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Monographie Kein Zugriff
Doppelte Nichtbesteuerung im Internationalen Steuerrecht
- Autor:innen:
- Reihe:
- Steuerwissenschaftliche Schriften, Band 17
- Verlag:
- 2009
Zusammenfassung
Erstmals in der deutschen Literatur zum Internationalen Steuerrecht analysiert diese Arbeit das bislang nur anhand von Einzelbeispielen diskutierte Phänomen der doppelten Nichtbesteuerung systematisch als Ganzes.
Der Autor untersucht vielfältige Konstellationen weißer Einkünfte auf ihre Strukturmerkmale und ordnet sie verschiedenen Fallgruppen zu. Die doppelte Nichtbesteuerung von grenzüberschreitend erzielten Einkünften ist - entgegen der Ansicht der Finanzverwaltung - keineswegs in jedem Fall mit Sinn und Zweck der von Deutschland in Doppelbesteuerungsabkommen verwendeten Freistellungsmethode unvereinbar, sondern stellt oftmals gerade aufgrund der getroffenen Methodenwahl das systemgerechte Besteuerungsergebnis dar. Hiervon ausgehend werden die zahlreichen Klauselarten, welche die deutsche Abkommenspolitik zur Vermeidung weißer Einkünfte über die Jahre entwickelt hat, umfassend auf Technik und Wirkungsweise überprüft. Ein weiterer Schwerpunkt liegt zudem auf den neuen unilateralen Beschränkungen der doppelten Nichtbesteuerung, welche der Gesetzgeber kürzlich als Treaty Override unter anderem mit § 50d Abs. 8 und 9 EStG geschaffen hat.
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Bibliographische Angaben
- Auflage
- 1/2009
- Copyrightjahr
- 2009
- ISBN-Print
- 978-3-8329-4851-1
- ISBN-Online
- 978-3-8452-1840-3
- Verlag
- Nomos, Baden-Baden
- Reihe
- Steuerwissenschaftliche Schriften
- Band
- 17
- Sprache
- Deutsch
- Seiten
- 290
- Produkttyp
- Monographie
Inhaltsverzeichnis
KapitelSeiten
- Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 2 - 12Autor:innen:
- Abkürzungsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 13 - 16Autor:innen:
- Einleitung Kein Zugriff Seiten 17 - 20Autor:innen:
- Doppelbesteuerung im Internationalen Steuerrecht Kein Zugriff Seiten 21 - 24Autor:innen:
- Autor:innen:
- Anrechnungs- und Freistellungsmethode Kein ZugriffAutor:innen:
- Uni- und bilaterale Verhinderung der Doppelbesteuerung Kein ZugriffAutor:innen:
- Doppelte Nichtbesteuerung – ein wenig untersuchtes Phänomen Kein Zugriff Seiten 32 - 34Autor:innen:
- Autor:innen:
- Autor:innen:
- Autor:innen:
- Besteuerung grenzüberschreitend tätiger Personengesellschaften Kein ZugriffAutor:innen:
- Nichtbesteuerungen von Sondervergütungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Nichtbesteuerungen bei Anteilsveräußerungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Besteuerung hybrider Finanzinstrumente Kein ZugriffAutor:innen:
- Nichtbesteuerungen bei atypisch stillen Beteiligungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Nichtbesteuerungen bei typisch stillen Beteiligungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Doppelte Nichtbesteuerungen bei Gesellschafter-Fremdfinanzierungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Qualifikationskonflikt als gemeinsame Ursache Kein ZugriffAutor:innen:
- Positive und negative Qualifikationskonflikte – Janusköpfigkeit im Internationalen Steuerrecht Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Typische Beispielsfälle Kein ZugriffAutor:innen:
- Bewusste Nichtausübung des Besteuerungsrechts Kein ZugriffAutor:innen:
- Doppelte Nichtbesteuerung durch Steuerhinterziehung und Steuerverkürzung Kein Zugriff Seiten 66 - 69Autor:innen:
- Autor:innen:
- Beispiel: Fiktive Steueranrechnung Kein ZugriffAutor:innen:
- Doppelte Nichtbesteuerung als Ziel der Abkommenspolitik Kein ZugriffAutor:innen:
- Zusammenhang mit der Freistellungsmethode Kein Zugriff Seiten 74 - 77Autor:innen:
- Aufeinandertreffen eigenständiger Rechtsordnungen Kein Zugriff Seiten 77 - 79Autor:innen:
- Graue Einkünfte als doppelte Nichtbesteuerung Kein Zugriff Seiten 79 - 81Autor:innen:
- Abgrenzung zum Missbrauch Kein Zugriff Seiten 81 - 82Autor:innen:
- Ergebnisse des ersten Kapitels Kein Zugriff Seiten 82 - 84Autor:innen:
- Bedeutung nutzentheoretischer Aspekte bei der zwischenstaatlichen Aufkommensverteilung Kein Zugriff Seiten 85 - 89Autor:innen:
- Rolle der Freistellungsmethode bei der zwischenstaatlichen Aufkommensverteilung Kein Zugriff Seiten 89 - 93Autor:innen:
- Falsche Aufkommensverteilung bei doppelter Nichtbesteuerung? Kein Zugriff Seiten 93 - 98Autor:innen:
- Leistungsfähigkeitsprinzip im nationalen und internationalen Kontext Kein Zugriff Seiten 98 - 100Autor:innen:
- Gesamt- und Teilleistungsfähigkeit im Internationalen Steuerrecht Kein Zugriff Seiten 100 - 103Autor:innen:
- Leistungsfähigkeitswidrige doppelte Nichtbesteuerung? Kein Zugriff Seiten 103 - 106Autor:innen:
- Effizienzgesichtspunkte im Internationalen Steuerrecht Kein Zugriff Seiten 106 - 108Autor:innen:
- Kapitalimport- und Kapitalexportneutralität Kein Zugriff Seiten 108 - 110Autor:innen:
- Verzerrungswirkungen doppelter Nichtbesteuerung? Kein Zugriff Seiten 110 - 113Autor:innen:
- Bedeutung von Freistellung und Anrechnung im Steuerwettbewerb Kein Zugriff Seiten 113 - 115Autor:innen:
- Unfairer Steuerwettbewerb durch doppelte Nichtbesteuerung? Kein Zugriff Seiten 115 - 117Autor:innen:
- Nationale Steuerbefreiungen als staatliche Beihilfen Kein Zugriff Seiten 117 - 120Autor:innen:
- Freistellungsmethode selbst als unzulässige Beihilfe? Kein Zugriff Seiten 120 - 122Autor:innen:
- Vergleich der Ergebnisse Kein Zugriff Seiten 122 - 123Autor:innen:
- Deutsche Entscheidung für die Freistellungsmethode Kein Zugriff Seiten 123 - 126Autor:innen:
- Anmerkung zu Methodenwahl und Gemeinschaftsrecht Kein Zugriff Seiten 126 - 128Autor:innen:
- Autor:innen:
- Idee einer Qualifikationsverkettung im Abkommensrecht Kein ZugriffAutor:innen:
- Qualifikationsverkettung in Art. 23A/B Abs. 1 OECD-MA Kein ZugriffAutor:innen:
- Einzelheiten zur Anwendung Kein Zugriff Seiten 136 - 138Autor:innen:
- Autor:innen:
- Zur Auslegung des Methodenartikels Kein ZugriffAutor:innen:
- Bedeutung des Musterkommentars und zeitliche Reichweite der Neuinterpretation Kein ZugriffAutor:innen:
- Bewertung der Qualifikationsverkettung Kein Zugriff Seiten 146 - 149Autor:innen:
- Verhinderung doppelter Nichtbesteuerungen durch Art. 23A Abs. 4 OECD-MA Kein Zugriff Seiten 149 - 150Autor:innen:
- Einzelheiten zur Anwendung Kein Zugriff Seiten 150 - 153Autor:innen:
- Bewertung der neuen Mustervorschrift Kein Zugriff Seiten 153 - 156Autor:innen:
- Switch-over-Klauseln zur Beschränkung doppelter Nichtbesteuerungen Kein Zugriff Seiten 156 - 158Autor:innen:
- Autor:innen:
- Erfordernis eines Qualifikationskonflikts Kein ZugriffAutor:innen:
- Nichtbesteuerung oder Niedrigbesteuerung von Einkünften Kein ZugriffAutor:innen:
- Verständigungs- oder Konsultationsverfahren Kein ZugriffAutor:innen:
- Bewertung der Switch-over-Klauseln Kein Zugriff Seiten 168 - 170Autor:innen:
- Gemeinschaftsrechtliche Aspekte Kein Zugriff Seiten 170 - 172Autor:innen:
- Autor:innen:
- Subject-to-tax-Klauseln zugunsten des Quellen- oder Ansässigkeitsstaates. Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Die Entdeckung der Rückfallklauseln in deutschen DBA Kein ZugriffAutor:innen:
- Zur Auslegung als Rückfallklauseln Kein ZugriffAutor:innen:
- Remittance-base-Klauseln Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Bedeutung von (Nicht-)Besteuerung Kein ZugriffAutor:innen:
- Entstehungsgrund der doppelten Nichtbesteuerung Kein ZugriffAutor:innen:
- Bewertung der Subject-to-tax-Klauseln Kein Zugriff Seiten 193 - 195Autor:innen:
- Notifikationsklauseln in deutschen DBA Kein Zugriff Seiten 195 - 197Autor:innen:
- Einzelheiten zur Anwendung Kein Zugriff Seiten 197 - 200Autor:innen:
- Bewertung der Notifikationsklauseln Kein Zugriff Seiten 200 - 202Autor:innen:
- Autor:innen:
- Sonderregelungen für Qualifikationskonflikte bei Personengesellschaften Kein ZugriffAutor:innen:
- Sonderregelungen für Qualifikationskonflikte bei hybriden Finanzierungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Bewertung von individuellen Abkommensanpassungen Kein Zugriff Seiten 210 - 212Autor:innen:
- Zwischenstaatlicher Informationsaustausch Kein Zugriff Seiten 212 - 215Autor:innen:
- Ergebnisse des dritten Kapitels Kein Zugriff Seiten 215 - 218Autor:innen:
- Autor:innen:
- Qualifizierte Subject-to-tax-Klausel im deutschen Steuerrecht Kein ZugriffAutor:innen:
- Einzelheiten zur Anwendung Kein ZugriffAutor:innen:
- Bewertung Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Switch-over-Klausel im deutschen Steuerrecht Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Generelle Anwendungsvoraussetzungen für § 50d Abs. 1 S. 1 Nr. 1 und 2 EStG Kein ZugriffAutor:innen:
- Besondere Anwendungsvoraussetzungen der Nr. 1 Kein ZugriffAutor:innen:
- Subsidiaritätsklausel in § 50d Abs. 9 S. 3 EStG Kein ZugriffAutor:innen:
- Bewertung Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Subject-to-tax-Klausel im deutschen Steuerrecht Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Anwendungsvoraussetzungen gemäß § 50d Abs. 9 S. 1 Nr. 2 EStG Kein ZugriffAutor:innen:
- Dividendenausnahme in § 50d Abs. 9 S. 2 EStG Kein ZugriffAutor:innen:
- Bewertung Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Korrespondenzregelung für verdeckte Gewinnausschüttungen Kein ZugriffAutor:innen:
- Autor:innen:
- Einschränkung der nationalen Freistellung in § 8b Abs. 1 S. 2 KStG Kein ZugriffAutor:innen:
- Einschränkung des DBA-Schachtelprivilegs in § 8b Abs. 1 S. 3 KStG Kein ZugriffAutor:innen:
- Bewertung Kein ZugriffAutor:innen:
- Treaty Override zur Beseitigung unerwünschter DBA-Resultate Kein Zugriff Seiten 254 - 257Autor:innen:
- Völkerrechtliche Bewertung Kein Zugriff Seiten 257 - 259Autor:innen:
- Autor:innen:
- Bisheriger Meinungsstand Kein ZugriffAutor:innen:
- Rechtsstaatsprinzip und Völkerrechtsfreundlichkeit – Umdenken des BVerfG? Kein ZugriffAutor:innen:
- Europarechtliche Aspekte Kein Zugriff Seiten 267 - 270Autor:innen:
- Ergebnisse des vierten Kapitels Kein Zugriff Seiten 270 - 272Autor:innen:
- Ergebnis Kein Zugriff Seiten 273 - 276Autor:innen:
- Literaturverzeichnis Kein Zugriff Seiten 277 - 290Autor:innen:
