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Monographie Kein Zugriff
Bankenermittlungen der Steuerfahndung im In- und Ausland
- Autor:innen:
- Reihe:
- Nomos Universitätsschriften - Recht, Band 764
- Verlag:
- 2012
Zusammenfassung
2008 wollte der damalige Bundesfinanzminister Peer Steinbrück die „Kavallerie“ losschicken, um Schweizer Banken zur Mithilfe bei der Suche nach Steuersündern zu bewegen. Die Arbeit beschäftigt sich mit den daraus resultierenden Entwicklungen und zeigt die Veränderungen im Informationsaustausch mit „Steueroasen“ auf. Zudem wird geprüft, ob es in Europa noch Bankgeheimnisse gibt und welche Auswirkungen diese haben. Das Werk stellt eine umfassende Betrachtung der Ermittlungsmöglichkeiten der Steuerfahndung bei inländischen Banken und im Ausland, unter Berücksichtigung der aktuellen Änderungen des OECD-Musterabkommens, dar. Der Autor untersucht die Zugriffsmöglichkeiten der Fahndung auf Bankkonten und behandelt den Bereich der Hausdurchsuchungen umfassend.
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Bibliographische Angaben
- Auflage
- 1/2012
- Copyrightjahr
- 2012
- ISBN-Print
- 978-3-8329-7364-3
- ISBN-Online
- 978-3-8452-3967-5
- Verlag
- Nomos, Baden-Baden
- Reihe
- Nomos Universitätsschriften - Recht
- Band
- 764
- Sprache
- Deutsch
- Seiten
- 239
- Produkttyp
- Monographie
Inhaltsverzeichnis
KapitelSeiten
- Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 2 - 14Autor:innen:
- Abkürzungsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 15 - 20Autor:innen:
- Einleitung Kein Zugriff Seiten 21 - 24Autor:innen:
- Ermittlungen nach den §§ 88, 90 AO Kein Zugriff Seiten 25 - 26Autor:innen:
- Ermittlungsbefugnisse gem. §§ 91, 93 AO, Mitwirkungspflicht und Beweismaß Kein Zugriff Seiten 26 - 27Autor:innen:
- Anforderungen an die Durchführung einer Außenprüfung Kein Zugriff Seiten 27 - 28Autor:innen:
- Außenprüfung und Straftatverdacht Kein Zugriff Seiten 28 - 29Autor:innen:
- Doppelfunktion der Außenprüfung Kein Zugriff Seiten 29 - 30Autor:innen:
- Autor:innen:
- Rechtliche Grundlagen und Zulässigkeit Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Zulässigkeit bei zeitlichem und sachlichem Zusammenhang Kein ZugriffAutor:innen:
- Uneingeschränkte Kontrollmitteilungspraxis Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Eingriff in das Recht auf informationelle Selbstbestimmung Kein ZugriffAutor:innen:
- Eingriff in den eingerichteten und ausgeübten Gewerbebetrieb Kein ZugriffAutor:innen:
- Bedenken gegen eine unbeschränkte Kontrollmitteilungspraxis Kein ZugriffAutor:innen:
- Restriktive Auslegung des § 194 Abs. 3 AO Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Autor:innen:
- Grundsätze des „Zinsurteils“ Kein ZugriffAutor:innen:
- Kritik der Literatur an der gesetzlichen Neuregelung Kein ZugriffAutor:innen:
- Auffassung des BFH Kein ZugriffAutor:innen:
- Stellungnahme Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Uneinheitliche BFH-Rechtsprechung Kein ZugriffAutor:innen:
- Auffassung der Literatur Kein ZugriffAutor:innen:
- Ergebnis Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Begriff des „Kontos“ Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Girokonto Kein ZugriffAutor:innen:
- Kontokorrentkonto Kein ZugriffAutor:innen:
- Konto pro diverse (CpD) Kein ZugriffAutor:innen:
- Transferkonto Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Auffassung der Rechtsprechung Kein ZugriffAutor:innen:
- Auffassung der Literatur Kein ZugriffAutor:innen:
- Stellungnahme Kein ZugriffAutor:innen:
- Erfolgskonten Kein ZugriffAutor:innen:
- Sachkonten Kein ZugriffAutor:innen:
- Begriff, Erscheinungsform und Zulässigkeit des Tafelgeschäfts Kein Zugriff Seiten 55 - 56Autor:innen:
- Bisherige steuerliche Folgen des Tafelgeschäfts Kein Zugriff Seiten 56 - 57Autor:innen:
- Heutige steuerliche Konsequenz des Tafelgeschäfts Kein Zugriff Seiten 57 - 58Autor:innen:
- Autor:innen:
- 1. Auffassung Kein ZugriffAutor:innen:
- Herrschende Meinung Kein ZugriffAutor:innen:
- Stellungnahme Kein ZugriffAutor:innen:
- Gesetzliche Entwicklung Kein ZugriffAutor:innen:
- Auskunft über Tafelgeschäfte nach § 160 AO Kein ZugriffAutor:innen:
- Kontoevidenzzentrale Kein Zugriff Seiten 64 - 66Autor:innen:
- Praxis der Kontenabfrage Kein Zugriff Seiten 66 - 66Autor:innen:
- Zulässigkeit des Kontenabrufs Kein Zugriff Seiten 66 - 67Autor:innen:
- Verfassungsgemäßheit der Regelung Kein Zugriff Seiten 67 - 70Autor:innen:
- Ergebnis Kein Zugriff Seiten 70 - 70Autor:innen:
- Gesetz zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung Kein Zugriff Seiten 70 - 74Autor:innen:
- Vermischung steuer- und strafrechtlicher Aufgaben und Befugnisse der Steuerfahndung Kein Zugriff Seiten 75 - 78Autor:innen:
- Stellungnahme Kein Zugriff Seiten 78 - 79Autor:innen:
- Befugnisse der Steuerfahndung bei strafrechtlichen Ermittlungen Kein Zugriff Seiten 79 - 83Autor:innen:
- Autor:innen:
- Doppelfunktion der Steuerfahndung als Prinzip des § 208 AO Kein ZugriffAutor:innen:
- Abweichende Auffassung Kein ZugriffAutor:innen:
- Stellungnahme Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- BFH Kein ZugriffAutor:innen:
- Literatur Kein ZugriffAutor:innen:
- Stellungnahme Kein ZugriffAutor:innen:
- Überwiegende Auffassung Kein Zugriff Seiten 88 - 90Autor:innen:
- Gegenmeinung Kein Zugriff Seiten 90 - 90Autor:innen:
- Stellungnahme Kein Zugriff Seiten 90 - 92Autor:innen:
- Autor:innen:
- Aufdeckung und Ermittlung unbekannter Steuerfälle als steuerrechtliche Aufgabe Kein ZugriffAutor:innen:
- Abweichende Auffassung Kein ZugriffAutor:innen:
- Stellungnahme Kein ZugriffAutor:innen:
- Ergebnis Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Rücksichtnahmegebot des § 30 a Abs. 1 AO Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Finanzrechtsprechung und -verwaltung Kein ZugriffAutor:innen:
- Literatur Kein ZugriffAutor:innen:
- Stellungnahme Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Autor:innen:
- 8. Senat Kein ZugriffAutor:innen:
- 7. Senat Kein ZugriffAutor:innen:
- 1. Senat Kein ZugriffAutor:innen:
- Schrifttum Kein ZugriffAutor:innen:
- Stellungnahme Kein ZugriffAutor:innen:
- § 30 a Abs. 5 AO Kein Zugriff Seiten 116 - 117Autor:innen:
- Fazit Kein Zugriff Seiten 117 - 117Autor:innen:
- Autor:innen:
- Beweiserhebungsverbote Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Autor:innen:
- BGH Kein ZugriffAutor:innen:
- Literatur Kein ZugriffAutor:innen:
- BVerfG und verfassungsrechtliche Literatur Kein ZugriffAutor:innen:
- Fazit Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Fehlen eines Anfangsverdachtes Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- BGH Kein ZugriffAutor:innen:
- Strenges Verwertungsverbot Kein ZugriffAutor:innen:
- Hypothetischer Kausalverlauf Kein ZugriffAutor:innen:
- Abwägungslehre Kein ZugriffAutor:innen:
- Stellungnahme Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Auffassung des BVerfG / Teile der Literatur Kein ZugriffAutor:innen:
- Abweichende Literaturmeinungen / BGH Kein ZugriffAutor:innen:
- Stellungnahme Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Rechtsprechung Kein ZugriffAutor:innen:
- Auffassungen der Lehre Kein ZugriffAutor:innen:
- Stellungnahme Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Anordnung gemäß § 103 StPO Kein ZugriffAutor:innen:
- Stellungnahme Kein ZugriffAutor:innen:
- Anordnung gemäß § 102 StPO Kein ZugriffAutor:innen:
- Stellungnahme Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Meinungsstand Kein ZugriffAutor:innen:
- Ergebnis Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Nichtbeachtung der Verfahrensregeln der §§ 104 ff. StPO Kein ZugriffAutor:innen:
- Stellungnahme Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Meinungsstand Kein ZugriffAutor:innen:
- Ergebnis Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Meinungsstand Kein ZugriffAutor:innen:
- Stellungnahme Kein ZugriffAutor:innen:
- Fazit Kein Zugriff Seiten 144 - 146Autor:innen:
- Einleitung Kein Zugriff Seiten 147 - 147Autor:innen:
- Autor:innen:
- Multilaterale und bilaterale Abkommen Kein ZugriffAutor:innen:
- Innerstaatliche Regelungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Grundsatz der „beiderseitigen Strafbarkeit“ Kein ZugriffAutor:innen:
- Grundsatz der Gegenseitigkeit Kein ZugriffAutor:innen:
- Grundsatz der Spezialität Kein ZugriffAutor:innen:
- Verhältnismäßigkeitsgrundsatz Kein ZugriffAutor:innen:
- Ordre Public Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- § 117 AO Kein ZugriffAutor:innen:
- Amtshilfeweg und Zuständigkeit Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Herrschende Auffassung Kein ZugriffAutor:innen:
- Abweichende Auffassung Kein ZugriffAutor:innen:
- Stellungnahme Kein ZugriffAutor:innen:
- EG-Amtshilfe-Richtlinie und EG-Amtshilfegesetz Kein ZugriffAutor:innen:
- Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Kein ZugriffAutor:innen:
- Sonstige Amts- und Rechtshilfevereinbarungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Gegenseitigkeit, „Ordre Public“, beiderseitige Strafbarkeit Kein ZugriffAutor:innen:
- Besonderheiten bei fiskalischen Straftaten Kein ZugriffAutor:innen:
- Fiskaldelikte und Bankgeheimnis Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Der „Zusammenhang“ nach österreichischem Recht Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Zwischenergebnis Kein ZugriffAutor:innen:
- VwGH-Rechtsprechung Kein ZugriffAutor:innen:
- Zwischenergebnis Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Inhalt des ZP-EURhÜbk 2001 Kein ZugriffAutor:innen:
- Stellungnahme zur Entscheidung des VwGH Kein ZugriffAutor:innen:
- Fazit Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- EG-Amtshilferichtlinie Kein ZugriffAutor:innen:
- DBA Kein ZugriffAutor:innen:
- Amtshilfedurchführungsgesetz und neues DBA D-Ö Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Rechtshilfeübereinkommen und Zusatzabkommen Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Ausreichender Tatverdacht Kein ZugriffAutor:innen:
- Kein Aufenthalt des Beschuldigten in der Schweiz Kein ZugriffAutor:innen:
- Beiderseitige Strafbarkeit Kein ZugriffAutor:innen:
- Gegenseitigkeit Kein ZugriffAutor:innen:
- Verhältnismäßigkeit Kein ZugriffAutor:innen:
- Spezialität Kein ZugriffAutor:innen:
- Ordre Public Kein ZugriffAutor:innen:
- Auskünfte über unbeteiligte Dritte Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- IRSV und Abgabebetrug Kein ZugriffAutor:innen:
- Übertragung des Abgabebetrugs auf deutsche Strafnormen Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Entstehung Kein ZugriffAutor:innen:
- Bilateralen I und II Kein ZugriffAutor:innen:
- Art. 49 und Art. 50 SDÜ Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Auslegung des Art. 51 SDÜ Kein ZugriffAutor:innen:
- Ergebnis Kein ZugriffAutor:innen:
- Zweites Zusatzprotokoll zum EuRhÜbk (II. ZP-EuRhÜbk) Kein ZugriffAutor:innen:
- Zwischenfazit Kein ZugriffAutor:innen:
- EU-Zinsrichtlinie Kein Zugriff Seiten 195 - 196Autor:innen:
- Autor:innen:
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- Exkurs: DBA Schweiz-USA und UBS-Fälle Kein ZugriffAutor:innen:
- Amtshilfeverkehr mit Deutschland Kein ZugriffAutor:innen:
- Fazit Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Überblick Kein ZugriffAutor:innen:
- Bankgeheimnis und Ausschluss der Rechtshilfe Kein ZugriffAutor:innen:
- Rechtshilfe bei Fiskaldelikten Kein ZugriffAutor:innen:
- EuRhÜbk Kein Zugriff Seiten 204 - 205Autor:innen:
- Aktuelle Entwicklung im Bereich der Amtshilfe Kein Zugriff Seiten 205 - 208Autor:innen:
- Grundlagen der Besteuerung Kein Zugriff Seiten 208 - 210Autor:innen:
- Frühere Rechtslage nach nationalen Gesetzen Kein Zugriff Seiten 210 - 211Autor:innen:
- Autor:innen:
- Autor:innen:
- Veranlagungsverfahren und Bankgeheimnis Kein ZugriffAutor:innen:
- Steuerstrafverfahren und Bankgeheimnis Kein ZugriffAutor:innen:
- Zwischenergebnis Kein ZugriffAutor:innen:
- Ergänzungsprotokoll zum DBA D-Lux Kein ZugriffAutor:innen:
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- Hinterziehung eines erheblichen Betrags Kein ZugriffAutor:innen:
- Systematische Begehung Kein ZugriffAutor:innen:
- Zwischenergebnis Kein ZugriffAutor:innen:
- SDÜ Kein Zugriff Seiten 218 - 219Autor:innen:
- Rechtshilfegesetz Kein Zugriff Seiten 219 - 219Autor:innen:
- Änderungsprotokoll DBA D-Lux Kein Zugriff Seiten 219 - 220Autor:innen:
- Ergebnis Kein Zugriff Seiten 220 - 222Autor:innen:
- Resümee und Ausblick Kein Zugriff Seiten 223 - 226Autor:innen:
- Steuerliche Ermittlungen Kein Zugriff Seiten 227 - 227Autor:innen:
- Strafrechtliche Ermittlungen Kein Zugriff Seiten 227 - 229Autor:innen:
- Auslandsermittlungen Kein Zugriff Seiten 229 - 230Autor:innen:
- Literaturverzeichnis Kein Zugriff Seiten 231 - 239Autor:innen:
