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Monographie Kein Zugriff

Bankenermittlungen der Steuerfahndung im In- und Ausland

Autor:innen:
Verlag:
 2012

Zusammenfassung

2008 wollte der damalige Bundesfinanzminister Peer Steinbrück die „Kavallerie“ losschicken, um Schweizer Banken zur Mithilfe bei der Suche nach Steuersündern zu bewegen. Die Arbeit beschäftigt sich mit den daraus resultierenden Entwicklungen und zeigt die Veränderungen im Informationsaustausch mit „Steueroasen“ auf. Zudem wird geprüft, ob es in Europa noch Bankgeheimnisse gibt und welche Auswirkungen diese haben. Das Werk stellt eine umfassende Betrachtung der Ermittlungsmöglichkeiten der Steuerfahndung bei inländischen Banken und im Ausland, unter Berücksichtigung der aktuellen Änderungen des OECD-Musterabkommens, dar. Der Autor untersucht die Zugriffsmöglichkeiten der Fahndung auf Bankkonten und behandelt den Bereich der Hausdurchsuchungen umfassend.

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Bibliographische Angaben

Auflage
1/2012
Copyrightjahr
2012
ISBN-Print
978-3-8329-7364-3
ISBN-Online
978-3-8452-3967-5
Verlag
Nomos, Baden-Baden
Reihe
Nomos Universitätsschriften - Recht
Band
764
Sprache
Deutsch
Seiten
239
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff 2 - 14 Peter Ambos
  2. Abkürzungsverzeichnis Kein Zugriff 15 - 20 Peter Ambos
  3. Einleitung Kein Zugriff 21 - 24 Peter Ambos
    1. Ermittlungen nach den §§ 88, 90 AO Kein Zugriff 25 - 26 Peter Ambos
    2. Ermittlungsbefugnisse gem. §§ 91, 93 AO, Mitwirkungspflicht und Beweismaß Kein Zugriff 26 - 27 Peter Ambos
      1. Anforderungen an die Durchführung einer Außenprüfung Kein Zugriff 27 - 28 Peter Ambos
      2. Außenprüfung und Straftatverdacht Kein Zugriff 28 - 29 Peter Ambos
      3. Doppelfunktion der Außenprüfung Kein Zugriff 29 - 30 Peter Ambos
      4. Peter Ambos
        1. Rechtliche Grundlagen und Zulässigkeit Kein Zugriff Peter Ambos
        2. Peter Ambos
          1. Zulässigkeit bei zeitlichem und sachlichem Zusammenhang Kein Zugriff Peter Ambos
          2. Uneingeschränkte Kontrollmitteilungspraxis Kein Zugriff Peter Ambos
          3. Peter Ambos
            1. Eingriff in das Recht auf informationelle Selbstbestimmung Kein Zugriff Peter Ambos
            2. Eingriff in den eingerichteten und ausgeübten Gewerbebetrieb Kein Zugriff Peter Ambos
            3. Bedenken gegen eine unbeschränkte Kontrollmitteilungspraxis Kein Zugriff Peter Ambos
            4. Restriktive Auslegung des § 194 Abs. 3 AO Kein Zugriff Peter Ambos
        3. Peter Ambos
          1. Peter Ambos
            1. Grundsätze des „Zinsurteils“ Kein Zugriff Peter Ambos
            2. Kritik der Literatur an der gesetzlichen Neuregelung Kein Zugriff Peter Ambos
            3. Auffassung des BFH Kein Zugriff Peter Ambos
            4. Stellungnahme Kein Zugriff Peter Ambos
          2. Peter Ambos
            1. Uneinheitliche BFH-Rechtsprechung Kein Zugriff Peter Ambos
            2. Auffassung der Literatur Kein Zugriff Peter Ambos
            3. Ergebnis Kein Zugriff Peter Ambos
        4. Peter Ambos
          1. Begriff des „Kontos“ Kein Zugriff Peter Ambos
          2. Peter Ambos
            1. Girokonto Kein Zugriff Peter Ambos
            2. Kontokorrentkonto Kein Zugriff Peter Ambos
            3. Konto pro diverse (CpD) Kein Zugriff Peter Ambos
            4. Transferkonto Kein Zugriff Peter Ambos
            5. Peter Ambos
              1. Auffassung der Rechtsprechung Kein Zugriff Peter Ambos
