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Monographie Kein Zugriff

Umsatzsteuer in der Praxis

Die wichtigsten Fragen und Fälle
Autor:innen:
Verlag:
 2023

Zusammenfassung

Das seit Jahren bewährte Buch von Rüdiger Weimann erläutert auf dem aktuellen Rechtsstand die wichtigsten Fragen und Fälle aus der betrieblichen Praxis zur Rechnungsstellung, zu Liefer-, Dreiecks- und Lagergeschäften, internationalen Leistungsbezügen, innergemeinschaftlichem Handel, Besteuerung der Personen- und Kapitalgesellschaften u.v.m.

Inhalte:

  • Richtige Prüfung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

  • Kontakte, Anlaufstellen und Online-Hilfen für das Auslandsgeschäft

  • Kalkulation und Vertragsgestaltung unter Berücksichtigung der Umsatzsteuerfolgen

  • Ausgangsrechnungen: Was gehört hinein?

  • Eingangsrechnungen: effektiv prüfen und auf das Notwendige beschränken!

  • Wie man Rechnungen ins Ausland schreibt

  • Vorsteuererstattung über Direktanspruch ("Reemtsma-Anspruch")

  • Voranmeldung, Erklärung, ZM und Intrastat: prüfungssicherer Umgang mit allen umsatzsteuerrelevanten Erklärungspflichten

  • Wie Sie Wahlrechte zum eigenen Vorteil nutzen

  • Tipps für Berater:innen

Neu in der 22. Auflage:

  • Anpassung des europ. Mehrwertsteuersystems durch ViDA ("VAT in the Digital Age")

