Die verfassungsrechtliche Rechtfertigung der Steuerlast und Steuererhebung

Dr. Stefan Grunow

doi:10.5771/9783845291444

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Bibliographic data

Copyright year: 2018
ISBN-Print: 978-3-8487-4930-0
ISBN-Online: 978-3-8452-9144-4
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Recht der Steuern und der öffentlichen Finanzordnung / Tax Law and public finance
Volume: 15
Language: German
Pages: 306
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 14
1. 1. Drei unterschiedliche Wirkungen der Steuererhebung No access
  2. Notwendigkeit der grundrechtlichen Rechtfertigung No access
  3. Rechtfertigung der steuerlichen Folgen für Macht und Freiheit No access
2. Zielstellung und Gang der Untersuchung No access
1. 1. 1. 1. Reproduktivität No access
        Steuern als volkswirtschaftliches Instrument No access
        Zwischenergebnis No access
      2. Sozialpolitische Funktion No access
    2. 1. Wortherkunft „Steuern“ und Historie der Steuererhebung No access
      2. Eignung der Steuer zur Erreichung von Lenkungszwecken No access
      3. Deckmantel des Lenkungszwecks No access
        Ungleichbehandlung No access
        Kompetenzrechtliche Problemstellungen No access
        Unvereinbarkeit von Fiskal- und Lenkungszweck No access
      4. Untauglichkeit des Lenkungszwecks zur Steuerrechtfertigung No access
  2. 1. Wirtschaftliche Eigenbetätigung No access
    2. Persönliche Dienstpflicht, Preisintervention No access
    3. Konfiskation konkreter Gegenstände, Naturalsteuern No access
    4. Staatliche Geldschöpfung und Kreditaufnahme No access
    5. Beiträge und Gebühren No access
    6. Bewertung No access
2. 1. 1. Kompetenzvorschriften No access
    2. Grundpflicht No access
  2. 1. Notwendigkeit der demokratischen Legitimation No access
    2. Unzulänglichkeit demokratischer Legitimation No access
  3. Steuerpflicht als Konsequenz politischer Mitwirkungsrechte No access
  4. Steuern als Solidarbeitrag No access
  5. Steuern als Preis der Freiheit No access
  6. Steuern als Preis gemeinschaftsgebundener Vorteile No access
1. 1. Finanzbedarf als Grund und Grenze der Steuererhebung No access
  2. 1. 1. Steuerliche Gleichbelastung der Güter No access
      2. Zielgrößenorientierung des steuerlichen Anknüpfungspunktes No access
      3. Steuerlastmodulation No access
      4. Kritische Würdigung No access
    2. Verbot erdrosselnder Besteuerung aus ökonomischer Perspektive No access
  3. Konkurrenzfähigkeit des Steuersystems No access
2. 1. 1. Berufsfreiheit No access
    2. Vereinigungsfreiheit und Rechtsformneutralität No access
    3. Schutz von Ehe und Familie No access
    4. Allgemeine Handlungsfreiheit No access
    5. 1. Legitimes Ziel No access
      2. Geeignetheit und primäre Erdrosselung No access
      3. Erforderlichkeit und Angemessenheit No access
  2. 1. Existenzminimum No access
    2. Wesensgehaltsgarantie des Eigentums No access
  3. 1. 1. Übermaßformel No access
      2. Erstreckung der Eigentumsgarantie auf Vermögenund Ertragsteuern No access
    2. 1. Ablehnung des eigentumsrechtlichen Schutzes No access
      2. Steuern als Eingriff in die Eigentumsgarantie No access
    3. 1. Eigentum am Ertrag No access
      2. Eigentum an der Quelle No access
      3. Vermögen No access
    4. 1. Entzug einer geschützten Rechtsposition No access
      2. Ziel der Erfüllung bestimmter öffentlicher Aufgaben No access
      3. Systematik der Eigentumseingriffe No access
        Ausgestaltung der Eigentumsordnung durch Steuergesetze No access
        Überwindung der Eigentumsordnung im Ausnahmefall No access
        Entschädigungspflicht No access
        Weiterentwicklung der Enteignungsdogmatik No access
    5. 1. Halbteilungsgrundsatz No access
      2. Verhältnismäßigkeitsgrundsatz als Grenze der Belastungswirkung No access
  4. 1. Steuerwiderstand, internationaler und historischer Vergleich No access
    2. Subsidiaritätsprinzip No access
    3. Zwischenergebnis No access
  5. Steuerzugriffsbegrenzende vertikale Gewaltenteilung No access
3. 1. 1. Vertragstheorie als ideengeschichtlicher Ausgangspunkt No access
    2. Erweiterung und Generalisierung der Äquivalenz No access
    3. 1. Steuerrechtfertigung durch gruppenspezifische Sonderleistungen No access
      2. Verallgemeinerung: Leistungsfähigkeit als Nutzenindikator No access
      3. Schädigung als Komplementär der Nutzung No access
      4. Surrogation der Steuerzahlung durch Nutzenschmälerung No access
    4. 1. Nutzenprinzip als sachgerechter Differenzierungsmaßstab No access
      2. Vereinbarkeit des Nutzenprinzips mit dem Sozialstaatsgebot No access
      3. Vereinbarkeit des Nutzenprinzips mit den Freiheitsrechten No access
      4. Gefahr willkürlicher Entscheidungen No access
  2. 1. Opfertheorien als ideengeschichtlicher Hintergrund No access
    2. 1. Leistungsfähigkeit als subjektive Zahlungsfähigkeit No access
      2. Leistungsfähigkeit als Bedürfnisbefriedigungspotential No access
      3. Leistungsfähigkeit als Erwerbspotential No access
    3. Besteuerung nach der Leistungsfähigkeit No access
    4. 1. Gleichheitssatz und Steuergerechtigkeit No access
      2. Finanzverfassung und Sozialstaatsprinzip No access
      3. Freiheitsrechtlich gefordertes Leistungsfähigkeitsprinzip No access
      4. Vieldeutigkeit und Ungreifbarkeit der Leistungsfähigkeit No access
        Überwälzung No access
        Leistungsdiskriminierung No access
        Zulässige Durchbrechungen No access
  3. 1. Anforderungen an die Differenzierungskriterien der Lastverteilung No access
    2. Freiheitsschutz als verfassungsrechtlicher Anknüpfungspunkt No access
    3. Konkretisierung: Leistungsfähigkeits- und Nutzenprinzip No access
    4. Steuerlastverteilungsgründe im Gesamtbild der Steuerrechtfertigung No access
    5. Freiheitsprinzip als Verteilungsmaßstab – Zwischenergebnis No access
1. Mitwirkungspflichten No access
2. Effizienz der Steuererhebung: Vermeidung von Vollzugskosten No access
3. Datenschutz No access
4. 1. Bestimmtheitsgebot, Normenklarheit No access
  2. Beständigkeitsgebot No access
5. 1. Weitere Akzeptanzfaktoren und daraus ableitbare Forderungen No access
  2. Akzeptanz als Rechtfertigungsindikator No access
Erneuerung der Steuerrechtfertigung – Zusammenfassung No access Pages 277 - 281
Gemeinschaftsgebundene Freiheit als Grund und Grenze der Steuer – Thesen No access Pages 282 - 284
Literaturverzeichnis No access Pages 285 - 306