Pluralistisch-demokratische Steuerpolitik in der globalisierten Welt

Dr. Clemens Esser

doi:10.5771/9783845212388

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Bibliographic data

Copyright year: 2008
ISBN-Print: 978-3-8329-3731-7
ISBN-Online: 978-3-8452-1238-8
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Steuerwissenschaftliche Schriften
Volume: 13
Language: German
Pages: 462
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 2 - 14
Verzeichnis der Abbildungen und Tabellen im Text No access Pages 15 - 16
Abkürzungsverzeichnis No access Pages 17 - 20
1. Aufbau und Gedankengang der Arbeit No access Pages 21 - 27
2. Zu Methodik und Begrifflichkeit: Die Systemperspektive und die Finanzwissenschaft No access Pages 27 - 32
1. 1. 1. Der Begriff des politischen Systems nach Easton No access
    2. Die Systemperspektive im Vergleich zur traditionellen Finanzwissenschaft No access
    3. Das Besondere des politischen Systems No access
  2. 1. Das Wesen der Globalisierung No access
    2. Evolutorische Ansätze zum Systemwettbewerb No access
2. 1. 1. Grundlagen eines systembasierten Ansatzes zur Beschreibung einer pluralistischen, repräsentativen Demokratie No access
    2. Funktionen und Funktionsweise des Pluralismus No access
    3. Die Informationskanäle in pluralistischen Demokratien No access
  2. Das normative Kriterium No access Pages 85 - 85
  3. Die Demokratie in international integrierten Staaten No access Pages 85 - 88
3. 1. 1. Öffentlich bereitgestellte Güter und Leistungen aus der Systemperspektive No access
    2. Rechtfertigung und Problematik von Nonaffektationsprinzip und Quersubventionen in der Systemperspektive No access
  2. Die Lösung in der wohlfahrtsökonomischen Welt mit getrennter Optimierung von Einnahmen- und Ausgabenseite No access Pages 96 - 100
  3. 1. Methoden der Präferenzmessung nach Pommerehne No access
    2. 1. Bretons »Competitive Governments«: Äquivalenzbeziehungen durch politischen Wettbewerb und Verhandlungen No access
      2. Skizze des mehrstufigen Prozesses zur Präferenzaufdeckung im pluralistischen System No access
    3. 1. Nonaffektationsprinzip und Verhandlungen No access
      2. Kompensationszahlungen und Vorstrukturierungen No access
  4. 1. Kostensignale und Kategorien jenseits von strengem Äquivalenzprinzip und Einstimmigkeitsregel No access
    2. Steuerfunktionen und die Relevanz der Belohnungsfunktion von Steuern No access
1. 1. 1. 1. Der Begriff der materiellen Äquivalenz im Vergleich zum Äquivalenzprinzip No access
      2. Anmerkungen zur Diskussion um das Äquivalenzprinzip in der Literatur No access
      3. Die materielle Äquivalenz der Steuerarten aus Systemsicht No access
      4. Materielle Äquivalenz und Teilhabe des Staates an der Wertschöpfung No access
    2. Äquivalenz, Gesellschaftsvertrag und Gemeinlastprinzip (abstrakte Äquivalenz) No access
    3. 1. Die Relevanz und Effizienz von Partizipation No access
      2. Die Optionen prozeduraler Äquivalenz No access
      3. Zweckbindungen No access
      4. Äquivalenz im Prozess No access
      5. Föderalismus und Äquivalenz No access
    4. 1. Das Steuersystem als von anderen Subsystemen isolierte Finanzquelle? No access
      2. Das Steuersystem als Reflex auf das spezifische Gesamtsystem No access
      3. Kategorien und Prinzipien als Verknüpfungspunkte von materieller und prozeduraler Äquivalenz No access
      4. Overlap No access
      5. Evolutionäre Äquivalenz No access
      6. Äquivalenz und Effizienz bei Besteuerung von Marktergebnissen No access
      7. Der Zusammenhang zwischen der Qualität staatlicher Institutionen und dem Steuersystem No access
  2. Äquivalenz der Sozialpolitik / »Umverteilung« No access Pages 195 - 201
  3. 1. Konzepte von Leistungsfähigkeit No access
    2. Leistungsfähigkeit oder Zahlungsfähigkeit? Unternehmensbesteuerung und grenzüberschreitende Sachverhalte No access
    3. Leistungsfähigkeitsprinzip und Systemfunktionen der Besteuerung No access
    4. Vergleich mit der Markteinkommenstheorie von Kirchhof No access
  4. Unterscheidung der »Rollen« innerhalb der direkten Besteuerung No access Pages 215 - 219
2. 1. 1. Fiskalföderalismus (Fiscal Federalism) No access
    2. Inter-Nation Equity: Gerechtigkeit zwischen Staaten No access
  2. Leistungsfähigkeit und Äquivalenz als Steuerprinzipien im internationalen Steuerrecht No access Pages 224 - 226
  3. 1. Die konkurrierenden Prinzipien des internationalen Steuerrechts No access
    2. Quellen- und Wohnsitzprinzip als Steueraufteilungsprinzipien No access
  4. 1. Kapitalexportneutralität: Zielkonflikt zwischen Markteffizienz und politischen Preisfunktionen der Steuer? No access
    2. Kapitalimportneutralität bei spezifischem Kapitalinput No access
    3. KEN und KIN bei Nischenwettbewerb und Zentrum-Peripherie-Strukturen No access
    4. Fazit und Erweiterungen zu KEN und KIN No access
  5. 1. Anforderungen und Dilemmata bei der Funktionentrennung No access
    2. Instrumente und Optionen der Verknüpfung von Unternehmens- und Bürgerbesteuerung No access
    3. Die Neubewertung von Zielkonflikten in der globalisierten Ökonomie No access
    4. 1. Beispiel USA / Deutschland No access
      2. Unterschiede in der Unternehmensfinanzierung nach dem Varieties of Capitalism-Ansatz und ihre Wechselwirkungen mit der Besteuerung No access
    5. Fazit zu Abschnitt 6.5 und neuere Entwicklungen No access
  6. 1. Empirie No access
    2. Äquivalenzbildung und Nischenwettbewerb No access
    3. Entkopplung als zunehmende Herausforderung an das Steuerrecht No access
    4. Reaktionen auf die Entkopplung in den unterschiedlichen Systemen No access
    5. Fazit zu Steuerwettbewerb und Entkopplung No access
1. 1. Die Grundidee der Dualen Einkommensteuer No access Pages 295 - 303
  2. 1. 1. Spar-Konsum-Neutralität und der Begriff der Kapitaleinkünfte No access
      2. Die DIT und der Steuerwettbewerb No access
    2. Das Kategorien-Problem der DIT No access
    3. Der Systemzusammenhang No access
  3. Die neuere Entwicklung in der Diskussion um die DIT No access Pages 312 - 314
  4. 1. Stiftung Marktwirtschaft No access
    2. Von den Kabinetts-Eckpunkten vom Juli 2006 zur Unternehmensteuerreform 2008: Eine Duale Einkommensteuer? No access
    3. »Konsumorientierte Neuordnung des Steuersystems« (KNS) No access
  5. Fazit zur Diskussion um die Duale Einkommensteuer, das Modell der Stiftung Marktwirtschaft und die Unternehmensteuerreform 2008 No access Pages 322 - 329
2. 1. 1. Die Rolle der Doppelbesteuerungsabkommen No access
    2. 1. OECD No access
      2. EU No access
    3. Internationale und innergemeinschaftliche Amtshilfe No access
    4. Der Stand der Dinge bei der Erfassung von privaten Zinseinkünften No access
    5. Fazit No access
  2. Mögliche Inhalte einer zukünftigen internationalen Zusammenarbeit in Steuerfragen No access Pages 346 - 349
  3. 1. 1. Quellensteuern auf Zinsen und Lizenzgebühren? No access
      2. Fazit No access
    2. 1. Die unterschiedlichen Ziele der EU-Initiative zur einheitlichen Steuerbemessungsgrundlage No access
        IFRS als Basis der gemeinsamen Bemessungsgrundlage? No access
        Die »politische Ökonomie« einer europäischen Steuerbemessungsgrundlage No access
      2. Äquivalenzbildung bei Formelzerlegung (Formula Apportionment) No access
      3. Gleichzeitige Betrachtung von Formelzerlegung und harmonisierter Steuerbemessungsgrundlage No access
  4. 1. Die Gruppenbesteuerung und ihr Umfeld No access
    2. Die unterschiedlichen Techniken der Verlustverrechnung bzw. Ergebniszusammenrechnung im Rahmen der Gruppenbesteuerung No access
    3. 1. Typische Bestandteile von Gruppenbesteuerungsregelungen No access
      2. Die grenzüberschreitenden Gruppenbesteuerungsregelungen europäischer Mitgliedstaaten No access
    4. Ziele und Kriterien für die Gruppenbesteuerung No access
    5. 1. Mögliche Elemente einer Gruppenbesteuerung bei grundsätzlichem Festhalten an Einzelabschluss und Fremdvergleichsgrundsatz No access
      2. Die Methode der Berücksichtigung der von den Konzernteilen gezahlten Steuer bei der »Konzern-Steuer« No access
    6. Fazit zur Gruppenbesteuerung No access
  5. Fazit zu Kapitel 8 No access Pages 418 - 423
3. Zusammenfassung und Ausblick No access Pages 423 - 432
Literatur und EuGH-Rechtsprechung No access Pages 433 - 461
Rechtsprechungsübersicht EuGH No access Pages 462 - 462