Pluralistisch-demokratische Steuerpolitik in der globalisierten Welt

Dr. Clemens Esser

doi:10.5771/9783845212388

Zusammenfassung

In der Arbeit werden die widerstreitenden Ansätze der Finanzwissenschaft und der Public-Choice-Theorie im Rahmen eines Systemansatzes zusammengeführt, um die aktuellen, insbesondere durch die Globalisierung forcierten Reformbewegungen im Bereich der direkten Steuern beurteilen zu können. Dabei zeigt sich, dass die Vorteile von dezentralen Gestaltungsspielräumen für die nationale und subnationale Steuerpolitik in Teilen der Steuerwissenschaften unterschätzt werden.

Einige Ergebnisse aus der Arbeit:

o Die Unternehmensteuerreform 2008 weist zwar Elemente der Dualen Einkommensteuer auf, stellt deren Grundidee jedoch in mehrfacher Hinsicht auf den Kopf.

o Bezüglich der internationalen Zusammenarbeit in Steuerfragen sind gezielte Maßnahmen „weicher“ Kooperation erfolgversprechender als starre, umfassende Harmonisierungsschritte.

o Insgesamt ist Skepsis angebracht, ob es das eine, für alle Staaten optimale Steuersystem gibt. Entscheidend für ein gutes Steuersystem sind geeignete politische Institutionen und Regeln sowie eine hinreichende Auswahl an Steuerinstrumenten.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2008
ISBN-Print: 978-3-8329-3731-7
ISBN-Online: 978-3-8452-1238-8
Verlag: Nomos, Baden-Baden
Reihe: Steuerwissenschaftliche Schriften
Band: 13
Sprache: Deutsch
Seiten: 462
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 2 - 14
Verzeichnis der Abbildungen und Tabellen im Text Kein Zugriff Seiten 15 - 16
Abkürzungsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 17 - 20
1. Aufbau und Gedankengang der Arbeit Kein Zugriff Seiten 21 - 27
2. Zu Methodik und Begrifflichkeit: Die Systemperspektive und die Finanzwissenschaft Kein Zugriff Seiten 27 - 32
1. 1. 1. Der Begriff des politischen Systems nach Easton Kein Zugriff
    2. Die Systemperspektive im Vergleich zur traditionellen Finanzwissenschaft Kein Zugriff
    3. Das Besondere des politischen Systems Kein Zugriff
  2. 1. Das Wesen der Globalisierung Kein Zugriff
    2. Evolutorische Ansätze zum Systemwettbewerb Kein Zugriff
2. 1. 1. Grundlagen eines systembasierten Ansatzes zur Beschreibung einer pluralistischen, repräsentativen Demokratie Kein Zugriff
    2. Funktionen und Funktionsweise des Pluralismus Kein Zugriff
    3. Die Informationskanäle in pluralistischen Demokratien Kein Zugriff
  2. Das normative Kriterium Kein Zugriff Seiten 85 - 85
  3. Die Demokratie in international integrierten Staaten Kein Zugriff Seiten 85 - 88
3. 1. 1. Öffentlich bereitgestellte Güter und Leistungen aus der Systemperspektive Kein Zugriff
    2. Rechtfertigung und Problematik von Nonaffektationsprinzip und Quersubventionen in der Systemperspektive Kein Zugriff
  2. Die Lösung in der wohlfahrtsökonomischen Welt mit getrennter Optimierung von Einnahmen- und Ausgabenseite Kein Zugriff Seiten 96 - 100
  3. 1. Methoden der Präferenzmessung nach Pommerehne Kein Zugriff
    2. 1. Bretons »Competitive Governments«: Äquivalenzbeziehungen durch politischen Wettbewerb und Verhandlungen Kein Zugriff
      2. Skizze des mehrstufigen Prozesses zur Präferenzaufdeckung im pluralistischen System Kein Zugriff
    3. 1. Nonaffektationsprinzip und Verhandlungen Kein Zugriff
