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Umsatzsteuer in der Praxis

Die wichtigsten Fragen und Fälle
Authors:
Publisher:
 2023

Keywords

Bibliographic data

Copyright year
2023
ISBN-Print
978-3-648-16770-0
ISBN-Online
978-3-648-17549-1
Publisher
Haufe Lexware, Freiburg
Series
Haufe Fachbuch
Language
German
Pages
896
Product type
Book Titles

Table of contents

ChapterPages
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis No access 1 - 12
  2. Vorwort No access 13 - 14
  3. Zur Arbeit mit diesem Buch No access 15 - 16
      1. 1.1 Keine Doppelbesteuerungsabkommen zur USt No access
        1. 1.2.1 Das Bedürfnis nach einem gemeinsamen Umsatzsteuersystem No access
          1. 1.2.2.1 Die eigentliche Richtlinie No access
          2. 1.2.2.2 Durchführungsbestimmungen zur Richtlinie No access
      3. 1.3 Die Grundlagen des (deutschen) materiellen USt-Rechts No access
        1. 1.4.1 Anteil am deutschen Steueraufkommen No access
        2. 1.4.2 Kosten der Umsatzsteuererhebung No access
          1. 1.4.3.1 Jahresbericht 2021 No access
          2. 1.4.3.2 Jahresbericht 2022 No access
      5. 1.5 Betrugsanfälligkeit der USt No access
        1. 1.6.1 Ausgangspunkt: BMF-Schreiben vom 7.6.2005 No access
        2. 1.6.2 Alljährliche Folgeschreiben No access
        3. 1.6.3 Was heißt »Bereinigung der Weisungslage«? No access
        1. 1.7.1 Umfang der Informationspflicht No access
        2. 1.7.2 Besonderheit: ausländische EuGH-Verfahren No access
        3. 1.7.3 Mandantenrundschreiben allenfalls bedingt geeignet No access
    1. 2 Rechtsgrundlagen No access
        1. 3.1.1 Rechtliche Einordnung durch die EU-Kommission No access
        2. 3.1.2 Rechtliche Einordnung durch das BMF No access
        3. 3.1.3 Inhalt der aktuellen Leitlinien No access
      2. 3.2 Absage an das (deutsche) Zivilrecht! No access
    3. 4 »Bürgerwirkung« der MwStSysRL No access
      1. 5.1 Die Grundsatzentscheidung des EuGH No access
      2. 5.2 Ein Fall aus der Beratungspraxis No access
      3. 5.3 Der Versuch einer Abhilfe auf Verwaltungsebene No access
      1. 6.1 Die Antwort auf die aufgeworfenen Fragen No access
      2. 6.2 Warenbewegung »von EU nach EU« erforderlich No access
      3. 6.3 Objektiven Beurteilungsmaßstab anlegen No access
      4. 6.4 Aussagekraft der Kfz-Zulassung No access
      5. 6.5 Kein Rechnungshinweis auf igL No access
      6. 6.6 Kundenanschreiben No access
        1. 7.1.1 Bisherige Rechtsprechung des BFH No access
        2. 7.1.2 EuGH-Vorlagen No access
        3. 7.1.3 Keine Antwort des EuGH No access
          1. 7.1.4.1 Guter Glaube an die Richtigkeit der Rechnungsangaben No access
          2. 7.1.4.2 Effektiver Rechtsschutz No access
        1. 7.2.1 Sachverhalt No access
        2. 7.2.2 Die Entscheidung des EuGH No access
        1. 7.3.1 Sachverhalt No access
        2. 7.3.2 Die Entscheidung des EuGH No access
        3. 7.3.3 Pressemitteilung des EuGH No access
    7. 8 Wissenswertes zur Abrundung No access
      1. 9.1 Allphasen-Bruttoumsatzsteuer No access
      2. 9.2 Allphasen-Nettoumsatzsteuer mit Vorsteuerabzug No access
    2. 10 Anwendungserlass – UStAE No access
      1. 11.1 Das Grundproblem No access
        1. 11.2.1 Bescheinigung der Unternehmereigenschaft als Praxislösung No access
        2. 11.2.2 Die Finanzverwaltung versucht gegenzusteuern No access
        3. 11.2.3 Das ist »nur« die Auffassung der Finanzverwaltung No access
        4. 11.2.4 FG Hamburg vom 11.2.2014 No access
        1. 11.3.1 EU-Mitgliedstaaten müssen für korrekte USt-IdNr. einstehen No access
        2. 11.3.2 Vorläufig zurückgestellt: der zertifizierte Steuerpflichtige No access
      4. 11.4 Drittlandsgeschäft No access
      5. 11.5 Positive Erfahrungen der Mandanten mit Bureau von Dijk No access
      1. 12.1 Grundtatbestand: Leistungsaustausch No access
      2. 12.2 Sondertatbestände No access
      3. 12.3 Die Prüfung der Ausgangs- und Eingangsumsätze in den Grundfällen No access
      4. 12.4 Ablaufdiagramm: Die Prüfung der Umsatzsteuer No access
        1. 13.1.1 Unternehmerfähigkeit No access
            1. 13.1.2.1.1 Nachhaltige Tätigkeit No access
            2. 13.1.2.1.2 Erzielung von Einnahmen No access
          2. 13.1.2.2 Selbstständigkeit natürlicher Personen (§ 2 Abs. 2 Nr. 1 UStG) No access
          3. 13.1.2.3 Selbstständigkeit juristischer Personen (»Organschaft«, § 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG) No access
        3. 13.1.3 Unternehmereigenschaft der Vereine No access
        4. 13.1.4 Unternehmereigenschaft juristischer Personen des öffentlichenRechts No access
          1. 13.2.1.1 Verkäufe in Abständen von über 1 Jahr No access
          2. 13.2.1.2 Verkäufe in Abständen von unter 1 Jahr No access
        2. 13.2.2 Unternehmer durch Verkäufe bei eBay? No access
        1. 13.3.1 Unternehmenseinheit No access
        2. 13.3.2 Bedeutung des Einzelbetriebs und der Betriebsstätte No access
        3. 13.3.3 Rahmen des Unternehmens No access
        4. 13.3.4 Wechsel der unternehmerischen Tätigkeit No access
      4. 13.4 Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft No access
      5. 13.5 Einzelfall-ABC: Aktuelles aus Rechtsprechung undVerwaltung No access
      1. 14.1 Wer muss melden (§§ 3, 13 PStTG)? No access
      2. 14.2 Wer wird gemeldet (§ 4 PStTG)? No access
      3. 14.3 Relevante Tätigkeiten und Vergütungen (§ 5 PStTG) No access
      4. 14.4 Aufgriffsgrenzen (§ 4 Abs. 4 Nr. 4 PStTG) No access
      5. 14.5 Was wird gemeldet (§ 14 Abs. 2 PStTG)? No access
      6. 14.6 Wer erhält die Informationen (§ 9 PStTG)? No access
        1. 14.7.1 Gelegentliche Verkäufe No access
        2. 14.7.2 Spekulationsgeschäfte No access
        3. 14.7.3 Gewerbliche Tätigkeit No access
      1. 15.1 »Nichtumsatz« No access
      2. 15.2 Nicht steuerbarer Umsatz No access
      3. 15.3 Steuerfreier Umsatz No access
        1. 16.1.1 Unechte Steuerbefreiungen No access
        2. 16.1.2 Echte Steuerbefreiungen No access
        1. 16.2.1 Allgemeines No access
        2. 16.2.2 Option bei Ferienhäusern und -wohnungen? No access
          1. 16.2.3.1 Optionsentscheidung der Bank No access
          2. 16.2.3.2 Kundenbriefe der Banken No access
          3. 16.2.3.3 Die Entscheidung des Mandanten No access
      3. 16.3 Umsatzsteuerbefreiung kann steuererhöhend wirken! No access
      4. 16.4 Enge Auslegung der Befreiungstatbestände No access
      5. 16.5 Steuerbefreiung entgeltlicher Umsätze führt nichtzwangsläufig zur Befreiung unentgeltlicherWertabgaben! No access
      6. 16.6 Aufzeichnungspflichten (§ 22 Abs. 2 Nr. 1, Nr. 2 UStG) No access
        1. 17.1.1 Begriff und Gegenstand der Lieferung (§ 3 Abs. 1 bis Abs. 5 UStG) No access
        2. 17.1.2 Zeitpunkt der Lieferung No access
        3. 17.1.3 Ort der Lieferung No access
        4. 17.1.4 Den Lieferungen gleichgestellte unentgeltliche Wertabgaben(§ 3 Abs. 1b UStG) No access
        1. 17.2.1 Begriff der sonstigen Leistung (§ 3 Abs. 9 UStG) No access
        2. 17.2.2 Abgrenzung zur Lieferung No access
        3. 17.2.3 Zeitpunkt der sonstigen Leistung No access
        4. 17.2.4 Ort der sonstigen Leistung No access
        5. 17.2.5 Den sonstigen Leistungen gleichgestellte unentgeltlicheWertabgaben (§ 3 Abs. 9a UStG) No access
      3. 17.3 Grundsatz der »Einheitlichkeit der Leistung« No access
        1. 17.4.1 Werklieferung oder Werkleistung? No access
        2. 17.4.2 Allgemeine Vereinfachung auf Basis der Wertanteile No access
      1. 18.1 Grundsätzliches No access
        1. 18.2.1 Gesetzesänderung No access
        2. 18.2.2 Inkrafttreten der Neuerung No access
        3. 18.2.3 Inhalt der Neuerung No access
        4. 18.2.4 Praxisfolgen und Fallbeispiele No access
        1. 18.3.1 Europäische Vorgaben sehen keine Hilfsmaßnahmen vor No access
        2. 18.3.2 Auch unternehmerisch veranlasste unentgeltliche Sachleistungen werden besteuert No access
          1. 18.4.1.1 Überlassung von Wohnraum durch die öffentliche Hand No access
          2. 18.4.1.2 Überlassung von Wohnraum durch private Unternehmen No access
          3. 18.4.1.3 Unentgeltliche Nutzung von Wirtschaftsgütern zur Suche undRettung von Flutopfern sowie zur Beseitigung der Flutschäden No access
          4. 18.4.1.4 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung No access
          5. 18.4.1.5 Herabsetzung der Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung 2021 No access
          6. 18.4.1.6 Sachspenden No access
        2. 18.4.2 Unterstützung der Opfer des Erdbebens in der Türkei und in Syrien No access
      1. 19.1 Grundsätzliches zum innergemeinschaftlichen Erwerbund Verbringen No access
      2. 19.2 Vorsicht vor einem »falschen« innergemeinschaftlichen Erwerb! No access
      3. 19.3 Anwendung des § 3 Abs. 8 UStG war bis zum31.12.2018 möglich No access
      1. 20.1 »FAQ« – Die häufigsten Fragen und Antworten No access
        1. 20.2.1 Sachverhalt No access
        2. 20.2.2 Entscheidung No access
        3. 20.2.3 FinVerw verzichtet auf Revision No access
        4. 20.2.4 Urteil nur restriktiv anwenden No access
        5. 20.2.5 Ergänzende Hinweise des FG No access
      3. 20.3 Aktueller Aufbau der USt-IdNrn. in den EU-Mitgliedstaatenzum 1.1.2021 No access
      4. 20.4 Konsequenzen des Brexit No access
      5. 20.5 Checkliste: Überprüfung der USt-IdNr. eines Kunden No access
      1. 21.1 »FAQ« – Die häufigsten Fragen und Antworten No access
