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Die Abschöpfung durch die Kartellgeldbuße

Auswirkungen im Kartell-, Steuer- und Organhaftungsrecht
Authors:
Publisher:
 2022

Keywords

Bibliographic data

Copyright year
2022
ISBN-Print
978-3-8487-7323-7
ISBN-Online
978-3-7489-1331-3
Publisher
Nomos, Baden-Baden
Series
Wirtschaftsrecht und Wirtschaftspolitik
Volume
310
Language
German
Pages
332
Product type
Book Titles

Table of contents

ChapterPages
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis No access 1 - 26
      1. I. Einleitung No access
      2. II. Kartellbehördliche Ansicht zur Abschöpfung durch Kartellgeldbußen No access
          1. a) Rechtsprechung No access
          2. b) Literatur No access
          1. a) Finanzverwaltung No access
          2. b) Rechtsprechung No access
          3. c) Literatur No access
          1. a) Rechtsprechung No access
          2. b) Literatur No access
        1. 1. Abschöpfung in den normativen Vorgaben No access
        2. 2. Untersuchung der verhängten Bußgelder auf einen Abschöpfungsteil No access
        3. 3. Weitergehende Probleme im Kartell-, Steuer- und Organhaftungsrecht No access
        4. 4. Gesamtbetrachtung No access
      2. II. Eingrenzungen No access
    3. § 3 Gang der Untersuchung No access
      1. I. 1871-1922 No access
      2. II. 1923-1932 No access
      3. III. 1933-1945 No access
      4. IV. 1946-1951 No access
      5. V. Ordnungswidrigkeitengesetz 1952 No access
      6. VI. Gesetz gegen Wettbewerbsbeschränkungen 1958 No access
      7. VII. Reform des Ordnungswidrigkeitengesetzes 1968 No access
      8. VIII. Für die Kartellgeldbuße relevante GWB Novellen No access
      9. IX. Zusammenfassung des heutigen Stands No access
    2. § 5 Die Kartellgeldbuße im europäischen Recht No access
      1. I. Situation vor Erlass des Gesetzes gegen Wettbewerbsbeschränkungen No access
      2. II. Gesetz gegen Wettbewerbsbeschränkungen 1958 No access
      3. III. Bußgeldleitlinien 2006 No access
      4. IV. Bußgeldleitlinien 2013 und weitere Entwicklung bis heute No access
      1. I. Entwicklung bis zum Erlass der Bußgeldleitlinien 1998 No access
      2. II. Bußgeldleitlinien 1998 No access
      3. III. Bußgeldleitlinien 2006 und weitere Entwicklung bis heute No access
      1. I. Deutsche Kartellgeldbuße No access
      2. II. EU-Kartellgeldbuße No access
      1. I. Ahndungsteil No access
          1. a) Begriff der Abschöpfung im deutschen Recht No access
          2. b) Umschreibung der Abschöpfung im EU-Recht No access
            1. aa) Kartellbedingte Vorteile No access
            2. bb) Kosten und sonstige Aufwendungen No access
          2. b) Gegenstand der Abschöpfung im EU-Recht No access
      1. I. Vergleichbarkeit der Systeme auf deutscher und EU-Ebene No access
        1. 1. Repressive Funktion No access
        2. 2. Präventive Funktion No access
      3. III. Sanktionszwecke der abschöpfenden Geldbuße No access
        1. 1. Vorüberlegung: Möglichkeiten der Gewinnabschöpfung No access
          1. a) § 17 Abs. 3 OWiG: Der Ahndungsteil der Geldbuße No access
            1. aa) § 17 Abs. 4 S. 1 OWiG und das Opportunitätsprinzip No access
            2. bb) Regelfall und Ausnahmen No access
          3. c) Reihenfolge der Anwendung von § 17 Abs. 3 OWiG und § 17 Abs. 4 OWiG No access
        3. 3. Zwischenergebnis No access
        1. 1. Vorüberlegungen: Möglichkeiten der Gewinnabschöpfung im Kartellrecht No access
          1. a) Kartellrechtliche Regelungen No access
            1. aa) Gewinnabschöpfung nach § 17 Abs. 4 OWiG über den umsatzbezogenen Bußgeldrahmen hinaus No access
            2. bb) Abschöpfung wegen Umsatzbezugs des Bußgeldrahmens? No access
            3. cc) Zwischenergebnis No access
          1. a) Wirtschaftlicher Vorteil als Zumessungskriterium No access
          2. b) Verursachter Schaden als Zumessungskriterium No access
        4. 4. § 81 Abs. 5 GWB No access
          1. a) Abschöpfung mittels Geldbuße und/oder Verwaltungsverfahren No access
            1. aa) Wille des Gesetzgebers bei 7. GWB-Novelle 2005 No access
            2. bb) Zielsetzung des Gesetzes gegen Wettbewerbsbeschränkungen No access
            3. cc) Sanktionszweck der Ahndung No access
            4. dd) Verfassungsrechtlicher Gleichheitssatz No access
            5. ee) Zwischenergebnis No access
      3. III. Ergebnis No access
      1. I. Zumessungskriterien und Höchstmaß der Kartellgeldbuße nach der VO 1/2003 No access
      2. II. Kompetenz zur Abschöpfung No access
        1. 1. Historische Auslegung der Durchführungsverordnungen No access
        2. 2. Zielsetzung des EU-Wettbewerbsrechts No access
        3. 3. Sanktionszweck der Ahndung No access
      4. IV. Ergebnis No access
        1. 1. Bestimmung des Bußgeldrahmens No access
        2. 2. Einordnung der Tat in den Bußgeldrahmen No access
      2. II. Zusammenhang zwischen wirtschaftlichem Vorteil und der Bußgeldobergrenze No access
      3. III. Zusammenhang zwischen wirtschaftlichem Vorteil und festgesetztem Bußgeld No access
        1. 1. Abschöpfung als zwingende Voraussetzung für Abschreckung? No access
        2. 2. Historische Entwicklung und Einführung von § 81 Abs. 5 GWB No access
        3. 3. Gesetzmäßigkeit der Verwaltung No access
        4. 4. Sanktionszweck einer Ahndungsbuße No access
        5. 5. Zwischenergebnis No access
      5. V. Ergebnis No access
        1. 1. Grundbetrag No access
        2. 2. Anpassungen No access
      2. II. Zusammenhang zwischen der empirischen Höhe kartellbedingter Gewinne und dem Grundbetrag der Kartellgeldbuße No access
        1. 1. Kronzeugenregelung No access
        2. 2. Abschöpfungsaufschlag nach Ziff. 31 der Bußgeldleitlinien No access
        3. 3. Zielsetzung des EU-Wettbewerbsrechts und intendierte Ahndung No access
        4. 4. Verhältnismäßigkeitsgrundsatz No access
        5. 5. Äußerung der Wettbewerbskommissarin No access
        6. 6. Zwischenergebnis No access
      4. IV. Ergebnis No access
    1. § 15 Einleitung No access
    2. § 16 Ansätze zur Bestimmung des Abschöpfungsteils No access
      1. I. Maßstab No access
          1. a) Anteilige Abschöpfung No access
          2. b) Kartellrechtswidriger Gewinn als Sockel No access
          3. c) Stellungnahme No access
          4. d) Höhe des Ahndungsteils No access
        2. 2. Auswirkungen bei Begrenzung des kartellbehördlichen Bußgeldrahmens durch den gesetzlichen Bußgeldrahmen? No access
          1. a) Bemessung über gesetzliche Bußgeldobergrenze hinaus No access
          2. b) Bemessung über kartellbehördlicher Obergrenze hinaus und unter der gesetzlichen Obergrenze No access
          1. a) Gefährdung der wirtschaftlichen Existenz No access
          2. b) Bonusregelung No access
          3. c) Einvernehmliche Verfahrensbeendigung No access
          4. d) Zahlung von Schadensersatz vor Bußgeldverhängung No access
        5. 5. Übermäßige Reduzierung des Abschöpfungs- oder Ahndungsteils No access
        6. 6. Ergebnis No access
            1. aa) Basisprozentsatz No access
              1. (1) Zuwiderhandlung, die aus verschiedenen wettbewerbswidrigen Praktiken besteht No access
              2. (2) Räumliche Erstreckung der Zuwiderhandlung No access
              3. (3) Intensität der Umsetzung No access
              4. (4) Mitwirkung von Top-Managern No access
          2. b) Zusatzbetrag nach Ziff. 25 der Bußgeldleitlinien No access
          3. c) Zwischenergebnis No access
          1. a) Wiederholter Verstoß, Verweigerung der Zusammenarbeit bzw. Behinderungsversuche, Anführerschaft oder Vergeltungsmaßnahmen gegenüber kartellwidrig handelnden Kartellanten No access
          2. b) Sonstige erschwerende Umstände No access
        3. 3. Mildernde Umstände No access
          1. a) Ziff. 30 der Bußgeldleitlinien No access
          2. b) Ziff. 31 der Bußgeldleitlinien No access
          1. a) Kappungsgrenze No access
          2. b) Kronzeugenregelung und Vergleich No access
          3. c) Finanzielle Leistungsfähigkeit des Unternehmens No access
        6. 6. Übermäßige Reduzierung des Abschöpfungs- oder Ahndungsteils No access
        7. 7. Ergebnis No access
    1. § 18 Einleitung No access
      1. I. Deutsche und EU-Kartellgeldbuße No access
      2. II. Deutsche/EU-Kartellgeldbuße und Kartellgeldbuße in Drittstaaten No access
        1. 1. Deutsche Kartellgeldbuße und Verwaltungsabschöpfungsverfahren No access
        2. 2. EU-Kartellgeldbuße und Verwaltungsabschöpfungsverfahren No access
        3. 3. Geldbuße in Drittstaaten und Verwaltungsabschöpfungsverfahren No access
        1. 1. Entwicklung und heutiger Stand No access
        2. 2. Schwierigkeiten bei der Schadensermittlung beim Private Enforcement No access
        1. 1. Möglichkeiten der Vermeidung einer doppelten Abschöpfung No access
        2. 2. Derzeitige Abstimmung von Public und Private Enforcement No access
            1. aa) Auflösende Bedingung No access
            2. bb) Nichtigkeit No access
            3. cc) Rücknahme bzw. Widerruf des Bußgeldbescheids und Verhängung eines neuen Bußgeldbescheids No access
            4. dd) Wiederaufnahme des Verfahrens No access
            5. ee) Zwischenergebnis No access
            1. aa) Planwidrige Regelungslücke No access
              1. (1) Interessenlage in Situationen von § 99 Abs. 2 S. 2 OWiG No access
              2. (2) Interessenlage in Situationen von § 34 Abs. 2 S. 2 GWB No access
              3. (3) Interessenlage bei Leistung von Schadensersatz nach Bußgeldfestsetzung No access
              4. (4) Vergleichbarkeit No access
              5. (5) Zwischenergebnis No access
          1. a) Anwendbarkeit des unionsrechtlichen Rückerstattungsanspruchs No access
          2. b) Durchsetzung No access
      4. IV. Höchstbetrag der Erstattung No access
      5. V. Verweigerung der Erstattung durch Kartellbehörden mit Hinweis auf einen zu geringen Abschöpfungsteil? No access
        1. 1. Grundzüge eines monistischen Verfahrens No access
          1. a) Auflösung des Konflikts von Public und Private Enforcement No access
          2. b) Weitere Vorteile No access
        3. 3. Stellungnahme No access
    4. § 21 Ergebnis No access
    1. § 22 Einleitung No access
      1. I. Rechtsprechung zur Abzugsfähigkeit von Geldbußen bis 1980 No access
      2. II. Rechtsprechungsänderung zur Abzugsfähigkeit des Abschöpfungsteils No access
      3. III. Das Abzugsverbot durch Gesetz No access
      4. IV. Die Reaktion der Finanzgerichtsbarkeit No access
      5. V. Bundesverfassungsgericht: keine doppelte Belastung No access
      6. VI. Reaktion des Gesetzgebers No access
      7. VII. Finanzgerichtliche Entscheidungen bis heute No access
        1. 1. Allgemeines No access
          1. a) Wortlaut No access
          2. b) Systematik No access
          3. c) Telos/Historie No access
          4. d) Zwischenergebnis No access
          1. a) Selektiver Vorteil für bestimmte Unternehmen in Gestalt einer Steuervergünstigung No access
          2. b) Zwischenergebnis No access
        2. 2. Effet utile No access
        3. 3. Zwischenergebnis No access
          1. a) Ausdrückliche gesetzliche Anordnung No access
          2. b) Rechtsgestaltende Verwaltungsakte No access
          3. c) Fehlende Sachkunde der Behörde No access
          4. d) Zwischenergebnis No access
        2. 2. Tatbestandswirkung No access
        3. 3. Zwischenergebnis No access
      2. II. Bedeutung des Bußgeldbescheids bei der Ermittlung des Abschöpfungsteils bei fehlender Bindungswirkung No access
      1. I. Begriffsklärung: formelle und materielle Beweislast No access
      2. II. Materielle Beweislast für die Abzugsfähigkeit der Kartellgeldbuße No access
        1. 1. Anforderungen an Ermittlungen der Finanzbehörde hinsichtlich Bestehens und Höhe des Abschöpfungsteils No access
        2. 2. Berücksichtigung der steuerlichen Belastung bei der Bußgeldzumessung No access
      4. IV. Ergebnis No access
      1. I. Definition, Zweck und Voraussetzungen von Rückstellungen No access
      2. II. Handelsbilanz No access
        1. 1. Allgemeines No access
        2. 2. Beschränkung des Maßgeblichkeitsgrundsatzes? No access
        3. 3. Zwischenergebnis No access
    7. § 28 Ergebnis No access
    1. § 29 Einleitung No access
          1. a) Vorteilsausgleichung No access
          2. b) Versagung eines Schadens beim Entzug von rechtswidrig erlangten Gewinnen No access
        2. 2. Stellungnahme No access
        3. 3. Zwischenergebnis No access
        1. 1. Ausschluss der Haftung dem Grunde nach No access
        2. 2. Vorteilsausgleichung No access
        3. 3. Anwendung der Grundsätze der Arbeitnehmerhaftung No access
        4. 4. Begrenzung der Haftung nach § 81 Abs. 4 S. 1 GWB No access
        5. 5. Begrenzung der Haftung aufgrund der organschaftlichen Treuepflicht No access
        6. 6. Absehen von der Durchsetzung von Ersatzansprüchen No access
        7. 7. Stellungnahme No access
      3. III. Zwischenergebnis No access
      1. I. Allgemeines No access
              1. (1) Kartellgeldbuße No access
              2. (2) Sonstige Nachteile No access
            2. bb) Vorteile No access
            1. aa) Haftung für den Ahndungsteil dem Grunde nach No access
            2. bb) Höhe des Ahndungsteils der Kartellgeldbuße No access
            3. cc) Regressreduzierung No access
            4. dd) Zwischenergebnis No access
          3. c) Betreibbarkeitsanalyse No access
          1. a) Maßstab No access
          2. b) Abwägungsgesichtspunkte No access
        3. 3. Zwischenergebnis No access
        1. 1. Beurteilungsspielraum No access
        2. 2. Fehlendes Verschulden No access
        3. 3. Stellungnahme No access
      4. IV. Ergebnis No access
      1. I. Die D&O-Versicherung als Fremdhaftpflichtversicherung No access
        1. 1. Ausschlussgrund A-7.9 AVB D&O (u.a. Wettbewerbsbeschränkungen) No access
        2. 2. Ausschlussgrund A-7.10 AVB D&O (u.a. Bußgelder) No access
          1. a) Verbotsirrtümer No access
          2. b) Unternehmensverantwortlichkeit im Konzern No access
          3. c) Beweisfragen No access
      3. III. Deckungssumme No access
      4. IV. Zwischenergebnis No access
    5. § 33 Ergebnis No access
    1. § 34 Belastung des Unternehmens durch die Kartellgeldbuße? No access
        1. 1. Kartellrecht: Abstimmung von Public und Private Enforcement No access
        2. 2. Steuerliche Aspekte No access
        3. 3. Aspekte des Organhaftungsrechts No access
        4. 4. Zusammenfassende Betrachtung No access
        1. 1. Vergleichsverhandlungen No access
        2. 2. Unterschiedliche Bestimmung des Abschöpfungsteils in den verschiedenen Rechtsgebieten No access
      3. III. Ergebnis No access
  13. Kapitel 12: Fazit und Ausblick zum Abschöpfungsteil der deutschen und EU-Kartellgeldbuße No access 251 - 253
    1. § 36 Auswahl der Rechtsordnungen und Struktur des Rechtsvergleichs No access
        1. 1. Zuständigkeit No access
            1. aa) Disgorgement No access
            2. bb) Restitution No access
            3. cc) Differenzierung zwischen disgorgement und restitution No access
          2. b) Verwaltungsverfahren des DoJ AD (Civil Suits) No access
          3. c) Verwaltungsverfahren der FTC No access
          4. d) Zwischenergebnis No access
      2. II. Privatrechtliche Kartellrechtssanktion No access
        1. 1. Rekapitulation der deutschen Rechtslage No access
        2. 2. Herausstellen der Unterschiede No access
        3. 3. Kritische Wertung No access
            1. aa) Zusammenhang zwischen der Höhe der Geldstrafe und den kartellrechtswidrig erlangten Gewinnen No access
            2. bb) Zusammenhang als Abschöpfung oder Ahndung No access
          2. b) Zwischenergebnis No access
        2. 2. Verwaltungsverfahren des DoJ AD No access
        3. 3. Verwaltungsverfahren der FTC No access
        4. 4. Zwischenergebnis No access
        1. 1. Verzicht auf Klageerhebung durch direkte Abnehmer No access
        2. 2. Hindernisse bei Klagen indirekter Abnehmer No access
        3. 3. Verschärfung der Anforderungen an Schadensersatzklagen No access
        4. 4. Höhe der Schadensersatzansprüche in der Praxis No access
        5. 5. Zwischenergebnis No access
        1. 1. Rekapitulation der deutschen Rechtslage No access
        2. 2. Herausstellung der Unterschiede No access
        3. 3. Kritische Wertung No access
        4. 4. Ergebnis No access
        1. 1. DoJ AD No access
          1. a) The Policy Statement on Monetary Equitable Remedies in Competition Cases (2003-2012) No access
          2. b) Abstimmung nach 2012 No access
        1. 1. Rekapitulation der deutschen Rechtslage No access
        2. 2. Herausstellen der Unterschiede No access
        3. 3. Kritische Wertung No access
        4. 4. Ergebnis No access
        1. 1. Bis Dezember 2017 No access
        2. 2. Tax Cuts and Jobs Act No access
      2. II. Zahlungen an Geschädigte (treble damages) No access
        1. 1. Rekapitulation der deutschen Rechtslage No access
        2. 2. Herausstellen der Unterschiede No access
        3. 3. Kritische Wertung No access
        4. 4. Ergebnis No access
        1. 1. Vorwerfbare Verletzung von Fiduciary Duties No access
          1. a) Disgorgement Zahlungen an die Kartellbehörden No access
          2. b) Treble Damages No access
          3. c) Zwischenergebnis No access
      2. II. Anspruchsdurchsetzung No access
      3. III. Organhaftung in der Praxis No access
      4. IV. Versicherbarkeit No access
        1. 1. Rekapitulation der deutschen Rechtslage No access
        2. 2. Herausstellen der Unterschiede No access
        3. 3. Kritische Wertung No access
        4. 4. Ergebnis No access
    7. § 42 Ergebnis des Rechtsvergleichs No access
  15. Kapitel 14: Untersuchungsergebnisse in Thesenform No access 306 - 310
  16. Literaturverzeichnis No access 311 - 332

Bibliography (397)

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