              2. Auffassung der Literatur Kein Zugriff Peter Ambos
              3. Stellungnahme Kein Zugriff Peter Ambos
            6. Erfolgskonten Kein Zugriff Peter Ambos
            7. Sachkonten Kein Zugriff Peter Ambos
      1. Begriff, Erscheinungsform und Zulässigkeit des Tafelgeschäfts Kein Zugriff 55 - 56 Peter Ambos
      2. Bisherige steuerliche Folgen des Tafelgeschäfts Kein Zugriff 56 - 57 Peter Ambos
      3. Heutige steuerliche Konsequenz des Tafelgeschäfts Kein Zugriff 57 - 58 Peter Ambos
      4. Peter Ambos
        1. 1. Auffassung Kein Zugriff Peter Ambos
        2. Herrschende Meinung Kein Zugriff Peter Ambos
        3. Stellungnahme Kein Zugriff Peter Ambos
        4. Gesetzliche Entwicklung Kein Zugriff Peter Ambos
        5. Auskunft über Tafelgeschäfte nach § 160 AO Kein Zugriff Peter Ambos
      1. Kontoevidenzzentrale Kein Zugriff 64 - 66 Peter Ambos
      2. Praxis der Kontenabfrage Kein Zugriff 66 - 66 Peter Ambos
      3. Zulässigkeit des Kontenabrufs Kein Zugriff 66 - 67 Peter Ambos
      4. Verfassungsgemäßheit der Regelung Kein Zugriff 67 - 70 Peter Ambos
      5. Ergebnis Kein Zugriff 70 - 70 Peter Ambos
    6. Gesetz zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung Kein Zugriff 70 - 74 Peter Ambos
      1. Vermischung steuer- und strafrechtlicher Aufgaben und Befugnisse der Steuerfahndung Kein Zugriff 75 - 78 Peter Ambos
      2. Stellungnahme Kein Zugriff 78 - 79 Peter Ambos
      1. Befugnisse der Steuerfahndung bei strafrechtlichen Ermittlungen Kein Zugriff 79 - 83 Peter Ambos
      2. Peter Ambos
        1. Doppelfunktion der Steuerfahndung als Prinzip des § 208 AO Kein Zugriff Peter Ambos
        2. Abweichende Auffassung Kein Zugriff Peter Ambos
        3. Stellungnahme Kein Zugriff Peter Ambos
      3. Peter Ambos
        1. BFH Kein Zugriff Peter Ambos
        2. Literatur Kein Zugriff Peter Ambos
        3. Stellungnahme Kein Zugriff Peter Ambos
      1. Überwiegende Auffassung Kein Zugriff 88 - 90 Peter Ambos
      2. Gegenmeinung Kein Zugriff 90 - 90 Peter Ambos
      3. Stellungnahme Kein Zugriff 90 - 92 Peter Ambos
      1. Peter Ambos
        1. Aufdeckung und Ermittlung unbekannter Steuerfälle als steuerrechtliche Aufgabe Kein Zugriff Peter Ambos
        2. Abweichende Auffassung Kein Zugriff Peter Ambos
        3. Stellungnahme Kein Zugriff Peter Ambos
        4. Ergebnis Kein Zugriff Peter Ambos
      2. Peter Ambos
        1. Rücksichtnahmegebot des § 30 a Abs. 1 AO Kein Zugriff Peter Ambos
        2. Peter Ambos
          1. Finanzrechtsprechung und -verwaltung Kein Zugriff Peter Ambos
          2. Literatur Kein Zugriff Peter Ambos
          3. Stellungnahme Kein Zugriff Peter Ambos
        3. Peter Ambos
          1. Peter Ambos
            1. 8. Senat Kein Zugriff Peter Ambos
            2. 7. Senat Kein Zugriff Peter Ambos
            3. 1. Senat Kein Zugriff Peter Ambos
          2. Schrifttum Kein Zugriff Peter Ambos
          3. Stellungnahme Kein Zugriff Peter Ambos
      3. § 30 a Abs. 5 AO Kein Zugriff 116 - 117 Peter Ambos
      4. Fazit Kein Zugriff 117 - 117 Peter Ambos
      5. Peter Ambos
        1. Beweiserhebungsverbote Kein Zugriff Peter Ambos
        2. Peter Ambos
          1. Peter Ambos
            1. BGH Kein Zugriff Peter Ambos
            2. Literatur Kein Zugriff Peter Ambos
            3. BVerfG und verfassungsrechtliche Literatur Kein Zugriff Peter Ambos
          2. Fazit Kein Zugriff Peter Ambos
        3. Peter Ambos
          1. Fehlen eines Anfangsverdachtes Kein Zugriff Peter Ambos
          2. Peter Ambos
            1. BGH Kein Zugriff Peter Ambos
            2. Strenges Verwertungsverbot Kein Zugriff Peter Ambos
            3. Hypothetischer Kausalverlauf Kein Zugriff Peter Ambos
            4. Abwägungslehre Kein Zugriff Peter Ambos
            5. Stellungnahme Kein Zugriff Peter Ambos
        4. Peter Ambos
          1. Auffassung des BVerfG / Teile der Literatur Kein Zugriff Peter Ambos
          2. Abweichende Literaturmeinungen / BGH Kein Zugriff Peter Ambos
          3. Stellungnahme Kein Zugriff Peter Ambos
        5. Peter Ambos
          1. Rechtsprechung Kein Zugriff Peter Ambos
          2. Auffassungen der Lehre Kein Zugriff Peter Ambos
          3. Stellungnahme Kein Zugriff Peter Ambos
        6. Peter Ambos
          1. Anordnung gemäß § 103 StPO Kein Zugriff Peter Ambos
          2. Stellungnahme Kein Zugriff Peter Ambos
          3. Anordnung gemäß § 102 StPO Kein Zugriff Peter Ambos
          4. Stellungnahme Kein Zugriff Peter Ambos
        7. Peter Ambos
          1. Meinungsstand Kein Zugriff Peter Ambos
          2. Ergebnis Kein Zugriff Peter Ambos
        8. Peter Ambos
          1. Nichtbeachtung der Verfahrensregeln der §§ 104 ff. StPO Kein Zugriff Peter Ambos
          2. Stellungnahme Kein Zugriff Peter Ambos
        9. Peter Ambos
          1. Meinungsstand Kein Zugriff Peter Ambos
          2. Ergebnis Kein Zugriff Peter Ambos
        10. Peter Ambos
          1. Meinungsstand Kein Zugriff Peter Ambos
          2. Stellungnahme Kein Zugriff Peter Ambos
      6. Fazit Kein Zugriff 144 - 146 Peter Ambos
    1. Einleitung Kein Zugriff 147 - 147 Peter Ambos
      1. Peter Ambos
        1. Multilaterale und bilaterale Abkommen Kein Zugriff Peter Ambos
        2. Innerstaatliche Regelungen Kein Zugriff Peter Ambos
        3. Peter Ambos
          1. Grundsatz der „beiderseitigen Strafbarkeit“ Kein Zugriff Peter Ambos
          2. Grundsatz der Gegenseitigkeit Kein Zugriff Peter Ambos
          3. Grundsatz der Spezialität Kein Zugriff Peter Ambos
          4. Verhältnismäßigkeitsgrundsatz Kein Zugriff Peter Ambos
          5. Ordre Public Kein Zugriff Peter Ambos
      2. Peter Ambos
        1. § 117 AO Kein Zugriff Peter Ambos
        2. Amtshilfeweg und Zuständigkeit Kein Zugriff Peter Ambos
        3. Peter Ambos
          1. Herrschende Auffassung Kein Zugriff Peter Ambos
          2. Abweichende Auffassung Kein Zugriff Peter Ambos
          3. Stellungnahme Kein Zugriff Peter Ambos
        4. EG-Amtshilfe-Richtlinie und EG-Amtshilfegesetz Kein Zugriff Peter Ambos
        5. Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Kein Zugriff Peter Ambos
        6. Sonstige Amts- und Rechtshilfevereinbarungen Kein Zugriff Peter Ambos
      1. Peter Ambos
        1. Gegenseitigkeit, „Ordre Public“, beiderseitige Strafbarkeit Kein Zugriff Peter Ambos
        2. Besonderheiten bei fiskalischen Straftaten Kein Zugriff Peter Ambos
        3. Fiskaldelikte und Bankgeheimnis Kein Zugriff Peter Ambos
        4. Peter Ambos
          1. Der „Zusammenhang“ nach österreichischem Recht Kein Zugriff Peter Ambos
          2. Peter Ambos
            1. Zwischenergebnis Kein Zugriff Peter Ambos
            2. VwGH-Rechtsprechung Kein Zugriff Peter Ambos
            3. Zwischenergebnis Kein Zugriff Peter Ambos
            4. Peter Ambos
              1. Inhalt des ZP-EURhÜbk 2001 Kein Zugriff Peter Ambos
              2. Stellungnahme zur Entscheidung des VwGH Kein Zugriff Peter Ambos
            5. Fazit Kein Zugriff Peter Ambos
      2. Peter Ambos
        1. EG-Amtshilferichtlinie Kein Zugriff Peter Ambos
        2. DBA Kein Zugriff Peter Ambos
        3. Amtshilfedurchführungsgesetz und neues DBA D-Ö Kein Zugriff Peter Ambos
      1. Peter Ambos
        1. Rechtshilfeübereinkommen und Zusatzabkommen Kein Zugriff Peter Ambos
        2. Peter Ambos
          1. Ausreichender Tatverdacht Kein Zugriff Peter Ambos
          2. Kein Aufenthalt des Beschuldigten in der Schweiz Kein Zugriff Peter Ambos
          3. Beiderseitige Strafbarkeit Kein Zugriff Peter Ambos
          4. Gegenseitigkeit Kein Zugriff Peter Ambos
          5. Verhältnismäßigkeit Kein Zugriff Peter Ambos
          6. Spezialität Kein Zugriff Peter Ambos
          7. Ordre Public Kein Zugriff Peter Ambos
          8. Auskünfte über unbeteiligte Dritte Kein Zugriff Peter Ambos
          9. Peter Ambos
            1. IRSV und Abgabebetrug Kein Zugriff Peter Ambos
            2. Übertragung des Abgabebetrugs auf deutsche Strafnormen Kein Zugriff Peter Ambos
        3. Peter Ambos
          1. Entstehung Kein Zugriff Peter Ambos
          2. Bilateralen I und II Kein Zugriff Peter Ambos
          3. Art. 49 und Art. 50 SDÜ Kein Zugriff Peter Ambos
          4. Peter Ambos
            1. Auslegung des Art. 51 SDÜ Kein Zugriff Peter Ambos
            2. Ergebnis Kein Zugriff Peter Ambos
        4. Zweites Zusatzprotokoll zum EuRhÜbk (II. ZP-EuRhÜbk) Kein Zugriff Peter Ambos
        5. Zwischenfazit Kein Zugriff Peter Ambos
      2. EU-Zinsrichtlinie Kein Zugriff 195 - 196 Peter Ambos
      3. Peter Ambos
        1. Peter Ambos
          1. Exkurs: DBA Schweiz-USA und UBS-Fälle Kein Zugriff Peter Ambos
          2. Amtshilfeverkehr mit Deutschland Kein Zugriff Peter Ambos
        2. Fazit Kein Zugriff Peter Ambos
      1. Peter Ambos
        1. Überblick Kein Zugriff Peter Ambos
        2. Bankgeheimnis und Ausschluss der Rechtshilfe Kein Zugriff Peter Ambos
        3. Rechtshilfe bei Fiskaldelikten Kein Zugriff Peter Ambos
      2. EuRhÜbk Kein Zugriff 204 - 205 Peter Ambos
      3. Aktuelle Entwicklung im Bereich der Amtshilfe Kein Zugriff 205 - 208 Peter Ambos
      1. Grundlagen der Besteuerung Kein Zugriff 208 - 210 Peter Ambos
      2. Frühere Rechtslage nach nationalen Gesetzen Kein Zugriff 210 - 211 Peter Ambos
      3. Peter Ambos
        1. Peter Ambos
          1. Veranlagungsverfahren und Bankgeheimnis Kein Zugriff Peter Ambos
          2. Steuerstrafverfahren und Bankgeheimnis Kein Zugriff Peter Ambos
          3. Zwischenergebnis Kein Zugriff Peter Ambos
        2. Ergänzungsprotokoll zum DBA D-Lux Kein Zugriff Peter Ambos
      4. Peter Ambos
        1. Peter Ambos
          1. Peter Ambos
            1. Hinterziehung eines erheblichen Betrags Kein Zugriff Peter Ambos
            2. Systematische Begehung Kein Zugriff Peter Ambos
          2. Zwischenergebnis Kein Zugriff Peter Ambos
      5. SDÜ Kein Zugriff 218 - 219 Peter Ambos
      6. Rechtshilfegesetz Kein Zugriff 219 - 219 Peter Ambos
      7. Änderungsprotokoll DBA D-Lux Kein Zugriff 219 - 220 Peter Ambos
      8. Ergebnis Kein Zugriff 220 - 222 Peter Ambos
  7. Resümee und Ausblick Kein Zugriff 223 - 226 Peter Ambos
    1. Steuerliche Ermittlungen Kein Zugriff 227 - 227 Peter Ambos
    2. Strafrechtliche Ermittlungen Kein Zugriff 227 - 229 Peter Ambos
    3. Auslandsermittlungen Kein Zugriff 229 - 230 Peter Ambos
  9. Literaturverzeichnis Kein Zugriff 231 - 239 Peter Ambos

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