      2. Kompensationszahlungen und Vorstrukturierungen Kein Zugriff
  4. 1. Kostensignale und Kategorien jenseits von strengem Äquivalenzprinzip und Einstimmigkeitsregel Kein Zugriff
    2. Steuerfunktionen und die Relevanz der Belohnungsfunktion von Steuern Kein Zugriff
1. 1. 1. 1. Der Begriff der materiellen Äquivalenz im Vergleich zum Äquivalenzprinzip Kein Zugriff
      2. Anmerkungen zur Diskussion um das Äquivalenzprinzip in der Literatur Kein Zugriff
      3. Die materielle Äquivalenz der Steuerarten aus Systemsicht Kein Zugriff
      4. Materielle Äquivalenz und Teilhabe des Staates an der Wertschöpfung Kein Zugriff
    2. Äquivalenz, Gesellschaftsvertrag und Gemeinlastprinzip (abstrakte Äquivalenz) Kein Zugriff
    3. 1. Die Relevanz und Effizienz von Partizipation Kein Zugriff
      2. Die Optionen prozeduraler Äquivalenz Kein Zugriff
      3. Zweckbindungen Kein Zugriff
      4. Äquivalenz im Prozess Kein Zugriff
      5. Föderalismus und Äquivalenz Kein Zugriff
    4. 1. Das Steuersystem als von anderen Subsystemen isolierte Finanzquelle? Kein Zugriff
      2. Das Steuersystem als Reflex auf das spezifische Gesamtsystem Kein Zugriff
      3. Kategorien und Prinzipien als Verknüpfungspunkte von materieller und prozeduraler Äquivalenz Kein Zugriff
      4. Overlap Kein Zugriff
      5. Evolutionäre Äquivalenz Kein Zugriff
      6. Äquivalenz und Effizienz bei Besteuerung von Marktergebnissen Kein Zugriff
      7. Der Zusammenhang zwischen der Qualität staatlicher Institutionen und dem Steuersystem Kein Zugriff
  2. Äquivalenz der Sozialpolitik / »Umverteilung« Kein Zugriff Seiten 195 - 201
  3. 1. Konzepte von Leistungsfähigkeit Kein Zugriff
    2. Leistungsfähigkeit oder Zahlungsfähigkeit? Unternehmensbesteuerung und grenzüberschreitende Sachverhalte Kein Zugriff
    3. Leistungsfähigkeitsprinzip und Systemfunktionen der Besteuerung Kein Zugriff
    4. Vergleich mit der Markteinkommenstheorie von Kirchhof Kein Zugriff
  4. Unterscheidung der »Rollen« innerhalb der direkten Besteuerung Kein Zugriff Seiten 215 - 219
2. 1. 1. Fiskalföderalismus (Fiscal Federalism) Kein Zugriff
    2. Inter-Nation Equity: Gerechtigkeit zwischen Staaten Kein Zugriff
  2. Leistungsfähigkeit und Äquivalenz als Steuerprinzipien im internationalen Steuerrecht Kein Zugriff Seiten 224 - 226
  3. 1. Die konkurrierenden Prinzipien des internationalen Steuerrechts Kein Zugriff
    2. Quellen- und Wohnsitzprinzip als Steueraufteilungsprinzipien Kein Zugriff
  4. 1. Kapitalexportneutralität: Zielkonflikt zwischen Markteffizienz und politischen Preisfunktionen der Steuer? Kein Zugriff
    2. Kapitalimportneutralität bei spezifischem Kapitalinput Kein Zugriff
    3. KEN und KIN bei Nischenwettbewerb und Zentrum-Peripherie-Strukturen Kein Zugriff
    4. Fazit und Erweiterungen zu KEN und KIN Kein Zugriff
  5. 1. Anforderungen und Dilemmata bei der Funktionentrennung Kein Zugriff
    2. Instrumente und Optionen der Verknüpfung von Unternehmens- und Bürgerbesteuerung Kein Zugriff
    3. Die Neubewertung von Zielkonflikten in der globalisierten Ökonomie Kein Zugriff
    4. 1. Beispiel USA / Deutschland Kein Zugriff
      2. Unterschiede in der Unternehmensfinanzierung nach dem Varieties of Capitalism-Ansatz und ihre Wechselwirkungen mit der Besteuerung Kein Zugriff
    5. Fazit zu Abschnitt 6.5 und neuere Entwicklungen Kein Zugriff
  6. 1. Empirie Kein Zugriff
    2. Äquivalenzbildung und Nischenwettbewerb Kein Zugriff
    3. Entkopplung als zunehmende Herausforderung an das Steuerrecht Kein Zugriff
    4. Reaktionen auf die Entkopplung in den unterschiedlichen Systemen Kein Zugriff
    5. Fazit zu Steuerwettbewerb und Entkopplung Kein Zugriff
1. 1. Die Grundidee der Dualen Einkommensteuer Kein Zugriff Seiten 295 - 303
  2. 1. 1. Spar-Konsum-Neutralität und der Begriff der Kapitaleinkünfte Kein Zugriff
      2. Die DIT und der Steuerwettbewerb Kein Zugriff
    2. Das Kategorien-Problem der DIT Kein Zugriff
    3. Der Systemzusammenhang Kein Zugriff
  3. Die neuere Entwicklung in der Diskussion um die DIT Kein Zugriff Seiten 312 - 314
  4. 1. Stiftung Marktwirtschaft Kein Zugriff
    2. Von den Kabinetts-Eckpunkten vom Juli 2006 zur Unternehmensteuerreform 2008: Eine Duale Einkommensteuer? Kein Zugriff
    3. »Konsumorientierte Neuordnung des Steuersystems« (KNS) Kein Zugriff
  5. Fazit zur Diskussion um die Duale Einkommensteuer, das Modell der Stiftung Marktwirtschaft und die Unternehmensteuerreform 2008 Kein Zugriff Seiten 322 - 329
2. 1. 1. Die Rolle der Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
    2. 1. OECD Kein Zugriff
      2. EU Kein Zugriff
    3. Internationale und innergemeinschaftliche Amtshilfe Kein Zugriff
    4. Der Stand der Dinge bei der Erfassung von privaten Zinseinkünften Kein Zugriff
    5. Fazit Kein Zugriff
  2. Mögliche Inhalte einer zukünftigen internationalen Zusammenarbeit in Steuerfragen Kein Zugriff Seiten 346 - 349
  3. 1. 1. Quellensteuern auf Zinsen und Lizenzgebühren? Kein Zugriff
      2. Fazit Kein Zugriff
    2. 1. Die unterschiedlichen Ziele der EU-Initiative zur einheitlichen Steuerbemessungsgrundlage Kein Zugriff
        IFRS als Basis der gemeinsamen Bemessungsgrundlage? Kein Zugriff
        Die »politische Ökonomie« einer europäischen Steuerbemessungsgrundlage Kein Zugriff
      2. Äquivalenzbildung bei Formelzerlegung (Formula Apportionment) Kein Zugriff
      3. Gleichzeitige Betrachtung von Formelzerlegung und harmonisierter Steuerbemessungsgrundlage Kein Zugriff
  4. 1. Die Gruppenbesteuerung und ihr Umfeld Kein Zugriff
    2. Die unterschiedlichen Techniken der Verlustverrechnung bzw. Ergebniszusammenrechnung im Rahmen der Gruppenbesteuerung Kein Zugriff
    3. 1. Typische Bestandteile von Gruppenbesteuerungsregelungen Kein Zugriff
      2. Die grenzüberschreitenden Gruppenbesteuerungsregelungen europäischer Mitgliedstaaten Kein Zugriff
    4. Ziele und Kriterien für die Gruppenbesteuerung Kein Zugriff
    5. 1. Mögliche Elemente einer Gruppenbesteuerung bei grundsätzlichem Festhalten an Einzelabschluss und Fremdvergleichsgrundsatz Kein Zugriff
      2. Die Methode der Berücksichtigung der von den Konzernteilen gezahlten Steuer bei der »Konzern-Steuer« Kein Zugriff
    6. Fazit zur Gruppenbesteuerung Kein Zugriff
  5. Fazit zu Kapitel 8 Kein Zugriff Seiten 418 - 423
3. Zusammenfassung und Ausblick Kein Zugriff Seiten 423 - 432
Literatur und EuGH-Rechtsprechung Kein Zugriff Seiten 433 - 461
Rechtsprechungsübersicht EuGH Kein Zugriff Seiten 462 - 462

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