      2. 21.2 Übergangsregelungen des BMF No access
        1. 21.3.1 In Beförderungsfällen No access
        2. 21.3.2 In Versendungsfällen No access
      1. 22.1 Die bisherige Regelung No access
      2. 22.2 Die bisherigen Schwachstellen No access
        1. 22.3.1 Praxisfolgen der Systemumstellung No access
        2. 22.3.2 Der Mehrwertsteuer-Aktionsplan No access
        3. 22.3.3 Die vier »Eckpfeiler« der Neuregelung No access
        1. 22.4.1 Umstellung auf ein endgültiges MwSt-System wird dauern No access
        2. 22.4.2 Damalige Schwachstellen duldeten kein weiteres Zuwarten No access
        3. 22.4.3 Drei Gesetzgebungsakte vom 4.12.2018 No access
        4. 22.4.4 Vier Sofortmaßnahmen No access
        5. 22.4.5 Flankierende Sofortmaßnahme des deutschen Gesetzgebers: Beteiligung an Steuerhinterziehung führt zur Versagung vonVorsteuerabzug und Steuerbefreiung (§ 25f UStG – neu) No access
        6. 22.4.6 Vorläufig »aussortiert«: der zertifizierte Steuerpflichtige No access
      5. 22.5 Leitlinien der EU-Kommission zu den Neuerungen No access
        1. 23.1.1 Der Binnenmarktgedanke No access
        2. 23.1.2 Territoriale Abgrenzungen und Besonderheiten No access
        3. 23.1.3 Innergemeinschaftlicher Warenverkehr (Grundzüge) No access
        4. 23.1.4 Das Praxisproblem: die in der Regel unerwartete Registrierungspflicht im europäischen Ausland No access
        5. 23.1.5 Formulierungshilfe für den steuerlichen Berater No access
      2. 23.2 Die seit dem 1.1.1997 geltenden Regeln zur Bestimmung des Lieferortes im Überblick No access
        1. 23.3.1 Liefergeschäfte mit einer Warenbewegung No access
        2. 23.3.2 Lieferungen ohne jede Warenbewegung No access
        1. 23.4.1 Begriffliche Klärungen No access
        2. 23.4.2 Die Tatbestandsmerkmale im Überblick No access
          1. 23.4.3.1 Die Beteiligten: mehrere Unternehmer No access
          2. 23.4.3.2 Die Vertragsbeziehungen: mehrere Umsatzgeschäfte No access
          3. 23.4.3.3 Die Identität: derselbe Liefergegenstand No access
          4. 23.4.3.4 Die Warenbewegung: Unmittelbares Gelangen des Liefergegenstandes vom ersten Unternehmer an den letzten Abnehmer/Besonderheiten der »gebrochenen Warenbewegung« No access
        4. 23.4.4 Zivilrechtliche Grundlagen No access
        5. 23.4.5 Zeitpunkt der Lieferungen No access
          1. 23.4.6.1 Überblick No access
          2. 23.4.6.2 Die Abgrenzung der (einen) bewegten von den (ggf. vielen)ruhenden Lieferungen No access
          3. 23.4.6.3 Beförderungs- oder Versendungslieferung als »bewegte«Lieferung vs. »ruhende« Lieferungen No access
          4. 23.4.6.4 Zuordnung der Warenbewegung/Neuregelung zum 1.1.2020(»Quick Fixes«) No access
      1. 24.1 Das hätte nicht passieren dürfen! No access
      2. 24.2 Das Tagesgeschäft »normaler« Unternehmer birgt ähnliche Gefahren No access
      3. 24.3 Absicherung über Rückholvereinbarung No access
      4. 24.4 Kundenanschreiben und Kaufvertrag (Muster) No access
      5. 24.5 Fazit No access
      1. 25.1 Praxisrelevanz der Neuregelung No access
      2. 25.2 Bilaterale Geschäfte vs. Reihengeschäfte No access
        1. 25.3.1 Transportunterbrechungen unschädlich No access
        2. 25.3.2 »Fußangel« beim Abholfall No access
        1. 25.4.1 Keine Unmittelbarkeit bei gebrochenem Transport No access
        2. 25.4.2 Transportunterbrechungen unschädlich No access
        3. 25.4.3 »Kollisionsregelung« – Eine vermeintliche Vereinfachung, dieaber meist nicht zur Anwendung kommen wird No access
      5. 25.5 Zeitliche Anwendung No access
      1. 26.1 Ursprüngliche deutsche Rechtsauffassung No access
          1. 26.2.1.1 Sachverhalt (vereinfacht) No access
          2. 26.2.1.2 Der Vorlagebeschluss No access
            1. 26.2.1.3.1 Allgemeine Betrachtungen No access
            2. 26.2.1.3.2 Zur ersten Vorlagefrage des BFH No access
            3. 26.2.1.3.3 Zur zweiten Vorlagefrage des BFH No access
          1. 26.2.2.1 Sachverhalt (vereinfacht) No access
          2. 26.2.2.2 Das Vorabentscheidungsersuchen No access
            1. 26.2.2.3.1 Allgemeine Betrachtungen No access
            2. 26.2.2.3.2 Zu den Vorlagefragen No access
          1. 26.2.3.1 Ausgangslage (vereinfacht) No access
          2. 26.2.3.2 Der Vorlagebeschluss No access
            1. 26.2.3.3.1 Allgemeine Betrachtungen No access
            2. 26.2.3.3.2 Zur Vorlagefrage No access
      3. 26.3 Weitere wichtige Entscheidungen von EuGH und BFH No access
      1. 27.1 Vollzugsmeldung vs. Absichtserklärung No access
      2. 27.2 Transportfälle vs. Abholfälle No access
      3. 27.3 Pflichtnachweis vs. zusätzlicher (»freiwilliger«) Nachweis No access
      4. 27.4 Sprachvorgaben: »alle Sprachen« vs. »Deutsch« No access
      5. 27.5 Unterschrift des tatsächlich Abholenden No access
      1. 28.0 Auf einen Blick vorab – Seit dem 1.1.2020 tritt neben dieGelangensbestätigung die neue Gelangensvermutung No access
      2. 28.1 Anlagen No access
      1. 29.1 Abgrenzung zur Gelangensbestätigung No access
      2. 29.2 Erklärung in deutscher Sprache No access
      3. 29.3 Wer gibt die Versicherung konkret ab? No access
      4. 29.4 Angabe des Bestimmungsortes No access
      5. 29.5 Das konkrete Aussehen des Abnehmernachweises No access
      1. 30.1 Das Problem No access
      2. 30.2 Die Neuregelung des Art. 45a MwStSystRL-DVO No access
      3. 30.3 Übernahme in das deutsche Re No access
      4. 30.4 Sprachregelung No access
      5. 30.5 Checkliste No access
        1. 30.6.1 Was bewirkt die Bestimmung? No access
        2. 30.6.2 Widerlegung der Vermutung No access
        3. 30.6.3 Abgrenzung zu falschen Angaben und Fälschungen No access
          1. 30.6.4.1 Wann gelten Beteiligte als »unabhängig« voneinander? No access
          2. 30.6.4.2 Was geschieht nach dem Inkrafttreten von Art. 45aMwStSystRL-DVO mit den bestehenden nationalenVorschriften der Mitgliedstaaten bezüglich desBeförderungsnachweises? No access
          3. 30.6.4.3 Was geschieht, wenn die Voraussetzungen für die Vermutungder Beförderung nach Art. 45a MwStSystRL-DVO nicht erfülltsind? Bedeutet das, dass die Befreiung nach Art. 138MwStSystRL in diesem Fal... No access
          4. 30.6.4.4 Was geschieht, wenn eine Steuerbehörde nachweisen kann,dass eine der in Art. 45a Abs. 3 MwStSystRL-DVO aufgeführtenUnterlagen, die als Nachweis eingereicht wird, entwederunrichtige Angaben en... No access
          5. 30.6.4.5 Was geschieht, wenn der Lieferer oder der Erwerber dieBeförderung mittels seiner eigenen Beförderungsmittelbewirkt? No access
          6. 30.6.4.6 Was ist im Sinne von Art 45a Abs. 1 Buchstabe a Ziffer iMwStSystRL-DVO als »schriftliche Erklärung« anzusehen? No access
          7. 30.6.4.7 In welchem Format (Papier und/oder elektronisch) werden diein Art. 45a Abs. 3 DVO genannten, als Nachweis der Versendungoder Beförderung eingesetzten Dokumente von denSteuerbehörden akzeptier... No access
          8. 30.6.4.8 Was geschieht, wenn der Erwerber dem Verkäufer dieschriftliche Erklärung gemäß Art. 45a Abs. 1 Buchst. b Ziffer iMwStSystRL-DVO nicht spätestens am zehnten Tag des auf dieLieferung folgenden ... No access
        1. 30.7.1 Allgemeines zur Gelangensvermutung No access
        2. 30.7.2 Belegnachweis No access
        3. 30.7.3 Widerlegbare Vermutung No access
      8. 30.8 Kritik No access
      1. 31.1 Buchnachweis bei innergemeinschaftlichenLieferungen (§ 17d UStDV257) No access
      2. 31.2 Buch- und Belegnachweis als Einheit No access
      3. 31.3 EU-Geschäfte sofort richtig buchen, auch wenn dieNachweise erst später kommen! No access
      4. 31.4 Abnehmerversicherung oder Gelangensbestätigungoder alle beide? No access
      5. 31.5 Umsetzung im Unternehmen No access
      6. 31.6 Umsetzung beim Mandanten No access
      7. 31.7 Umsatzsteuer-Voranmeldung 2024 und Umsatzsteuererklärung2023/Eintragung in die Vordrucke No access
      8. 31.8 Länderspezifische Abweichungen bei der Beurteilungdes EU-Geschäfts No access
      1. 32.1 Rechtslage bis zum 28.07.2017:Kopien waren verboten No access
      2. 32.2 Die Praxis hielt sich nicht an das Verbot No access
      3. 32.3 Rechtslage seit dem 29.07.2017:Kopien sind grundsätzlich erlaubt No access
      4. 32.4 Hinweise des BMI zur aktuellen Rechtlage No access
      5. 32.5 »Andere« Daten No access
      6. 32.6 Praktische Anwendungsfälle No access
      1. 33.1 Glück gehabt! No access
      2. 33.2 Nachweis grundsätzlich nur durch Belege undAufzeichnungen No access
      3. 33.3 Enge Ausnahmen sind denkbar No access
        1. 33.4.1 Sachverhalt No access
        2. 33.4.2 Entscheidung No access
      5. 33.5 Anwendung auch auf Ausfuhrlieferungen No access
      1. 34.1 Beurteilung bis 31.12.2019 No access
      2. 34.2 Zur Überraschung aller: Beurteilung durch den EuGHbis 31.12.2019 No access
      3. 34.3 Neuregelung ab 1.1.2020 No access
      4. 34.4 Beurteilung nach der Neuregelung No access
    2. 35 Prüfung der USt-IdNr. des KundenEU-Lieferungen seit dem 1.1.2020 No access
      1. 36.1 Bislang recht strenge Anforderungen an dieSteuerbefreiung No access
      2. 36.2 Nunmehr weniger strenge Anforderungen No access
      3. 36.3 Verspätete Abgabe der ZM wirkt zurüc No access
      4. 36.4 Mandantenfall: Erstmalige Abgabe der ZM nachUmsatzsteuer-Sonderprüfung No access
      5. 36.5 Berichtigung einer fehlerhaften ZM No access
      6. 36.6 Keine Vollverzinsung No access
      7. 36.7 Rückwirkende Anwendung No access
      8. 36.8 Ausblick No access
