Die Steuerfreiheit des Existenzminimums vor dem Bundesverfassungsgericht: Eine ökonomische, steuersystematische und grundrechtsdogmatische Kritik des subj…

Notar Dr. Christoph Moes LL.M. (Harvard)

doi:10.5771/9783845227870

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Bibliographic data

Edition: 1/2011
Copyright year: 2011
ISBN-Print: 978-3-8329-5893-0
ISBN-Online: 978-3-8452-2787-0
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Steuerwissenschaftliche Schriften
Volume: 25
Language: German
Pages: 275
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 2 - 14 Christoph Moes
Einleitung No access Pages 15 - 18 Christoph Moes
1. Vorbemerkung zum Methodenverständnis No access Pages 19 - 22 Christoph Moes
2. 1. Christoph Moes
    1. Besteuerungsmodelle No access Christoph Moes
    2. Verfassungsprozessualer Kontext No access Christoph Moes
  2. Christoph Moes
    1. Politisches und verfassungsrechtliches Prinzip No access Christoph Moes
    2. Qualifizierung von Besteuerungsprinzipien No access Christoph Moes
3. 1. Theoretischer Hintergrund No access Pages 30 - 32 Christoph Moes
  2. Verfassungsrechtlicher Kontext No access Pages 32 - 34 Christoph Moes
4. 1. Christoph Moes
    1. Christoph Moes
      1. Die Erbringung staatlicher Leistungen, insbesondere von Sozialtransfers No access Christoph Moes
      2. Die Finanzierung staatlicher Leistungen, insbesondere durch Steuern No access Christoph Moes
      3. Steuerzahler und Transferempfänger No access Christoph Moes
    2. Christoph Moes
      1. Einschränkung auf die Einkommensteuer No access Christoph Moes
      2. Einschränkung auf die Sozialhilfe No access Christoph Moes
  2. Christoph Moes
    1. Ökonomische und verfassungsrechtliche Steuerarttypologien No access Christoph Moes
    2. Christoph Moes
      1. Identifizierung der Zugriffspunkte No access Christoph Moes
      2. Steuern auf die Einkommensentstehung No access Christoph Moes
  3. Christoph Moes
    1. Christoph Moes
      1. Steuerbetragsfunktion No access Christoph Moes
      2. Grenzsteuersatzfunktion No access Christoph Moes
      3. Durchschnittsteuersatzfunktion No access Christoph Moes
      4. Tarifabschnitte No access Christoph Moes
    2. Christoph Moes
      1. Funktionsvariable (Bemessungsgrundlage) No access Christoph Moes
      2. Funktionsgleichung No access Christoph Moes
  4. Christoph Moes
    1. Christoph Moes
      1. Äquivalente Umformungen No access Christoph Moes
      2. Referenztarife No access Christoph Moes
      3. Analyse der Steuerschuldwirkungen No access Christoph Moes
    2. Christoph Moes
      1. Progressiver Referenztarif No access Christoph Moes
      2. Christoph Moes
        Methode No access Christoph Moes
        Wirkungsanalyse No access Christoph Moes
      3. Christoph Moes
        Methode No access Christoph Moes
        Wirkungsanalyse No access Christoph Moes
      4. Christoph Moes
        Methode No access Christoph Moes
        Wirkungsanalyse No access Christoph Moes
      5. Christoph Moes
        Methode No access Christoph Moes
        Wirkungsanalyse No access Christoph Moes
      6. Freistellungs- und Verteilungseffekte No access Christoph Moes
    3. Christoph Moes
      1. Individualexistenzminimum und Familienexistenzminimum No access Christoph Moes
      2. Relevanz für die vorliegende Arbeit No access Christoph Moes
    4. Exkurs: Makroperspektive der Steuerfreiheit des Existenzminimums No access Christoph Moes
  5. Christoph Moes
    1. Christoph Moes
      1. Trennung der Ansprüche; "Hin- und Herzahlen" No access Christoph Moes
      2. Christoph Moes
        Vermeidung des Hin- und Herzahlens No access Christoph Moes
        Nettoausstattungen; Abstandsgebot No access Christoph Moes
      3. Vollständige Integration der Ansprüche durch eine "negative Einkommensteuer" No access Christoph Moes
      4. Institutionelle Theorie der Verknüpfung von Einkommensteuerrecht und Sozialhilferecht No access Christoph Moes
    2. Exkurs I: Kinderfreibetrag und Kindergeld No access Christoph Moes
    3. Exkurs II: "Bürgergeld" und "Grundeinkommen" No access Christoph Moes
5. 1. Christoph Moes
    1. Effizienz und "(Steuer-) Gerechtigkeit" als normative Leitprinzipien No access Christoph Moes
    2. Gleichlauf von Effizienz und Gerechtigkeit? No access Christoph Moes
  2. Christoph Moes
    1. Christoph Moes
      1. Gruppenäquivalenz No access Christoph Moes
      2. Individualäquivalenz No access Christoph Moes
    2. Christoph Moes
      1. Verfassungsrechtliche Verwendungstauglichkeit No access Christoph Moes
      2. Bestimmung des Leistungsfähigkeitsindikators No access Christoph Moes
      3. Opfertheorien No access Christoph Moes
    3. Christoph Moes
      1. Grundgedanke No access Christoph Moes
      2. Rechtsform-, Investitions-, Finanzierungs- und Wettbewerbsneutralität No access Christoph Moes
      3. Entscheidungsneutralität und Sozialleistungsbezug No access Christoph Moes
  3. Christoph Moes
    1. Einkommensentstehung als Belastungsgrund der Einkommensteuer No access Christoph Moes
    2. Einkommensteuertarif No access Christoph Moes
    3. Christoph Moes
      1. Lehre vom indisponiblen Einkommen No access Christoph Moes
      2. Christoph Moes
        Grundlagen des Subsidiaritätsprinzips No access Christoph Moes
        Hilfsgebot; Nachrang der Sozialhilfe No access Christoph Moes
        Interventionsverbot; Steuerfreiheit des Existenzminimums No access Christoph Moes
        Abstandsgebot und Transferentzugsrate No access Christoph Moes
1. Vorbemerkung: Steuersystematik und Grundrechtsdogmatik No access Pages 115 - 118 Christoph Moes
2. 1. Christoph Moes
    1. Materiellrechtliche Besteuerungsprinzipien No access Christoph Moes
    2. Verfahrensrechtliche Besteuerungsprinzipien No access Christoph Moes
  2. Christoph Moes
    1. Fundamentalprinzipien für alle Steuerarten No access Christoph Moes
    2. Christoph Moes
      1. Realisierung des steuerartspezifischen Belastungsgrundes in der Bemessungsgrundlage No access Christoph Moes
      2. Anforderungen an die Tarifgestaltung No access Christoph Moes
      3. Steuerkonkurrenzprinzipien No access Christoph Moes
  3. Christoph Moes
    1. Folgerichtigkeit als Metaprinzip No access Christoph Moes
    2. Folgerichtigkeit als verfassungsrechtlicher Prüfungsmaßstab No access Christoph Moes
  4. Christoph Moes
    1. Abbildung anderer Teilrechtsordnungen im Steuerrecht No access Christoph Moes
    2. Vermeidung von Wertungswidersprüchen No access Christoph Moes
    3. Exkurs: Andere Abgaben als Steuern No access Christoph Moes
  5. Hierarchie der Besteuerungsprinzipien No access Pages 132 - 133 Christoph Moes
3. 1. Die Steuergerechtigkeit No access Pages 133 - 135 Christoph Moes
  2. Christoph Moes
    1. Rechtsprechung des BVerfG No access Christoph Moes
    2. Fundamentalprinzip oder Maßgeblichkeit des steuerartspezifischen Belastungsgrundes? No access Christoph Moes
4. 1. Christoph Moes
    1. Einfachrechtliche Ordnungsstruktur und verfassungsrechtliches Besteuerungsprinzip No access Christoph Moes
    2. Prämissen- oder Folgerichtigkeitsprüfung? No access Christoph Moes
  2. Objektives Nettoprinzip No access Pages 145 - 147 Christoph Moes
  3. Subjektives Nettoprinzip No access Pages 147 - 149 Christoph Moes
5. 1. Christoph Moes
    1. Von der einfachrechtlichen Ordnungsstruktur zum Verfassungsprinizip No access Christoph Moes
    2. Entwicklung der Verfassungsrechtsprechung No access Christoph Moes
  2. Christoph Moes
    1. Umdeutung des einkommensteuerspezifischen Belastungsgrundes No access Christoph Moes
    2. Steuertechnische Unzulänglichkeit No access Christoph Moes
    3. Christoph Moes
      1. Rechtliche Zwangsläufigkeit und grundrechtliche Wertungen No access Christoph Moes
      2. Unterhaltspflichten No access Christoph Moes
      3. Christoph Moes
        Abzugsfähigkeit der Pflichtsozialversicherungsbeiträge No access Christoph Moes
        Indisponibles Einkommen und Rentenurteil No access Christoph Moes
6. 1. Christoph Moes
    1. Sächliches Existenzminimum, indisponibles Einkommen und Sozialhilfeniveau No access Christoph Moes
    2. Christoph Moes
      1. "Mindestvorsorge" dem Grunde nach No access Christoph Moes
      2. "Mindestvorsorge" der Höhe nach No access Christoph Moes
      3. Ankopplung an das Sozialhilfeniveau No access Christoph Moes
  2. Christoph Moes
    1. Das Subsidiaritätsprinzip als Leitmotiv für die Steuerfreiheit des Existenzminimums No access Christoph Moes
    2. Christoph Moes
      1. Maßgeblichkeit der Nettoeinkommen No access Christoph Moes
      2. "Funktionale Korrespondenz" zwischen Subsidiariätsprinzip und subjektivem Nettoprinzip? No access Christoph Moes
      3. Fiskalzwecknormen, Sozialzwecknormen und Kopplungsnormen No access Christoph Moes
    3. Fazit: Verfassungsrechtlicher Prüfungsmaßstab No access Christoph Moes
    4. Christoph Moes
      1. Abstandsgebot im Steuerrecht No access Christoph Moes
      2. Abstandsgebot im Verhältnis von Einkommensteuer und Sozialhilfe No access Christoph Moes
7. 1. Christoph Moes
    1. Behandlung der Pflichtsozialversicherungsbeiträge No access Christoph Moes
    2. Behandlung von Unterhaltszahlungen No access Christoph Moes
  2. Christoph Moes
    1. Dualer Familienleistungsausgleich und "reine Kindergeldlösung" No access Christoph Moes
    2. Progressives Kindergeld? No access Christoph Moes
1. Vorbemerkung: gleichheitsrechtliche und freiheitsrechtliche Dogmatik No access Pages 190 - 191 Christoph Moes
2. 1. Christoph Moes
    1. Tertium comparationis No access Christoph Moes
    2. Christoph Moes
      1. Christoph Moes
        Steuertechnik der horizontalen Steuergleichheit No access Christoph Moes
        Steuertechnik der vertikalen Steuergleichheit No access Christoph Moes
        Steuertechnische Probleme der Unterscheidung von horizontaler und vertikaler Steuergleichheit No access Christoph Moes
    3. Christoph Moes
      1. Christoph Moes
        Grundrechtliche Wertentscheidungen No access Christoph Moes
        Folgerichtigkeit No access Christoph Moes
      2. Christoph Moes
        Tatbestandsebene No access Christoph Moes
        Rechtfertigungsebene No access Christoph Moes
  2. Christoph Moes
    1. Konkretisierung des einkommensteuerlich maßgeblichen Erwerbseinkommens yE No access Christoph Moes
    2. Christoph Moes
      1. Entwicklung der Rechtsprechung No access Christoph Moes
      2. Kritik No access Christoph Moes
    3. Steuerfreiheit des Individual- und Familienexistenzminimums No access Christoph Moes
    4. Folgerichtigkeitsprüfung privater Einkommensverwendungen? No access Christoph Moes
  3. Christoph Moes
    1. Steuerfreiheit des Existenzminimums No access Christoph Moes
    2. Abstandsgebot No access Christoph Moes
3. 1. Methodenprobleme freiheitsrechtlicher Besteuerungsprinzipien No access Pages 216 - 217 Christoph Moes
  2. Christoph Moes
    1. Freiheitsrechtliches Verbot bestimmter Belastungsgründe No access Christoph Moes
    2. Freiheitsrechtliche Herleitung des subjektiven Nettoprinzips? No access Christoph Moes
  3. Christoph Moes
    1. Verbot von Erdrosselungssteuern No access Christoph Moes
    2. Christoph Moes
      1. Gegenstand der Verhältnismäßigkeitsprüfung No access Christoph Moes
      2. Höchststeuersätze in der Rechtsprechung des BVerfG No access Christoph Moes
      3. Subsidiarität als freiheitsrechtliches Argument für die Steuerfreiheit des Existenzminimums No access Christoph Moes
  4. Christoph Moes
    1. Art. 1 Abs. 1 i.V.m. Art. 20 Abs. 1, Art. 2 Abs. 1 und Art. 6 Abs. 1 GG No access Christoph Moes
    2. Zur (Ir-) Relevanz von Art. 14 GG No access Christoph Moes
1. 1. Sozialhilferechtliche Individualisierung und einkommensteuerliche Typisierung No access Pages 231 - 233 Christoph Moes
  2. Christoph Moes
    1. Lageparameter und Streuungsparameter No access Christoph Moes
    2. Ergänzende Sozialleistungen zur Vermeidung von Typisierungshärten No access Christoph Moes
    3. Christoph Moes
      1. Regionale Differenzierungen No access Christoph Moes
      2. Differenzierungen nach persönlichen Merkmalen No access Christoph Moes
  3. Sozialhilferechtliche Sach- und Dienstleistungen No access Pages 241 - 243 Christoph Moes
2. 1. Problemstellung No access Pages 243 - 245 Christoph Moes
  2. Christoph Moes
    1. Sparen und Konsum No access Christoph Moes
    2. Altersvorsorgebeiträge als Sparvorgang No access Christoph Moes
    3. Christoph Moes
      1. Gedankenexperiment: Existenzminimum auf Lebenszeit No access Christoph Moes
      2. Relevanz der Periodizität für Sparvorgänge No access Christoph Moes
      3. Verfassungswidrigkeit der gegenwärtigen Rechtslage? No access Christoph Moes
Schlussbemerkungen No access Pages 252 - 254 Christoph Moes
Verzeichnis der zitierten Senatsentscheidungen des BVerfG No access Pages 255 - 258 Christoph Moes
Literaturverzeichnis No access Pages 259 - 272 Christoph Moes
Stichwortverzeichnis No access Pages 273 - 275 Christoph Moes