfreiheit No access Thomas Leibohm
    2. Höhe der Beiträge No access Thomas Leibohm
  8. Thomas Leibohm
    1. Vorschlag einer Gesundheitssteuer No access Thomas Leibohm
    2. Bürgerversicherung No access Thomas Leibohm
    3. Gesundheitsprämie No access Thomas Leibohm
    4. Private oder Gesetzliche Krankenversicherung No access Thomas Leibohm
  9. Zusammenfassung No access Pages 178 - 179 Thomas Leibohm
2. 1. Thomas Leibohm
    1. Regelung No access Thomas Leibohm
    2. Ermittlung der Höhe der Regelleistung No access Thomas Leibohm
  2. Thomas Leibohm
    1. Sicherung des Existenzminimums im Einkommensteuerrecht No access Thomas Leibohm
    2. Ort der Berücksichtigung No access Thomas Leibohm
    3. Thomas Leibohm
      1. Stand der Gesetzgebung No access Thomas Leibohm
      2. Thomas Leibohm
        Thomas Leibohm
        Gleichheitsrechtlicher Ansatz No access Thomas Leibohm
        Freiheitsrechtlicher Ansatz No access Thomas Leibohm
        Bedarfsorientierter Ansatz No access Thomas Leibohm
        Regional unterschiedliches Existenzminimum No access Thomas Leibohm
        Abstandsgebot steuerlicher Verschonung zur Sozialhilfe No access Thomas Leibohm
        Bedarfsunabhängige Grundsicherung No access Thomas Leibohm
  3. Zusammenfassung No access Pages 194 - 194 Thomas Leibohm
3. 1. Thomas Leibohm
    1. Kinderbezogene Normen des EStG im Überblick No access Thomas Leibohm
    2. Kritik No access Thomas Leibohm
  2. Thomas Leibohm
    1. Begriff des Familienlastenausgleichs und des Familienleistungsausgleichs No access Thomas Leibohm
    2. Thomas Leibohm
      1. Entwicklung der Vorschriften No access Thomas Leibohm
      2. Die Regelung im Einzelnen No access Thomas Leibohm
    3. Thomas Leibohm
      1. Thomas Leibohm
        Thomas Leibohm
        Auswirkungen der verschiedenen „Arten“ des Kindergeldes No access Thomas Leibohm
        Zwischenergebnis No access Thomas Leibohm
        Thomas Leibohm
        Das Bundesverfassungsgericht No access Thomas Leibohm
        Literatur No access Thomas Leibohm
        Günstigerprüfung auf Kosten vertikaler Steuergerechtigkeit No access Thomas Leibohm
        Thomas Leibohm
        Grundsätzliche systematische Friktionen No access Thomas Leibohm
        Gesetzgebungskompetenz No access Thomas Leibohm
        Verfahrensrechtliche Diskrepanzen No access Thomas Leibohm
        Haushaltsrechtliche Intransparenz No access Thomas Leibohm
      2. Thomas Leibohm
        Kindergeld als „Steuervergütung“ No access Thomas Leibohm
        Thomas Leibohm
        In vielen Fällen zu niedrig No access Thomas Leibohm
        In manchen Fällen zu hoch No access Thomas Leibohm
        Vereinbarkeit von Familie und Beruf No access Thomas Leibohm
        Thomas Leibohm
        Berücksichtigung des Betreuungsbedarfs No access Thomas Leibohm
        Bewertung aus der Sicht der bedarfsgerecht interpretierten Leistungsfähigkeit No access Thomas Leibohm
        Berücksichtigung des Erziehungs- und Ausbildungsbedarfs No access Thomas Leibohm
        Bewertung aus der Sicht der bedarfsgerecht interpretierten Leistungsfähigkeit No access Thomas Leibohm
        Ausblick No access Thomas Leibohm
        Thomas Leibohm
        Fallbeilregelung No access Thomas Leibohm
        Altersgrenze No access Thomas Leibohm
        Thomas Leibohm
        Sozialversicherungsbeiträge No access Thomas Leibohm
        Private Krankenversicherung No access Thomas Leibohm
        Haftpflichtversicherung für KfZ No access Thomas Leibohm
        Lohnsteuer No access Thomas Leibohm
        Waisenrente No access Thomas Leibohm
        Beiträge zur privaten Rentenversicherung No access Thomas Leibohm
        Verheiratetes Kind No access Thomas Leibohm
        Anknüpfung an die Arbeitszeit No access Thomas Leibohm
  3. Thomas Leibohm
    1. Sozialrechtliche Lösung No access Thomas Leibohm
    2. Kindergrundfreibeträge No access Thomas Leibohm
    3. Thomas Leibohm
      1. Ehegattensplitting No access Thomas Leibohm
      2. Thomas Leibohm
        Divisoren-Splitting No access Thomas Leibohm
        Realsplitting No access Thomas Leibohm
    4. Bedarfsgerechtes duales System No access Thomas Leibohm
  4. Zwischenergebnis No access Pages 254 - 255 Thomas Leibohm
  5. Thomas Leibohm
    1. Grundriss der Regelung No access Thomas Leibohm
    2. Verhältnis zu anderen Regelungen No access Thomas Leibohm
    3. Thomas Leibohm
      1. Gesetzgebungskompetenz No access Thomas Leibohm
      2. Thomas Leibohm
        Verstoß gegen Prinzipien des Sozialrechts und des Einkommensteuerrechts No access Thomas Leibohm
        Thomas Leibohm
        Außenbereich und Binnenbereich der Ehe No access Thomas Leibohm
        Stichtagsregelung No access Thomas Leibohm
        Thomas Leibohm
        Thomas Leibohm
        Unterschiedliche Einkommen No access Thomas Leibohm
        Verschiedene Familienmodelle No access Thomas Leibohm
        Stichtagsregelung No access Thomas Leibohm
        Progressionsvorbehalt No access Thomas Leibohm
    4. Zwischenergebnis No access Thomas Leibohm
  6. Zusammenfassung No access Pages 272 - 272 Thomas Leibohm
4. 1. Thomas Leibohm
    1. Modelle No access Thomas Leibohm
    2. Die gesetzliche Rentenversicherung No access Thomas Leibohm
  2. Thomas Leibohm
    1. Demographischer Wandel No access Thomas Leibohm
    2. Beiträge – Vergleich zur Gesetzlichen Krankenversicherung No access Thomas Leibohm
  3. Thomas Leibohm
    1. Altersvermögensgesetz und Alterseinkünftegesetz No access Thomas Leibohm
    2. Thomas Leibohm
      1. Notwendigkeit steuerlicher Verschonung der Vorsorge No access Thomas Leibohm
      2. Bewertung des Sonderausgabenabzugs No access Thomas Leibohm
      3. Bewertung der Altersvorsorgezulage No access Thomas Leibohm
      4. Zwischenergebnis No access Thomas Leibohm
  4. Zusammenfassung No access Pages 283 - 283 Thomas Leibohm
Zusammenfassung der Arbeit No access Pages 284 - 290 Thomas Leibohm
Literaturverzeichnis No access Pages 291 - 313 Thomas Leibohm