Die Steuerfreiheit des Existenzminimums vor dem Bundesverfassungsgericht

Notar Dr. Christoph Moes LL.M. (Harvard)

doi:10.5771/9783845227870

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Bibliographic data

Copyright year: 2011
ISBN-Print: 978-3-8329-5893-0
ISBN-Online: 978-3-8452-2787-0
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Steuerwissenschaftliche Schriften
Volume: 25
Language: German
Pages: 275
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 2 - 14
Einleitung No access Pages 15 - 18
1. Vorbemerkung zum Methodenverständnis No access Pages 19 - 22
2. 1. 1. Besteuerungsmodelle No access
    2. Verfassungsprozessualer Kontext No access
  2. 1. Politisches und verfassungsrechtliches Prinzip No access
    2. Qualifizierung von Besteuerungsprinzipien No access
3. 1. Theoretischer Hintergrund No access Pages 30 - 32
  2. Verfassungsrechtlicher Kontext No access Pages 32 - 34
4. 1. 1. 1. Die Erbringung staatlicher Leistungen, insbesondere von Sozialtransfers No access
      2. Die Finanzierung staatlicher Leistungen, insbesondere durch Steuern No access
      3. Steuerzahler und Transferempfänger No access
    2. 1. Einschränkung auf die Einkommensteuer No access
      2. Einschränkung auf die Sozialhilfe No access
  2. 1. Ökonomische und verfassungsrechtliche Steuerarttypologien No access
    2. 1. Identifizierung der Zugriffspunkte No access
      2. Steuern auf die Einkommensentstehung No access
  3. 1. 1. Steuerbetragsfunktion No access
      2. Grenzsteuersatzfunktion No access
      3. Durchschnittsteuersatzfunktion No access
      4. Tarifabschnitte No access
    2. 1. Funktionsvariable (Bemessungsgrundlage) No access
      2. Funktionsgleichung No access
  4. 1. 1. Äquivalente Umformungen No access
      2. Referenztarife No access
      3. Analyse der Steuerschuldwirkungen No access
    2. 1. Progressiver Referenztarif No access
      2. Methode No access
        Wirkungsanalyse No access
      3. Methode No access
        Wirkungsanalyse No access
      4. Methode No access
        Wirkungsanalyse No access
      5. Methode No access
        Wirkungsanalyse No access
      6. Freistellungs- und Verteilungseffekte No access
    3. 1. Individualexistenzminimum und Familienexistenzminimum No access
      2. Relevanz für die vorliegende Arbeit No access
    4. Exkurs: Makroperspektive der Steuerfreiheit des Existenzminimums No access
  5. 1. 1. Trennung der Ansprüche; "Hin- und Herzahlen" No access
      2. Vermeidung des Hin- und Herzahlens No access
        Nettoausstattungen; Abstandsgebot No access
      3. Vollständige Integration der Ansprüche durch eine "negative Einkommensteuer" No access
      4. Institutionelle Theorie der Verknüpfung von Einkommensteuerrecht und Sozialhilferecht No access
    2. Exkurs I: Kinderfreibetrag und Kindergeld No access
    3. Exkurs II: "Bürgergeld" und "Grundeinkommen" No access
5. 1. 1. Effizienz und "(Steuer-) Gerechtigkeit" als normative Leitprinzipien No access
    2. Gleichlauf von Effizienz und Gerechtigkeit? No access
  2. 1. 1. Gruppenäquivalenz No access
      2. Individualäquivalenz No access
    2. 1. Verfassungsrechtliche Verwendungstauglichkeit No access
      2. Bestimmung des Leistungsfähigkeitsindikators No access
      3. Opfertheorien No access
    3. 1. Grundgedanke No access
      2. Rechtsform-, Investitions-, Finanzierungs- und Wettbewerbsneutralität No access
      3. Entscheidungsneutralität und Sozialleistungsbezug No access
  3. 1. Einkommensentstehung als Belastungsgrund der Einkommensteuer No access
    2. Einkommensteuertarif No access
    3. 1. Lehre vom indisponiblen Einkommen No access
      2. Grundlagen des Subsidiaritätsprinzips No access
        Hilfsgebot; Nachrang der Sozialhilfe No access
        Interventionsverbot; Steuerfreiheit des Existenzminimums No access
        Abstandsgebot und Transferentzugsrate No access
1. Vorbemerkung: Steuersystematik und Grundrechtsdogmatik No access Pages 115 - 118
2. 1. 1. Materiellrechtliche Besteuerungsprinzipien No access
    2. Verfahrensrechtliche Besteuerungsprinzipien No access
  2. 1. Fundamentalprinzipien für alle Steuerarten No access
    2. 1. Realisierung des steuerartspezifischen Belastungsgrundes in der Bemessungsgrundlage No access
      2. Anforderungen an die Tarifgestaltung No access
      3. Steuerkonkurrenzprinzipien No access
  3. 1. Folgerichtigkeit als Metaprinzip No access
    2. Folgerichtigkeit als verfassungsrechtlicher Prüfungsmaßstab No access
  4. 1. Abbildung anderer Teilrechtsordnungen im Steuerrecht No access
    2. Vermeidung von Wertungswidersprüchen No access
    3. Exkurs: Andere Abgaben als Steuern No access
