Bankenermittlungen der Steuerfahndung im In- und Ausland

RA Peter Ambos FAStR

doi:10.5771/9783845239675

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Bibliographic data

Edition: 1/2012
Copyright Year: 2012
ISBN-Print: 978-3-8329-7364-3
ISBN-Online: 978-3-8452-3967-5
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Nomos Universitätsschriften - Recht
Volume: 764
Language: German
Pages: 239
Product Type: Monograph

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 2 - 14
Authors:
Abkürzungsverzeichnis No access Pages 15 - 20
Authors:
Einleitung No access Pages 21 - 24
Authors:
1. Ermittlungen nach den §§ 88, 90 AO No access Pages 25 - 26
  Authors:
2. Ermittlungsbefugnisse gem. §§ 91, 93 AO, Mitwirkungspflicht und Beweismaß No access Pages 26 - 27
  Authors:
3. 1. Anforderungen an die Durchführung einer Außenprüfung No access Pages 27 - 28
    Authors:
  2. Außenprüfung und Straftatverdacht No access Pages 28 - 29
    Authors:
  3. Doppelfunktion der Außenprüfung No access Pages 29 - 30
    Authors:
  4. Authors:
    1. Rechtliche Grundlagen und Zulässigkeit No access
      Authors:
    2. Authors:
      1. Zulässigkeit bei zeitlichem und sachlichem Zusammenhang No access
        Authors:
      2. Uneingeschränkte Kontrollmitteilungspraxis No access
        Authors:
      3. Authors:
        Eingriff in das Recht auf informationelle Selbstbestimmung No access
        Authors:
        Eingriff in den eingerichteten und ausgeübten Gewerbebetrieb No access
        Authors:
        Bedenken gegen eine unbeschränkte Kontrollmitteilungspraxis No access
        Authors:
        Restriktive Auslegung des § 194 Abs. 3 AO No access
        Authors:
    3. Authors:
      1. Authors:
        Grundsätze des „Zinsurteils“ No access
        Authors:
        Kritik der Literatur an der gesetzlichen Neuregelung No access
        Authors:
        Auffassung des BFH No access
        Authors:
        Stellungnahme No access
        Authors:
      2. Authors:
        Uneinheitliche BFH-Rechtsprechung No access
        Authors:
        Auffassung der Literatur No access
        Authors:
        Ergebnis No access
        Authors:
    4. Authors:
      1. Begriff des „Kontos“ No access
        Authors:
      2. Authors:
        Girokonto No access
        Authors:
        Kontokorrentkonto No access
        Authors:
        Konto pro diverse (CpD) No access
        Authors:
        Transferkonto No access
        Authors:
        Authors:
        Auffassung der Rechtsprechung No access
        Authors:
        Auffassung der Literatur No access
        Authors:
        Stellungnahme No access
        Authors:
        Erfolgskonten No access
        Authors:
        Sachkonten No access
        Authors:
4. 1. Begriff, Erscheinungsform und Zulässigkeit des Tafelgeschäfts No access Pages 55 - 56
    Authors:
  2. Bisherige steuerliche Folgen des Tafelgeschäfts No access Pages 56 - 57
    Authors:
  3. Heutige steuerliche Konsequenz des Tafelgeschäfts No access Pages 57 - 58
    Authors:
  4. Authors:
    1. 1. Auffassung No access
      Authors:
    2. Herrschende Meinung No access
      Authors:
    3. Stellungnahme No access
      Authors:
    4. Gesetzliche Entwicklung No access
      Authors:
    5. Auskunft über Tafelgeschäfte nach § 160 AO No access
      Authors:
5. 1. Kontoevidenzzentrale No access Pages 64 - 66
    Authors:
  2. Praxis der Kontenabfrage No access Pages 66 - 66
    Authors:
  3. Zulässigkeit des Kontenabrufs No access Pages 66 - 67
    Authors:
  4. Verfassungsgemäßheit der Regelung No access Pages 67 - 70
    Authors:
  5. Ergebnis No access Pages 70 - 70
    Authors:
6. Gesetz zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung No access Pages 70 - 74
  Authors:
1. 1. Vermischung steuer- und strafrechtlicher Aufgaben und Befugnisse der Steuerfahndung No access Pages 75 - 78
    Authors:
  2. Stellungnahme No access Pages 78 - 79
    Authors:
2. 1. Befugnisse der Steuerfahndung bei strafrechtlichen Ermittlungen No access Pages 79 - 83
    Authors:
  2. Authors:
    1. Doppelfunktion der Steuerfahndung als Prinzip des § 208 AO No access
      Authors:
    2. Abweichende Auffassung No access
      Authors:
    3. Stellungnahme No access
      Authors:
  3. Authors:
    1. BFH No access
      Authors:
    2. Literatur No access
      Authors:
    3. Stellungnahme No access
      Authors:
3. 1. Überwiegende Auffassung No access Pages 88 - 90
    Authors:
  2. Gegenmeinung No access Pages 90 - 90
    Authors:
  3. Stellungnahme No access Pages 90 - 92
    Authors:
4. 1. Authors:
    1. Aufdeckung und Ermittlung unbekannter Steuerfälle als steuerrechtliche Aufgabe No access
      Authors:
    2. Abweichende Auffassung No access
      Authors:
    3. Stellungnahme No access
      Authors:
    4. Ergebnis No access
      Authors:
  2. Authors:
    1. Rücksichtnahmegebot des § 30 a Abs. 1 AO No access
      Authors:
    2. Authors:
      1. Finanzrechtsprechung und -verwaltung No access
        Authors:
      2. Literatur No access
        Authors:
      3. Stellungnahme No access
        Authors:
    3. Authors:
      1. Authors:
        8. Senat No access
        Authors:
        7. Senat No access
        Authors:
        1. Senat No access
        Authors:
      2. Schrifttum No access
        Authors:
      3. Stellungnahme No access
        Authors:
  3. § 30 a Abs. 5 AO No access Pages 116 - 117
    Authors:
  4. Fazit No access Pages 117 - 117
    Authors:
  5. Authors:
    1. Beweiserhebungsverbote No access
      Authors:
    2. Authors:
      1. Authors:
        BGH No access
        Authors:
        Literatur No access
        Authors:
        BVerfG und verfassungsrechtliche Literatur No access
        Authors:
      2. Fazit No access
        Authors:
    3. Authors:
      1. Fehlen eines Anfangsverdachtes No access
        Authors:
      2. Authors:
        BGH No access
        Authors:
        Strenges Verwertungsverbot No access
        Authors:
        Hypothetischer Kausalverlauf No access
        Authors:
        Abwägungslehre No access
        Authors:
        Stellungnahme No access
        Authors:
    4. Authors:
      1. Auffassung des BVerfG / Teile der Literatur No access
        Authors:
      2. Abweichende Literaturmeinungen / BGH No access
        Authors:
      3. Stellungnahme No access
        Authors:
    5. Authors:
      1. Rechtsprechung No access
        Authors:
      2. Auffassungen der Lehre No access
        Authors:
      3. Stellungnahme No access
        Authors:
    6. Authors:
      1. Anordnung gemäß § 103 StPO No access
        Authors:
      2. Stellungnahme No access
        Authors:
      3. Anordnung gemäß § 102 StPO No access
        Authors:
      4. Stellungnahme No access
        Authors:
    7. Authors:
      1. Meinungsstand No access
        Authors:
      2. Ergebnis No access
        Authors:
    8. Authors:
      1. Nichtbeachtung der Verfahrensregeln der §§ 104 ff. StPO No access
        Authors:
      2. Stellungnahme No access
        Authors:
    9. Authors:
      1. Meinungsstand No access
        Authors:
      2. Ergebnis No access
        Authors:
    10. Authors:
      1. Meinungsstand No access
        Authors:
      2. Stellungnahme No access
        Authors:
  6. Fazit No access Pages 144 - 146
    Authors:
1. Einleitung No access Pages 147 - 147
  Authors:
2. 1. Authors:
    1. Multilaterale und bilaterale Abkommen No access
      Authors:
    2. Innerstaatliche Regelungen No access
      Authors:
    3. Authors:
      1. Grundsatz der „beiderseitigen Strafbarkeit“ No access
        Authors:
      2. Grundsatz der Gegenseitigkeit No access
        Authors:
      3. Grundsatz der Spezialität No access
        Authors:
      4. Verhältnismäßigkeitsgrundsatz No access
        Authors:
      5. Ordre Public No access
        Authors:
  2. Authors:
    1. § 117 AO No access
      Authors:
    2. Amtshilfeweg und Zuständigkeit No access
      Authors:
    3. Authors:
      1. Herrschende Auffassung No access
        Authors:
      2. Abweichende Auffassung No access
        Authors:
      3. Stellungnahme No access
        Authors:
    4. EG-Amtshilfe-Richtlinie und EG-Amtshilfegesetz No access
      Authors:
    5. Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) No access
      Authors:
    6. Sonstige Amts- und Rechtshilfevereinbarungen No access
      Authors:
3. 1. Authors:
    1. Gegenseitigkeit, „Ordre Public“, beiderseitige Strafbarkeit No access
      Authors:
    2. Besonderheiten bei fiskalischen Straftaten No access
      Authors:
    3. Fiskaldelikte und Bankgeheimnis No access
      Authors:
    4. Authors:
      1. Der „Zusammenhang“ nach österreichischem Recht No access
        Authors:
      2. Authors:
        Zwischenergebnis No access
        Authors:
        VwGH-Rechtsprechung No access
        Authors:
        Zwischenergebnis No access
        Authors:
        Authors:
        Inhalt des ZP-EURhÜbk 2001 No access
        Authors:
        Stellungnahme zur Entscheidung des VwGH No access
        Authors:
        Fazit No access
        Authors:
  2. Authors:
    1. EG-Amtshilferichtlinie No access
      Authors:
    2. DBA No access
      Authors:
    3. Amtshilfedurchführungsgesetz und neues DBA D-Ö No access
      Authors:
4. 1. Authors:
    1. Rechtshilfeübereinkommen und Zusatzabkommen No access
      Authors:
    2. Authors:
      1. Ausreichender Tatverdacht No access
        Authors:
      2. Kein Aufenthalt des Beschuldigten in der Schweiz No access
        Authors:
      3. Beiderseitige Strafbarkeit No access
        Authors:
      4. Gegenseitigkeit No access
        Authors:
      5. Verhältnismäßigkeit No access
        Authors:
      6. Spezialität No access
        Authors:
      7. Ordre Public No access
        Authors:
      8. Auskünfte über unbeteiligte Dritte No access
        Authors:
      9. Authors:
        IRSV und Abgabebetrug No access
        Authors:
        Übertragung des Abgabebetrugs auf deutsche Strafnormen No access
        Authors:
    3. Authors:
      1. Entstehung No access
        Authors:
      2. Bilateralen I und II No access
        Authors:
      3. Art. 49 und Art. 50 SDÜ No access
        Authors:
      4. Authors:
        Auslegung des Art. 51 SDÜ No access
        Authors:
        Ergebnis No access
        Authors:
    4. Zweites Zusatzprotokoll zum EuRhÜbk (II. ZP-EuRhÜbk) No access
      Authors:
    5. Zwischenfazit No access
      Authors:
  2. EU-Zinsrichtlinie No access Pages 195 - 196
    Authors:
  3. Authors:
    1. Authors:
      1. Exkurs: DBA Schweiz-USA und UBS-Fälle No access
        Authors:
      2. Amtshilfeverkehr mit Deutschland No access
        Authors:
    2. Fazit No access
      Authors:
5. 1. Authors:
    1. Überblick No access
      Authors:
    2. Bankgeheimnis und Ausschluss der Rechtshilfe No access
      Authors:
    3. Rechtshilfe bei Fiskaldelikten No access
      Authors:
  2. EuRhÜbk No access Pages 204 - 205
    Authors:
  3. Aktuelle Entwicklung im Bereich der Amtshilfe No access Pages 205 - 208
    Authors:
6. 1. Grundlagen der Besteuerung No access Pages 208 - 210
    Authors:
  2. Frühere Rechtslage nach nationalen Gesetzen No access Pages 210 - 211
    Authors:
  3. Authors:
    1. Authors:
      1. Veranlagungsverfahren und Bankgeheimnis No access
        Authors:
      2. Steuerstrafverfahren und Bankgeheimnis No access
        Authors:
      3. Zwischenergebnis No access
        Authors:
    2. Ergänzungsprotokoll zum DBA D-Lux No access
      Authors:
  4. Authors:
    1. Authors:
      1. Authors:
        Hinterziehung eines erheblichen Betrags No access
        Authors:
        Systematische Begehung No access
        Authors:
      2. Zwischenergebnis No access
        Authors:
  5. SDÜ No access Pages 218 - 219
    Authors:
  6. Rechtshilfegesetz No access Pages 219 - 219
    Authors:
  7. Änderungsprotokoll DBA D-Lux No access Pages 219 - 220
    Authors:
  8. Ergebnis No access Pages 220 - 222
    Authors:
Resümee und Ausblick No access Pages 223 - 226
Authors:
1. Steuerliche Ermittlungen No access Pages 227 - 227
  Authors:
2. Strafrechtliche Ermittlungen No access Pages 227 - 229
  Authors:
3. Auslandsermittlungen No access Pages 229 - 230
  Authors:
Literaturverzeichnis No access Pages 231 - 239
Authors: