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Monograph No access
Nicht- und Niedrigbesteuerung in Vorschriften des nationalen Außensteuerrechts und des Abkommensrechts
- Authors:
- Series:
- Schriften des Interdisziplinären Zentrums für Internationales Finanz- und Steuerwesen - International Tax Institute - der Universität Hamburg, Volume 44
- Publisher:
- 2008
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Bibliographic data
- Edition
- 1/2008
- Copyright Year
- 2008
- ISBN-Print
- 978-3-8329-3571-9
- ISBN-Online
- 978-3-8452-0928-9
- Publisher
- Nomos, Baden-Baden
- Series
- Schriften des Interdisziplinären Zentrums für Internationales Finanz- und Steuerwesen - International Tax Institute - der Universität Hamburg
- Volume
- 44
- Language
- German
- Pages
- 302
- Product Type
- Monograph
Table of contents
ChapterPages
- Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 2 - 14Authors:
- Abkürzungsverzeichnis No access Pages 15 - 18Authors:
- Das Merkmal der Niedrigbesteuerung als Tatbestandsmerkmal der Hinzurechnungsbesteuerung No access Pages 19 - 25Authors:
- Das Merkmal der Niedrigbesteuerung vor dem Hintergrund der Gesetzesziele der Hinzurechnungsbesteuerung No access Pages 25 - 32Authors:
- Authors:
- Das Urteil des EuGH in der Rechtssache Cadbury Schweppes und die deutsche Hinzurechnungsbesteuerung No accessAuthors:
- Die Folgen der Unvereinbarkeit der §§ 7-14 AStG a. F. mit dem Europäischen Gemeinschaftsrecht und die Änderungen durch das JStG 2008 No accessAuthors:
- Authors:
- Verschiedene Methoden zur Bestimmung einer Niedrigbesteuerung und denkbare qualitative Anforderungen des EuGH an das Merkmal der Niedrigbesteuerung No accessAuthors:
- Denkbare quantitative Anforderungen des EuGH an das Merkmal der Niedrigbesteuerung No accessAuthors:
- Zusammenfassung No accessAuthors:
- Die Freistellungsmethode als Ursache doppelter Nichtbesteuerung No access Pages 60 - 63Authors:
- Die Verhinderung einer doppelten Nichtbesteuerung durch subject-to-tax- und switch-over-Klauseln No access Pages 63 - 69Authors:
- Die besondere switch-over-Klausel in § 20 Abs. 2 AStG des nationalen Außensteuerrechts No access Pages 69 - 74Authors:
- Die maßgebliche Rechtsordnung für die Ermittlung der Einkünfte No access Pages 75 - 81Authors:
- Authors:
- Die maßgebliche Rechtsordnung für die Ermittlung ausländischer Einkünfte für den Progressionsvorbehalt in § 32b Abs. 1 Nr. 3 EStG No accessAuthors:
- Die maßgebliche Rechtsordnung für den Begriff der ausländischen Einkünfte bei der Anrechnung ausländischer Steuern in § 34c Abs. 1 EStG und § 26 Abs. 1 KStG No accessAuthors:
- Die maßgebliche Rechtsordnung für die Verlustermittlung bei grenzüberschreitender Verlustberücksichtigung nach der Rechtsprechung des EuGH in der Rechtssache Marks & Spencer No accessAuthors:
- Zusammenfassung No accessAuthors:
- Die maßgebliche Einkünfteermittlungsart No access Pages 91 - 95Authors:
- Authors:
- Authors:
- Einzelbetrachtung der Niedrigbesteuerung bei mehreren passiven Einkunftsquellen No accessAuthors:
- Konkrete Grenzziehung zwischen den einzelnen passiven Einkunftsquellen für die Einzelbetrachtung No accessAuthors:
- Der Einfluss verdeckter Gewinnausschüttungen (§ 8 Abs. 3 Satz 2 KStG) auf die Einkünfteermittlung No accessAuthors:
- Anwendung der Vorschriften zur Zinsschranke in § 8a KStG i. V. m. § 4h EStG No accessAuthors:
- Ermittlung der Einkünfte bei steuerneutralen Umstrukturierungen im Ausland No accessAuthors:
- Mögliche Einbeziehung von Sonderbilanzen der unbeschränkt steuerpflichtigen Gesellschafter bei der Ermittlung der Einkünfte für die Anwendung des § 20 Abs. 2 AStG No accessAuthors:
- Zusammenfassung No access Pages 118 - 119Authors:
- Eingrenzung der zu untersuchenden Einkünfte für die Anwendung der subject-to-tax- und switch-over-Klauseln No access Pages 119 - 122Authors:
- Maßgeblichkeit des deutschen Steuerbegriffs aus § 3 Abs. 1 AO für die Anwendung des § 8 Abs. 3 AStG No access Pages 123 - 128Authors:
- Der Steuerbegriff in den subject-to-tax- und switch-over-Klauseln No access Pages 128 - 129Authors:
- Die Vorteilhaftigkeit einer Einflussnahme auf die ausländische Ertragsteuerbelastung No access Pages 129 - 131Authors:
- Einflussmöglichkeiten durch Steuervereinbarungen No access Pages 131 - 132Authors:
- Authors:
- Die ehemalige irische Regelung in Sec. 448 (7) Taxes Consolidation Act 1997 als Beispiel für ein Wahlrecht zur Hochbesteuerung No accessAuthors:
- Exkurs: Ausländische Reaktionen auf Wahlrechte zur Hochbesteuerung und Steuervereinbarungen und der Entwurf eines Gesetzes zur Verbesserung der steuerlichen Standortbedingungen aus dem Jahr 2005 No accessAuthors:
- Ansatzpunkte für eine rechtliche Behandlung von Wahlrechten zur Hochbesteuerung No accessAuthors:
- Authors:
- Das Erfordernis der Gegenleistungsfreiheit No accessAuthors:
- Das Erfordernis der Einnahmenerzielungsabsicht No accessAuthors:
- Das Erfordernis der hoheitlichen Auferlegung No accessAuthors:
- Zwischenergebnis No accessAuthors:
- Authors:
- Authors:
- Räumliche Geltung und räumlicher Anwendungsbereich von Rechtsnormen und Hoheitsakten aus völkerrechtlicher Perspektive No accessAuthors:
- Anerkennung durch den Aufnahmestaat als Voraussetzung einer grenzüberschreitenden Wirkung von Verwaltungsakten No accessAuthors:
- Gemeinschaftsrechtliche Grundlagen zu Anerkennungspflichten No accessAuthors:
- Keine sekundärrechtliche Anerkennungspflicht der ausländischen Steuerfestsetzung als Steuer durch EG-BeitrG und EG-Beitreibungsrichtlinie No accessAuthors:
- Authors:
- Keine Existenz eines allgemein wirkenden Anerkennungsprinzips in den Grundfreiheiten des EGV No accessAuthors:
- Die Niederlassungs- und Kapitalverkehrsfreiheit als Diskriminierungsverbote No accessAuthors:
- Authors:
- Geltung des Beschränkungsverbots für den Bereich der direkten Steuern No accessAuthors:
- Einschränkende Auslegung des Begriffs der Beschränkung No accessAuthors:
- Zwischenergebnis No accessAuthors:
- Auch keine Anerkennungspflicht einer Abgabenleistung als Steuer nach DBA No accessAuthors:
- Ergebnis und Zusammenfassung No access Pages 175 - 176Authors:
- Authors:
- Anrechnung ausländischer Steuern durch die unilateralen Vorschriften des § 34c Abs. 1 EStG und § 26 Abs. 1 KStG No accessAuthors:
- Anrechnungsvorschriften in DBA No accessAuthors:
- Einbeziehung ausländischer Ertragsteuern auf in der Bundesrepublik Deutschland nicht steuerbare oder steuerfreie Erträge No access Pages 181 - 186Authors:
- Authors:
- Konkretisierung des Begriffs der zeitlich begrenzten Abweichung No accessAuthors:
- Umsetzung der Korrektur in der Belastungsrechnung No accessAuthors:
- Abziehbarkeit und Nichtabziehbarkeit ausländischer Steuern als Betriebsausgaben No access Pages 194 - 197Authors:
- Zusammenfassung No access Pages 197 - 197Authors:
- Authors:
- Abweichende Einkünfteermittlung bei der Anrechnung ausländischer Steuern nach § 34c Abs. 1 EStG, § 26 Abs. 1 KStG und nach DBA No accessAuthors:
- Abweichende Einkünfteermittlung bei grenzüberschreitender Verlustberücksichtigung No accessAuthors:
- Grundsätze zum Unterliegen einer Belastung durch Ertragsteuern und die Änderungen durch das JStG 2008 No access Pages 202 - 208Authors:
- Berücksichtigung von Billigkeitsvorschriften No access Pages 208 - 211Authors:
- Konsolidierung im Ausland No access Pages 211 - 213Authors:
- Kein Missbrauch von Gestaltungsmöglichkeiten des Öffentlichen Rechts (§ 42 AO) durch die Ausübung oder Nichtausübung von Wahlrechten No access Pages 213 - 219Authors:
- Zusammenfassung No access Pages 219 - 219Authors:
- Exkurs: Anrechnung rechtswidrig zu hoch festgesetzter und gezahlter ausländischer Steuern No access Pages 219 - 227Authors:
- Zuordnung der ausländischen Ertragsteuerbelastung zu den aktiven und passiven Einkünften No access Pages 227 - 229Authors:
- Berücksichtigung in- und ausländischer Tarifermäßigungen bei der Ermittlung der Ertragsteuerbelastung innerhalb des § 20 Abs. 2 AStG No access Pages 229 - 231Authors:
- Ermittlung der Niedrigbesteuerung bei der Untergesellschaft oder weiterer nachgeschalteter Zwischengesellschaften No access Pages 231 - 235Authors:
- Der Einfluss nach § 14 AStG zugerechneter Einkünfte auf die Ermittlung der Niedrigbesteuerung insbesondere bei der Obergesellschaft No access Pages 235 - 238Authors:
- Zusammenfassung No access Pages 238 - 238Authors:
- Die unilaterale subject-to-tax-Klausel in § 50d Abs. 8 EStG No access Pages 239 - 241Authors:
- Die switch-over-Klauseln in den deutschen DBA, in Art. 23A Abs. 4 OECD-MA sowie die durch das JStG 2007 eingeführte switch-over-Klausel in § 50d Abs. 9 EStG No access Pages 241 - 244Authors:
- Art. 15 Abs. 4 DBA Österreich No access Pages 244 - 246Authors:
- Schlussprotokoll Nr. 16 lit. d) i. V. m. Art. 24 Abs. 3 lit. a) DBA Italien No access Pages 246 - 248Authors:
- Art. XVIII Abs. 2 lit. a) Satz 2, Art. XV und Art. VII Abs. 1 DBA Großbritannien No access Pages 248 - 249Authors:
- Art. 23 Abs. 4 lit. b) Alt. 2 DBA USA No access Pages 249 - 250Authors:
- Art. 7 Abs. 2 DBA Luxemburg und Art. 7 Abs. 2 DBA Niederlande No access Pages 250 - 251Authors:
- Art. 10 Abs. 3 Satz 2 DBA Luxemburg, Art. 10 Abs. 3 Satz 2 DBA Niederlande, Art. 15 Abs. 3 Satz 2 und Art. 15 Abs. 4 Satz 2 DBA Schweiz, Art. 20 DBA Polen und verschiedene Quellenbestimmungen in DBA No access Pages 251 - 254Authors:
- Art. 22 Abs. 1 Satz 2 DBA Portugal und die sieben subject-to-tax-Klauseln im DBA Südafrika No access Pages 254 - 255Authors:
- Zusammenfassung No access Pages 255 - 256Authors:
- Der maßgebliche inländische Vergleichsmaßstab für die zu niedrige, unangemessen niedrige oder nur ermäßigte Besteuerung No access Pages 256 - 258Authors:
- Der quantitative Maßstab für die zu niedrige, unangemessen niedrige oder nur ermäßigte Besteuerung No access Pages 258 - 261Authors:
- Rechtswidrige Besteuerung und die Anwendung von subject-to-tax- und switch-over-Klauseln No access Pages 261 - 263Authors:
- Exkurs: Der Begriff der Nichtbesteuerung in § 34c Abs. 1 Satz 3 EStG No access Pages 263 - 264Authors:
- Kategorien einer Berücksichtigung ausländischen Steuerrechts in Vorschriften des nationalen Außensteuerrechts und des Abkommensrechts No access Pages 265 - 269Authors:
- Ausgestaltung des Merkmals der Niedrigbesteuerung in § 8 Abs. 3 AStG No access Pages 269 - 271Authors:
- Ausgestaltung der subject-to-tax- und switch-over-Klauseln No access Pages 271 - 272Authors:
- Literaturverzeichnis No access Pages 273 - 302Authors:
