Inflationsberücksichtigung in der Einkommensteuer

Dr. Guido Weber

doi:10.5771/9783845237299

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Bibliographic data

Edition: 1/2012
Copyright year: 2012
ISBN-Print: 978-3-8329-7186-1
ISBN-Online: 978-3-8452-3729-9
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Steuerwissenschaftliche Schriften
Volume: 33
Language: German
Pages: 197
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 2 - 16 Guido Weber
Abkürzungsverzeichnis No access Pages 17 - 20 Guido Weber
Einleitung No access Pages 21 - 23 Guido Weber
1. Inflation und Inflationsfolgen als Untersuchungsgegenstand No access Pages 24 - 25 Guido Weber
2. 1. Guido Weber
    1. Rechtsprechung zum Einkommensteuerrecht No access Guido Weber
    2. Rechtsprechung zu anderen Rechtsgebieten No access Guido Weber
    3. Rechtsprechung zur Verfassungsmäßigkeit der Besteuerung nach dem Nominalwertprinzip No access Guido Weber
  2. Guido Weber
    1. Geldtheoretischer Nominalismus No access Guido Weber
    2. Geldschuldrechtlicher Nominalismus No access Guido Weber
    3. Strikter Nominalismus No access Guido Weber
  3. Guido Weber
    1. Guido Weber
      1. Steuerbemessungsgrundlage No access Guido Weber
      2. Steuertarif No access Guido Weber
    2. Bedeutung des Zeitpunkts von Steuerentstehung und -entrichtung bei Inflation No access Guido Weber
    3. Zwischenergebnis No access Guido Weber
3. 1. Guido Weber
    1. Begriff des Scheingewinns No access Guido Weber
    2. Guido Weber
      1. Fundierte vs. nicht fundierte Einkünfte No access Guido Weber
      2. Sach- vs. Geldvermögen No access Guido Weber
      3. Antizipation von Inflationsfolgen und Überwälzung der Scheingewinnbesteuerung No access Guido Weber
    3. Steuerliche Relevanz inflationsbedingter Schuldnergewinne bzw. Scheinverluste No access Guido Weber
  2. Guido Weber
    1. Abgrenzung inflationsbedingter kalter Progression von wachstumsbedingten Progressionswirkungen No access Guido Weber
    2. Zur Bedeutung von Freibeträgen und sonstigen Abzugsgrößen No access Guido Weber
  3. Zeitpunkt der Steuerentrichtung No access Pages 55 - 56 Guido Weber
  4. Ergebnis No access Pages 56 - 57 Guido Weber
1. 1. Guido Weber
    1. Indexierungen No access Guido Weber
    2. Guido Weber
      1. Inflationsneutralität nachgelagerter Besteuerung No access Guido Weber
      2. Inflationsneutralität zinsbereinigter Besteuerung No access Guido Weber
      3. Umfassend konsumorientierte Besteuerung vs. teilweise konsumorientierte Besteuerung No access Guido Weber
    3. Typisierende Regelungen No access Guido Weber
    4. Berücksichtigung inflationsbedingter Scheingewinne durch Billigkeitsmaßnahmen No access Guido Weber
  2. Guido Weber
    1. Genauigkeit der Inflationsberücksichtigung No access Guido Weber
    2. Möglichkeit umfassender Inflationsberücksichtigung No access Guido Weber
    3. Umsetzbarkeit im bestehenden System der Besteuerung von Einkommen No access Guido Weber
    4. Zwischenergebnis No access Guido Weber
  3. Guido Weber
    1. Keine umfassende Scheingewinneliminierung No access Guido Weber
    2. Guido Weber
      1. Nachgelagerte Besteuerung von Alterseinkünften No access Guido Weber
      2. Verlagerung des Steuerzugriffs durch Rücklagenbildung No access Guido Weber
      3. Abschreibungsverfahren und Verbrauchsfolgefiktionen No access Guido Weber
      4. Inflationsberücksichtigung durch Freibeträge und Freigrenzen No access Guido Weber
      5. Inflationsberücksichtigung durch schrittweise Steuerfreistellung (taper relief) No access Guido Weber
      6. Inflationsberücksichtigung durch Steuerfreiheit bestimmter Einkünfte No access Guido Weber
      7. Inflationsberücksichtigung durch Tarifermäßigungen No access Guido Weber
  4. Zwischenergebnis No access Pages 74 - 75 Guido Weber
2. 1. Guido Weber
    1. Indexierungen No access Guido Weber
    2. Tarifanpassung durch Rechtsverordnung No access Guido Weber
    3. Pflicht zur regelmäßigen Prüfung des Tarifs durch den Gesetzgeber No access Guido Weber
  2. Umsetzung im geltenden Recht No access Pages 78 - 79 Guido Weber
3. 1. Indexierungen No access Pages 79 - 80 Guido Weber
  2. Einheitlicher Zeitpunkt der Steuerentrichtung No access Pages 80 - 80 Guido Weber
  3. Ausgleich der Inflationseinwirkung durch entsprechende Verzinsung No access Pages 80 - 81 Guido Weber
  4. Schutz gegen Inflationsfolgen durch einstweiligen Rechtsschutz No access Pages 81 - 82 Guido Weber
4. Ergebnis No access Pages 82 - 82 Guido Weber
1. 1. Guido Weber
    1. Guido Weber
      1. Guido Weber
        Das Leistungsfähigkeitsprinzip No access Guido Weber
        Guido Weber
        Folgerichtigkeit im Steuerrecht No access Guido Weber
        Rechtsgebietsübergreifende Folgerichtigkeit No access Guido Weber
        Das objektive Nettoprinzip No access Guido Weber
      2. Guido Weber
        Guido Weber
        Leistungsfähigkeitsprinzip als Realwertprinzip No access Guido Weber
        Nominalwertprinzip und originärer Typisierungshorizont der Einkommensteuer No access Guido Weber
        Erhaltung der realen Ertragskraft als Gebot des objektiven Nettoprinzips No access Guido Weber
        Leistungsfähigkeitsprinzip gebietet reale Kapitalerhaltung, keine Substanzerhaltung No access Guido Weber
        Nominalwertprinzip als Maßstab des Folgerichtigkeitsgebots? No access Guido Weber
        Realwertprinzip als Maßstab rechtsgebietsübergreifender Folgerichtigkeit No access Guido Weber
        Ergebnis No access Guido Weber
    2. Guido Weber
      1. Guido Weber
        Willkürverbot und neue Formel in der Rechtsprechung des BVerfG No access Guido Weber
        Guido Weber
        Position des BVerfG No access Guido Weber
        Kritik No access Guido Weber
        Anforderungen an die Rechtfertigung einer Scheingewinnbesteuerung nach dem Nominalwertprinzip No access Guido Weber
      2. Guido Weber
        Nominalwertprinzip als Rechtfertigungsgrund? No access Guido Weber
        Trennung zwischen Vermögen- und Ertragssphäre No access Guido Weber
        Verfassungsrechtliches Kontinuitätsgebot No access Guido Weber
        Guido Weber
        Normenklarheit No access Guido Weber
        Vorausberechenbarkeit der Steuerlast No access Guido Weber
        Vertrauensschutz des Steuerpflichtigen No access Guido Weber
        Zwischenergebnis No access Guido Weber
        Indexfeststellung durch Dritte rechtsstaatswidrig? No access Guido Weber
        Praktikabilität No access Guido Weber
        Guido Weber
        Verfassungsrechtliche Fundierung No access Guido Weber
        Verhältnismäßigkeit No access Guido Weber
        Scheingewinnbesteuerung als zulässige Sonderbelastung des Eigentums? No access Guido Weber
      3. Zwischenergebnis No access Guido Weber
  2. Guido Weber
    1. Guido Weber
      1. Eingriff in den Schutzbereich der Eigentumsgarantie No access Guido Weber
      2. Guido Weber
        Geeignetheit No access Guido Weber
        Erforderlichkeit No access Guido Weber
        Angemessenheit No access Guido Weber
    2. Allgemeine Handlungsfreiheit (Art. 2 Abs. 1 GG) No access Guido Weber
  3. Sozialstaatsprinzip No access Pages 128 - 129 Guido Weber
  4. Ergebnis No access Pages 129 - 129 Guido Weber
2. 1. Guido Weber
    1. Widerspruchsfreie Ausgestaltung der Abweichungen vom Verteilungsmaßstab als zweite Dimension des Folgerichtigkeitsgebots No access Guido Weber
    2. Rechtfertigungsbedürftigkeit inflationsberücksichtigender Einzelregelungen No access Guido Weber
    3. Guido Weber
      1. Anforderungen an die Rechtfertigung No access Guido Weber
      2. Guido Weber
        Guido Weber
        Absolute vs. relative Inflationsanfälligkeit No access Guido Weber
        Unterschiedliche Kapitalintensität einzelner Einkunftsarten No access Guido Weber
        Unterschiede in der Überwälzbarkeit von Inflationsfolgen No access Guido Weber
        Sonderrolle von Veräußerungsgewinnen No access Guido Weber
        Saldierung mit inflationsbedingten Scheinverlusten No access Guido Weber
        Guido Weber
        Besondere Schutzbedürftigkeit des „kleinen Sparers“ No access Guido Weber
        Altersvorsorge No access Guido Weber
        Wirtschaftspolitische Gründe No access Guido Weber
    4. Zwischenergebnis No access Guido Weber
  2. Guido Weber
    1. Anforderungen an typisierende Scheingewinneliminierungen No access Guido Weber
    2. Guido Weber
      1. Freibeträge und Freigrenzen No access Guido Weber
      2. Typisierte Inflationsberücksichtigung durch Steuerfreiheit No access Guido Weber
      3. Schrittweise Steuerfreistellung (taper relief) No access Guido Weber
      4. Tarifermäßigungen No access Guido Weber
      5. Zwischenergebnis No access Guido Weber
1. 1. Gleichheitsrechtliche Anforderungen No access Pages 156 - 158 Guido Weber
  2. Art. 14 Abs. 1 GG No access Pages 158 - 159 Guido Weber
  3. Sozialstaatsprinzip No access Pages 159 - 160 Guido Weber
  4. Subjektives Nettoprinzip No access Pages 160 - 161 Guido Weber
  5. Familien-Nettoprinzip No access Pages 161 - 161 Guido Weber
  6. Zwischenergebnis No access Pages 161 - 162 Guido Weber
2. 1. Wesentlichkeitstheorie No access Pages 162 - 164 Guido Weber
  2. Gebot der gerechten Abwägung No access Pages 164 - 167 Guido Weber
  3. Öffentlichkeit des parlamentarischen Gesetzgebungsverfahrens und verfassungsrechtliches Transparenzprinzip No access Pages 167 - 168 Guido Weber
3. Ergebnis No access Pages 168 - 169 Guido Weber
1. Ungleichbehandlung No access Pages 170 - 171 Guido Weber
2. 1. Rechtfertigung der unterschiedlichen Erhebungsformen der Einkommensteuer No access Pages 171 - 172 Guido Weber
  2. Rechtfertigung der „Nichtindexierung“ No access Pages 172 - 173 Guido Weber
3. Ergebnis No access Pages 173 - 173 Guido Weber
Fazit No access Pages 174 - 178 Guido Weber
Literaturverzeichnis No access Pages 179 - 197 Guido Weber