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Der privatrechtliche Vertrag als Handlungsform im Steuerverfahrensrecht

Zu den Hauptanwendungsfällen privatrechtlichen Handelns der Finanzverwaltung
Authors:
Publisher:
 2021

Keywords

Bibliographic data

Edition
1/2021
Copyright Year
2021
ISBN-Print
978-3-8487-8394-6
ISBN-Online
978-3-7489-2816-4
Publisher
Nomos, Baden-Baden
Series
Schriften des Interdisziplinären Zentrums für Internationales Finanz- und Steuerwesen - International Tax Institute - der Universität Hamburg
Volume
53
Language
German
Pages
273
Product Type
Monograph

Table of contents

ChapterPages
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis No access 1 - 12
      1. I. Handlungsform No access
          1. a) Interessentheorie No access
          2. b) Subordinationstheorie No access
            1. aa) Formale Subjektstheorie No access
            2. bb) Modifizierte Subjektstheorie No access
          4. d) Stellungnahme No access
          1. a) Abgrenzung nach Vertragsparteien No access
          2. b) Abgrenzung nach dem Vertragsgegenstand No access
        1. 1. Wahlfreiheit der Verwaltung No access
        2. 2. Öffentlich-rechtliche Bindungen No access
        3. 3. Privatrechtliche Bindungen No access
        1. 1. Gesetzmäßigkeit der Besteuerung No access
        2. 2. Gleichmäßigkeit der Besteuerung No access
      2. II. Leistungsfähigkeitsprinzip No access
      3. III. Ziele des Steuerverwaltungsverfahrens No access
    3. C. Zusammenfassung No access
        1. 1. Entstehungsgeschichte des heutigen § 48 Abs. 2 AO No access
          1. a) Leistungen aus dem Steuerschuldverhältnis gegenüber der Finanzbehörde No access
          2. b) Dritter No access
          3. c) Leistungsangebot des Dritten zur Sicherung No access
          4. d) Keine Veränderung der Steuerschuld No access
        3. 3. Rechtsnatur des Vertrages nach § 48 Abs. 2 AO No access
          1. a) Bürgschaft No access
          2. b) Garantievertrag No access
          3. c) Patronatserklärung No access
          4. d) Schuldversprechen No access
          5. e) Befreiende Schuldübernahme No access
          6. f) Kumulative Schuldübernahme (Schuldbeitritt, Schuldmitübernahme) No access
          7. g) Anweisung No access
          8. h) Hingabe eines Wechsels No access
          9. i) Vergleich No access
          10. j) Hypothek No access
          11. k) Grundschuld No access
          12. l) Pfandrecht und Duldungspflicht No access
        5. 5. Annex: Vertragliche Verpflichtung durch den (Mit-)Schuldner No access
        1. 1. Der Kontext der Steuerbürgschaft No access
        2. 2. Rechtsnatur der Steuerbürgschaft No access
          1. a) Anwendungsbereich der §§ 241 ff. AO No access
            1. aa) Verpflichtung zur Erbringung einer Sicherheitsleistung No access
            2. bb) Schuldversprechen, Bürgschaft, Wechselverpflichtung No access
              1. (1) Eignung im Einzelfall (§ 244 Abs. 1 AO) No access
              2. (2) Allgemeine Steuerbürgen (§ 244 Abs. 2 AO) No access
              1. (1) SiLDV No access
              2. (2) Anwendungserlass zur Abgabenordnung (AEAO) No access
              3. (3) Verfügung der Oberfinanzdirektion Niedersachsen No access
              4. (4) Zusammenfassung und rechtliche Einordnung No access
            5. ee) Weitere Besonderheiten No access
          3. c) Verhältnis zur Steuerschuld No access
        4. 4. Verhältnis der Bürgschaft für Steuerschulden zur Steuerbürgschaft No access
      3. III. Annex: Vertrag zugunsten Dritter, §§ 328 ff. BGB No access
      4. IV. § 192 AO No access
      1. I. Die Steuerschuld im Insolvenzverfahren No access
        1. 1. Annahme eines Insolvenzplans No access
          1. a) Rechtsnormtheorie No access
          2. b) Urteilstheorie No access
          3. c) Vertragstheorie No access
          4. d) Insolvenzplan als Rechtsinstitut eigener Art No access
          5. e) Stellungnahme No access
        3. 3. Die Stellung der Finanzbehörde im Insolvenzplanverfahren No access
    3. C. Zusammenfassung No access
      1. I. Handlungsformenfreiheit No access
      2. II. Vertragsfreiheit No access
      3. III. Einschränkung der Vertragsfreiheit durch den Kontrahierungszwang No access
        1. 1. Technischer Vertragsschluss No access
            1. aa) Ermessensbegriff No access
            2. bb) Wortlaut No access
            3. cc) Entstehungsgeschichte No access
            4. dd) Systematik No access
            5. ee) Telos No access
            6. ff) Lösung No access
          2. b) Von der Behörde zu berücksichtigende Aspekte No access
        1. 1. Technischer Vertragsschluss No access
          1. a) Begünstigende Maßnahme und Anordnung der Sicherheitsleistung No access
          2. b) Zulassung als allgemeiner Steuerbürge, § 244 Abs. 2 AO No access
          3. c) Annahme der Steuerbürgschaft/Tauglichkeit des Einzelsteuerbürgen No access
          4. d) Vertragsschluss No access
          5. e) Keine Anwendung der Zweistufentheorie No access
        1. 1. Technischer Vertragsschluss No access
            1. aa) §§ 233, 234 InsO No access
            2. bb) §§ 163, 222, 227 AO No access
            3. cc) Rechtsgedanke der §§ 163, 222, 227 AO No access
          2. b) Ermessen No access
        3. 3. Verhältnis zu den Billigkeitsentscheidungen nach der AO No access
        4. 4. Besonderheiten bei der Zuständigkeit No access
    3. C. Zusammenfassung No access
      1. I. Verträge im Rahmen von § 48 Abs. 2 AO No access
      2. II. Verträge im Rahmen von §§ 241 Abs. 1 Nr. 7, 244 AO No access
      3. III. Insolvenzplan No access
        1. 1. § 48 Abs. 1 AO No access
        2. 2. § 48 Abs. 2 AO No access
        3. 3. Rechtsnatur der zedierten Forderung No access
      2. II. Verträge im Rahmen von §§ 241 Abs. 1 Nr. 7, 244 AO No access
      3. III. Insolvenzplan No access
      1. I. Im privatrechtlichen Vertragsverhältnis No access
        1. 1. Nichtigkeit des Steuerbescheides No access
          1. a) Korrektur nach § 130 AO No access
          2. b) Korrektur nach §§ 172 ff. AO No access
        3. 3. Widerruf eines rechtmäßigen Verwaltungsaktes No access
        4. 4. Kassation No access
        5. 5. Auswirkungen anderer Besonderheiten auf die (Steuer-)Bürgschaft No access
      3. III. Im Insolvenzplanverfahren No access
    4. D. Zusammenfassung No access
        1. 1. Ansprüche des Fiskus No access
        2. 2. Einwendungen des Steuerschuldners No access
      2. II. Exkurs: Gesetzliche Haftung und Duldung No access
          1. a) Geltendmachung No access
          2. b) Rechtsweg No access
          1. a) Im Verhältnis zur Finanzbehörde No access
          2. b) Im Verhältnis zum Steuerschuldner No access
      4. IV. Entscheidung über die Inanspruchnahme No access
      1. I. Rechtsschutz gegen den Bestätigungsbeschluss No access
      2. II. Planerfüllung/Geltendmachung der Ansprüche No access
      3. III. Überprüfung des Verhaltens der Finanzbehörde No access
    3. C. Zusammenfassung No access
    1. A. Privatrechtliche Verträge im Rahmen von § 48 Abs. 2 AO No access
    2. B. Privatrechtliche Verträge im Rahmen von §§ 241 Abs. 1 Nr. 7, 244 AO No access
    3. C. Der Insolvenzplan als privatrechtlicher Vertrag No access
  8. Abkürzungen No access 255 - 256
  9. Literaturverzeichnis No access 257 - 273

Bibliography (679)

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