Die Geschäftsveräußerung im Ganzen: Tatbestand und Rechtsfolgen von § 1 Abs. 1 und § 15a Abs. 10 UStG im Lichte der europäischen Grundlagen und Vorgaben

Jörg F. Kurzenberger

doi:10.5771/9783845241029

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Bibliographic data

Copyright year: 2012
ISBN-Print: 978-3-8329-7454-1
ISBN-Online: 978-3-8452-4102-9
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: GLEISS LUTZ Schriftenreihe zum deutschen und internationalen Wirtschaftsrecht
Volume: 42
Language: German
Pages: 314
Product type: Book Titles

Titelei No access Pages 2 - 8 Jörg F. Kurzenberger
Vorwort No access Pages 9 - 10 Jörg F. Kurzenberger
Inhaltsverzeichnis No access Pages 11 - 18 Jörg F. Kurzenberger
Einleitung No access Pages 19 - 22 Jörg F. Kurzenberger
1. Meilensteine der deutschen Umsatzsteuer No access Pages 23 - 25 Jörg F. Kurzenberger
2. 1. Jörg F. Kurzenberger
    1. Nichtsteuerbarkeit der Geschäftsveräußerung No access Jörg F. Kurzenberger
    2. Jörg F. Kurzenberger
      1. Entwicklung der Rechtsprechung No access Jörg F. Kurzenberger
      2. Jörg F. Kurzenberger
        Grundsatz der Steuerbarkeit No access Jörg F. Kurzenberger
        Ausnahme der Steuerbefreiung No access Jörg F. Kurzenberger
        Exkurs: Haftung bei Geschäftsveräußerungen in der (Reichs-) Abgabenordnung und im Umsatzsteuerrecht No access Jörg F. Kurzenberger
      3. UStDB 1938 und UStDB 1951 No access Jörg F. Kurzenberger
  2. Jörg F. Kurzenberger
    1. Jörg F. Kurzenberger
      1. Entgeltliche Geschäftsveräußerung No access Jörg F. Kurzenberger
      2. Unentgeltliche Geschäftsveräußerung No access Jörg F. Kurzenberger
      3. Teilentgeltliche Geschäftsveräußerung No access Jörg F. Kurzenberger
      4. Einbringung und Umwandlung als Geschäftsveräußerung No access Jörg F. Kurzenberger
      5. Zusammenfassung No access Jörg F. Kurzenberger
    2. Jörg F. Kurzenberger
      1. § 1 Abs. 1a UStG No access Jörg F. Kurzenberger
      2. § 15a Abs. 10 UStG (bis 2004: § 15a Abs. 6a UStG) No access Jörg F. Kurzenberger
  3. Exkurs: Land- und forstwirtschaftliche Geschäftsveräußerungen No access Pages 46 - 48 Jörg F. Kurzenberger
3. Zusammenfassung No access Pages 48 - 50 Jörg F. Kurzenberger
1. 1. Grundlagen und Notwendigkeit der Umsatzsteuerharmonisierung No access Pages 51 - 55 Jörg F. Kurzenberger
  2. Rechtsquellen und Grenzen der (Umsatzsteuer-)Harmonisierung No access Pages 55 - 56 Jörg F. Kurzenberger
  3. Harmonisierung der Umsatzsteuern No access Pages 56 - 58 Jörg F. Kurzenberger
2. 1. Formelle und materielle Umsetzungsanforderungen No access Pages 58 - 60 Jörg F. Kurzenberger
  2. Jörg F. Kurzenberger
    1. Unmittelbare Anwendbarkeit bzw. Wirkung von Richtlinien No access Jörg F. Kurzenberger
    2. Richtlinienkonforme Auslegung No access Jörg F. Kurzenberger
    3. Jörg F. Kurzenberger
      1. Jörg F. Kurzenberger
        Grammatikalische Auslegung No access Jörg F. Kurzenberger
        Teleologische Auslegung No access Jörg F. Kurzenberger
        Systematische Auslegung No access Jörg F. Kurzenberger
        Historische Auslegung No access Jörg F. Kurzenberger
      2. Heranziehung anderer (Steuer-)Rechtsgebiete No access Jörg F. Kurzenberger
      3. Richtlinienkonforme Auslegung der nationalen Vorschrift No access Jörg F. Kurzenberger
