Das automatisierte Steuerverfahren

Dr. Ludwig Gegenfurtner

doi:10.5771/9783748919308

Summary

The opportunities and limitations of the use of algorithms for administrative decisions have been extensively discussed in light of recent developments in information technology. In German tax proceedings, automation is already a reality and thus provides a glimpse into the increased use of algorithms in administration. In this context, the study focuses on examining the fundamental constitutional and conceptual questions raised, in particular, by the use of risk management systems. The study also refers to parallel debates in general administrative law.

Keywords

Search publication

Bibliographic data

Copyright year: 2023
Publication date: 08.11.2023
ISBN-Print: 978-3-7560-1388-3
ISBN-Online: 978-3-7489-1930-8
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Deutsches, Europäisches und Vergleichendes Wirtschaftsrecht
Volume: 135
Language: German
Pages: 432
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 26
1. A. Grundfragen der Automatisierung des Steuerverfahrens No access
2. B. Digitalisierung, Automatisierung und moderne Regulierungsansätze im Blickpunkt des allgemeinen Verwaltungsrechts No access
3. C. Grundkonzeption und Ziel der Arbeit: Zusammenführung der aufgezeigten Perspektiven No access
4. D. Gang der Untersuchung und Einschränkungen von Betrachtungsgegenstand und Herangehensweise No access
1. A. Überblick über die wichtigsten Modernisierungsschritte des Besteuerungsverfahrens No access
2. 1. 1. 1. Politische und exekutive Leitbilder No access
    2. 1. a) Nutzerfreundlichkeit und Service-Gedanke No access
      2. b) Transparenz No access
      3. c) One-Stop-Government No access
      4. d) Once-Only-Prinzip No access
      5. e) Automatisierung und Digitalisierung von Verwaltungsverfahren No access
  2. 1. 1. IT-Sicherheit No access
    2. 2. Datenschutz No access
    3. 3. Verteilte Zuständigkeiten No access
    4. 1. a) Rechtliche Grundlagen elektronischer Verwaltungsakte No access
      2. (1) Grundsätzliche Zulässigkeit No access
        (2) Zulässigkeit im Einzelfall No access
        (1) Gefahr einer Relativierung des Rechts No access
        (2) Typisierungstendenzen No access
        (3) Diskriminierungsrisiken No access
        (4) Recht auf menschliche Bearbeitung und Rechtsschutzgesichtspunkte No access
        cc) Überlegungen zu einem digitalisierungsfreundlichen Recht No access
  3. III. Fazit und Einordnung des Steuerverfahrens No access
3. 1. I. Der Begriff Legal Tech No access
  2. II. Blickpunkte auf Legal Tech No access
  3. III. Kategorisierung verschiedener Anwendungsstufen von Legal Tech No access
  4. 1. 1. a) Technische Funktionsweise No access
      2. aa) Grundlegende strukturelle Schwierigkeiten No access
        bb) Interpretationsoffenheit der rechtlichen Sprache, Entscheidungsspielräume und unbestimmte Rechtsbegriffe No access
        cc) Herausforderungen auf der Sachverhaltsebene No access
      3. c) Praktische Anwendungsbeispiele No access
      4. d) Potentiale und Grenzen No access
    2. 1. a) Technische Funktionsweise No access
      2. b) Grundlagen einer Anwendung im Rechtsbereich No access
      3. c) Praktische Anwendungsbeispiele No access
      4. d) Vorteile und Grenzen bei der Auswertung großer Datenmengen No access
      5. aa) Vorteile gegenüber konventionellen Algorithmen bei der Umsetzung komplexeren Entscheidungsvorgängen No access
        bb) Verbleibende Herausforderungen und Limitationen No access
        cc) Fazit No access
      6. f) Probleme im Hinblick auf die Nachvollziehbarkeit der Ergebnisse No access
  5. V. Fazit No access
1. 1. I. Steuervollzug als Massenverwaltung No access
  2. II. Informationsasymmetrie zwischen Finanzverwaltung und Steuerpflichtigen No access
2. 1. 1. 1. Legalitätsprinzip No access
    2. 2. Untersuchungsgrundsatz No access
  2. II. Vorgaben aus dem Gleichheitssatz No access
  3. III. Schutz des Steuerpflichtigen durch die Freiheitsgrundrechte No access
  4. IV. Wirtschaftlichkeit des Verwaltungshandelns No access
3. 1. I. Anzeigepflichten zur Erfassung der Steuerpflichtigen und relevanter wirtschaftlicher Tätigkeiten No access
  2. 1. 1. Einordnung der Angaben No access
    2. 1. a) Verbreitung der elektronischen Steuererklärung No access
      2. b) Schwierigkeiten bei der elektronischen Abgabe von Belegen und Unterlagen No access
      3. c) Geltendmachung abweichender Ansichten in der elektronischen Steuererklärung No access
  3. III. Besonderheiten und Bedeutung der Steueranmeldung No access
  4. IV. Verpflichtungen zur Aufzeichnung und Aufbewahrung No access
  5. V. Erweiterte Mitwirkungspflichten bei Auslandssachverhalten No access
4. 1. I. Ermittlungsbefugnisse gegenüber dem Steuerpflichtigen nach den §§ 93 ff. AO No access
  2. 1. 1. Zulässigkeit und Umfang der Überprüfung No access
    2. 2. Auswahl der Prüfungssubjekte und Überblick über die Betriebsprüfungspraxis No access
    3. 3. Im Besonderen: Die zeitnahe Betriebsprüfung No access
    4. 4. Reformen durch das DAC-7-Umsetzungsgesetz No access
  3. III. Nachschau No access
  4. 1. 1. Ermittlungen gegen Dritte nach den §§ 93 ff. AO No access
    2. 2. Kontrollmitteilungen No access
    3. 3. Mitwirkungspflichten von Finanzdienstleistern No access
  5. V. Internationaler Informationsaustausch No access
5. 1. I. Allgemeiner Verfahrensgang No access
  2. II. Der automatisierte Steuerbescheid No access
  3. 1. 1. a) Zielbeschreibung des Gesetzgebers No access
      2. b) Nähere Spezifizierung der Zielrichtung bei der Fallauswahl No access
    2. 2. Einfachgesetzliche Vorgaben zum Risikomanagement No access
    3. 3. Einsatzbereiche No access
    4. 1. a) Verfahren der Aussteuerung No access
      2. b) Einteilung in Risikoklassen No access
      3. aa) Probabilistische Prüffilter No access
        bb) Deterministische Prüffilter No access
    5. 5. Technische Einordnung des derzeitigen Risikomanagements No access
    6. 1. a) Chancen No access
      2. aa) Grundgedanken bei der Beurteilung von elektronischen Risikomanagementsystemen No access
        bb) Systemimmanente Grenzen einer vorwiegend probabilistischen Prüfung No access
        cc) Auslotung und Umgehung der Prüffilter No access
        dd) Institutionalisierungsrisiko No access
        ee) Auswirkungen auf das materielle Recht No access
  4. IV. Weitere Prüffälle No access
6. F. Fazit und Bewertung des derzeitigen Steuerverfahrens No access
1. 1. 1. 1. a) Massenfallrecht als Dauerzustand No access
      2. aa) Kritik am Zustand des Steuervollzugs und das Modell eines Totallvollzugs No access
        bb) Vergangene Legalisierungsansätze finanzbehördlicher Vollzugsstrategien No access
    2. 2. Das Optimierungsmodell der heute herrschenden Meinung No access
    3. 1. aa) Rechtstheoretische Grundlagen No access
        bb) Allgemeine Bedenken bezüglich der Prinzipientheorie No access
        cc) Würdigung der konkreten Konfliktsituation No access
        dd) Fazit No access
      2. aa) Ausgangspunkt No access
        bb) Einfachgesetzlich gestützte Argumente No access
        cc) Verfassungsrechtliche Argumente No access
        dd) Einordnung der jüngsten Gesetzesänderungen No access
        ee) Fazit No access
      3. c) Abschließendes Fazit zur Debatte um den Ausgleich zwischen Einzelfallermittlungen und Gesamtvollzug No access
      4. d) Folgerungen für die grundsätzliche Zulässigkeit des risikoorientierten Steuervollzugs No access
  2. 1. 1. a) Überblick über die bestehenden Kontroversen No access
      2. b) Praktische Probleme einer „gespaltenen“ Anwendbarkeit No access
      3. c) Methodische Überlegungen No access
    2. 2. Zulässigkeit der dem Risikomanagement immanenten Datenverarbeitung No access
  3. III. Fazit No access
2. 1. 1. 1. Objektiv-rechtliche Vorgaben für das Risikomanagement und den risikoorientierten Steuervollzug No access
    2. 2. Grundsätzlich keine Rechtsschutzmöglichkeiten mit Blick auf den Gesamtvollzug No access
    3. 3. Ansätze aus der steuerrechtlichen Literatur zur Begründung subjektiv-rechtlicher Positionen im Hinblick auf den Gesamtvollzug No access
    4. 1. a) Kernaussagen und Grundgedanken der Rechtsprechung zum strukturellen Vollzugsdefizit No access
      2. aa) Grundüberlegungen No access
        bb) Positionen in der Literatur No access
        cc) Stellungnahme No access
      3. aa) Konkretisierung der Maßstäbe des Bundesverfassungsgerichts No access
        bb) Darlegungsschwierigkeiten beim Risikomanagement No access
      4. aa) Grundlagen No access
        (1) Zusammenhang der Vollzugsschwierigkeiten mit einer bestehenden oder fehlenden Regelung No access
        (2) Das „Sich-aufdrängen“ der Vollzugsschwierigkeiten No access
        (3) Keine Rechtfertigung des Vollzugshindernisses No access
        (1) Keine unmittelbaren Vollzugseinschränkungen durch die derzeitigen Regelungen No access
        (2) Das konkrete Risikomanagementsystem als normatives Vollzugshindernis No access
      5. e) Fazit No access
    5. 1. a) Ausdehnung auf rein exekutive Vollzugsmängel No access
      2. b) Reziproke Ausdehnung der Figur auf das materielle Recht No access
      3. aa) Urteile des Bundesverfassungsgerichts zur sicherheitsrechtlichen Datenerhebung No access
        bb) Position der Befürworter einer Übertragung auf das Risikomanagement No access
        cc) Stellungnahme No access
      4. d) Fazit No access
    6. 6. Fazit No access
  2. 1. 1. aa) Überblick und konkrete Fragestellung No access
        bb) Diskussion der verschiedenen potentiell gleichheitsrelevanten Handlungen No access
      2. aa) Vorgaben des Willkürverbots No access
        bb) Relevanz für das Risikomanagement No access
      3. aa) Erklärungsbezogene Filterkriterien No access
        bb) Subjektbezogene Filterkriterien No access
    2. 1. aa) Grundlagen No access
        bb) Anwendung auf das Risikomanagement No access
      2. b) Grenzen bei der Verarbeitung personenbezogener Daten besonderer Kategorien aufgrund der Datenschutzgrundverordnung und des allgemeinen Persönlichkeitsrechts No access
      3. aa) Differenzierung nach Berufsgruppen und Branchen No access
        bb) Filterung von Steuerberatern No access
    3. 1. (1) Vorliegen der von Art. 22 DS-GVO vorausgesetzten automatisierten Entscheidung No access
        (2) Grundlegende Vorgaben des Art. 22 Abs. 2 lit. b) DS-GVO No access
        (3) Weitergehende Vorgaben No access
        bb) Auskunftsansprüche No access
        cc) Evaluationspflichten No access
      2. aa) Bedeutung im Rahmen des In-Camera-Verfahrens No access
        bb) Auskunftsansprüche No access
        cc) Begründungspflichten No access
        dd) Evaluationspflichten No access
    4. 4. Fazit No access
3. C. Fazit No access
1. 1. I. Entfremdungstendenzen No access
  2. II. Gründe für die gebotene Reflexion und Rückkopplung No access
2. 1. I. Hintergründe der zunehmenden Bedeutung des Verwaltungsverfahrens No access
  2. 1. 1. Kooperation No access
    2. 2. Regulierte Selbstregulierung No access
    3. 3. Einhergehende Informations-, Mitwirkungs- und Organisationspflichten No access
  3. III. Potentielle Folgen für die gerichtliche Kontrolle No access
3. 1. 1. 1. Abweichender Ausgangspunkt der tatsächlichen Schwierigkeiten No access
    2. 2. Folge: Keine behördlichen Letztentscheidungsbefugnisse und Rechtssetzungskompetenzen im Steuerrecht No access
    3. 3. Aber: Hinreichende Basis für die Übertragbarkeit von Regulierungsstrategien No access
  2. 1. 1. Schwierigkeiten und Bedeutung der Anerkennung eines steuerlichen Kooperationsprinzips No access
    2. 2. Empirische Grundlagen einer Kooperation im Besteuerungsverfahren No access
    3. 3. Anknüpfungspunkte für eine gesetzliche Verankerung No access
    4. 4. Abschließende Würdigung No access
  3. 1. 1. Maßgebliche Argumente No access
    2. 2. Stellungnahme No access
    3. 3. Zum Bestehen einer (faktischen) Selbstveranlagung No access
  4. IV. Fazit No access
1. A. Grundgedanken No access
2. 1. I. Überlegungen zur Ausweitung der finanzbehördlichen Datenbasis No access
  2. II. (Verfassungsrechtliche) Bedenken No access
3. 1. I. Potentiale des Einsatzes von Lernalgorithmen No access
  2. II. Bedenken und Limitationen No access
4. 1. I. Grundüberlegungen No access
  2. II. Konflikt- und Leitlinien No access
  3. III. Stellungnahme No access
5. 1. 1. 1. Grundlagen No access
    2. 2. Die Compliance-Strategie des Australian Taxation Office No access
    3. 3. Überlegungen zum deutschen Steuerverfahren No access
  2. 1. 1. Grundlegendes Konzept No access
    2. 2. Überblick über das österreichische Verfahren No access
    3. 1. a) Verhältnis zur Anzeigepflicht für Steuergestaltungen No access
      2. b) Rechtliche Fragestellungen No access
Zusammenfassung No access Pages 383 - 394
Literaturverzeichnis No access Pages 395 - 432

Bibliography (692 entries)

Literaturverzeichnis* Open Google Scholar
Aarnio, Aulis, Taking rules seriously, in: Maihofer, Werner / Sprenger, Gerhard (Hrsg.), Law and the states in modern times – proceedings of the 14th IVR World Congress in Edinburgh, August 1989, ARSP Beiheft 42, Stuttgart 1990, S. 180–192. Open Google Scholar
Ahrendt, Christian, Alte Zöpfe neu geflochten – Das materielle Recht in der Hand von Programmierern, NJW 2017, S. 537–540. Open Google Scholar
ders., Steuervollzug und Prüfung der Steuereinnahmen, in: Brandt, Jürgen (Hrsg.), 10. und 11. Deutscher Finanzgerichtstag 2013/2014, 10 Jahre Deutscher Finanzgerichtstag – Für ein besseres Steuerrecht, Steuergerechtigkeit und Effektivität, Stuttgart 2015, S. 49–56. Open Google Scholar
Alarie, Benjamin / Niblett, Anthony / Yoon, Albert H., Using Machine Learning to predict outcomes in Tax Law, Canadian Business Law Journal 58 (2016), S. 231–254. Open Google Scholar
Albers, Marion, Die Komplexität verfassungsrechtlicher Vorgaben für das Wissen der Verwaltung – Zugleich ein Beitrag zur Systembildung im Informationsrecht, in: Spiecker gen. Döhmann, Indra / Collin, Peter (Hrsg.), Generierung und Transfer staatlichen Wissens im System des Verwaltungsrechts, Tübingen 2008, S. 50¬–73. Open Google Scholar
Albrecht, Claus, Teil 28 E-Government, in: Hoeren, Thomas / Sieber, Ulrich / Holznagel, Bernd (Hrsg.), Handbuch Multimedia-Recht, Loseblatt, 57. Ergänzungslieferung Stand: 09.2021, München 2021. Open Google Scholar
Alexy, Robert, Begriff und Geltung des Rechts, Freiburg 1992. Open Google Scholar
ders., Ideales Sollen, in: Clérico, Laura / Sieckmann, Jan-Reinard (Hrsg.), Grundrechte, Prinzipien und Argumentation – Studien zur Rechtstheorie Robert Alexys, Baden-Baden 2009, S. 21–38. Open Google Scholar
ders., Theorie der Grundrechte, Frankfurt 1986. Open Google Scholar
ders., Zur Struktur der Rechtsprinzipien, in: Schilcher, Bernd / Koller, Peter / Funk, Bernd-Christian (Hrsg.), Regeln, Prinzipien und Elemente im System des Rechts, Wien 2000, S. 31–52. Open Google Scholar
Allingham, Michael / Samdo, Agnar, Income Tax Evasion: A Theoretical Analysis, Journal of Public Economics 1 (1972), S. 323–338. Open Google Scholar
Anzinger, Heribert M., Einführungsreferat, in: DWS (Hrsg.), Selbstveranlagung – Wegfall des Amtsermittlungsgrundsatzes, Symposium 2014, Berlin 2015, S. 35–43. Open Google Scholar
ders., Möglichkeiten der Digitalisierung des Rechts, in: Hey, Johanna (Hrsg.), Digitalisierung im Steuerrecht, DStJG 42, Köln 2019, S. 15–59. Open Google Scholar
v. Armansperg, Dominik, Datenschutz im Steuerverfahren nach der DSGVO – Anwendungsbereich und Betroffenenrechte, DStR 2021, S. 453–460. Open Google Scholar
Armbruster, Florian, Europarechtliche Einflüsse auf das nationale Steuerermittlungsverfahren, Frankfurt 2017. Open Google Scholar
Arndt, Hans-Wolfgang, Praktikabilität und Effizienz – Zur Problematik gesetzesvereinfachenden Verwaltungsvollzuges und der „Effektuierung“ subjektiver Rechte, Köln 1983. Open Google Scholar
v. Arnim, Hans Herbert, Wirtschaftlichkeit als Rechtsprinzip, Berlin 1988. Open Google Scholar
Artinger, Katharina / Putz, Richard / Zugmaier, Oliver, Bekämpfung des Umsatzsteuerkarussellbetrugs – Kann das italienische Modell einer E-Rechnung als Vorbild für Deutschland dienen?, DStR 2021, S. 2273–2281. Open Google Scholar
Augsberg, Ino, Informationsverwaltungsrecht, Tübingen 2014. Open Google Scholar
Australian Taxation Office, Annual Compliance Arrangements – what you need to know, 2018 (abrufbar unter: www.ato.gov.au/misc/downloads/pdf/qc21312.pdf). Open Google Scholar
dasselbe, Large business, 2019 (abrufbar unter: www.ato.gov.au/misc/downloads/pdf/qc21409.pdf) Open Google Scholar
dasselbe, Managing the tax and super system, 2018 (abrufbar unter: www.ato.gov.au/misc/downloads/pdf/qc57032.pdf) Open Google Scholar
Ayres, Ian / Braithwaite, John, Responsive Regulation – Transcending the Deregulation Debate, Oxford 1992. Open Google Scholar
Bachmann, Carmen / Gebhardt, Johannes / Richter, Konrad / Risse, Robert, Wie beeinflusst die Digitalisierung das Machtgefüge zwischen Steuerpflichtigem und Finanzverwaltung? – Unterschiedliche Einschätzung von Beratung, Industrie und Finanzverwaltung, DStR 2019, S. 1879–1886. Open Google Scholar
Baldauf, Sina, EDV-orientierte Reform des Verfahrensrechts (Modernisierung des Besteuerungsverfahrens) – Chancen und Risiken, in: Brandt, Jürgen (Hrsg.), 12. bis 14. Deutscher Finanzgerichtstag 2015, 2016, 2017, Wandel und Konsolidierung im Steuerrecht, Staatsfinanzierung und Entwicklung des Steuerrechts, Steuergerechtigkeit und Steuervollzug, Stuttgart 2017, S. 190–201. Open Google Scholar
dies., Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens – Kritische Betrachtung des Regierungsentwurfs, DStR 2016, S. 833–839. Open Google Scholar
Baldwin, Robert / Cave, Martin / Lodge, Martin, Understanding Regulation – Theory, Strategy, and Practice, 2. Auflage, Oxford 2012. Open Google Scholar
Bangel, Felix, Gleichheit im Unrecht, Berlin 2020. Open Google Scholar
Baum, Michael / Buse, Johannes / Brandl, Harald / Szymczak, Manfred (Hrsg.), AO – eKommentar, Stand: 25.05.2018, Bonn 2018. Open Google Scholar
Bayerischer Oberster Rechnungshof, Jahresbericht 2015 (abrufbar unter: https://www.orh.bayern.de/mam/berichte/jahresberichte/archiv/orh-bericht_2015.pdf). Open Google Scholar
ders., Jahresbericht 2018 (abrufbar unter: https://www.orh.bayern.de/mam/berichte/jahresberichte/archiv/orh-bericht_2018.pdf). Open Google Scholar
ders., Jahresbericht 2020 – Ergänzungsband (abrufbar unter: https://www.orh.bayern.de/mam/berichte/jahresberichte/archiv/orh-bericht_2020_erg%C3%A4nzungsband.pdf). Open Google Scholar
ders. Jahresbericht 2022 (abrufbar unter: https://www.orh.bayern.de/mam/berichte/jahresberichte/aktuell/orh-bericht_2022.pdf). Open Google Scholar
Bayerisches Landesamt für Steuern (Hrsg.), ELSTER, eine Erfolgsstory (abrufbar unter: https://www.elster.de/eportal/infoseite/elster_eine_erfolgsstory). Open Google Scholar
Beck, Wolfang, Legal Tech und künstliche Intelligenz – Ein Überblick zum aktuellen Stand, DÖV 2019, S. 648–653. Open Google Scholar
Becker, Enno, Die Grundlagen der Einkommensteuer, München 1940. Open Google Scholar
ders., Die Reichsabgabenordnung, 6. Auflage, Berlin 1928 (zitiert als: RAO, 6. Auflage). Open Google Scholar
ders., Die Reichsabgabenordnung, 7. Auflage, Berlin 1930. Open Google Scholar
Beck’scher Online Kommentar Grundgesetz, herausgegeben von: Epping, Volker / Hillgruber, Christian, 51. Edition, Stand: 15.05.2022, München 2019. Open Google Scholar
Beck’scher Online-Kommentar Polizei- und Sicherheitsrecht Bayern, herausgegeben von: Möstl, Markus / Schwabenbauer, Thomas (Hrsg.), 17. Edition, Stand: 01.09.2021, München 2021. Open Google Scholar
Beck'scher Online-Kommentar Datenschutzrecht, herausgegeben von: Brink, Stefan / Wolff, Heinrich Amadeus, 40. Edition, Stand: 01.05.2022, München 2022. Open Google Scholar
Beer, Sebstian / Kasper, Matthias / Kirchler, Erich / Erard, Brian, Do Audits Deter or Provoke Future Tax Noncompliance? Evidence on Self-Employed Taxpayers, CESifo Economic Studies 66 (2020), S. 248–264. Open Google Scholar
Beierle, Christoph / Kern-Isberner, Gabriele, Methoden wissensbasierter Systeme – Grundlagen, Algorithmen, Anwendungen, 6. Auflage, Wiesbaden 2019. Open Google Scholar
Benz, Sebastian / Eisgruber, Thomas, Anzeigepflicht für Steuergestaltungen, in: Rödder, Thomas / Hüttemann, Rainer (Hrsg.), Steuerberater-Jahrbuch 2018/2018, Köln 2019, S. 157–180. Open Google Scholar
Bernhard, Stüer, Handbuch des Bau- und Fachplanungsrechts, 5. Auflage, München 2015. Open Google Scholar
Beuchert, Tobias, Anzeigepflichten bei Steuergestaltungen, Köln 2012. Open Google Scholar
Beuchert, Tobias / Osterloh-Konrad, Christine, Anzeigepflichten bei Steuergestaltungen in Deutschland – Zu den aktuellen Überlegungen des Bundesrates aus rechtspolitischer und rechtlicher Sicht, IStR 2014, S. 643–650. Open Google Scholar
Binder, Reinhart / Vesting, Thomas (Hrsg.), Beck’scher Kommentar zum Rundfunkrecht, 4. Auflage, München 2018. Open Google Scholar
Birk, Dieter, Das Gebot des gleichmäßigen Steuervollzugs und dessen Sanktionierung, StuW 2004, S. 277–282. Open Google Scholar
ders., Gleichheit und Gesetzmäßigkeit der Besteuerung, StuW 1989, S. 212–218. Open Google Scholar
Birkemeyer, Ellen / Blaufus, Kay / Keck, Serjoscha / Reineke, Jakob / Trenn, Ilko, Kooperative Tax Compliance-Programme: Ein internationaler Vergleich, DStR 2019, S. 121–127 und 178–181. Open Google Scholar
Birkenfeld, Wolfram, Beweis und Beweiswürdigung im Steuerrecht, Köln 1973. Open Google Scholar
Bizer, Johann, Bestandsaufnahme und Perspektiven der Digitalisierung im Steuerrechtsverhältnis aus Sicht der Verwaltung, in: Hey, Johanna (Hrsg.), Digitalisierung im Steuerrecht, DStJG 42, Köln 2019, S. 135–144. Open Google Scholar
Blumers, Wolfgang, Die Schwierigkeiten der Strafgerichte mit dem Steuerrecht, in: Niemann, Ursula / Curtius-Hartung, Rudolf / Herzig, Norbert (Hrsg.), Steuerberater-Jahrbuch 1986/87, Köln 1987, S. 353–376. Open Google Scholar
Boehme-Neßler, Volker, Die Macht der Algorithmen und die Ohnmacht des Rechts – Wie die Digitalisierung das Recht relativiert, NJW 2017, S. 3031–3037. Open Google Scholar
ders., Unscharfes Recht – Überlegungen zur Relativierung des Rechts in der digitalisierten Welt, Berlin 2008. Open Google Scholar
Bonner Kommentar zum Grundgesetz, herausgegeben von: Kahl, Wolfgang / Waldhoff, Christian / Walter, Christian, Loseblatt, 214. Ergänzungslieferung, Stand: 12.2021, Heidelberg 2021. Open Google Scholar
Brade, Alexander, Additive Grundrechtseingriffe, Baden-Baden 2020. Open Google Scholar
Braithwaite, Valerie, A New Approach to Tax Compliance, in: Dies. (Hrsg.), Taxing Democracy, Aldershot 2003, S. 1–14. Open Google Scholar
dies., Dancing with Tax Authorities, Motivational Postures and Noncompliant Actions, in: Dies. (Hrsg.), Taxing Democracy, Aldershot 2003, S. 15–40. Open Google Scholar
dies., Responsive Regulation and Taxation: Introduction, Law & Policy 29 (2007), S. 3–10. Open Google Scholar
dies., Tax Evasion, in: Tonry, Michael (Hrsg.), The Oxford Handbook of Crime and Public Policy, Oxford 2009, S. 381–405. Open Google Scholar
Braithwaite, Valerie / Reinhart, Monika / Smart, Michael, Tax Non-compliance Among the Under-30s: Knowledge, Obligation or Skepticism?, in: Alm, James / Martinez-Vazquez, Jorge / Torgler, Benno (Hrsg.), Developing Alternative Framework for Explaining Tax Compliance, Oxford 2010, S. 217–237. Open Google Scholar
Brandt, Edmund, Regulierte Selbstregulierung im Umweltrecht, in: Berg, Wilfried / Fisch, Stefan / Schmitt Glaeser, Walter / Schoch, Friedrich / Schulze-Fielitz, Helmuth (Hrsg.), Regulierte Selbstregulierung als Steuerungskonzept des Gewährleistungsstaates, Die Verwaltung Beiheft 4, 2001, S. 123–137. Open Google Scholar
Braun Binder, Nadja, Algorithmisch gesteuertes Risikomanagement im digitalisierten Besteuerungsverfahren, in: Unger, Sebastian / v. Ungern¬-Sternberg, Antje (Hrsg.), Demokratie und künstliche Intelligenz, Tübingen 2019, S. 161–181. Open Google Scholar
dies., Artificial Intelligence and Taxation: Risk Management in Fully Automated Taxation Procedures, in: Wischmeyer, Thomas / Rademacher, Timo (Hrsg.), Regulating Artificial Intelligence, Cham 2020, S. 295–306. Open Google Scholar
dies., Ausschließlich automationsgestützt erlassene Steuerbescheide und Bekanntgabe durch Bereitstellung zum Datenabruf, DStZ 2016, S. 526–535. Open Google Scholar
Breidenbach, Stephan / Glatz, Florian, 1.1. Die Digitalisierung des Rechts, in: Dies. (Hrsg.), Rechtshandbuch Legal Tech, 2. Auflage, München 2021, S. 1–9. Open Google Scholar
Breinersdorfer, Stefan, Anzeigepflicht für Steuergestaltungen, DB 2018, Heft 16, S. M26–M27. Open Google Scholar
Breuer, Frank, Aussichtsloser Alltag eines Finanzbeamten – Die Finanzämter im Treibsand des deutschen Steuerrechts, FR 2017, S. 89–93. Open Google Scholar
ders., Untauglicher Versuch: Das Risikomanagement in der Finanzverwaltung, FR 2017, S. 335–336. Open Google Scholar
Britz, Gabriele, § 26 Elektronische Verwaltung, in: Hoffmann-Riem, Wolfgang / Schmidt-Aßmann, Eberhard / Voßkuhle, Andreas (Hrsg.), Grundlagen des Verwaltungsrechts Band II, Informationsordnung, Verwaltungsverfahren, Handlungsformen, 2. Auflage, München 2012, S. 435–492. Open Google Scholar
Brockmann, Karl-Wilhelm, Lebenserfahrungssätze, Sachverhaltsvermutungen und Sachverhaltsfiktionen im Steuerrecht – Eine Studie zum Steuerermittlungsverfahren, Köln 1964. Open Google Scholar
Broemel, Roland, Wissensdistribution im Zivilrecht: Aufklärungs- und Informationspflichten, in: Röhl, Hans Christian (Hrsg.), Die Verwaltung Beiheft 9, 2010, S. 89–113. Open Google Scholar
Bryde, Brun-Otto, Die Effektivität von Recht als Rechtsproblem, Berlin 1993. Open Google Scholar
Buchholtz, Gabriele, Chancen und Risiken der digitalen Rechtsanwendung, JuS 2017, S. 955–960. Open Google Scholar
Buchholtz, Gabriele / Scheffel-Kain, Martin, Algorithmen und Proxy Discrimination in der Verwaltung: Vorschläge zur Wahrung digitaler Gleichheit, NVwZ 2022, S. 612–617. Open Google Scholar
Buciek, Klaus, Grenzen des „maßvollen Gesetzesvollzugs, DStZ 1995, S. 513–516. Open Google Scholar
Bull, Hans Peter, Der „vollständig automatisiert erlassene“ Verwaltungsakt – Zur Begriffsbildung und rechtlichen Einhegung von „E-Government“, DVBl 2017, S. 409–417. Open Google Scholar
ders., Digitalisierung als Politikziel, CR 2019, S. 478–484 und S. 547–552. Open Google Scholar
ders., Über die rechtliche Einbindung der Technik – Juristische Antworten auf Fragen der Technikentwicklung, Der Staat 58 (2019), S. 57–100. Open Google Scholar
ders., Verwaltung durch Maschinen, 2. Auflage, Köln 1964. Open Google Scholar
Bull, Ludwig / Steffek, Felix, Die Entschlüsselung rechtlicher Konflikte, Der Einsatz künstlicher Intelligenz zur Ermittlung von Entscheidungsfaktoren der Konfliktlösung, ZKM 2018, S. 165–169. Open Google Scholar
v. Bünau, Paul, 3. Künstliche Intelligenz im Recht – Möglichkeiten und Mythos, in: Breidenbach, Stephan / Glatz, Florian (Hrsg.), Rechtshandbuch Legal Tech, 2. Auflage, München 2021, S. 71–82. Open Google Scholar
Bund Deutscher Steuerbeamten, Denkschrift vom Juni 1956, Steuergesetzgebung und Steuerverwaltung, Düsseldorf 1959. Open Google Scholar
ders., Denkschrift vom Juni 1959, Vorschläge zur Finanz- und Steuerreform, Düsseldorf 1959. Open Google Scholar
Bund, Elmar, Einführung in die Rechtsinformatik, Berlin 1991. Open Google Scholar
Bundesministerium der Finanzen, Die Steuerverwaltung in Deutschland, Ausgabe 2018 (abrufbar unter: https://docplayer.org/73562402-Die-steuerverwaltung-in-deutschland.html). Open Google Scholar
dasselbe, Ergebnisse der steuerlichen Betriebsprüfung 2020 (abrufbar unter: www.bundesfinanzministerium.de/Monatsberichte/2021/10/Inhalte/Kapitel-3-Analysen/3-2-steuerliche-betriebspruefung-2020.html). Open Google Scholar
dasselbe, Ergebnisse der steuerlichen Betriebsprüfung 2018 (abrufbar unter: www.bundesfinanzministerium.de/Monatsberichte/2019/10/Inhalte/Kapitel-3-Analysen/3-4-ergebnisse-steuerliche-betriebspruefung-2018). Open Google Scholar
dasselbe, Ergebnisse der steuerlichen Betriebsprüfung 2017 (abrufbar unter: www.bundesfinanzministerium.de/Monatsberichte/2018/11/Inhalte/Kapitel-3-Analysen/3-7-ergebnisse-betriebspruefung). Open Google Scholar
dasselbe, Ergebnisse der steuerlichen Betriebsprüfung 2016 (abrufbar unter: www.bundesfinanzministerium.de/Monatsberichte/2017/11/Inhalte/Kapitel-3-Analysen/3-7-Ergebnisse-der-steuerlichen-Betriebspruefung-2016). Open Google Scholar
Bundesrechnungshof, Bemerkungen 2012 zur Haushalts- und Wirtschaftsführung des Bundes (abrufbar unter: https://www.bundesrechnungshof.de/SharedDocs/Downloads/DE/Berichte/2012/bemerkungen-2012-volltext.pdf?__blob=publicationFile&v=1). Open Google Scholar
ders., Bericht nach § 99 BHO über den Vollzug der Steuergesetze, insbesondere im Arbeitnehmerbereich, 2012 (abrufbar unter: https://www.bundesrechnungshof.de/SharedDocs/Downloads/DE/Berichte/2012/vollzug-steuergesetze-arbeitnehmerbereich-volltext.pdf?__blob=publicationFile&v=1). Open Google Scholar
ders., Bericht nach § 99 BHO über die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen nach § 35a EStG, 2011 (abrufbar unter: https://www.bundesrechnungshof.de/SharedDocs/Downloads/DE/Berichte/2011/steuerermaessigung-fuer-haushaltsnahe-dienstleistungen-und-handwerkerleistungen-volltext.pdf?__blob=publicationFile&v=1). Open Google Scholar
Bundesregierung, Digitale Verwaltung 2020 – Regierungsprogramm 18. Legislaturperiode, Berlin 2014 (abrufbar unter: https://www.bmi.bund.de/SharedDocs/downloads/DE/publikationen/themen/moderne-verwaltung/regierungsprogramm-digitale-verwaltung-2020.pdf?__blob=publicationFile&v=4). Open Google Scholar
Burr, Marcel, Die Entwicklung von Legal Robots am Beispiel der grunderwerbsteuerlichen Konzernklausel, BB 2018, S. 476–483. Open Google Scholar
Callies, Christian, Vorsorgeprinzip und Beweislastverteilung im Verwaltungsrecht, DVBl 2001, S. 1725–1733. Open Google Scholar
Cavelti, Luzius, Steuerrechtsprinzipien im Spannungsfeld zwischen Rechtspositivismus und Prinzipientheorie am Beispiel der Besteuerung nach der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit, ZSR 2018, S. 551–578. Open Google Scholar
Cloer, Adrian / Hagemann, Tobias / van Lück, Nicola, Die Mitteilungspflicht für Steuergestaltungen ante portas – Handlungsmöglichkeiten für den Steuerbürger, BB 2019, S. 2583–2589. Open Google Scholar
Collin, Peter / Spiecker gen. Döhmann, Indra, Generierung und Transfer staatlichen Wissens im System des Verwaltungsrechts – ein Problemaufriss, in: Dies. (Hrsg.), Generierung und Transfer staatlichen Wissens im System des Verwaltungsrechts, Tübingen 2008, S. 3–29. Open Google Scholar
Corrales, Marcelo / Fenwick, Mark / Haapio, Helena, Digital Technologies, Legal Design and the Future of the Legal Profession, in: Dies. (Hrsg.), Legal Tech, Smart Contracts and Blockchain, Singapur 2019, S. 1–16. Open Google Scholar
Creifelds, Carl (Begr.) / Weber, Klaus (Hrsg.), Rechtswörterbuch, 23. Auflage, München 2019. Open Google Scholar
Cremer, Wolfram, Rechtsanwendungsgleichheit in Mehrebenensystemen, VVDStRL 78 (2019), S. 117–166. Open Google Scholar
Crezelius, Georg, Steuerrechtliche Verfahrensfragen bei grenzüberschreitenden Sachverhalten, IStR 2002, S. 433–441. Open Google Scholar
DeBacker, Jason / Heim, Bradley / Tran, Anh / Yuskavage, Alexander, Once Bitten, Twice Shy? The Lasting Impact of Enforcement on Tax Compliance, Journal of Law and Economics 61 (2018), S. 1–35. Open Google Scholar
Deckers, Sebastian / Fiethen, Lars, Finanzverwaltung 2.0 – Schlaglichter, Entwicklungslinien und Trends, FR 2015, S. 913–921. Open Google Scholar
Degenhart, Christoph, Kontrolle der Verwaltung durch Rechnungshöfe, VVDStRL 55 (1995), S. 190–230. Open Google Scholar
Dehe, Dörthe / Fischer, Peter, Schnelles Geld zum Greifen nah – Psychologische Einblicke in die moderne Online-Konfliktdelegation, ZKM 2018, S. 40–43. Open Google Scholar
Denkhaus, Wolfgang, Vom E-Government zur Digitalisierung, in: Seckelmann, Margrit (Hrsg.), Digitalisierte Verwaltung Vernetztes E-Government, 2. Auflage, Berlin 2019, S. 51–106 Open Google Scholar
Denkhaus, Wolfgang / Richter, Eike / Bostelmann, Lars, E-Government-Gesetz Onlinezugangsgesetz Kommentar, München 2019. Open Google Scholar
Deters, Jannik, Dieses Finanzamt jagt Steuerbetrüger mithilfe von Künstlicher Intelligenz, Handelsblatt v. 07.05.2021 (abrufbar unter: www.handelsblatt.com/unternehmen/innovationweek/75-ideen/kriminalitaetsbekaempfung-dieses-finanzamt-jagt-steuerbetrueger-mithilfe-von-kuenstlicher-intelligenz/27131046.html). Open Google Scholar
Detterbeck, Steffen, Allgemeines Verwaltungsrecht mit Verwaltungsprozessrecht, 18. Auflage, München 2020. Open Google Scholar
Di Fabio, Udo, Das Kooperationsprinzip ¬– ein allgemeiner Rechtsgrundsatz des Umweltrechts, NVwZ 1999, S. 1153–1158. Open Google Scholar
ders., Verwaltung und Verwaltungsrecht zwischen gesellschaftlicher Selbstregulierung und staatlicher Steuerung, VVDStRL 56 (1996), S. 235–282. Open Google Scholar
Ditz, Xaver / Bärsch, Sven-Eric / Engelen, Christian, Das neue Country-by-Country Reporting nach dem Regierungsentwurf des Anti-BEPS-Umsetzungsgesetzes v. 13.7.2016, IStR 2016, S. 840–850. Open Google Scholar
Doerrenberg, Philipp / Peichl, Andreas, Progressive taxation and tax morale, Public Choice 155 (2013), S. 293–316. Open Google Scholar
Doll, Ralph / Walter, Jan, Digitalisierung der Finanzverwaltung und Steuerfunktion – Wohin geht die Reise?, beck.digitax 2020, S. 2–6. Open Google Scholar
Dorenkamp, Christian, Zeitnahe Betriebsprüfung, Win Win für Unternehmen und Finanzverwaltung, in: Rödder, Thomas / Hüttemann, Rainer (Hrsg.), Steuerberater-Jahrbuch 2015/2016, Köln 2016, S. 585–602. Open Google Scholar
Dreier, Horst (Hrsg.), Grundgesetz Kommentar, 3. Auflage, Tübingen 2013. Open Google Scholar
Dreyer Stephan / Schmees, Johannes, Künstliche Intelligenz als Richter?, Wo keine Trainingsdaten, da kein Richter – Hindernisse, Risiken und Chancen der Automatisierung gerichtlicher Entscheidungen, CR 2019, S. 758–764. Open Google Scholar
Droege, Michael, Eigenheiten der Steuerrechtswissenschaft, Berlin 2016. Open Google Scholar
ders., Steuerrecht als besonderes Verwaltungsrecht, Zur Geschichte einer disziplinären Entfremdung und zu den Potentialen einer Wiederannäherung, in: Ders. / Seiler, Christian (Hrsg.), Eigenständigkeit des Steuerrechts, Tübingen 2019, S. 127–160. Open Google Scholar
Drüen, Klaus-Dieter, 2010: Der Aufbruch zu einer neuen Steuerkultur?, DStR 2010, S. 2–8. Open Google Scholar
ders., Aktuelle Entwicklungen im Steuerverfahrensrecht, DB 2018, S. 11–18. Open Google Scholar
ders., Amtsermittlungsgrundsatz und Risikomanagement, in: Hey, Johanna (Hrsg.), Digitalisierung im Steuerrecht, DStJG 42, Köln 2019, S. 193–222. Open Google Scholar
ders., Ausländische Buchführungspflichten und innerstaatliche Wirkung, ISR 2014, S. 265–273. Open Google Scholar
ders., Das finanzbehördliche Ermessen bei der Anordnung einer Außenprüfung, AO-StB 2014 S. 343–349. Open Google Scholar
ders., Die Indienstnahme Privater für den Vollzug von Steuergesetzen, Tübingen 2012. Open Google Scholar
ders., Die Unternehmensgröße im Steuervollzug, in: Kube, Hanno / Reimer, Ekkehart (Hrsg.), Größenneutralität im Recht der Unternehmensbesteuerung, Heidelberger Beiträge zum Finanz- und Steuerrecht 7, Berlin 2018, S. 123–144. Open Google Scholar
ders., Die Zukunft des Steuerverfahrens, in: Schön, Wolfgang / Beck, Karin (Hrsg.), Zukunftsfragen des deutschen Steuerrechts, Heidelberg 2009, S. 1–38. Open Google Scholar
ders., Eigenständigkeiten und Methodik des Steuerrechts, in: Droege, Michael / Seiler, Christian (Hrsg.), Eigenständigkeit des Steuerrechts, Tübingen 2019, S. 95–113. Open Google Scholar
ders., Enhanced Relationship – Modell für den (inter-)nationalen Steuervollzug?, in: Lüdicke, Jürgen (Hrsg.), Vermeidung der Doppelbesteuerung und ihre Grenzen, Köln 2013, S. 63–95. Open Google Scholar
ders., Inanspruchnahme Dritter für den Steuervollzug, in: Widmann, Werner (Hrsg.), Steuervollzug im Rechtsstaat, DStJG 31, Köln 2008, S. 167–201. Open Google Scholar
ders., Inländisches Gewinnermittlungswahlrecht trotz ausländischer Buchführungspflicht – Zugleich Anmerkungen zu den Konsequenzen des BFH-Urteils v. 14.11.2018 - I R 81/16, IStR 2019, S. 833–845. Open Google Scholar
ders., Kooperation im Besteuerungsverfahren, FR 2011, S. 101–113. Open Google Scholar
ders., Modelle und Rechtsfragen zeitnaher Betriebsprüfung (IFSt-Schrift Nr. 469), Berlin 2011. Open Google Scholar
ders., Periodengewinn und Totalgewinn – Zum Einfluß des Totalgewinngedankens auf die steuerrechtliche Gewinnermittlung, Berlin 1999. Open Google Scholar
ders., Prinzipien und konzeptionelle Leitlinien einer Einkommensteuerreform, in: Jachmann, Monika (Hrsg.), Erneuerung des Steuerrechts, DStJG 37, Köln 2014, S. 9–64. Open Google Scholar
ders., Prognosen im Steuerrecht, AG 2006, S. 707–713. Open Google Scholar
ders., Rechtsformneutralität der Unternehmensbesteuerung als verfassungsrechtlicher Imperativ?, GmbHR 2008, S. 393–400. Open Google Scholar
ders., Risikomanagement im Besteuerungsverfahren – Kostendruck und Vollzugspflicht der Steuerverwaltung, in: Brandt, Jürgen (Hrsg.), 8. Und 9. Deutscher Finanzgerichtstag 2011/2012, Europäische Perspektiven im Steuerrecht, Steuergerechtigkeit und Steuervereinfachung, Stuttgart 2013, S. 253–274. Open Google Scholar
ders., Systembildung und Systembindung im Steuerrecht, in: Mellinghoff, Rudolf / Schön, Wolfgang / Viskorf, Herrmann-Ulrich (Hrsg.), Steuerrecht im Rechtsstaat, Festschrift für Wolfgang Spindler zum 65. Geburtstag, Köln 2011, S. 29–50. Open Google Scholar
ders., Über Theorien im Steuerrecht, in: Tipke, Klaus / Seer, Roman / Hey, Johanna / Englisch, Joachim (Hrsg.), Festschrift für Joachim Lang zum 70. Geburtstag, Köln 2010, S. 57–82. Open Google Scholar
ders., Wahlrecht auf Überschussrechnung trotz Aufzeichnungspflicht nach § 140 AO – Duplik auf Axel Neumann-Tomm in diesem Heft IStR 2020, 260, IStR 2020, S. 263–267. Open Google Scholar
Dürig, Günter / Maunz, Theodor (Begr.) / Herzog, Roman / Scholz, Rupert / Herdegen, Matthias / Klein, Hans (Hrsg.), Grundgesetz Kommentar, Loseblatt, 96. Ergänzungslieferung, Stand: 11.2021, München 2021. Open Google Scholar
Durner, Wolfgang, Der Gesetzesvollzugsanspruch des Gesetzgebers gegenüber der Exekutive, JZ 2015, S. 157–163. Open Google Scholar
Dzida, Boris / Groh, Naemi, Diskriminierung nach dem AGG beim Einsatz von Algorithmen im Bewerbungsverfahren, NJW 2018, S. 1917–1922. Open Google Scholar
Eckhoff, Rolf, § 148 Gleichmäßigkeit der Besteuerung, in: Kube, Hanno / Mellinghoff, Rudolf / Morgenthaler, Gerd / Palm, Ulrich / Puhl, Thomas / Seiler, Christian (Hrsg.), Leitgedanken des Rechts, Paul Kirchhof zum 70. Geburtstag, Band II: Staat und Bürger, Heidelberg 2013, S. 1601–1611. Open Google Scholar
ders., Rechtsanwendungsgleichheit im Steuerrecht, Die Verantwortung des Gesetzgebers für einen gleichmäßigen Vollzug des Einkommensteuerrechts, Köln 1999. Open Google Scholar
ders., Vom konfrontativen zum kooperativen Steuerstaat, StuW 1996, S. 107–122. Open Google Scholar
Egge, Hinnerk, Lage der Steuerverwaltung und Folgerungen, StuW 1994, S. 272–277. Open Google Scholar
Egner, Thomas, Digitale Geschäftsmodelle in der Steuerberatung, Zukunftsfähig bleiben im Spannungsfeld zwischen Tradition und Legal Tech, Wiesbaden 2018. Open Google Scholar
Ehrke-Rabel, Tina, Profiling im Steuervollzug, FR 2019, S. 45–58. Open Google Scholar
dies., Steuervollzug im Umbruch?, StuW 2015, S. 101–117. Open Google Scholar
Ehrke-Rabel, Tina / Gunacker-Slawitsch, Barbara, Governance im Steuerrecht, SWK 2014, S. 1054–1061. Open Google Scholar
Eichhorn, Michael, Zum „Berechtigungsmanagement” für die „vorausgefüllte Steuererklärung”, DStR 2013, S. 2722–2724. Open Google Scholar
Eichhorn, Peter, Die Relativität der Wirtschaftlichkeit, in: Brink, Stefan / Wolff, Heinrich Amadeus (Hrsg.), Gemeinwohl und Verantwortung, Festschrift für Hans Herbert von Arnim zum 65. Geburtstag, Berlin 2004, S. 253–258. Open Google Scholar
Eifert, Martin, § 19 Regulierungsstrategien, in: Hoffmann-Riem, Wolfgang / Schmidt-Aßmann, Eberhard / Voßkuhle, Andreas (Hrsg.), Grundlagen des Verwaltungsrechts Band I, Methoden, Maßstäbe, Aufgaben, Organisation, 2. Auflage, München 2012, S. 1319–1394. Open Google Scholar
ders., Electronic Government – Das Recht der elektronischen Verwaltung, Baden-Baden 2006. Open Google Scholar
ders., Kapitel 5 Umweltschutzrecht, in: Schoch, Friedrich (Hrsg.), Besonderes Verwaltungsrecht, München 2018, S. 759–875. Open Google Scholar
ders., Regulierte Selbstregulierung und die lernende Verwaltung, in: Berg, Wilfried / Fisch, Stefan / Schmitt Glaeser, Walter / Schoch, Friedrich / Schulze-Fielitz, Helmuth (Hrsg.), Regulierte Selbstregulierung als Steuerungskonzept des Gewährleistungsstaates, Die Verwaltung Beiheft 4, 2001, S. 137–159. Open Google Scholar
Eilers, Stephan / Sommer, Daniel, Anzeigepflichten für Steuergestaltungen – Sinnvoller Wettlauf der Gesetzgeber?, ISR 2019, S. 75–84. Open Google Scholar
Elmecker, Manfred / Woischitzschläger, Hubert, Ergebnisse des 5-jährigen Pilotprojekts Horizontal Monitoring, in: Müller, Eduard / Woischitzschläger, Hubert / Zöchling, Hans (Hrsg.), Co-operative Tax Compliance in Österreich, Wien 2019, S. 51–77. Open Google Scholar
Elster, Harald, Anzeigepflicht für Steuergestaltungen – Überforderung aller Beteiligten verhindern, FR 2018, S. 639–643. Open Google Scholar
Enders, Peter, Einsatz künstlicher Intelligenz bei juristischer Entscheidungsfindung, JA 2018, S. 721–727. Open Google Scholar
Engisch, Karl, Einführung in das juristische Denken, 10. Auflage, Stuttgart 2005. Open Google Scholar
Englisch, Joachim / Schuh, Mathias, Algorithmengestützte Verwaltungsverfahren – Einsatzfelder, Risiken und Notwendigkeit ergänzender Kontrollen, Die Verwaltung 55 (2022), S. 155–190. Open Google Scholar
Englisch, Joachim, Europarechtliche Einflüsse auf den Untersuchungsgrundsatz im Steuerverfahren, IStR 2009, S. 37–43. Open Google Scholar
ders., Kapitel 5 – Rechtsanwendung im Steuerrecht, in: Tipke, Klaus (Begr.) / Lang, Joachim (ehem. Hrsg.), Steuerrecht, 24. Auflage, Köln 2021, S. 219–264. Open Google Scholar
ders., Wettbewerbsgleichheit im grenzüberschreitenden Handel, Tübingen 2008. Open Google Scholar
Erard, Brian / Feinstein, Jonathan, Economic models for multistage audit processes: an application to the IRS National Research Program, in: Alm, James / Martinez-Vazquez, Jorge / Torgler, Benno (Hrsg.), Developing Alternative Framework for Explaining Tax Compliance, Oxford 2010, S. 113–137. Open Google Scholar
Erbs, Georg (Begr.) / Kohlhaas, Max (ehem. Hrsg.), Strafrechtliche Nebengesetze, Loseblatt, 239. Ergänzungslieferung, Stand: 12.2021, München 2021. Open Google Scholar
Ernst, Christian, Algorithmische Entscheidungsfindung und personenbezogene Daten, JZ 2017, S. 1026–1036. Open Google Scholar
Ertel, Wolfgang, Grundkurs künstliche Intelligenz, eine praxisorientierte Einführung, 4. Auflage, Wiesbaden 2016. Open Google Scholar
Europäische Kommission, Index für die digitale Wirtschaft und Gesellschaft (DESI) 2020, Länderbericht Deutschland (abrufbar unter: https://ec.europa.eu/newsroom/dae/document.cfm?doc_id=66943). Open Google Scholar
Fassbender, Bardo, § 76 Wissen als Grundlage staatlichen Handelns, in: Isensee, Josef / Kirchhof, Paul (Hrsg.), Handbuch des Staatsrechts der Bundesrepublik Deutschland, Band IV: Aufgaben des Staates, 3. Auflage, Heidelberg 2006, S. 243–313. Open Google Scholar
Fehling, Michael, Mittelbare Diskriminierung und Art. 3 (Abs. 3) GG: Vom europäischen Recht lernen!?, in: Heckmann, Dirk / Schenke, Ralf / Sydow, Gernot (Hrsg.), Verfassungsstaatlichkeit im Wandel, Festschrift für Thomas Würtenberger zum 70. Geburtstag, Berlin 2013. Open Google Scholar
Fehrenbacher, Oliver, Steuerrecht, 7. Auflage, Baden-Baden 2019. Open Google Scholar
Felix, Günther, Anmerkungen zu BVerfG, Urt. v. 27.06.1991, FR 1991, S. 389-391. Open Google Scholar
ders., Geseztesvollzug im Massenverfahren – Zur Monographie von Isensee betr. die typisierende Finanzverwaltung, StuW 1976, S. 267–273. Open Google Scholar
ders., Steuerrecht und Verwaltungsrecht, in: Thoma, Gerhard (Hrsg.), Gegenwartsfragen des Steuerrechts, Festschrift für Armin Spitaler, Köln 1958, S. 136–161. Open Google Scholar
Fiedler, Bernhard / Grupp, Michael, Legal Technologies: Digitalisierungsstrategien für Rechtsabteilungen und Wirtschaftskanzleien, DB 2017, S. 1071–1076. Open Google Scholar
Finanzverwaltung Rheinland-Pfalz, Eckpunkte für die Durchführung einer zeitnahen Prüfung von Grossbetrieben und Konzernen, 2020 (abrufbar unter: https://www.lfst-rlp.de/fileadmin/user_upload/Presse/Broschueren/2020/Brosch%C3%BCre__Eckpunkte_zeitnahe_Betriebspr%C3%BCfung_Stand__07.07.2020.pdf). Open Google Scholar
Forschungsstelle für empirische Sozialökonomik e.V., Steuerkultur und Steuermoral in Deutschland 2014, Köln 2014. Open Google Scholar
Frankfurter Kommentar zu EUV, GRC und AEUV, herausgegeben von: Pechstein, Matthias / Nowak, Carsten / Häde, Ulrich, Tübingen 2017. Open Google Scholar
Franzen, Wolfgang, Was wissen wir über Steuerhinterziehung?, NK 2008, S. 72–79 und 94–101. Open Google Scholar
Frese, Yorck, Recht im zweiten Maschinenzeitalter, NJW 2015, S. 2090–2092. Open Google Scholar
Friauf, Karl Heinrich, Unser Steuerstaat als Rechtsstaat, in: Hörstmann, Franz / Niemann, Ursula / Rose, Gerd (Hrsg.), Steuerberater-Jahrbuch 1977/78, Köln 1978, S. 39–63. Open Google Scholar
Fries, Martin, Erwiderung zu Kyriakos N. Kotsoglou JZ 2014, 451, Algorithmisierte Rechtsfindung als juristische Arbeitshilfe, JZ 2014, S. 1096–1100 (dort noch unter dem Namen Engel). Open Google Scholar
ders., Paypal Law und Legal Tech – Was macht die Digitalisierung mit dem Privatrecht?, NJW 2016, S. 2860–2865. Open Google Scholar
ders., Staatsexamen für Roboteranwälte?, Optionen für die Regulierung von Legal-Tech-Dienstleistern, ZRP 2018, S. 161–166. Open Google Scholar
Frizen, Friederike, Das Deklarationsprinzip im Einkommensteuerrecht, Steuerehrlichkeit, Sachverhaltsverantwortung und Kontrolle, Frankfurt 2009. Open Google Scholar
Funke, Andreas, Gleichbehandlungsgrundsatz und Verwaltungsverfahren – Die Rechtsprechung des BVerfG zu strukturell bedingten Vollzugsdefiziten, AöR 132 (2007), S. 168–214. Open Google Scholar
Gaentzsch, Günter, Gesetzmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit der Verwaltung: Beißt oder verträgt sich das?, DÖV 1998, S. 952–958. Open Google Scholar
Gegenfurtner, Ludwig, Die Anzeigepflicht für Steuergestaltungen – Ein dem Grunde nach unzulässiger Eingriff?, DStR 2021, S. 2665–2674. Open Google Scholar
Gerg, Stephan, Nudging, Tübingen 2019. Open Google Scholar
Gola, Peter (Hrsg.), Datenschutz-Grundverordnung Kommentar, 2. Auflage, München 2018. Open Google Scholar
Goodenough, Oliver, Legal Technology 3.0, 06.04.2015 (abrufbar unter: www.huffpost.com/entry/legal-technology-30_b_6603658). Open Google Scholar
Gosch, Dietmar / Hoyer, Andreas (Hrsg.) / Beermann, Albert (Begr.), Abgabenordnung Finanzgerichtsordnung Kommentar, Loseblatt, 167. Ergänzungslieferung, Stand: 04.2022, Bonn 2022. Open Google Scholar
Greger, Reinhard, Das „Rundum-sorglos-Modell“: Innovative Rechtsdienstleistung oder Ausverkauf des Rechts?, MDR 2018, S. 897–901. Open Google Scholar
Greil, Stefan, Streitbeilegung bei grenzüberschreitender Gewinnabgrenzung, in: Lüdicke, Jürgen, Internationales Steuerrecht am Scheideweg, Köln 2018, S. 185–225. Open Google Scholar
Groß, Stefan / Freyenfeld, Maximilian / Grandl, Stefan, Riders on the Storm – 16 Thesen, wie ChatGPT & Co. die Steuerberater-Branche verändern könnten, DStR 2023, S. 1853–1856. Open Google Scholar
Gröpl, Christoph, § 121 Wirtschaftlichkeit und Sparsamkeit staatlichen Handelns, in: Isensee, Josef / Kirchhof, Paul (Hrsg.), Handbuch des Staatsrechts der Bundesrepublik Deutschland, Band V: Rechtsquellen, Organisation, Finanzen, 3. Auflage, Heidelberg 2007, S. 1227–1265. Open Google Scholar
ders., Ökonomisierung von Verwaltung und Verwaltungsrecht, VerwArch 93 (2002), S. 459–484. Open Google Scholar
Grupp, Michael, Legal Tech – Impulse für Streitbeilegung und Rechtsdienstleistung, AnwBl 2014, S. 660–665. Open Google Scholar
Guala, Francesco / Mittone, Luigi, Journal of Economic Methodology 12 (2005), S. 495–515. Open Google Scholar
Guckelberger, Annette, E-Government: Ein Paradigmenwechsel in Verwaltung und Verwaltungsrecht?, VVDStRL 78 (2019), S. 235–288. Open Google Scholar
dies., Öffentliche Verwaltung im Zeitalter der Digitalisierung, Analysen und Strategien zur Verbesserung des E-Governments aus rechtlicher Sicht, Baden-Baden 2019. Open Google Scholar
Guggenberger, Leonid, Einsatz künstlicher Intelligenz in der Verwaltung, NVwZ 2019, S. 844–850. Open Google Scholar
Gunacker-Slawitsch, Barbara, Amtswegigkeit und Mitwirkung im Abgabenverfahren, Wien 2020. Open Google Scholar
Gunther, Teubner, Recht als autopoietisches System, Frankfurt 1989. Open Google Scholar
Gusy, Christoph, Der Vorrang des Gesetzes, JuS 1989, S. 189–194. Open Google Scholar
ders., § 23 Informationsbeziehungen zwischen Staat und Bürger, in: Hoffmann-Riem, Wolfgang / Schmidt-Aßmann, Eberhard / Voßkuhle, Andreas (Hrsg.), Grundlagen des Verwaltungsrechts Band II, Informationsordnung, Verwaltungsverfahren, Handlungsformen, 2. Auflage, München 2012, S. 235–320. Open Google Scholar
Hähnchen, Susanne / Bommel, Robert, Digitalisierung und Rechtsanwendung, JZ 2018, S. 334–340. Open Google Scholar
Hähnchen, Susanne / Schrader, Paul / Weiler, Frank / Wischmeyer, Thomas, Legal Tech – Rechtsanwendung durch Menschen als Auslaufmodell?, JuS 2020, S. 625–635. Open Google Scholar
Hain, Karl-Eberhard., Die Grundsätze des Grundgesetzes, Eine Untersuchung zu Art. 79 Abs. 3 GG, Baden-Baden 1999. Open Google Scholar
Haisken-DeNew, John / Kambeck, Rainer / Rappen, Hermann / Schmidt, Christoph / Siemers, Lars, Machbarkeitsstudie und Planspiel zur Einführung einer Selbstveranlagung bei der Körperschaftsteuer – Forschungsprojekt des Bundesministeriums der Finanzen, Essen 2005. Open Google Scholar
Hanke, Philip, Legal Tech – Cognitive Computing in der juristischen Praxis, in: Portmann, Edy / D'Onofrio, Sara (Hrsg.), Congitive Computing, Wiesbaden 2020, S. 207–223. Open Google Scholar
v. Harbou, Frederik, Abschied vom Einzelfall? – Perspektiven der Digitalisierung von Verwaltungsverfahren, JZ 2020, S. 340–348. Open Google Scholar
Hardeck, Inga, Kooperative Compliance Programme zwischen Finanzverwaltungen und Unternehmen, Zukunft oder Sackgasse? ¬– Eine international vergleichende Untersuchung, StuW 2013, S. 156–172. Open Google Scholar
Hartung, Markus, Gedanken zu Legal Tech und Digitalisierung, BLJ 2017, S. 151–156. Open Google Scholar
ders., Noch mal: Klagen ohne Risiko – Prozessfinanzierung und Inkassodienstleistung aus einer Hand als unzulässige Rechtsdienstleistung?, BB 2017, S. 2825–2829. Open Google Scholar
Haunhorst, Sabine, Risikomanagement in der Finanzverwaltung – ein Fall für die Finanzgerichte?, DStR 2010, S. 2105–2110. Open Google Scholar
Heckmann, Dirk, Kapitel 5 Digitale Verwaltung, in: Ders. / Paschke, Anne (Hrsg.), jurisPK-Internetrecht, 7. Auflage, Saarbrücken 2021. Open Google Scholar
Heinemann, Peter, Digitale Buchführung und digitale Betriebsprüfung, in: Hey, Johanna (Hrsg.), Digitalisierung im Steuerrecht, DStJG 42, Köln 2019, S. 223–236. Open Google Scholar
Heinold, Alexander, Die Prinzipientheorie bei Ronald Dworkin und Robert Alexy, Berlin 2011. Open Google Scholar
Heintzen, Markus, Das gemeinsame Konzept von Bund und Ländern zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens, DÖV 2015, S. 780–787. Open Google Scholar
ders., Das Steuerrecht zwischen Autarkie und Vernetzung, JöR 64 (2016), S. 493–504. Open Google Scholar
Heller, Philipp, Risikomanagementsysteme im Steuerverfahrensrecht – Der Gestaltungsanspruch des Rechts gegenüber digitalen Instrumenten der Finanzbehörden zur automatisierten Bearbeitung von Steuerfällen, Berlin 2022. Open Google Scholar
Helsper, Helmut, Die Chaotisierung der Steuerrechtsordnung als Folge eines verfehlten Zusammenspiels von politischer Führung und juristischer Expertenkompetenz – Über die Notwendigkeit und Möglichkeit, Gesetzgebung aus einem fortlaufenden Verschlechterungsprozeß in einen Optimierungsprozeß zu verwandeln, BB 1995, S. 17–25. Open Google Scholar
Hendl, Daniela, Die begleitende Kontrolle nach §§ 153a bis 153g BAO, in: Müller, Eduard / Woischitzschläger, Hubert / Zöchling, Hans (Hrsg.), Co-operative Tax Compliance in Österreich, Wien 2019, S. 133–145. Open Google Scholar
Hennrichs, Joachim, Bilanzordnung, StuW 2013, S. 249–255. Open Google Scholar
ders., Maßgeblichkeitsgrundsatz oder eigenständige Prinzipien für die Steuerbilanz, in: Ebling, Iris (Hrsg.), Besteuerung von Einkommen, DStJG 24, Köln 2001, S. 301–328. Open Google Scholar
Hensel, Albert, Die Abänderung des Steuertatbestandes durch freies Ermessen und der Grundsatz der Gleichheit vor dem Gesetz, VJSchrStuFR 1927, S. 39–131. Open Google Scholar
ders., Steuerrecht, Berlin 1924 (zitiert als: Steuerrecht, 1. Auflage). Open Google Scholar
ders., Steuerrecht, 2. Auflage, Berlin 1927 (zitiert als: Steuerrecht, 2. Auflage). Open Google Scholar
ders., Steuerrecht, 3. Auflage, Berlin 1933. Open Google Scholar
Henssler, Martin, Prozessfinanzierende Inkassodienstleister – Befreit von den Schranken des anwaltlichen Berufsrechts?, NJW 2019, S. 545–550. Open Google Scholar
Herberger, Maximilian, „Künstliche Intelligenz“ und Recht – Ein Orientierungsversuch, NJW 2018, S. 2825–2829. Open Google Scholar
Herdegen, Matthias, Völkerrecht, 18. Auflage, München 2019. Open Google Scholar
Hermenns, Hanna / Münch, Lukas, Anzeigepflicht für Steuergestaltungen – Eine rechtliche Würdigung verschiedener Entwürfe unter besonderer Berücksichtigung des Verhältnisses zu § 42 AO (IFSt-Schrift Nr. 525), Berlin 2018. Open Google Scholar
Hermstrüwer, Yoan, Fairnessprinzipien der algorithmischen Verwaltung – Diskriminierungsprävention beim staatlichen Einsatz von Machine Learning, AöR 145 (2020), S. 479–521. Open Google Scholar
Herold, Viktoria, Algorithmisierung von Ermessensentscheidungen durch Machine Learning, InTeR 2019, S. 7–11. Open Google Scholar
dies., Demokratische Legitimation automatisiert erlassener Verwaltungsakte, Berlin 2020. Open Google Scholar
dies., Grenzen automationsgerechter Gesetzgebung, DÖV 2020, S. 181–189. Open Google Scholar
Herrmann, Carl / Heuer, Gerhard / Raupach, Arndt (ehem. Hrsg.), EStG KStG Kommentar, Loseblatt, 309. Ergänzungslieferung, Stand: 02.2022, Köln 2022. Open Google Scholar
Hesse, Konrad, Der Gleichheitssatz in der neueren deutschen Verfassungsentwicklung, AöR 109 (1984), S. 174-198. Open Google Scholar
ders., Grundzüge des Verfassungsrechts der Bundesrepublik Deutschland, Neudruck der 20. Auflage, Heidelberg 1999. Open Google Scholar
Heuel, Ingo / Harink, Sarah, Welche Auswirkungen hat das BestVerfModG auf das Steuerstrafrecht?, AO-StB 2020, S. 49–61. Open Google Scholar
Hey, Friedrich, Beweislast und Vermutungen im deutschen internationalen Steuerrecht, Baden-Baden 1992. Open Google Scholar
Hey, Johanna, Besteuerung von Unternehmensgewinnen und Rechtsformneutralität, in: Ebling, Iris (Hrsg.), Besteuerung von Einkommen, DStJG 24, Köln 2001, S. 154–223. Open Google Scholar
dies., Entwicklungslinien und Zukunftsfragen des Steuerverfassungsrechts, in: Drüen, Klaus-Dieter / Hey, Johanna / Mellinghoff, Rudolf (Hrsg.), 100 Jahre Steuerrechtsprechung in Deutschland 1918-2018, Festschrift für den Bundesfinanzhof, Köln 2018, S. 451–500. Open Google Scholar
dies., Kapitel 3 – Steuersystem und Steuerverfassungsrecht, in: Tipke, Klaus (Begr.) / Lang, Joachim (ehem. Hrsg.), Steuerrecht, 24. Auflage, Köln 2021, S. 71–155. Open Google Scholar
dies., Mitteilungspflichten oder Quellenabzug – Maßnahmen zur Sicherung von Steueransprüchen, in: Drenseck, Walter / Seer, Roman (Hrsg.), Festschrift für Heinrick Wilhelm Kruse zum 70. Geburtstag, Köln 2001, S. 269–294. Open Google Scholar
dies., Steuergesetzgebungslehre, StuW 2019, S. 3–21. Open Google Scholar
dies., Steuerplanungssicherheit als Rechtsproblem, Köln 2002. Open Google Scholar
dies., The Notion and Concept of Tax Transparency, in: Dies. / Yavaşlar, Funda Başaran (Hrsg.), Tax Transparency, S. 3–16. Open Google Scholar
dies., Vereinfachungszwecknormen im Lohnsteuerrecht: Anspruch und Wirklichkeit – Zugleich Anmerkung zu BFH v. 1.8.2019 – VI R 32/18 zu § 40 Abs. 2 EStG, FR 2020, S. 1–10. Open Google Scholar
dies., Vom strukturellen Vollzugsdefizit zum norminhärenten Befolgungs- und Vollziehbarkeitsmangel, StuW 2023, S. 55–69. Open Google Scholar
dies., Vollzugsdefizit bei Kapitaleinkommen: Rechtschutzkonsequenzen und Reformoptionen – Zugleich Anmerkung zum BVerfG-Urteil vom 9.3.2004 2 BvL 17/02 zur Besteuerung von Spekulationsgewinnen, DB 2004, S. 724–730. Open Google Scholar
dies., Zur Verfassungsmäßigkeit von Anzeigepflichten für Steuergestaltungen, FR 2018, S. 633–639. Open Google Scholar
Hill, Hermann, Was bedeutet Künstliche Intelligenz (KI) für die Öffentliche Verwaltung?, VM 2018, S. 287–294. Open Google Scholar
Hillgruber, Christian, § 200 Grundrechtlicher Schutzbereich, Grundrechtsausgestaltung und Grundrechtseingriff, in: Isensee, Josef / Kirchhof, Paul (Hrsg.), Handbuch des Staatsrechts der Bundesrepublik Deutschland, Band IX: Allgemeine Grundrechtslehren, 3. Auflage, Heidelberg 2011, S. 981–1032. Open Google Scholar
Hoch, Veronica R. S., Big Data und Predictive Analytics im Gerichtsprozess, Chancen und Grenzen der Urteilsprognose, MMR 2020, S. 295–300. Open Google Scholar
dies., Die Besteuerungssystematik von Kapitalanlagen – geltendes Recht und Reformvorschlag für eine kohärente Kapitalanlagenbesteuerung, Tübingen 2019. Open Google Scholar
Hoch, Veronica R. S. / Loy, Thomas, Maßnahmen zur Verbesserung der Umsatzsteuerbetrugsbekämpfung – Wann kommt die digitale Aufrüstung?, DStR 2021, S. 1578–1584. Open Google Scholar
Hoffmann, Jürgen, Der maßvolle Gesetzesvollzug im Steuerrecht, Köln 1999. Open Google Scholar
Hoffmann-Riem, Wolfgang, Effizienz als Herausforderung an das Verwaltungsrecht – Einleitende Problemskizze, in: Ders. / Schmidt-Aßmann, Eberhard (Hrsg.), Effizienz als Herausforderung an das Verwaltungsrecht, Baden-Baden 1998, S. 11–57. Open Google Scholar
ders., Legal Technology – Preconditions, Opportunities, and Risks, BLJ 2019, S. 57–64. Open Google Scholar
ders., Öffentliches Recht und Privatrecht als wechselseitige Auffangordnung – Systematisierung und Entwicklungsperspektiven, in: Ders. / Schmidt-Aßmann, Eberhard (Hrsg.), Öffentliches Recht und Privatrecht als wechselseitige Auffangordnung, Baden-Baden 1996, S. 261–336. Open Google Scholar
ders., Organisationsrecht als Steuerungsressource – Perspektiven der verwaltungsrechtlichen Systembildung, in: Schmidt-Aßmann, Eberhard / Hoffmann-Riem, Wolfgang (Hrsg.), Verwaltungsorganisationsrecht als Steuerungsressource, Baden-Baden 1997, S. 355–395. Open Google Scholar
ders., Steuerermittlung und Bankgeheimnis, StuW 1972, S. 127–139. Open Google Scholar
ders., Verantwortungsteilung als Schlüsselbegriff moderner Staatlichkeit, in: Kirchhof, Paul / Lehner, Moris / Raupach, Arndt / Rodi, Michael, Staaten und Steuern, Festschrift für Klaus Vogel zum 70. Geburtstag, Heidelberg 2000, S. 47–64. Open Google Scholar
ders., Verhaltenssteuerung durch Algorithmen – Eine Herausforderung für das Recht, AöR 142 (2017), S. 1¬–42. Open Google Scholar
Hofmann, Eva / Voracek, Martin / Bock, Christine / Kirchler, Erich, Tax compliance across sociodemographic categories: Metanalyses of survey studies in 111 countries, Journal of Economic Psychology 62 (2017), S. 63–71. Open Google Scholar
Hohler, Yvonne, Risikomanagementsysteme im Steuervollzug und deren Kontrolle – Eine Untersuchung insbesondere im Hinblick auf Vollzugsdefizite durch strukturell prüfungsfreie Räume, Berlin 2020. Open Google Scholar
Holzmann, Anke, Das Kooperationsprinzip – Kooperatives Staatshandeln zwischen Demokratie- und Rechtsstaatsprinzip, Baden-Baden 2006. Open Google Scholar
Hong, Mathias, Abwägungsfeste Rechte – Von Alexys Prinzipien zum Modell der Grundsatznorm, Tübingen 2019. Open Google Scholar
Höppner, Horst-Dieter, Steuergeheimnis, Gesetzmäßigkeit der Besteuerung und Legalitätsprinzip, Zur Frage der Zulässigkeit von Offenbarungen im Sinne von § 22 AO für steuerliche Zwecke, StuW 1969, Sp. 193–216. Open Google Scholar
Hruschka, Franz, Feststellungslast und Mitwirkungspflicht bei Auslandsbetriebsstätten, IStR 2002, S. 753–758. Open Google Scholar
Huber, Erich, Steuerverwaltung im 21. Jahrhundert: Risikomanagement und Compliance, StuW 2007, S. 355–371. Open Google Scholar
Huber, Peter M., § 45 Überwachung, in: Hoffmann-Riem, Wolfgang / Schmidt-Aßmann, Eberhard / Voßkuhle, Andreas (Hrsg.), Grundlagen des Verwaltungsrechts Band III, Personal, Finanzen, Kontrolle, Sanktionen, Staatliche Einstandspflichten, 2. Auflage, München 2013, S. 207–394. Open Google Scholar
Hübner, Hendrik / Jesic, Adrijan / Leucht, Nils, Reform der Kooperation in Außenprüfungen? - Teil 2 Eine kritische Analyse der durch das DAC-7-Umsetzungsgesetz eingeführten Neuregelungen, Ubg 2023, S. 370–376. Open Google Scholar
Hübschmann, Walter / Hepp, Ernst / Spitaler, Armin (Begr.), Abgabenordnung Finanzgerichtsordnung, Loseblatt, 267. Lieferung, Stand: 03.2022, Köln 2022. Open Google Scholar
Huck, Winfried / Müller, Martin, Verwaltungsverfahrensgesetz, 3. Auflage, München 2020. Open Google Scholar
Humm, Stefan, Kontrollmitteilungen im Steuerrecht, System ¬– Rechtsvergleich – Reformimpulse, Berlin 2014. Open Google Scholar
Hummel, Lars, Sachverhaltsermittlung im Besteuerungsverfahren unter Einsatz digitaler Methoden – Einige grundsätzliche Überlegungen, beck.digitax 2020, S. 60–65. Open Google Scholar
Isensee, Josef, Das Billigkeitskorrektiv des Steuergesetzes, Rechtfertigung und Reichweite des Steuererlasses im Rechtssystem des Grundgesetzes, in: Jakobs, Host Heinrich (Hrsg.), Festschrift für Werner Flume zum 70. Geburtstag, Band 2, 1978, S. 129–147. Open Google Scholar
ders., Die typisierende Verwaltung, Gesetzesvollzug im Massenverfahren am Beispiel der typisierenden Betrachtungsweise des Steuerrechts, Berlin 1976. Open Google Scholar
ders., Verwaltungsraison gegen Verwaltungsrecht, Antonomien der Massenverwaltung in der typisierenden Betrachtungsweise des Steuerrechts, StuW 1973, S. 199–206. Open Google Scholar
ders., Vom Beruf unserer Zeit für Steuervereinfachung, StuW 1994, S. 3–14. Open Google Scholar
IT-Planungsrat, Nationale E-Government-Strategie, Beschluss des IT-Planungsrat vom 24. September 2010 (abrufbar unter: https://www.it-planungsrat.de/fileadmin/beschluesse/2010/Beschluss2010-17_NEGS.pdf). Open Google Scholar
ders., Nationale E-Government-Strategie, Fortschreibung 2015 (abrufbar unter: https://www.it-planungsrat.de/fileadmin/it-planungsrat/der-it-planungsrat/nationale-e-government-strategie/NEGS_Fortschreibung.pdf). Open Google Scholar
Jachmann, Monika, Zur Anwendung typisierender Verwaltungsvorschriften im Steuerrecht – Zugleich eine Anmerkung zum Beschluß des Bundesverfassungsgerichts vom 28. 6. 1993 – 1 BvR 390/89, StuW 1994, S. 347–353. Open Google Scholar
Jaeschke, Lars, Das Kooperationsprinzip im (Umwelt-) Recht - Abschied von einem Trugbild!, NVwZ 2003, S. 563–566. Open Google Scholar
Jansen, Lothar, Das Steuerverfahren im Spannungsfeld von Europa- und Verfassungsrecht – Eine Untersuchung unter besonderer Berücksichtigung des Spendenrechts, Baden-Baden 2012. Open Google Scholar
Jarass, Hans / Pieroth, Bodo (Begr.), Grundgesetz für die Bundesrepublik Deutschland Kommentar, 16. Auflage, München 2020. Open Google Scholar
Jenetzky, Johannes, Die Misere der Steuerverwaltung – Über die Wirklichkeit der Steuerrechtsanwendung durch die Steuerbehörden, StuW 1982, S. 273–285. Open Google Scholar
Jestaedt, Matthias, Die Abwägungslehre – ihre Stärken und ihre Schwächen, in: Depenheuer, Otto / Heintzen, Markus / Jestaedt / Axer, Peter (Hrsg.), Staat im Wort, Festschrift für Josef Isensee, Heidelberg 2007, S. 253–275. Open Google Scholar
ders., Grundrechtsentfaltung im Gesetz, Tübingen 1999. Open Google Scholar
Job, Jenny / Honaker, David, Short-term Experience with Responsive Regulation in the Australian Taxation Office, in: Braithwaite, Valerie (Hrsg.), Taxing Democracy, Aldershot 2003, S. 111–129. Open Google Scholar
Job, Jenny / Stout, Andrew / Smith, Rachael, Culture Change in Three Taxation Administrations: From Command-and-Control to Responsive Regulation, Law & Policy 29 (2007), S. 84–101. Open Google Scholar
Jochum, Heike, Grundfragen des Steuerrechts, Tübingen 2012. Open Google Scholar
Jost, David / Kempe, Johann, E-Justice in Deutschland – Eine Bestandsaufnahme zur Digitalisierung der Justiz, NJW 2017, S. 2705–2708. Open Google Scholar
Käde, Lisa / v. Maltzan, Stephanie, Die Erklärbarkeit von Künstlicher Intelligenz (KI), Entmystifizierung der Black Box und Chancen für das Recht, CR 2020, S. 66–72. Open Google Scholar
Kaeser, Christian, Bestandsaufnahme und Perspektiven der Digitalisierung im Steuerrechtsverhältnis aus Sicht der Wirtschaft, in: Hey, Johanna (Hrsg.), Digitalisierung im Steuerrecht, DStJG 42, Köln 2019, S. 145–155. Open Google Scholar
Kahl, Wolfgang / Gärditz, Klaus Ferdinand, Umweltrecht, 11. Auflage, München 2019. Open Google Scholar
Karla, Benedikt, Zur Rechtsgrundlage der E-Bilanz – Schlusspunkt der Diskussion oder neue Zweifelsfragen?, Ubg 2012, S. 753–760. Open Google Scholar
Katzenmeier, Christian, Beweismaßreduzierung und probalistische Proportionalhaftung, ZZP 117 (2004), S. 187–216. Open Google Scholar
Kau, Marcel, Der Aufstieg von Artificial Intelligence (AI) und seine Auswirkungen auf die Rechtsanwaltschaft – Existenzbedrohung oder willkommene Entlastung?, CR 2021, S. 498–504. Open Google Scholar
Kaulartz, Markus / Heckmann, Jörn, Smart Contracts, Anwendungen der Blockchain-Technologie, CR 2016, S. 618–624. Open Google Scholar
Kelsen, Hans, Reine Rechtslehre, 2. Auflage, Wien 1960. Open Google Scholar
Kerkemeyer, Andreas, Anmerkungen zu OVG Münster, Urt. v. 7.8.2018 – 5 A 294/16, NVwZ 2018, S. 1501–1502. Open Google Scholar
Kilian, Matthias, Die Zukunft der Juristen, NJW 2017, S. 3043–3050. Open Google Scholar
ders., Trojanische Pferde im Rechtsdienstleistungsrecht?, Betrachtungen zur Renaissance von Inkassodienstleistern, NJW 2019, S. 1401–1406. Open Google Scholar
Kirchhof, Ferdinand, Keine Gleichheit im Unrecht?, in: Ders. / Papier, Hans-Jürgen / Schäffer, Heinz (Hrsg.), Rechtsstaat und Grundrechte, Festschrift für Detlef Merten zum 70. Geburtstag, Heidelberg 2007, S. 109–118. Open Google Scholar
ders., Ansätze zur rechtsstaatlich und demokratisch besseren Gesetzgebung, in: Chancen guter Gesetzgebung in einer komplexen Welt (IFSt-Schrift Nr. 527), Berlin 2019, S. 50–56. Open Google Scholar
Kirchhof, Gregor, Der digitalisierte Steuerzahler, ALJ 2017, S. 125–134. Open Google Scholar
ders., Die Erfüllungspflichten des Arbeitgebers im Lohnsteuerverfahren – Freiheit von Arbeitszwang und Berufsfreiheit als Grenzen der Quellenbesteuerung, der Indienstnahme, der Privatisierung – zugleich ein Beitrag zur Grundrechtsdogmatik und zur Deregulierung, Berlin 2005. Open Google Scholar
ders., Einzelfallgerechtigkeit und Maßstabsbildung im digitalisierten Massenfallrecht, in: Drüen, Klaus-Dieter / Hey, Johanna / Mellinghoff, Rudolf (Hrsg.), 100 Jahre Steuerrechtsprechung in Deutschland 1918-2018, Festschrift für den Bundesfinanzhof, Köln 2018, S. 361–383. Open Google Scholar
ders., Kumulative Belastung durch unterschiedliche staatliche Maßnahmen, NJW 2006, S. 732–736. Open Google Scholar
ders., Rechtssetzung und Rechtsanwendung im steuerlichen Massenfallrecht, in: Drüen, Klaus-Dieter (Hrsg.), Besteuerung von Arbeitnehmern, DStJG 40, Köln 2017, S. 47–88. Open Google Scholar
ders., Renaissance der Soll-Ertragsbesteuerung?, in: Schön, Wolfgang / Sternberg, Christian (Hrsg.), Zukunftsfragen des deutschen Steuerrechts III, München 2018, S. 99–120. Open Google Scholar
Kirchhof, Paul, § 125 Gleichheit in der Funktionenordnung, in: Isensee, Josef / Kirchhof, Paul (Hrsg.), Handbuch des Staatsrechts der Bundesrepublik Deutschland, Band V: Allgemeine Grundrechtslehren 2. Auflage, Heidelberg 2000, S. 973–1016. Open Google Scholar
ders., § 88 Staatliche Einnahmen, in: Isensee, Josef / Kirchhof, Paul (Hrsg.), Handbuch des Staatsrechts der Bundesrepublik Deutschland, Band IV: Finanzverfassung, bundesstaatliche Ordnung, 2. Auflage, Heidelberg 1999, S. 87–233. Open Google Scholar
ders., Bundessteuergesetzbuch – Ein Reformentwurf zur Erneuerung des Steuerrechts, Heidelberg 2011. Open Google Scholar
ders., Die Gleichheit vor dem Steuergesetz – Maßstab und Missverständnisse, StuW 2017, S. 3–16. Open Google Scholar
ders., Die steuerrechtliche Bedeutung der Digitalisierung für Unternehmen und Unternehmensberater, DStR 2018, S. 497–504. Open Google Scholar
ders., Die Steuerung des Verwaltungshandelns durch Haushaltsrecht und Haushaltskontrolle, NVwZ 1983, S. 505–515. Open Google Scholar
ders., Steueranspruch und Informationseingriff, in: Lang, Joachim (Hrsg.), Die Steuerrechtsordnung in der Diskussion, Festschrift für Klaus Tipke zum 70. Geburtstag, Köln 1995, S. 27–46. Open Google Scholar
ders., Steuervereinfachung – Schritt für Schritt, DStR 2021, S. 2761–2768. Open Google Scholar
Kirchhof, Paul / Mellinghoff, Rudolf / Kube, Hanno (Hrsg.) / Söhn, Hartmut (Begr.), Einkommensteuergesetz Kommentar, 312. Aktualisierung, Stand: 03.2021, Heidelberg 2021. Open Google Scholar
Kirchhof, Paul / Seer, Roman (Hrsg.), Einkommensteuergesetz, 19. Auflage, Köln 2020. Open Google Scholar
Kirchler, Erich, The Economic Psychology of Tax Behaviour, Cambridge 2007. Open Google Scholar
Kirchler, Erich / Kasper, Matthias, Steuern und Psychologie, Überlegungen zur Wirkung von Steuern auf Steuerzahler, in: Mellinghoff, Rudolf (Hrsg.), Steuerstrafrecht an der Schnittstelle zum Steuerrecht, DStJG 38, Köln 2015, S. 7–23. Open Google Scholar
Kirchler, Erich / Mühlbacher, Stephan / Kastlunger, Barbara / Wahl, Ingrid, Why pay taxes, A review of tax compliance decisions, in: Alm, James / Martinez-Vazquez, Jorge / Torgler, Benno (Hrsg.), Developing Alternative Framework for Explaining Tax Compliance, Oxford 2010, S. 15–31. Open Google Scholar
Klatt, Matthias, Die praktische Konkordanz von Kompetenzen, Tübingen 2014. Open Google Scholar
Kleemann, Roland, Mit vorausgefüllter Steuererklärung und Vollmachtsdatenbank fit für die Zukunft, DStR 2013, S. 2721–2722. Open Google Scholar
Klein, Franz / Orlopp, Gerd (Begr.), Abgabenordnung, 15. Auflage, München 2020. Open Google Scholar
Klement, Jan Henrik, Die Kumulation von Grundrechtseingriffen im Umweltrecht, AöR 134 (2009), S. 35–82. Open Google Scholar
ders., Schlusswort zu Siekmann, JZ 2009, 557, JZ 209, S. 560–562. Open Google Scholar
ders., Vom Nutzen einer Theorie, die alles erklärt, Robert Alexys Prinzipientheorie aus der Sicht der Grundrechtsdogmatik, JZ 2008, S. 756–763. Open Google Scholar
Kloepfer, Michael, § 44 Allgemeine Grundlagen des Umweltrechts, in: Ehlers, Dirk / Fehling, Michael / Pünder, Hermann (Hrsg.), Besonderes Verwaltungsrecht, Band 2 Planungs-, Bau- und Straßenrecht, Umweltrecht, Gesundheitsrecht, Medien- und Informationsrecht, 4. Auflage, Heidelberg 2020, S. 354–389. Open Google Scholar
ders., Umweltrecht, 4. Auflage, München 2016. Open Google Scholar
ders., Verfassungsrecht, Band II, München 2010. Open Google Scholar
Kluth, Winfried (Hrsg.), Föderalismusreformgesetz, Einführung und Kommentierung, Baden-Baden 2017. Open Google Scholar
ders., Aufgaben und Perspektiven der Rechtspolitik, ZRP 2017, S. 194–197. Open Google Scholar
ders., Interessenkonflikte in Fällen neuer Modelle der Massenrechtsdienstleistung durch Inkassodienstleister, VuR 2018, S. 403–412. Open Google Scholar
Knight, Will, The Dark Secret at the Heart of AI, MIT Technology Review 120 (Issue 3, 2017), S. 55–63. Open Google Scholar
Kobor, Hagen, Kooperative Amtsermittlung im Verwaltungsrecht, Baden-Baden, 2009. Open Google Scholar
Koch, Stefanie, Das Risikomanagement der Finanzverwaltung – Die Anforderungen an den Gesetzgeber zur Einrichtung eines risikoorientierten und automatisierten Steuervollzugs, Münster 2019. Open Google Scholar
Koenig, Ulrich (Hrsg.), Abgabenordnung, 4. Auflage, München 2021. Open Google Scholar
Köhler, Richard / Küpper, Hans-Ulrich / Pfingsten, Andreas, Handwörterbuch der Betriebswirtschaft, 6. Auflage, Stuttgart 2007. Open Google Scholar
Kohlmann, Günter (Begr.), Steuerstrafrecht, Loseblatt, 74. Ergänzungslieferung, Stand: 02.2022, Köln 2022. Open Google Scholar
Kopp, Ferdinand (Begr.) / Ramsauer, Ulrich (Hrsg.), Verwaltungsverfahrensgesetz Kommentar, 21. Auflage, München 2020. Open Google Scholar
Körner, Sven, Kapitel 2.4. Nachvollziehbarkeit von KI-basierten Entscheidungen, in: Kaulartz, Markus / Braegelmann, Tom (Hrsg.), Rechtshandbuch Artificial Intelligence und Machine Learning, München 2020, S. 44–51. Open Google Scholar
Kotsoglou, Kyriakos N., Schlusswort zu Fries, JZ 2014, 1096; „Subsumtionsautomat 2.0“ reloaded?, Zur Unmöglichkeit der Rechtsprüfung durch Laien, JZ 2014, S. 1100–1103. Open Google Scholar
ders., Subsumtionsautomat 2.0, Über die (Un-)Möglichkeit einer Algorithmisierung der Rechtserzeugung, JZ 2014, S. 451–457. Open Google Scholar
Kowallik, Andreas, Bayern startet ein Pilotprogramm zum Tax CMS in der Außenprüfung, DB 2022, S. 1231–1232. Open Google Scholar
ders., Umsetzung des Onlinezugangs zu Verwaltungsleistungen durch die Nutzung der Steuer-IdNr. als Primärschlüssel, DB 2021, S. 873–875. Open Google Scholar
ders., RegE zur Umsetzung der EU-Richtlinie zur Meldepflicht für digitale Plattformbetreiber (DAC 7) und zur Modernisierung des Steuerverfahrensrechts – Gesamtüberblick und Detailkommentierung des Steuerverfahrensrechts, DB 2022, S. 2181–2187. Open Google Scholar
Kowallik, Andreas / Pumpler, Reinhard, Begleitende Kontrolle als Alternative zur Außenprüfung in Österreich, DB 2018, Beilage 02 zu Heft Nr. 41, S. 13–16. Open Google Scholar
Kraft, Gerhard / Schürkötter, „Tax Transparency“ im Lichte des BEPS-Projekts – Die richtige Balance zwischen staatlichem Informationsinteresse und übermäßigen Compliance-Kosten?, DB 2021, S. 474–480. Open Google Scholar
Krimphove, Dieter / Niehaus, Sebastian, 9.3. Automatisierte Entscheidungsfindung: Fuzzy-Logik und maschinelles Lernen in der Rechtswissenschaft, in: Breidenbach, Stephan / Glatz, Florian (Hrsg.), Rechtshandbuch Legal Tech, 2. Auflage, München 2021, S. 356–370. Open Google Scholar
Krüger, Elmar, Beweiswürdigung, Beweislast und Beweismaß im Rahmen von Amtsermittlung und Mitwirkungspflicht, DStZ 2017, S. 761–768. Open Google Scholar
Krüger, Wolfgang / Rauscher, Thomas (Hrsg.), Münchener Kommentar zur Zivilprozessordnung, Band 1, 6. Auflage, München 2020. Open Google Scholar
Krumm, Marcel, Die sog. Modernisierung der Außenprüfung, Ubg 2023, S. 284–292. Open Google Scholar
ders., Grundfragen des steuerlichen Datenverarbeitungsrechts, DB 2017, S. 2182–2195. Open Google Scholar
ders., Realisierungsbedingungen des Steuerrechts im Massenvollzug, in: Droege, Michael / Seiler, Christian (Hrsg.), Eigenständigkeit des Steuerrechts, Tübingen 2019, S. 171–197. Open Google Scholar
Kruse, Benedikt, Anzeigepflicht für Steuergestaltungen und verbindliche Auskunft nach § 89 Abs. 2 AO, Baden-Baden 2021. Open Google Scholar
Kruse, Heinrich Wilhelm, Der Standort der Finanzgerichtsbarkeit gegenüber der Finanzverwaltung und der Steuergesetzgebung, in: Trzaskalik, Christoph (Hrsg.), Der Rechtsschutz in Steuersachen, DStJG 18, Köln 1995, S. 115–136. Open Google Scholar
ders., Gesetzmäßige Verwaltung, tatbestandsmäßige Besteuerung, in: Felix, Günther, Vom Rechtsschutz im Steuerrecht, Düsseldorf 1960, S. 93–131. Open Google Scholar
ders., Zwei Steuerrechtsprobleme bis zum Jahr 2000, FR 1995, S. 525–529. Open Google Scholar
Kube, Hanno, E-Government: Ein Paradigmenwechsel in Verwaltung und Verwaltungsrecht?, VVDStRL 78 (2019), S. 289–332. Open Google Scholar
Kühling, Jürgen / Buchner, Benedikt (Hrsg.), Datenschutz-Grundverordnung BDSG Kommentar, 3. Auflage, München 2020. Open Google Scholar
Kühn, Martin, Das strukturelle Vollzugsdefizit in der Rechtsprechung des BVerfG – eine Bestandsaufnahme nach dem Nichtannahmebeschluss vom 10.1.2008, FR 2008, S. 506–514. Open Google Scholar
Kuntz, Thilo, Konsens statt Recht?, Überlegungen zu Chancen und Herausforderungen der Blockchain-Technologie aus juristischer Sicht, AcP 220 (2020), S. 51–97. Open Google Scholar
ders., Recht als Gegenstand der Rechtswissenschaft und performative Rechtserzeugung, AcP 216 (2016), S. 866–910. Open Google Scholar
Kunzdorf, Friederike Simone, Gelenkter Wille, Tübingen 2021. Open Google Scholar
Kußmaul, Heinz / Ruiner, Christoph, ELSTER – Das Elektronische Steuererklärungssystem, StB 2008, S. 238–243. Open Google Scholar
Ladeur, Karl-Heinz, Die Regulierung von Selbstregulierung und die Herausbildung einer „Logik der Netzwerke" – Rechtliche Steuerung und die beschleunigte Selbsttransformation der postmodernen Gesellschaft, in: Berg, Wilfried / Fisch, Stefan / Schmitt Glaeser, Walter / Schoch, Friedrich / Schulze-Fielitz, Helmuth (Hrsg.), Regulierte Selbstregulierung als Steuerungskonzept des Gewährleistungsstaates, Die Verwaltung Beiheft 4, Berlin 2001, S. 59–77. Open Google Scholar
Lamb, Fritz, Die Typisierungstheorie im Steuerrecht, Mainz 1960. Open Google Scholar
Lambrecht, Claus, Normative Bindung und Sachverhaltserfassung, in: Friauf, Heinrich (Hrsg.), Steuerrecht und Verfassungsrecht, DStJG 12, Köln 1989, S. 79–122. Open Google Scholar
Landesrechnungshof Nordrhein-Westfalen, Jahresbericht 2014 (abrufbar unter: https://lrh.nrw.de/wp-content/uploads/2023/02/LRH_NRW_Jahresbericht_2014.pdf). Open Google Scholar
v. Landmann, Robert / Rohmer, Ernst (Begr.), Umweltrecht, Loseblatt, 97. Ergänzungslieferung, Stand: 12.2021, München 2019. Open Google Scholar
Lang, Joachim, Einkommensteuer – quo vadis?, FR 1993, S. 611–670. Open Google Scholar
ders., Die Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer, Rechtssystematische Grundlagen steuerlicher Leistungsfähigkeit im deutschen Einkommensteuerrecht, Köln 1988. Open Google Scholar
ders., Die Einkünfte des Arbeitnehmers – Steuersystematische Grundlegung, in: Stolterfoht, Joachim (Hrsg.), Grundfragen des Lohnsteuerrechts, DStJG 9, Köln 1986, S. 15–84. Open Google Scholar
Lang, Joachim / Herzig, Norbert / Hey, Johanna / Horlemann, Heinz-Gerd / Pelka, Jürgen / Pezzer, Heinz-Jürgen / Seer, Roman / Tipke, Klaus, Kölner Entwurf eines Einkommensteuergesetzes, Köln 2005. Open Google Scholar
Lapuschkin, Sebastian et al., Unmasking Clever Hans predictors and assessing what machines really learn, Nature Communications 10, 1096 (2019). Open Google Scholar
Lennartz, Jannis, Verfassungsrechtliche Grenzen der Indienstnahme Privater, DÖV 2019, S. 434–440. Open Google Scholar
Lepsius, Oliver, Steuerungsdiskussion, Systemtheorie und Parlamentarismuskritik, Tübingen 1999. Open Google Scholar
v. Lewinski, Kai / Schmidt Karl-Michael, Finanzdatenschutz – Big Brother, bigottes Bankgeheimnis, Big Data, beck.digitax 2020, S. 229–236. Open Google Scholar
Ley, Ursula, Besteuerung und Automatisation, DStR 2019, S. 72–77. Open Google Scholar
Liebscher, Doris, „Racial Profiling“ im Lichte des verfassungsrechtlichen Diskriminierungsverbots, NJW 2016, S. 2779–2781. Open Google Scholar
Lion, Max, Gesetzlich erlaubte Steuerersparungen, StuW 1931, Sp. 609–644. Open Google Scholar
Lippross, Otto-Gerd / Seibel, Wolfgang (Hrsg.), Basiskommentar Steuerrecht, Loseblatt, 131. Ergänzungslieferung, Stand: 04.2022, Köln 2022. Open Google Scholar
Lohmann, Beate, Die Digitale Verwaltung, in: Hill, Hermann / Kugelmann, Dieter / Martini, Mario (Hrsg.), Digitalisierung in Recht, Politik und Verwaltung, Baden-Baden 2018, S. 9–17. Open Google Scholar
Luhmann, Niklas, Grundrechte als Institutionen, 6. Auflage, Berlin 2019. Open Google Scholar
ders., Recht und Automation in der öffentlichen Verwaltung – Eine verwaltungswissenschaftliche Untersuchung, Berlin 1966. Open Google Scholar
Luyven, Marcus / Niemann, Peter / Steil, Christoph, 100 Jahre Steuerverwaltung Niedersachsen – Chronik 1919–2019, Hannover 2019 (abrufbar unter https://lstn.niedersachsen.de/chronik/chronik-100-jahre-steuerverwaltung-176224.html). Open Google Scholar
Mahlmann, Matthias, Rechtsphilosophie und Rechtstheorie, 6. Auflage, Baden-Baden 2021. Open Google Scholar
Maier, Moritz, Verfassungsrechtliche Aspekte der Digitalisierung des Besteuerungsverfahrens, JZ 2017, S. 614–619. Open Google Scholar
Mainzer, Klaus, Künstliche Intelligenz, Wann übernehmen die Maschinen?, 2. Auflage, Berlin 2019. Open Google Scholar
v. Mangoldt, Hermann (Begr.), Klein, Friedrich / Starck, Christian (ehem. Hrsg.) / Huber, Peter / Voßkuhle, Andreas (Hrsg.), Grundgesetz Kommentar, Band 1, 7. Auflage, München 2018. Open Google Scholar
Mann, Thomas, Der Steuerberater als Compliance-Faktor?, DStR 2009, S. 506–508. Open Google Scholar
Martens, Joachim, Verwaltungsvorschriften zur Beschränkung der Sachverhaltsermittlung, Köln 1980. Open Google Scholar
Martini, Mario, Algorithmen als Herausforderung für die Rechtsordnung, JZ 2017, S. 1017–1025. Open Google Scholar
ders., Blackbox Algorithmus – Grundfragen einer Regulierung Künstlicher Intelligenz, Berlin 2019. Open Google Scholar
ders., Digitalisierung als Herausforderung und Chance für Staat und Verwaltung, Speyer 2016. Open Google Scholar
ders., Transformation der Verwaltung durch Digitalisierung, DÖV 2017, S. 443–455. Open Google Scholar
ders., Transformation der Verwaltung durch Digitalisierung, in: Ziekow, Jan (Hrsg.), Verwaltungspraxis und Verwaltungswissenschaft, Baden-Baden 2018, S. 11–67. Open Google Scholar
Martini, Mario / Nink, David, Subsumtionsautomaten ante portas? - Zu den Grenzen der Automatisierung in verwaltungsrechtlichen (Rechtsbehelfs-)Verfahren, DVBl 2018, S. 1128 – 1138. Open Google Scholar
Martini, Mario / Nink, David, Wenn Maschinen entscheiden ... – vollautomatisierte Verwaltungsverfahren und der Persönlichkeitsschutz, NVwZ-Extra 10/2017, S. 1–14. Open Google Scholar
Marx, Jürgen, Der Einsatz von Risikomanagementsystemen nach § 88 Abs. 5 AO als Kernelement der Modernisierung des Besteuerungsverfahrens, Ubg 2016, S. 358–363. Open Google Scholar
Mayr, Gunter, Begleitende Kontrolle – Erfahrungsbericht aus Österreich, ein Statement, FR 2020, S. 941–943. Open Google Scholar
Meickmann, Till Valentin, Die Aufklärung und Bewertung grenzüberschreitender Sachverhalte im Steuerrecht – Eine Untersuchung unter besonderer Berücksichtigung der rechtlichen und tatsächlichen Rahmenbedingungen gemeinsamer Betriebsprüfungen, Berlin 2019. Open Google Scholar
Meinert, Carsten, Gerichtlicher Rechtsschutz bei EDV-gestützter Veranlagung, in: Brandt, Jürgen (Hrsg.), 10. und 11. Deutscher Finanzgerichtstag 2013/2014, 10 Jahre Deutscher Finanzgerichtstag – Für ein besseres Steuerrecht, Steuergerechtigkeit und Effektivität, Stuttgart 2015, S. 265–277. Open Google Scholar
Meller-Hannich, Caroline, Rechtsdurchsetzung im digitalen Binnenmarkt, Legal Tech, Online Dispute Resolution, Plattformklagen – die Zukunft des Zivilprozesses?, in: Weller, Matthias / Wendland, Matthias, Digital Single Market, Bausteine eines digitalen Binnenmarkts, S. 143–158. Open Google Scholar
Mellinghoff, Rudolf, Auswirkungen der Digitalisierung im Steuerrecht, in: Drüen, Klaus-Dieter / Hey, Johanna / Mellinghoff, Rudolf (Hrsg.), 100 Jahre Steuerrechtsprechung in Deutschland 1918-2018, Festschrift für den Bundesfinanzhof, Köln 2018, S. 421–447. Open Google Scholar
ders., Steuervollzug und gerichtliche Kontrolle in Zeiten der Digitalisierung, in: Schön, Wolfgang / Schindler, Jonathan (Hrsg.), Reformfragen des deutschen Steuerrechts, Berlin 2020, S. 153–180. Open Google Scholar
Meyding, Dietrich, Steueranspruch und Besteuerungswirklichkeit, DStR 1983, S. 123–131. Open Google Scholar
ders., Wege aus der Krise des Deutschen Steuerrechts, in: Kley, Max / Sünner, Eckart / Willemsen, Arnold (Hrsg.), Steuerrecht, Steuer- und Rechtspolitik, Wirtschaftsrecht und Unternehmensverfassung, Umweltrecht, Festschrift für Wolfgang Ritter zum 70. Geburtstag, Köln 1997, S. 547–564. Open Google Scholar
Meyding, Dietrich / Bühler, Wilhelm, Wertungsspielräume im Steuerrecht – Möglichkeiten und Grenzen für eine einvernehmliche Fallbehandlung im Zusammenwirken von Finanzamt und Steuerberater, DStR 1991, S. 488–495. Open Google Scholar
Meyer, Stephan, Strukturelle Vollzugsdefizite als Gleichheitsverstoß – Defizite und aktuelle Änderungen der Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts, DÖV 2005, S. 551–559. Open Google Scholar
Ministerium für Finanzen und Europa des Saarlandes, Zeitnahe Betriebsprüfung bei Großbetrieben und Konzernen, 2020 (abrufbar unter: https://www.saarland.de/mfe/DE/service/publikationen/Zeitnahe_Betriebspr%C3%BCfung.pdf?__blob=publicationFile&v=1). Open Google Scholar
Moravčík, Mate et al., DeepStack: Expert-level artificial intelligence in heads-up no-limit poker, Science 356 (2017), S. 508–513. Open Google Scholar
Morell, Alexander, Rage against the machine: Verstößt Legal-Tech-Inkasso gegen das Rechtsdienstleistungsverbot?, WM 2019, S. 1822–1830. Open Google Scholar
Mössner, Jörg Manfred, Prinzipien im Steuerrecht, in: Tipke, Klaus / Seer, Roman / Hey, Johanna / Englisch, Joachim (Hrsg.), Festschrift für Joachim Lang zum 70. Geburtstag, Köln 2010, S. 83–100. Open Google Scholar
Mühlbacher, Stephan / Zieser, Maximilian, Die Psychologie des Steuerzahlens, Berlin 2018. Open Google Scholar
Mühlenharz, Kyra, Hat sich die steuerliche Identifikationsnummer bewährt?, StBW 2014, S. 918–920. Open Google Scholar
Müller, Eduard / Reinweber, Erika, Hintergründe und Ziele der begleitenden Kontrolle, in: Müller, Eduard / Woischitzschläger, Hubert / Zöchling, Hans (Hrsg.), Co-operative Tax Compliance in Österreich, Wien 2019, S. 3–21. Open Google Scholar
Müller, Henning, E-Justice 2022 – Aktive Nutzungspflicht und neue Übermittlungswege, NJW 2021, S. 3281–3285. Open Google Scholar
Müller-Franken, Sebastian, Maßvolles Verwalten – Effiziente Verwaltung im System exekutiver Handlungsmaßstäbe am Beispiel des maßvollen Gesetzesvollzugs im Steuerrecht, Tübingen 2004. Open Google Scholar
ders., Grundfragen des Besteuerungsverfahrens, Anforderungen des Rechts an die Digitalisierung der Gewinnung und Verarbeitung von Informationen im Steuerrecht, StuW 2018, S. 113–122. Open Google Scholar
v. Münch, Ingo / Kunig, Philip (Begr.) / Kämmerer, Jörn Axel / Kotzur, Markus (Hrsg.), Grundgesetz Kommentar, Band 1, 7. Auflage, München 2021. Open Google Scholar
Münch, Lukas, Außergerichtlicher Rechtsschutz bei Korrekturen gemäß § 129 AO und § 173 AO nach faktischer Selbstveranlagung, DStR 2013, S. 2150–2156. Open Google Scholar
Musielak, Hans-Joachim / Voit, Wolfgang (Hrsg.), Zivilprozessordnung mit Gerichtsverfassungsgesetz, 17. Auflage, München 2020. Open Google Scholar
Musil, Andreas, Steuerbegriff und Non-Affektationsprinzip, DVBl 2007, S. 1526–1532. Open Google Scholar
Nagel, Sybille / Waza, Thomas, Risikomanagement beim Steuervollzug – ein Weg aus der Krise!, DStZ 2008, S. 321–326. Open Google Scholar
Neckels, Peter, Über die Mitverantwortung der Exekutive – Eine unkonventionelle Betrachtung zur Misere des deutschen Steuerwesens und zu Möglichkeiten ihrer Überwindung, Steuer-Warte 1993, S. 61–74. Open Google Scholar
Nedelkoska, Ljubica / Quintini, Glenda, Automation, skills use and training, OECD Social, Employment and Migration Working Papers No. 202, 2018 (abrufbar unter: https://www.oecd-ilibrary.org/employment/automation-skills-use-and-training_2e2f4eea-en). Open Google Scholar
Neumann, Linus, Einsatz von Risikomanagement-Systemen im Vollzug des Steuerrechts – Sachverständigenauskunft zum Entwurf eines Gesetzes zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens, 2016 (abrufbar unter: https://www.bundestag.de/resource/blob/418340/12b32b644b23a76c653b5fa1d2814e53/07-ccc-data.pdf). Open Google Scholar
Neumann-Tomm, Axel, Kein inländisches Gewinnermittlungswahlrecht wegen ausländischer Buchführungspflicht – Replik zu Drüen, IStR 2019, 833, IStR 2020, S. 260–263. Open Google Scholar
Nierhaus, Michael, Beweismaß und Beweislast, München 1989. Open Google Scholar
Nink, David, Justiz und Algorithmen – Über die Schwächen menschlicher Entscheidungsfindung und die Möglichkeiten neuer Technologien in der Rechtsprechung, Berlin 2021. Open Google Scholar
Nomos Kommentar Verwaltungsverfahrensgesetz, herausgegeben von: Mann, Thomas / Sennekamp, Christoph / Uechtritz, Michael (Hrsg.), 2. Auflage, Baden-Baden 2019 (zitiert als: NK-VwVfG). Open Google Scholar
Oberfinanzdirektion Koblenz (Hrsg.), 60 Jahre Rheinland-Pfalz, Steuerverwaltung im Wandel der Zeit – von der Behörde zum modernen Dienstleister, 2007 (abrufbar unter: https://www.lfst-rlp.de/fileadmin/user_upload/Landesamt/broschuere_60_jahre.pdf). Open Google Scholar
Oberfinanzdirektion Niedersachsen, Zeitnahe Betriebsprüfung, 2015 (abrufbar unter: https://lstn.niedersachsen.de/download/101979). Open Google Scholar
Obermeyer, Ziad / Powers, Brian / Vogeli, Christine / Mullainathan, Sendhil, Dissecting racial bias in an algorithm used to manage the health of populations, Science 366 (2019), S. 447–453. Open Google Scholar
OECD, Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting, Paris 2013 (abrufbar unter: https://www.oecd.org/ctp/BEPSActionPlan.pdf). Open Google Scholar
dies., Co-operative Compliance: A Framework, From Enhanced Relationship to Co-operative Compliance, Paris 2013 (abrufbar unter: https://read.oecd-ilibrary.org/taxation/co-operative-compliance-a-framework_9789264200852-en). Open Google Scholar
dies., Mandatory Disclosure Rules, Action 12 - 2015 Final Report, OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project, Paris 2015 (abrufbar unter: www.oecd.org/tax/mandatory-disclosure-rules-action-12-2015-final-report-9789264241442-en.htm). Open Google Scholar
dies., Model Tax Convention on Income and on Capital 2017, Full Version, Paris 2019 (abrufbar unter: www.oecd-ilibrary.org/taxation/model-tax-convention-on-income-and-on-capital-2017-full-version_g2g972ee-en). Open Google Scholar
dies., Study into the Role of Tax Intermediaries, Paris 2008 (abrufbar unter: https://read.oecd-ilibrary.org/taxation/study-into-the-role-of-tax-intermediaries_9789264041813-en). Open Google Scholar
dies., Tackling Aggressive Tax Planning through Improved Transparency and Disclosure, Paris 2011 (abrufbar unter: http://www.oecd.org/ctp/exchange-of-tax-information/48322860.pdf). Open Google Scholar
dies., Tax Administration 2021: Comparative Information on OECD and other Advanced and Emerging Economies, Paris 2021 (abrufbar unter: https://www.oecd-ilibrary.org/docserver/cef472b9-en.pdf?expires=1647971865&id=id&accname=ocid195660&checksum=9AEEFDE7676BD8E1C76F226D08E4466B). Open Google Scholar
dies., Transfer Pricing Documentation and Country‑by‑Country Reporting, Action 13 Final Report, OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project, Paris 2015 (abrufbar unter: www.oecd-ilibrary.org/deliver/9789264241480-en.pdf?itemId=/content/publication/9789264241480-en&mimeType=application/pdf). Open Google Scholar
Ortwald, Dominik, Die Steuererklärung im modernisierten Besteuerungsverfahren, StuW 2021, S. 351–366. Open Google Scholar
Ossenbühl, Fritz, § 101 Vorrang und Vorbehalt des Gesetzes, in: Isensee, Josef / Kirchhof, Paul (Hrsg.), Handbuch des Staatsrechts der Bundesrepublik Deutschland, Band V: Rechtsquellen, Organisation, Finanzen, 3. Auflage, Heidelberg 2007, S. 135–182. Open Google Scholar
ders., § 104 Autonome Rechtsetzung der Verwaltung, in: Isensee, Josef / Kirchhof, Paul (Hrsg.), Handbuch des Staatsrechts der Bundesrepublik Deutschland, Band V: Rechtsquellen, Organisation, Finanzen, 3. Auflage, Heidelberg 2007, S. 305–352. Open Google Scholar
ders., Rezension von Arndt, Praktikabilität und Effizienz, DÖV 1984, S. 643–644. Open Google Scholar
Osterloh, Lerke, Aktuelle Fragen zur „offensichtlich unzutreffenden Besteuerung“ durch typisierende Verwaltung und Gesetzgebung, StuW 1993, S. 342–353. Open Google Scholar
dies., Gesetzesbindung und Typisierungsspielräume bei der Anwendung der Steuergesetze, Baden-Baden 1992. Open Google Scholar
Osterloh-Konrad, Christine / Heber, Caroline / Beuchert, Tobias, Anzeigepflichten für Steuergestaltungen in Deutschland – Verfassungs- und europarechtliche Grenzen sowie Überlegungen zur Ausgestaltung, Berlin 2017. Open Google Scholar
Paal, Boris / Pauly, Daniel (Hrsg.), Datenschutzgrundverordnung Bundesdatenschutzgesetz, 3. Auflage, München 2021. Open Google Scholar
Palm, Ulrich, Das Steuerverfassungsrecht als dogmatisches Referenzgebiet des allgemeinen Verfassungsrechts, JöR 64 (2016), S. 457–475. Open Google Scholar
Papier, Hans-Jürgen, Die finanzrechtlichen Gesetzesvorbehalte und das grundgesetzliche Demokratieprinzip, Berlin 1973. Open Google Scholar
Pasquale, Frank, The Black Box Society – The Secret Algorithms That Control Money and Information, Cambridge 2015. Open Google Scholar
Pasquale, Frank / Cashwell, Glyn, Prediction, persuasion, and the jurisprudence of behaviourism, University of Toronto Law Journal 68 (2018), Supplement 1, 2018, S. 63–81. Open Google Scholar
Pauly, Walter, Gleichheit im Unrecht als Rechtsproblem, JZ 1997, S. 647–654. Open Google Scholar
Pelka, Jürgen, Zum maßvollen Gesetzesvollzug, DB 1996, S. 699–702. Open Google Scholar
Peschges, Sandra, Die Rechtsstellung der Bank im Steuerverfahren ihres Kunden, Aachen 2000. Open Google Scholar
Pestalozza, Christian, Der Untersuchungsgrundsatz, in: Schmitt Glaeser, Walter (Hrsg.), Festschrift zum 50-jährigen Bestehen des Richard Boorberg Verlages, Stuttgart 1977, S. 185–215. Open Google Scholar
v. Petersdorff, Winand, Algorithmen unter uns, FAZ v. 04.12.2021, S. 23. Open Google Scholar
Pettersson, Paul, Racial Profiling – Eine Systematisierung anhand des Verfassungsrechts, ZAR 2019, S. 301–308. Open Google Scholar
Peuthert, Benjamin / Schmidt, Christoph / Müller, Robert / Schaebs, Daniel Simon, Perspektiven für den künftigen Umfang und die Nutzung von digitalen Daten im Besteuerungsverfahren, beck.digitax 2021, S. 236–242. Open Google Scholar
Pezzer, Heinz-Jürgen, Gleichmäßiger Gesetzesvollzug in der Steuerrechtsordnung, StuW 2007, S. 101–111. Open Google Scholar
Pitschas, Rainer, § 42 Maßstäbe des Verwaltungshandelns, in: Hoffmann-Riem, Wolfgang / Schmidt-Aßmann, Eberhard / Voßkuhle, Andreas (Hrsg.), Grundlagen des Verwaltungsrechts Band II, Informationsordnung, Verwaltungsverfahren, Handlungsformen, 2. Auflage, München 2012, S. 1689–1813. Open Google Scholar
ders., Verwaltungsverantwortung und Verwaltungsverfahren – Strukturprobleme, Funktionsbedingungen und Entwicklungsperspektiven eines konsensualen Verwaltungsrechts, München 1990. Open Google Scholar
Poscher, Ralf, Grundrechte als Abwehrrechte: reflexive Regelung rechtlich geordneter Freiheit, Tübingen 2003. Open Google Scholar
ders., Theorie eines Phantoms – Die erfolglose Suche der Prinzipientheorie nach ihrem Gegenstand, RW 1 (2010), S. 349–372. Open Google Scholar
Präsident des Bundesrechnungshofs als Bundesbeauftragter für Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung, Probleme beim Vollzug der Steuergesetze, Empfehlungen des Präsidenten des Bundesrechnungshofes als Bundesbeauftragter für Wirtschaftlichkeit in der Verwaltung zur Verbesserung des Vollzuges der Steuergesetze in Deutschland, Stuttgart 2006 (abrufbar unter: https://www.bundesrechnungshof.de/SharedDocs/Downloads/DE/Berichte/BWV-Veroeffentlichung/vollzug-steuergesetze-bwv-volltext.pdf?__blob=publicationFile&v=1). Open Google Scholar
Preu, Peter, Subjektivrechtliche Grundlagen des öffentlichrechtlichen Drittschutzes, Berlin 1992. Open Google Scholar
Prinz, Aloys, Steuermoral und Religiosität in Ost- und Westdeutschland, Schmollers Jahrbuch 124 (2004), 511 – 537. Open Google Scholar
Prütting, Hanns, Gegenwartsprobleme der Beweislast, eine Untersuchung moderner Beweislasttheorien und ihrer Anwendung insbesondere im Arbeitsrecht, München 1983. Open Google Scholar
ders., Legal Tech vor den Toren der Anwaltschaft – Die Digitalisierung der Rechtsdienstleistungen, ZIP 2020, S. 49–52. Open Google Scholar
Puhl, Thomas, Besteuerungsverfahren und Verfassung, DStR 1991, S. 1141–1145 und S. 1173–1178. Open Google Scholar
PWC, Betriebsprüfung 2015, Studie zur Praxis der Betriebsprüfung in Deutschland (abrufbar unter: https://store.pwc.de/de/publications/betriebspruefung-2015). Open Google Scholar
Raabe, Oliver / Wacker, Richard / Oberle, Daniel / Baumann, Christian / Funk, Christian, Recht ex machina, Formalisierung des Rechts im Internet der Dienste, Berlin 2012. Open Google Scholar
Ramsauer, Ulrich, § 3 Allgemeines Umweltverwaltungsrecht, in: Koch, Hans-Joachim / Hofmann, Ekkehard / Reese, Moritz (Hrsg.), Handbuch Umweltrecht, 5. Auflage, München 2018, S. 115–208. Open Google Scholar
Randelzhofer, Albrecht, Gleichheit im Unrecht?, JZ 1973, S. 536–544. Open Google Scholar
Raoul, Riedlinger, BStBK warnt vor Meldepflicht für Steuergestaltungsmodelle, DStR-KR 2017, S. 9–10. Open Google Scholar
Raupach, Arndt, Der Niedergang des deutschen Einkommensteuerrechts – Möglichkeiten der Neubesinnung, in: Ders. / Tipke, Klaus / Uelner, Adalbert, Niedergang oder Neuordnung des deutschen Einkommensteuerrechts?, Köln 1985, S. 15–132. Open Google Scholar
Rechenbach, Peter, Verfassungsanspruch auf „Gleichbehandlung im Unrecht“?, NVwZ 1987, S. 383–387. Open Google Scholar
Rechnungshof Baden-Württemberg, Denkschrift 2020, 2020 (abrufbar unter: https://rechnungshof.baden-wuerttemberg.de/veroeffentlichungen/denkschriften/denkschrift/denkschrift-2020/). Open Google Scholar
Rechnungshof Rheinland-Pfalz, Jahresbericht 2021 (abrufbar unter: https://rechnungshof.baden-wuerttemberg.de/veroeffentlichungen/denkschriften/denkschrift/denkschrift-2021/). Open Google Scholar
Regemdantz, Robert, Transformative Kraft der Generativen Künstlichen Intelligenz: Herausforderungen und Chancen für den Steuerbereich, beck.digitax 2023, S. 182–192. Open Google Scholar
Reiling, Katharina, Der Hybride – Administrative Wissensorganisation im privaten Bereich, Tübingen 2016. Open Google Scholar
dies., Wissensgenerierung bei Privaten, in: Münkler, Laura (Hrsg.), Dimensionen des Wissens im Recht, Tübingen 2019, S. 175–197. Open Google Scholar
Reimer, Ekkehart, Der Einfluss der Digitalisierung auf die Rechtsetzung, in: Hey, Johanna (Hrsg.), Digitalisierung im Steuerrecht, DStJG 42, Köln 2019, S. 97–128. Open Google Scholar
ders., Kann eine Vereinfachung der Einkommensbesteuerung gelingen?, in: Jachmann, Monika (Hrsg.), Erneuerung des Steuerrechts, DStJG 37, Köln 2014, S. 293–320. Open Google Scholar
Reimer, Philipp, „… UND MACHET ZU JÜNGERN ALLE VÖLKER“? – Von „universellen Verfassungsprinzipien“ und der Weltmission der Prinzipientheorie der Grundrechte, Der Staat 52 (2013), S. 27–57. Open Google Scholar
Reinermann, Heinrich / v. Lucke, Jörn, 1.1. Speyerer Definition von Electronic Government, in: Dies. (Hrsg.), Electronic Government in Deutschland, Speyerer Forschungsbericht 226, 2. Auflage, Speyer 2002, S. 1–8. Open Google Scholar
Remmertz, Frank, Automatisierte Rechtsdienstleistungen im RDG, ZRP 2019, S. 139–142. Open Google Scholar
Richter, Andreas / Welling, Berhold, Diskussionsbericht zum 69. Berliner Steuergespräch „Die Datenschutz-Grundverordnung im Steuerrecht“, FR 2019, S. 67–70. Open Google Scholar
dies., Tagungs- und Diskussionsbericht zum Webinar des 75. Berliner Steuergesprächs „Die begleitende Kontrolle (Horizontal Monitoring)“, FR 2020, S. 937–940. Open Google Scholar
Risse, Robert, Tax Compliance in der Form der zeitnahen steuerlichen Außenprüfung, DB 2011, S. 667–674. Open Google Scholar
Ritter, Ernst-Hasso, Das Recht als Steuerungsmedium im kooperativen Staat, in: Grimm, Dieter (Hrsg.), Wachsende Staatsaufgaben – sinkende Steuerungsfähigkeit des Rechts, Baden-Baden 1990, S. 69–112. Open Google Scholar
Röhl, Hans Christian, § 18 Finanzmarktaufsicht, in: Fehling, Michael / Ruffert, Matthias (Hrsg.), Regulierungsrecht, Tübingen 2010, S. 1003–1051. Open Google Scholar
ders., § 30 Ausgewählte Verwaltungsverfahren, in: Hoffmann-Riem, Wolfgang / Schmidt-Aßmann, Eberhard / Voßkuhle, Andreas (Hrsg.), Grundlagen des Verwaltungsrechts Band II, Informationsordnung, Verwaltungsverfahren, Handlungsformen, 2. Auflage, München 2012, S. 731–789. Open Google Scholar
ders., Verwaltungsverantwortung als dogmatischer Begriff?, in: Berg, Wilfried / Fisch, Stefan / Schmitt Glaeser, Walter / Schoch, Friedrich / Schulze-Fielitz, Helmuth (Hrsg.), Die Wissenschaft vom Verwaltungsrecht, Die Verwaltung Beiheft 2, 1999, S. 33–55. Open Google Scholar
Röhl, Klaus Friedrich / Röhl, Hans Christian, Allgemeine Rechtslehre, 3. Auflage, Köln 2008. Open Google Scholar
Roland Macho / Eva Oertel, Tax Compliance Ansätze im Vergleich: Die österr. begleitende Kontrolle und der deutsche Status quo, ISR 2019, S. 232–239. Open Google Scholar
Römermann, Volker / Günther, Tim, Legal Tech als berufsrechtliche Herausforderung, NJW 2019, S. 551–556. Open Google Scholar
Roth-Isigkeit, David, Die Begründung des vollständig automatisierten Verwaltungsakts, DÖV 2020, S. 1018–1024. Open Google Scholar
Rott, Peter, Legal Tech aus Verbraucherperspektive, in: Blocher, Walter / Heckmann, Dirk / Zech, Herbert (Hrsg.), DGRI Jahrbuch 26 (2016), Köln 2017, S. 111–133. Open Google Scholar
ders., Rechtsdurchsetzung durch Legal Tech-Inkasso am Beispiel der Mietpreisbremse – Nutzen oder Gefahr für Verbraucher?, VuR 2018, S. 443–447. Open Google Scholar
Rudolf, Walter, § 90 Recht auf informationelle Selbstbestimmung, in: Merten, Detlef / Papier, Hans-Jürgen (Hrsg.), Handbuch der Grundrechte, Band IV Grundrechte in Deutschland Einzelgrundrechte I, Heidelberg 2011, S. 233–290. Open Google Scholar
Ruschemeier, Hannah, Der additive Grundrechtseingriff, Berlin 2019. Open Google Scholar
Ruß, Julia / Ismer, Roland / Margolf, Juliane, Digitalisierung des Steuerrechts: Eine Herausforderung für die Ausgestaltung von materiellen Steuergesetzen, DStR 2019, S. 409–418. Open Google Scholar
Rüthers, Bernd / Fischer, Christian / Birk, Axel, Rechtstheorie, mit Juristischer Methodenlehre, 10. Auflage, München 2018. Open Google Scholar
Sachs, Michael (Hrsg.), Grundgesetz Kommentar, 8. Auflage, München 2018. Open Google Scholar
ders., § 120 Der allgemeine Gleichheitssatz, in: Stern, Klaus / Sachs, Michael / Dietlein, Johannes, Das Staatsrecht der Bundesrepublik Deutschland, Band IV/2, München 2011, S. 1438–1595. Open Google Scholar
ders., § 182 Besondere Gleichheitsgarantien, in: Isensee, Josef / Kirchhof, Paul (Hrsg.), Handbuch des Staatsrechts der Bundesrepublik Deutschland, Band VIII: Grundrechte: Wirtschaft, Verfahren, Gleichheit, 3. Auflage, Heidelberg 2010, S. 839–934. Open Google Scholar
Schaumburg, Harald, Kapitel 22 Grenzüberschreitende Sachaufklärung, in: ders. (Hrsg.), Internationales Steuerrecht, 4. Auflage, Köln 2017, S. 1230–1295. Open Google Scholar
Schick, Walter, Die Steuererklärung, StuW 1988, S. 301–334. Open Google Scholar
Schimansky, Herbert / Bunte, Hermann-Josef / Lwowski, Hans-Jürgen (Hrsg.), Bankrechts-Handbuch, 5. Auflage, München 2017. Open Google Scholar
Schliesky, Utz, Der Grundsatz der Wirtschaftlichkeit – vom Organisations- zum Verfahrensmaßstab, DVBl 2007, S. 1453–1462. Open Google Scholar
ders., Die Zukunft der öffentlichen Verwaltung – Zwischen Tradition und digitaler Zukunft, DVP 2017, S. 91–98. Open Google Scholar
Schmehl, Arndt, Staatswissen und Steuerverwaltung, in: Spiecker gen. Döhmann, Indra / Collin, Peter (Hrsg.), Generierung und Transfer staatlichen Wissens im System des Verwaltungsrechts, Tübingen 2008, S. 270¬–295. Open Google Scholar
Schmidt, Carsten / Ruckers, Andreas, Das Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz – Hintergrund, Inhalte und Praxisaspekte, IStR 2017, S. 473–479. Open Google Scholar
Schmidt, Christoph, Das modernisierte Besteuerungsverfahren in Deutschland im Vergleich zu Österreich – Die verfassungsgemäße Fortentwicklung von E-Government als Herausforderung und Chance für die deutsche Finanzverwaltung, Berlin 2021. Open Google Scholar
ders., Risikoorientierte Fallauswahl, automationsgestützte Fallbearbeitung und elektronische Steuerfestsetzung – Chancen, Herausforderungen und Grenzen des digitalen Steuervollzugs, Berlin 2021. Open Google Scholar
Schmidt, Eckehard, Moderne Steuerungssysteme im Steuervollzug, in: Widmann, Werner (Hrsg.), Steuervollzug im Rechtsstaat, DStJG 31, Köln 2008, S. 37–57. Open Google Scholar
Schmidt, Eckehard / Schmitt, Michael, Risikomanagement – Zaubermittel oder Bankrotterklärung der Verwaltung?, in: Mellinghoff, Rudolf / Schön, Wolfgang / Viskorf, Herrmann-Ulrich (Hrsg.), Steuerrecht im Rechtsstaat, Festschrift für Wolfgang Spindler zum 65. Geburtstag, Köln 2011, S. 529–547. Open Google Scholar
Schmidt, Michael, Die Problematik der objektiven Beweislast im Steuerrecht, Berlin 1998. Open Google Scholar
Schmidt-Aßmann, Eberhard, § 26 Der Rechtsstaat, in: Isensee, Josef / Kirchhof, Paul (Hrsg.), Handbuch des Staatsrechts der Bundesrepublik Deutschland, Band II: Verfassungsstaat, 3. Auflage, Heidelberg 2004, S. 541–612. Open Google Scholar
ders., Das allgemeine Verwaltungsrecht als Ordnungsidee, Grundlagen und Aufgaben der verwaltungsrechtlichen Systembildung, 2. Auflage, Berlin 2006. Open Google Scholar
ders., Effizienz als Herausforderung an das Verwaltungsrecht – Perspektiven der verwaltungsrechtlichen Systembildung, in: Hoffmann-Riem, Wolfgang / Schmidt-Aßmann, Eberhard (Hrsg.), Effizienz als Herausforderung an das Verwaltungsrecht, Baden-Baden 1998, S. 245–269. Open Google Scholar
ders., Regulierte Selbstregulierung als Element verwaltungsrechtlicher Systembildung, in: Berg, Wilfried / Fisch, Stefan / Schmitt Glaeser, Walter / Schoch, Friedrich / Schulze-Fielitz, Helmuth (Hrsg.), Regulierte Selbstregulierung als Steuerungskonzept des Gewährleistungsstaates, Die Verwaltung Beiheft 4, 2001, S. 253–272. Open Google Scholar
ders., § 27 Der Verfahrensgedanke im deutschen und europäischen Verwaltungsrecht, in: Hoffmann-Riem, Wolfgang / Schmidt-Aßmann, Eberhard / Voßkuhle, Andreas (Hrsg.), Grundlagen des Verwaltungsrechts Band II, Informationsordnung, Verwaltungsverfahren, Handlungsformen, 2. Auflage, München 2012, S. 495–557. Open Google Scholar
Schmidt-Preuß, Matthias, Verwaltung und Verwaltungsrecht zwischen gesellschaftlicher Selbstregulierung und staatlicher Steuerung, VVDStRL 56 (1996), S. 160–234. Open Google Scholar
Schmitt, Michael, § 161 Steuerverwaltung, in: Kube, Hanno / Mellinghoff, Rudolf / Morgenthaler, Gerd / Palm, Ulrich / Puhl, Thomas / Seiler, Christian (Hrsg.), Leitgedanken des Rechts, Paul Kirchhof zum 70. Geburtstag, Band II: Staat und Bürger, Heidelberg 2013, S. 1743–1753. Open Google Scholar
ders., Steuervollzug im föderalen Staat, in: Widmann, Werner (Hrsg.), Steuervollzug im Rechtsstaat, DStJG 31, Köln 2008, S. 99–133. Open Google Scholar
Schmitz, Heribert / Prell, Lorenz, Neues zum E-Government – Rechtsstaatliche Standards für E-Verwaltungsakt und E-Bekanntgabe im VwVfG, NVwZ 2016, S. 1273–1280. Open Google Scholar
Schnitger, Arne / Fischer, Frank, Einkünfteermittlung bei ausländischen grundstücksverwaltenden Kapitalgesellschaften und Gemeinschaftsrecht, DB 2007, S. 598–602. Open Google Scholar
Schöbel, Enrico, Monitoring in der Finanzverwaltung – Auf dem Weg zu einer regelmäßigen Berichterstattung über die Steuerrechtsbefolgung in Deutschland, in: Peukert, Helge (Hrsg.), Taking up the Challenge!, Festschrift for Jürgen Backhaus, Marburg 2015, S. 157–187. Open Google Scholar
Schoch, Friedrich / Schneider, Jens-Peter, Verwaltungsrecht, VwGO Kommentar, Loseblatt, 41. Ergänzungslieferung, Stand: 07.2021, München 2021. Open Google Scholar
dies., Verwaltungsrecht, VwVfG Kommentar, Loseblatt, 1. Ergänzungslieferung, Stand: 08.2021, München 2021. Open Google Scholar
Schön, Wolfgang, Grenzüberschreitungen der Steuerrechtswissenschaften, StuW 2018, S. 201–215. Open Google Scholar
Schrader, Paul Tobias, Wissen im Recht, Tübingen 2017. Open Google Scholar
Schrey, Joachim / Thalohofer, Thomas, Rechtliche Aspekte der Blockchain, NJW 2017, S. 1431–1436. Open Google Scholar
Schulze-Fielitz, Helmut, Kontrolle der Verwaltung durch Rechnungshöfe, VVDStRL 55 (1995), S. 231–277. Open Google Scholar
ders., Kooperatives Recht im Spannungsfeld von Rechtsstaatsprinzip und Verfahrensökonomie, DVBl 1994, S. 657–667. Open Google Scholar
Schuppert, Gunnar Folke, Grenzen und Alternativen von Steuerung durch Recht, in: Grimm, Dieter (Hrsg.), Wachsende Staatsaufgaben – sinkende Steuerungsfähigkeit des Rechts, Baden-Baden 1990, S. 217–250. Open Google Scholar
Schurowski, Sophie, Der automatische Austausch von Finanzkonteninformationen in Steuersachen – Eine einfachgesetzliche, verfassungsrechtliche und europarechtliche Untersuchung, Berlin 2020. Open Google Scholar
Schützler, Christian, Tax Compliance im Kooperationsverhältnis zwischen Unternehmen und Finanzverwaltung, Frankfurt 2015. Open Google Scholar
Schwab, Hartmut, Die begleitende Kontrolle (Horizontal Monitoring), ein Statement, FR 2020, S. 946–947. Open Google Scholar
Schwabe, Markus, Die Digitalisierung der Amtsermittlung im Steuerverfahren, Wiesbaden 2023. Open Google Scholar
v. Schweinitz, Oliver / Schneider-Deters, Ingolf, Der Entwurf des Steuerumgehungsbekämpfungsgesetzes – Die Retourkutsche des Gesetzgebers auf die „Panama Papers“, IStR 2017, S. 344–347. Open Google Scholar
Sediqi, Emran, Wirtschaftlichkeit, Zweckmäßigkeit und Risikomanagement – Der Untersuchungsgrundsatz im Lichte des § 88 AO n.F., Berlin 2021. Open Google Scholar
Seer, Roman, § 163 Besteuerungsverfahren, in: Kube, Hanno / Mellinghoff, Rudolf / Morgenthaler, Gerd / Palm, Ulrich / Puhl, Thomas / Seiler, Christian (Hrsg.), Leitgedanken des Rechts, Paul Kirchhof zum 70. Geburtstag, Band II: Staat und Bürger, Heidelberg 2013, S. 1765–1777. Open Google Scholar
ders., Anzeigepflicht für Steuergestaltungen, DB 2018, Heft 16, S. M28–M29. Open Google Scholar
ders., Besteuerungsverfahren im 21. Jahrhundert, FR 2012, S. 1000–1008. Open Google Scholar
ders., Cooperative Compliance Program – Reform der Außenprüfung, in: Ders. / Lüdicke, Jürgen / Rasch, Stephan (Hrsg.), Globalisiertes Steuerrecht – Anspruch und Verantwortung – Festschrift für Heinz-Klaus Kroppen, Köln 2020, S. 81–101. Open Google Scholar
ders., Datenschutz und Datenaustausch, in: Hey, Johanna (Hrsg.), Digitalisierung im Steuerrecht, DStJG 42, Köln 2019, S. 247–287. Open Google Scholar
ders., Der Finanzbeamte – Fiskalist oder Steuerrechtspfleger?, SteuerStud 1999, S. 294–298. Open Google Scholar
ders., Der Untersuchungsgrundsatz im heutigen Besteuerungsverfahren, SteuerStud 2010, S. 369–374. Open Google Scholar
ders., Der Vollzug von Steuergesetzen unter den Bedingungen einer Massenverwaltung, in: Widmann, Werner (Hrsg.), Steuervollzug im Rechtsstaat, DStJG 31, Köln 2008, S. 7–36. Open Google Scholar
ders., Die Rolle des Steuerberaters in einer elektronischen Finanzverwaltung, DStR 2008, 1553–1560. Open Google Scholar
ders., Entwicklungslinien und Zukunftsfragen des Steuerverfahrensrechts, in: Drüen, Klaus-Dieter / Hey, Johanna / Mellinghoff, Rudolf (Hrsg.), 100 Jahre Steuerrechtsprechung in Deutschland 1918-2018, Festschrift für den Bundesfinanzhof, Köln 2018, S. 1717–1745. Open Google Scholar
ders., Kapitel 1 – Steuerrecht als Teil der Rechtsordnung, in: Tipke, Klaus (Begr.) / Lang, Joachim (ehem. Hrsg.), Steuerrecht, 24. Auflage, Köln 2021, S. 1–37. Open Google Scholar
ders., Kapitel 21 – Durchführung der Besteuerung, in: Tipke, Klaus (Begr.) / Lang, Joachim (ehem. Hrsg.), Steuerrecht, 24. Auflage, Köln 2021, S. 1357–1527. Open Google Scholar
ders., Kapitel 22 – Rechtsschutz in Steuersachen, in: Tipke, Klaus (Begr.) / Lang, Joachim (ehem. Hrsg.), Steuerrecht, 24. Auflage, Köln 2021, S. 1529–1624. Open Google Scholar
ders., Modernisierung des Besteuerungsverfahrens aus Sicht der Steuerberater und Steuerabteilungen, in: Lüdicke, Jochen (Hrsg.), Jahrbuch des Bundesverbands der Steuerberater 2016, Herne 2016, S. 55–78. Open Google Scholar
ders., Modernisierung des Besteuerungsverfahrens, Gedanken zum Referentenentwurf zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens, StuW 2015, S. 315¬–330. Open Google Scholar
ders., Möglichkeit und Grenzen eines „maßvollen“ Gesetzesvollzugs durch die Finanzverwaltung, FR 1997, S. 553–562. Open Google Scholar
ders., Reform des Veranlagungsverfahrens, StuW 2003, S. 40–59. Open Google Scholar
ders., Reformentwurf der Bundesregierung zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens – Ein weiterer Schritt in die kontrollierte Selbstregulierung des Steuervollzugs, DStZ 2016, S. 605–612. Open Google Scholar
ders., Selbstveranlagung – Wegfall des Amtsermittlungsgrundsatzes, Impulsreferat, in: DWS (Hrsg.), Selbstveranlagung – Wegfall des Amtsermittlungsgrundsatzes, Symposium 2014, Berlin 2015, S. 7–28. Open Google Scholar
ders., Steuervereinfachung – Postulat des Rechts, BB 2021, S. 1433–1439. Open Google Scholar
ders., Steuervollzug im Rechtsstaat, Eröffnung der Jahrestagung und Rechtfertigung des Themas, in: Widmann, Werner (Hrsg.), Steuervollzug im Rechtsstaat, DStJG 31, Köln 2008, S. 1–6. Open Google Scholar
ders., Tax Compliance und Außenprüfung, in: Binnewies, Burkhard / Spatscheck, Rainer (Hrsg.), Festschrift für Michael Streck zum 70. Geburtstag, Köln 2011, S. 403–415 Open Google Scholar
ders., Verbindliche Auskunft, FR 2017, S. 161–169. Open Google Scholar
ders., Verständigungen in Steuerverfahren, Köln 1996. Open Google Scholar
ders., Was kann das allgemeine Verwaltungsrecht vom Steuerrecht lernen?, Die Verwaltung 55 (2022), S. 25–56. Open Google Scholar
Seer, Roman / Gabert, Isabel, Der internationale Auskunftsverkehr in Steuersachen, StuW 2010, S. 3–23. Open Google Scholar
Seer, Roman / Hardeck, Inga, Strukturelle Implementierung kooperativer Verfahrenselemente in das Unternehmenssteuerrecht, StuW 2016, S. 366–384. Open Google Scholar
Seiler, Christian, Das Steuerrecht als Ausgangspunkt aktueller Fortentwicklungen der Gleichheitsdogmatik, JZ 2004, S. 481–487. Open Google Scholar
ders., Indienstnahme Privater im Besteuerungsverfahren, in: Drüen, Klaus-Dieter / Hey, Johanna / Mellinghoff, Rudolf (Hrsg.), 100 Jahre Steuerrechtsprechung in Deutschland 1918-2018, Festschrift für den Bundesfinanzhof, Köln 2018, S. 1761–1780. Open Google Scholar
Sell, Michael, Einführungsreferat, in: DWS (Hrsg.), Selbstveranlagung – Wegfall des Amtsermittlungsgrundsatzes, Symposium 2014, Berlin 2015, S. 29–32. Open Google Scholar
Sendke, Thomas, Rechtsschutz beim Informationsaustausch auf Ersuchen innerhalb der EU – zugleich Anmerkung zum Urteil des EuGH v. 6.10.2020 – C-245/19 und C-246/19, ISR 2020, S. 431–439. Open Google Scholar
Sieckmann, Jan-Reinhard, Erwiderung zu Klement, JZ 2008, 756, Zum Nutzen der Prinzipientheorie für die Grundrechtsdogmatik, JZ 2009, S. 557–559. Open Google Scholar
ders., Regelmodelle und Prinzipienmodelle des Rechtssystems, Baden-Baden 1990. Open Google Scholar
Siegel, Thorsten, Der Europäische Portalverbund – Frischer Digitalisierungswind durch das einheitliche digitale Zugangstor ("Single Digital Gateway"), NVwZ 2019, 905–909. Open Google Scholar
ders., E-Government und das Verwaltungsverfahrensgesetz, DVBl 2020, S. 552–558. Open Google Scholar
Silver, David et al., Mastering the game of Go without human knowledge, Nature 550 (2017), S. 354–359. Open Google Scholar
Simitis, Spiros, Automation in der Rechtsordnung – Möglichkeiten und Grenzen – Vortr., gehalten vor d. Jurist. Studienges. in Karlsruhe am 14. Februar 1967, Karlsruhe 1967. Open Google Scholar
Sodan, Helge / Ziekow, Jan (Hrsg.) Verwaltungsgerichtsordnung Großkommentar, 5. Auflage, Baden-Baden 2018. Open Google Scholar
Sölch, Otto / Ringleb, Kurt (Begr.), Umsatzsteuergesetz, 87. Ergänzungslieferung, Stand: 09.2019, München 2019. Open Google Scholar
Sommer, Christoph / Litterscheid, Sina, Das Public Country-by-Country Reporting in der EU – Aktuelle Überlegungen zur Einführung zusätzlicher Transparenzanforderungen für Unternehmen, IWB 2021, S. 370–379. Open Google Scholar
Spatscheck, Rainer / Spilker, Bettina, Neue Anzeigepflichten für Rechtsanwälte und Steuerberater (§§ 138d - 138k AO) – Verfassungskonforme Einschränkung der Berufsausübungsfreiheit?, DB 2020, S. 1420–1424. Open Google Scholar
SPD / Bündnis 90, Die Grünen / FDP, Mehr Fortschritt wagen – Bündnis für Freiheit, Gerechtigkeit und Nachhaltigkeit – Koalitionsvertrag 2021 – 2025, 2021 (abrufbar unter: https://www.bundesregierung.de/breg-de/service/gesetzesvorhaben/koalitionsvertrag-2021-1990800). Open Google Scholar
Spilker, Bettina, Abgabenrechtliches Mitwirkungssystem im Spannungsverhältnis mit dem Nemo-tenetur-Grundsatz, DB 2016, S. 1842–1847. Open Google Scholar
dies., Behördliche Amtsermittlung, Tübingen 2015. Open Google Scholar
dies., Digitalisierung in der Finanzverwaltung – Chancen und Grenzen, FR 2022, S. 211–214. Open Google Scholar
Spitaler, Armin, Der maßvolle Gesetzesvollzug im Steuerrecht, in: Ders. (Hrsg.), Steuerberater-Jahrbuch 1961/1962, Köln 1962, S. 461–479. Open Google Scholar
Stadler, Astrid, Grenzen der Inkassozession nach dem Rechtsdienstleistungsgesetz, JZ 2020, S. 321–331. Open Google Scholar
Stegmüller, Martin, Vollautomatische Verwaltungsakte – eine kritische Sicht auf die neuen § 24 I 3 und § 35 a VwVfG, NVwZ 2018, 353–358. Open Google Scholar
Steigleder, Thomas, Kontrollierte Selbstregulierung in der naturwissenschaftlich-technischen Forschung, Baden-Baden 2002. Open Google Scholar
Stein, Thorsten / v. Buttlar, Christian / Kotzur, Markus, Völkerrecht, 14. Auflage, München 2017. Open Google Scholar
Stelkens, Paul / Bonk, Heinz Joachim / Leonhardt, Klaus (Begr.) / Sachs, Michael / Schmitz, Heribert (Hrsg.), Verwaltungsverfahrensgesetz, 9. Auflage 2018. Open Google Scholar
Stern, Klaus / Becker, Florian (Hrsg.), Grundrechte Kommentar, 3. Auflage, Köln 2018. Open Google Scholar
Sterzinger, Ruth, Versuchte Steuerhinterziehung durch Eintrag von Steuerberatungskosten im Steuererklärungsvordruck als Kosten der Berufsausbildung?, NZWiSt 2012, S. 286–290. Open Google Scholar
Stiemerling, Oliver, Kapitel 2.1. Technische Grundlagen, in: Kaulartz, Markus / Braegelmann, Tom (Hrsg.), Rechtshandbuch Artificial Intelligence und Machine Learning, München 2020, S. 15–31. Open Google Scholar
Stöber, Michael, Die Pflicht zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen nach den neuen §§ 138d–138k AO, BB 2020, S. 983–988. Open Google Scholar
Stockhaus, Heidi, Regulierte Selbstregulierung im europäischen Chemikalienrecht, Tübingen 2015. Open Google Scholar
Streck, Michael, Zur Verfassungswidrigkeit von Gesetzen auf Grund Verwaltungshandelns, Folgerungen aus der Rechtsprechung des BverfG zur Spekulationssteuer, NJW 2004, S. 1580. Open Google Scholar
Susskind, Richard, The End of Lawyers?, Rethinking the Nature of Legal Services, Oxford 2010. Open Google Scholar
ders., Tomorrow's Lawyers, An Introduction To Your Future, 2. Auflage, Oxford 2017. Open Google Scholar
Susskind, Richard / Susskind, Daniel, The Future of the Professions, How Technology Will Transform the Work of Human Experts, Oxford 2015. Open Google Scholar
Taeger, Jürgen / Gabel, Detlef, DSGVO - BDSG – TTDSG, 4. Auflage, Frankfurt 2022. Open Google Scholar
Tauchen, Helen / Witte, Ann Dryden / Beron, Kurt, Tax Compliance: An Investigation Using Individual Taxpayer Compliance Measurement Program (TCMP) Data, Journal of Quantitative Criminology 9 (1993), 177–202. Open Google Scholar
Taylor, Natalie, Understanding Taxpayer Attitudes Through Unterstanding Taxpayer Identities, in: Braithwaite, Valerie (Hrsg.), Taxing Democracy, Aldershot 2003, S. 71–92. Open Google Scholar
Thiemann, Christian, Der BFH und die Gesetzesbindung, in: Drüen, Klaus-Dieter / Hey, Johanna / Mellinghoff, Rudolf (Hrsg.), 100 Jahre Steuerrechtsprechung in Deutschland 1918-2018, Festschrift für den Bundesfinanzhof, Köln 2018, S. 129–150. Open Google Scholar
ders., Rechtsschutz im modernisierten Besteuerungsverfahren, StuW 2018, S. 304–313. Open Google Scholar
ders., Rechtssichere Anwendung des Steuerrechts – Verfassungsrechtliche Anforderungen und verfahrensrechtliche Optionen, StuW 2019, S. 295–302. Open Google Scholar
Thoma, Anselm Christian, Regulierte Selbstregulierung im Ordnungsverwaltungsrecht, Berlin 2008. Open Google Scholar
Timmermann, Daniel / Gelbrich, Katharina, Können Algorithmen subsumieren? – Möglichkeiten und Grenzen von Legal Tech, NJW 2022, S. 25–30. Open Google Scholar
Tipke, Klaus, § 146 Steuergerechtigkeit, in: Kube, Hanno / Mellinghoff, Rudolf / Morgenthaler, Gerd / Palm, Ulrich / Puhl, Thomas / Seiler, Christian (Hrsg.), Leitgedanken des Rechts, Paul Kirchhof zum 70. Geburtstag, Band II: Staat und Bürger, Heidelberg 2013, S. 1583–1591. Open Google Scholar
ders., Das Dilemma der Finanzverwaltung, Zeitnahe oder gesetzmäßig-gleichmäßige Besteuerung, Steuer-Warte 1994, S. 221–226. Open Google Scholar
ders., Das Steuerrecht in der Rechtsordnung, JZ 1975, S. 558–561. Open Google Scholar
ders., Die Steuerrechtsordnung Band I, 2. Auflage, Köln 2000. Open Google Scholar
ders., Die Steuerrechtsordnung Band III, 1. Auflage, Köln 1993 (zitiert als: Steuerrechtsordnung III, 1. Auflage). Open Google Scholar
ders., Die Steuerrechtsordnung Band III, 2. Auflage, Köln 2012. Open Google Scholar
ders., Einkommensteuer-Fundamentalreform – Notwendigkeit und Möglichkeiten – Zum Vorbild des amerikanischen Reformverfahrens, StuW 1986, S. 150–169. Open Google Scholar
ders., Gleichmäßigkeit der Steuerrechtsanwendung, Ein Postulat im Interesse der Solidargemeinschaft der Steuerzahler, in: Vogelsang (Hrsg.), Perspektiven der Finanzverwaltung, Köln 1992, S. 95–131. Open Google Scholar
ders., In dubio pro fisco?, StKRep 1967, S. 39–61. Open Google Scholar
ders., Steuerliche Ungleichbelastung durch einkunfts- und vermögensartdifferente Bemessungsgrundlagenermittlung und Sachverhaltsverifizierung, in: Drenseck, Walter / Seer, Roman (Hrsg.), Festschrift für Heinrich Wilhelm Kruse zum 70. Geburtstag, Köln 2001, S. 215–238. Open Google Scholar
ders., Steuerrecht als Wissenschaft, in: Ders. / Seer, Roman / Hey, Johanna / Englisch, Joachim (Hrsg.), Festschrift für Joachim Lang zum 70. Geburtstag, Köln 2010, S. 21–57. Open Google Scholar
ders., Über Deklarieren und Verifizieren, in: Kirchhof, Paul / Jakob, Wolfgang / Beermann, Albert (Hrsg.), Festschrift für Klaus Offerhaus zum 65. Geburtstag, Köln 1999, S. 819–836. Open Google Scholar
ders., Ungleichmäßigkeit der Besteuerung, BB 1986, S. 601–604. Open Google Scholar
ders., Zwischen materiellem Recht und Steuerverfahrensrecht, StuW 2004, S. 3–23. Open Google Scholar
Tipke, Klaus / Kruse, Heinrich Wilhelm (Begr.), Abgabenordnung – Finanzgerichtsordnung, Loseblatt, 170. Lieferung, Stand: 05.2022, Köln 2022. Open Google Scholar
Tischbirek, Alexander, Artificial Intelligence and Discrimination: Discriminating Against Discriminatory Systems, in: Wischmeyer, Thomas / Rademacher, Timo (Hrsg.), Regulating Artificial Intelligence, Cham 2020, S. 103–121. Open Google Scholar
Torgler, Benno, Tax Compliance and Tax Morale, Cheltenham 2007. Open Google Scholar
Trossen, Nils, Die Auswirkungen der Modernisierung des steuerlichen Verfahrensrechts auf den gerichtlichen Rechtsschutz, FR 2015, S. 1021–1025. Open Google Scholar
Trute, Hans-Heinrich, Wissen – Einleitende Bemerkungen, in: Röhl, Hans Christian (Hrsg.), Die Verwaltung Beiheft 9, 2010, S. 11–39. Open Google Scholar
van der Hamm, Susann / Tomson, Susanne / Chwalek, Martin, Grenzüberschreitender Informationsaustausch in Steuersachen – ein Überblick, ISR 2018, 26–34. Open Google Scholar
Veith, Christian / Bandlow, Michael / Harnisch, Michael / Wenzler, Hariolf / Hartung, Markus / Hartung, Dirk, How Legal Technology will Change the Business of Law, Final Report of Bucerius Law School and The Boston Consulting Group on impacts of innovative technology in the legal sector, 2016 (abrufbar unter: http://media-publications.bcg.com/How-legal-tech-will-change-business-of-low.pdf). Open Google Scholar
Vesting, Thomas, § 20 Die Bedeutung von Information und Kommunikation für die verwaltungsrechtliche Systembildung, in: Hoffmann-Riem, Wolfgang / Schmidt-Aßmann, Eberhard / Voßkuhle, Andreas (Hrsg.), Grundlagen des Verwaltungsrechts Band II, Informationsordnung, Verwaltungsverfahren, Handlungsformen, 2. Auflage, München 2012, S. 1–34. Open Google Scholar
Vinken, Horst, Steuerpolitische Perspektiven der neuen Legislaturperiode – insb. Steuervereinfachung – Die Sichtweise der Bundessteuerberaterkammer, FR 2010, S. 417–421. Open Google Scholar
Vogel, Klaus, Der Verlust des Rechtsgedankens im Steuerrecht als Herausforderung an das Verfassungsrecht, in: Friauf, Heinrich (Hrsg.), Steuerrecht und Verfassungsrecht, DStJG 12, Köln 1989, S. 123–144. Open Google Scholar
ders., Die Besonderheit des Steuerrechts, DStZ/A, S. 5–12. Open Google Scholar
Vogel, Klaus (Begr.) / Lehner, Moris (Hrsg.), Doppelbesteuerungsabkommen Kommentar, 6. Auflage, München 2015. Open Google Scholar
Vogelsang, Stephanie / Krüger, Jochen, Legal Tech und die Justiz – ein Zukunftsmodell?, jM 2019, S. 398–404 und jM 2020, S. 90–95. Open Google Scholar
Vogt, Benedikt, Die verhältnismäßige Anwendung „gebundener“ Normen, Berlin 2019. Open Google Scholar
Voss, Henning, Unternehmenswissen als Regulierungsressource, Tübingen 2019. Open Google Scholar
Voßkuhle, Andreas, § 1 Neue Verwaltungsrechtswissenschaft, in: Hoffmann-Riem, Wolfgang / Schmidt-Aßmann, Eberhard / Voßkuhle, Andreas (Hrsg.), Grundlagen des Verwaltungsrechts Band I, Methoden, Maßstäbe, Aufgaben, Organisation, 2. Auflage, München 2012, S. 1–65. Open Google Scholar
ders., Gesetzgeberische Regelungsstrategien der Verantwortungsteilung zwischen öffentlichem und privatem Sektor, in: Folke Schuppert, Gunnar (Hrsg.), Jenseits von Privatisierung und „schlankem“ Staat, Baden-Baden 1999, S. 47–90. Open Google Scholar
Wachter, Sandra / Mittelstadt, Brent / Russel, Chris, Counterfactual Explanations without Opening the Black Box: Automated Decisions and the GDPR, Harvard Journal of Law & Technology 31 (2018), S. 841–887. Open Google Scholar
Wagner, Franz, Steuerreformen: Warum der „Große Wurf” weder möglich noch nötig ist, FR 2012, S. 653–667. Open Google Scholar
Wagner, Jens, Legal Tech und Legal Robots in Unternehmen und den diese beratenden Kanzleien, BB 2017, S. S. 898–905. Open Google Scholar
ders., Legal Tech und Legal Robots, 2. Auflage, Wiesbaden 2020. Open Google Scholar
Wagner, Vanessa / Oldenbusch, Larissa, Die verbindliche Auskunft als Baustein der kooperativen Compliance – Ausgewählte internationale Ansätze und deren Implikationen für nationale Vorschriften, FR 2021, S. 1123–1130. Open Google Scholar
dies., Stärkung von Kooperation und Zeitnähe in der Außenprüfung? - Eine Analyse des Gesetzes zur Modernisierung des Steuerverfahrensrechts, FR 2023, S. 213–221. Open Google Scholar
Waldhoff, Christian, Erforschtes und Unerforschtes zur Geschichte der Steuerrechtswissenschaft in Deutschland, Rechtsgeschichte Rg 19 (2011), S. 322–331. Open Google Scholar
ders., Herausforderungen des Verfassungsstaats durch die Digitalisierung am Beispiel des Steuerrechts, in: Hey, Johanna (Hrsg.), Digitalisierung im Steuerrecht, DStJG 42, Köln 2019, S. 59–86. Open Google Scholar
ders., Verfassungsrechtlich relevante Vollzugsdefizite bei Steuerfällen mit Auslandsbezug am Beispiel von §§ 7 ff. AstG – Zugleich ein Beitrag zum räumlichen Anwendungsbereich des Leistungsfähigkeitsprinzips, StuW 2013, S. 121–142. Open Google Scholar
Walz, W. Rainer, Steuergerechtigkeit und Rechtsanwendung, Grundlinien einer relativ autonomen Steuerrechtsdogmatik, Hamburg 1980. Open Google Scholar
Waschbusch, Gerd / Zieger, Gina Lisa, Die steuerliche Betriebsprüfung als wichtigste Form der Außenprüfung – Grundlagen und Ablauf einer Betriebsprüfung (Teil I), StB 2016, S. 329–335. Open Google Scholar
Weber-Grellet, Heinrich, In dubio pro quo?, Zur Beweislast im Steuerrecht, StuW 1981, S. 48–60. Open Google Scholar
Weberstaedt, Jakob, Online-Rechts-Generatoren als erlaubnispflichtige Rechtsdienstleistung?, AnwBl 2016, S. 535–538. Open Google Scholar
Wenzler, Hariolf, Big Law & Legal Tech, BLJ 2017, S. 157–160. Open Google Scholar
Wernsmann, Rainer, Das gleichheitswidrige Steuergesetz – Rechtsfolgen und Rechtsschutz, Berlin 1999. Open Google Scholar
Werth, Franceska, Verfassungsgerichtliche Rechtsprechung zum strukturellen Vollzugsdefizit im Lichte der jüngeren Kammerrechtsprechung, in: Rensen, Hartmut / Brink, Stefan (Hrsg.), Linien der Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts Band 1, Berlin 2009, S. 411–430. Open Google Scholar
Whait, Robert, Developing risk management strategies in tax administration: the evolution of the Australian Taxation Office’s compliance model, eJournal of Tax Research 10 (2012), S. 436–464. Open Google Scholar
Winterhoff, Christian, Steuerverfahrensrecht und tatsächliche Belastungsgleichheit – Zur Verfassungswidrigkeit der Spekulationsgewinnbesteuerung, Baden-Baden 2004. Open Google Scholar
Wischmeyer, Thomas, Regulierung intelligenter Systeme, AöR 143 (2018), S. 1–66. Open Google Scholar
Wittmann, Rolf, Mitwirkungspflichten und Aufklärungspflichten in der AO, Reduktion der Mitwirkungspflichten durch finanzbehördliches Verhalten, StuW 1987, S. 35–50. Open Google Scholar
Wollenschläger, Burkard, Wissensgenerierung im Verfahren, Tübingen 2009. Open Google Scholar
Wünnemann, Monika / Thomsen, Yokab, Steuerliche Betriebsprüfung im internationalen Vergleich: Reformbedarf aus Sicht der deutschen Industrie, DB 2018, Beilage Nr. 2 zu Heft 41, S. 10–12. Open Google Scholar
Würtenberger, Thomas / Heckmann, Dirk / Tanneberger, Steffen, Polizeirecht in Baden-Württemberg, 7. Auflage, Heidelberg 2017. Open Google Scholar
Yuan, Tianyu, 9.4. Automatisierung der Subsumtion, in: Breidenbach, Stephan / Glatz, Florian (Hrsg.), Rechtshandbuch Legal Tech, 2. Auflage, München 2021, S. 371–378. Open Google Scholar
ders., Legal Tech und juristische Entscheidungsautomatisierung – praktische Wege zum Roboterjuristen?, in: Fateh-Moghadam, Bijan / Zech, Herbert (Hrsg.), Transformative Technologien, Baden-Baden 2021, S. 153–183. Open Google Scholar
Zander, Henning, Vorhersagen, wie Richter ticken: Legal Prediction, Mit Legal Tech Erfolgsausschichten eines Gerichtsverfahrens beurteilen – was wirklich dran ist, AnwBl 2017, S. 181–183. Open Google Scholar
Zelyk, Marcus, Das einheitliche steuerliche Identifikationsmerkmal, Eine verfassungsrechtliche Analyse, Frankfurt 2012. Open Google Scholar
Ziekow, Jan, Das Verwaltungsverfahrensrecht in der Digitalisierung der Verwaltung, NVwZ 2018, 1169–1172. Open Google Scholar
Zunker, Nora, Anwaltszukunft: Der Umgang mit Legal Tech, AnwBl 2017, S. 1096–1097. Open Google Scholar