Die verfassungsrechtlichen Grenzen der Steuervergünstigung

Prof. Dr. Wen-Ching Fann

doi:10.5771/9783845218007

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Bibliographic data

Edition: 1/2009
Copyright year: 2009
ISBN-Print: 978-3-8329-3749-2
ISBN-Online: 978-3-8452-1800-7
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Nomos Universitätsschriften - Recht
Volume: 638
Language: German
Pages: 168
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 2 - 12 Wen-Ching Fann
Einleitung No access Pages 13 - 15 Wen-Ching Fann
1. 1. Steuervergünstigung im Einkommensteuergesetz und in den Ertragsteuergesetzen No access Pages 16 - 18 Wen-Ching Fann
  2. Steuervergünstigung in den steuerlichen Fördergesetzen No access Pages 18 - 18 Wen-Ching Fann
  3. Steuervergünstigung in der Abgabenordnung (AO) No access Pages 18 - 19 Wen-Ching Fann
  4. Steuervergünstigung in den übrigen Steuergesetzen No access Pages 19 - 22 Wen-Ching Fann
  5. Steuervergünstigung in § 12 Abs. 3 des Gesetzes zur Förderung der Stabilität und des Wachstums der Wirtschaft No access Pages 22 - 23 Wen-Ching Fann
  6. Zwischenergebnis No access Pages 23 - 24 Wen-Ching Fann
2. 1. Bestimmung der Ausnahme anhand der äußeren Form No access Pages 24 - 26 Wen-Ching Fann
  2. Wen-Ching Fann
    1. Die Theorie von Joachim Lang No access Wen-Ching Fann
    2. Die Kritik No access Wen-Ching Fann
  3. Wen-Ching Fann
    1. Die Auffassung von Klaus Vogel No access Wen-Ching Fann
    2. Die Kritik No access Wen-Ching Fann
  4. Wen-Ching Fann
    1. Die Ansicht von Dieter Birk No access Wen-Ching Fann
    2. Die Kritik No access Wen-Ching Fann
  5. Wen-Ching Fann
    1. Die Ansicht von Klaus Tipke No access Wen-Ching Fann
    2. Die Kritik No access Wen-Ching Fann
  6. Würdigung und Stellungnahme No access Pages 37 - 40 Wen-Ching Fann
3. 1. Vermögenswerte Vorteile als Gegenstand der Steuervergünstigung No access Pages 40 - 40 Wen-Ching Fann
  2. Steuervergünstigung als bezweckte Regelung No access Wen-Ching Fann
  3. Die Steuervergünstigung als Wahlschuld No access Pages 44 - 44 Wen-Ching Fann
4. Zwischenergebnis No access Pages 44 - 45 Wen-Ching Fann
1. 1. Vorbemerkung No access Pages 46 - 47 Wen-Ching Fann
  2. Wen-Ching Fann
    1. Umweltpolitische Zwecke No access Wen-Ching Fann
    2. Kulturförderung No access Wen-Ching Fann
    3. Steuervergünstigung für sozialpolitische Zwecke No access Wen-Ching Fann
    4. Förderung für wirtschaftliche Zwecke, einschließlich Eigenheimförderung No access Wen-Ching Fann
    5. Förderung der neuen Länder und Berlins No access Wen-Ching Fann
2. 1. Vorbemerkung No access Pages 50 - 50 Wen-Ching Fann
  2. Beim Steuersubjekt No access Pages 50 - 51 Wen-Ching Fann
  3. Beim Steuerobjekt No access Pages 51 - 52 Wen-Ching Fann
  4. Bei der Steuerbemessungsgrundlage No access Pages 52 - 52 Wen-Ching Fann
  5. Beim Steuersatz No access Pages 52 - 53 Wen-Ching Fann
  6. Bei der Steuerschuld No access Pages 53 - 54 Wen-Ching Fann
  7. Bei der Pauschalierung No access Pages 54 - 55 Wen-Ching Fann
1. Der Steuerbegriff nach Otto Mayer und § 1 RAO No access Pages 56 - 57 Wen-Ching Fann
2. Steuer als Gestaltungsmittel nach § 3 Abs. 1 AO No access Pages 57 - 60 Wen-Ching Fann
3. Die Rechtsprechung des BVerfG No access Pages 60 - 62 Wen-Ching Fann
4. Kritik und Stellungnahme 61 E. Ergebnis No access Pages 62 - 62 Wen-Ching Fann
1. Fragestellung No access Pages 63 - 65 Wen-Ching Fann
2. 1. Der Gleichheitssatz als Willkürverbot No access Pages 65 - 68 Wen-Ching Fann
  2. Wen-Ching Fann
    1. Die »Neue Formel« in der Rechtsprechung des BVerfG No access Wen-Ching Fann
    2. Wen-Ching Fann
      1. Insbesondere die Theorie von Stefan Huster No access Wen-Ching Fann
      2. Kritik No access Wen-Ching Fann
    3. Kritik an der »Neuen Formel« No access Wen-Ching Fann
    4. Stellungnahme zum Willkürverbot No access Wen-Ching Fann
  3. Der Gleichheitssatz als ein Gebot der Systemgerechtigkeit No access Pages 77 - 80 Wen-Ching Fann
3. 1. Der Gleichheitssatz als bereichspezifische Sachgerechtigkeit No access Pages 80 - 83 Wen-Ching Fann
  2. Der bereichsspezifische Gleichheitsmaßstab im Bereich des Steuerrechtes No access Pages 83 - 86 Wen-Ching Fann
  3. Wen-Ching Fann
    1. Objektives Nettoprinzip No access Wen-Ching Fann
    2. Subjektives Nettoprinzip No access Wen-Ching Fann
  4. Zulässigkeit von Abweichungen vom Leistungsfähigkeitsprinzip No access Pages 89 - 90 Wen-Ching Fann
  5. Zwischenergebnis No access Pages 90 - 91 Wen-Ching Fann
4. 1. Vorbemerkung No access Pages 91 - 92 Wen-Ching Fann
  2. Die Anforderungen der Sachlichkeit an das Fördersziel No access Pages 92 - 96 Wen-Ching Fann
  3. Die Anforderungen des Gleichheitssatzes an die Abgrenzung der Förderadressaten No access Pages 96 - 97 Wen-Ching Fann
  4. Wen-Ching Fann
    1. Regressionseffekt No access Wen-Ching Fann
    2. Lenkung des »Großkapitals« und ehamalige Berlinförderung No access Wen-Ching Fann
    3. Förderung durch Abzug von der Steuerschuld No access Wen-Ching Fann
5. Fazit No access Pages 105 - 106 Wen-Ching Fann
1. Ausgangslage No access Pages 107 - 108 Wen-Ching Fann
2. Die Definition des Verhältnismäßigkeitsprinzips No access Pages 108 - 110 Wen-Ching Fann
3. 1. Geldentzug als »klassischer« Grundrechtseingriff No access Pages 110 - 114 Wen-Ching Fann
  2. Erweiterungen des Eingriffsbegriffs auf mittelbare und faktische Einwirkungen des Staates auf die Freiheitsausübung No access Pages 114 - 116 Wen-Ching Fann
  3. Verhaltensbeeinflussung durch Steuervergünstigung als mittelbarfaktischer Eingriff in Freiheitsrechte No access Pages 116 - 119 Wen-Ching Fann
4. 1. Allgemeines No access Pages 119 - 120 Wen-Ching Fann
  2. Wen-Ching Fann
    1. Steuervergünstigung beim Fehlen der Abgabenschuld No access Wen-Ching Fann
    2. Bezug des ökonomischen Existenzminimums No access Wen-Ching Fann
  3. Die Frage nach dem Mitnahmeeffekt No access Pages 122 - 124 Wen-Ching Fann
  4. Die Lenkungswirkung bei progressiver Tarifstruktur No access Pages 124 - 126 Wen-Ching Fann
5. Fazit No access Pages 126 - 127 Wen-Ching Fann
1. Ausgangslage No access Pages 128 - 129 Wen-Ching Fann
2. 1. Der Beihilfebegriff in der Rechtsprechung des EuGH und in der Entscheidung der Kommission No access Pages 129 - 130 Wen-Ching Fann
  2. Wen-Ching Fann
    1. Das Wirkungskriterium No access Wen-Ching Fann
    2. Das Begünstigungskriterium No access Wen-Ching Fann
    3. Das Freiwilligkeitskriterium No access Wen-Ching Fann
  3. Steuervergünstigung als Beihilfe des Art. 87 Abs. 1 EGV No access Pages 133 - 135 Wen-Ching Fann
3. 1. Staatliche Zuwendung No access Pages 135 - 136 Wen-Ching Fann
  2. Wen-Ching Fann
    1. Die Bestimmtheit No access Wen-Ching Fann
    2. Frage nach Bestimmtheitskriterium bei Steuervergünstigung No access Wen-Ching Fann
  3. Wen-Ching Fann
    1. Wettbewerbsverfälschung No access Wen-Ching Fann
    2. Handelsbeeinträchtigung No access Wen-Ching Fann
    3. Wettbewerbsverfälschung und Handlungsbeeinträchtigung durch Steuervergünstigung No access Wen-Ching Fann
  4. Ausnahmen vom Beihilfeverbot und Genehmigungsermessen der Europäischen Kommission No access Pages 144 - 145 Wen-Ching Fann
  5. Zwischenergebnis No access Pages 145 - 146 Wen-Ching Fann
4. 1. Wen-Ching Fann
    1. Hintergrund No access Wen-Ching Fann
    2. Entscheidung der Kommission zu § 82f EStDV No access Wen-Ching Fann
    3. Eigene Stellungnahme No access Wen-Ching Fann
  2. Wen-Ching Fann
    1. Hintergrund No access Wen-Ching Fann
    2. Entscheidungen der Kommission No access Wen-Ching Fann
    3. Eigene Beurteilung No access Wen-Ching Fann
5. Ergebnis No access Pages 153 - 153 Wen-Ching Fann
Schlußbetrachtungen No access Pages 154 - 158 Wen-Ching Fann
Literaturverzeichnis No access Pages 159 - 168 Wen-Ching Fann