Bankenermittlungen der Steuerfahndung im In- und Ausland

RA Peter Ambos FAStR

doi:10.5771/9783845239675

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Bibliographic data

Edition: 1/2012
Copyright year: 2012
ISBN-Print: 978-3-8329-7364-3
ISBN-Online: 978-3-8452-3967-5
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Nomos Universitätsschriften - Recht
Volume: 764
Language: German
Pages: 239
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 2 - 14 Peter Ambos
Abkürzungsverzeichnis No access Pages 15 - 20 Peter Ambos
Einleitung No access Pages 21 - 24 Peter Ambos
1. Ermittlungen nach den §§ 88, 90 AO No access Pages 25 - 26 Peter Ambos
2. Ermittlungsbefugnisse gem. §§ 91, 93 AO, Mitwirkungspflicht und Beweismaß No access Pages 26 - 27 Peter Ambos
3. 1. Anforderungen an die Durchführung einer Außenprüfung No access Pages 27 - 28 Peter Ambos
  2. Außenprüfung und Straftatverdacht No access Pages 28 - 29 Peter Ambos
  3. Doppelfunktion der Außenprüfung No access Pages 29 - 30 Peter Ambos
  4. Peter Ambos
    1. Rechtliche Grundlagen und Zulässigkeit No access Peter Ambos
    2. Peter Ambos
      1. Zulässigkeit bei zeitlichem und sachlichem Zusammenhang No access Peter Ambos
      2. Uneingeschränkte Kontrollmitteilungspraxis No access Peter Ambos
      3. Peter Ambos
        Eingriff in das Recht auf informationelle Selbstbestimmung No access Peter Ambos
        Eingriff in den eingerichteten und ausgeübten Gewerbebetrieb No access Peter Ambos
        Bedenken gegen eine unbeschränkte Kontrollmitteilungspraxis No access Peter Ambos
        Restriktive Auslegung des § 194 Abs. 3 AO No access Peter Ambos
    3. Peter Ambos
      1. Peter Ambos
        Grundsätze des „Zinsurteils“ No access Peter Ambos
        Kritik der Literatur an der gesetzlichen Neuregelung No access Peter Ambos
        Auffassung des BFH No access Peter Ambos
        Stellungnahme No access Peter Ambos
      2. Peter Ambos
        Uneinheitliche BFH-Rechtsprechung No access Peter Ambos
        Auffassung der Literatur No access Peter Ambos
        Ergebnis No access Peter Ambos
    4. Peter Ambos
      1. Begriff des „Kontos“ No access Peter Ambos
      2. Peter Ambos
        Girokonto No access Peter Ambos
        Kontokorrentkonto No access Peter Ambos
        Konto pro diverse (CpD) No access Peter Ambos
        Transferkonto No access Peter Ambos
        Peter Ambos
        Auffassung der Rechtsprechung No access Peter Ambos
        Auffassung der Literatur No access Peter Ambos
        Stellungnahme No access Peter Ambos
        Erfolgskonten No access Peter Ambos
        Sachkonten No access Peter Ambos
4. 1. Begriff, Erscheinungsform und Zulässigkeit des Tafelgeschäfts No access Pages 55 - 56 Peter Ambos
  2. Bisherige steuerliche Folgen des Tafelgeschäfts No access Pages 56 - 57 Peter Ambos
  3. Heutige steuerliche Konsequenz des Tafelgeschäfts No access Pages 57 - 58 Peter Ambos
  4. Peter Ambos
    1. 1. Auffassung No access Peter Ambos
    2. Herrschende Meinung No access Peter Ambos
    3. Stellungnahme No access Peter Ambos
    4. Gesetzliche Entwicklung No access Peter Ambos
    5. Auskunft über Tafelgeschäfte nach § 160 AO No access Peter Ambos
5. 1. Kontoevidenzzentrale No access Pages 64 - 66 Peter Ambos
  2. Praxis der Kontenabfrage No access Pages 66 - 66 Peter Ambos
  3. Zulässigkeit des Kontenabrufs No access Pages 66 - 67 Peter Ambos
  4. Verfassungsgemäßheit der Regelung No access Pages 67 - 70 Peter Ambos
  5. Ergebnis No access Pages 70 - 70 Peter Ambos
6. Gesetz zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung No access Pages 70 - 74 Peter Ambos
1. 1. Vermischung steuer- und strafrechtlicher Aufgaben und Befugnisse der Steuerfahndung No access Pages 75 - 78 Peter Ambos
  2. Stellungnahme No access Pages 78 - 79 Peter Ambos
2. 1. Befugnisse der Steuerfahndung bei strafrechtlichen Ermittlungen No access Pages 79 - 83 Peter Ambos
  2. Peter Ambos