  • UmSt-Falle bei EU-Verkäufen nach Wareneinkauf im EU-Ausland

  • Umsatzsteuer-Voranmeldungen 2024

  • Änderungen ab 2024 durch BMF-Schreiben und BFH-Urteile

  • Steueränderungsgesetze

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr
2023
ISBN-Print
978-3-648-16770-0
ISBN-Online
978-3-648-17549-1
Verlag
Haufe Lexware, Freiburg
Reihe
Haufe Fachbuch
Sprache
Deutsch
Seiten
896
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff 1 - 12
  2. Vorwort Kein Zugriff 13 - 14
  3. Zur Arbeit mit diesem Buch Kein Zugriff 15 - 16
      1. 1.1 Keine Doppelbesteuerungsabkommen zur USt Kein Zugriff
        1. 1.2.1 Das Bedürfnis nach einem gemeinsamen Umsatzsteuersystem Kein Zugriff
          1. 1.2.2.1 Die eigentliche Richtlinie Kein Zugriff
          2. 1.2.2.2 Durchführungsbestimmungen zur Richtlinie Kein Zugriff
      3. 1.3 Die Grundlagen des (deutschen) materiellen USt-Rechts Kein Zugriff
        1. 1.4.1 Anteil am deutschen Steueraufkommen Kein Zugriff
        2. 1.4.2 Kosten der Umsatzsteuererhebung Kein Zugriff
          1. 1.4.3.1 Jahresbericht 2021 Kein Zugriff
          2. 1.4.3.2 Jahresbericht 2022 Kein Zugriff
      5. 1.5 Betrugsanfälligkeit der USt Kein Zugriff
        1. 1.6.1 Ausgangspunkt: BMF-Schreiben vom 7.6.2005 Kein Zugriff
        2. 1.6.2 Alljährliche Folgeschreiben Kein Zugriff
        3. 1.6.3 Was heißt »Bereinigung der Weisungslage«? Kein Zugriff
        1. 1.7.1 Umfang der Informationspflicht Kein Zugriff
        2. 1.7.2 Besonderheit: ausländische EuGH-Verfahren Kein Zugriff
        3. 1.7.3 Mandantenrundschreiben allenfalls bedingt geeignet Kein Zugriff
    1. 2 Rechtsgrundlagen Kein Zugriff
        1. 3.1.1 Rechtliche Einordnung durch die EU-Kommission Kein Zugriff
        2. 3.1.2 Rechtliche Einordnung durch das BMF Kein Zugriff
        3. 3.1.3 Inhalt der aktuellen Leitlinien Kein Zugriff
      2. 3.2 Absage an das (deutsche) Zivilrecht! Kein Zugriff
    3. 4 »Bürgerwirkung« der MwStSysRL Kein Zugriff
      1. 5.1 Die Grundsatzentscheidung des EuGH Kein Zugriff
      2. 5.2 Ein Fall aus der Beratungspraxis Kein Zugriff
      3. 5.3 Der Versuch einer Abhilfe auf Verwaltungsebene Kein Zugriff
      1. 6.1 Die Antwort auf die aufgeworfenen Fragen Kein Zugriff
      2. 6.2 Warenbewegung »von EU nach EU« erforderlich Kein Zugriff
      3. 6.3 Objektiven Beurteilungsmaßstab anlegen Kein Zugriff
      4. 6.4 Aussagekraft der Kfz-Zulassung Kein Zugriff
      5. 6.5 Kein Rechnungshinweis auf igL Kein Zugriff
      6. 6.6 Kundenanschreiben Kein Zugriff
        1. 7.1.1 Bisherige Rechtsprechung des BFH Kein Zugriff
        2. 7.1.2 EuGH-Vorlagen Kein Zugriff
        3. 7.1.3 Keine Antwort des EuGH Kein Zugriff
          1. 7.1.4.1 Guter Glaube an die Richtigkeit der Rechnungsangaben Kein Zugriff
          2. 7.1.4.2 Effektiver Rechtsschutz Kein Zugriff
        1. 7.2.1 Sachverhalt Kein Zugriff
        2. 7.2.2 Die Entscheidung des EuGH Kein Zugriff
        1. 7.3.1 Sachverhalt Kein Zugriff
        2. 7.3.2 Die Entscheidung des EuGH Kein Zugriff
        3. 7.3.3 Pressemitteilung des EuGH Kein Zugriff
    7. 8 Wissenswertes zur Abrundung Kein Zugriff
      1. 9.1 Allphasen-Bruttoumsatzsteuer Kein Zugriff
      2. 9.2 Allphasen-Nettoumsatzsteuer mit Vorsteuerabzug Kein Zugriff
    2. 10 Anwendungserlass – UStAE Kein Zugriff
      1. 11.1 Das Grundproblem Kein Zugriff
        1. 11.2.1 Bescheinigung der Unternehmereigenschaft als Praxislösung Kein Zugriff
        2. 11.2.2 Die Finanzverwaltung versucht gegenzusteuern Kein Zugriff
        3. 11.2.3 Das ist »nur« die Auffassung der Finanzverwaltung Kein Zugriff
        4. 11.2.4 FG Hamburg vom 11.2.2014 Kein Zugriff
        1. 11.3.1 EU-Mitgliedstaaten müssen für korrekte USt-IdNr. einstehen Kein Zugriff
        2. 11.3.2 Vorläufig zurückgestellt: der zertifizierte Steuerpflichtige Kein Zugriff
      4. 11.4 Drittlandsgeschäft Kein Zugriff
      5. 11.5 Positive Erfahrungen der Mandanten mit Bureau von Dijk Kein Zugriff
      1. 12.1 Grundtatbestand: Leistungsaustausch Kein Zugriff
      2. 12.2 Sondertatbestände Kein Zugriff
      3. 12.3 Die Prüfung der Ausgangs- und Eingangsumsätze in den Grundfällen Kein Zugriff
      4. 12.4 Ablaufdiagramm: Die Prüfung der Umsatzsteuer Kein Zugriff
        1. 13.1.1 Unternehmerfähigkeit Kein Zugriff
            1. 13.1.2.1.1 Nachhaltige Tätigkeit Kein Zugriff
            2. 13.1.2.1.2 Erzielung von Einnahmen Kein Zugriff
          2. 13.1.2.2 Selbstständigkeit natürlicher Personen (§ 2 Abs. 2 Nr. 1 UStG) Kein Zugriff
          3. 13.1.2.3 Selbstständigkeit juristischer Personen (»Organschaft«, § 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG) Kein Zugriff
        3. 13.1.3 Unternehmereigenschaft der Vereine Kein Zugriff
        4. 13.1.4 Unternehmereigenschaft juristischer Personen des öffentlichenRechts Kein Zugriff
          1. 13.2.1.1 Verkäufe in Abständen von über 1 Jahr Kein Zugriff
          2. 13.2.1.2 Verkäufe in Abständen von unter 1 Jahr Kein Zugriff
        2. 13.2.2 Unternehmer durch Verkäufe bei eBay? Kein Zugriff
        1. 13.3.1 Unternehmenseinheit Kein Zugriff
        2. 13.3.2 Bedeutung des Einzelbetriebs und der Betriebsstätte Kein Zugriff
        3. 13.3.3 Rahmen des Unternehmens Kein Zugriff
        4. 13.3.4 Wechsel der unternehmerischen Tätigkeit Kein Zugriff
      4. 13.4 Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft Kein Zugriff
      5. 13.5 Einzelfall-ABC: Aktuelles aus Rechtsprechung undVerwaltung Kein Zugriff
      1. 14.1 Wer muss melden (§§ 3, 13 PStTG)? Kein Zugriff
      2. 14.2 Wer wird gemeldet (§ 4 PStTG)? Kein Zugriff
      3. 14.3 Relevante Tätigkeiten und Vergütungen (§ 5 PStTG) Kein Zugriff
      4. 14.4 Aufgriffsgrenzen (§ 4 Abs. 4 Nr. 4 PStTG) Kein Zugriff
      5. 14.5 Was wird gemeldet (§ 14 Abs. 2 PStTG)? Kein Zugriff
      6. 14.6 Wer erhält die Informationen (§ 9 PStTG)? Kein Zugriff
        1. 14.7.1 Gelegentliche Verkäufe Kein Zugriff
        2. 14.7.2 Spekulationsgeschäfte Kein Zugriff
        3. 14.7.3 Gewerbliche Tätigkeit Kein Zugriff
      1. 15.1 »Nichtumsatz« Kein Zugriff
      2. 15.2 Nicht steuerbarer Umsatz Kein Zugriff
      3. 15.3 Steuerfreier Umsatz Kein Zugriff
        1. 16.1.1 Unechte Steuerbefreiungen Kein Zugriff
        2. 16.1.2 Echte Steuerbefreiungen Kein Zugriff
        1. 16.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 16.2.2 Option bei Ferienhäusern und -wohnungen? Kein Zugriff
          1. 16.2.3.1 Optionsentscheidung der Bank Kein Zugriff
          2. 16.2.3.2 Kundenbriefe der Banken Kein Zugriff
          3. 16.2.3.3 Die Entscheidung des Mandanten Kein Zugriff
      3. 16.3 Umsatzsteuerbefreiung kann steuererhöhend wirken! Kein Zugriff
      4. 16.4 Enge Auslegung der Befreiungstatbestände Kein Zugriff
      5. 16.5 Steuerbefreiung entgeltlicher Umsätze führt nichtzwangsläufig zur Befreiung unentgeltlicherWertabgaben! Kein Zugriff
      6. 16.6 Aufzeichnungspflichten (§ 22 Abs. 2 Nr. 1, Nr. 2 UStG) Kein Zugriff
        1. 17.1.1 Begriff und Gegenstand der Lieferung (§ 3 Abs. 1 bis Abs. 5 UStG) Kein Zugriff
        2. 17.1.2 Zeitpunkt der Lieferung Kein Zugriff
        3. 17.1.3 Ort der Lieferung Kein Zugriff
        4. 17.1.4 Den Lieferungen gleichgestellte unentgeltliche Wertabgaben(§ 3 Abs. 1b UStG) Kein Zugriff
        1. 17.2.1 Begriff der sonstigen Leistung (§ 3 Abs. 9 UStG) Kein Zugriff
        2. 17.2.2 Abgrenzung zur Lieferung Kein Zugriff
        3. 17.2.3 Zeitpunkt der sonstigen Leistung Kein Zugriff
        4. 17.2.4 Ort der sonstigen Leistung Kein Zugriff
        5. 17.2.5 Den sonstigen Leistungen gleichgestellte unentgeltlicheWertabgaben (§ 3 Abs. 9a UStG) Kein Zugriff
      3. 17.3 Grundsatz der »Einheitlichkeit der Leistung« Kein Zugriff
        1. 17.4.1 Werklieferung oder Werkleistung? Kein Zugriff
        2. 17.4.2 Allgemeine Vereinfachung auf Basis der Wertanteile Kein Zugriff
      1. 18.1 Grundsätzliches Kein Zugriff
        1. 18.2.1 Gesetzesänderung Kein Zugriff
        2. 18.2.2 Inkrafttreten der Neuerung Kein Zugriff
        3. 18.2.3 Inhalt der Neuerung Kein Zugriff
        4. 18.2.4 Praxisfolgen und Fallbeispiele Kein Zugriff
        1. 18.3.1 Europäische Vorgaben sehen keine Hilfsmaßnahmen vor Kein Zugriff
        2. 18.3.2 Auch unternehmerisch veranlasste unentgeltliche Sachleistungen werden besteuert Kein Zugriff
          1. 18.4.1.1 Überlassung von Wohnraum durch die öffentliche Hand Kein Zugriff
          2. 18.4.1.2 Überlassung von Wohnraum durch private Unternehmen Kein Zugriff
          3. 18.4.1.3 Unentgeltliche Nutzung von Wirtschaftsgütern zur Suche undRettung von Flutopfern sowie zur Beseitigung der Flutschäden Kein Zugriff
          4. 18.4.1.4 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung Kein Zugriff
          5. 18.4.1.5 Herabsetzung der Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung 2021 Kein Zugriff
          6. 18.4.1.6 Sachspenden Kein Zugriff
        2. 18.4.2 Unterstützung der Opfer des Erdbebens in der Türkei und in Syrien Kein Zugriff
      1. 19.1 Grundsätzliches zum innergemeinschaftlichen Erwerbund Verbringen Kein Zugriff
      2. 19.2 Vorsicht vor einem »falschen« innergemeinschaftlichen Erwerb! Kein Zugriff
      3. 19.3 Anwendung des § 3 Abs. 8 UStG war bis zum31.12.2018 möglich Kein Zugriff
      1. 20.1 »FAQ« – Die häufigsten Fragen und Antworten Kein Zugriff
        1. 20.2.1 Sachverhalt Kein Zugriff
        2. 20.2.2 Entscheidung Kein Zugriff
        3. 20.2.3 FinVerw verzichtet auf Revision Kein Zugriff
        4. 20.2.4 Urteil nur restriktiv anwenden Kein Zugriff
        5. 20.2.5 Ergänzende Hinweise des FG Kein Zugriff
      3. 20.3 Aktueller Aufbau der USt-IdNrn. in den EU-Mitgliedstaatenzum 1.1.2021 Kein Zugriff
      4. 20.4 Konsequenzen des Brexit Kein Zugriff
      5. 20.5 Checkliste: Überprüfung der USt-IdNr. eines Kunden Kein Zugriff
      1. 21.1 »FAQ« – Die häufigsten Fragen und Antworten Kein Zugriff
      2. 21.2 Übergangsregelungen des BMF Kein Zugriff
        1. 21.3.1 In Beförderungsfällen Kein Zugriff
        2. 21.3.2 In Versendungsfällen Kein Zugriff
      1. 22.1 Die bisherige Regelung Kein Zugriff
      2. 22.2 Die bisherigen Schwachstellen Kein Zugriff
        1. 22.3.1 Praxisfolgen der Systemumstellung Kein Zugriff
        2. 22.3.2 Der Mehrwertsteuer-Aktionsplan Kein Zugriff
        3. 22.3.3 Die vier »Eckpfeiler« der Neuregelung Kein Zugriff
        1. 22.4.1 Umstellung auf ein endgültiges MwSt-System wird dauern Kein Zugriff
        2. 22.4.2 Damalige Schwachstellen duldeten kein weiteres Zuwarten Kein Zugriff
        3. 22.4.3 Drei Gesetzgebungsakte vom 4.12.2018 Kein Zugriff
        4. 22.4.4 Vier Sofortmaßnahmen Kein Zugriff
        5. 22.4.5 Flankierende Sofortmaßnahme des deutschen Gesetzgebers: Beteiligung an Steuerhinterziehung führt zur Versagung vonVorsteuerabzug und Steuerbefreiung (§ 25f UStG – neu) Kein Zugriff
        6. 22.4.6 Vorläufig »aussortiert«: der zertifizierte Steuerpflichtige Kein Zugriff
      5. 22.5 Leitlinien der EU-Kommission zu den Neuerungen Kein Zugriff
        1. 23.1.1 Der Binnenmarktgedanke Kein Zugriff
        2. 23.1.2 Territoriale Abgrenzungen und Besonderheiten Kein Zugriff
        3. 23.1.3 Innergemeinschaftlicher Warenverkehr (Grundzüge) Kein Zugriff
        4. 23.1.4 Das Praxisproblem: die in der Regel unerwartete Registrierungspflicht im europäischen Ausland Kein Zugriff
        5. 23.1.5 Formulierungshilfe für den steuerlichen Berater Kein Zugriff
      2. 23.2 Die seit dem 1.1.1997 geltenden Regeln zur Bestimmung des Lieferortes im Überblick Kein Zugriff
        1. 23.3.1 Liefergeschäfte mit einer Warenbewegung Kein Zugriff
        2. 23.3.2 Lieferungen ohne jede Warenbewegung Kein Zugriff
        1. 23.4.1 Begriffliche Klärungen Kein Zugriff
        2. 23.4.2 Die Tatbestandsmerkmale im Überblick Kein Zugriff
          1. 23.4.3.1 Die Beteiligten: mehrere Unternehmer Kein Zugriff
          2. 23.4.3.2 Die Vertragsbeziehungen: mehrere Umsatzgeschäfte Kein Zugriff
          3. 23.4.3.3 Die Identität: derselbe Liefergegenstand Kein Zugriff
          4. 23.4.3.4 Die Warenbewegung: Unmittelbares Gelangen des Liefergegenstandes vom ersten Unternehmer an den letzten Abnehmer/Besonderheiten der »gebrochenen Warenbewegung« Kein Zugriff
        4. 23.4.4 Zivilrechtliche Grundlagen Kein Zugriff
        5. 23.4.5 Zeitpunkt der Lieferungen Kein Zugriff
          1. 23.4.6.1 Überblick Kein Zugriff
          2. 23.4.6.2 Die Abgrenzung der (einen) bewegten von den (ggf. vielen)ruhenden Lieferungen Kein Zugriff
          3. 23.4.6.3 Beförderungs- oder Versendungslieferung als »bewegte«Lieferung vs. »ruhende« Lieferungen Kein Zugriff
          4. 23.4.6.4 Zuordnung der Warenbewegung/Neuregelung zum 1.1.2020(»Quick Fixes«) Kein Zugriff
      1. 24.1 Das hätte nicht passieren dürfen! Kein Zugriff
      2. 24.2 Das Tagesgeschäft »normaler« Unternehmer birgt ähnliche Gefahren Kein Zugriff
      3. 24.3 Absicherung über Rückholvereinbarung Kein Zugriff
      4. 24.4 Kundenanschreiben und Kaufvertrag (Muster) Kein Zugriff
      5. 24.5 Fazit Kein Zugriff
      1. 25.1 Praxisrelevanz der Neuregelung Kein Zugriff
      2. 25.2 Bilaterale Geschäfte vs. Reihengeschäfte Kein Zugriff
        1. 25.3.1 Transportunterbrechungen unschädlich Kein Zugriff
        2. 25.3.2 »Fußangel« beim Abholfall Kein Zugriff
        1. 25.4.1 Keine Unmittelbarkeit bei gebrochenem Transport Kein Zugriff
        2. 25.4.2 Transportunterbrechungen unschädlich Kein Zugriff
        3. 25.4.3 »Kollisionsregelung« – Eine vermeintliche Vereinfachung, dieaber meist nicht zur Anwendung kommen wird Kein Zugriff
      5. 25.5 Zeitliche Anwendung Kein Zugriff
      1. 26.1 Ursprüngliche deutsche Rechtsauffassung Kein Zugriff
          1. 26.2.1.1 Sachverhalt (vereinfacht) Kein Zugriff
          2. 26.2.1.2 Der Vorlagebeschluss Kein Zugriff
            1. 26.2.1.3.1 Allgemeine Betrachtungen Kein Zugriff
            2. 26.2.1.3.2 Zur ersten Vorlagefrage des BFH Kein Zugriff
            3. 26.2.1.3.3 Zur zweiten Vorlagefrage des BFH Kein Zugriff
          1. 26.2.2.1 Sachverhalt (vereinfacht) Kein Zugriff
          2. 26.2.2.2 Das Vorabentscheidungsersuchen Kein Zugriff
            1. 26.2.2.3.1 Allgemeine Betrachtungen Kein Zugriff
            2. 26.2.2.3.2 Zu den Vorlagefragen Kein Zugriff
          1. 26.2.3.1 Ausgangslage (vereinfacht) Kein Zugriff
          2. 26.2.3.2 Der Vorlagebeschluss Kein Zugriff
            1. 26.2.3.3.1 Allgemeine Betrachtungen Kein Zugriff
            2. 26.2.3.3.2 Zur Vorlagefrage Kein Zugriff
      3. 26.3 Weitere wichtige Entscheidungen von EuGH und BFH Kein Zugriff
      1. 27.1 Vollzugsmeldung vs. Absichtserklärung Kein Zugriff
      2. 27.2 Transportfälle vs. Abholfälle Kein Zugriff
      3. 27.3 Pflichtnachweis vs. zusätzlicher (»freiwilliger«) Nachweis Kein Zugriff
      4. 27.4 Sprachvorgaben: »alle Sprachen« vs. »Deutsch« Kein Zugriff
      5. 27.5 Unterschrift des tatsächlich Abholenden Kein Zugriff
      1. 28.0 Auf einen Blick vorab – Seit dem 1.1.2020 tritt neben dieGelangensbestätigung die neue Gelangensvermutung Kein Zugriff
      2. 28.1 Anlagen Kein Zugriff
      1. 29.1 Abgrenzung zur Gelangensbestätigung Kein Zugriff
      2. 29.2 Erklärung in deutscher Sprache Kein Zugriff
      3. 29.3 Wer gibt die Versicherung konkret ab? Kein Zugriff
      4. 29.4 Angabe des Bestimmungsortes Kein Zugriff
      5. 29.5 Das konkrete Aussehen des Abnehmernachweises Kein Zugriff
      1. 30.1 Das Problem Kein Zugriff
      2. 30.2 Die Neuregelung des Art. 45a MwStSystRL-DVO Kein Zugriff
      3. 30.3 Übernahme in das deutsche Re Kein Zugriff
      4. 30.4 Sprachregelung Kein Zugriff
      5. 30.5 Checkliste Kein Zugriff
        1. 30.6.1 Was bewirkt die Bestimmung? Kein Zugriff
        2. 30.6.2 Widerlegung der Vermutung Kein Zugriff
        3. 30.6.3 Abgrenzung zu falschen Angaben und Fälschungen Kein Zugriff
          1. 30.6.4.1 Wann gelten Beteiligte als »unabhängig« voneinander? Kein Zugriff
          2. 30.6.4.2 Was geschieht nach dem Inkrafttreten von Art. 45aMwStSystRL-DVO mit den bestehenden nationalenVorschriften der Mitgliedstaaten bezüglich desBeförderungsnachweises? Kein Zugriff
          3. 30.6.4.3 Was geschieht, wenn die Voraussetzungen für die Vermutungder Beförderung nach Art. 45a MwStSystRL-DVO nicht erfülltsind? Bedeutet das, dass die Befreiung nach Art. 138MwStSystRL in diesem Fal... Kein Zugriff
          4. 30.6.4.4 Was geschieht, wenn eine Steuerbehörde nachweisen kann,dass eine der in Art. 45a Abs. 3 MwStSystRL-DVO aufgeführtenUnterlagen, die als Nachweis eingereicht wird, entwederunrichtige Angaben en... Kein Zugriff
          5. 30.6.4.5 Was geschieht, wenn der Lieferer oder der Erwerber dieBeförderung mittels seiner eigenen Beförderungsmittelbewirkt? Kein Zugriff
          6. 30.6.4.6 Was ist im Sinne von Art 45a Abs. 1 Buchstabe a Ziffer iMwStSystRL-DVO als »schriftliche Erklärung« anzusehen? Kein Zugriff
          7. 30.6.4.7 In welchem Format (Papier und/oder elektronisch) werden diein Art. 45a Abs. 3 DVO genannten, als Nachweis der Versendungoder Beförderung eingesetzten Dokumente von denSteuerbehörden akzeptier... Kein Zugriff
          8. 30.6.4.8 Was geschieht, wenn der Erwerber dem Verkäufer dieschriftliche Erklärung gemäß Art. 45a Abs. 1 Buchst. b Ziffer iMwStSystRL-DVO nicht spätestens am zehnten Tag des auf dieLieferung folgenden ... Kein Zugriff
        1. 30.7.1 Allgemeines zur Gelangensvermutung Kein Zugriff
        2. 30.7.2 Belegnachweis Kein Zugriff
        3. 30.7.3 Widerlegbare Vermutung Kein Zugriff
      8. 30.8 Kritik Kein Zugriff
      1. 31.1 Buchnachweis bei innergemeinschaftlichenLieferungen (§ 17d UStDV257) Kein Zugriff
      2. 31.2 Buch- und Belegnachweis als Einheit Kein Zugriff
      3. 31.3 EU-Geschäfte sofort richtig buchen, auch wenn dieNachweise erst später kommen! Kein Zugriff
      4. 31.4 Abnehmerversicherung oder Gelangensbestätigungoder alle beide? Kein Zugriff
      5. 31.5 Umsetzung im Unternehmen Kein Zugriff
      6. 31.6 Umsetzung beim Mandanten Kein Zugriff
      7. 31.7 Umsatzsteuer-Voranmeldung 2024 und Umsatzsteuererklärung2023/Eintragung in die Vordrucke Kein Zugriff
      8. 31.8 Länderspezifische Abweichungen bei der Beurteilungdes EU-Geschäfts Kein Zugriff
      1. 32.1 Rechtslage bis zum 28.07.2017:Kopien waren verboten Kein Zugriff
      2. 32.2 Die Praxis hielt sich nicht an das Verbot Kein Zugriff
      3. 32.3 Rechtslage seit dem 29.07.2017:Kopien sind grundsätzlich erlaubt Kein Zugriff
      4. 32.4 Hinweise des BMI zur aktuellen Rechtlage Kein Zugriff
      5. 32.5 »Andere« Daten Kein Zugriff
      6. 32.6 Praktische Anwendungsfälle Kein Zugriff
      1. 33.1 Glück gehabt! Kein Zugriff
      2. 33.2 Nachweis grundsätzlich nur durch Belege undAufzeichnungen Kein Zugriff
      3. 33.3 Enge Ausnahmen sind denkbar Kein Zugriff
        1. 33.4.1 Sachverhalt Kein Zugriff
        2. 33.4.2 Entscheidung Kein Zugriff
      5. 33.5 Anwendung auch auf Ausfuhrlieferungen Kein Zugriff
      1. 34.1 Beurteilung bis 31.12.2019 Kein Zugriff
      2. 34.2 Zur Überraschung aller: Beurteilung durch den EuGHbis 31.12.2019 Kein Zugriff
      3. 34.3 Neuregelung ab 1.1.2020 Kein Zugriff
      4. 34.4 Beurteilung nach der Neuregelung Kein Zugriff
    2. 35 Prüfung der USt-IdNr. des KundenEU-Lieferungen seit dem 1.1.2020 Kein Zugriff
      1. 36.1 Bislang recht strenge Anforderungen an dieSteuerbefreiung Kein Zugriff
      2. 36.2 Nunmehr weniger strenge Anforderungen Kein Zugriff
      3. 36.3 Verspätete Abgabe der ZM wirkt zurüc Kein Zugriff
      4. 36.4 Mandantenfall: Erstmalige Abgabe der ZM nachUmsatzsteuer-Sonderprüfung Kein Zugriff
      5. 36.5 Berichtigung einer fehlerhaften ZM Kein Zugriff
      6. 36.6 Keine Vollverzinsung Kein Zugriff
      7. 36.7 Rückwirkende Anwendung Kein Zugriff
      8. 36.8 Ausblick Kein Zugriff
      1. 37.1 Gründe für die Neuregelung zum 1.1.2020 Kein Zugriff
      2. 37.2 Das BMF-Schreiben hat drei Jahre auf sich wartenlassen Kein Zugriff
      3. 37.3 Legaldefinition des Reihengeschäfts Kein Zugriff
      4. 37.4 Aneinanderreihung von Lieferungen Kein Zugriff
      5. 37.5 Kein Reihengeschäft bei Lieferungen ohne jedeWarenbewegung Kein Zugriff
      6. 37.6 Zuordnung der Warenbewegung Kein Zugriff
      7. 37.7 Transportverantwortlichkeit entscheidet Kein Zugriff
      8. 37.8 Transportfall Kein Zugriff
      9. 37.9 Abholfall: Transport durch letzten Abnehmer Kein Zugriff
        1. 37.10.1 Begriffliche Klärung Kein Zugriff
        2. 37.10.2 Widerlegbare Vermutung Kein Zugriff
        3. 37.10.3 Auf das Inland beschränkte Warenbewegung Kein Zugriff
        4. 37.10.4 Innergemeinschaftliche Warenbewegung Kein Zugriff
        5. 37.10.5 Warenbewegung für Ausfuhr Kein Zugriff
        6. 37.10.6 Warenbewegung für Einfuhr Kein Zugriff
      11. 37.11 Kein Reihengeschäft bei elektronischer Schnittstelle Kein Zugriff
        1. 37.12.1 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte Kein Zugriff
        2. 37.12.2 Gebrochener Transport Kein Zugriff
      13. 37.13 Anwendungsregelung Kein Zugriff
      14. 37.14 Fazit Kein Zugriff
      1. 38.1 Steuerbefreiung ausschließlich für bewegteLieferungen Kein Zugriff
      2. 38.2 Transportfall Kein Zugriff
      3. 38.3 Abholfall Kein Zugriff
      4. 38.4 Abgrenzung zur Gelangensbestätigung Kein Zugriff
      5. 38.5 Erklärung in deutscher Sprache Kein Zugriff
      6. 38.6 Wer gibt die Versicherung konkret ab? Kein Zugriff
      7. 38.7 Die Muster für Ihr Tagesgeschäft Kein Zugriff
      1. 39.1 Buchnachweis bei Ausfuhrlieferungen undLohnveredelungen Kein Zugriff
      2. 39.2 Buch- und Belegnachweis als Einhei Kein Zugriff
      3. 39.3 So machen Sie die Ware »versandfertig« Kein Zugriff
        1. 39.4.1 Ausgangsvermerk Kein Zugriff
        2. 39.4.2 Alternativ-Ausgangsvermerk Kein Zugriff
          1. 39.4.3.1 Weiße Speditionsbescheinigung (Muster) Kein Zugriff
          2. 39.4.3.2 CMR-Frachtbrief (Muster) Kein Zugriff
          1. 39.4.4.1 Nachrichtenaustausch mit Zoll Kein Zugriff
          2. 39.4.4.2 Nachrichtenaustausch mit Spediteur Kein Zugriff
      5. 39.5 Umsetzung im Unternehmen und beim Mandanten Kein Zugriff
      6. 39.6 Umsatzsteuer-Voranmeldung 2024 undUmsatzsteuererklärung 2023 Kein Zugriff
      7. 39.7 Länderspezifische Abweichungen bei der Beurteilungdes EU-Geschäfts Kein Zugriff
      8. 39.8 Nachweis der Ausfuhr auch durch E-Belege möglich! Kein Zugriff
      1. 40.1 Die Basics im Überblick Kein Zugriff
      2. 40.2 Reihengeschäfte ab dem 1.1.2020 Kein Zugriff
        1. 40.3.1 Keine starre Frist für den Transport Kein Zugriff
        2. 40.3.2 Grenze: Benutzung noch im Inland Kein Zugriff
        3. 40.3.3 Nettorechnung Kein Zugriff