  5. Hierarchie der Besteuerungsprinzipien No access Pages 132 - 133
3. 1. Die Steuergerechtigkeit No access Pages 133 - 135
  2. 1. Rechtsprechung des BVerfG No access
    2. Fundamentalprinzip oder Maßgeblichkeit des steuerartspezifischen Belastungsgrundes? No access
4. 1. 1. Einfachrechtliche Ordnungsstruktur und verfassungsrechtliches Besteuerungsprinzip No access
    2. Prämissen- oder Folgerichtigkeitsprüfung? No access
  2. Objektives Nettoprinzip No access Pages 145 - 147
  3. Subjektives Nettoprinzip No access Pages 147 - 149
5. 1. 1. Von der einfachrechtlichen Ordnungsstruktur zum Verfassungsprinizip No access
    2. Entwicklung der Verfassungsrechtsprechung No access
  2. 1. Umdeutung des einkommensteuerspezifischen Belastungsgrundes No access
    2. Steuertechnische Unzulänglichkeit No access
    3. 1. Rechtliche Zwangsläufigkeit und grundrechtliche Wertungen No access
      2. Unterhaltspflichten No access
      3. Abzugsfähigkeit der Pflichtsozialversicherungsbeiträge No access
        Indisponibles Einkommen und Rentenurteil No access
6. 1. 1. Sächliches Existenzminimum, indisponibles Einkommen und Sozialhilfeniveau No access
    2. 1. "Mindestvorsorge" dem Grunde nach No access
      2. "Mindestvorsorge" der Höhe nach No access
      3. Ankopplung an das Sozialhilfeniveau No access
  2. 1. Das Subsidiaritätsprinzip als Leitmotiv für die Steuerfreiheit des Existenzminimums No access
    2. 1. Maßgeblichkeit der Nettoeinkommen No access
      2. "Funktionale Korrespondenz" zwischen Subsidiariätsprinzip und subjektivem Nettoprinzip? No access
      3. Fiskalzwecknormen, Sozialzwecknormen und Kopplungsnormen No access
    3. Fazit: Verfassungsrechtlicher Prüfungsmaßstab No access
    4. 1. Abstandsgebot im Steuerrecht No access
      2. Abstandsgebot im Verhältnis von Einkommensteuer und Sozialhilfe No access
7. 1. 1. Behandlung der Pflichtsozialversicherungsbeiträge No access
    2. Behandlung von Unterhaltszahlungen No access
  2. 1. Dualer Familienleistungsausgleich und "reine Kindergeldlösung" No access
    2. Progressives Kindergeld? No access
1. Vorbemerkung: gleichheitsrechtliche und freiheitsrechtliche Dogmatik No access Pages 190 - 191
2. 1. 1. Tertium comparationis No access
    2. 1. Steuertechnik der horizontalen Steuergleichheit No access
        Steuertechnik der vertikalen Steuergleichheit No access
        Steuertechnische Probleme der Unterscheidung von horizontaler und vertikaler Steuergleichheit No access
    3. 1. Grundrechtliche Wertentscheidungen No access
        Folgerichtigkeit No access
      2. Tatbestandsebene No access
        Rechtfertigungsebene No access
  2. 1. Konkretisierung des einkommensteuerlich maßgeblichen Erwerbseinkommens yE No access
    2. 1. Entwicklung der Rechtsprechung No access
      2. Kritik No access
    3. Steuerfreiheit des Individual- und Familienexistenzminimums No access
    4. Folgerichtigkeitsprüfung privater Einkommensverwendungen? No access
  3. 1. Steuerfreiheit des Existenzminimums No access
    2. Abstandsgebot No access
3. 1. Methodenprobleme freiheitsrechtlicher Besteuerungsprinzipien No access Pages 216 - 217
  2. 1. Freiheitsrechtliches Verbot bestimmter Belastungsgründe No access
    2. Freiheitsrechtliche Herleitung des subjektiven Nettoprinzips? No access
  3. 1. Verbot von Erdrosselungssteuern No access
    2. 1. Gegenstand der Verhältnismäßigkeitsprüfung No access
      2. Höchststeuersätze in der Rechtsprechung des BVerfG No access
      3. Subsidiarität als freiheitsrechtliches Argument für die Steuerfreiheit des Existenzminimums No access
  4. 1. Art. 1 Abs. 1 i.V.m. Art. 20 Abs. 1, Art. 2 Abs. 1 und Art. 6 Abs. 1 GG No access
    2. Zur (Ir-) Relevanz von Art. 14 GG No access
1. 1. Sozialhilferechtliche Individualisierung und einkommensteuerliche Typisierung No access Pages 231 - 233
  2. 1. Lageparameter und Streuungsparameter No access
    2. Ergänzende Sozialleistungen zur Vermeidung von Typisierungshärten No access
    3. 1. Regionale Differenzierungen No access
      2. Differenzierungen nach persönlichen Merkmalen No access
  3. Sozialhilferechtliche Sach- und Dienstleistungen No access Pages 241 - 243
2. 1. Problemstellung No access Pages 243 - 245
  2. 1. Sparen und Konsum No access
    2. Altersvorsorgebeiträge als Sparvorgang No access
    3. 1. Gedankenexperiment: Existenzminimum auf Lebenszeit No access
      2. Relevanz der Periodizität für Sparvorgänge No access
      3. Verfassungswidrigkeit der gegenwärtigen Rechtslage? No access
Schlussbemerkungen No access Pages 252 - 254
Verzeichnis der zitierten Senatsentscheidungen des BVerfG No access Pages 255 - 258
Literaturverzeichnis No access Pages 259 - 272
Stichwortverzeichnis No access Pages 273 - 275