Doppelte Nichtbesteuerung im Internationalen Steuerrecht

Dr. Ingo Jankowiak LL.M.

doi:10.5771/9783845218403

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Bibliographic data

Edition: 1/2009
Copyright year: 2009
ISBN-Print: 978-3-8329-4851-1
ISBN-Online: 978-3-8452-1840-3
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Steuerwissenschaftliche Schriften
Volume: 17
Language: German
Pages: 290
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 2 - 12 Ingo Jankowiak
Abkürzungsverzeichnis No access Pages 13 - 16 Ingo Jankowiak
Einleitung No access Pages 17 - 20 Ingo Jankowiak
1. 1. Doppelbesteuerung im Internationalen Steuerrecht No access Pages 21 - 24 Ingo Jankowiak
  2. Ingo Jankowiak
    1. Anrechnungs- und Freistellungsmethode No access Ingo Jankowiak
    2. Uni- und bilaterale Verhinderung der Doppelbesteuerung No access Ingo Jankowiak
  3. Doppelte Nichtbesteuerung – ein wenig untersuchtes Phänomen No access Pages 32 - 34 Ingo Jankowiak
2. 1. Ingo Jankowiak
    1. Ingo Jankowiak
      1. Ingo Jankowiak
        Besteuerung grenzüberschreitend tätiger Personengesellschaften No access Ingo Jankowiak
        Nichtbesteuerungen von Sondervergütungen No access Ingo Jankowiak
        Nichtbesteuerungen bei Anteilsveräußerungen No access Ingo Jankowiak
      2. Ingo Jankowiak
        Besteuerung hybrider Finanzinstrumente No access Ingo Jankowiak
        Nichtbesteuerungen bei atypisch stillen Beteiligungen No access Ingo Jankowiak
        Nichtbesteuerungen bei typisch stillen Beteiligungen No access Ingo Jankowiak
      3. Doppelte Nichtbesteuerungen bei Gesellschafter-Fremdfinanzierungen No access Ingo Jankowiak
    2. Qualifikationskonflikt als gemeinsame Ursache No access Ingo Jankowiak
    3. Positive und negative Qualifikationskonflikte – Janusköpfigkeit im Internationalen Steuerrecht No access Ingo Jankowiak
  2. Ingo Jankowiak
    1. Typische Beispielsfälle No access Ingo Jankowiak
    2. Bewusste Nichtausübung des Besteuerungsrechts No access Ingo Jankowiak
  3. Doppelte Nichtbesteuerung durch Steuerhinterziehung und Steuerverkürzung No access Pages 66 - 69 Ingo Jankowiak
  4. Ingo Jankowiak
    1. Beispiel: Fiktive Steueranrechnung No access Ingo Jankowiak
    2. Doppelte Nichtbesteuerung als Ziel der Abkommenspolitik No access Ingo Jankowiak
3. 1. Zusammenhang mit der Freistellungsmethode No access Pages 74 - 77 Ingo Jankowiak
  2. Aufeinandertreffen eigenständiger Rechtsordnungen No access Pages 77 - 79 Ingo Jankowiak
  3. Graue Einkünfte als doppelte Nichtbesteuerung No access Pages 79 - 81 Ingo Jankowiak
  4. Abgrenzung zum Missbrauch No access Pages 81 - 82 Ingo Jankowiak
4. Ergebnisse des ersten Kapitels No access Pages 82 - 84 Ingo Jankowiak
1. 1. Bedeutung nutzentheoretischer Aspekte bei der zwischenstaatlichen Aufkommensverteilung No access Pages 85 - 89 Ingo Jankowiak
  2. Rolle der Freistellungsmethode bei der zwischenstaatlichen Aufkommensverteilung No access Pages 89 - 93 Ingo Jankowiak
  3. Falsche Aufkommensverteilung bei doppelter Nichtbesteuerung? No access Pages 93 - 98 Ingo Jankowiak
2. 1. Leistungsfähigkeitsprinzip im nationalen und internationalen Kontext No access Pages 98 - 100 Ingo Jankowiak
  2. Gesamt- und Teilleistungsfähigkeit im Internationalen Steuerrecht No access Pages 100 - 103 Ingo Jankowiak
  3. Leistungsfähigkeitswidrige doppelte Nichtbesteuerung? No access Pages 103 - 106 Ingo Jankowiak
3. 1. Effizienzgesichtspunkte im Internationalen Steuerrecht No access Pages 106 - 108 Ingo Jankowiak
  2. Kapitalimport- und Kapitalexportneutralität No access Pages 108 - 110 Ingo Jankowiak
  3. Verzerrungswirkungen doppelter Nichtbesteuerung? No access Pages 110 - 113 Ingo Jankowiak
4. 1. Bedeutung von Freistellung und Anrechnung im Steuerwettbewerb No access Pages 113 - 115 Ingo Jankowiak
  2. Unfairer Steuerwettbewerb durch doppelte Nichtbesteuerung? No access Pages 115 - 117 Ingo Jankowiak
5. 1. Nationale Steuerbefreiungen als staatliche Beihilfen No access Pages 117 - 120 Ingo Jankowiak
  2. Freistellungsmethode selbst als unzulässige Beihilfe? No access Pages 120 - 122 Ingo Jankowiak
6. 1. Vergleich der Ergebnisse No access Pages 122 - 123 Ingo Jankowiak
  2. Deutsche Entscheidung für die Freistellungsmethode No access Pages 123 - 126 Ingo Jankowiak
  3. Anmerkung zu Methodenwahl und Gemeinschaftsrecht No access Pages 126 - 128 Ingo Jankowiak
1. 1. Ingo Jankowiak
    1. Idee einer Qualifikationsverkettung im Abkommensrecht No access Ingo Jankowiak
    2. Qualifikationsverkettung in Art. 23A/B Abs. 1 OECD-MA No access Ingo Jankowiak
  2. Einzelheiten zur Anwendung No access Pages 136 - 138 Ingo Jankowiak
  3. Ingo Jankowiak
    1. Zur Auslegung des Methodenartikels No access Ingo Jankowiak
    2. Bedeutung des Musterkommentars und zeitliche Reichweite der Neuinterpretation No access Ingo Jankowiak
  4. Bewertung der Qualifikationsverkettung No access Pages 146 - 149 Ingo Jankowiak
2. 1. Verhinderung doppelter Nichtbesteuerungen durch Art. 23A Abs. 4 OECD-MA No access Pages 149 - 150 Ingo Jankowiak
  2. Einzelheiten zur Anwendung No access Pages 150 - 153 Ingo Jankowiak
  3. Bewertung der neuen Mustervorschrift No access Pages 153 - 156 Ingo Jankowiak
3. 1. Switch-over-Klauseln zur Beschränkung doppelter Nichtbesteuerungen No access Pages 156 - 158 Ingo Jankowiak
  2. Ingo Jankowiak
    1. Erfordernis eines Qualifikationskonflikts No access Ingo Jankowiak
    2. Nichtbesteuerung oder Niedrigbesteuerung von Einkünften No access Ingo Jankowiak
    3. Verständigungs- oder Konsultationsverfahren No access Ingo Jankowiak
  3. Bewertung der Switch-over-Klauseln No access Pages 168 - 170 Ingo Jankowiak
  4. Gemeinschaftsrechtliche Aspekte No access Pages 170 - 172 Ingo Jankowiak
4. 1. Ingo Jankowiak
    1. Subject-to-tax-Klauseln zugunsten des Quellen- oder Ansässigkeitsstaates. No access Ingo Jankowiak
    2. Ingo Jankowiak
      1. Die Entdeckung der Rückfallklauseln in deutschen DBA No access Ingo Jankowiak
      2. Zur Auslegung als Rückfallklauseln No access Ingo Jankowiak
    3. Remittance-base-Klauseln No access Ingo Jankowiak
  2. Ingo Jankowiak
    1. Bedeutung von (Nicht-)Besteuerung No access Ingo Jankowiak
    2. Entstehungsgrund der doppelten Nichtbesteuerung No access Ingo Jankowiak
  3. Bewertung der Subject-to-tax-Klauseln No access Pages 193 - 195 Ingo Jankowiak
5. 1. Notifikationsklauseln in deutschen DBA No access Pages 195 - 197 Ingo Jankowiak
  2. Einzelheiten zur Anwendung No access Pages 197 - 200 Ingo Jankowiak
  3. Bewertung der Notifikationsklauseln No access Pages 200 - 202 Ingo Jankowiak
6. 1. Ingo Jankowiak
    1. Sonderregelungen für Qualifikationskonflikte bei Personengesellschaften No access Ingo Jankowiak
    2. Sonderregelungen für Qualifikationskonflikte bei hybriden Finanzierungen No access Ingo Jankowiak
  2. Bewertung von individuellen Abkommensanpassungen No access Pages 210 - 212 Ingo Jankowiak
7. Zwischenstaatlicher Informationsaustausch No access Pages 212 - 215 Ingo Jankowiak
8. Ergebnisse des dritten Kapitels No access Pages 215 - 218 Ingo Jankowiak
1. 1. Ingo Jankowiak
    1. Qualifizierte Subject-to-tax-Klausel im deutschen Steuerrecht No access Ingo Jankowiak
    2. Einzelheiten zur Anwendung No access Ingo Jankowiak
    3. Bewertung No access Ingo Jankowiak
  2. Ingo Jankowiak
    1. Switch-over-Klausel im deutschen Steuerrecht No access Ingo Jankowiak
    2. Ingo Jankowiak
      1. Generelle Anwendungsvoraussetzungen für § 50d Abs. 1 S. 1 Nr. 1 und 2 EStG No access Ingo Jankowiak
      2. Besondere Anwendungsvoraussetzungen der Nr. 1 No access Ingo Jankowiak
      3. Subsidiaritätsklausel in § 50d Abs. 9 S. 3 EStG No access Ingo Jankowiak
    3. Bewertung No access Ingo Jankowiak
  3. Ingo Jankowiak
    1. Subject-to-tax-Klausel im deutschen Steuerrecht No access Ingo Jankowiak
    2. Ingo Jankowiak
      1. Anwendungsvoraussetzungen gemäß § 50d Abs. 9 S. 1 Nr. 2 EStG No access Ingo Jankowiak
      2. Dividendenausnahme in § 50d Abs. 9 S. 2 EStG No access Ingo Jankowiak
    3. Bewertung No access Ingo Jankowiak
  4. Ingo Jankowiak
    1. Korrespondenzregelung für verdeckte Gewinnausschüttungen No access Ingo Jankowiak
    2. Ingo Jankowiak
      1. Einschränkung der nationalen Freistellung in § 8b Abs. 1 S. 2 KStG No access Ingo Jankowiak
      2. Einschränkung des DBA-Schachtelprivilegs in § 8b Abs. 1 S. 3 KStG No access Ingo Jankowiak
    3. Bewertung No access Ingo Jankowiak
2. 1. Treaty Override zur Beseitigung unerwünschter DBA-Resultate No access Pages 254 - 257 Ingo Jankowiak
  2. Völkerrechtliche Bewertung No access Pages 257 - 259 Ingo Jankowiak
  3. Ingo Jankowiak
    1. Bisheriger Meinungsstand No access Ingo Jankowiak
    2. Rechtsstaatsprinzip und Völkerrechtsfreundlichkeit – Umdenken des BVerfG? No access Ingo Jankowiak
  4. Europarechtliche Aspekte No access Pages 267 - 270 Ingo Jankowiak
3. Ergebnisse des vierten Kapitels No access Pages 270 - 272 Ingo Jankowiak
Ergebnis No access Pages 273 - 276 Ingo Jankowiak
Literaturverzeichnis No access Pages 277 - 290 Ingo Jankowiak