Pluralistisch-demokratische Steuerpolitik in der globalisierten Welt: Die Rolle der Unternehmens- und Einkommensbesteuerung

Dr. Clemens Esser

doi:10.5771/9783845212388

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Bibliographic data

Edition: 1/2008
Copyright Year: 2008
ISBN-Print: 978-3-8329-3731-7
ISBN-Online: 978-3-8452-1238-8
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Steuerwissenschaftliche Schriften
Volume: 13
Language: German
Pages: 462
Product Type: Monograph

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 2 - 14
Authors:
Verzeichnis der Abbildungen und Tabellen im Text No access Pages 15 - 16
Authors:
Abkürzungsverzeichnis No access Pages 17 - 20
Authors:
1. Aufbau und Gedankengang der Arbeit No access Pages 21 - 27
  Authors:
2. Zu Methodik und Begrifflichkeit: Die Systemperspektive und die Finanzwissenschaft No access Pages 27 - 32
  Authors:
1. 1. Authors:
    1. Der Begriff des politischen Systems nach Easton No access
      Authors:
    2. Die Systemperspektive im Vergleich zur traditionellen Finanzwissenschaft No access
      Authors:
    3. Das Besondere des politischen Systems No access
      Authors:
  2. Authors:
    1. Das Wesen der Globalisierung No access
      Authors:
    2. Evolutorische Ansätze zum Systemwettbewerb No access
      Authors:
2. 1. Authors:
    1. Grundlagen eines systembasierten Ansatzes zur Beschreibung einer pluralistischen, repräsentativen Demokratie No access
      Authors:
    2. Funktionen und Funktionsweise des Pluralismus No access
      Authors:
    3. Die Informationskanäle in pluralistischen Demokratien No access
      Authors:
  2. Das normative Kriterium No access Pages 85 - 85
    Authors:
  3. Die Demokratie in international integrierten Staaten No access Pages 85 - 88
    Authors:
3. 1. Authors:
    1. Öffentlich bereitgestellte Güter und Leistungen aus der Systemperspektive No access
      Authors:
    2. Rechtfertigung und Problematik von Nonaffektationsprinzip und Quersubventionen in der Systemperspektive No access
      Authors:
  2. Die Lösung in der wohlfahrtsökonomischen Welt mit getrennter Optimierung von Einnahmen- und Ausgabenseite No access Pages 96 - 100
    Authors:
  3. Authors:
    1. Methoden der Präferenzmessung nach Pommerehne No access
      Authors:
    2. Authors:
      1. Bretons »Competitive Governments«: Äquivalenzbeziehungen durch politischen Wettbewerb und Verhandlungen No access
        Authors:
      2. Skizze des mehrstufigen Prozesses zur Präferenzaufdeckung im pluralistischen System No access
        Authors:
    3. Authors:
      1. Nonaffektationsprinzip und Verhandlungen No access
        Authors:
      2. Kompensationszahlungen und Vorstrukturierungen No access
        Authors:
  4. Authors:
    1. Kostensignale und Kategorien jenseits von strengem Äquivalenzprinzip und Einstimmigkeitsregel No access
      Authors:
    2. Steuerfunktionen und die Relevanz der Belohnungsfunktion von Steuern No access
      Authors:
1. 1. Authors:
    1. Authors:
      1. Der Begriff der materiellen Äquivalenz im Vergleich zum Äquivalenzprinzip No access
        Authors:
      2. Anmerkungen zur Diskussion um das Äquivalenzprinzip in der Literatur No access
        Authors:
      3. Die materielle Äquivalenz der Steuerarten aus Systemsicht No access
        Authors:
      4. Materielle Äquivalenz und Teilhabe des Staates an der Wertschöpfung No access
        Authors:
    2. Äquivalenz, Gesellschaftsvertrag und Gemeinlastprinzip (abstrakte Äquivalenz) No access
