Steuerverfassungsrecht im Mehrebenensystem

Friederike Engler

doi:10.5771/9783845251011

Search publication

Bibliographic data

Copyright year: 2014
ISBN-Print: 978-3-8487-0968-7
ISBN-Online: 978-3-8452-5101-1
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Steuerwissenschaftliche Schriften
Volume: 46
Language: German
Pages: 322
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 2 - 14
Einleitung und Rechtfertigung des Themas No access Pages 15 - 19
Gegenstand und Gang der Untersuchung No access Pages 20 - 23
1. Die deutsche Steuerverfassungsrechtstradition No access Pages 24 - 27
2. 1. 1. 1. Nur Teilbereiche autonomer Steuerhoheit No access
      2. Das Finanzierungssystem der EU als Spiegel mangelnder Besteuerungskompetenzen No access
      3. Reform des Finanzierungssystems? No access
    2. 1. Art. 113 AEUV – Harmonisierung der indirekten Steuern No access
        Art. 114, 115 AEUV – Harmonisierung der direkten Steuern No access
        Implied powers – Erfassung des Steuerverfahrensrechts No access
        Art. 20 EUV – verstärkte Zusammenarbeit als Instrument im Steuerrecht? No access
        Art. 293 EGV (aF) – multilaterale Abkommen No access
      2. Unternehmenssteuern No access
        Steuern bei Privatpersonen No access
        Umsatzsteuer No access
        Verbrauchsteuern No access
        Steuerbefreiungen No access
        Zusammenarbeit der Verwaltungen No access
        Schiedsübereinkommen No access
      3. Erweiterung des europarechtlichen Einflussbereiches No access
    3. 1. Art. 110–112 AEUV No access
      2. Europäische Grundfreiheiten No access
      3. Art. 4 Abs. 3 EUV No access
    4. Zusammenfassung: Ein ungleiches wenn auch dem Integrationsstand angemessenes Bild No access
  2. 1. Normative Fundierung der Grundrechte nach Lissabon No access
    2. 1. Grundlagen der Bindungswirkung No access
      2. Bezüglich der Rechtsetzung im Bereich des EUSekundärrechts No access
        Sonderproblem Schiedsübereinkommen No access
      3. Grundrechte bei der Auslegung unionsrechtlicher Vorgaben No access
        Die Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofs vor Lissabon No access
        Der Standpunkt des Bundesverfassungsgerichts No access
        Lösungsansätze aus der Literatur No access
        Steuerrechtliche Implementierung der jeweiligen Vorgaben No access
        Die Fransson Entscheidung des EuGH – eine Neuordnung des Systems? No access
        Stellungnahme: Kriterien für den umsatzsteuerrechtlichen Konfliktbereich No access
        Beachtung der Grundrechte bei nationalem Verfahrensrecht No access
        Grundrechte im Bereich überschießender Richtlinienumsetzung No access
        Folgerungen No access
      4. Exkurs: Verbindungen zwischen Grundrechten und Grundfreiheiten No access
        Schrankenfunktion der Unionsgrundrechte No access
        Anwendbarkeit der EU-Grundrechte auf die durch die Grundfreiheiten entstandenen Steuerinländerdiskriminierungen No access
        Stellungnahme: Kompetenzrechtliche Beschränkung der Grundrechte No access
    3. Zusammenfassung No access
3. 1. Grundstrukturen No access Pages 110 - 112
  2. 1. Kein steuerstaatliches Finanzierungssystem No access
    2. Wächterfunktion gegenüber mitgliedstaatlichem Steuerrecht No access
  3. 1. 1. Grundlagen der Bindungswirkung No access
      2. Umsetzung von Entscheidungen des EGMR No access
      3. Verfahrensrechtliche Reaktionsmöglichkeiten No access
      4. Rechtsprechungskonkurrenz? No access
    2. 1. Rechtliche Anbindung der Europäischen Union an die EMRK No access
      2. Verantwortlichkeit der Europäischen Union vor der EMRK No access
      3. Steuerrelevante Bindungsfragen im Rahmen der Zusatzprotokolle und Vorbehalte No access
        Lösung: Eingeschränkter Beitritt? No access
        Zusammenfassung No access
1. 1. Allgemeiner Gleichheitssatz als steuerverfassungsrechtliche Kerngarantie No access Pages 128 - 135
  2. Die Eigentumsgarantie – Rechtsprechung im Wandel No access Pages 135 - 137