      1. 37.1 Gründe für die Neuregelung zum 1.1.2020 No access
      2. 37.2 Das BMF-Schreiben hat drei Jahre auf sich wartenlassen No access
      3. 37.3 Legaldefinition des Reihengeschäfts No access
      4. 37.4 Aneinanderreihung von Lieferungen No access
      5. 37.5 Kein Reihengeschäft bei Lieferungen ohne jedeWarenbewegung No access
      6. 37.6 Zuordnung der Warenbewegung No access
      7. 37.7 Transportverantwortlichkeit entscheidet No access
      8. 37.8 Transportfall No access
      9. 37.9 Abholfall: Transport durch letzten Abnehmer No access
        1. 37.10.1 Begriffliche Klärung No access
        2. 37.10.2 Widerlegbare Vermutung No access
        3. 37.10.3 Auf das Inland beschränkte Warenbewegung No access
        4. 37.10.4 Innergemeinschaftliche Warenbewegung No access
        5. 37.10.5 Warenbewegung für Ausfuhr No access
        6. 37.10.6 Warenbewegung für Einfuhr No access
      11. 37.11 Kein Reihengeschäft bei elektronischer Schnittstelle No access
        1. 37.12.1 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte No access
        2. 37.12.2 Gebrochener Transport No access
      13. 37.13 Anwendungsregelung No access
      14. 37.14 Fazit No access
      1. 38.1 Steuerbefreiung ausschließlich für bewegteLieferungen No access
      2. 38.2 Transportfall No access
      3. 38.3 Abholfall No access
      4. 38.4 Abgrenzung zur Gelangensbestätigung No access
      5. 38.5 Erklärung in deutscher Sprache No access
      6. 38.6 Wer gibt die Versicherung konkret ab? No access
      7. 38.7 Die Muster für Ihr Tagesgeschäft No access
      1. 39.1 Buchnachweis bei Ausfuhrlieferungen undLohnveredelungen No access
      2. 39.2 Buch- und Belegnachweis als Einhei No access
      3. 39.3 So machen Sie die Ware »versandfertig« No access
        1. 39.4.1 Ausgangsvermerk No access
        2. 39.4.2 Alternativ-Ausgangsvermerk No access
          1. 39.4.3.1 Weiße Speditionsbescheinigung (Muster) No access
          2. 39.4.3.2 CMR-Frachtbrief (Muster) No access
          1. 39.4.4.1 Nachrichtenaustausch mit Zoll No access
          2. 39.4.4.2 Nachrichtenaustausch mit Spediteur No access
      5. 39.5 Umsetzung im Unternehmen und beim Mandanten No access
      6. 39.6 Umsatzsteuer-Voranmeldung 2024 undUmsatzsteuererklärung 2023 No access
      7. 39.7 Länderspezifische Abweichungen bei der Beurteilungdes EU-Geschäfts No access
      8. 39.8 Nachweis der Ausfuhr auch durch E-Belege möglich! No access
      1. 40.1 Die Basics im Überblick No access
      2. 40.2 Reihengeschäfte ab dem 1.1.2020 No access
        1. 40.3.1 Keine starre Frist für den Transport No access
        2. 40.3.2 Grenze: Benutzung noch im Inland No access
        3. 40.3.3 Nettorechnung No access
        4. 40.3.4 Sicherheitsaufschlag vereinbaren No access
      1. 41.1 Begriffliche Klärung No access
      2. 41.2 Ausgangslage: Betrugsanfälligkeit derAusfuhrlieferung No access
        1. 41.3.1 Bisherige deutsche Rechtsauffassung No access
        2. 41.3.2 Der Vorlagebeschluss des BFH No access
        3. 41.3.3 Die Auffassung des Generalanwalts No access
        4. 41.3.4 Die Entscheidung des EuGH No access
        5. 41.3.5 Die Nachfolgeentscheidung des BFH No access
      4. 41.4 EuGH vom 6.9.2012: Wiederholung undUntermauerung des Vertrauensschutzes No access
          1. 41.5.1.1 Der Sachverhalt No access
            1. 41.5.1.2.1 Grundsatz: Bevollmächtigung prüfen! No access
            2. 41.5.1.2.2 Ausnahme: Nachweis durch andere Unterlagen No access
            3. 41.5.1.2.3 Die zentrale Frage der Revision No access
            4. 41.5.1.2.4 Streitjahr 1999 wohl eindeutig: keine Steuerbefreiung! No access
          3. 41.5.1.3 Die Entscheidung des BFH No access
          1. 41.5.2.1 Der Urteilssachverhalt No access
          2. 41.5.2.2 Beweislast des Unternehmers No access
          3. 41.5.2.3 Gegenüber den relativ weiten Zeitvorgaben für denBelegnachweis … No access
          4. 41.5.2.4 … sind die Zeitvorgaben für den Buchnachweis relativ eng No access
          5. 41.5.2.5 Separates Konto ausreichend No access
          6. 41.5.2.6 Verschuldensunabhängigkeit No access
          7. 41.5.2.7 Entsprechende Anwendung auf innergemeinschaftlicheLieferungen No access
        3. 41.5.3 Kfz-Händler erhält Vertrauensschutz trotz gefälschtemZollstempel No access
        4. 41.5.4 Keine analoge Anwendung des § 6a Abs. 4 UStG aufAusfuhrlieferungen No access
      6. 41.6 UStVA 2024 und USt-Erklärung 2023 No access
      1. 42.1 Was ist ATLAS-Ausfuhr? No access
      2. 42.2 Detailinformationen zum ATLAS-Verfahren No access
      3. 42.3 Folgerungen für den umsatzsteuerlichenAusfuhrnachweis No access
      4. 42.4 Umsatzsteuerrechtliche Auswirkungen nichtbestätigter Ausfuhren No access
    5. 43 Belegnachweis: AbnehmerversicherungMuster für Ihr Tagesgeschäft No access
      1. 44.1 Sachlicher Geltungsbereich derNachweiserleichterung No access
      2. 44.2 Amtliche Belege als Regelnachweis No access
      3. 44.3 Nichtamtliche Alternativnachweise No access
      4. 44.4 Bisherige Formvorgaben an die Alternativnachweise No access
        1. 44.5.1 Ein Betrugsfall ist ursächlich für die »nebulöse« Formulierungzum »Verfügungsbereich des Ausstellers« No access
        2. 44.5.2 Archivierung der E-Nachweise No access
        3. 44.5.3 Zeitlicher Geltungsbereich der Nachweiserleichterung No access
      6. 44.6 Fazit No access
    7. 45 Belegnachweis durch Eigenbelege nur imabsoluten Ausnahmefall! No access
      1. 46.1 »FAQ« – Die häufigsten Fragen und Antworten No access
      2. 46.2 Übergangsregelungen des BMF No access
      3. 46.3 Umsatzsteuerrechtliche Auswirkungen nichtbestätigter Ausfuhren No access
      4. 46.4 Nachträgliche Abrechnung und Erfassung voninnergemeinschaftlichen Lieferungen No access
        1. 47.1.1 Die Praxisfälle No access
        2. 47.1.2 Das umsatzsteuerliches Risiko No access
        3. 47.1.3 Der Lieferant erfährt von dem Fremdkonto erstmals nach bereitserfolgter Lieferung No access
        4. 47.1.4 Der Lieferant wusste von Anfang an von dem Fremdkonto No access
        5. 47.1.5 Andere Fälle wohl unkritisch No access
        6. 47.1.6 Abschließende Beratungskonsequenzen No access
      2. 47.2 Focus laufende BPs: Weitere neue Prüffelder No access
    1. 48 Länderspezifische AbweichungenZuordnung der Warenbewegung bis zum 31.12.2019 No access
      1. 49.1 Allgemeines No access
        1. 49.2.1 Überblick No access
        2. 49.2.2 Beteiligung von drei Unternehmern (§ 25b Abs. 1 Nr. 1 UStG) No access
        3. 49.2.3 Erfassung in jeweils verschiedenen Mitgliedstaaten für Zweckeder Umsatzsteuer (§ 25b Abs. 1 Nr. 2 UStG) No access
        4. 49.2.4 Tatsächliches Gelangen des Liefergegenstandes von einemMitgliedstaat in einen anderen Mitgliedstaat(§ 25b Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 UStG) No access
        5. 49.2.5 Beförderung oder Versendung durch den ersten Lieferer oderden ersten Abnehmer (§ 25b Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 UStG) No access
      3. 49.3 Übertragung der Steuerschuld auf den letztenAbnehmer (§ 25b Abs. 2 UStG) No access
      4. 49.4 Innergemeinschaftlicher Erwerb des erstenAbnehmers (§ 25b Abs. 3 UStG) No access
        1. 49.5.1 Richtige Rechnung als materielle Voraussetzung für § 25b UStG No access
        2. 49.5.2 Hinweis auf das Vorliegen eines innergemeinschaftlichenDreiecksgeschäfts und die Steuerschuld des letzten Abnehmersbei Ausgangsrechnungen No access
        3. 49.5.3 Hinweis auf das Vorliegen eines innergemeinschaftlichenDreiecksgeschäfts und die Steuerschuld des letzten Abnehmersbei Eingangsrechnungen No access
        4. 49.5.4 Die Folgen von Abrechnungsfehlern No access
      6. 49.6 Bemessungsgrundlage (§ 25b Abs. 4 UStG) No access
      7. 49.7 Aufzeichnungspflichten (§ 25b Abs. 6 UStG) No access
        1. 49.8.1 Umsatzsteuer-Voranmeldung 2024 des ersten Unternehmers No access
        2. 49.8.2 Umsatzsteuer-Voranmeldung 2024 des ersten Abnehmers(= mittleren Unternehmers) No access
        3. 49.8.3 Umsatzsteuer-Voranmeldung 2024 des letzten Abnehmers No access
        1. 49.9.1 Zusammenfassende Meldung des mittleren Unternehmers No access
        2. 49.9.2 Zusammenfassende Meldung des ersten und des letztenUnternehmers No access
      10. 49.10 Buchungssätze No access
      11. 49.11 Finanzierungsvorteil durch Dreiecksgeschäfte No access
      12. 49.12 Erfordernis der Beteiligung von 3 UnternehmernWichtiges Wahlrecht in Abschn. 25b.1 UStAE No access
      1. 50.1 Praxisrelevanz für deutsche Lieferanten No access
      2. 50.2 Betroffene Bestellketten No access
      3. 50.3 Betroffene Branchen No access
      4. 50.4 Außerplanmäßige und gleichzeitig schnelle Geschä No access
      5. 50.5 Beurteilung nach den allgemeinen Regeln fürReihengeschäfte No access
      6. 50.6 Vereinfachung in Deutschland nach § 25b UStG No access
      7. 50.7 Vereinfachung in anderen EU-Mitgliedstaaten nachArt. 141 MwStSystRL No access
      8. 50.8 Besonderheiten bei der Rechnungserteilung No access
        1. 50.9.1 Rechnungspflichtangabe No access
        2. 50.9.2 Keine Rückwirkung No access
        3. 50.9.3 Auf die Rechnung des Zwischenerwerbers anzuwendendesnationales Recht No access
      10. 50.10 Gebrochener Transport No access
    4. 51 (Konsignations-)Lager bis 31.12.2019 No access
      1. 52.1 Typische Fallgestaltung No access
      2. 52.2 Beurteilung bis 31.12.2019 No access
      3. 52.3 Neuregelung ab 1.1.2020 No access
      4. 52.4 Beurteilung nach der Neuregelung No access
        1. 52.5.1 Hintergrund No access
          1. 52.5.2.1 Definition »Konsignationslager« (Abschn. 6b.1 Abs. 1 UStAE) No access
          2. 52.5.2.2 Keine Ansässigkeit im Bestimmungsland(Abschn. 6b.1 Abs. 2 UStAE) No access
          3. 52.5.2.3 Transport bei verbindlicher Bestellung oder Bezahlung(Abschn. 6b.1 Abs. 3 Satz 3 UStAE) No access
          4. 52.5.2.4 Lager mit mehreren potentiellen Erwerbern denkbar(Abschn. 6b.1 Abs. 3 Satz 5 f. UStAE) No access
          5. 52.5.2.5 Lager können auch mobil sein (Abschn. 6b.1 Abs. 4 UStAE) No access
          6. 52.5.2.6 Verwendung der USt-IdNr. (Abschn. 6b.1 Abs. 5 UStAE) No access
          7. 52.5.2.7 Erwerberwechsel (Abschn. 6b.1 Abs. 6 UStAE) No access
          8. 52.5.2.8 Bei Drittlandsware keine EUSt-Befreiung(Abschn. 6b.1 Abs. 12 UStAE) No access
            1. 52.5.2.9.1 Fristbeginn (Abschn. 6b.1 Abs. 15 UStAE) No access
            2. 52.5.2.9.2 Folge einer Fristüberschreitung (Abschn. 6b.1 Abs. 17 UStAE) No access
          10. 52.5.2.10 Gegenstandsbezogene Vereinfachung(Abschn. 6b.1 Abs. 19 UStAE) No access
          11. 52.5.2.11 Freigrenze für »kleine Verluste« (Abschn. 6b.1 Abs. 22 UStAE) No access
          12. 52.5.2.12 Folgen des Brexit (Abschn. 6b.1 Abs. 24 UStAE) No access
        3. 52.5.3 Inkrafttreten No access
        4. 52.5.4 Erklärungspflichten No access
        5. 52.5.5 Erläuterungen der EU-Kommission No access
      6. 52.6 Abgabe einer Meldung an das BZSt No access
      1. 53.1 Typische Fallgestaltung No access
      2. 53.2 Bisherige deutsche Rechtsauffassung No access
        1. 53.3.1 Lieferung an einen bereits feststehenden Abnehmer No access
        2. 53.3.2 Lieferung an einen noch nicht feststehenden Abnehmer No access
      4. 53.4 Übernahme der neuen Rechtsauffassung durch dieFinanzverwaltung No access
      5. 53.5 Inkrafttreten No access
        1. 53.6.1 Ausgangsumsätze No access
        2. 53.6.2 Eingangsumsätze No access
      7. 53.7 Fazit No access
      8. 53.8 Ausblick No access
    7. 54 Umsatzsteuerlager und Lieferungen vorEinfuhr No access
    8. 55 Ort der Lieferung in besonderen Fällen –»Versandhandel« bis 30.6.2021 No access
    9. 56 Ort der Lieferung beim Fernverkauf ab1.7.2021 No access
    10. 57 Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mitWaren im Internet vom 1.1.2019 bis 30.6.2021 No access
    11. 58 Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mitWaren im Internet ab 1.7.2021 No access
    12. 59 Verwertung von Sicherungsgut No access
    13. 60 Sonderfragen des Anlagenbaus No access
        1. 61.1.1 Nur körperliche Gegenstände No access
          1. 61.1.2.1 Hintergrund No access
            1. 61.1.2.2.1 Die Gegenstände haben ihre Funktion beibehalten No access
            2. 61.1.2.2.2 Die Gegenstände haben ihre Identität beibehalten No access
            3. 61.1.2.2.3 Vermeidung einer Doppelbesteuerung No access
            4. 61.1.2.2.4 Ermittlung der Differenz No access
            5. 61.1.2.2.5 Hinweis des EuGH auf Aufzeichnungspflichten und dieMöglichkeit einer Gesamtdifferenz No access
            1. 61.1.2.3.1 Doppelbesteuerung soll vermieden werden No access
            2. 61.1.2.3.2 Prüfung, ob das Kfz verwendbare Bestandteile enthält No access
            3. 61.1.2.3.3 Berücksichtigung aller objektiven Umstände No access
            4. 61.1.2.3.4 Empfehlung einer Selbstverpflichtung des Kunden No access
      2. 61.2 Persönlicher Anwendungsbereich: Wiederverkäufer No access
      3. 61.3 Ort des Eingangsumsatzes No access
      4. 61.4 Erwerb des Liefergegenstands in»Wiederverkaufsabsicht« No access
      5. 61.5 Umsatzsteuerunbelasteter Eingangsumsatz No access
      6. 61.6 Besonderheiten für Kunstgegenstände,Sammlungsstücke oder Antiquitäten No access
        1. 61.7.1 Allgemeines No access
        2. 61.7.2 Unentgeltliche und verbilligte Abgaben No access
          1. 61.7.3.1 Inzahlungnahme von Gebrauchten führt zu Tausch mitBaraufgabe No access
          2. 61.7.3.2 Bisher maßgebend war der gemeine Wert desGebrauchtwagens No access
          3. 61.7.3.3 Nunmehr stellt auch die Finanzverwaltung ausschließlich aufden subjektiven Wert ab No access
          4. 61.7.3.4 Steuerberechnung No access
          5. 61.7.3.5 Damit entfällt die Berücksichtigung verdeckter Preisnachlässe No access
          6. 61.7.3.6 Steuerung der Gesamtbelastung des Privatkunden über dieHöhe des Kaufpreises No access
          7. 61.7.3.7 Anwendungsregel und Nichtbeanstandung No access
        4. 61.7.4 Grundsatz: Einzeldifferenz No access
        5. 61.7.5 Ausnahme: Gesamtdifferenz No access
      8. 61.8 Steuersatz No access
      9. 61.9 Steuerbefreiungen No access
      10. 61.10 Verbot des offenen Steuerausweises No access
      11. 61.11 Aufzeichnungspflichten No access
      12. 61.12 Besonderheiten im innergemeinschaftlichenWarenverkehr No access
      13. 61.13 Verzicht auf die Differenzbesteuerung(Musterschreiben) No access
        1. 61.14.1 Allgemeines No access
          1. 61.14.2.1 Lieferung des Sicherungsgebers an den Sicherungsnehmer No access
          2. 61.14.2.2 Lieferung des Sicherungsnehmers an den Erwerber No access
        3. 61.14.3 Rechnungserteilung No access
        4. 61.14.4 Vorsteuerabzug No access
        5. 61.14.5 Nachweisführung zur Anwendung des § 25a UStG No access
      1. 62.1 Einführung No access
      2. 62.2 Überblick über die Sonderbestimmungen No access
      3. 62.3 Begriff des Fahrzeugs (§ 1b Abs. 2 UStG) No access
      4. 62.4 Begriff des Neufahrzeugs (§ 1b Abs. 3 UStG) No access
        1. 62.5.1 Lieferung des deutschen Kfz-Händlers an Unternehmenskunden No access
        2. 62.5.2 Lieferung des deutschen Kfz-Händlers annichtunternehmerische Kunden im Inlandsgeschäft undDrittlandsgeschäft No access
        3. 62.5.3 Lieferung des deutschen Kfz-Händlers annichtunternehmerische Kunden im EU-Geschäft No access
        4. 62.5.4 Erwerb des deutschen Kfz-Händlers von einem(nichtunternehmerischen) »Fahrzeuglieferer« No access
        5. 62.5.5 Lieferungen und Erwerbe durch Nichtunternehmer No access
      6. 62.6 Berücksichtigung der Fahrzeuglieferungen und -erwerbe in den Vordrucken No access
      7. 62.7 Meldung nach der Fahrzeuglieferungs-Meldepflichtverordnung No access
      1. 63.1 Technisches Hintergrundwissen No access
      2. 63.2 Mögliche Umsatzbeteiligte No access
      3. 63.3 Die Umsatzsteuerfrage No access
        1. 63.4.1 Sachverhalt No access
        2. 63.4.2 Entscheidung No access
        3. 63.4.3 Bestätigung des MwSt-Ausschusses No access
      5. 63.5 MwSt-Ausschuss zu »Drei-Personen-Beziehungen« No access
      6. 63.6 Checkliste No access
      1. 64.1 Gefahren auch für den redlichen Unternehmer! No access
      2. 64.2 Der durch die Betrügereien verursachteSteuerschaden No access
      3. 64.3 Der Aufbau dieser besonderen Spezies derBetrugsgeschäfte No access
      4. 64.4 EuGH und BFH zu den Voraussetzungen desVertrauensschutzes No access
      5. 64.5 Folge des Karussellbetrugs No access
        1. 65.1.1 Die Einleitung No access
        2. 65.1.2 Die »schwarze Liste« No access
        3. 65.1.3 Die Belehrung und der Unterschriftsteil No access
        1. 65.2.1 EuGH vom 21.6.2012: Der Einkäufer hat keine generelle Pflicht zur Verifizierung von Eingangsrechnungen No access
        2. 65.2.2 EuGH vom 6.9.2012: Guter Glaube erfordert nur die verständige Würdigung aller bekannten Umstände No access
        3. 65.2.3 FG Münster vom 12.12.2013: Kein Vorsteuerabzug? – Dann mussdas Finanzamt dem Einkäufer Betrugsabsicht nachweisen! No access
      3. 65.3 Gegenäußerung nach Aushändigung des Merkblatts No access
      4. 65.4 Anlage: Merkblatt (Volltext) No access
      1. 66.1 Die »schwarze Liste« der Finanzverwaltung No access
      2. 66.2 Welche Unternehmen sind besonders betroffen? No access
      3. 66.3 Dokumentation der Prüfung in der Belegbuchhaltung No access
        1. 67.1.1 Inkrafttreten der Neuerung No access
        2. 67.1.2 Inhalt der Neuerung No access
        3. 67.1.3 Praxisfolgen und Fallbeispiel No access
        1. 67.2.1 Inkrafttreten der Neuerung No access
        2. 67.2.2 Inhalt der Neuerung No access
      1. 68.1 Bestimmung des Dienstleistungsorts No access
      2. 68.2 Übergang der Steuerschuld/Reverse-Charge No access
      3. 68.3 Spezielle Meldepflichten im Rahmen von UStVA 2024 und ZM No access
      4. 68.4 Spezielles elektronisches Verfahren zur Rückerstattung der »EU-Vorsteuern« No access
      5. 68.5 Ausblick: Was wird kommen? No access
    2. 69 Das EU-Mehrwertsteuerpaket 2010(Gesamtdarstellung) No access
    3. 70 Umsatzsteuerfolgen des Brexit für sonstigeLeistungen No access
    4. 71 »Eckpfeiler« der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen bis zum 31.12.2009 No access
      1. 72.1 Prüfschema No access
      2. 72.2 Die zum 1.1.2010 erforderlichen Rechtsänderungen imSchnellüberblick No access
        1. 72.3.1 Statt einen Auffangtatbestand nunmehr zweiAuffangtatbestände No access
        2. 72.3.2 Auffangtatbestand des § 3a Abs. 2 UStG de factoRegelleistungsort für Leistungen an andere Unternehmer (sog.»B2B-Leistungen«) No access
        3. 72.3.3 Ausweitung des Reverse-Charge-Verfahrens No access
        4. 72.3.4 In Teilbereichen weiter »Insellösungen« und Regelungsvielfalt No access
        5. 72.3.5 Besondere Erklärungspflichten in UStVA und ZM No access
      1. 73.1 Grundlegende Verwaltungsanweisung:Abschn. 3a.1 UStAE No access
      2. 73.2 Einzelfall-ABC: Aktuelles aus Rechtsprechung undVerwaltung No access
      1. 74.1 Grundlegende Verwaltungsanweisung: Abschn. 3a.2 UStAE No access
      2. 74.2 Neues Praxisproblem: Nachweis des unternehmerischen Leistungsbezugs No access
        1. 74.3.1 Abschn. 3a.2 Abs. 10 UStAE No access
        2. 74.3.2 Mandantenempfehlung (... vor allem beim Handeln unterKaufleuten) No access
      4. 74.4 Anwendung der B2B-Regel auch bei »Mischbezügen« No access
        1. 74.5.1 Hintergrund No access
        2. 74.5.2 Sachverhalt No access
        3. 74.5.3 Entscheidung No access
      6. 74.6 Einzelfall-ABC: Aktuelles aus Rechtsprechung und Verwaltung No access
      1. 75.1 Grundlegende Verwaltungsanweisung: Abschn. 3a.3 UStAE No access
      2. 75.2 EuGH fordert einen »direkten Grundstückszusammenhang« No access
      3. 75.3 Keine Harmonisierung – Weiterhin Registrierungspflicht im EU-Ausland prüfen! No access
      4. 75.4 Eigenständiger Grundstücksbegriff der MwStSystRL/6. EG-RL No access
      5. 75.5 Einzelfall-ABC: Aktuelles aus Rechtsprechung und Verwaltung No access
      1. 76.1 Grundlegende Verwaltungsanweisung:Abschn. 3a.5 UStAE No access
      2. 76.2 Keine Harmonisierung – Weiter Registrierungspflicht im EU-Ausland prüfen! No access
      3. 76.3 Fallstudie zur kurzfristigen Vermietung No access
      4. 76.4 Langfristige Vermietung von Beförderungsmitteln No access
      5. 76.5 Drittlandsfälle No access
      1. 77.1 Grundlegende Verwaltungsanweisung zu§ 3a Abs. 3 Nr. 3 Einleitungssatz UStG:Abschn. 3a.6 Abs. 1 UStAE No access
          1. 77.2.1.1 Überblick No access
          2. 77.2.1.2 Beratungskonsequenzen aus Abschn. 3a.6. Abs. 2–7 UStAE a. F. No access
          3. 77.2.1.3 Bis zum 31.12.2010 keine Harmonisierung –Registrierungspflicht im EU-Ausland war damit stets zu prüfen! No access
          4. 77.2.1.4 Fallstudie No access
          1. 77.2.2.1 Überblick No access
          2. 77.2.2.2 Beratungskonsequenzen aus Abschn. 3a.6 Abs. 2–7 UStAE n. F. No access
          3. 77.2.2.3 Fallstudie No access
        3. 77.2.3 Sonderfall Messen oder Event? No access
            1. 77.2.4.1.1 Bedeutung der Abgrenzung No access
            2. 77.2.4.1.2 Die Anweisungen des UStAE (bis 31.12.2010; der UStR 2008) für Gutachten und Literaturstimmen No access
            3. 77.2.4.1.3 Schlussfolgerung für Seminarveranstaltungen No access
          2. 77.2.4.2 Rechtslage ab dem 1.1.2011 No access
          1. 77.3.1.1 Beratungskonsequenzen aus Abschn. 3a.4 Abs. 1–3, Abs. 6UStAE a. F. No access
          2. 77.3.1.2 Bis zum 31.12.2010 keine Harmonisierung/Registrierungspflicht im EU-Ausland war damit stets zu prüfen! No access
        2. 77.3.2 Rechtslage seit dem 1.1.2011 No access
          1. 77.3.3.1 Auffassung der FinVerw bis zum 19.1.2012 No access
          2. 77.3.3.2 Übernahme der neuen EuGH-Rechtsprechung No access
        4. 77.3.4 Sonderfall ausländische Durchführungsgesellschaft No access
        1. 77.4.1 Einführungsschreiben des BMF No access
        2. 77.4.2 Beratungskonsequenzen aus Abschn. 3a.6 Abs. 8, Abs. 9 UStAE No access
        3. 77.4.3 Keine Harmonisierung – Weiter Registrierungspflicht im EUAuslandprüfen! No access
        4. 77.4.4 Fallstudie zur Restauration No access
        5. 77.4.5 Hotelfrühstück keine Nebenleistung zuÜbernachtungsumsätzen No access
        1. 77.5.1 Beratungskonsequenzen aus Abschn. 3a.6 Abs. 10–12 UStAE No access
        2. 77.5.2 Bisher erforderlicher Einsatz der USt-IdNr. entfällt! No access
        3. 77.5.3 Fallstudien: Vereinfachung des EU-Geschäfts ab 1.1.2010 No access
          1. 77.5.4.1 Zeit vom 1.1. bis zum 31.12.2010: Regelung durchVerwaltungsanweisung No access
          2. 77.5.4.2 Ab 1.1.2011: Regelung durch § 3 Abs. 8 UStG No access
        5. 77.5.5 Neues Praxisproblem ab 1.1.2010: Ortsgebundene Montagen No access
      1. 78.1 Grundlegende Verwaltungsanweisung:Abschn. 3a.7 UStAE No access
      2. 78.2 Bisher erforderlicher Einsatz der USt-IdNr. entfällt! No access
      3. 78.3 Fallstudien No access
      4. 78.4 Vermittlung von Beherbergungsleistungen anUnternehmer No access
      5. 78.5 Vermittlung von Eintrittsberechtigungen No access
      6. 78.6 Darstellung der Rechtslage bis zum 31.12.2009 No access
      1. 79.1 Regelungszweck No access
      2. 79.2 Keine Harmonisierung – Weiterhin Registrierungspflicht im EU-Ausland prüfen! No access
        1. 79.3.1 Persönlicher Anwendungsbereich No access
        2. 79.3.2 Öffentlichkeit nicht erforderlich No access
        3. 79.3.3 Physische Anwesenheit = keine Online-Teilnahme No access
        4. 79.3.4 Positivliste No access
        5. 79.3.5 Negativliste No access
        1. 80.0.1 Individuelle Begleitung von Internetspielen No access
      2. 80.1 Grundlegende Verwaltungsanweisung:Abschn. 3a.8–3a.13 UStAE No access
      3. 80.2 Praktische Bedeutung der Vorschrift No access
      4. 80.3 Besonderheiten der Franchiseverträge No access
      5. 80.4 Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Rechtsanwälte Die »bunte Vielfalt« der Leistungsortsbestimmung No access
      6. 80.5 Umfassende Neuregelung zum 1.1.2015! No access
      1. 81.1 Der Einstieg: 8 FAQs, die Sie mit der Problematikvertraut machen No access
        1. 81.2.1 Regelungszweck No access
          1. 81.2.2.1 EU-Dienstleister an EU-Privatkunden (§ 3a Abs. 1, Abs. 4 Satz 2Nr. 11, Nr. 12, Nr. 13 UStG – alt –) No access
          2. 81.2.2.2 Drittlands-Dienstleister an EU-Privatkunden(§ 3a Abs. 4 Satz 2 Nr. 13, Abs. 5 i. V. m. § 18 Abs. 4c UStG alt) No access
          1. 81.2.3.1 Anlass der Gesetzesänderungen No access
          2. 81.2.3.2 Inhalt der Neuregelung No access
          1. 81.2.4.1 Weitere Umsetzung des Bestimmungslandprinzips No access
          2. 81.2.4.2 Organisation und Auftragskalkulation No access
        5. 81.2.5 Auswirkungen auf das Besteuerungsverfahren fürDrittlandunternehmer No access
        6. 81.2.6 Inkrafttreten No access
        1. 81.3.1 Regelung im UStG No access
        2. 81.3.2 Umsetzung der Vorgaben aus Europa No access
        3. 81.3.3 Für größere IT-Dienstleister bleibt alles unverändert No access
        4. 81.3.4 Ein erster Überblick über die Neuregelung No access
        5. 81.3.5 Änderungen im UStAE No access
      4. 81.4 Vereinfachtes Besteuerungsverfahren für E-Leistungenab 1.1.2015 No access
    15. 82 EuGH und MwSt-Ausschuss zum E-Charging No access
    16. 83 Besonderheiten bei der Einschaltung vonErfüllungsgehilfen No access
    17. 84 Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung –§ 3a Abs. 6–8 UStG No access
      1. 85.1 Grundlegende Verwaltungsanweisung: Abschn. 3b.1 ff.UStAE No access
      2. 85.2 Der Einsatz der USt-IdNr. wirkt sich seit 2010 nichtmehr aus! No access
      3. 85.3 Fallstudien No access
        1. 85.4.1 Zeit vom 1.1. bis zum 31.12.2010: Regelung durchVerwaltungsanweisung No access
        2. 85.4.2 Ab 1.1.2011: Regelung durch § 3 Abs. 8 UStG No access
      5. 85.5 Darstellung der Rechtslage bis zum 31.12.2009 No access
    19. 86 Restaurationsleistungen während Transfers§ 3e UStG No access
    20. 87 Besteuerungsverfahren bei sonstigenLeistungen No access
    21. 88 Anwendungszeitpunkt der Ortsregelungen No access
      1. 89.1 Überblick No access
      2. 89.2 Rechtsgrundlagen, Inkrafttreten und Regelungszieleder Neuerungen No access
      3. 89.3 Ausgangsumsätze des Mandanten No access
      4. 89.4 Eingangsumsätze des Mandanten (zu Kz. 46/47/67) No access
      5. 89.5 Andere nicht steuerbare Ausgangsumsätze (Kz. 45) No access
      6. 89.6 Richtiger Voranmeldungszeitraum für die innergemeinschaftlichen B2B-Umsätze No access
      7. 89.7 Faktische Verkürzung der Abgabefrist No access
    23. 90 Bis 30.6.2021: »MOSS« (Mini-One-Stop-Shop) No access
    24. 91 Ab 1.7.2021: »OSS« (One-Stop-Shop) No access
      1. 92.1 Überblick No access
      2. 92.2 Fallstudie No access
      3. 92.3 Erklärungsfristen No access
      1. 93.1 Allgemeines No access
      2. 93.2 Regelung bis 31.12.2003: Besorgungsleistung No access
      3. 93.3 Regelung seit 1.1.2004: Dienstleistungskommission No access
      4. 93.4 Anwendungsfälle No access
    27. 94 Leistungen über öffentliche Netze No access
      1. 95.1 Erklärungen an das Finanzamt zur eigentlichenUmsatzsteuererhebung No access
      2. 95.2 Zusätzliche Erklärungen zur Kontrolle und Statistik No access
      3. 95.3 Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten No access
      1. 96.1 Grundsätzliches zur UStVA 2024 No access
      2. 96.2 Vordrucke für die UStVA 2024 No access
        1. 96.3.1 Überwachung der Umsatzsteuertermine 2024 No access
          1. 96.3.2.1 Durchschnittssätze für Land- und Forstwirte No access
          2. 96.3.2.2 Weitere Änderungen No access
        1. 96.4.1 Ergänzende Angaben zur Steuererklärung« (Kz. 23) No access
        2. 96.4.2 Trotz E-UStVA: Dem FA ggf. erläuternde Belege per Postschicken! (Kz. 22) No access
        3. 96.4.3 Kz. 22 oder Kz. 23 oder beide? No access
      5. 96.5 Zusammenhang zwischen UStVA 2024 und ZM No access
        1. 96.6.1 Dem Finanzamt nichts verschweigen! No access
          1. 96.6.2.1 Abzugsfähigkeit: BFH klärt den letztmöglichen Zeitpunkt derZuordnungsentscheidung No access
          2. 96.6.2.2 Abzugsfähigkeit in »Seeling-Fällen«: Auch weiterhin auf eine eindeutige Zuordnungsentscheidung achten! No access
          3. 96.6.2.3 Immobilienprojekte: Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug»finanzamtsgerecht« dokumentieren! No access
        3. 96.6.3 Rechtzeitige Abgabe der UStVA sicherstellen! No access
        4. 96.6.4 Zur Besteuerung von »Sach-Anzahlungen« No access
        1. 96.7.1 Das bisherige Problem No access
        2. 96.7.2 Die Lösung: Elektronische Meldung ans BZSt No access
        3. 96.7.3 Einzelmeldungen erforderlich – Checkliste No access
        4. 96.7.4 Sanktionen bei Verstoß gegen die Meldepflicht No access
        5. 96.7.5 Details zur Meldung No access
        6. 96.7.6 Auswirkungen auf die UStVA 2024 No access
      8. 96.8 Fallsammlung internationale Umsä No access
      9. 96.9 »MOSS« und »OSS« als vereinfachteBesteuerungsverfahren No access
      1. 97.1 Hintergrund No access
      2. 97.2 Inkrafttreten No access
      3. 97.3 Adressatenkreis No access
      4. 97.4 Vorteile der Sonderregelung No access
      5. 97.5 Registrierung und Abmeldung No access
      6. 97.6 Elektronische Datenübermittlung No access
        1. 97.7.1 Fristgerechte Abgabe der Steuererklärung No access
        2. 97.7.2 Fristgerechte Zahlung der angemeldeten Steuern No access
        3. 97.7.3 Änderung der Registrierungsdaten No access
        4. 97.7.4 Abmeldung von der Sonderregelung No access
        5. 97.7.5 Aufzeichnungspflichten No access
        1. 97.8.1 Inhalt und Auswirkungen der Ausnahmeregelung No access
        2. 97.8.2 Verzicht auf die Anwendung der Ausnahmeregelung No access
      9. 97.9 Bankverbindung No access
      10. 97.10 Vorsteuern No access
      11. 97.11 »FAQ« – Die häufigsten Fragen und Antworten No access
      1. 98.1 Vordrucke No access
      2. 98.2 »FAQ« – Die häufigsten Fragen und Antworten No access
      3. 98.3 Grundsätzliches zur Zusammenfassenden Meldung No access
        1. 98.4.1 Frage des Mandanten No access
        2. 98.4.2 Beraterantwort No access
        3. 98.4.3 Was tun, wenn die 50.000-Euro-Grenze in der Folgezeit wiederunterschritten wird? No access
        1. 98.5.1 Fristen No access
        2. 98.5.2 Folgen bei Nichtberichtigung No access
        3. 98.5.3 Berichtigungs-Form No access
          1. 98.5.4.1 Unvollständige ZM No access
          2. 98.5.4.2 Unrichtiger Meldezeitraum No access
          3. 98.5.4.3 Unrichtige ausländische USt-IdNr. No access
          4. 98.5.4.4 Unrichtige Summe der Bemessungsgrundlage No access
          5. 98.5.4.5 Unrichtige Art des Umsatzes No access
        5. 98.5.5 Rabatte, Stornierungen No access
        1. 98.6.1 Grundsätzliches No access
        2. 98.6.2 Berichtigung von USt-Voranmeldungen und -Jahreserklärungennach Datenabgleich des BZSt No access
      1. 99.1 Grundsätzliches zur Umsatzsteuererklärung 2023 No access
      2. 99.2 Vordrucke für die Umsatzsteuererklärung 2023 No access
      3. 99.3 Elektronische Datenübermittlung No access
        1. 99.4.1 Abgabefrist No access
          1. 99.4.2.1 Lieferung und Installation von Solarmodulen etc. No access
          2. 99.4.2.2 Innergemeinschaftlicher Erwerb von Solarmodulen etc. No access
          3. 99.4.2.3 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäft mit Solarmodulenetc. No access
          4. 99.4.2.4 Land- und forstwirtschaftliche Betriebe No access
          5. 99.4.2.5 Vorsteuern nach einem Durchschnittssatz No access
          6. 99.4.2.6 Weitere Änderungen No access
        1. 99.5.1 Ergänzende Angaben zur Steuererklärung« (Kz. 123) No access
        2. 99.5.2 Damalige Anlage UR wurde erstmals mit derUmsatzsteuererklätung 2018 in den Hauptvordruck integriert No access
        3. 99.5.3 Zusammenhang zwischen Umsatzsteuererklärung 2023 und ZM No access
        4. 99.5.4 Weiteres Wissenswertes No access
      1. 100.1 Grundsätzliches zur Umsatzsteuererklärung 2024 No access
      2. 100.2 Vordrucke für die Umsatzsteuererklärung 2024 No access
      3. 100.3 Bekanntgabe der Umsatzsteuererklärung nunmehrimmer schon vor Jahresbeginn No access
        1. 100.4.1 Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe No access
        2. 100.4.2 Weitere Änderungen No access
      5. 100.5 Zusammenhang zwischen Umsatzsteuererklärung2024 und ZM No access
      1. 101.1 Praxisrelevanz No access
        1. 101.2.1 Wer muss was melden? No access
        2. 101.2.2 Ab wann ist zu melden? No access
        3. 101.2.3 Informationsfluss StatBA – FinVerw No access
      3. 101.3 Was für 2024 Neues zu beachten ist No access
      4. 101.4 Homepages des StatBA No access
    8. 102 Kontrollmöglichkeiten und Routinen derFinVerw No access
    9. 103 Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten No access
        1. 104.1.1 UStVA 2024 No access
        2. 104.1.2 USt-Erklärung 2023 No access
        3. 104.1.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2024 No access
        1. 104.2.1 UStVA 2024 No access
        2. 104.2.2 USt-Erklärung 2023 No access
        3. 104.2.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2024 No access
        4. 104.2.4 Meldungen nach der FzgLiefgMeldV No access
        1. 104.3.1 UStVA 2024 No access
        2. 104.3.2 USt-Erklärung 2023 No access
        3. 104.3.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2024 No access
        4. 104.3.4 Meldungen nach der FzgLiefgMeldV No access
        1. 104.4.1 UStVA 2024 No access
        2. 104.4.2 USt-Erklärung 2023 No access
        3. 104.4.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2024 No access
      5. 104.5 Aufstockung eines Konsignationslagers im EU-Ausland No access
        1. 104.6.1 UStVA 2024 No access
        2. 104.6.2 USt-Erklärung 2023 No access
        3. 104.6.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2024 No access
      7. 104.7 Lieferung aus einem Konsignationslager im EUAusland No access
        1. 104.8.1 UStVA 2024 No access
        2. 104.8.2 USt-Erklärung 2023 No access
        3. 104.8.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2024 No access
          1. 104.9.1.1 Erwerbsteuer No access
          2. 104.9.1.2 Korrespondierende Vorsteuer No access
          1. 104.9.2.1 Berechnung der Erwerbsteuer in Abschnitt E No access
          2. 104.9.2.2 Übernahme der Erwerbsteuer in die Steuerberechnung No access
          3. 104.9.2.3 Korrespondierende Vorsteuer No access
        3. 104.9.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2024 No access
          1. 104.10.1.1 Erwerbsteuer No access
          2. 104.10.1.2 Korrespondierende Vorsteuer No access
          1. 104.10.2.1 Berechnung der Erwerbsteuer in Abschnitt E No access
          2. 104.10.2.2 Übernahme der Erwerbsteuer in die Steuerberechnung No access
          3. 104.10.2.3 Korrespondierende Vorsteuer No access
        3. 104.10.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2024 No access
          1. 104.11.1.1 Erwerbsteuer No access
          2. 104.11.1.2 Korrespondierende Vorsteuer No access
          1. 104.11.2.1 Berechnung der Erwerbsteuer in Abschnitt E No access
          2. 104.11.2.2 Übernahme der Erwerbsteuer in die Steuerberechnung No access
          3. 104.11.2.3 Korrespondierende Vorsteuer No access
        3. 104.11.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2024 No access
          1. 104.12.1.1 Übergegangene Steuerschul No access
          2. 104.12.1.2 Korrespondierende Vorsteuer No access
          1. 104.12.2.1 Berechnung der übergegangenen Steuerschuld in Abschnitt HFormular: No access
          2. 104.12.2.2 Übernahme der Steuerschuld in die Steuerberechnung No access
          3. 104.12.2.3 Korrespondierende Vorsteuer No access
        3. 104.12.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2024 No access
      13. 104.13 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte No access
      14. 104.14 Dienstleistungen No access
        1. 105.1.1 Besteuerung der eigentlichen Umsätze No access
        2. 105.1.2 Besteuerung der unentgeltlichen Wertabgaben No access
      2. 105.2 »Durchreichung« von Kosten an den Kunden No access
        1. 105.3.1 Allgemeines No access
        2. 105.3.2 Woran erkennt man einen durchlaufenden Posten in der Praxis? No access
          1. 105.3.3.1 Gebühren für die Nutzung des automatisierten Verfahrens zumAbruf von Daten aus dem maschinellen Grundbuch No access
          2. 105.3.3.2 Gerichtskosten No access
          3. 105.3.3.3 Kosten für Grundbuchauszüge, Handelsregisterauszüge undEinwohnermeldeamtsanfragen No access
          4. 105.3.3.4 Aktenversendungspauschale No access
      4. 105.4 Einzelfall-ABC: Aktuelles aus Rechtsprechung undVerwaltung No access
    2. 106 Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheine No access
      1. 107.1 Allgemeines No access
        1. 107.2.1 Überblick No access
        2. 107.2.2 E-Books, E-Papers etc. No access
      3. 107.3 Umsatzsteuersätze in den Mitgliedstaaten der EU No access
      4. 107.4 Umsatzsteuersätze in den wichtigsten Drittstaaten No access
      5. 107.5 Einzelfall-ABC: Aktuelles aus Rechtsprechung undVerwaltung No access
      1. 108.1 Neuer § 12 Abs. 3 UStG No access
      2. 108.2 Gesetzesbegründung No access
      3. 108.3 Ausführungen im UStAE No access
          1. 108.4.1.1 Wer ist als Marktakteur zur Registrierung verpflichtet? No access
          2. 108.4.1.2 Welche Marktakteure können sich freiwillig registrieren? No access
          1. 108.4.2.1 Verpflichtend zu registrierende Stromerzeugungsanlagen No access
          2. 108.4.2.2 Einheiten in Planung No access
          3. 108.4.2.3 Ausnahmen von der Registrierungspflicht fürStromerzeugungsanlagen No access
          4. 108.4.2.4 Verpflichtend zu registrierende Gaserzeugungsanlagen No access
          5. 108.4.2.5 Ausnahmen von der Registrierungspflicht fürGaserzeugungsanlagen No access
          6. 108.4.2.6 Verpflichtend zu registrierende Stromverbrauchsanlagen No access
          7. 108.4.2.7 Verpflichtend zu registrierende Gasverbrauchsanlagen No access
        3. 108.4.3 Fristen No access
    5. 109 Krisenbedingte Steuersatzänderungen No access
          1. 110.0.1.1 Fördersätze No access
            1. 110.0.1.2.1 Allgemeines No access
            2. 110.0.1.2.2 Zusätzliche Rechnungspflichtangaben No access
            3. 110.0.1.2.3 Keine Rechnungskorrekturen No access
          3. 110.0.1.3 Abrechnungsbeispiele und Vertiefung No access
        2. 110.0.2 Die neuen GoBD No access
            1. 110.0.3.1.1 Sachverhalt No access
            2. 110.0.3.1.2 Entscheidung No access
            1. 110.0.3.2.1 Sachverhalt No access
            2. 110.0.3.2.2 Entscheidung No access
          1. 110.0.4.1 Anschrift des leistenden Unternehmers alsRechnungspflichtangabe No access
          2. 110.0.4.2 Unerwartete Bedenken des BFH ab 2015 No access
          3. 110.0.4.3 EuGH-Vorlagen No access
            1. 110.0.4.4.1 Prinzipien zur Auslegung von Art. 226 Nr. 5 MwStSystRL No access
            2. 110.0.4.4.2 Wortlaut der Vorschrift No access
            3. 110.0.4.4.3 Kontext der Vorschrift No access
            4. 110.0.4.4.4 Teleologische Auslegung der Vorschrift No access
            5. 110.0.4.4.5 Auslegung im Licht der heutigen Gegebenheiten No access
          5. 110.0.4.5 Anschrift des Leistungsempfängers No access
          6. 110.0.4.6 Schutz des Vertrauens in das Vorliegen der Voraussetzungen des Rechts auf Vorsteuerabzug No access
        5. 110.0.5 EuGH: Die Berichtigung einer Rechnung wirkt zurück! No access
      2. 110.1 Einführung No access
      3. 110.2 Vereinheitlichung der Rechnungsstellung in der EU No access
      4. 110.3 Übersicht: Pflichtangaben einer Rechnung No access
      5. 110.4 Musterrechnung No access
        1. 110.5.1 Allgemeines No access
        2. 110.5.2 Name und Anschrift des leistenden Unternehmers und desLeistungsempfängers (§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 1 UStG) No access
        3. 110.5.3 Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des leistenden Unternehmers (§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 UStG) No access
        4. 110.5.4 Ausstellungsdatum (§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 3 UStG) No access
        5. 110.5.5 Rechnungsnummer (§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 4 UStG) No access
        6. 110.5.6 Leistungsbeschreibung (§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 5 UStG) No access
            1. 110.5.7.1.1 Angabe des Zeitpunkts der Lieferung in einem Lieferschein No access
            2. 110.5.7.1.2 Angabe des Zeitpunkts der Lieferung in den Fällen, in denender Ort der Lieferung nach § 3 Abs. 6 UStG bestimmt wird No access
            3. 110.5.7.1.3 Angabe des Zeitpunkts der Lieferung in anderen Fäl No access
            4. 110.5.7.1.4 Angabe des Zeitpunkts der sonstigen Leistung No access
            5. 110.5.7.1.5 Besonderheiten der Dauerleistungen No access
            6. 110.5.7.1.6 Kleinbetragsrechnungen und Fahrausweise No access
          2. 110.5.7.2 Abrechnung noch nicht ausgeführter Lieferungen odersonstiger Leistungen (Voraus- oder Anzahlungsrechnungen) No access
          1. 110.5.8.1 Allgemeines No access
            1. 110.5.8.2.1 Rabatt- oder Bonusvereinbarungen No access
            2. 110.5.8.2.2 Skonto No access
            3. 110.5.8.2.3 Änderung der Bemessungsgrundlage No access
        9. 110.5.9 Steuersatz oder Hinweis auf eine Steuerbefreiung(§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 8 UStG) No access
        10. 110.5.10 Angabe »Gutschrift« (§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 10 UStG) No access
        11. 110.5.11 Möglichkeit weiterer Rechnungsangaben No access
        12. 110.5.12 Keine Unterschrift erforderlich No access
      7. 110.6 Rechnungsangaben bei Sonderregelungen No access
      8. 110.7 Für die Rechnungserteilung maßgebliches Recht No access
      9. 110.8 Zeitpunkt der Rechnungsausstellung No access
      10. 110.9 Sprachvorgaben sind unzulässig! No access
      11. 110.10 Abrechnung in Form der Gutschrift(§ 14 Abs. 2 Satz 3 UStG) No access
      12. 110.11 Rechnung per Telefax No access
      13. 110.12 Elektronische Rechnungen No access
        1. 110.13.1 Allgemeines No access
        2. 110.13.2 Endrechnungen nach Anzahlungsversteuerung: Vorsicht vor teuren Abrechnungsfehlern! No access
        3. 110.13.3 Nebenkostenabrechnung bei gewerblichen Mietern No access
        1. 110.14.1 Grundlagen No access
          1. 110.14.2.1 Der Mandantenfall No access
            1. 110.14.2.2.1 Allgemeines No access
            2. 110.14.2.2.2 Rechtslage ab 1.7.2010 No access
          3. 110.14.2.3 Folgen für den Mandantenfall No access
      16. 110.15 Kleinbetragsrechnungen: die »250-Euro-Grenze« No access
      17. 110.16 Anlage No access
        1. 111.1.1 Die rechtlichen Vorgaben No access
        2. 111.1.2 Und was sagt der EuGH? No access
        3. 111.1.3 Folgen für das Tagesgeschäft No access
        1. 111.2.1 Rechnungspflichtangabe »Hinweis auf Steuerbefreiung« No access
        2. 111.2.2 Aus deutscher/europäischer Sicht keine Besonderheiten beiLeistungsort im Drittland No access
      1. 112.1 Regelungszusammenhang mit E-Rechnung No access
      2. 112.2 Die bisherigen Problembereiche No access
      3. 112.3 Das bisherige Risiko … No access
      4. 112.4 … hat das BMF beseitigt! No access
      5. 112.5 Ein mehrfacher Rechnungsversand ist damitunschädlich! No access
      6. 112.6 Der Umsatzsteuerbetrug bleibt die Grenze! No access
          1. 113.0.1.1 Bisherige deutsche Rechtsauffassung No access
          2. 113.0.1.2 Zur Erinnerung: Die deutschen »Strafzinsen« No access
            1. 113.0.1.3.1 Neutralität der Umsatzsteuer verbietet jede Belastung – aucheine solche durch Zinsen No access
            2. 113.0.1.3.2 Die materiellen Voraussetzungen sind entscheidend No access
            3. 113.0.1.3.3 Vorsteuerabzug im nächstmöglichen Erklärungszeitraum No access
            4. 113.0.1.3.4 Deutsche Finanzverwaltung gibt Differenzierungen zu! No access
            5. 113.0.1.3.5 Vollverzinsung als unangemessene Sanktion No access
          4. 113.0.1.4 Wann ist eine Rechnung eine Rechnung? No access
          5. 113.0.1.5 Bestätigung durch den BFH No access
          6. 113.0.1.6 Fazit No access
          1. 113.0.2.1 Sachverhalt No access
          2. 113.0.2.2 Entscheidung No access
          1. 113.0.3.1 Die neue Rechtsprechung im Überblick No access
            1. 113.0.3.2.1 Unionsrechtliche Regelungen No access
            2. 113.0.3.2.2 Nationale Umsetzung No access
          3. 113.0.3.3 Ausnahme von dem Erfordernis des Besitzes einer ordnungsmäßigen Rechnung (objektiver Nachweis einzelnermaterieller Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug) No access
            1. 113.0.3.4.1 Leistender Unternehmer No access
            2. 113.0.3.4.2 Leistungsempfänger No access
            3. 113.0.3.4.3 Leistungsbeschreibung No access
            4. 113.0.3.4.4 Entgelt No access
            5. 113.0.3.4.5 Gesondert ausgewiesene Umsatzsteuer No access
            1. 113.0.3.5.1 Bei objektivem Nachweis (keine ordnungsmäßige Rechnung) No access
            2. 113.0.3.5.2 Bei einer berichtigten Rechnung mit Rückwirkung No access
            3. 113.0.3.5.3 Bei Storno und Neuerteilung einer Rechnung No access
            4. 113.0.3.5.4 Bei Rechnungen i. S. v. § 14c UStG No access
          6. 113.0.3.6 Kein rückwirkendes Ereignis i. S. d. § 175 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 AO No access
          7. 113.0.3.7 Änderung des UStAE No access
          8. 113.0.3.8 Anwendungsfragen No access
      2. 113.1 Die Praxisfälle No access
      3. 113.2 Abgrenzung: Fehler noch vor Rechnungsversandentdeckt No access
      4. 113.3 Die Fallgruppen des Gesetzes No access
        1. 113.4.1 Nur partielle Rechnungsberichtigung möglich, aber nicht zuempfehlen! No access
        2. 113.4.2 Der Nachteil einer nur partiellen Rechnungsberichtigung No access
          1. 113.4.3.1 Bezugnahme auf die Ursprungsrechnung No access
          2. 113.4.3.2 Verbleib der Ursprungsrechnung No access
          3. 113.4.3.3 Hinweis zum Vorsteuerabzug No access
        4. 113.4.4 Alternativ: Arbeit mit einer separaten Stornorechnung No access
      6. 113.5 Fallgruppe 2: Berichtigung von Rechnungen mit»unrichtigem« Steuerausweis No access
        1. 113.6.1 Doppelte Umsatzsteuerschuld! No access
        2. 113.6.2 Zusätzliche Zinsschuld! No access
        3. 113.6.3 »Guter Glaube« des Rechnungsausstellers ist ohne Bedeutung! No access
        4. 113.6.4 Die Fehlerbeseitigung erfordert zunächst einKundenanschreiben No access
        5. 113.6.5 Das weitere Vorgehen ist streng formell geregelt! No access
      8. 113.7 Berichtigung von E-Rechnungen No access
      9. 113.8 Fazit No access
          1. 114.0.1.1 Worum geht es? No access
          2. 114.0.1.2 Ab wann soll die Verpflichtung zur E-Rechnung gelten? No access
          3. 114.0.1.3 Und was gilt für Rechnungsempfänger? No access
          4. 114.0.1.4 Fazit No access
        2. 114.0.2 Archivierung von E-Rechnungen unter Beauftragung eines(Fremd-)Dienstleisters No access
        3. 114.0.3 Wechsel des Archivierungssystems No access
      2. 114.1 Im Grundsatz sind alle Rechnungen »gleich« No access
      3. 114.2 Innerbetriebliches Kontrollverfahren No access
      4. 114.3 Dokumentation der Prüfungshandlungen No access
      5. 114.4 Besondere Erleichterung für qualifiziert digitalsignierte Eingangsrechnungen und solche im EDIVerfahren No access
      6. 114.5 Fließender Übergang zur Prüfung des Vorsteuerabzugs No access
      7. 114.6 Aufbewahrung (Archivierung) von Rechnungen No access
      8. 114.7 Zustimmung des Rechnungsempfängers erforderlich No access
      9. 114.8 Widerspruch des Rechnungsempfängers No access
      10. 114.9 Nach Widerspruch: (berichtigte) Rechnung desAusstellers No access
      11. 114.10 Wissenswertes zur Abrundung No access
      12. 114.11 Anwendungszeitraum No access
      13. 114.12 Checklisten No access
      14. 114.13 Anlagen: Die bisherigen technischen Anforderungen … No access
        1. 115.0.1 Wechsel des Archivierungssystems No access
          1. 115.0.2.1 »Bildliches Erfassen« statt »Scannen« No access
          2. 115.0.2.2 Konvertierung von Originaldateien in Inhouse-Formate erfordertkein Aufbewahren der Ursprungsdaten No access
          3. 115.0.2.3 Aufbewahrung der strukturierten Daten statt bildhafterDokumente No access
          4. 115.0.2.4 Einzelaufzeichnung und zeitnahes Buchen von Bargeschäften No access
          5. 115.0.2.5 Erleichterungen nach Systemumstellungen u. Ä. No access
          6. 115.0.2.6 Stornierung von Buchungen No access
      2. 115.1 Nebeneinander von Papier- und E-Vorgängen No access
      3. 115.2 Allgemeines zur Archivierung von Rechnungen No access
      4. 115.3 Besonderheiten der Archivierung vonPapierrechnungen No access
        1. 115.4.1 Die relevanten Vorgänge erkennen No access
        2. 115.4.2 Die relevanten Vorgänge separieren No access
          1. 115.4.3.1 Bislang galt die strenge Auffassung der Finanzverwaltung No access
          2. 115.4.3.2 Damit bestand eine Unsicherheit No access
          3. 115.4.3.3 Erstmals mit den GoBD 2014 erleichterte das BMF dieArchivierung! No access
      6. 115.5 Gängige Dateiformate verwenden No access
      7. 115.6 »Unkaputtbarer« Datenträger No access
      8. 115.7 Datenverluste vermeiden No access
      9. 115.8 Vorsicht vor Cloudlösungen No access
      10. 115.9 Zur Informationspflicht des Steuerberaters No access
      11. 115.10 Checkliste für die Mandantenarbeit No access
        1. 116.1.1 Das Problem No access
        2. 116.1.2 Fallgruppen No access
        3. 116.1.3 Zivilrechtliche Absicherung des Leistungsempfän No access
        4. 116.1.4 Überprüfung der Person des leistenden Unternehmers No access
        5. 116.1.5 Beratungskonsequenzen aus der neuen Rechtslage No access
        1. 116.2.1 Das Gesetzgebungsverfahren No access
        2. 116.2.2 Die Abzugsfähigkeit von Vorsteuern nach der Neuregelung No access
        3. 116.2.3 Die Praxisfolgen No access
        4. 116.2.4 Keine Rechnungsnachträge durch den Rechnungsempfänger! No access
        5. 116.2.5 Resümee und Beratungskonsequenzen (Checkliste) No access
        6. 116.2.6 Aktuell: Vorsteuerabzug auch bei (vereinzelten) unzutreffendenRechnungsangaben? No access
        1. 116.3.1 Zeitpunkt des Leistungsbezugs No access
        2. 116.3.2 Verwendungsabsicht No access
        3. 116.3.3 Verwendungsabsicht objektiv belegen No access
        4. 116.3.4 Änderungen der Verwendungsabsicht No access
        1. 116.4.1 Wirtschaftsgüter, deren Zuordnung zum Unternehmensbereichunzweifelhaft ist No access
        2. 116.4.2 Wirtschaftsgüter, deren Zuordnung zum Privatbereichunzweifelhaft ist No access
        3. 116.4.3 Wirtschaftsgüter, die theoretisch sowohl dem Unternehmensalsauch dem Privatbereich zugeordnet werden könnt No access
        1. 116.5.1 Der Regelfall No access
          1. 116.5.2.1 Rechtsentwicklung No access
          2. 116.5.2.2 Seit 30.6.2013: Ausdrücklicher Ausschluss des Vorsteuerabz No access
          1. 116.5.3.1 Nur auflösende bedingte Besteuerung No access
          2. 116.5.3.2 Nachweis der Besteuerung im Bestimmungsland No access
          3. 116.5.3.3 Zeitpunkt der Korrektur No access
          4. 116.5.3.4 Verzinsung nach § 233a AO No access
          5. 116.5.3.5 Mögliche strafrechtliche Konsequenzen No access
      6. 116.6 Vorsteuerabzug aus Reisekosten No access
      7. 116.7 Vorsteuerabzug aus Bewirtungs- und Umzugskosten:Neuregelung ab 19.12.2006 No access
      8. 116.8 Vorsteuerabzug bei unentgeltlichen Leistungen:Neuregelung ab 19.12.2006 No access
      9. 116.9 Beschränkungen des Vorsteuerabzugs: Art. 176MwStSystRL gibt enge Grenzen vor! No access
      10. 116.10 Bei Weiterbelastung von Kosten Originalbelege anfordern? No access
      11. 116.11 Entstehung und Ausübung des Rechts zum Vorsteuerabzug No access
      12. 116.12 Kein Vorsteuerabzug aus »verlorenen Anzahlungen«! No access
      13. 116.13 Häusliches Arbeitszimmer: EuGH bejaht Vorsteuerabzug! No access
      14. 116.14 Vorsteuerguthaben: Verpflichtung zur Rückzahlung bei Abtretung No access
      15. 116.15 Kreditoren: Rechtsanspruch auf eine fehlerfreie Eingangsrechnung No access
      16. 116.16 Zivilrechtliches Zurückbehaltungsrecht Umsatzsteuerlich fehlerhafter Eingangsrechnung No access
      17. 116.17 Einzelfall-ABC: Aktuelles aus Rechtsprechung undVerwaltung No access
    8. 117 Versagung von Vorsteuerabzug und Steuerbefreiung bei Beteiligung an Steuerhinterziehung No access
    9. 118 Gemischt genutzte Grundstücke: Abschaffung der »Seeling-Gestaltungen« No access
      1. 119.1 Hintergrund No access
      2. 119.2 Grundsatzurteil des EuGH vom 15.3.2007 No access
      3. 119.3 Auflistung der Folgerechtsprechung des BFH No access
        1. 119.4.1 Nur Billigkeitsentscheidung? No access
        2. 119.4.2 Berücksichtigung eines eventuellen Mitverschuldens des Leistungsempfängers No access
        3. 119.4.3 Direktanspruch nur nachrangig No access
        4. 119.4.4 Akzessorietät des Direktanspruchs No access
        5. 119.4.5 Abhängigkeit des Direktanspruchs von tatsächlicher Leistungserbringung No access
        6. 119.4.6 Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs erfüllt No access
        7. 119.4.7 Fiskus (noch) bereichert No access
        8. 119.4.8 Beteiligung an einer Steuerhinterziehung No access
      5. 119.5 Änderung des UStAE No access
      6. 119.6 Anwendungsregelung No access
        1. 119.7.1 Sachverhalt No access
        2. 119.7.2 Entscheidung No access
      1. 120.1 Allgemeines No access
      2. 120.2 EU-Mitgliedstaaten vs. Drittländer No access
          1. 120.3.1.1 Grundsatz No access
          2. 120.3.1.2 Ausnahme für den Warenverkehr mit Nordirland No access
          1. 120.3.2.1 Formelle Voraussetzungen No access
          2. 120.3.2.2 Prüfung durch das BZSt No access
          3. 120.3.2.3 Keine Weiterleitung des Antrags No access
          4. 120.3.2.4 Eingangsbestätigung des EU-Mitgliedstaats No access
          5. 120.3.2.5 Prüfung des Antrags durch den EU-Mitgliedstaat No access
          6. 120.3.2.6 Umsatzsteuerliche Organschaften No access
          1. 120.3.3.1 Allgemeines No access
          2. 120.3.3.2 Antrag No access
          3. 120.3.3.3 Erfassen der Rechnungsdokumente als Anlagen zum Antrag No access
          4. 120.3.3.4 Upload von Belegen No access
        4. 120.3.4 »FAQ« – Die häufigsten Fragen und Antworten No access
        1. 120.4.1 Grundsätzliches No access
        2. 120.4.2 Gegenseitigkeit No access
        1. 121.1.1 Innergemeinschaftliche B2B-Leistungen (§ 13b Abs. 1 UStG No access
        2. 121.1.2 Andere Fälle des Steuerschuldübergangs (§ 13b Abs. 2 UStG) No access
      2. 121.2 Bemessungsgrundlage, Steuerberechnung, Steuersatz No access
      3. 121.3 Besonderheiten beim Entgelt von dritter Seite No access
        1. 121.4.1 Allgemeines No access
        2. 121.4.2 Hinweis bei eigenen innergemeinschaftlichen Dienstleistungen No access
        1. 121.5.1 Grundsatz: Zeitgleiche Entstehung von USt und VorSt No access
        2. 121.5.2 Ausnahme: Vorsteuerabzug durch nicht im Gemeinschaftsgebietansässige Unternehmer (§ 15 Abs. 4b UStG) No access
      6. 121.6 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers No access
      7. 121.7 Aufzeichnungspflichten No access
      8. 121.8 Buchungssätze No access
    13. 122 Besteuerung von (sonstigen) Leistungen deutscher Unternehmer im EU-Ausland No access
    1. 123 Geschäftsveräußerung im Ganzen No access
    2. 124 Sonderprobleme No access
    1. 125 Besteuerungsverfahren nach dem UStG No access
    2. 126 Allgemeines Verfahrensrecht –Steuerstrafrecht – Zivilrecht –Berufsrecht (ABC) No access
        1. 127.1.1 Kenntnis der EU-ausländischen Gesetzesfassungen No access
        2. 127.1.2 Kenntnis der aus dem EU-Ausland anhängigen EuGHVerfahren No access
        3. 127.1.3 Besonderheiten des Verfahrensrechts innerhalb der EU No access
      2. 127.2 Vorsicht bei Drittlandsfragen! No access
        1. 127.3.1 Auslandshandelskammern No access
        2. 127.3.2 Germany Trade and Invest No access
      4. 127.4 Sonderregeln für die Zuständigkeit der deutschenFinanzämter für ausländische Unternehmen No access
  20. Downloadangebote No access 880 - 881
  21. Literaturverzeichnis No access 882 - 883
  22. Stichwortverzeichnis No access 884 - 896

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