    1. Doppelfunktion der Steuerfahndung als Prinzip des § 208 AO No access Peter Ambos
    2. Abweichende Auffassung No access Peter Ambos
    3. Stellungnahme No access Peter Ambos
  3. Peter Ambos
    1. BFH No access Peter Ambos
    2. Literatur No access Peter Ambos
    3. Stellungnahme No access Peter Ambos
3. 1. Überwiegende Auffassung No access Pages 88 - 90 Peter Ambos
  2. Gegenmeinung No access Pages 90 - 90 Peter Ambos
  3. Stellungnahme No access Pages 90 - 92 Peter Ambos
4. 1. Peter Ambos
    1. Aufdeckung und Ermittlung unbekannter Steuerfälle als steuerrechtliche Aufgabe No access Peter Ambos
    2. Abweichende Auffassung No access Peter Ambos
    3. Stellungnahme No access Peter Ambos
    4. Ergebnis No access Peter Ambos
  2. Peter Ambos
    1. Rücksichtnahmegebot des § 30 a Abs. 1 AO No access Peter Ambos
    2. Peter Ambos
      1. Finanzrechtsprechung und -verwaltung No access Peter Ambos
      2. Literatur No access Peter Ambos
      3. Stellungnahme No access Peter Ambos
    3. Peter Ambos
      1. Peter Ambos
        8. Senat No access Peter Ambos
        7. Senat No access Peter Ambos
        1. Senat No access Peter Ambos
      2. Schrifttum No access Peter Ambos
      3. Stellungnahme No access Peter Ambos
  3. § 30 a Abs. 5 AO No access Pages 116 - 117 Peter Ambos
  4. Fazit No access Pages 117 - 117 Peter Ambos
  5. Peter Ambos
    1. Beweiserhebungsverbote No access Peter Ambos
    2. Peter Ambos
      1. Peter Ambos
        BGH No access Peter Ambos
        Literatur No access Peter Ambos
        BVerfG und verfassungsrechtliche Literatur No access Peter Ambos
      2. Fazit No access Peter Ambos
    3. Peter Ambos
      1. Fehlen eines Anfangsverdachtes No access Peter Ambos
      2. Peter Ambos
        BGH No access Peter Ambos
        Strenges Verwertungsverbot No access Peter Ambos
        Hypothetischer Kausalverlauf No access Peter Ambos
        Abwägungslehre No access Peter Ambos
        Stellungnahme No access Peter Ambos
    4. Peter Ambos
      1. Auffassung des BVerfG / Teile der Literatur No access Peter Ambos
      2. Abweichende Literaturmeinungen / BGH No access Peter Ambos
      3. Stellungnahme No access Peter Ambos
    5. Peter Ambos
      1. Rechtsprechung No access Peter Ambos
      2. Auffassungen der Lehre No access Peter Ambos
      3. Stellungnahme No access Peter Ambos
    6. Peter Ambos
      1. Anordnung gemäß § 103 StPO No access Peter Ambos
      2. Stellungnahme No access Peter Ambos
      3. Anordnung gemäß § 102 StPO No access Peter Ambos
      4. Stellungnahme No access Peter Ambos
    7. Peter Ambos
      1. Meinungsstand No access Peter Ambos
      2. Ergebnis No access Peter Ambos
    8. Peter Ambos
      1. Nichtbeachtung der Verfahrensregeln der §§ 104 ff. StPO No access Peter Ambos
      2. Stellungnahme No access Peter Ambos
    9. Peter Ambos
      1. Meinungsstand No access Peter Ambos
      2. Ergebnis No access Peter Ambos
    10. Peter Ambos
      1. Meinungsstand No access Peter Ambos
      2. Stellungnahme No access Peter Ambos
  6. Fazit No access Pages 144 - 146 Peter Ambos
1. Einleitung No access Pages 147 - 147 Peter Ambos
2. 1. Peter Ambos
    1. Multilaterale und bilaterale Abkommen No access Peter Ambos
    2. Innerstaatliche Regelungen No access Peter Ambos
    3. Peter Ambos
      1. Grundsatz der „beiderseitigen Strafbarkeit“ No access Peter Ambos
      2. Grundsatz der Gegenseitigkeit No access Peter Ambos
      3. Grundsatz der Spezialität No access Peter Ambos
      4. Verhältnismäßigkeitsgrundsatz No access Peter Ambos
      5. Ordre Public No access Peter Ambos
  2. Peter Ambos
    1. § 117 AO No access Peter Ambos
    2. Amtshilfeweg und Zuständigkeit No access Peter Ambos
    3. Peter Ambos
      1. Herrschende Auffassung No access Peter Ambos
      2. Abweichende Auffassung No access Peter Ambos
      3. Stellungnahme No access Peter Ambos
    4. EG-Amtshilfe-Richtlinie und EG-Amtshilfegesetz No access Peter Ambos
    5. Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) No access Peter Ambos
    6. Sonstige Amts- und Rechtshilfevereinbarungen No access Peter Ambos
3. 1. Peter Ambos
    1. Gegenseitigkeit, „Ordre Public“, beiderseitige Strafbarkeit No access Peter Ambos
    2. Besonderheiten bei fiskalischen Straftaten No access Peter Ambos
    3. Fiskaldelikte und Bankgeheimnis No access Peter Ambos
    4. Peter Ambos
      1. Der „Zusammenhang“ nach österreichischem Recht No access Peter Ambos
      2. Peter Ambos
        Zwischenergebnis No access Peter Ambos
        VwGH-Rechtsprechung No access Peter Ambos
        Zwischenergebnis No access Peter Ambos
        Peter Ambos
        Inhalt des ZP-EURhÜbk 2001 No access Peter Ambos
        Stellungnahme zur Entscheidung des VwGH No access Peter Ambos
        Fazit No access Peter Ambos
  2. Peter Ambos
    1. EG-Amtshilferichtlinie No access Peter Ambos
    2. DBA No access Peter Ambos
    3. Amtshilfedurchführungsgesetz und neues DBA D-Ö No access Peter Ambos
4. 1. Peter Ambos
    1. Rechtshilfeübereinkommen und Zusatzabkommen No access Peter Ambos
    2. Peter Ambos
      1. Ausreichender Tatverdacht No access Peter Ambos
      2. Kein Aufenthalt des Beschuldigten in der Schweiz No access Peter Ambos
      3. Beiderseitige Strafbarkeit No access Peter Ambos
      4. Gegenseitigkeit No access Peter Ambos
      5. Verhältnismäßigkeit No access Peter Ambos
      6. Spezialität No access Peter Ambos
      7. Ordre Public No access Peter Ambos
      8. Auskünfte über unbeteiligte Dritte No access Peter Ambos
      9. Peter Ambos
        IRSV und Abgabebetrug No access Peter Ambos
        Übertragung des Abgabebetrugs auf deutsche Strafnormen No access Peter Ambos
    3. Peter Ambos
      1. Entstehung No access Peter Ambos
      2. Bilateralen I und II No access Peter Ambos
      3. Art. 49 und Art. 50 SDÜ No access Peter Ambos
      4. Peter Ambos
        Auslegung des Art. 51 SDÜ No access Peter Ambos
        Ergebnis No access Peter Ambos
    4. Zweites Zusatzprotokoll zum EuRhÜbk (II. ZP-EuRhÜbk) No access Peter Ambos
    5. Zwischenfazit No access Peter Ambos
  2. EU-Zinsrichtlinie No access Pages 195 - 196 Peter Ambos
  3. Peter Ambos
    1. Peter Ambos
      1. Exkurs: DBA Schweiz-USA und UBS-Fälle No access Peter Ambos
      2. Amtshilfeverkehr mit Deutschland No access Peter Ambos
    2. Fazit No access Peter Ambos
5. 1. Peter Ambos
    1. Überblick No access Peter Ambos
    2. Bankgeheimnis und Ausschluss der Rechtshilfe No access Peter Ambos
    3. Rechtshilfe bei Fiskaldelikten No access Peter Ambos
  2. EuRhÜbk No access Pages 204 - 205 Peter Ambos
  3. Aktuelle Entwicklung im Bereich der Amtshilfe No access Pages 205 - 208 Peter Ambos
6. 1. Grundlagen der Besteuerung No access Pages 208 - 210 Peter Ambos
  2. Frühere Rechtslage nach nationalen Gesetzen No access Pages 210 - 211 Peter Ambos
  3. Peter Ambos
    1. Peter Ambos
      1. Veranlagungsverfahren und Bankgeheimnis No access Peter Ambos
      2. Steuerstrafverfahren und Bankgeheimnis No access Peter Ambos
      3. Zwischenergebnis No access Peter Ambos
    2. Ergänzungsprotokoll zum DBA D-Lux No access Peter Ambos
  4. Peter Ambos
    1. Peter Ambos
      1. Peter Ambos
        Hinterziehung eines erheblichen Betrags No access Peter Ambos
        Systematische Begehung No access Peter Ambos
      2. Zwischenergebnis No access Peter Ambos
  5. SDÜ No access Pages 218 - 219 Peter Ambos
  6. Rechtshilfegesetz No access Pages 219 - 219 Peter Ambos
  7. Änderungsprotokoll DBA D-Lux No access Pages 219 - 220 Peter Ambos
  8. Ergebnis No access Pages 220 - 222 Peter Ambos
Resümee und Ausblick No access Pages 223 - 226 Peter Ambos
1. Steuerliche Ermittlungen No access Pages 227 - 227 Peter Ambos
2. Strafrechtliche Ermittlungen No access Pages 227 - 229 Peter Ambos
3. Auslandsermittlungen No access Pages 229 - 230 Peter Ambos
Literaturverzeichnis No access Pages 231 - 239 Peter Ambos