Bankenermittlungen der Steuerfahndung im In- und Ausland

RA Peter Ambos FAStR

doi:10.5771/9783845239675

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Bibliographic data

Copyright year: 2012
ISBN-Print: 978-3-8329-7364-3
ISBN-Online: 978-3-8452-3967-5
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Nomos Universitätsschriften - Recht
Volume: 764
Language: German
Pages: 239
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 2 - 14
Abkürzungsverzeichnis No access Pages 15 - 20
Einleitung No access Pages 21 - 24
1. Ermittlungen nach den §§ 88, 90 AO No access Pages 25 - 26
2. Ermittlungsbefugnisse gem. §§ 91, 93 AO, Mitwirkungspflicht und Beweismaß No access Pages 26 - 27
3. 1. Anforderungen an die Durchführung einer Außenprüfung No access Pages 27 - 28
  2. Außenprüfung und Straftatverdacht No access Pages 28 - 29
  3. Doppelfunktion der Außenprüfung No access Pages 29 - 30
  4. 1. Rechtliche Grundlagen und Zulässigkeit No access
    2. 1. Zulässigkeit bei zeitlichem und sachlichem Zusammenhang No access
      2. Uneingeschränkte Kontrollmitteilungspraxis No access
      3. Eingriff in das Recht auf informationelle Selbstbestimmung No access
        Eingriff in den eingerichteten und ausgeübten Gewerbebetrieb No access
        Bedenken gegen eine unbeschränkte Kontrollmitteilungspraxis No access
        Restriktive Auslegung des § 194 Abs. 3 AO No access
    3. 1. Grundsätze des „Zinsurteils“ No access
        Kritik der Literatur an der gesetzlichen Neuregelung No access
        Auffassung des BFH No access
        Stellungnahme No access
      2. Uneinheitliche BFH-Rechtsprechung No access
        Auffassung der Literatur No access
        Ergebnis No access
    4. 1. Begriff des „Kontos“ No access
      2. Girokonto No access
        Kontokorrentkonto No access
        Konto pro diverse (CpD) No access
        Transferkonto No access
        Auffassung der Rechtsprechung No access
        Auffassung der Literatur No access
        Stellungnahme No access
        Erfolgskonten No access
        Sachkonten No access
4. 1. Begriff, Erscheinungsform und Zulässigkeit des Tafelgeschäfts No access Pages 55 - 56
  2. Bisherige steuerliche Folgen des Tafelgeschäfts No access Pages 56 - 57
  3. Heutige steuerliche Konsequenz des Tafelgeschäfts No access Pages 57 - 58
  4. 1. 1. Auffassung No access
    2. Herrschende Meinung No access
    3. Stellungnahme No access
    4. Gesetzliche Entwicklung No access
    5. Auskunft über Tafelgeschäfte nach § 160 AO No access
5. 1. Kontoevidenzzentrale No access Pages 64 - 66
  2. Praxis der Kontenabfrage No access Pages 66 - 66
  3. Zulässigkeit des Kontenabrufs No access Pages 66 - 67
  4. Verfassungsgemäßheit der Regelung No access Pages 67 - 70
  5. Ergebnis No access Pages 70 - 70
6. Gesetz zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung No access Pages 70 - 74
1. 1. Vermischung steuer- und strafrechtlicher Aufgaben und Befugnisse der Steuerfahndung No access Pages 75 - 78
  2. Stellungnahme No access Pages 78 - 79
2. 1. Befugnisse der Steuerfahndung bei strafrechtlichen Ermittlungen No access Pages 79 - 83
  2. 1. Doppelfunktion der Steuerfahndung als Prinzip des § 208 AO No access
    2. Abweichende Auffassung No access
    3. Stellungnahme No access
  3. 1. BFH No access
    2. Literatur No access
    3. Stellungnahme No access
3. 1. Überwiegende Auffassung No access Pages 88 - 90
  2. Gegenmeinung No access Pages 90 - 90
  3. Stellungnahme No access Pages 90 - 92
4. 1. 1. Aufdeckung und Ermittlung unbekannter Steuerfälle als steuerrechtliche Aufgabe No access
    2. Abweichende Auffassung No access
    3. Stellungnahme No access
    4. Ergebnis No access
  2. 1. Rücksichtnahmegebot des § 30 a Abs. 1 AO No access
    2. 1. Finanzrechtsprechung und -verwaltung No access
      2. Literatur No access
      3. Stellungnahme No access
    3. 1. 8. Senat No access
        7. Senat No access
        1. Senat No access
      2. Schrifttum No access
      3. Stellungnahme No access
  3. § 30 a Abs. 5 AO No access Pages 116 - 117
  4. Fazit No access Pages 117 - 117
  5. 1. Beweiserhebungsverbote No access
    2. 1. BGH No access
        Literatur No access
        BVerfG und verfassungsrechtliche Literatur No access
      2. Fazit No access
    3. 1. Fehlen eines Anfangsverdachtes No access
      2. BGH No access
        Strenges Verwertungsverbot No access
        Hypothetischer Kausalverlauf No access
        Abwägungslehre No access
        Stellungnahme No access
    4. 1. Auffassung des BVerfG / Teile der Literatur No access
      2. Abweichende Literaturmeinungen / BGH No access
      3. Stellungnahme No access
    5. 1. Rechtsprechung No access
      2. Auffassungen der Lehre No access
      3. Stellungnahme No access
    6. 1. Anordnung gemäß § 103 StPO No access
      2. Stellungnahme No access
      3. Anordnung gemäß § 102 StPO No access
      4. Stellungnahme No access
    7. 1. Meinungsstand No access
      2. Ergebnis No access
    8. 1. Nichtbeachtung der Verfahrensregeln der §§ 104 ff. StPO No access
      2. Stellungnahme No access
    9. 1. Meinungsstand No access
      2. Ergebnis No access
    10. 1. Meinungsstand No access
      2. Stellungnahme No access
  6. Fazit No access Pages 144 - 146
1. Einleitung No access Pages 147 - 147
2. 1. 1. Multilaterale und bilaterale Abkommen No access
    2. Innerstaatliche Regelungen No access
    3. 1. Grundsatz der „beiderseitigen Strafbarkeit“ No access
      2. Grundsatz der Gegenseitigkeit No access
      3. Grundsatz der Spezialität No access
      4. Verhältnismäßigkeitsgrundsatz No access
      5. Ordre Public No access
  2. 1. § 117 AO No access
    2. Amtshilfeweg und Zuständigkeit No access
    3. 1. Herrschende Auffassung No access
      2. Abweichende Auffassung No access
      3. Stellungnahme No access
    4. EG-Amtshilfe-Richtlinie und EG-Amtshilfegesetz No access
    5. Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) No access
    6. Sonstige Amts- und Rechtshilfevereinbarungen No access
3. 1. 1. Gegenseitigkeit, „Ordre Public“, beiderseitige Strafbarkeit No access
    2. Besonderheiten bei fiskalischen Straftaten No access
    3. Fiskaldelikte und Bankgeheimnis No access
    4. 1. Der „Zusammenhang“ nach österreichischem Recht No access
      2. Zwischenergebnis No access
        VwGH-Rechtsprechung No access
        Zwischenergebnis No access
        Inhalt des ZP-EURhÜbk 2001 No access
        Stellungnahme zur Entscheidung des VwGH No access
        Fazit No access
  2. 1. EG-Amtshilferichtlinie No access
    2. DBA No access
    3. Amtshilfedurchführungsgesetz und neues DBA D-Ö No access
4. 1. 1. Rechtshilfeübereinkommen und Zusatzabkommen No access
    2. 1. Ausreichender Tatverdacht No access
      2. Kein Aufenthalt des Beschuldigten in der Schweiz No access
      3. Beiderseitige Strafbarkeit No access
      4. Gegenseitigkeit No access
      5. Verhältnismäßigkeit No access
      6. Spezialität No access
      7. Ordre Public No access
      8. Auskünfte über unbeteiligte Dritte No access
      9. IRSV und Abgabebetrug No access
        Übertragung des Abgabebetrugs auf deutsche Strafnormen No access
    3. 1. Entstehung No access
      2. Bilateralen I und II No access
      3. Art. 49 und Art. 50 SDÜ No access
      4. Auslegung des Art. 51 SDÜ No access
        Ergebnis No access
    4. Zweites Zusatzprotokoll zum EuRhÜbk (II. ZP-EuRhÜbk) No access
    5. Zwischenfazit No access
  2. EU-Zinsrichtlinie No access Pages 195 - 196
  3. 1. 1. Exkurs: DBA Schweiz-USA und UBS-Fälle No access
      2. Amtshilfeverkehr mit Deutschland No access
    2. Fazit No access
5. 1. 1. Überblick No access
    2. Bankgeheimnis und Ausschluss der Rechtshilfe No access
    3. Rechtshilfe bei Fiskaldelikten No access
  2. EuRhÜbk No access Pages 204 - 205
  3. Aktuelle Entwicklung im Bereich der Amtshilfe No access Pages 205 - 208
6. 1. Grundlagen der Besteuerung No access Pages 208 - 210
  2. Frühere Rechtslage nach nationalen Gesetzen No access Pages 210 - 211
  3. 1. 1. Veranlagungsverfahren und Bankgeheimnis No access
      2. Steuerstrafverfahren und Bankgeheimnis No access
      3. Zwischenergebnis No access
    2. Ergänzungsprotokoll zum DBA D-Lux No access
  4. 1. 1. Hinterziehung eines erheblichen Betrags No access
        Systematische Begehung No access
      2. Zwischenergebnis No access
  5. SDÜ No access Pages 218 - 219
  6. Rechtshilfegesetz No access Pages 219 - 219
  7. Änderungsprotokoll DBA D-Lux No access Pages 219 - 220
  8. Ergebnis No access Pages 220 - 222
Resümee und Ausblick No access Pages 223 - 226
1. Steuerliche Ermittlungen No access Pages 227 - 227
2. Strafrechtliche Ermittlungen No access Pages 227 - 229
3. Auslandsermittlungen No access Pages 229 - 230
Literaturverzeichnis No access Pages 231 - 239