Steuerverfassungsrecht im Mehrebenensystem: Ein Vergleich des Schutzes vor Besteuerung durch EMRK, Grundrechtecharta und die nationale Grundrechtsordnung

Friederike Engler

doi:10.5771/9783845251011

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Bibliographic data

Edition: 1/2014
Copyright year: 2014
ISBN-Print: 978-3-8487-0968-7
ISBN-Online: 978-3-8452-5101-1
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Steuerwissenschaftliche Schriften
Volume: 46
Language: German
Pages: 322
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 2 - 14 Friederike Engler
Einleitung und Rechtfertigung des Themas No access Pages 15 - 19 Friederike Engler
Gegenstand und Gang der Untersuchung No access Pages 20 - 23 Friederike Engler
1. Die deutsche Steuerverfassungsrechtstradition No access Pages 24 - 27 Friederike Engler
2. 1. Friederike Engler
    1. Friederike Engler
      1. Nur Teilbereiche autonomer Steuerhoheit No access Friederike Engler
      2. Das Finanzierungssystem der EU als Spiegel mangelnder Besteuerungskompetenzen No access Friederike Engler
      3. Reform des Finanzierungssystems? No access Friederike Engler
    2. Friederike Engler
      1. Friederike Engler
        Art. 113 AEUV – Harmonisierung der indirekten Steuern No access Friederike Engler
        Art. 114, 115 AEUV – Harmonisierung der direkten Steuern No access Friederike Engler
        Implied powers – Erfassung des Steuerverfahrensrechts No access Friederike Engler
        Art. 20 EUV – verstärkte Zusammenarbeit als Instrument im Steuerrecht? No access Friederike Engler
        Art. 293 EGV (aF) – multilaterale Abkommen No access Friederike Engler
      2. Friederike Engler
        Friederike Engler
        Unternehmenssteuern No access Friederike Engler
        Steuern bei Privatpersonen No access Friederike Engler
        Friederike Engler
        Umsatzsteuer No access Friederike Engler
        Verbrauchsteuern No access Friederike Engler
        Steuerbefreiungen No access Friederike Engler
        Zusammenarbeit der Verwaltungen No access Friederike Engler
        Schiedsübereinkommen No access Friederike Engler
      3. Erweiterung des europarechtlichen Einflussbereiches No access Friederike Engler
    3. Friederike Engler
      1. Art. 110–112 AEUV No access Friederike Engler
      2. Europäische Grundfreiheiten No access Friederike Engler
      3. Art. 4 Abs. 3 EUV No access Friederike Engler
    4. Zusammenfassung: Ein ungleiches wenn auch dem Integrationsstand angemessenes Bild No access Friederike Engler
  2. Friederike Engler
    1. Normative Fundierung der Grundrechte nach Lissabon No access Friederike Engler
    2. Friederike Engler
      1. Grundlagen der Bindungswirkung No access Friederike Engler
      2. Friederike Engler
        Bezüglich der Rechtsetzung im Bereich des EUSekundärrechts No access Friederike Engler
        Sonderproblem Schiedsübereinkommen No access Friederike Engler
      3. Friederike Engler
        Grundrechte bei der Auslegung unionsrechtlicher Vorgaben No access Friederike Engler
        Friederike Engler
        Die Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofs vor Lissabon No access Friederike Engler
        Der Standpunkt des Bundesverfassungsgerichts No access Friederike Engler
        Lösungsansätze aus der Literatur No access Friederike Engler
        Steuerrechtliche Implementierung der jeweiligen Vorgaben No access Friederike Engler
        Die Fransson Entscheidung des EuGH – eine Neuordnung des Systems? No access Friederike Engler
        Stellungnahme: Kriterien für den umsatzsteuerrechtlichen Konfliktbereich No access Friederike Engler
        Beachtung der Grundrechte bei nationalem Verfahrensrecht No access Friederike Engler
        Grundrechte im Bereich überschießender Richtlinienumsetzung No access Friederike Engler
        Folgerungen No access Friederike Engler
      4. Friederike Engler
        Exkurs: Verbindungen zwischen Grundrechten und Grundfreiheiten No access Friederike Engler
        Schrankenfunktion der Unionsgrundrechte No access Friederike Engler
        Anwendbarkeit der EU-Grundrechte auf die durch die Grundfreiheiten entstandenen Steuerinländerdiskriminierungen No access Friederike Engler
        Stellungnahme: Kompetenzrechtliche Beschränkung der Grundrechte No access Friederike Engler
    3. Zusammenfassung No access Friederike Engler
3. 1. Grundstrukturen No access Pages 110 - 112 Friederike Engler
  2. Friederike Engler
    1. Kein steuerstaatliches Finanzierungssystem No access Friederike Engler
    2. Wächterfunktion gegenüber mitgliedstaatlichem Steuerrecht No access Friederike Engler
  3. Friederike Engler
    1. Friederike Engler
      1. Grundlagen der Bindungswirkung No access Friederike Engler
      2. Umsetzung von Entscheidungen des EGMR No access Friederike Engler
      3. Verfahrensrechtliche Reaktionsmöglichkeiten No access Friederike Engler
      4. Rechtsprechungskonkurrenz? No access Friederike Engler
    2. Friederike Engler
      1. Rechtliche Anbindung der Europäischen Union an die EMRK No access Friederike Engler
      2. Verantwortlichkeit der Europäischen Union vor der EMRK No access Friederike Engler
      3. Friederike Engler
        Steuerrelevante Bindungsfragen im Rahmen der Zusatzprotokolle und Vorbehalte No access Friederike Engler
        Lösung: Eingeschränkter Beitritt? No access Friederike Engler
        Zusammenfassung No access Friederike Engler
1. 1. Allgemeiner Gleichheitssatz als steuerverfassungsrechtliche Kerngarantie No access Pages 128 - 135 Friederike Engler
  2. Die Eigentumsgarantie – Rechtsprechung im Wandel No access Pages 135 - 137 Friederike Engler
  3. Resümee No access Pages 137 - 139 Friederike Engler
2. 1. Friederike Engler
    1. Friederike Engler
      1. Civil Rights No access Friederike Engler
      2. Friederike Engler
        Qualifikation im nationalen Recht No access Friederike Engler
        Natur des Vergehens No access Friederike Engler
        Art und Schwere der angedrohten Sanktion No access Friederike Engler
        Folgerung: Ausdehnung des Begriffs der criminal charge No access Friederike Engler
    2. Zusammenfassung: Relativierung des Ferrazzini Dogmas No access Friederike Engler
  2. Friederike Engler
    1. Historisch – Immunität des Steuerrechts No access Friederike Engler
    2. Friederike Engler
      1. Auferlegung von Steuern als Eingriff in die Eigentumsgarantie No access Friederike Engler
      2. Die Eingriffskategorie bei steuerlichen Maßnahmen No access Friederike Engler
    3. Friederike Engler
      1. Friederike Engler
        Beschränkung auf formelles Steuerrecht? No access Friederike Engler
        Charakterisierung als Steuer sowie die Einhaltung der Zielvorgabe No access Friederike Engler
        Einschätzungsspielraum der Staaten No access Friederike Engler
        Folgerung für die Prüfung No access Friederike Engler
      2. Friederike Engler
        Gesetz No access Friederike Engler
        Friederike Engler
        Widerspruchsfreiheit bei Gesetzesänderungen No access Friederike Engler
        Erkennbarkeit von Gesetzesänderungen No access Friederike Engler
        Keine Gesetzesänderung zu Lasten der Rechtssicherheit No access Friederike Engler
        Zusammenfassung No access Friederike Engler
      3. Friederike Engler
        Friederike Engler
        Konzentration auf Angemessenheit No access Friederike Engler
        Konkreter Prüfungsmaßstab No access Friederike Engler
        Einschätzungsspielraum und Grenzen No access Friederike Engler
        Friederike Engler
        Friederike Engler
        Gasus gegen die Niederlande No access Friederike Engler
        Pierre Lemoine gegen Frankreich No access Friederike Engler
        Hentrich gegen Frankreich No access Friederike Engler
        Zusammenfassung No access Friederike Engler
        Rückzahlung von Steuerforderungen No access Friederike Engler
        Friederike Engler
        Rückwirkung als Wertungselement No access Friederike Engler
        Divergenzen zwischen der Rückwirkung verfahrensrechtlicher und materiellrechtlicher Regelungen im Steuerrecht? No access Friederike Engler
        Zusammenfassung No access Friederike Engler
        Verfahrensrechtliche Aspekte No access Friederike Engler
        Friederike Engler
        Richtlinienwidrige Steuerfestsetzung No access Friederike Engler
        Umsatzsteuererstattungen No access Friederike Engler
        Vorsteuerabzug No access Friederike Engler
        Zusammenfassung No access Friederike Engler
        Ergebnis No access Friederike Engler
      4. Fazit: Die Bedeutung des Eigentumsschutzes gegen Steuern No access Friederike Engler
  3. Friederike Engler
    1. Wohnsitz als Differenzierungskriterium No access Friederike Engler
    2. Unzulässige unmittelbare Differenzierung nach dem Geschlecht No access Friederike Engler
    3. Besteuerung der jeweiligen Formen des Zusammenlebens No access Friederike Engler
    4. Zulässige Differenzierung zwischen Selbständigen und Arbeitnehmern No access Friederike Engler
    5. Staffelung entsprechend der steuerlichen Leistungsfähigkeit No access Friederike Engler
    6. Zusammenfassung: Überprüfung materieller Steuernormen unabhängig von deren Belastung No access Friederike Engler
  4. Friederike Engler
    1. Friederike Engler
      1. Materielles Steuerrecht No access Friederike Engler
      2. Steuerverfahrensrecht No access Friederike Engler
    2. Friederike Engler
      1. Steuerpflicht No access Friederike Engler
      2. Steuerliche Vorrechte No access Friederike Engler
  5. Zusammenfassung der konventionsrechtlichen Vorgaben für das Steuerrecht No access Pages 244 - 246 Friederike Engler
3. 1. Friederike Engler
    1. Eigentumsbezug von Steuer- oder Abgabenpflichten? No access Friederike Engler
    2. Friederike Engler
      1. Die Eingriffsqualität von Abgabenverpflichtungen No access Friederike Engler
      2. Die Vereinnahmung der Unternehmer als Steuerschuldner – Anknüpfung aber keine Effektuierung der Berufsfreiheit No access Friederike Engler
    3. Grundsätze der Verhältnismäßigkeit und Rechtssicherheit als eigenständige Prüfungsmaßstäbe No access Friederike Engler
    4. Zusammenfassung No access Friederike Engler
  2. Sonstige freiheitliche Gewährleistungen – Datenschutz No access Pages 260 - 262 Friederike Engler
  3. Friederike Engler
    1. Friederike Engler
      1. Gleichheit zwischen den Unternehmern – der Neutralitätsgrundsatz No access Friederike Engler
      2. Gleichheit zwischen Unternehmern und Verbrauchern No access Friederike Engler
      3. Gleichheit der Verbraucher – Hervorhebung des Verbrauchsteuercharakters No access Friederike Engler
      4. Leistungsfähigkeit als unionaler Wertungsmaßstab? No access Friederike Engler
      5. Rechtsanwendungsgleichheit No access Friederike Engler
      6. Zusammenfassung No access Friederike Engler
    2. Art. 21 GrCh No access Friederike Engler
    3. Resümee No access Friederike Engler
  4. Justizielle Rechte No access Pages 277 - 279 Friederike Engler
  5. Zusammenfassung der steuerrelevanten Gewährleistungen der Grundrechtecharta No access Pages 279 - 280 Friederike Engler
1. 1. EMRK No access Pages 281 - 288 Friederike Engler
  2. Europäische Union No access Pages 288 - 293 Friederike Engler
2. Chancen und Grenzen interpretatorischer Wechselwirkung No access Pages 293 - 296 Friederike Engler
Literaturverzeichnis No access Pages 297 - 322 Friederike Engler