Sekundärer Finanzausgleich in Deutschland und der Schweiz

RA Dr. Sebastian Segmiller

doi:10.5771/9783845287157

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Copyright year: 2017
ISBN-Print: 978-3-8487-4470-1
ISBN-Online: 978-3-8452-8715-7
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Recht der Steuern und der öffentlichen Finanzordnung / Tax Law and public finance
Volume: 14
Language: German
Pages: 484
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 26
Einleitung No access Pages 27 - 33
1. 1. 1. a) Finanzverfassung No access
    2. b) Sekundärer Finanzausgleich No access
  2. 2. Struktur der Finanzverfassung – Finanzverfassung als eigener Sachbereich No access
  3. 1. a) Aufgabenadäquate Finanzausstattung als Ziel der bundesstaatlichen Finanzverfassung, finanzföderalistische Prinzipien No access
    2. b) Kooperativer Föderalismus und Wettbewerbsföderalismus No access
    3. c) Justiziabilität, Rang und Charakterisierung als Teil- und Folgeverfassung No access
    4. d) Zwischenfazit – übereinstimmende finanzföderalistische Prinzipien No access
    5. e) Entwicklungslinien beider Finanzverfassungen im Vergleich – Indizien zum Verhältnis von Finanzautonomie und Finanzsolidarität No access
  4. 4. Bund und Gliedstaaten als Hauptakteure der bundesstaatlichen Finanzverfassung No access
  5. 5. Abgrenzungen No access
2. 1. 1. Aufgabenteilung und Ausgabenhoheit – Konnexität versus fiskalische Äquivalenz? No access
  2. 1. a) Kompetenzschwache Bundesländer, kompetenzstarke Kantone No access
    2. 1. (1) Geringer Gestaltungsspielraum der deutschen Länder No access
      2. (2) Steuerautonomie durch Zuschlagsrechte und sekundärer Finanzausgleich No access
3. 1. 1. a) Primärer vertikaler Finanzausgleich – Trenn- oder Verbundsystem als Grundmodell? No access
    2. 1. (1) Aufteilung der Einkommen- und Körperschaftsteuer sowie der Landessteuern No access
      2. (2) Aufteilung der Umsatzsteuer und Umsatzsteuervorwegausgleich No access
  2. 1. a) Trennsystem als Grundmodell und quantitative Einordnung No access
    2. b) Durchbrechungen des Trennsystems – Gemeinschaftsteuern? No access
    3. c) Finanzausgleichswirkungen der Einnahmenverteilung No access
  3. 3. Vergleich und Zwischenfazit No access
4. 1. 1. Sekundärer horizontaler Finanzausgleich – Länderfinanzausgleich No access
  2. 2. Sekundärer vertikaler Finanzausgleich – Bundesergänzungszuweisungen No access
  3. 1. a) Darstellung der Änderungen No access
    2. b) Bewertung No access
5. V. Zusammenfassung der Grundlegung No access
1. 1. 1. 1. (1) Verfassungsrechtliche Grundlagen und einfachgesetzliche Ausgestaltung No access
      2. (2) Bestimmung der Finanzkraft und des Ausgleichstarifs No access
    2. b) Wirkung und Schwächen des alten Finanzausgleichs No access
  2. 1. a) Überblick über den Reformprozess No access
    2. 1. (1) Aufgabenentflechtung No access
      2. (2) Reform des sekundären Finanzausgleichs – Überblick No access
      3. (3) Gescheiterte Einführung einer Normenkontrolle No access
    3. c) Finanzwissenschaftliche Prägung No access
2. 1. 1. a) Verfassungsrechtliche Herleitung des sekundären Finanzausgleichs No access
    2. 1. (1) Verpflichtender Regelungsauftrag No access
      2. (2) Gegenstand und Umfang der Bundeskompetenz No access
      3. (3) Instrumentelle Vorgaben No access
      4. (4) Abgrenzung zum innerkantonalen Finanzausgleich und Zusammenhang zu anderen Verfassungsnormen No access
    3. c) Angemessener Finanz- und Lastenausgleich, Art. 135 Abs. 1 BV No access
    4. 1. (1) Unterschiede in der finanziellen Leistungsfähigkeit zwischen den Kantonen verringern No access
      2. (2) Kantonen minimale finanzielle Ressourcen gewährleisten No access
      3. (3) Übermässige finanzielle Lasten der Kantone auf Grund ihrer geografisch-topografischen oder soziodemografischen Bedingungen ausgleichen No access
      4. (4) Interkantonale Zusammenarbeit mit Lastenausgleich fördern No access
      5. (5) Steuerliche Wettbewerbsfähigkeit der Kantone im nationalen und internationalen Verhältnis erhalten No access
      6. (6) Weitere Ziele und Zielkonflikte No access
    5. e) Aufteilung der Mittelbereitstellung, Art. 135 Abs. 3 BV No access
    6. 1. (a) Untere Grenzen No access
        (b) Obere Grenzen No access
      2. (2) Art. 135 Abs. 2 BV und angemessener Lastenausgleich No access
    7. g) Kritische Würdigung der verfassungsrechtlichen Normierung des sekundären Finanzausgleichs No access
  2. 1. 1. (1) Grundidee des Ressourcenpotentials und diskutierte Alternativen No access
      2. (aa) Massgebende Einkommen der natürlichen Personen No access
        (bb) Massgebende quellenbesteuerte Einkommen No access
        (b) Vermögen der natürlichen Personen No access
        (c) Gewinne der juristischen Personen No access
        (d) Steuerrepartitionen der direkten Bundessteuer No access
        (e) Bestimmung des Ressourcenpotentials, Ressourcenindex und standardisierter Steuerertrag No access
      3. (3) Finanzierung, Ausgleichstarif, Ausgleichsbeiträge No access
      4. (4) Dotierung und Ausgleichsziel No access
    2. 1. (1) Geografisch-topografischer Lastenausgleich No access
      2. (2) Soziodemografischer Lastenausgleich No access
      3. (3) Lastenermittlung zwischen finanzwissenschaftlicher Präzision und politischer Steuerung No access
    3. c) Härteausgleich No access
  3. 3. Sekundärer Finanzausgleich und interkantonale Zusammenarbeit mit Lastenausgleich No access
  4. 1. 1. (1) Ursprüngliche Dotierung No access
      2. (2) Anpassungen und gegenwärtiges Volumen No access
    2. 1. (1) Geber- und Nehmerkantone im Ressourcenausgleich und Härteausgleich No access
      2. (2) Empfängerkantone im Lastenausgleich No access
      3. (3) Aussagegehalt der Zahlenwerte No access
    3. c) Zielerreichung No access
    4. 1. (aa) Vermögen, Faktor Alpha – Einbeziehung privater Eigentumswohnungen in Immobilienrendite No access
        (bb) Gewinne der juristischen Personen, Faktor Beta – Unternehmenssteuerreform III No access
        (cc) Grenzgängereinkommen, Faktor Delta No access
        (dd) Berücksichtigung weiterer Einnahmen – Wasserzins No access
        (ee) Berücksichtigung von Steuererleichterungen im Rahmen der Regionalpolitik No access
        (aa) Alternativmodell mit neutraler Zone und fixierter Überschussabschöpfung No access
        (bb) Belastungsobergrenze für ressourcenstarke Kantone No access
        (cc) Sanktionen für „Steuerdumping“ ressourcenschwacher Kantone No access
        (c) Mindestausstattungsziel No access
      2. (a) Indikatoren No access
        (b) Verhältnis geografisch-topografischer zu soziodemografischem Lastenausgleich No access
3. III. Zusammenfassung zum sekundären Finanzausgleich in der Schweiz No access
1. 1. 1. Verfassungsrechtlicher und einfachgesetzlicher Hintergrund No access
  2. 1. a) Einbeziehung der Gemeindeeinnahmen No access
    2. b) Anreizfeindlichkeit bei Zugrundelegung tatsächlicher Einnahmen No access
    3. c) Wiederaufbrechen der Diskussion um die bergrechtliche Förderabgabe No access
  3. 1. a) Einzubeziehende Einnahmen No access
    2. b) Anreizaffinität No access
    3. c) Zwischenfazit: Ressourcenausgleich nur bedingt vorteilhafter No access
    4. 1. (1) Verfassungsrechtliche Hürde: Ressourcenpotential als Indikator der Finanzkraft No access
      2. (2) Finanzwissenschaftliche Schwierigkeiten No access
2. 1. 1. Verfassungsrechtlicher und einfachgesetzlicher Hintergrund No access
  2. 1. a) Einwohnerwertungen No access
    2. b) Bundesergänzungszuweisungen No access
  3. 1. a) Trennung in Ressourcen- und Sonderlastenausgleich No access
    2. 1. (1) Verfassungsrechtliche Anforderungen an den Sonderlastenausgleich in beiden Ländern No access
      2. (a) Nachvollziehbare und präzise Lastenermittlung im Schweizer FiLaG und der FiLaV No access
        (aa) Ermittlung der Einwohnerwertungen und der anteiligen Einbeziehung der Gemeindeeinnahmen No access
        (bb) Sonderlastenbestimmung bei den Bundesergänzungszuweisungen No access
      3. (3) Indikatorbasierter Mehrbedarfs- bzw. Sonderlastensausgleich vorzugswürdig No access
    3. 1. (a) Umsetzung mit Verfassungsänderung No access
        (b) Umsetzung ohne Verfassungsänderung No access
      2. (2) Finanzwissenschaftliche Schwierigkeiten No access
    4. d) Sonderproblem: Spillover-Ausgleich durch Kooperation von Gliedstaaten? No access
3. 1. 1. Zusammenhang zwischen Intensität und Tarif, aktuelle einfachgesetzliche Regelung No access
  2. 2. Verfassungsrechtlicher Hintergrund No access
  3. 3. Aktuelle Diskussion No access
  4. 1. a) Vorzüge der Schweizer Lösung bei der Anreizwirkung? No access
    2. 1. (1) Andere Obergrenze: Verpflichtung der Schweiz auf den steuerlichen Wettbewerb No access
      2. (a) „Beinahenivellierung“ als im Grundgesetz enthaltenes Verfassungsgebot? No access
        (b) „Beinahenivellierung“ bzw. einheitliche Lebensverhältnisse als politisches Leitbild No access
    3. c) Niveauermittlung – Schweizer Ansatz zur Bestimmung der Ausgleichsintensität No access
4. 1. 1. Verfassungsrechtlicher und einfachgesetzlicher Hintergrund No access
  2. 2. Aktuelle Diskussion No access
  3. 1. a) Inhaltliche Aspekte No access
    2. b) Formal-regelungstechnische Aspekte No access
5. 1. 1. Reformdauer, Reformsteuerung und Reformumfang No access
  2. 2. Begleitung einer Reform durch rechtliche Expertise No access
  3. 3. Notwendigkeit eines Härteausgleichs No access
6. 1. 1. Zusammenfassung der Vergleichsergebnisse No access
  2. 2. Zehn Maßnahmen einer Reform No access
D. Fazit und Ausblick No access Pages 425 - 433
1. Anhang 1: Rechtsgrundlagen Schweiz (Auszüge aus BV, FiLaG und FiLaV) No access
2. Anhang 2: Daten zum deutschen sekundären Finanzausgleich No access
3. Anhang 3: Daten zum schweizerischen sekundären Finanzausgleich No access
4. Anhang 4: Übersicht zu aktuellen Reformmodellen für den deutschen sekundären Finanzausgleich No access
5. No access
Literaturverzeichnis No access Pages 463 - 478
Materialienverzeichnis (Schweiz) No access Pages 479 - 480
Register No access Pages 481 - 484

Bibliography (202 entries)

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