        4. 40.3.4 Sicherheitsaufschlag vereinbaren Kein Zugriff
      1. 41.1 Begriffliche Klärung Kein Zugriff
      2. 41.2 Ausgangslage: Betrugsanfälligkeit derAusfuhrlieferung Kein Zugriff
        1. 41.3.1 Bisherige deutsche Rechtsauffassung Kein Zugriff
        2. 41.3.2 Der Vorlagebeschluss des BFH Kein Zugriff
        3. 41.3.3 Die Auffassung des Generalanwalts Kein Zugriff
        4. 41.3.4 Die Entscheidung des EuGH Kein Zugriff
        5. 41.3.5 Die Nachfolgeentscheidung des BFH Kein Zugriff
      4. 41.4 EuGH vom 6.9.2012: Wiederholung undUntermauerung des Vertrauensschutzes Kein Zugriff
          1. 41.5.1.1 Der Sachverhalt Kein Zugriff
            1. 41.5.1.2.1 Grundsatz: Bevollmächtigung prüfen! Kein Zugriff
            2. 41.5.1.2.2 Ausnahme: Nachweis durch andere Unterlagen Kein Zugriff
            3. 41.5.1.2.3 Die zentrale Frage der Revision Kein Zugriff
            4. 41.5.1.2.4 Streitjahr 1999 wohl eindeutig: keine Steuerbefreiung! Kein Zugriff
          3. 41.5.1.3 Die Entscheidung des BFH Kein Zugriff
          1. 41.5.2.1 Der Urteilssachverhalt Kein Zugriff
          2. 41.5.2.2 Beweislast des Unternehmers Kein Zugriff
          3. 41.5.2.3 Gegenüber den relativ weiten Zeitvorgaben für denBelegnachweis … Kein Zugriff
          4. 41.5.2.4 … sind die Zeitvorgaben für den Buchnachweis relativ eng Kein Zugriff
          5. 41.5.2.5 Separates Konto ausreichend Kein Zugriff
          6. 41.5.2.6 Verschuldensunabhängigkeit Kein Zugriff
          7. 41.5.2.7 Entsprechende Anwendung auf innergemeinschaftlicheLieferungen Kein Zugriff
        3. 41.5.3 Kfz-Händler erhält Vertrauensschutz trotz gefälschtemZollstempel Kein Zugriff
        4. 41.5.4 Keine analoge Anwendung des § 6a Abs. 4 UStG aufAusfuhrlieferungen Kein Zugriff
      6. 41.6 UStVA 2024 und USt-Erklärung 2023 Kein Zugriff
      1. 42.1 Was ist ATLAS-Ausfuhr? Kein Zugriff
      2. 42.2 Detailinformationen zum ATLAS-Verfahren Kein Zugriff
      3. 42.3 Folgerungen für den umsatzsteuerlichenAusfuhrnachweis Kein Zugriff
      4. 42.4 Umsatzsteuerrechtliche Auswirkungen nichtbestätigter Ausfuhren Kein Zugriff
    5. 43 Belegnachweis: AbnehmerversicherungMuster für Ihr Tagesgeschäft Kein Zugriff
      1. 44.1 Sachlicher Geltungsbereich derNachweiserleichterung Kein Zugriff
      2. 44.2 Amtliche Belege als Regelnachweis Kein Zugriff
      3. 44.3 Nichtamtliche Alternativnachweise Kein Zugriff
      4. 44.4 Bisherige Formvorgaben an die Alternativnachweise Kein Zugriff
        1. 44.5.1 Ein Betrugsfall ist ursächlich für die »nebulöse« Formulierungzum »Verfügungsbereich des Ausstellers« Kein Zugriff
        2. 44.5.2 Archivierung der E-Nachweise Kein Zugriff
        3. 44.5.3 Zeitlicher Geltungsbereich der Nachweiserleichterung Kein Zugriff
      6. 44.6 Fazit Kein Zugriff
    7. 45 Belegnachweis durch Eigenbelege nur imabsoluten Ausnahmefall! Kein Zugriff
      1. 46.1 »FAQ« – Die häufigsten Fragen und Antworten Kein Zugriff
      2. 46.2 Übergangsregelungen des BMF Kein Zugriff
      3. 46.3 Umsatzsteuerrechtliche Auswirkungen nichtbestätigter Ausfuhren Kein Zugriff
      4. 46.4 Nachträgliche Abrechnung und Erfassung voninnergemeinschaftlichen Lieferungen Kein Zugriff
        1. 47.1.1 Die Praxisfälle Kein Zugriff
        2. 47.1.2 Das umsatzsteuerliches Risiko Kein Zugriff
        3. 47.1.3 Der Lieferant erfährt von dem Fremdkonto erstmals nach bereitserfolgter Lieferung Kein Zugriff
        4. 47.1.4 Der Lieferant wusste von Anfang an von dem Fremdkonto Kein Zugriff
        5. 47.1.5 Andere Fälle wohl unkritisch Kein Zugriff
        6. 47.1.6 Abschließende Beratungskonsequenzen Kein Zugriff
      2. 47.2 Focus laufende BPs: Weitere neue Prüffelder Kein Zugriff
    1. 48 Länderspezifische AbweichungenZuordnung der Warenbewegung bis zum 31.12.2019 Kein Zugriff
      1. 49.1 Allgemeines Kein Zugriff
        1. 49.2.1 Überblick Kein Zugriff
        2. 49.2.2 Beteiligung von drei Unternehmern (§ 25b Abs. 1 Nr. 1 UStG) Kein Zugriff
        3. 49.2.3 Erfassung in jeweils verschiedenen Mitgliedstaaten für Zweckeder Umsatzsteuer (§ 25b Abs. 1 Nr. 2 UStG) Kein Zugriff
        4. 49.2.4 Tatsächliches Gelangen des Liefergegenstandes von einemMitgliedstaat in einen anderen Mitgliedstaat(§ 25b Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 UStG) Kein Zugriff
        5. 49.2.5 Beförderung oder Versendung durch den ersten Lieferer oderden ersten Abnehmer (§ 25b Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 UStG) Kein Zugriff
      3. 49.3 Übertragung der Steuerschuld auf den letztenAbnehmer (§ 25b Abs. 2 UStG) Kein Zugriff
      4. 49.4 Innergemeinschaftlicher Erwerb des erstenAbnehmers (§ 25b Abs. 3 UStG) Kein Zugriff
        1. 49.5.1 Richtige Rechnung als materielle Voraussetzung für § 25b UStG Kein Zugriff
        2. 49.5.2 Hinweis auf das Vorliegen eines innergemeinschaftlichenDreiecksgeschäfts und die Steuerschuld des letzten Abnehmersbei Ausgangsrechnungen Kein Zugriff
        3. 49.5.3 Hinweis auf das Vorliegen eines innergemeinschaftlichenDreiecksgeschäfts und die Steuerschuld des letzten Abnehmersbei Eingangsrechnungen Kein Zugriff
        4. 49.5.4 Die Folgen von Abrechnungsfehlern Kein Zugriff
      6. 49.6 Bemessungsgrundlage (§ 25b Abs. 4 UStG) Kein Zugriff
      7. 49.7 Aufzeichnungspflichten (§ 25b Abs. 6 UStG) Kein Zugriff
        1. 49.8.1 Umsatzsteuer-Voranmeldung 2024 des ersten Unternehmers Kein Zugriff
        2. 49.8.2 Umsatzsteuer-Voranmeldung 2024 des ersten Abnehmers(= mittleren Unternehmers) Kein Zugriff
        3. 49.8.3 Umsatzsteuer-Voranmeldung 2024 des letzten Abnehmers Kein Zugriff
        1. 49.9.1 Zusammenfassende Meldung des mittleren Unternehmers Kein Zugriff
        2. 49.9.2 Zusammenfassende Meldung des ersten und des letztenUnternehmers Kein Zugriff
      10. 49.10 Buchungssätze Kein Zugriff
      11. 49.11 Finanzierungsvorteil durch Dreiecksgeschäfte Kein Zugriff
      12. 49.12 Erfordernis der Beteiligung von 3 UnternehmernWichtiges Wahlrecht in Abschn. 25b.1 UStAE Kein Zugriff
      1. 50.1 Praxisrelevanz für deutsche Lieferanten Kein Zugriff
      2. 50.2 Betroffene Bestellketten Kein Zugriff
      3. 50.3 Betroffene Branchen Kein Zugriff
      4. 50.4 Außerplanmäßige und gleichzeitig schnelle Geschä Kein Zugriff
      5. 50.5 Beurteilung nach den allgemeinen Regeln fürReihengeschäfte Kein Zugriff
      6. 50.6 Vereinfachung in Deutschland nach § 25b UStG Kein Zugriff
      7. 50.7 Vereinfachung in anderen EU-Mitgliedstaaten nachArt. 141 MwStSystRL Kein Zugriff
      8. 50.8 Besonderheiten bei der Rechnungserteilung Kein Zugriff
        1. 50.9.1 Rechnungspflichtangabe Kein Zugriff
        2. 50.9.2 Keine Rückwirkung Kein Zugriff
        3. 50.9.3 Auf die Rechnung des Zwischenerwerbers anzuwendendesnationales Recht Kein Zugriff
      10. 50.10 Gebrochener Transport Kein Zugriff
    4. 51 (Konsignations-)Lager bis 31.12.2019 Kein Zugriff
      1. 52.1 Typische Fallgestaltung Kein Zugriff
      2. 52.2 Beurteilung bis 31.12.2019 Kein Zugriff
      3. 52.3 Neuregelung ab 1.1.2020 Kein Zugriff
      4. 52.4 Beurteilung nach der Neuregelung Kein Zugriff
        1. 52.5.1 Hintergrund Kein Zugriff
          1. 52.5.2.1 Definition »Konsignationslager« (Abschn. 6b.1 Abs. 1 UStAE) Kein Zugriff
          2. 52.5.2.2 Keine Ansässigkeit im Bestimmungsland(Abschn. 6b.1 Abs. 2 UStAE) Kein Zugriff
          3. 52.5.2.3 Transport bei verbindlicher Bestellung oder Bezahlung(Abschn. 6b.1 Abs. 3 Satz 3 UStAE) Kein Zugriff
          4. 52.5.2.4 Lager mit mehreren potentiellen Erwerbern denkbar(Abschn. 6b.1 Abs. 3 Satz 5 f. UStAE) Kein Zugriff
          5. 52.5.2.5 Lager können auch mobil sein (Abschn. 6b.1 Abs. 4 UStAE) Kein Zugriff
          6. 52.5.2.6 Verwendung der USt-IdNr. (Abschn. 6b.1 Abs. 5 UStAE) Kein Zugriff
          7. 52.5.2.7 Erwerberwechsel (Abschn. 6b.1 Abs. 6 UStAE) Kein Zugriff
          8. 52.5.2.8 Bei Drittlandsware keine EUSt-Befreiung(Abschn. 6b.1 Abs. 12 UStAE) Kein Zugriff
            1. 52.5.2.9.1 Fristbeginn (Abschn. 6b.1 Abs. 15 UStAE) Kein Zugriff
            2. 52.5.2.9.2 Folge einer Fristüberschreitung (Abschn. 6b.1 Abs. 17 UStAE) Kein Zugriff
          10. 52.5.2.10 Gegenstandsbezogene Vereinfachung(Abschn. 6b.1 Abs. 19 UStAE) Kein Zugriff
          11. 52.5.2.11 Freigrenze für »kleine Verluste« (Abschn. 6b.1 Abs. 22 UStAE) Kein Zugriff
          12. 52.5.2.12 Folgen des Brexit (Abschn. 6b.1 Abs. 24 UStAE) Kein Zugriff
        3. 52.5.3 Inkrafttreten Kein Zugriff
        4. 52.5.4 Erklärungspflichten Kein Zugriff
        5. 52.5.5 Erläuterungen der EU-Kommission Kein Zugriff
      6. 52.6 Abgabe einer Meldung an das BZSt Kein Zugriff
      1. 53.1 Typische Fallgestaltung Kein Zugriff
      2. 53.2 Bisherige deutsche Rechtsauffassung Kein Zugriff
        1. 53.3.1 Lieferung an einen bereits feststehenden Abnehmer Kein Zugriff
        2. 53.3.2 Lieferung an einen noch nicht feststehenden Abnehmer Kein Zugriff
      4. 53.4 Übernahme der neuen Rechtsauffassung durch dieFinanzverwaltung Kein Zugriff
      5. 53.5 Inkrafttreten Kein Zugriff
        1. 53.6.1 Ausgangsumsätze Kein Zugriff
        2. 53.6.2 Eingangsumsätze Kein Zugriff
      7. 53.7 Fazit Kein Zugriff
      8. 53.8 Ausblick Kein Zugriff
    7. 54 Umsatzsteuerlager und Lieferungen vorEinfuhr Kein Zugriff
    8. 55 Ort der Lieferung in besonderen Fällen –»Versandhandel« bis 30.6.2021 Kein Zugriff
    9. 56 Ort der Lieferung beim Fernverkauf ab1.7.2021 Kein Zugriff
    10. 57 Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mitWaren im Internet vom 1.1.2019 bis 30.6.2021 Kein Zugriff
    11. 58 Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mitWaren im Internet ab 1.7.2021 Kein Zugriff
    12. 59 Verwertung von Sicherungsgut Kein Zugriff
    13. 60 Sonderfragen des Anlagenbaus Kein Zugriff
        1. 61.1.1 Nur körperliche Gegenstände Kein Zugriff
          1. 61.1.2.1 Hintergrund Kein Zugriff
            1. 61.1.2.2.1 Die Gegenstände haben ihre Funktion beibehalten Kein Zugriff
            2. 61.1.2.2.2 Die Gegenstände haben ihre Identität beibehalten Kein Zugriff
            3. 61.1.2.2.3 Vermeidung einer Doppelbesteuerung Kein Zugriff
            4. 61.1.2.2.4 Ermittlung der Differenz Kein Zugriff
            5. 61.1.2.2.5 Hinweis des EuGH auf Aufzeichnungspflichten und dieMöglichkeit einer Gesamtdifferenz Kein Zugriff
            1. 61.1.2.3.1 Doppelbesteuerung soll vermieden werden Kein Zugriff
            2. 61.1.2.3.2 Prüfung, ob das Kfz verwendbare Bestandteile enthält Kein Zugriff
            3. 61.1.2.3.3 Berücksichtigung aller objektiven Umstände Kein Zugriff
            4. 61.1.2.3.4 Empfehlung einer Selbstverpflichtung des Kunden Kein Zugriff
      2. 61.2 Persönlicher Anwendungsbereich: Wiederverkäufer Kein Zugriff
      3. 61.3 Ort des Eingangsumsatzes Kein Zugriff
      4. 61.4 Erwerb des Liefergegenstands in»Wiederverkaufsabsicht« Kein Zugriff
      5. 61.5 Umsatzsteuerunbelasteter Eingangsumsatz Kein Zugriff
      6. 61.6 Besonderheiten für Kunstgegenstände,Sammlungsstücke oder Antiquitäten Kein Zugriff
        1. 61.7.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 61.7.2 Unentgeltliche und verbilligte Abgaben Kein Zugriff
          1. 61.7.3.1 Inzahlungnahme von Gebrauchten führt zu Tausch mitBaraufgabe Kein Zugriff
          2. 61.7.3.2 Bisher maßgebend war der gemeine Wert desGebrauchtwagens Kein Zugriff
          3. 61.7.3.3 Nunmehr stellt auch die Finanzverwaltung ausschließlich aufden subjektiven Wert ab Kein Zugriff
          4. 61.7.3.4 Steuerberechnung Kein Zugriff
          5. 61.7.3.5 Damit entfällt die Berücksichtigung verdeckter Preisnachlässe Kein Zugriff
          6. 61.7.3.6 Steuerung der Gesamtbelastung des Privatkunden über dieHöhe des Kaufpreises Kein Zugriff
          7. 61.7.3.7 Anwendungsregel und Nichtbeanstandung Kein Zugriff
        4. 61.7.4 Grundsatz: Einzeldifferenz Kein Zugriff
        5. 61.7.5 Ausnahme: Gesamtdifferenz Kein Zugriff
      8. 61.8 Steuersatz Kein Zugriff
      9. 61.9 Steuerbefreiungen Kein Zugriff
      10. 61.10 Verbot des offenen Steuerausweises Kein Zugriff
      11. 61.11 Aufzeichnungspflichten Kein Zugriff
      12. 61.12 Besonderheiten im innergemeinschaftlichenWarenverkehr Kein Zugriff
      13. 61.13 Verzicht auf die Differenzbesteuerung(Musterschreiben) Kein Zugriff
        1. 61.14.1 Allgemeines Kein Zugriff
          1. 61.14.2.1 Lieferung des Sicherungsgebers an den Sicherungsnehmer Kein Zugriff
          2. 61.14.2.2 Lieferung des Sicherungsnehmers an den Erwerber Kein Zugriff
        3. 61.14.3 Rechnungserteilung Kein Zugriff
        4. 61.14.4 Vorsteuerabzug Kein Zugriff
        5. 61.14.5 Nachweisführung zur Anwendung des § 25a UStG Kein Zugriff
      1. 62.1 Einführung Kein Zugriff
      2. 62.2 Überblick über die Sonderbestimmungen Kein Zugriff
      3. 62.3 Begriff des Fahrzeugs (§ 1b Abs. 2 UStG) Kein Zugriff
      4. 62.4 Begriff des Neufahrzeugs (§ 1b Abs. 3 UStG) Kein Zugriff
        1. 62.5.1 Lieferung des deutschen Kfz-Händlers an Unternehmenskunden Kein Zugriff
        2. 62.5.2 Lieferung des deutschen Kfz-Händlers annichtunternehmerische Kunden im Inlandsgeschäft undDrittlandsgeschäft Kein Zugriff
        3. 62.5.3 Lieferung des deutschen Kfz-Händlers annichtunternehmerische Kunden im EU-Geschäft Kein Zugriff
        4. 62.5.4 Erwerb des deutschen Kfz-Händlers von einem(nichtunternehmerischen) »Fahrzeuglieferer« Kein Zugriff
        5. 62.5.5 Lieferungen und Erwerbe durch Nichtunternehmer Kein Zugriff
      6. 62.6 Berücksichtigung der Fahrzeuglieferungen und -erwerbe in den Vordrucken Kein Zugriff
      7. 62.7 Meldung nach der Fahrzeuglieferungs-Meldepflichtverordnung Kein Zugriff
      1. 63.1 Technisches Hintergrundwissen Kein Zugriff
      2. 63.2 Mögliche Umsatzbeteiligte Kein Zugriff
      3. 63.3 Die Umsatzsteuerfrage Kein Zugriff
        1. 63.4.1 Sachverhalt Kein Zugriff
        2. 63.4.2 Entscheidung Kein Zugriff
        3. 63.4.3 Bestätigung des MwSt-Ausschusses Kein Zugriff
      5. 63.5 MwSt-Ausschuss zu »Drei-Personen-Beziehungen« Kein Zugriff
      6. 63.6 Checkliste Kein Zugriff
      1. 64.1 Gefahren auch für den redlichen Unternehmer! Kein Zugriff
      2. 64.2 Der durch die Betrügereien verursachteSteuerschaden Kein Zugriff
      3. 64.3 Der Aufbau dieser besonderen Spezies derBetrugsgeschäfte Kein Zugriff
      4. 64.4 EuGH und BFH zu den Voraussetzungen desVertrauensschutzes Kein Zugriff
      5. 64.5 Folge des Karussellbetrugs Kein Zugriff
        1. 65.1.1 Die Einleitung Kein Zugriff
        2. 65.1.2 Die »schwarze Liste« Kein Zugriff
        3. 65.1.3 Die Belehrung und der Unterschriftsteil Kein Zugriff
        1. 65.2.1 EuGH vom 21.6.2012: Der Einkäufer hat keine generelle Pflicht zur Verifizierung von Eingangsrechnungen Kein Zugriff
        2. 65.2.2 EuGH vom 6.9.2012: Guter Glaube erfordert nur die verständige Würdigung aller bekannten Umstände Kein Zugriff
        3. 65.2.3 FG Münster vom 12.12.2013: Kein Vorsteuerabzug? – Dann mussdas Finanzamt dem Einkäufer Betrugsabsicht nachweisen! Kein Zugriff
      3. 65.3 Gegenäußerung nach Aushändigung des Merkblatts Kein Zugriff
      4. 65.4 Anlage: Merkblatt (Volltext) Kein Zugriff
      1. 66.1 Die »schwarze Liste« der Finanzverwaltung Kein Zugriff
      2. 66.2 Welche Unternehmen sind besonders betroffen? Kein Zugriff
      3. 66.3 Dokumentation der Prüfung in der Belegbuchhaltung Kein Zugriff
        1. 67.1.1 Inkrafttreten der Neuerung Kein Zugriff
        2. 67.1.2 Inhalt der Neuerung Kein Zugriff
        3. 67.1.3 Praxisfolgen und Fallbeispiel Kein Zugriff
        1. 67.2.1 Inkrafttreten der Neuerung Kein Zugriff
        2. 67.2.2 Inhalt der Neuerung Kein Zugriff
      1. 68.1 Bestimmung des Dienstleistungsorts Kein Zugriff
      2. 68.2 Übergang der Steuerschuld/Reverse-Charge Kein Zugriff
      3. 68.3 Spezielle Meldepflichten im Rahmen von UStVA 2024 und ZM Kein Zugriff
      4. 68.4 Spezielles elektronisches Verfahren zur Rückerstattung der »EU-Vorsteuern« Kein Zugriff
      5. 68.5 Ausblick: Was wird kommen? Kein Zugriff
    2. 69 Das EU-Mehrwertsteuerpaket 2010(Gesamtdarstellung) Kein Zugriff
    3. 70 Umsatzsteuerfolgen des Brexit für sonstigeLeistungen Kein Zugriff
    4. 71 »Eckpfeiler« der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen bis zum 31.12.2009 Kein Zugriff
      1. 72.1 Prüfschema Kein Zugriff
      2. 72.2 Die zum 1.1.2010 erforderlichen Rechtsänderungen imSchnellüberblick Kein Zugriff
        1. 72.3.1 Statt einen Auffangtatbestand nunmehr zweiAuffangtatbestände Kein Zugriff
        2. 72.3.2 Auffangtatbestand des § 3a Abs. 2 UStG de factoRegelleistungsort für Leistungen an andere Unternehmer (sog.»B2B-Leistungen«) Kein Zugriff
        3. 72.3.3 Ausweitung des Reverse-Charge-Verfahrens Kein Zugriff
        4. 72.3.4 In Teilbereichen weiter »Insellösungen« und Regelungsvielfalt Kein Zugriff
        5. 72.3.5 Besondere Erklärungspflichten in UStVA und ZM Kein Zugriff
      1. 73.1 Grundlegende Verwaltungsanweisung:Abschn. 3a.1 UStAE Kein Zugriff
      2. 73.2 Einzelfall-ABC: Aktuelles aus Rechtsprechung undVerwaltung Kein Zugriff
      1. 74.1 Grundlegende Verwaltungsanweisung: Abschn. 3a.2 UStAE Kein Zugriff
      2. 74.2 Neues Praxisproblem: Nachweis des unternehmerischen Leistungsbezugs Kein Zugriff
        1. 74.3.1 Abschn. 3a.2 Abs. 10 UStAE Kein Zugriff
        2. 74.3.2 Mandantenempfehlung (... vor allem beim Handeln unterKaufleuten) Kein Zugriff
      4. 74.4 Anwendung der B2B-Regel auch bei »Mischbezügen« Kein Zugriff
        1. 74.5.1 Hintergrund Kein Zugriff
        2. 74.5.2 Sachverhalt Kein Zugriff
        3. 74.5.3 Entscheidung Kein Zugriff
      6. 74.6 Einzelfall-ABC: Aktuelles aus Rechtsprechung und Verwaltung Kein Zugriff
      1. 75.1 Grundlegende Verwaltungsanweisung: Abschn. 3a.3 UStAE Kein Zugriff
      2. 75.2 EuGH fordert einen »direkten Grundstückszusammenhang« Kein Zugriff
      3. 75.3 Keine Harmonisierung – Weiterhin Registrierungspflicht im EU-Ausland prüfen! Kein Zugriff
      4. 75.4 Eigenständiger Grundstücksbegriff der MwStSystRL/6. EG-RL Kein Zugriff
      5. 75.5 Einzelfall-ABC: Aktuelles aus Rechtsprechung und Verwaltung Kein Zugriff
      1. 76.1 Grundlegende Verwaltungsanweisung:Abschn. 3a.5 UStAE Kein Zugriff
      2. 76.2 Keine Harmonisierung – Weiter Registrierungspflicht im EU-Ausland prüfen! Kein Zugriff
      3. 76.3 Fallstudie zur kurzfristigen Vermietung Kein Zugriff
      4. 76.4 Langfristige Vermietung von Beförderungsmitteln Kein Zugriff
      5. 76.5 Drittlandsfälle Kein Zugriff
      1. 77.1 Grundlegende Verwaltungsanweisung zu§ 3a Abs. 3 Nr. 3 Einleitungssatz UStG:Abschn. 3a.6 Abs. 1 UStAE Kein Zugriff
          1. 77.2.1.1 Überblick Kein Zugriff
          2. 77.2.1.2 Beratungskonsequenzen aus Abschn. 3a.6. Abs. 2–7 UStAE a. F. Kein Zugriff
          3. 77.2.1.3 Bis zum 31.12.2010 keine Harmonisierung –Registrierungspflicht im EU-Ausland war damit stets zu prüfen! Kein Zugriff
          4. 77.2.1.4 Fallstudie Kein Zugriff
          1. 77.2.2.1 Überblick Kein Zugriff
          2. 77.2.2.2 Beratungskonsequenzen aus Abschn. 3a.6 Abs. 2–7 UStAE n. F. Kein Zugriff
          3. 77.2.2.3 Fallstudie Kein Zugriff
        3. 77.2.3 Sonderfall Messen oder Event? Kein Zugriff
            1. 77.2.4.1.1 Bedeutung der Abgrenzung Kein Zugriff
            2. 77.2.4.1.2 Die Anweisungen des UStAE (bis 31.12.2010; der UStR 2008) für Gutachten und Literaturstimmen Kein Zugriff
            3. 77.2.4.1.3 Schlussfolgerung für Seminarveranstaltungen Kein Zugriff
          2. 77.2.4.2 Rechtslage ab dem 1.1.2011 Kein Zugriff
          1. 77.3.1.1 Beratungskonsequenzen aus Abschn. 3a.4 Abs. 1–3, Abs. 6UStAE a. F. Kein Zugriff
          2. 77.3.1.2 Bis zum 31.12.2010 keine Harmonisierung/Registrierungspflicht im EU-Ausland war damit stets zu prüfen! Kein Zugriff
        2. 77.3.2 Rechtslage seit dem 1.1.2011 Kein Zugriff
          1. 77.3.3.1 Auffassung der FinVerw bis zum 19.1.2012 Kein Zugriff
          2. 77.3.3.2 Übernahme der neuen EuGH-Rechtsprechung Kein Zugriff
        4. 77.3.4 Sonderfall ausländische Durchführungsgesellschaft Kein Zugriff
        1. 77.4.1 Einführungsschreiben des BMF Kein Zugriff
        2. 77.4.2 Beratungskonsequenzen aus Abschn. 3a.6 Abs. 8, Abs. 9 UStAE Kein Zugriff
        3. 77.4.3 Keine Harmonisierung – Weiter Registrierungspflicht im EUAuslandprüfen! Kein Zugriff
        4. 77.4.4 Fallstudie zur Restauration Kein Zugriff
        5. 77.4.5 Hotelfrühstück keine Nebenleistung zuÜbernachtungsumsätzen Kein Zugriff
        1. 77.5.1 Beratungskonsequenzen aus Abschn. 3a.6 Abs. 10–12 UStAE Kein Zugriff
        2. 77.5.2 Bisher erforderlicher Einsatz der USt-IdNr. entfällt! Kein Zugriff
        3. 77.5.3 Fallstudien: Vereinfachung des EU-Geschäfts ab 1.1.2010 Kein Zugriff
          1. 77.5.4.1 Zeit vom 1.1. bis zum 31.12.2010: Regelung durchVerwaltungsanweisung Kein Zugriff
          2. 77.5.4.2 Ab 1.1.2011: Regelung durch § 3 Abs. 8 UStG Kein Zugriff
        5. 77.5.5 Neues Praxisproblem ab 1.1.2010: Ortsgebundene Montagen Kein Zugriff
      1. 78.1 Grundlegende Verwaltungsanweisung:Abschn. 3a.7 UStAE Kein Zugriff
      2. 78.2 Bisher erforderlicher Einsatz der USt-IdNr. entfällt! Kein Zugriff
      3. 78.3 Fallstudien Kein Zugriff
      4. 78.4 Vermittlung von Beherbergungsleistungen anUnternehmer Kein Zugriff
      5. 78.5 Vermittlung von Eintrittsberechtigungen Kein Zugriff
      6. 78.6 Darstellung der Rechtslage bis zum 31.12.2009 Kein Zugriff
      1. 79.1 Regelungszweck Kein Zugriff
      2. 79.2 Keine Harmonisierung – Weiterhin Registrierungspflicht im EU-Ausland prüfen! Kein Zugriff
        1. 79.3.1 Persönlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
        2. 79.3.2 Öffentlichkeit nicht erforderlich Kein Zugriff
        3. 79.3.3 Physische Anwesenheit = keine Online-Teilnahme Kein Zugriff
        4. 79.3.4 Positivliste Kein Zugriff
        5. 79.3.5 Negativliste Kein Zugriff
        1. 80.0.1 Individuelle Begleitung von Internetspielen Kein Zugriff
      2. 80.1 Grundlegende Verwaltungsanweisung:Abschn. 3a.8–3a.13 UStAE Kein Zugriff
      3. 80.2 Praktische Bedeutung der Vorschrift Kein Zugriff
      4. 80.3 Besonderheiten der Franchiseverträge Kein Zugriff
      5. 80.4 Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Rechtsanwälte Die »bunte Vielfalt« der Leistungsortsbestimmung Kein Zugriff
      6. 80.5 Umfassende Neuregelung zum 1.1.2015! Kein Zugriff
      1. 81.1 Der Einstieg: 8 FAQs, die Sie mit der Problematikvertraut machen Kein Zugriff
        1. 81.2.1 Regelungszweck Kein Zugriff
          1. 81.2.2.1 EU-Dienstleister an EU-Privatkunden (§ 3a Abs. 1, Abs. 4 Satz 2Nr. 11, Nr. 12, Nr. 13 UStG – alt –) Kein Zugriff
          2. 81.2.2.2 Drittlands-Dienstleister an EU-Privatkunden(§ 3a Abs. 4 Satz 2 Nr. 13, Abs. 5 i. V. m. § 18 Abs. 4c UStG alt) Kein Zugriff
          1. 81.2.3.1 Anlass der Gesetzesänderungen Kein Zugriff
          2. 81.2.3.2 Inhalt der Neuregelung Kein Zugriff
          1. 81.2.4.1 Weitere Umsetzung des Bestimmungslandprinzips Kein Zugriff
          2. 81.2.4.2 Organisation und Auftragskalkulation Kein Zugriff
        5. 81.2.5 Auswirkungen auf das Besteuerungsverfahren fürDrittlandunternehmer Kein Zugriff
        6. 81.2.6 Inkrafttreten Kein Zugriff
        1. 81.3.1 Regelung im UStG Kein Zugriff
        2. 81.3.2 Umsetzung der Vorgaben aus Europa Kein Zugriff
        3. 81.3.3 Für größere IT-Dienstleister bleibt alles unverändert Kein Zugriff
        4. 81.3.4 Ein erster Überblick über die Neuregelung Kein Zugriff
        5. 81.3.5 Änderungen im UStAE Kein Zugriff
      4. 81.4 Vereinfachtes Besteuerungsverfahren für E-Leistungenab 1.1.2015 Kein Zugriff
    15. 82 EuGH und MwSt-Ausschuss zum E-Charging Kein Zugriff
    16. 83 Besonderheiten bei der Einschaltung vonErfüllungsgehilfen Kein Zugriff
    17. 84 Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung –§ 3a Abs. 6–8 UStG Kein Zugriff
      1. 85.1 Grundlegende Verwaltungsanweisung: Abschn. 3b.1 ff.UStAE Kein Zugriff
      2. 85.2 Der Einsatz der USt-IdNr. wirkt sich seit 2010 nichtmehr aus! Kein Zugriff
      3. 85.3 Fallstudien Kein Zugriff
        1. 85.4.1 Zeit vom 1.1. bis zum 31.12.2010: Regelung durchVerwaltungsanweisung Kein Zugriff
        2. 85.4.2 Ab 1.1.2011: Regelung durch § 3 Abs. 8 UStG Kein Zugriff
      5. 85.5 Darstellung der Rechtslage bis zum 31.12.2009 Kein Zugriff
    19. 86 Restaurationsleistungen während Transfers§ 3e UStG Kein Zugriff
    20. 87 Besteuerungsverfahren bei sonstigenLeistungen Kein Zugriff
    21. 88 Anwendungszeitpunkt der Ortsregelungen Kein Zugriff
      1. 89.1 Überblick Kein Zugriff
      2. 89.2 Rechtsgrundlagen, Inkrafttreten und Regelungszieleder Neuerungen Kein Zugriff
      3. 89.3 Ausgangsumsätze des Mandanten Kein Zugriff
      4. 89.4 Eingangsumsätze des Mandanten (zu Kz. 46/47/67) Kein Zugriff
      5. 89.5 Andere nicht steuerbare Ausgangsumsätze (Kz. 45) Kein Zugriff
      6. 89.6 Richtiger Voranmeldungszeitraum für die innergemeinschaftlichen B2B-Umsätze Kein Zugriff
      7. 89.7 Faktische Verkürzung der Abgabefrist Kein Zugriff
    23. 90 Bis 30.6.2021: »MOSS« (Mini-One-Stop-Shop) Kein Zugriff
    24. 91 Ab 1.7.2021: »OSS« (One-Stop-Shop) Kein Zugriff
      1. 92.1 Überblick Kein Zugriff
      2. 92.2 Fallstudie Kein Zugriff
      3. 92.3 Erklärungsfristen Kein Zugriff
      1. 93.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 93.2 Regelung bis 31.12.2003: Besorgungsleistung Kein Zugriff
      3. 93.3 Regelung seit 1.1.2004: Dienstleistungskommission Kein Zugriff
      4. 93.4 Anwendungsfälle Kein Zugriff
    27. 94 Leistungen über öffentliche Netze Kein Zugriff
      1. 95.1 Erklärungen an das Finanzamt zur eigentlichenUmsatzsteuererhebung Kein Zugriff
      2. 95.2 Zusätzliche Erklärungen zur Kontrolle und Statistik Kein Zugriff
      3. 95.3 Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten Kein Zugriff
      1. 96.1 Grundsätzliches zur UStVA 2024 Kein Zugriff
      2. 96.2 Vordrucke für die UStVA 2024 Kein Zugriff
        1. 96.3.1 Überwachung der Umsatzsteuertermine 2024 Kein Zugriff
          1. 96.3.2.1 Durchschnittssätze für Land- und Forstwirte Kein Zugriff
          2. 96.3.2.2 Weitere Änderungen Kein Zugriff
        1. 96.4.1 Ergänzende Angaben zur Steuererklärung« (Kz. 23) Kein Zugriff
        2. 96.4.2 Trotz E-UStVA: Dem FA ggf. erläuternde Belege per Postschicken! (Kz. 22) Kein Zugriff
        3. 96.4.3 Kz. 22 oder Kz. 23 oder beide? Kein Zugriff
      5. 96.5 Zusammenhang zwischen UStVA 2024 und ZM Kein Zugriff
        1. 96.6.1 Dem Finanzamt nichts verschweigen! Kein Zugriff
          1. 96.6.2.1 Abzugsfähigkeit: BFH klärt den letztmöglichen Zeitpunkt derZuordnungsentscheidung Kein Zugriff
          2. 96.6.2.2 Abzugsfähigkeit in »Seeling-Fällen«: Auch weiterhin auf eine eindeutige Zuordnungsentscheidung achten! Kein Zugriff
          3. 96.6.2.3 Immobilienprojekte: Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug»finanzamtsgerecht« dokumentieren! Kein Zugriff
        3. 96.6.3 Rechtzeitige Abgabe der UStVA sicherstellen! Kein Zugriff
        4. 96.6.4 Zur Besteuerung von »Sach-Anzahlungen« Kein Zugriff
        1. 96.7.1 Das bisherige Problem Kein Zugriff
        2. 96.7.2 Die Lösung: Elektronische Meldung ans BZSt Kein Zugriff
        3. 96.7.3 Einzelmeldungen erforderlich – Checkliste Kein Zugriff
        4. 96.7.4 Sanktionen bei Verstoß gegen die Meldepflicht Kein Zugriff
        5. 96.7.5 Details zur Meldung Kein Zugriff
        6. 96.7.6 Auswirkungen auf die UStVA 2024 Kein Zugriff
      8. 96.8 Fallsammlung internationale Umsä Kein Zugriff
      9. 96.9 »MOSS« und »OSS« als vereinfachteBesteuerungsverfahren Kein Zugriff
      1. 97.1 Hintergrund Kein Zugriff
      2. 97.2 Inkrafttreten Kein Zugriff
      3. 97.3 Adressatenkreis Kein Zugriff
      4. 97.4 Vorteile der Sonderregelung Kein Zugriff
      5. 97.5 Registrierung und Abmeldung Kein Zugriff
      6. 97.6 Elektronische Datenübermittlung Kein Zugriff
        1. 97.7.1 Fristgerechte Abgabe der Steuererklärung Kein Zugriff
        2. 97.7.2 Fristgerechte Zahlung der angemeldeten Steuern Kein Zugriff
        3. 97.7.3 Änderung der Registrierungsdaten Kein Zugriff
        4. 97.7.4 Abmeldung von der Sonderregelung Kein Zugriff
        5. 97.7.5 Aufzeichnungspflichten Kein Zugriff
        1. 97.8.1 Inhalt und Auswirkungen der Ausnahmeregelung Kein Zugriff
        2. 97.8.2 Verzicht auf die Anwendung der Ausnahmeregelung Kein Zugriff
      9. 97.9 Bankverbindung Kein Zugriff
      10. 97.10 Vorsteuern Kein Zugriff
      11. 97.11 »FAQ« – Die häufigsten Fragen und Antworten Kein Zugriff
      1. 98.1 Vordrucke Kein Zugriff
      2. 98.2 »FAQ« – Die häufigsten Fragen und Antworten Kein Zugriff
      3. 98.3 Grundsätzliches zur Zusammenfassenden Meldung Kein Zugriff
        1. 98.4.1 Frage des Mandanten Kein Zugriff
        2. 98.4.2 Beraterantwort Kein Zugriff
        3. 98.4.3 Was tun, wenn die 50.000-Euro-Grenze in der Folgezeit wiederunterschritten wird? Kein Zugriff
        1. 98.5.1 Fristen Kein Zugriff
        2. 98.5.2 Folgen bei Nichtberichtigung Kein Zugriff
        3. 98.5.3 Berichtigungs-Form Kein Zugriff
          1. 98.5.4.1 Unvollständige ZM Kein Zugriff
          2. 98.5.4.2 Unrichtiger Meldezeitraum Kein Zugriff
          3. 98.5.4.3 Unrichtige ausländische USt-IdNr. Kein Zugriff
          4. 98.5.4.4 Unrichtige Summe der Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
          5. 98.5.4.5 Unrichtige Art des Umsatzes Kein Zugriff
        5. 98.5.5 Rabatte, Stornierungen Kein Zugriff
        1. 98.6.1 Grundsätzliches Kein Zugriff
        2. 98.6.2 Berichtigung von USt-Voranmeldungen und -Jahreserklärungennach Datenabgleich des BZSt Kein Zugriff
      1. 99.1 Grundsätzliches zur Umsatzsteuererklärung 2023 Kein Zugriff
      2. 99.2 Vordrucke für die Umsatzsteuererklärung 2023 Kein Zugriff
      3. 99.3 Elektronische Datenübermittlung Kein Zugriff
        1. 99.4.1 Abgabefrist Kein Zugriff
          1. 99.4.2.1 Lieferung und Installation von Solarmodulen etc. Kein Zugriff
          2. 99.4.2.2 Innergemeinschaftlicher Erwerb von Solarmodulen etc. Kein Zugriff
          3. 99.4.2.3 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäft mit Solarmodulenetc. Kein Zugriff
          4. 99.4.2.4 Land- und forstwirtschaftliche Betriebe Kein Zugriff
          5. 99.4.2.5 Vorsteuern nach einem Durchschnittssatz Kein Zugriff
          6. 99.4.2.6 Weitere Änderungen Kein Zugriff
        1. 99.5.1 Ergänzende Angaben zur Steuererklärung« (Kz. 123) Kein Zugriff
        2. 99.5.2 Damalige Anlage UR wurde erstmals mit derUmsatzsteuererklätung 2018 in den Hauptvordruck integriert Kein Zugriff
        3. 99.5.3 Zusammenhang zwischen Umsatzsteuererklärung 2023 und ZM Kein Zugriff
        4. 99.5.4 Weiteres Wissenswertes Kein Zugriff
      1. 100.1 Grundsätzliches zur Umsatzsteuererklärung 2024 Kein Zugriff
      2. 100.2 Vordrucke für die Umsatzsteuererklärung 2024 Kein Zugriff
      3. 100.3 Bekanntgabe der Umsatzsteuererklärung nunmehrimmer schon vor Jahresbeginn Kein Zugriff
        1. 100.4.1 Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe Kein Zugriff
        2. 100.4.2 Weitere Änderungen Kein Zugriff
      5. 100.5 Zusammenhang zwischen Umsatzsteuererklärung2024 und ZM Kein Zugriff
      1. 101.1 Praxisrelevanz Kein Zugriff
        1. 101.2.1 Wer muss was melden? Kein Zugriff
        2. 101.2.2 Ab wann ist zu melden? Kein Zugriff
        3. 101.2.3 Informationsfluss StatBA – FinVerw Kein Zugriff
      3. 101.3 Was für 2024 Neues zu beachten ist Kein Zugriff
      4. 101.4 Homepages des StatBA Kein Zugriff
    8. 102 Kontrollmöglichkeiten und Routinen derFinVerw Kein Zugriff
    9. 103 Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten Kein Zugriff
        1. 104.1.1 UStVA 2024 Kein Zugriff
        2. 104.1.2 USt-Erklärung 2023 Kein Zugriff
        3. 104.1.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2024 Kein Zugriff
        1. 104.2.1 UStVA 2024 Kein Zugriff
        2. 104.2.2 USt-Erklärung 2023 Kein Zugriff
        3. 104.2.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2024 Kein Zugriff
        4. 104.2.4 Meldungen nach der FzgLiefgMeldV Kein Zugriff
        1. 104.3.1 UStVA 2024 Kein Zugriff
        2. 104.3.2 USt-Erklärung 2023 Kein Zugriff
        3. 104.3.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2024 Kein Zugriff
        4. 104.3.4 Meldungen nach der FzgLiefgMeldV Kein Zugriff
        1. 104.4.1 UStVA 2024 Kein Zugriff
        2. 104.4.2 USt-Erklärung 2023 Kein Zugriff
        3. 104.4.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2024 Kein Zugriff
      5. 104.5 Aufstockung eines Konsignationslagers im EU-Ausland Kein Zugriff
        1. 104.6.1 UStVA 2024 Kein Zugriff
        2. 104.6.2 USt-Erklärung 2023 Kein Zugriff
        3. 104.6.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2024 Kein Zugriff
      7. 104.7 Lieferung aus einem Konsignationslager im EUAusland Kein Zugriff
        1. 104.8.1 UStVA 2024 Kein Zugriff
        2. 104.8.2 USt-Erklärung 2023 Kein Zugriff
        3. 104.8.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2024 Kein Zugriff
          1. 104.9.1.1 Erwerbsteuer Kein Zugriff
          2. 104.9.1.2 Korrespondierende Vorsteuer Kein Zugriff
          1. 104.9.2.1 Berechnung der Erwerbsteuer in Abschnitt E Kein Zugriff
          2. 104.9.2.2 Übernahme der Erwerbsteuer in die Steuerberechnung Kein Zugriff
          3. 104.9.2.3 Korrespondierende Vorsteuer Kein Zugriff
        3. 104.9.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2024 Kein Zugriff
          1. 104.10.1.1 Erwerbsteuer Kein Zugriff
          2. 104.10.1.2 Korrespondierende Vorsteuer Kein Zugriff
          1. 104.10.2.1 Berechnung der Erwerbsteuer in Abschnitt E Kein Zugriff
          2. 104.10.2.2 Übernahme der Erwerbsteuer in die Steuerberechnung Kein Zugriff
          3. 104.10.2.3 Korrespondierende Vorsteuer Kein Zugriff
        3. 104.10.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2024 Kein Zugriff
          1. 104.11.1.1 Erwerbsteuer Kein Zugriff
          2. 104.11.1.2 Korrespondierende Vorsteuer Kein Zugriff
          1. 104.11.2.1 Berechnung der Erwerbsteuer in Abschnitt E Kein Zugriff
          2. 104.11.2.2 Übernahme der Erwerbsteuer in die Steuerberechnung Kein Zugriff
          3. 104.11.2.3 Korrespondierende Vorsteuer Kein Zugriff
        3. 104.11.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2024 Kein Zugriff
          1. 104.12.1.1 Übergegangene Steuerschul Kein Zugriff
          2. 104.12.1.2 Korrespondierende Vorsteuer Kein Zugriff
          1. 104.12.2.1 Berechnung der übergegangenen Steuerschuld in Abschnitt HFormular: Kein Zugriff
          2. 104.12.2.2 Übernahme der Steuerschuld in die Steuerberechnung Kein Zugriff
          3. 104.12.2.3 Korrespondierende Vorsteuer Kein Zugriff
        3. 104.12.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2024 Kein Zugriff
      13. 104.13 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte Kein Zugriff
      14. 104.14 Dienstleistungen Kein Zugriff
        1. 105.1.1 Besteuerung der eigentlichen Umsätze Kein Zugriff
        2. 105.1.2 Besteuerung der unentgeltlichen Wertabgaben Kein Zugriff
      2. 105.2 »Durchreichung« von Kosten an den Kunden Kein Zugriff
        1. 105.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 105.3.2 Woran erkennt man einen durchlaufenden Posten in der Praxis? Kein Zugriff
          1. 105.3.3.1 Gebühren für die Nutzung des automatisierten Verfahrens zumAbruf von Daten aus dem maschinellen Grundbuch Kein Zugriff
          2. 105.3.3.2 Gerichtskosten Kein Zugriff
          3. 105.3.3.3 Kosten für Grundbuchauszüge, Handelsregisterauszüge undEinwohnermeldeamtsanfragen Kein Zugriff
          4. 105.3.3.4 Aktenversendungspauschale Kein Zugriff
      4. 105.4 Einzelfall-ABC: Aktuelles aus Rechtsprechung undVerwaltung Kein Zugriff
    2. 106 Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheine Kein Zugriff
      1. 107.1 Allgemeines Kein Zugriff
        1. 107.2.1 Überblick Kein Zugriff
        2. 107.2.2 E-Books, E-Papers etc. Kein Zugriff
      3. 107.3 Umsatzsteuersätze in den Mitgliedstaaten der EU Kein Zugriff
      4. 107.4 Umsatzsteuersätze in den wichtigsten Drittstaaten Kein Zugriff
      5. 107.5 Einzelfall-ABC: Aktuelles aus Rechtsprechung undVerwaltung Kein Zugriff
      1. 108.1 Neuer § 12 Abs. 3 UStG Kein Zugriff
      2. 108.2 Gesetzesbegründung Kein Zugriff
      3. 108.3 Ausführungen im UStAE Kein Zugriff
          1. 108.4.1.1 Wer ist als Marktakteur zur Registrierung verpflichtet? Kein Zugriff
          2. 108.4.1.2 Welche Marktakteure können sich freiwillig registrieren? Kein Zugriff
          1. 108.4.2.1 Verpflichtend zu registrierende Stromerzeugungsanlagen Kein Zugriff
          2. 108.4.2.2 Einheiten in Planung Kein Zugriff
          3. 108.4.2.3 Ausnahmen von der Registrierungspflicht fürStromerzeugungsanlagen Kein Zugriff
          4. 108.4.2.4 Verpflichtend zu registrierende Gaserzeugungsanlagen Kein Zugriff
          5. 108.4.2.5 Ausnahmen von der Registrierungspflicht fürGaserzeugungsanlagen Kein Zugriff
          6. 108.4.2.6 Verpflichtend zu registrierende Stromverbrauchsanlagen Kein Zugriff
          7. 108.4.2.7 Verpflichtend zu registrierende Gasverbrauchsanlagen Kein Zugriff
        3. 108.4.3 Fristen Kein Zugriff
    5. 109 Krisenbedingte Steuersatzänderungen Kein Zugriff
          1. 110.0.1.1 Fördersätze Kein Zugriff
            1. 110.0.1.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
            2. 110.0.1.2.2 Zusätzliche Rechnungspflichtangaben Kein Zugriff
            3. 110.0.1.2.3 Keine Rechnungskorrekturen Kein Zugriff
          3. 110.0.1.3 Abrechnungsbeispiele und Vertiefung Kein Zugriff
        2. 110.0.2 Die neuen GoBD Kein Zugriff
            1. 110.0.3.1.1 Sachverhalt Kein Zugriff
            2. 110.0.3.1.2 Entscheidung Kein Zugriff
            1. 110.0.3.2.1 Sachverhalt Kein Zugriff
            2. 110.0.3.2.2 Entscheidung Kein Zugriff
          1. 110.0.4.1 Anschrift des leistenden Unternehmers alsRechnungspflichtangabe Kein Zugriff
          2. 110.0.4.2 Unerwartete Bedenken des BFH ab 2015 Kein Zugriff
          3. 110.0.4.3 EuGH-Vorlagen Kein Zugriff
            1. 110.0.4.4.1 Prinzipien zur Auslegung von Art. 226 Nr. 5 MwStSystRL Kein Zugriff
            2. 110.0.4.4.2 Wortlaut der Vorschrift Kein Zugriff
            3. 110.0.4.4.3 Kontext der Vorschrift Kein Zugriff
            4. 110.0.4.4.4 Teleologische Auslegung der Vorschrift Kein Zugriff
            5. 110.0.4.4.5 Auslegung im Licht der heutigen Gegebenheiten Kein Zugriff
          5. 110.0.4.5 Anschrift des Leistungsempfängers Kein Zugriff
          6. 110.0.4.6 Schutz des Vertrauens in das Vorliegen der Voraussetzungen des Rechts auf Vorsteuerabzug Kein Zugriff
        5. 110.0.5 EuGH: Die Berichtigung einer Rechnung wirkt zurück! Kein Zugriff
      2. 110.1 Einführung Kein Zugriff
      3. 110.2 Vereinheitlichung der Rechnungsstellung in der EU Kein Zugriff
      4. 110.3 Übersicht: Pflichtangaben einer Rechnung Kein Zugriff
      5. 110.4 Musterrechnung Kein Zugriff
        1. 110.5.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 110.5.2 Name und Anschrift des leistenden Unternehmers und desLeistungsempfängers (§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 1 UStG) Kein Zugriff
        3. 110.5.3 Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des leistenden Unternehmers (§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 UStG) Kein Zugriff
        4. 110.5.4 Ausstellungsdatum (§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 3 UStG) Kein Zugriff
        5. 110.5.5 Rechnungsnummer (§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 4 UStG) Kein Zugriff
        6. 110.5.6 Leistungsbeschreibung (§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 5 UStG) Kein Zugriff
            1. 110.5.7.1.1 Angabe des Zeitpunkts der Lieferung in einem Lieferschein Kein Zugriff
            2. 110.5.7.1.2 Angabe des Zeitpunkts der Lieferung in den Fällen, in denender Ort der Lieferung nach § 3 Abs. 6 UStG bestimmt wird Kein Zugriff
            3. 110.5.7.1.3 Angabe des Zeitpunkts der Lieferung in anderen Fäl Kein Zugriff
            4. 110.5.7.1.4 Angabe des Zeitpunkts der sonstigen Leistung Kein Zugriff
            5. 110.5.7.1.5 Besonderheiten der Dauerleistungen Kein Zugriff
            6. 110.5.7.1.6 Kleinbetragsrechnungen und Fahrausweise Kein Zugriff
          2. 110.5.7.2 Abrechnung noch nicht ausgeführter Lieferungen odersonstiger Leistungen (Voraus- oder Anzahlungsrechnungen) Kein Zugriff
          1. 110.5.8.1 Allgemeines Kein Zugriff
            1. 110.5.8.2.1 Rabatt- oder Bonusvereinbarungen Kein Zugriff
            2. 110.5.8.2.2 Skonto Kein Zugriff
            3. 110.5.8.2.3 Änderung der Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
        9. 110.5.9 Steuersatz oder Hinweis auf eine Steuerbefreiung(§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 8 UStG) Kein Zugriff
        10. 110.5.10 Angabe »Gutschrift« (§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 10 UStG) Kein Zugriff
        11. 110.5.11 Möglichkeit weiterer Rechnungsangaben Kein Zugriff
        12. 110.5.12 Keine Unterschrift erforderlich Kein Zugriff
      7. 110.6 Rechnungsangaben bei Sonderregelungen Kein Zugriff
      8. 110.7 Für die Rechnungserteilung maßgebliches Recht Kein Zugriff
      9. 110.8 Zeitpunkt der Rechnungsausstellung Kein Zugriff
      10. 110.9 Sprachvorgaben sind unzulässig! Kein Zugriff
      11. 110.10 Abrechnung in Form der Gutschrift(§ 14 Abs. 2 Satz 3 UStG) Kein Zugriff
      12. 110.11 Rechnung per Telefax Kein Zugriff
      13. 110.12 Elektronische Rechnungen Kein Zugriff
        1. 110.13.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 110.13.2 Endrechnungen nach Anzahlungsversteuerung: Vorsicht vor teuren Abrechnungsfehlern! Kein Zugriff
        3. 110.13.3 Nebenkostenabrechnung bei gewerblichen Mietern Kein Zugriff
        1. 110.14.1 Grundlagen Kein Zugriff
          1. 110.14.2.1 Der Mandantenfall Kein Zugriff
            1. 110.14.2.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
            2. 110.14.2.2.2 Rechtslage ab 1.7.2010 Kein Zugriff
          3. 110.14.2.3 Folgen für den Mandantenfall Kein Zugriff
      16. 110.15 Kleinbetragsrechnungen: die »250-Euro-Grenze« Kein Zugriff
      17. 110.16 Anlage Kein Zugriff
        1. 111.1.1 Die rechtlichen Vorgaben Kein Zugriff
        2. 111.1.2 Und was sagt der EuGH? Kein Zugriff
        3. 111.1.3 Folgen für das Tagesgeschäft Kein Zugriff
        1. 111.2.1 Rechnungspflichtangabe »Hinweis auf Steuerbefreiung« Kein Zugriff
        2. 111.2.2 Aus deutscher/europäischer Sicht keine Besonderheiten beiLeistungsort im Drittland Kein Zugriff
      1. 112.1 Regelungszusammenhang mit E-Rechnung Kein Zugriff
      2. 112.2 Die bisherigen Problembereiche Kein Zugriff
      3. 112.3 Das bisherige Risiko … Kein Zugriff
      4. 112.4 … hat das BMF beseitigt! Kein Zugriff
      5. 112.5 Ein mehrfacher Rechnungsversand ist damitunschädlich! Kein Zugriff
      6. 112.6 Der Umsatzsteuerbetrug bleibt die Grenze! Kein Zugriff
          1. 113.0.1.1 Bisherige deutsche Rechtsauffassung Kein Zugriff
          2. 113.0.1.2 Zur Erinnerung: Die deutschen »Strafzinsen« Kein Zugriff
            1. 113.0.1.3.1 Neutralität der Umsatzsteuer verbietet jede Belastung – aucheine solche durch Zinsen Kein Zugriff
            2. 113.0.1.3.2 Die materiellen Voraussetzungen sind entscheidend Kein Zugriff
            3. 113.0.1.3.3 Vorsteuerabzug im nächstmöglichen Erklärungszeitraum Kein Zugriff
            4. 113.0.1.3.4 Deutsche Finanzverwaltung gibt Differenzierungen zu! Kein Zugriff
            5. 113.0.1.3.5 Vollverzinsung als unangemessene Sanktion Kein Zugriff
          4. 113.0.1.4 Wann ist eine Rechnung eine Rechnung? Kein Zugriff
          5. 113.0.1.5 Bestätigung durch den BFH Kein Zugriff
          6. 113.0.1.6 Fazit Kein Zugriff
          1. 113.0.2.1 Sachverhalt Kein Zugriff
          2. 113.0.2.2 Entscheidung Kein Zugriff
          1. 113.0.3.1 Die neue Rechtsprechung im Überblick Kein Zugriff
            1. 113.0.3.2.1 Unionsrechtliche Regelungen Kein Zugriff
            2. 113.0.3.2.2 Nationale Umsetzung Kein Zugriff
          3. 113.0.3.3 Ausnahme von dem Erfordernis des Besitzes einer ordnungsmäßigen Rechnung (objektiver Nachweis einzelnermaterieller Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug) Kein Zugriff
            1. 113.0.3.4.1 Leistender Unternehmer Kein Zugriff
            2. 113.0.3.4.2 Leistungsempfänger Kein Zugriff
            3. 113.0.3.4.3 Leistungsbeschreibung Kein Zugriff
            4. 113.0.3.4.4 Entgelt Kein Zugriff
            5. 113.0.3.4.5 Gesondert ausgewiesene Umsatzsteuer Kein Zugriff
            1. 113.0.3.5.1 Bei objektivem Nachweis (keine ordnungsmäßige Rechnung) Kein Zugriff
            2. 113.0.3.5.2 Bei einer berichtigten Rechnung mit Rückwirkung Kein Zugriff
            3. 113.0.3.5.3 Bei Storno und Neuerteilung einer Rechnung Kein Zugriff
            4. 113.0.3.5.4 Bei Rechnungen i. S. v. § 14c UStG Kein Zugriff
          6. 113.0.3.6 Kein rückwirkendes Ereignis i. S. d. § 175 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 AO Kein Zugriff
          7. 113.0.3.7 Änderung des UStAE Kein Zugriff
          8. 113.0.3.8 Anwendungsfragen Kein Zugriff
      2. 113.1 Die Praxisfälle Kein Zugriff
      3. 113.2 Abgrenzung: Fehler noch vor Rechnungsversandentdeckt Kein Zugriff
      4. 113.3 Die Fallgruppen des Gesetzes Kein Zugriff
        1. 113.4.1 Nur partielle Rechnungsberichtigung möglich, aber nicht zuempfehlen! Kein Zugriff
        2. 113.4.2 Der Nachteil einer nur partiellen Rechnungsberichtigung Kein Zugriff
          1. 113.4.3.1 Bezugnahme auf die Ursprungsrechnung Kein Zugriff
          2. 113.4.3.2 Verbleib der Ursprungsrechnung Kein Zugriff
          3. 113.4.3.3 Hinweis zum Vorsteuerabzug Kein Zugriff
        4. 113.4.4 Alternativ: Arbeit mit einer separaten Stornorechnung Kein Zugriff
      6. 113.5 Fallgruppe 2: Berichtigung von Rechnungen mit»unrichtigem« Steuerausweis Kein Zugriff
        1. 113.6.1 Doppelte Umsatzsteuerschuld! Kein Zugriff
        2. 113.6.2 Zusätzliche Zinsschuld! Kein Zugriff
        3. 113.6.3 »Guter Glaube« des Rechnungsausstellers ist ohne Bedeutung! Kein Zugriff
        4. 113.6.4 Die Fehlerbeseitigung erfordert zunächst einKundenanschreiben Kein Zugriff
        5. 113.6.5 Das weitere Vorgehen ist streng formell geregelt! Kein Zugriff
      8. 113.7 Berichtigung von E-Rechnungen Kein Zugriff
      9. 113.8 Fazit Kein Zugriff
          1. 114.0.1.1 Worum geht es? Kein Zugriff
          2. 114.0.1.2 Ab wann soll die Verpflichtung zur E-Rechnung gelten? Kein Zugriff
          3. 114.0.1.3 Und was gilt für Rechnungsempfänger? Kein Zugriff
          4. 114.0.1.4 Fazit Kein Zugriff
        2. 114.0.2 Archivierung von E-Rechnungen unter Beauftragung eines(Fremd-)Dienstleisters Kein Zugriff
        3. 114.0.3 Wechsel des Archivierungssystems Kein Zugriff
      2. 114.1 Im Grundsatz sind alle Rechnungen »gleich« Kein Zugriff
      3. 114.2 Innerbetriebliches Kontrollverfahren Kein Zugriff
      4. 114.3 Dokumentation der Prüfungshandlungen Kein Zugriff
      5. 114.4 Besondere Erleichterung für qualifiziert digitalsignierte Eingangsrechnungen und solche im EDIVerfahren Kein Zugriff
      6. 114.5 Fließender Übergang zur Prüfung des Vorsteuerabzugs Kein Zugriff
      7. 114.6 Aufbewahrung (Archivierung) von Rechnungen Kein Zugriff
      8. 114.7 Zustimmung des Rechnungsempfängers erforderlich Kein Zugriff
      9. 114.8 Widerspruch des Rechnungsempfängers Kein Zugriff
      10. 114.9 Nach Widerspruch: (berichtigte) Rechnung desAusstellers Kein Zugriff
      11. 114.10 Wissenswertes zur Abrundung Kein Zugriff
      12. 114.11 Anwendungszeitraum Kein Zugriff
      13. 114.12 Checklisten Kein Zugriff
      14. 114.13 Anlagen: Die bisherigen technischen Anforderungen … Kein Zugriff
        1. 115.0.1 Wechsel des Archivierungssystems Kein Zugriff
          1. 115.0.2.1 »Bildliches Erfassen« statt »Scannen« Kein Zugriff
          2. 115.0.2.2 Konvertierung von Originaldateien in Inhouse-Formate erfordertkein Aufbewahren der Ursprungsdaten Kein Zugriff
          3. 115.0.2.3 Aufbewahrung der strukturierten Daten statt bildhafterDokumente Kein Zugriff
          4. 115.0.2.4 Einzelaufzeichnung und zeitnahes Buchen von Bargeschäften Kein Zugriff
          5. 115.0.2.5 Erleichterungen nach Systemumstellungen u. Ä. Kein Zugriff
          6. 115.0.2.6 Stornierung von Buchungen Kein Zugriff
      2. 115.1 Nebeneinander von Papier- und E-Vorgängen Kein Zugriff
      3. 115.2 Allgemeines zur Archivierung von Rechnungen Kein Zugriff
      4. 115.3 Besonderheiten der Archivierung vonPapierrechnungen Kein Zugriff
        1. 115.4.1 Die relevanten Vorgänge erkennen Kein Zugriff
        2. 115.4.2 Die relevanten Vorgänge separieren Kein Zugriff
          1. 115.4.3.1 Bislang galt die strenge Auffassung der Finanzverwaltung Kein Zugriff
          2. 115.4.3.2 Damit bestand eine Unsicherheit Kein Zugriff
          3. 115.4.3.3 Erstmals mit den GoBD 2014 erleichterte das BMF dieArchivierung! Kein Zugriff
      6. 115.5 Gängige Dateiformate verwenden Kein Zugriff
      7. 115.6 »Unkaputtbarer« Datenträger Kein Zugriff
      8. 115.7 Datenverluste vermeiden Kein Zugriff
      9. 115.8 Vorsicht vor Cloudlösungen Kein Zugriff
      10. 115.9 Zur Informationspflicht des Steuerberaters Kein Zugriff
      11. 115.10 Checkliste für die Mandantenarbeit Kein Zugriff
        1. 116.1.1 Das Problem Kein Zugriff
        2. 116.1.2 Fallgruppen Kein Zugriff
        3. 116.1.3 Zivilrechtliche Absicherung des Leistungsempfän Kein Zugriff
        4. 116.1.4 Überprüfung der Person des leistenden Unternehmers Kein Zugriff
        5. 116.1.5 Beratungskonsequenzen aus der neuen Rechtslage Kein Zugriff
        1. 116.2.1 Das Gesetzgebungsverfahren Kein Zugriff
        2. 116.2.2 Die Abzugsfähigkeit von Vorsteuern nach der Neuregelung Kein Zugriff
        3. 116.2.3 Die Praxisfolgen Kein Zugriff
        4. 116.2.4 Keine Rechnungsnachträge durch den Rechnungsempfänger! Kein Zugriff
        5. 116.2.5 Resümee und Beratungskonsequenzen (Checkliste) Kein Zugriff
        6. 116.2.6 Aktuell: Vorsteuerabzug auch bei (vereinzelten) unzutreffendenRechnungsangaben? Kein Zugriff
        1. 116.3.1 Zeitpunkt des Leistungsbezugs Kein Zugriff
        2. 116.3.2 Verwendungsabsicht Kein Zugriff
        3. 116.3.3 Verwendungsabsicht objektiv belegen Kein Zugriff
        4. 116.3.4 Änderungen der Verwendungsabsicht Kein Zugriff
        1. 116.4.1 Wirtschaftsgüter, deren Zuordnung zum Unternehmensbereichunzweifelhaft ist Kein Zugriff
        2. 116.4.2 Wirtschaftsgüter, deren Zuordnung zum Privatbereichunzweifelhaft ist Kein Zugriff
        3. 116.4.3 Wirtschaftsgüter, die theoretisch sowohl dem Unternehmensalsauch dem Privatbereich zugeordnet werden könnt Kein Zugriff
        1. 116.5.1 Der Regelfall Kein Zugriff
          1. 116.5.2.1 Rechtsentwicklung Kein Zugriff
          2. 116.5.2.2 Seit 30.6.2013: Ausdrücklicher Ausschluss des Vorsteuerabz Kein Zugriff
          1. 116.5.3.1 Nur auflösende bedingte Besteuerung Kein Zugriff
          2. 116.5.3.2 Nachweis der Besteuerung im Bestimmungsland Kein Zugriff
          3. 116.5.3.3 Zeitpunkt der Korrektur Kein Zugriff
          4. 116.5.3.4 Verzinsung nach § 233a AO Kein Zugriff
          5. 116.5.3.5 Mögliche strafrechtliche Konsequenzen Kein Zugriff
      6. 116.6 Vorsteuerabzug aus Reisekosten Kein Zugriff
      7. 116.7 Vorsteuerabzug aus Bewirtungs- und Umzugskosten:Neuregelung ab 19.12.2006 Kein Zugriff
      8. 116.8 Vorsteuerabzug bei unentgeltlichen Leistungen:Neuregelung ab 19.12.2006 Kein Zugriff
      9. 116.9 Beschränkungen des Vorsteuerabzugs: Art. 176MwStSystRL gibt enge Grenzen vor! Kein Zugriff
      10. 116.10 Bei Weiterbelastung von Kosten Originalbelege anfordern? Kein Zugriff
      11. 116.11 Entstehung und Ausübung des Rechts zum Vorsteuerabzug Kein Zugriff
      12. 116.12 Kein Vorsteuerabzug aus »verlorenen Anzahlungen«! Kein Zugriff
      13. 116.13 Häusliches Arbeitszimmer: EuGH bejaht Vorsteuerabzug! Kein Zugriff
      14. 116.14 Vorsteuerguthaben: Verpflichtung zur Rückzahlung bei Abtretung Kein Zugriff
      15. 116.15 Kreditoren: Rechtsanspruch auf eine fehlerfreie Eingangsrechnung Kein Zugriff
      16. 116.16 Zivilrechtliches Zurückbehaltungsrecht Umsatzsteuerlich fehlerhafter Eingangsrechnung Kein Zugriff
      17. 116.17 Einzelfall-ABC: Aktuelles aus Rechtsprechung undVerwaltung Kein Zugriff
    8. 117 Versagung von Vorsteuerabzug und Steuerbefreiung bei Beteiligung an Steuerhinterziehung Kein Zugriff
    9. 118 Gemischt genutzte Grundstücke: Abschaffung der »Seeling-Gestaltungen« Kein Zugriff
      1. 119.1 Hintergrund Kein Zugriff
      2. 119.2 Grundsatzurteil des EuGH vom 15.3.2007 Kein Zugriff
      3. 119.3 Auflistung der Folgerechtsprechung des BFH Kein Zugriff
        1. 119.4.1 Nur Billigkeitsentscheidung? Kein Zugriff
        2. 119.4.2 Berücksichtigung eines eventuellen Mitverschuldens des Leistungsempfängers Kein Zugriff
        3. 119.4.3 Direktanspruch nur nachrangig Kein Zugriff
        4. 119.4.4 Akzessorietät des Direktanspruchs Kein Zugriff
        5. 119.4.5 Abhängigkeit des Direktanspruchs von tatsächlicher Leistungserbringung Kein Zugriff
        6. 119.4.6 Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs erfüllt Kein Zugriff
        7. 119.4.7 Fiskus (noch) bereichert Kein Zugriff
        8. 119.4.8 Beteiligung an einer Steuerhinterziehung Kein Zugriff
      5. 119.5 Änderung des UStAE Kein Zugriff
      6. 119.6 Anwendungsregelung Kein Zugriff
        1. 119.7.1 Sachverhalt Kein Zugriff
        2. 119.7.2 Entscheidung Kein Zugriff
      1. 120.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 120.2 EU-Mitgliedstaaten vs. Drittländer Kein Zugriff
          1. 120.3.1.1 Grundsatz Kein Zugriff
          2. 120.3.1.2 Ausnahme für den Warenverkehr mit Nordirland Kein Zugriff
          1. 120.3.2.1 Formelle Voraussetzungen Kein Zugriff
          2. 120.3.2.2 Prüfung durch das BZSt Kein Zugriff
          3. 120.3.2.3 Keine Weiterleitung des Antrags Kein Zugriff
          4. 120.3.2.4 Eingangsbestätigung des EU-Mitgliedstaats Kein Zugriff
          5. 120.3.2.5 Prüfung des Antrags durch den EU-Mitgliedstaat Kein Zugriff
          6. 120.3.2.6 Umsatzsteuerliche Organschaften Kein Zugriff
          1. 120.3.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 120.3.3.2 Antrag Kein Zugriff
          3. 120.3.3.3 Erfassen der Rechnungsdokumente als Anlagen zum Antrag Kein Zugriff
          4. 120.3.3.4 Upload von Belegen Kein Zugriff
        4. 120.3.4 »FAQ« – Die häufigsten Fragen und Antworten Kein Zugriff
        1. 120.4.1 Grundsätzliches Kein Zugriff
        2. 120.4.2 Gegenseitigkeit Kein Zugriff
        1. 121.1.1 Innergemeinschaftliche B2B-Leistungen (§ 13b Abs. 1 UStG Kein Zugriff
        2. 121.1.2 Andere Fälle des Steuerschuldübergangs (§ 13b Abs. 2 UStG) Kein Zugriff
      2. 121.2 Bemessungsgrundlage, Steuerberechnung, Steuersatz Kein Zugriff
      3. 121.3 Besonderheiten beim Entgelt von dritter Seite Kein Zugriff
        1. 121.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 121.4.2 Hinweis bei eigenen innergemeinschaftlichen Dienstleistungen Kein Zugriff
        1. 121.5.1 Grundsatz: Zeitgleiche Entstehung von USt und VorSt Kein Zugriff
        2. 121.5.2 Ausnahme: Vorsteuerabzug durch nicht im Gemeinschaftsgebietansässige Unternehmer (§ 15 Abs. 4b UStG) Kein Zugriff
      6. 121.6 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers Kein Zugriff
      7. 121.7 Aufzeichnungspflichten Kein Zugriff
      8. 121.8 Buchungssätze Kein Zugriff
    13. 122 Besteuerung von (sonstigen) Leistungen deutscher Unternehmer im EU-Ausland Kein Zugriff
    1. 123 Geschäftsveräußerung im Ganzen Kein Zugriff
    2. 124 Sonderprobleme Kein Zugriff
    1. 125 Besteuerungsverfahren nach dem UStG Kein Zugriff
    2. 126 Allgemeines Verfahrensrecht –Steuerstrafrecht – Zivilrecht –Berufsrecht (ABC) Kein Zugriff
        1. 127.1.1 Kenntnis der EU-ausländischen Gesetzesfassungen Kein Zugriff
        2. 127.1.2 Kenntnis der aus dem EU-Ausland anhängigen EuGHVerfahren Kein Zugriff
        3. 127.1.3 Besonderheiten des Verfahrensrechts innerhalb der EU Kein Zugriff
      2. 127.2 Vorsicht bei Drittlandsfragen! Kein Zugriff
        1. 127.3.1 Auslandshandelskammern Kein Zugriff
        2. 127.3.2 Germany Trade and Invest Kein Zugriff
      4. 127.4 Sonderregeln für die Zuständigkeit der deutschenFinanzämter für ausländische Unternehmen Kein Zugriff
  20. Downloadangebote Kein Zugriff 880 - 881
  21. Literaturverzeichnis Kein Zugriff 882 - 883
  22. Stichwortverzeichnis Kein Zugriff 884 - 896

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