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Monographie Kein Zugriff

Pluralistisch-demokratische Steuerpolitik in der globalisierten Welt

Die Rolle der Unternehmens- und Einkommensbesteuerung
Autor:innen:
Verlag:
 2008

Zusammenfassung

In der Arbeit werden die widerstreitenden Ansätze der Finanzwissenschaft und der Public-Choice-Theorie im Rahmen eines Systemansatzes zusammengeführt, um die aktuellen, insbesondere durch die Globalisierung forcierten Reformbewegungen im Bereich der direkten Steuern beurteilen zu können. Dabei zeigt sich, dass die Vorteile von dezentralen Gestaltungsspielräumen für die nationale und subnationale Steuerpolitik in Teilen der Steuerwissenschaften unterschätzt werden.

Einige Ergebnisse aus der Arbeit:

o Die Unternehmensteuerreform 2008 weist zwar Elemente der Dualen Einkommensteuer auf, stellt deren Grundidee jedoch in mehrfacher Hinsicht auf den Kopf.

o Bezüglich der internationalen Zusammenarbeit in Steuerfragen sind gezielte Maßnahmen „weicher“ Kooperation erfolgversprechender als starre, umfassende Harmonisierungsschritte.

o Insgesamt ist Skepsis angebracht, ob es das eine, für alle Staaten optimale Steuersystem gibt. Entscheidend für ein gutes Steuersystem sind geeignete politische Institutionen und Regeln sowie eine hinreichende Auswahl an Steuerinstrumenten.

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Bibliographische Angaben

Auflage
1/2008
Copyrightjahr
2008
ISBN-Print
978-3-8329-3731-7
ISBN-Online
978-3-8452-1238-8
Verlag
Nomos, Baden-Baden
Reihe
Steuerwissenschaftliche Schriften
Band
13
Sprache
Deutsch
Seiten
462
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff 2 - 14 Clemens Esser
  2. Verzeichnis der Abbildungen und Tabellen im Text Kein Zugriff 15 - 16 Clemens Esser
  3. Abkürzungsverzeichnis Kein Zugriff 17 - 20 Clemens Esser
    1. Aufbau und Gedankengang der Arbeit Kein Zugriff 21 - 27 Clemens Esser
    2. Zu Methodik und Begrifflichkeit: Die Systemperspektive und die Finanzwissenschaft Kein Zugriff 27 - 32 Clemens Esser
      1. Clemens Esser
        1. Der Begriff des politischen Systems nach Easton Kein Zugriff Clemens Esser
        2. Die Systemperspektive im Vergleich zur traditionellen Finanzwissenschaft Kein Zugriff Clemens Esser
        3. Das Besondere des politischen Systems Kein Zugriff Clemens Esser
      2. Clemens Esser
        1. Das Wesen der Globalisierung Kein Zugriff Clemens Esser
        2. Evolutorische Ansätze zum Systemwettbewerb Kein Zugriff Clemens Esser
      1. Clemens Esser
        1. Grundlagen eines systembasierten Ansatzes zur Beschreibung einer pluralistischen, repräsentativen Demokratie Kein Zugriff Clemens Esser
        2. Funktionen und Funktionsweise des Pluralismus Kein Zugriff Clemens Esser
        3. Die Informationskanäle in pluralistischen Demokratien Kein Zugriff Clemens Esser
      2. Das normative Kriterium Kein Zugriff 85 - 85 Clemens Esser
      3. Die Demokratie in international integrierten Staaten Kein Zugriff 85 - 88 Clemens Esser
      1. Clemens Esser
        1. Öffentlich bereitgestellte Güter und Leistungen aus der Systemperspektive Kein Zugriff Clemens Esser
        2. Rechtfertigung und Problematik von Nonaffektationsprinzip und Quersubventionen in der Systemperspektive Kein Zugriff Clemens Esser
      2. Die Lösung in der wohlfahrtsökonomischen Welt mit getrennter Optimierung von Einnahmen- und Ausgabenseite Kein Zugriff 96 - 100 Clemens Esser
      3. Clemens Esser
        1. Methoden der Präferenzmessung nach Pommerehne Kein Zugriff Clemens Esser
        2. Clemens Esser
          1. Bretons »Competitive Governments«: Äquivalenzbeziehungen durch politischen Wettbewerb und Verhandlungen Kein Zugriff Clemens Esser
          2. Skizze des mehrstufigen Prozesses zur Präferenzaufdeckung im pluralistischen System Kein Zugriff Clemens Esser
        3. Clemens Esser
          1. Nonaffektationsprinzip und Verhandlungen Kein Zugriff Clemens Esser
          2. Kompensationszahlungen und Vorstrukturierungen Kein Zugriff Clemens Esser
      4. Clemens Esser
        1. Kostensignale und Kategorien jenseits von strengem Äquivalenzprinzip und Einstimmigkeitsregel Kein Zugriff Clemens Esser
        2. Steuerfunktionen und die Relevanz der Belohnungsfunktion von Steuern Kein Zugriff Clemens Esser
      1. Clemens Esser
        1. Clemens Esser
          1. Der Begriff der materiellen Äquivalenz im Vergleich zum Äquivalenzprinzip Kein Zugriff Clemens Esser
          2. Anmerkungen zur Diskussion um das Äquivalenzprinzip in der Literatur Kein Zugriff Clemens Esser
          3. Die materielle Äquivalenz der Steuerarten aus Systemsicht Kein Zugriff Clemens Esser
          4. Materielle Äquivalenz und Teilhabe des Staates an der Wertschöpfung Kein Zugriff Clemens Esser
        2. Äquivalenz, Gesellschaftsvertrag und Gemeinlastprinzip (abstrakte Äquivalenz) Kein Zugriff Clemens Esser
        3. Clemens Esser
          1. Die Relevanz und Effizienz von Partizipation Kein Zugriff Clemens Esser
          2. Die Optionen prozeduraler Äquivalenz Kein Zugriff Clemens Esser
          3. Zweckbindungen Kein Zugriff Clemens Esser
          4. Äquivalenz im Prozess Kein Zugriff Clemens Esser
          5. Föderalismus und Äquivalenz Kein Zugriff Clemens Esser
        4. Clemens Esser
          1. Das Steuersystem als von anderen Subsystemen isolierte Finanzquelle? Kein Zugriff Clemens Esser
          2. Das Steuersystem als Reflex auf das spezifische Gesamtsystem Kein Zugriff Clemens Esser
          3. Kategorien und Prinzipien als Verknüpfungspunkte von materieller und prozeduraler Äquivalenz Kein Zugriff Clemens Esser
          4. Overlap Kein Zugriff Clemens Esser
          5. Evolutionäre Äquivalenz Kein Zugriff Clemens Esser
          6. Äquivalenz und Effizienz bei Besteuerung von Marktergebnissen Kein Zugriff Clemens Esser
          7. Der Zusammenhang zwischen der Qualität staatlicher Institutionen und dem Steuersystem Kein Zugriff Clemens Esser
      2. Äquivalenz der Sozialpolitik / »Umverteilung« Kein Zugriff 195 - 201 Clemens Esser
      3. Clemens Esser
        1. Konzepte von Leistungsfähigkeit Kein Zugriff Clemens Esser
        2. Leistungsfähigkeit oder Zahlungsfähigkeit? Unternehmensbesteuerung und grenzüberschreitende Sachverhalte Kein Zugriff Clemens Esser
        3. Leistungsfähigkeitsprinzip und Systemfunktionen der Besteuerung Kein Zugriff Clemens Esser
        4. Vergleich mit der Markteinkommenstheorie von Kirchhof Kein Zugriff Clemens Esser
      4. Unterscheidung der »Rollen« innerhalb der direkten Besteuerung Kein Zugriff 215 - 219 Clemens Esser
      1. Clemens Esser
        1. Fiskalföderalismus (Fiscal Federalism) Kein Zugriff Clemens Esser
        2. Inter-Nation Equity: Gerechtigkeit zwischen Staaten Kein Zugriff Clemens Esser
      2. Leistungsfähigkeit und Äquivalenz als Steuerprinzipien im internationalen Steuerrecht Kein Zugriff 224 - 226 Clemens Esser
      3. Clemens Esser
        1. Die konkurrierenden Prinzipien des internationalen Steuerrechts Kein Zugriff Clemens Esser
        2. Quellen- und Wohnsitzprinzip als Steueraufteilungsprinzipien Kein Zugriff Clemens Esser
      4. Clemens Esser
        1. Kapitalexportneutralität: Zielkonflikt zwischen Markteffizienz und politischen Preisfunktionen der Steuer? Kein Zugriff Clemens Esser
        2. Kapitalimportneutralität bei spezifischem Kapitalinput Kein Zugriff Clemens Esser
        3. KEN und KIN bei Nischenwettbewerb und Zentrum-Peripherie-Strukturen Kein Zugriff Clemens Esser
        4. Fazit und Erweiterungen zu KEN und KIN Kein Zugriff Clemens Esser
      5. Clemens Esser
        1. Anforderungen und Dilemmata bei der Funktionentrennung Kein Zugriff Clemens Esser
        2. Instrumente und Optionen der Verknüpfung von Unternehmens- und Bürgerbesteuerung Kein Zugriff Clemens Esser
        3. Die Neubewertung von Zielkonflikten in der globalisierten Ökonomie Kein Zugriff Clemens Esser
        4. Clemens Esser
          1. Beispiel USA / Deutschland Kein Zugriff Clemens Esser
          2. Unterschiede in der Unternehmensfinanzierung nach dem Varieties of Capitalism-Ansatz und ihre Wechselwirkungen mit der Besteuerung Kein Zugriff Clemens Esser
        5. Fazit zu Abschnitt 6.5 und neuere Entwicklungen Kein Zugriff Clemens Esser
      6. Clemens Esser
        1. Empirie Kein Zugriff Clemens Esser
        2. Äquivalenzbildung und Nischenwettbewerb Kein Zugriff Clemens Esser
        3. Entkopplung als zunehmende Herausforderung an das Steuerrecht Kein Zugriff Clemens Esser
        4. Reaktionen auf die Entkopplung in den unterschiedlichen Systemen Kein Zugriff Clemens Esser
        5. Fazit zu Steuerwettbewerb und Entkopplung Kein Zugriff Clemens Esser
      1. Die Grundidee der Dualen Einkommensteuer Kein Zugriff 295 - 303 Clemens Esser
      2. Clemens Esser
        1. Clemens Esser
          1. Spar-Konsum-Neutralität und der Begriff der Kapitaleinkünfte Kein Zugriff Clemens Esser
          2. Die DIT und der Steuerwettbewerb Kein Zugriff Clemens Esser
        2. Das Kategorien-Problem der DIT Kein Zugriff Clemens Esser
        3. Der Systemzusammenhang Kein Zugriff Clemens Esser
      3. Die neuere Entwicklung in der Diskussion um die DIT Kein Zugriff 312 - 314 Clemens Esser
      4. Clemens Esser
        1. Stiftung Marktwirtschaft Kein Zugriff Clemens Esser
        2. Von den Kabinetts-Eckpunkten vom Juli 2006 zur Unternehmensteuerreform 2008: Eine Duale Einkommensteuer? Kein Zugriff Clemens Esser
        3. »Konsumorientierte Neuordnung des Steuersystems« (KNS) Kein Zugriff Clemens Esser
      5. Fazit zur Diskussion um die Duale Einkommensteuer, das Modell der Stiftung Marktwirtschaft und die Unternehmensteuerreform 2008 Kein Zugriff 322 - 329 Clemens Esser
      1. Clemens Esser
        1. Die Rolle der Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff Clemens Esser
        2. Clemens Esser
          1. OECD Kein Zugriff Clemens Esser
          2. EU Kein Zugriff Clemens Esser
        3. Internationale und innergemeinschaftliche Amtshilfe Kein Zugriff Clemens Esser
        4. Der Stand der Dinge bei der Erfassung von privaten Zinseinkünften Kein Zugriff Clemens Esser
        5. Fazit Kein Zugriff Clemens Esser
      2. Mögliche Inhalte einer zukünftigen internationalen Zusammenarbeit in Steuerfragen Kein Zugriff 346 - 349 Clemens Esser
      3. Clemens Esser
        1. Clemens Esser
          1. Quellensteuern auf Zinsen und Lizenzgebühren? Kein Zugriff Clemens Esser
          2. Fazit Kein Zugriff Clemens Esser
        2. Clemens Esser
          1. Clemens Esser
            1. Die unterschiedlichen Ziele der EU-Initiative zur einheitlichen Steuerbemessungsgrundlage Kein Zugriff Clemens Esser
            2. IFRS als Basis der gemeinsamen Bemessungsgrundlage? Kein Zugriff Clemens Esser
            3. Die »politische Ökonomie« einer europäischen Steuerbemessungsgrundlage Kein Zugriff Clemens Esser
          2. Äquivalenzbildung bei Formelzerlegung (Formula Apportionment) Kein Zugriff Clemens Esser
          3. Gleichzeitige Betrachtung von Formelzerlegung und harmonisierter Steuerbemessungsgrundlage Kein Zugriff Clemens Esser
      4. Clemens Esser
        1. Die Gruppenbesteuerung und ihr Umfeld Kein Zugriff Clemens Esser
        2. Die unterschiedlichen Techniken der Verlustverrechnung bzw. Ergebniszusammenrechnung im Rahmen der Gruppenbesteuerung Kein Zugriff Clemens Esser
        3. Clemens Esser
          1. Typische Bestandteile von Gruppenbesteuerungsregelungen Kein Zugriff Clemens Esser
          2. Die grenzüberschreitenden Gruppenbesteuerungsregelungen europäischer Mitgliedstaaten Kein Zugriff Clemens Esser
        4. Ziele und Kriterien für die Gruppenbesteuerung Kein Zugriff Clemens Esser
        5. Clemens Esser
          1. Mögliche Elemente einer Gruppenbesteuerung bei grundsätzlichem Festhalten an Einzelabschluss und Fremdvergleichsgrundsatz Kein Zugriff Clemens Esser
          2. Die Methode der Berücksichtigung der von den Konzernteilen gezahlten Steuer bei der »Konzern-Steuer« Kein Zugriff Clemens Esser
        6. Fazit zur Gruppenbesteuerung Kein Zugriff Clemens Esser
      5. Fazit zu Kapitel 8 Kein Zugriff 418 - 423 Clemens Esser
    3. Zusammenfassung und Ausblick Kein Zugriff 423 - 432 Clemens Esser
  8. Literatur und EuGH-Rechtsprechung Kein Zugriff 433 - 461 Clemens Esser
  9. Rechtsprechungsübersicht EuGH Kein Zugriff 462 - 462 Clemens Esser

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