      4. Konsequenzen aus dem Scheitern der richtlinienkonformen Auslegung No access Jörg F. Kurzenberger
  3. Zusammenfassung No access Pages 73 - 74 Jörg F. Kurzenberger
3. 1. Die Mehrwertsteuer als indirekte Steuer und allgemeine Verbrauchsteuer No access Pages 74 - 76 Jörg F. Kurzenberger
  2. Jörg F. Kurzenberger
    1. Konsumbelastungsneutralität No access Jörg F. Kurzenberger
    2. Wettbewerbsneutralität No access Jörg F. Kurzenberger
1. 1. Anwendungsbereich der Mehrwertsteuer No access Pages 81 - 82 Jörg F. Kurzenberger
  2. Jörg F. Kurzenberger
    1. Jörg F. Kurzenberger
      1. Begriffsbestimmung No access Jörg F. Kurzenberger
      2. Ausprägung der wirtschaftlichen Tätigkeit No access Jörg F. Kurzenberger
    2. Selbständigkeit No access Jörg F. Kurzenberger
  3. Unternehmerische Tätigkeit No access Pages 86 - 87 Jörg F. Kurzenberger
  4. Die Unternehmenssphäre No access Pages 87 - 91 Jörg F. Kurzenberger
  5. Jörg F. Kurzenberger
    1. Allgemeines No access Jörg F. Kurzenberger
    2. Originäre Bildung von Unternehmensvermögen No access Jörg F. Kurzenberger
    3. Jörg F. Kurzenberger
      1. Handeln als Steuerpflichtiger No access Jörg F. Kurzenberger
      2. Unternehmensvermögen im Zusammenhang mit ausschließlich originär unternehmerischer Tätigkeit No access Jörg F. Kurzenberger
      3. Jörg F. Kurzenberger
        Notwendiges Unternehmensvermögen und Nutzungsänderung No access Jörg F. Kurzenberger
        Gewillkürtes Unternehmensvermögen und gewillkürtes Nichtunternehmensvermögen No access Jörg F. Kurzenberger
        Gewillkürtes Unternehmensvermögen und Zuordnungsentscheidung No access Jörg F. Kurzenberger
        Art. 168a MwStSystRL No access Jörg F. Kurzenberger
        Notwendiges Nichtunternehmensvermögen im Zusammenhang mit ausschließlich nichtunternehmerischer Tätigkeit No access Jörg F. Kurzenberger
        Jörg F. Kurzenberger
        Grundsatz: Beteiligungen als notwendiges Nichtunternehmensvermögen No access Jörg F. Kurzenberger
        Ausnahme: Beteiligungen als notwendiges Unternehmensvermögen No access Jörg F. Kurzenberger
        Beschränktes Zuordnungswahlrecht im Zusammenhang mit unternehmerischen und nichtunternehmerischen Tätigkeiten No access Jörg F. Kurzenberger
    4. Passives Unternehmensvermögen No access Jörg F. Kurzenberger
  6. Jörg F. Kurzenberger
    1. Eingangsumsätze No access Jörg F. Kurzenberger
    2. Jörg F. Kurzenberger
      1. Grundfall No access Jörg F. Kurzenberger
      2. Sonderfall der Gesamt- oder Teilvermögensübertragung No access Jörg F. Kurzenberger
2. 1. Jörg F. Kurzenberger
    1. Jörg F. Kurzenberger
      1. Historie und Systematik No access Jörg F. Kurzenberger
      2. Zweck der Regelungen No access Jörg F. Kurzenberger
      3. Jörg F. Kurzenberger
        Verbrauchsteuer- und belastungsneutralitätsteleologische Analyse No access Jörg F. Kurzenberger
        Jörg F. Kurzenberger
        Unternehmerfreiheit der an der Unternehmenstransaktion Beteiligten No access Jörg F. Kurzenberger
        Wettbewerbsfreiheit von nicht an der Unternehmenstransaktion Beteiligten No access Jörg F. Kurzenberger
        Zwischenfazit No access Jörg F. Kurzenberger
    2. Jörg F. Kurzenberger
      1. Unmittelbare Anwendung von Art. 19 und 29 MwStSystRL? No access Jörg F. Kurzenberger
      2. Jörg F. Kurzenberger
