Unternehmenssteuerrecht

Dr. Sascha Bleschick; Dr. Ingo Oellerich

doi:10.5771/9783415076297

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Copyright year: 2025
ISBN-Print: 978-3-415-07628-0
ISBN-Online: 978-3-415-07629-7
Publisher: Boorberg, Stuttgart/München
Language: German
Pages: 270
Product type: Educational Book

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 3 - 12
1. A. Gegenstand und Begriff des Unternehmenssteuerrechts (Überblick) No access
2. B. Grundzüge des Einkommensteuerrechts No access
3. 1. I. Merkmale der Körperschaftsteuer No access
  2. II. Entwicklung No access
4. D. Grundzüge des Gewerbesteuerrechts No access
5. E. Grundzüge des Umsatzsteuerrechts No access
6. F. Grundzüge des Grunderwerbsteuerrechts No access
7. 1. 1. 1. Rechtfertigung No access
    2. 2. Ausgestaltung No access
  2. II. Grundsteuer No access
  3. III. Sonstige Steuern No access
8. 1. I. Hintergrund und Notwendigkeit des UmwG und des UmwStG No access
  2. II. Zweck und Funktion No access
1. 1. I. Einheits- und Vielheitsbetrachtung als theoretische Ausgangspunkte No access
  2. 1. 1. Fall 1: Vielheitsbetrachtung siegt bis heute über Einheitsbetrachtung No access
    2. 2. Vielheitsbetrachtung in der Rechtspraxis No access
    3. 3. Gleichwertigkeit von Einheitsbetrachtung und Vielheitsbetrachtung bei der Gewinnerzielungsabsichtin der Rechtspraxis No access
2. 1. I. Die Anforderung an die Mitunternehmerstellung im Überblick No access
  2. 1. Fall 2: Verdeckter Mitunternehmer No access
    2. Fall 3: Zwei sind ’ne Party No access
  3. III. Mitunternehmerinitiative No access
  4. 1. Fall 4: Mehr Schein als Sein No access
  5. V. Die Mitunternehmerstellung bei den einzelnen Rechtsformen No access
3. 1. 1. Fall 5: Ungesicherte Kredite No access
  2. 1. Fall 6: Souverän abgeschrieben No access
  3. III. Überblick über den Vermögensbereich einer Mitunternehmerschaft No access
4. 1. I. Die verschiedenen Arten des Sonderbetriebsvermögens im Überblick No access
  2. 1. 1. Aktives Sonderbetriebsvermögen I No access
    2. 1. Fall 7: Stille Reserven im Studio No access
      2. Fall 8: Minderheitsbeteiligungen an Komplementär-GmbH No access
        Fall 9: Der feine Unterschied No access
  3. III. Passives Sonderbetriebsvermögen No access
5. 1. I. Zweistufi ge Gewinnermittlung No access
  2. II. Korrespondierende Buchführung, Buchführungspflichtige und Ausübung von Wahlrechten No access
  3. III. Einnahmen-Überschussrechnung im Sonderbereich No access
  4. IV. Übersicht über Gewinnermittlung im Gesamt- und Sonderbereich No access
6. 1. I. Normzwecke des § 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG No access
  2. 1. Fall 10: Plötzlich Mitunternehmerin No access
  3. III. Sondervergütungen nur bei Zahlungen im Nachgang zur Beendigungdes Gesellschaftsverhältnisses No access
  4. 1. 1. § 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 S. 1 Hs. 2 EStG als Zurechnungsnorm No access
    2. 2. Schwesterpersonengesellschaften No access
  5. 1. 1. Veräußerungsgeschäfte No access
    2. 2. Gewinnvorab No access
    3. 3. Entnahmen No access
    4. 4. Keine negativen Sondervergütungen No access
  6. 1. 1. Regelungsbereich des § 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 S. 2 und dessen Hintergründe No access
    2. 2. Struktur des § 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 S. 2 EStG No access
    3. 3. Überblick über das Eingreifen von § 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 S. 2 EStG No access
  7. VII. Sonderbetriebsausgaben No access
7. G. Mitunternehmerschaften bei Einkünften aus selbstständiger Arbeit(§ 18 Abs. 4 S. 2 EStG) No access
8. 1. I. Vermögensverwaltende Personengesellschaft bei Überschusseinkünften No access
  2. II. Ermittlung der Überschüsse und Überschusserzielungsabsicht No access
  3. III. Bruchteilsbetrachtung (§ 39 Abs. 2 Nr. 2 AO) No access
  4. IV. Unterschiede zwischen vermögensverwaltenden und Mitunternehmerschaften mit Gewinneinkünften No access
  5. 1. 1. Tätigkeitsvergütungen No access
    2. 1. Fall 11: Anmietung eines Arbeitszimmers von sich selbst No access
  6. 1. Fall 12: Ein Zebra spielt kein Ping-Pong No access
  7. VII. Abschließender Überblick zur vermögensverwaltenden Personengesellschaft No access
9. 1. I. Keine untrennbare Verflechtung der Tätigkeiten, keine vermögensverwaltende Personengesellschaft No access
  2. 1. 1. Zwecke des § 15 Abs. 3 Nr. 1 S. 1 Alt. 1 EStG No access
    2. 2. Rechtsfolgen No access
    3. 3. Abfärbung auch bei Verlusten (§ 15 Abs. 3 Nr. 1 S. 2 EStG) No access
    4. 1. Fall 13: Die fast durchsäuerte Rechtsanwalts-GbR No access
      2. aa) Entfärbung bei der Bagatellgrenze No access
        cc) Keine Geltung der absoluten Bagatellgrenze bei nicht gewerbesteuerpfl ichtigenEinkünften No access
        dd) Keine modifizierte Bagatellgrenze bei vermögensverwaltender Tätigkeit No access
        ee) Geringfügige oder kurzzeitige Überschreitung der Bagatellgrenzen No access
        bb) Kein Außerkrafttreten der Bagatellgrenze durch § 15 Abs. 3 Nr. 1 S. 2 EStG No access
      3. c) Gestaltungen zur Umgehung der Seitwärtsabfärbung No access
      4. d) Verfassungskonformität der Seitwärtsabfärbung No access
      5. e) Überblick über die Anwendung der Seitwärtsinfektion No access
  3. III. Teilweiser Bezug gewerblicher Einkünfte (§ 15 Abs. 3 Nr. 1 Alt. 2 EStG;Aufwärtsabfärbung) No access
10. 1. I. Überblick über die Gepräge-Regelung No access
  2. 1. Fall 14: Prägen und prägen lassen No access
11. 1. I. Überblick über die Stadien einer Mitunternehmerschaft: Von Gründung bis zur Auflösung No access
  2. 1. 1. a) Einbringung zu Buchwerten No access
      2. b) Einbringung zu Zwischenwerten No access
      3. Fall 15: Gemeiner Wert und gemeine Gewerbesteuer No access
      4. d) Überblick über die verschiedenen Rechtsfolgen bei einer Einbringung nach § 24 UmwStG No access
    2. 1. a) Überblick über die Regelung, Verhältnis zu anderen Vorschriften No access
      2. b) Persönlicher Anwendungsbereich des § 6 Abs. 3 EStG No access
      3. c) Übertragung von Betrieben, Teilbetrieben und Teilen von Mitunternehmeranteilen, § 6 Abs. 3 S. 1 Hs. 1 EStG No access
      4. aa) Begünstigungstatbestand (§ 6 Abs. 3 S. 1 Hs. 2 EStG) No access
        Fall 16: Die überquotale Übertragung No access
  3. 1. 1. Systematischer Überblick über § 6 Abs. 5 EStG No access
    2. 2. Abgrenzung der in § 6 Abs. 5 EStG geregelten Fälle zu anderen Begünstigungsvorschriften No access
    3. 3. Buchwertfortführung einzelner Wirtschaftsgüter zwischen verschiedenen Betriebsvermögen desselben Steuerpflichtigen (§ 6 Abs. 5 S. 1 EStG) No access
    4. 4. Buchwertfortführung bei einer Mitunternehmerschaft ohne Rechtsträgerwechsel(§ 6 Abs. 5 S. 2 EStG) No access
    5. 1. a) Überblick No access
      2. aa) Grundsätzliches No access
        bb) Gewährung oder Minderung von Gesellschaftsrechten i. S. d. § 6 Abs. 5 S. 3 EStG No access
        Fall 17: Streng gerechnet No access
      3. Fall 18: Steuergünstige Veräußerung eines „Grundstücks“ No access
      4. d) Übertragungen zwischen Sonderbetriebsvermögen und Betriebsvermögender Mitunternehmerschaft (§ 6 Abs. 5 S. 3 Nr. 2 EStG) No access
      5. Fall 19: Speziell No access
        Fall 20: Spezieller No access
      6. f) Sonderfall: Übertragung von Wirtschaftsgütern auf beteiligungsidentische Schwesterpersonengesellschaften No access
      7. Fall 21: Ein Mann, keine Frist? No access
      8. Fall 22: Früh oder spät? No access
  4. 1. 1. Veräußerung eines Mitunternehmer(teil)anteils (§ 16 EStG) No access
    2. 2. Unentgeltliche Übertragungen von (Teil-) Mitunternehmeranteilen No access
    3. 3. Teilentgeltliche Übertragungen No access
    4. 1. a) Begriff der Realteilung und deren grundsätzliche Behandlung No access
      2. b) Abgrenzung der Realteilung zu anderen Konstellationen No access
      3. c) Übertragung in ein Ziel-Betriebsvermögen No access
      4. d) Rechtsfolge der Realteilung No access
      5. e) Dreijährige Sperrfrist für wesentliche Einzelwirtschaftsgüter (§ 16 Abs. 3 S. 3 EStG) No access
      6. f) Körperschaftsklausel I (§ 16 Abs. 3 S. 4 EStG) No access
      7. Fall 23: Abgekupfert No access
1. A. Einführung No access
2. 1. 1. 1. aa) Die einzelnen Körperschaftsteuersubjekte No access
        bb) Beginn der Körperschaftsteuerpflicht No access
        cc) Ende der unbeschränkten und beschränkten Steuerpflicht No access
      2. Fall 24: Little Britain No access
    2. 2. Wirkung der unbeschränkten Steuerpflicht No access
  2. 1. 1. Körperschaften ohne Geschäftsleitung oder Sitz im Inland (§ 2 Nr. 1 KStG) No access
    2. 2. Sonstige Körperschaften, die nicht unbeschränkt steuerpflichtig sind (§ 2 Nr. 2 KStG) No access
  3. 1. 1. Persönliche bzw. sachliche Steuerbefreiung No access
    2. 1. Fall 25: Förderfähige Förderung No access
  4. IV. Überblick über die persönliche Steuerpflicht von Körperschaften No access
  5. 1. 1. Besteuerung einer wirtschaftlichen Unternehmenseinheit No access
    2. 1. Fall 26: Organversagen No access
    3. 1. a) Zurechnung des Einkommens No access
      2. b) Einkommensermittlung beim Organträger No access
3. 1. 1. 1. Zu versteuerndes Einkommen als Zielgröße No access
    2. 2. Gewinn als Ausgangspunkt No access
    3. 1. a) Überblick über § 8b KStG No access
      2. b) Steuerfreiheit für Bezüge aus Schachtelbeteiligungen No access
      3. c) Steuerfreiheit von Veräußerungsgewinnen No access
    4. 1. a) Gesetzessystematik No access
      2. b) Aufwendungen zur Erfüllung von Satzungszwecken (§ 10 Nr. 1 KStG) No access
      3. c) Nichtabziehbare Steuern und Nebenleistungen (§ 10 Nr. 2 KStG) No access
      4. Fall 27: LWRUP No access
      5. e) Vergütungen an mit der Überwachung der Geschäftsführung beauftragte Personen(§ 10 Nr. 4 KStG) No access
    5. 1. a) Überblick No access
      2. b) Voraussetzungen einer vGA im Überblick No access
      3. aa) Gesellschaftsebene No access
        Fall 28: Sticky No access
        cc) Mögliches Auseinanderfallen der Rechtsfolgen einer vGA bei Gesellschaft und Gesellschafter No access
      4. d) Hauptanwendungsfälle der vGA No access
      5. Fall 29: Allein No access
        Fall 30: Ortsüblich No access
        cc) Auswirkung auf den Gewinn der Körperschaft No access
        dd) Kein Zusammenhang zu einer offenen Gewinnausschüttung No access
        ee) Notwendigkeit einer Zuflusseignung/Vorteilsgeneigtheit No access
      6. aa) Rechtsfolge der vGA bei der leistenden Körperschaft No access
        bb) Rechtsfolge der vGA beim Gesellschafter No access
    6. 1. a) Verlustausgleich No access
      2. aa) Verhältnis des § 8c KStG zum § 10d EStG No access
        bb) Aufbau der Verlustabzugsbeschränkung (§ 8c KStG) No access
        Fall 31: Sterben heißt erben No access
      3. aa) Konzernklausel No access
        bb) „Stille-Reserven-Klausel“ No access
      4. d) Fortführungsgebundener Verlustvortrag No access
  2. II. Tarif und Solidaritätszuschlag No access
1. 1. I. Objektsteuercharakter der Gewerbesteuer No access
  2. II. Rechtfertigung der Gewerbesteuer No access
2. 1. 1. 1. aa) Verweis auf das EStG No access
        bb) Betriebsaufspaltung No access
        cc) Betriebsverpachtung im Ganzen No access
      2. Fall 32: Erfolgreich auf Mallorca No access
      3. Fall 33: Reisegewerbe? No access
    2. 1. a) Kapitalgesellschaften No access
      2. b) Gewerbebetrieb kraft wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs (§ 2 Abs. 3 GewStG) No access
    3. 1. aa) Einzelgewerbetreibende und Personengesellschaften No access
        bb) Beginn der Steuerpflicht kraft Rechtsform No access
        cc) Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb No access
        dd) Wegfall einer persönlichen Steuerbefreiung No access
        Fall 34: Neubeginn No access
      2. Fall 35: Alles muss raus! No access
        bb) Kapitalgesellschaften No access
        cc) Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb No access
        dd) Gesetzliche Fiktion zur Steuerpflicht beim Unternehmerwechsel No access
    4. 4. Umfang des Gewerbebetriebs No access
  2. II. Steuerbefreiungen (§ 3 GewStG) No access
3. C. Steuersubjekt (§ 5 GewStG) No access
4. 1. I. Gewinn nach EStG/KStG No access
  2. II. Veräußerungs- und Aufgabegewinne bei Mitunternehmerschaften No access
  3. III. Anwendung des Teileinkünfteverfahrens No access
  4. IV. Bemessung für den Erhebungszeitraum No access
5. E. Die Korrekturen zur Angleichung an den Objektsteuercharakter außerhalb von §§ 8 und 9 GewStG No access
6. 1. I. Grundsätzliches No access
  2. 1. 1. Entgelte für Schulden (§ 8 Nr. 1 Buchst. a GewStG) No access
    2. 2. Zinsanteile aus Renten und dauernden Lasten No access
    3. 1. Fall 36: Die Stille No access
    4. 1. Fall 37: Kurzzeitmiete No access
      2. Fall 38: Fiktive Messestände No access
    5. 5. Finanzierungsanteile bei Rechtsüberlassungen No access
  3. III. Gewinnanteile und Geschäftsführervergütungen der persönlich haftenden Gesellschafter No access
  4. IV. Hinzurechnung steuerfreier Beteiligungserträge No access
  5. V. Verlustanteile an einer mitunternehmerisch tätigen Personengesellschaft No access
  6. VI. Hinzurechnungen von Zuwendungen zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke No access
  7. VII. Gewinnminderungen durch Teilwertabschreibungen und Veräußerungsverluste No access
  8. VIII. Hinzurechnung ausländischer Steuern No access
7. 1. I. Verschiedene Zwecke der Kürzungsvorschriften No access
  2. 1. Fall 39: Das Haar in der Suppe No access
  3. III. Kürzung um die Anteile am Gewinn einer in- oder ausländischen Personengesellschaft No access
  4. IV. Gewerbesteuerrechtliches Schachtelprivileg No access
  5. V. Kürzung um die aus Mitteln des Gewerbebetriebs geleisteten Zuwendungen zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke No access
8. 1. I. Berücksichtigung eines Verlustvortrages No access
  2. 1. 1. Unternehmensidentität No access
    2. 2. Unternehmeridentität No access
9. 1. I. Steuermessbetrag (§ 11 GewStG) und Steuermessbescheid (§ 14 GewStG) No access
  2. II. Hebesatz und Steuerbescheid (§ 16 GewStG) No access
10. 1. I. Voraussetzungen für die Zerlegung No access
  2. II. Zerlegungsmaßstab No access
  3. III. Verfahrensrecht und Zerlegung No access
Stichwortverzeichnis No access Pages 263 - 266
Literaturverzeichnis No access Pages 267 - 270