  3. Resümee No access Pages 137 - 139
2. 1. 1. 1. Civil Rights No access
      2. Qualifikation im nationalen Recht No access
        Natur des Vergehens No access
        Art und Schwere der angedrohten Sanktion No access
        Folgerung: Ausdehnung des Begriffs der criminal charge No access
    2. Zusammenfassung: Relativierung des Ferrazzini Dogmas No access
  2. 1. Historisch – Immunität des Steuerrechts No access
    2. 1. Auferlegung von Steuern als Eingriff in die Eigentumsgarantie No access
      2. Die Eingriffskategorie bei steuerlichen Maßnahmen No access
    3. 1. Beschränkung auf formelles Steuerrecht? No access
        Charakterisierung als Steuer sowie die Einhaltung der Zielvorgabe No access
        Einschätzungsspielraum der Staaten No access
        Folgerung für die Prüfung No access
      2. Gesetz No access
        Widerspruchsfreiheit bei Gesetzesänderungen No access
        Erkennbarkeit von Gesetzesänderungen No access
        Keine Gesetzesänderung zu Lasten der Rechtssicherheit No access
        Zusammenfassung No access
      3. Konzentration auf Angemessenheit No access
        Konkreter Prüfungsmaßstab No access
        Einschätzungsspielraum und Grenzen No access
        Gasus gegen die Niederlande No access
        Pierre Lemoine gegen Frankreich No access
        Hentrich gegen Frankreich No access
        Zusammenfassung No access
        Rückzahlung von Steuerforderungen No access
        Rückwirkung als Wertungselement No access
        Divergenzen zwischen der Rückwirkung verfahrensrechtlicher und materiellrechtlicher Regelungen im Steuerrecht? No access
        Zusammenfassung No access
        Verfahrensrechtliche Aspekte No access
        Richtlinienwidrige Steuerfestsetzung No access
        Umsatzsteuererstattungen No access
        Vorsteuerabzug No access
        Zusammenfassung No access
        Ergebnis No access
      4. Fazit: Die Bedeutung des Eigentumsschutzes gegen Steuern No access
  3. 1. Wohnsitz als Differenzierungskriterium No access
    2. Unzulässige unmittelbare Differenzierung nach dem Geschlecht No access
    3. Besteuerung der jeweiligen Formen des Zusammenlebens No access
    4. Zulässige Differenzierung zwischen Selbständigen und Arbeitnehmern No access
    5. Staffelung entsprechend der steuerlichen Leistungsfähigkeit No access
    6. Zusammenfassung: Überprüfung materieller Steuernormen unabhängig von deren Belastung No access
  4. 1. 1. Materielles Steuerrecht No access
      2. Steuerverfahrensrecht No access
    2. 1. Steuerpflicht No access
      2. Steuerliche Vorrechte No access
  5. Zusammenfassung der konventionsrechtlichen Vorgaben für das Steuerrecht No access Pages 244 - 246
3. 1. 1. Eigentumsbezug von Steuer- oder Abgabenpflichten? No access
    2. 1. Die Eingriffsqualität von Abgabenverpflichtungen No access
      2. Die Vereinnahmung der Unternehmer als Steuerschuldner – Anknüpfung aber keine Effektuierung der Berufsfreiheit No access
    3. Grundsätze der Verhältnismäßigkeit und Rechtssicherheit als eigenständige Prüfungsmaßstäbe No access
    4. Zusammenfassung No access
  2. Sonstige freiheitliche Gewährleistungen – Datenschutz No access Pages 260 - 262
  3. 1. 1. Gleichheit zwischen den Unternehmern – der Neutralitätsgrundsatz No access
      2. Gleichheit zwischen Unternehmern und Verbrauchern No access
      3. Gleichheit der Verbraucher – Hervorhebung des Verbrauchsteuercharakters No access
      4. Leistungsfähigkeit als unionaler Wertungsmaßstab? No access
      5. Rechtsanwendungsgleichheit No access
      6. Zusammenfassung No access
    2. Art. 21 GrCh No access
    3. Resümee No access
  4. Justizielle Rechte No access Pages 277 - 279
  5. Zusammenfassung der steuerrelevanten Gewährleistungen der Grundrechtecharta No access Pages 279 - 280
1. 1. EMRK No access Pages 281 - 288
  2. Europäische Union No access Pages 288 - 293
2. Chancen und Grenzen interpretatorischer Wechselwirkung No access Pages 293 - 296
Literaturverzeichnis No access Pages 297 - 322