        Richtlinie 2009/133/EG No access Jörg F. Kurzenberger
        Richtlinie 2008/7/EG No access Jörg F. Kurzenberger
        Richtlinie 2001/23/EG No access Jörg F. Kurzenberger
  2. Jörg F. Kurzenberger
    1. Mitgliedstaatliche Umsetzung No access Jörg F. Kurzenberger
    2. Jörg F. Kurzenberger
      1. Übertragung von Unternehmensvermögen durch Lieferung oder Dienstleistung No access Jörg F. Kurzenberger
      2. Einfluss des nationalen Zivil- und Umsatzsteuerrechts? No access Jörg F. Kurzenberger
  3. Jörg F. Kurzenberger
    1. Jörg F. Kurzenberger
      1. Grundfall der Übertragung No access Jörg F. Kurzenberger
      2. Entgeltliche oder unentgeltliche Übertragung No access Jörg F. Kurzenberger
      3. Übertragung durch Einbringung in eine Gesellschaft No access Jörg F. Kurzenberger
    2. Jörg F. Kurzenberger
      1. Gesamtvermögen No access Jörg F. Kurzenberger
      2. Teilvermögen No access Jörg F. Kurzenberger
    3. Jörg F. Kurzenberger
      1. Übertragung an einen anderen Steuerpflichtigen No access Jörg F. Kurzenberger
      2. Fortführungsabsicht des Erwerbers No access Jörg F. Kurzenberger
    4. Zwischenfazit No access Jörg F. Kurzenberger
  4. Jörg F. Kurzenberger
    1. Nichtsteuerbarkeit der Übertragung No access Jörg F. Kurzenberger
    2. Jörg F. Kurzenberger
      1. Wirkung der Rechtsnachfolge No access Jörg F. Kurzenberger
      2. Weiteres Mitgliedstaaten-Wahlrecht? No access Jörg F. Kurzenberger
  5. Jörg F. Kurzenberger
    1. Vermeidung von Wettbewerbsverzerrungen No access Jörg F. Kurzenberger
    2. Vermeidung von Steuerhinterziehungen und -umgehungen No access Jörg F. Kurzenberger
  6. Reformanregung No access Pages 159 - 162 Jörg F. Kurzenberger
1. 1. Erfüllung der formellen Umsetzungsanforderungen? No access Pages 163 - 166 Jörg F. Kurzenberger
  2. Umsetzung von Art. 19 und 29 MwStSystRL? No access Pages 166 - 168 Jörg F. Kurzenberger
2. 1. § 10 Abs. 3 UStG 1980 No access Pages 168 - 170 Jörg F. Kurzenberger
  2. § 75 AO No access Pages 170 - 172 Jörg F. Kurzenberger
  3. § 16 EStG No access Pages 172 - 173 Jörg F. Kurzenberger
  4. §§ 15, 20 und 24 UmwStG No access Pages 173 - 174 Jörg F. Kurzenberger
3. 1. Begriffsbestimmung No access Pages 174 - 176 Jörg F. Kurzenberger
  2. Grundanwendungsvoraussetzungen der Geschäftsveräußerung im Ganzen No access Pages 176 - 180 Jörg F. Kurzenberger
4. 1. Geschäftsveräußerung eines Unternehmers an einen anderen Unternehmer für dessen Unternehmen No access Pages 180 - 183 Jörg F. Kurzenberger
  2. Jörg F. Kurzenberger
    1. Jörg F. Kurzenberger
      1. Umsatzsteuerliche Übereignung von materiellen Vermögensgegenständen durch Lieferungen No access Jörg F. Kurzenberger
      2. Umsatzsteuerliche Übereignung von immateriellen Vermögensgegenständen durch sonstige Leistungen No access Jörg F. Kurzenberger
    2. Einbringung in eine Gesellschaft im Sinne des § 1 Abs. 1a S. 2 UStG No access Jörg F. Kurzenberger
    3. Zwischenfazit No access Jörg F. Kurzenberger
  3. Jörg F. Kurzenberger
    1. Jörg F. Kurzenberger
      1. Jörg F. Kurzenberger
        Unternehmen aus Sicht des Übertragenden (Einstellung der Tätigkeit) No access Jörg F. Kurzenberger
        Unternehmen aus Sicht des Übernehmenden (subjektive Fortführungsabsicht) No access Jörg F. Kurzenberger
        Unternehmen vor und nach Übertragung No access Jörg F. Kurzenberger
      2. Jörg F. Kurzenberger
        Begriff der wesentlichen Betriebsgrundlage No access Jörg F. Kurzenberger
        Übereignung der wesentlichen Betriebsgrundlagen No access Jörg F. Kurzenberger
        Nutzung der erworbenen wesentlichen Betriebsgrundlagen No access Jörg F. Kurzenberger
        Umfang der Vermögensübereignung und Konsequenzen aus der Zurückhaltung von unwesentlichen Vermögensgegenständen No access Jörg F. Kurzenberger
      3. Jörg F. Kurzenberger
        Verknüpfung der Tatbestandsmerkmale durch Gesamtwürdigung No access Jörg F. Kurzenberger
        Temporal- und Kausalzusammenhang No access Jörg F. Kurzenberger
    2. Jörg F. Kurzenberger
      1. Betrieb No access Jörg F. Kurzenberger
      2. Gliederung eines Unternehmens No access Jörg F. Kurzenberger
      3. Jörg F. Kurzenberger
        Tätigkeitsbezogenheit No access Jörg F. Kurzenberger
        Gegenstandsbezogenheit No access Jörg F. Kurzenberger
        Vermittelnde Ansicht („gesondert geführter Betrieb“) No access Jörg F. Kurzenberger
      4. Zusammenfassung als umsatzsteuerlicher Teilbetrieb No access Jörg F. Kurzenberger
      5. Teilbetriebsübertragung im Ganzen No access Jörg F. Kurzenberger
5. 1. Nichtsteuerbarkeit (§ 1 Abs. 1a S. 1 und 2 UStG) No access Pages 235 - 237 Jörg F. Kurzenberger
  2. Jörg F. Kurzenberger
    1. Jörg F. Kurzenberger
      1. Umsatzsteuerliche Gesamtrechtsnachfolge No access Jörg F. Kurzenberger
      2. Umsatzsteuerliche Einzelrechtsnachfolge und Sonderrechtsnachfolge No access Jörg F. Kurzenberger
      3. Zwischenfazit No access Jörg F. Kurzenberger
    2. Jörg F. Kurzenberger
      1. Deklaratorische Wirkung von § 15a Abs. 10 S. 1 UStG No access Jörg F. Kurzenberger
      2. Auskunftsanspruch gemäß § 15a Abs. 10 S. 2 UStG No access Jörg F. Kurzenberger
    3. Jörg F. Kurzenberger
      1. Bindung an die Zuordnungsentscheidung des Veräußerers No access Jörg F. Kurzenberger
      2. Nichtregelunternehmer als Erwerber No access Jörg F. Kurzenberger
      3. Nichtregelunternehmer als Veräußerer No access Jörg F. Kurzenberger
6. Zusammenfassung No access Pages 255 - 260 Jörg F. Kurzenberger
1. Erbfall No access Pages 261 - 263 Jörg F. Kurzenberger
2. Erbauseinandersetzung No access Pages 263 - 264 Jörg F. Kurzenberger
3. Vorweggenommene Erbfolge No access Pages 264 - 265 Jörg F. Kurzenberger
4. 1. Verschmelzung No access Pages 265 - 267 Jörg F. Kurzenberger
  2. Spaltung No access Pages 267 - 269 Jörg F. Kurzenberger
  3. Vermögensübertragung No access Pages 269 - 270 Jörg F. Kurzenberger
  4. Formwechsel No access Pages 270 - 271 Jörg F. Kurzenberger
5. Einbringung und Vermögenseinzelübertragung No access Pages 271 - 272 Jörg F. Kurzenberger
6. Land- und forstwirtschaftliche Geschäftsveräußerung No access Pages 272 - 274 Jörg F. Kurzenberger
7. Share Deal als Geschäftsveräußerung im Ganzen No access Pages 274 - 280 Jörg F. Kurzenberger
8. Jörg F. Kurzenberger
  1. Jörg F. Kurzenberger
    1. Vorsteuerabzug des Erwerbers No access Jörg F. Kurzenberger
    2. Vorsteuerabzug des Veräußerers No access Jörg F. Kurzenberger
Zusammenfassung der Ergebnisse und Ausblick No access Pages 289 - 292 Jörg F. Kurzenberger
Literaturverzeichnis No access Pages 293 - 314 Jörg F. Kurzenberger