      Authors:
    3. Authors:
      1. Die Relevanz und Effizienz von Partizipation No access
        Authors:
      2. Die Optionen prozeduraler Äquivalenz No access
        Authors:
      3. Zweckbindungen No access
        Authors:
      4. Äquivalenz im Prozess No access
        Authors:
      5. Föderalismus und Äquivalenz No access
        Authors:
    4. Authors:
      1. Das Steuersystem als von anderen Subsystemen isolierte Finanzquelle? No access
        Authors:
      2. Das Steuersystem als Reflex auf das spezifische Gesamtsystem No access
        Authors:
      3. Kategorien und Prinzipien als Verknüpfungspunkte von materieller und prozeduraler Äquivalenz No access
        Authors:
      4. Overlap No access
        Authors:
      5. Evolutionäre Äquivalenz No access
        Authors:
      6. Äquivalenz und Effizienz bei Besteuerung von Marktergebnissen No access
        Authors:
      7. Der Zusammenhang zwischen der Qualität staatlicher Institutionen und dem Steuersystem No access
        Authors:
  2. Äquivalenz der Sozialpolitik / »Umverteilung« No access Pages 195 - 201
    Authors:
  3. Authors:
    1. Konzepte von Leistungsfähigkeit No access
      Authors:
    2. Leistungsfähigkeit oder Zahlungsfähigkeit? Unternehmensbesteuerung und grenzüberschreitende Sachverhalte No access
      Authors:
    3. Leistungsfähigkeitsprinzip und Systemfunktionen der Besteuerung No access
      Authors:
    4. Vergleich mit der Markteinkommenstheorie von Kirchhof No access
      Authors:
  4. Unterscheidung der »Rollen« innerhalb der direkten Besteuerung No access Pages 215 - 219
    Authors:
2. 1. Authors:
    1. Fiskalföderalismus (Fiscal Federalism) No access
      Authors:
    2. Inter-Nation Equity: Gerechtigkeit zwischen Staaten No access
      Authors:
  2. Leistungsfähigkeit und Äquivalenz als Steuerprinzipien im internationalen Steuerrecht No access Pages 224 - 226
    Authors:
  3. Authors:
    1. Die konkurrierenden Prinzipien des internationalen Steuerrechts No access
      Authors:
    2. Quellen- und Wohnsitzprinzip als Steueraufteilungsprinzipien No access
      Authors:
  4. Authors:
    1. Kapitalexportneutralität: Zielkonflikt zwischen Markteffizienz und politischen Preisfunktionen der Steuer? No access
      Authors:
    2. Kapitalimportneutralität bei spezifischem Kapitalinput No access
      Authors:
    3. KEN und KIN bei Nischenwettbewerb und Zentrum-Peripherie-Strukturen No access
      Authors:
    4. Fazit und Erweiterungen zu KEN und KIN No access
      Authors:
  5. Authors:
    1. Anforderungen und Dilemmata bei der Funktionentrennung No access
      Authors:
    2. Instrumente und Optionen der Verknüpfung von Unternehmens- und Bürgerbesteuerung No access
      Authors:
    3. Die Neubewertung von Zielkonflikten in der globalisierten Ökonomie No access
      Authors:
    4. Authors:
      1. Beispiel USA / Deutschland No access
        Authors:
      2. Unterschiede in der Unternehmensfinanzierung nach dem Varieties of Capitalism-Ansatz und ihre Wechselwirkungen mit der Besteuerung No access
        Authors:
    5. Fazit zu Abschnitt 6.5 und neuere Entwicklungen No access
      Authors:
  6. Authors:
    1. Empirie No access
      Authors:
    2. Äquivalenzbildung und Nischenwettbewerb No access
      Authors:
    3. Entkopplung als zunehmende Herausforderung an das Steuerrecht No access
      Authors:
    4. Reaktionen auf die Entkopplung in den unterschiedlichen Systemen No access
