Pluralistisch-demokratische Steuerpolitik in der globalisierten Welt: Die Rolle der Unternehmens- und Einkommensbesteuerung

Dr. Clemens Esser

doi:10.5771/9783845212388

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Bibliographic data

Edition: 1/2008
Copyright year: 2008
ISBN-Print: 978-3-8329-3731-7
ISBN-Online: 978-3-8452-1238-8
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Steuerwissenschaftliche Schriften
Volume: 13
Language: German
Pages: 462
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 2 - 14 Clemens Esser
Verzeichnis der Abbildungen und Tabellen im Text No access Pages 15 - 16 Clemens Esser
Abkürzungsverzeichnis No access Pages 17 - 20 Clemens Esser
1. Aufbau und Gedankengang der Arbeit No access Pages 21 - 27 Clemens Esser
2. Zu Methodik und Begrifflichkeit: Die Systemperspektive und die Finanzwissenschaft No access Pages 27 - 32 Clemens Esser
1. 1. Clemens Esser
    1. Der Begriff des politischen Systems nach Easton No access Clemens Esser
    2. Die Systemperspektive im Vergleich zur traditionellen Finanzwissenschaft No access Clemens Esser
    3. Das Besondere des politischen Systems No access Clemens Esser
  2. Clemens Esser
    1. Das Wesen der Globalisierung No access Clemens Esser
    2. Evolutorische Ansätze zum Systemwettbewerb No access Clemens Esser
2. 1. Clemens Esser
    1. Grundlagen eines systembasierten Ansatzes zur Beschreibung einer pluralistischen, repräsentativen Demokratie No access Clemens Esser
    2. Funktionen und Funktionsweise des Pluralismus No access Clemens Esser
    3. Die Informationskanäle in pluralistischen Demokratien No access Clemens Esser
  2. Das normative Kriterium No access Pages 85 - 85 Clemens Esser
  3. Die Demokratie in international integrierten Staaten No access Pages 85 - 88 Clemens Esser
3. 1. Clemens Esser
    1. Öffentlich bereitgestellte Güter und Leistungen aus der Systemperspektive No access Clemens Esser
    2. Rechtfertigung und Problematik von Nonaffektationsprinzip und Quersubventionen in der Systemperspektive No access Clemens Esser
  2. Die Lösung in der wohlfahrtsökonomischen Welt mit getrennter Optimierung von Einnahmen- und Ausgabenseite No access Pages 96 - 100 Clemens Esser
  3. Clemens Esser
    1. Methoden der Präferenzmessung nach Pommerehne No access Clemens Esser
    2. Clemens Esser
      1. Bretons »Competitive Governments«: Äquivalenzbeziehungen durch politischen Wettbewerb und Verhandlungen No access Clemens Esser
      2. Skizze des mehrstufigen Prozesses zur Präferenzaufdeckung im pluralistischen System No access Clemens Esser
    3. Clemens Esser
      1. Nonaffektationsprinzip und Verhandlungen No access Clemens Esser
      2. Kompensationszahlungen und Vorstrukturierungen No access Clemens Esser
  4. Clemens Esser
    1. Kostensignale und Kategorien jenseits von strengem Äquivalenzprinzip und Einstimmigkeitsregel No access Clemens Esser
    2. Steuerfunktionen und die Relevanz der Belohnungsfunktion von Steuern No access Clemens Esser
1. 1. Clemens Esser
    1. Clemens Esser
      1. Der Begriff der materiellen Äquivalenz im Vergleich zum Äquivalenzprinzip No access Clemens Esser
      2. Anmerkungen zur Diskussion um das Äquivalenzprinzip in der Literatur No access Clemens Esser
      3. Die materielle Äquivalenz der Steuerarten aus Systemsicht No access Clemens Esser
      4. Materielle Äquivalenz und Teilhabe des Staates an der Wertschöpfung No access Clemens Esser
    2. Äquivalenz, Gesellschaftsvertrag und Gemeinlastprinzip (abstrakte Äquivalenz) No access Clemens Esser
    3. Clemens Esser
      1. Die Relevanz und Effizienz von Partizipation No access Clemens Esser
      2. Die Optionen prozeduraler Äquivalenz No access Clemens Esser
      3. Zweckbindungen No access Clemens Esser
      4. Äquivalenz im Prozess No access Clemens Esser
      5. Föderalismus und Äquivalenz No access Clemens Esser
    4. Clemens Esser
      1. Das Steuersystem als von anderen Subsystemen isolierte Finanzquelle? No access Clemens Esser
      2. Das Steuersystem als Reflex auf das spezifische Gesamtsystem No access Clemens Esser
      3. Kategorien und Prinzipien als Verknüpfungspunkte von materieller und prozeduraler Äquivalenz No access Clemens Esser
      4. Overlap No access Clemens Esser
      5. Evolutionäre Äquivalenz No access Clemens Esser
      6. Äquivalenz und Effizienz bei Besteuerung von Marktergebnissen No access Clemens Esser
      7. Der Zusammenhang zwischen der Qualität staatlicher Institutionen und dem Steuersystem No access Clemens Esser
  2. Äquivalenz der Sozialpolitik / »Umverteilung« No access Pages 195 - 201 Clemens Esser
  3. Clemens Esser
    1. Konzepte von Leistungsfähigkeit No access Clemens Esser
    2. Leistungsfähigkeit oder Zahlungsfähigkeit? Unternehmensbesteuerung und grenzüberschreitende Sachverhalte No access Clemens Esser
    3. Leistungsfähigkeitsprinzip und Systemfunktionen der Besteuerung No access Clemens Esser
    4. Vergleich mit der Markteinkommenstheorie von Kirchhof No access Clemens Esser
  4. Unterscheidung der »Rollen« innerhalb der direkten Besteuerung No access Pages 215 - 219 Clemens Esser
2. 1. Clemens Esser
    1. Fiskalföderalismus (Fiscal Federalism) No access Clemens Esser
    2. Inter-Nation Equity: Gerechtigkeit zwischen Staaten No access Clemens Esser
  2. Leistungsfähigkeit und Äquivalenz als Steuerprinzipien im internationalen Steuerrecht No access Pages 224 - 226 Clemens Esser
  3. Clemens Esser
    1. Die konkurrierenden Prinzipien des internationalen Steuerrechts No access Clemens Esser
    2. Quellen- und Wohnsitzprinzip als Steueraufteilungsprinzipien No access Clemens Esser
  4. Clemens Esser
    1. Kapitalexportneutralität: Zielkonflikt zwischen Markteffizienz und politischen Preisfunktionen der Steuer? No access Clemens Esser
    2. Kapitalimportneutralität bei spezifischem Kapitalinput No access Clemens Esser
    3. KEN und KIN bei Nischenwettbewerb und Zentrum-Peripherie-Strukturen No access Clemens Esser
    4. Fazit und Erweiterungen zu KEN und KIN No access Clemens Esser
  5. Clemens Esser
    1. Anforderungen und Dilemmata bei der Funktionentrennung No access Clemens Esser
    2. Instrumente und Optionen der Verknüpfung von Unternehmens- und Bürgerbesteuerung No access Clemens Esser
    3. Die Neubewertung von Zielkonflikten in der globalisierten Ökonomie No access Clemens Esser
    4. Clemens Esser
      1. Beispiel USA / Deutschland No access Clemens Esser
      2. Unterschiede in der Unternehmensfinanzierung nach dem Varieties of Capitalism-Ansatz und ihre Wechselwirkungen mit der Besteuerung No access Clemens Esser
    5. Fazit zu Abschnitt 6.5 und neuere Entwicklungen No access Clemens Esser
  6. Clemens Esser
    1. Empirie No access Clemens Esser
    2. Äquivalenzbildung und Nischenwettbewerb No access Clemens Esser
    3. Entkopplung als zunehmende Herausforderung an das Steuerrecht No access Clemens Esser
    4. Reaktionen auf die Entkopplung in den unterschiedlichen Systemen No access Clemens Esser
    5. Fazit zu Steuerwettbewerb und Entkopplung No access Clemens Esser
1. 1. Die Grundidee der Dualen Einkommensteuer No access Pages 295 - 303 Clemens Esser
  2. Clemens Esser
    1. Clemens Esser
      1. Spar-Konsum-Neutralität und der Begriff der Kapitaleinkünfte No access Clemens Esser
      2. Die DIT und der Steuerwettbewerb No access Clemens Esser
    2. Das Kategorien-Problem der DIT No access Clemens Esser
    3. Der Systemzusammenhang No access Clemens Esser
  3. Die neuere Entwicklung in der Diskussion um die DIT No access Pages 312 - 314 Clemens Esser
  4. Clemens Esser
    1. Stiftung Marktwirtschaft No access Clemens Esser
    2. Von den Kabinetts-Eckpunkten vom Juli 2006 zur Unternehmensteuerreform 2008: Eine Duale Einkommensteuer? No access Clemens Esser
    3. »Konsumorientierte Neuordnung des Steuersystems« (KNS) No access Clemens Esser
  5. Fazit zur Diskussion um die Duale Einkommensteuer, das Modell der Stiftung Marktwirtschaft und die Unternehmensteuerreform 2008 No access Pages 322 - 329 Clemens Esser
2. 1. Clemens Esser
    1. Die Rolle der Doppelbesteuerungsabkommen No access Clemens Esser
    2. Clemens Esser
      1. OECD No access Clemens Esser
      2. EU No access Clemens Esser
    3. Internationale und innergemeinschaftliche Amtshilfe No access Clemens Esser
    4. Der Stand der Dinge bei der Erfassung von privaten Zinseinkünften No access Clemens Esser
    5. Fazit No access Clemens Esser
  2. Mögliche Inhalte einer zukünftigen internationalen Zusammenarbeit in Steuerfragen No access Pages 346 - 349 Clemens Esser
  3. Clemens Esser
    1. Clemens Esser
      1. Quellensteuern auf Zinsen und Lizenzgebühren? No access Clemens Esser
      2. Fazit No access Clemens Esser
    2. Clemens Esser
      1. Clemens Esser
        Die unterschiedlichen Ziele der EU-Initiative zur einheitlichen Steuerbemessungsgrundlage No access Clemens Esser
        IFRS als Basis der gemeinsamen Bemessungsgrundlage? No access Clemens Esser
        Die »politische Ökonomie« einer europäischen Steuerbemessungsgrundlage No access Clemens Esser
      2. Äquivalenzbildung bei Formelzerlegung (Formula Apportionment) No access Clemens Esser
      3. Gleichzeitige Betrachtung von Formelzerlegung und harmonisierter Steuerbemessungsgrundlage No access Clemens Esser
  4. Clemens Esser
    1. Die Gruppenbesteuerung und ihr Umfeld No access Clemens Esser
    2. Die unterschiedlichen Techniken der Verlustverrechnung bzw. Ergebniszusammenrechnung im Rahmen der Gruppenbesteuerung No access Clemens Esser
    3. Clemens Esser
      1. Typische Bestandteile von Gruppenbesteuerungsregelungen No access Clemens Esser
      2. Die grenzüberschreitenden Gruppenbesteuerungsregelungen europäischer Mitgliedstaaten No access Clemens Esser
    4. Ziele und Kriterien für die Gruppenbesteuerung No access Clemens Esser
    5. Clemens Esser
      1. Mögliche Elemente einer Gruppenbesteuerung bei grundsätzlichem Festhalten an Einzelabschluss und Fremdvergleichsgrundsatz No access Clemens Esser
      2. Die Methode der Berücksichtigung der von den Konzernteilen gezahlten Steuer bei der »Konzern-Steuer« No access Clemens Esser
    6. Fazit zur Gruppenbesteuerung No access Clemens Esser
  5. Fazit zu Kapitel 8 No access Pages 418 - 423 Clemens Esser
3. Zusammenfassung und Ausblick No access Pages 423 - 432 Clemens Esser
Literatur und EuGH-Rechtsprechung No access Pages 433 - 461 Clemens Esser
Rechtsprechungsübersicht EuGH No access Pages 462 - 462 Clemens Esser