      Authors:
    5. Fazit zu Steuerwettbewerb und Entkopplung No access
      Authors:
1. 1. Die Grundidee der Dualen Einkommensteuer No access Pages 295 - 303
    Authors:
  2. Authors:
    1. Authors:
      1. Spar-Konsum-Neutralität und der Begriff der Kapitaleinkünfte No access
        Authors:
      2. Die DIT und der Steuerwettbewerb No access
        Authors:
    2. Das Kategorien-Problem der DIT No access
      Authors:
    3. Der Systemzusammenhang No access
      Authors:
  3. Die neuere Entwicklung in der Diskussion um die DIT No access Pages 312 - 314
    Authors:
  4. Authors:
    1. Stiftung Marktwirtschaft No access
      Authors:
    2. Von den Kabinetts-Eckpunkten vom Juli 2006 zur Unternehmensteuerreform 2008: Eine Duale Einkommensteuer? No access
      Authors:
    3. »Konsumorientierte Neuordnung des Steuersystems« (KNS) No access
      Authors:
  5. Fazit zur Diskussion um die Duale Einkommensteuer, das Modell der Stiftung Marktwirtschaft und die Unternehmensteuerreform 2008 No access Pages 322 - 329
    Authors:
2. 1. Authors:
    1. Die Rolle der Doppelbesteuerungsabkommen No access
      Authors:
    2. Authors:
      1. OECD No access
        Authors:
      2. EU No access
        Authors:
    3. Internationale und innergemeinschaftliche Amtshilfe No access
      Authors:
    4. Der Stand der Dinge bei der Erfassung von privaten Zinseinkünften No access
      Authors:
    5. Fazit No access
      Authors:
  2. Mögliche Inhalte einer zukünftigen internationalen Zusammenarbeit in Steuerfragen No access Pages 346 - 349
    Authors:
  3. Authors:
    1. Authors:
      1. Quellensteuern auf Zinsen und Lizenzgebühren? No access
        Authors:
      2. Fazit No access
        Authors:
    2. Authors:
      1. Authors:
        Die unterschiedlichen Ziele der EU-Initiative zur einheitlichen Steuerbemessungsgrundlage No access
        Authors:
        IFRS als Basis der gemeinsamen Bemessungsgrundlage? No access
        Authors:
        Die »politische Ökonomie« einer europäischen Steuerbemessungsgrundlage No access
        Authors:
      2. Äquivalenzbildung bei Formelzerlegung (Formula Apportionment) No access
        Authors:
      3. Gleichzeitige Betrachtung von Formelzerlegung und harmonisierter Steuerbemessungsgrundlage No access
        Authors:
  4. Authors:
    1. Die Gruppenbesteuerung und ihr Umfeld No access
      Authors:
    2. Die unterschiedlichen Techniken der Verlustverrechnung bzw. Ergebniszusammenrechnung im Rahmen der Gruppenbesteuerung No access
      Authors:
    3. Authors:
      1. Typische Bestandteile von Gruppenbesteuerungsregelungen No access
        Authors:
      2. Die grenzüberschreitenden Gruppenbesteuerungsregelungen europäischer Mitgliedstaaten No access
        Authors:
    4. Ziele und Kriterien für die Gruppenbesteuerung No access
      Authors:
    5. Authors:
      1. Mögliche Elemente einer Gruppenbesteuerung bei grundsätzlichem Festhalten an Einzelabschluss und Fremdvergleichsgrundsatz No access
        Authors:
      2. Die Methode der Berücksichtigung der von den Konzernteilen gezahlten Steuer bei der »Konzern-Steuer« No access
        Authors:
    6. Fazit zur Gruppenbesteuerung No access
      Authors:
  5. Fazit zu Kapitel 8 No access Pages 418 - 423
    Authors:
3. Zusammenfassung und Ausblick No access Pages 423 - 432
  Authors:
Literatur und EuGH-Rechtsprechung No access Pages 433 - 461
Authors:
Rechtsprechungsübersicht EuGH No access Pages 462 - 462
Authors: