Unternehmenssteuerrecht

Dr. Sascha Bleschick; Dr. Ingo Oellerich

doi:10.5771/9783415076297

Zusammenfassung

39 Fälle zur PrüfungsvorbereitungDas Lehrbuch bereitet in 39 instruktiven und nach didaktischen Maßstäben ausgewählten Fällen die Probleme des Unternehmenssteuerrechts anschaulich auf. Dabei gehen die Beispielsfälle vielfach auf aktuelle BFH-Entscheidungen zurück. Aus dem Inhalt:Grundriss des UnternehmenssteuerrechtsDie Personengesellschaft im ErtragsteuerrechtBesteuerung juristischer Personen (Körperschaftsteuerrecht)Besteuerung stehender Gewerbebetriebe nach dem Gewerbesteuergesetz Passendes Skript für Jura und BWL StudierendeDie Darstellung richtet sich in erster Linie an Studierende des Steuerrechts und der Betriebswirtschaftslehre, ist aber auch für diejenigen von Nutzen, die aus beruflichen Gründen einen Einstieg und Überblick in diese anspruchsvolle Materie suchen. Früher Alpmann/Schmidt – jetzt bei BoorbergDie 1. Auflage des Lernskripts erschien im Verlag Alpmann Schmidt. Grundlagen des UnternehmenssteuerrechtsDas Unternehmenssteuerrecht ist nicht einheitlich kodifiziert. Gegenstand des Unternehmenssteuerrechts sind alle Steuern, die im Zusammenhang mit dem Betrieb eines Unternehmens anfallen können. Unternehmerische Tätigkeit ist grundsätzlich an keine bestimmte Rechtsform gebunden; die Wahl der Rechtsform hängt von einer Vielzahl von Entscheidungsparametern ab. Das geltende Recht sieht zahlreiche Typen und Mischformen vor, vom Einzelunternehmen bis zum international tätigen Konzern. Im Mittelpunkt des Unternehmenssteuerrechts steht daher angesichts der gesellschaftsrechtlichen Gestaltungsformen die Besteuerung nach dem Einkommensteuergesetz (EStG), dem Körperschaftsteuergesetz (KStG) und dem Gewerbesteuergesetz (GewStG). Diese Kernmaterie wird im Buch vertieft behandelt. Umfassende DarstellungAbschnitt 1 gibt einen kurzen Überblick über das Unternehmenssteuerrecht, wobei auf die einzelnen Steuerarten und auf das Umwandlungssteuerrecht eingegangen wird. Abschnitt 2 behandelt die Besteuerung der Personengesellschaften, Abschnitt 3 die Besteuerung der juristischen Personen nach dem KStG und Abschnitt 4 die Besteuerung der stehenden Gewerbe nach dem GewStG.

Schlagworte

Publikation durchsuchen

Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2025
ISBN-Print: 978-3-415-07628-0
ISBN-Online: 978-3-415-07629-7
Verlag: Boorberg, Stuttgart/München
Sprache: Deutsch
Seiten: 270
Produkttyp: Lehrbuch

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 3 - 12
1. A. Gegenstand und Begriff des Unternehmenssteuerrechts (Überblick) Kein Zugriff
2. B. Grundzüge des Einkommensteuerrechts Kein Zugriff
3. 1. I. Merkmale der Körperschaftsteuer Kein Zugriff
  2. II. Entwicklung Kein Zugriff
4. D. Grundzüge des Gewerbesteuerrechts Kein Zugriff
5. E. Grundzüge des Umsatzsteuerrechts Kein Zugriff
6. F. Grundzüge des Grunderwerbsteuerrechts Kein Zugriff
7. 1. 1. 1. Rechtfertigung Kein Zugriff
    2. 2. Ausgestaltung Kein Zugriff
  2. II. Grundsteuer Kein Zugriff
  3. III. Sonstige Steuern Kein Zugriff
8. 1. I. Hintergrund und Notwendigkeit des UmwG und des UmwStG Kein Zugriff
  2. II. Zweck und Funktion Kein Zugriff
1. 1. I. Einheits- und Vielheitsbetrachtung als theoretische Ausgangspunkte Kein Zugriff
  2. 1. 1. Fall 1: Vielheitsbetrachtung siegt bis heute über Einheitsbetrachtung Kein Zugriff
    2. 2. Vielheitsbetrachtung in der Rechtspraxis Kein Zugriff
    3. 3. Gleichwertigkeit von Einheitsbetrachtung und Vielheitsbetrachtung bei der Gewinnerzielungsabsichtin der Rechtspraxis Kein Zugriff
2. 1. I. Die Anforderung an die Mitunternehmerstellung im Überblick Kein Zugriff
  2. 1. Fall 2: Verdeckter Mitunternehmer Kein Zugriff
    2. Fall 3: Zwei sind ’ne Party Kein Zugriff
  3. III. Mitunternehmerinitiative Kein Zugriff
  4. 1. Fall 4: Mehr Schein als Sein Kein Zugriff
  5. V. Die Mitunternehmerstellung bei den einzelnen Rechtsformen Kein Zugriff
3. 1. 1. Fall 5: Ungesicherte Kredite Kein Zugriff
  2. 1. Fall 6: Souverän abgeschrieben Kein Zugriff
  3. III. Überblick über den Vermögensbereich einer Mitunternehmerschaft Kein Zugriff
4. 1. I. Die verschiedenen Arten des Sonderbetriebsvermögens im Überblick Kein Zugriff
  2. 1. 1. Aktives Sonderbetriebsvermögen I Kein Zugriff
    2. 1. Fall 7: Stille Reserven im Studio Kein Zugriff
      2. Fall 8: Minderheitsbeteiligungen an Komplementär-GmbH Kein Zugriff
        Fall 9: Der feine Unterschied Kein Zugriff
  3. III. Passives Sonderbetriebsvermögen Kein Zugriff
5. 1. I. Zweistufi ge Gewinnermittlung Kein Zugriff
  2. II. Korrespondierende Buchführung, Buchführungspflichtige und Ausübung von Wahlrechten Kein Zugriff
  3. III. Einnahmen-Überschussrechnung im Sonderbereich Kein Zugriff
  4. IV. Übersicht über Gewinnermittlung im Gesamt- und Sonderbereich Kein Zugriff
6. 1. I. Normzwecke des § 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG Kein Zugriff
  2. 1. Fall 10: Plötzlich Mitunternehmerin Kein Zugriff
  3. III. Sondervergütungen nur bei Zahlungen im Nachgang zur Beendigungdes Gesellschaftsverhältnisses Kein Zugriff
  4. 1. 1. § 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 S. 1 Hs. 2 EStG als Zurechnungsnorm Kein Zugriff
    2. 2. Schwesterpersonengesellschaften Kein Zugriff
  5. 1. 1. Veräußerungsgeschäfte Kein Zugriff
    2. 2. Gewinnvorab Kein Zugriff
    3. 3. Entnahmen Kein Zugriff
    4. 4. Keine negativen Sondervergütungen Kein Zugriff
  6. 1. 1. Regelungsbereich des § 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 S. 2 und dessen Hintergründe Kein Zugriff
    2. 2. Struktur des § 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 S. 2 EStG Kein Zugriff
    3. 3. Überblick über das Eingreifen von § 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 S. 2 EStG Kein Zugriff
  7. VII. Sonderbetriebsausgaben Kein Zugriff
7. G. Mitunternehmerschaften bei Einkünften aus selbstständiger Arbeit(§ 18 Abs. 4 S. 2 EStG) Kein Zugriff
8. 1. I. Vermögensverwaltende Personengesellschaft bei Überschusseinkünften Kein Zugriff
  2. II. Ermittlung der Überschüsse und Überschusserzielungsabsicht Kein Zugriff
  3. III. Bruchteilsbetrachtung (§ 39 Abs. 2 Nr. 2 AO) Kein Zugriff
  4. IV. Unterschiede zwischen vermögensverwaltenden und Mitunternehmerschaften mit Gewinneinkünften Kein Zugriff
  5. 1. 1. Tätigkeitsvergütungen Kein Zugriff
    2. 1. Fall 11: Anmietung eines Arbeitszimmers von sich selbst Kein Zugriff
  6. 1. Fall 12: Ein Zebra spielt kein Ping-Pong Kein Zugriff
  7. VII. Abschließender Überblick zur vermögensverwaltenden Personengesellschaft Kein Zugriff
9. 1. I. Keine untrennbare Verflechtung der Tätigkeiten, keine vermögensverwaltende Personengesellschaft Kein Zugriff
  2. 1. 1. Zwecke des § 15 Abs. 3 Nr. 1 S. 1 Alt. 1 EStG Kein Zugriff
    2. 2. Rechtsfolgen Kein Zugriff
    3. 3. Abfärbung auch bei Verlusten (§ 15 Abs. 3 Nr. 1 S. 2 EStG) Kein Zugriff
    4. 1. Fall 13: Die fast durchsäuerte Rechtsanwalts-GbR Kein Zugriff
      2. aa) Entfärbung bei der Bagatellgrenze Kein Zugriff
        cc) Keine Geltung der absoluten Bagatellgrenze bei nicht gewerbesteuerpfl ichtigenEinkünften Kein Zugriff
        dd) Keine modifizierte Bagatellgrenze bei vermögensverwaltender Tätigkeit Kein Zugriff
        ee) Geringfügige oder kurzzeitige Überschreitung der Bagatellgrenzen Kein Zugriff
        bb) Kein Außerkrafttreten der Bagatellgrenze durch § 15 Abs. 3 Nr. 1 S. 2 EStG Kein Zugriff
      3. c) Gestaltungen zur Umgehung der Seitwärtsabfärbung Kein Zugriff
      4. d) Verfassungskonformität der Seitwärtsabfärbung Kein Zugriff
      5. e) Überblick über die Anwendung der Seitwärtsinfektion Kein Zugriff
  3. III. Teilweiser Bezug gewerblicher Einkünfte (§ 15 Abs. 3 Nr. 1 Alt. 2 EStG;Aufwärtsabfärbung) Kein Zugriff
10. 1. I. Überblick über die Gepräge-Regelung Kein Zugriff
  2. 1. Fall 14: Prägen und prägen lassen Kein Zugriff
11. 1. I. Überblick über die Stadien einer Mitunternehmerschaft: Von Gründung bis zur Auflösung Kein Zugriff
  2. 1. 1. a) Einbringung zu Buchwerten Kein Zugriff
      2. b) Einbringung zu Zwischenwerten Kein Zugriff
      3. Fall 15: Gemeiner Wert und gemeine Gewerbesteuer Kein Zugriff
      4. d) Überblick über die verschiedenen Rechtsfolgen bei einer Einbringung nach § 24 UmwStG Kein Zugriff
    2. 1. a) Überblick über die Regelung, Verhältnis zu anderen Vorschriften Kein Zugriff
      2. b) Persönlicher Anwendungsbereich des § 6 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
      3. c) Übertragung von Betrieben, Teilbetrieben und Teilen von Mitunternehmeranteilen, § 6 Abs. 3 S. 1 Hs. 1 EStG Kein Zugriff
      4. aa) Begünstigungstatbestand (§ 6 Abs. 3 S. 1 Hs. 2 EStG) Kein Zugriff
        Fall 16: Die überquotale Übertragung Kein Zugriff
  3. 1. 1. Systematischer Überblick über § 6 Abs. 5 EStG Kein Zugriff
    2. 2. Abgrenzung der in § 6 Abs. 5 EStG geregelten Fälle zu anderen Begünstigungsvorschriften Kein Zugriff
    3. 3. Buchwertfortführung einzelner Wirtschaftsgüter zwischen verschiedenen Betriebsvermögen desselben Steuerpflichtigen (§ 6 Abs. 5 S. 1 EStG) Kein Zugriff
    4. 4. Buchwertfortführung bei einer Mitunternehmerschaft ohne Rechtsträgerwechsel(§ 6 Abs. 5 S. 2 EStG) Kein Zugriff
    5. 1. a) Überblick Kein Zugriff
      2. aa) Grundsätzliches Kein Zugriff
        bb) Gewährung oder Minderung von Gesellschaftsrechten i. S. d. § 6 Abs. 5 S. 3 EStG Kein Zugriff
        Fall 17: Streng gerechnet Kein Zugriff
      3. Fall 18: Steuergünstige Veräußerung eines „Grundstücks“ Kein Zugriff
      4. d) Übertragungen zwischen Sonderbetriebsvermögen und Betriebsvermögender Mitunternehmerschaft (§ 6 Abs. 5 S. 3 Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
      5. Fall 19: Speziell Kein Zugriff
        Fall 20: Spezieller Kein Zugriff
      6. f) Sonderfall: Übertragung von Wirtschaftsgütern auf beteiligungsidentische Schwesterpersonengesellschaften Kein Zugriff
      7. Fall 21: Ein Mann, keine Frist? Kein Zugriff
      8. Fall 22: Früh oder spät? Kein Zugriff
  4. 1. 1. Veräußerung eines Mitunternehmer(teil)anteils (§ 16 EStG) Kein Zugriff
    2. 2. Unentgeltliche Übertragungen von (Teil-) Mitunternehmeranteilen Kein Zugriff
    3. 3. Teilentgeltliche Übertragungen Kein Zugriff
    4. 1. a) Begriff der Realteilung und deren grundsätzliche Behandlung Kein Zugriff
      2. b) Abgrenzung der Realteilung zu anderen Konstellationen Kein Zugriff
      3. c) Übertragung in ein Ziel-Betriebsvermögen Kein Zugriff
      4. d) Rechtsfolge der Realteilung Kein Zugriff
      5. e) Dreijährige Sperrfrist für wesentliche Einzelwirtschaftsgüter (§ 16 Abs. 3 S. 3 EStG) Kein Zugriff
      6. f) Körperschaftsklausel I (§ 16 Abs. 3 S. 4 EStG) Kein Zugriff
      7. Fall 23: Abgekupfert Kein Zugriff
1. A. Einführung Kein Zugriff
2. 1. 1. 1. aa) Die einzelnen Körperschaftsteuersubjekte Kein Zugriff
        bb) Beginn der Körperschaftsteuerpflicht Kein Zugriff
        cc) Ende der unbeschränkten und beschränkten Steuerpflicht Kein Zugriff
      2. Fall 24: Little Britain Kein Zugriff
    2. 2. Wirkung der unbeschränkten Steuerpflicht Kein Zugriff
  2. 1. 1. Körperschaften ohne Geschäftsleitung oder Sitz im Inland (§ 2 Nr. 1 KStG) Kein Zugriff
    2. 2. Sonstige Körperschaften, die nicht unbeschränkt steuerpflichtig sind (§ 2 Nr. 2 KStG) Kein Zugriff
  3. 1. 1. Persönliche bzw. sachliche Steuerbefreiung Kein Zugriff
    2. 1. Fall 25: Förderfähige Förderung Kein Zugriff
  4. IV. Überblick über die persönliche Steuerpflicht von Körperschaften Kein Zugriff
  5. 1. 1. Besteuerung einer wirtschaftlichen Unternehmenseinheit Kein Zugriff
    2. 1. Fall 26: Organversagen Kein Zugriff
    3. 1. a) Zurechnung des Einkommens Kein Zugriff
      2. b) Einkommensermittlung beim Organträger Kein Zugriff
3. 1. 1. 1. Zu versteuerndes Einkommen als Zielgröße Kein Zugriff
    2. 2. Gewinn als Ausgangspunkt Kein Zugriff
    3. 1. a) Überblick über § 8b KStG Kein Zugriff
      2. b) Steuerfreiheit für Bezüge aus Schachtelbeteiligungen Kein Zugriff
      3. c) Steuerfreiheit von Veräußerungsgewinnen Kein Zugriff
    4. 1. a) Gesetzessystematik Kein Zugriff
      2. b) Aufwendungen zur Erfüllung von Satzungszwecken (§ 10 Nr. 1 KStG) Kein Zugriff
      3. c) Nichtabziehbare Steuern und Nebenleistungen (§ 10 Nr. 2 KStG) Kein Zugriff
      4. Fall 27: LWRUP Kein Zugriff
      5. e) Vergütungen an mit der Überwachung der Geschäftsführung beauftragte Personen(§ 10 Nr. 4 KStG) Kein Zugriff
    5. 1. a) Überblick Kein Zugriff
      2. b) Voraussetzungen einer vGA im Überblick Kein Zugriff
      3. aa) Gesellschaftsebene Kein Zugriff
        Fall 28: Sticky Kein Zugriff
        cc) Mögliches Auseinanderfallen der Rechtsfolgen einer vGA bei Gesellschaft und Gesellschafter Kein Zugriff
      4. d) Hauptanwendungsfälle der vGA Kein Zugriff
      5. Fall 29: Allein Kein Zugriff
        Fall 30: Ortsüblich Kein Zugriff
        cc) Auswirkung auf den Gewinn der Körperschaft Kein Zugriff
        dd) Kein Zusammenhang zu einer offenen Gewinnausschüttung Kein Zugriff
        ee) Notwendigkeit einer Zuflusseignung/Vorteilsgeneigtheit Kein Zugriff
      6. aa) Rechtsfolge der vGA bei der leistenden Körperschaft Kein Zugriff
        bb) Rechtsfolge der vGA beim Gesellschafter Kein Zugriff
    6. 1. a) Verlustausgleich Kein Zugriff
      2. aa) Verhältnis des § 8c KStG zum § 10d EStG Kein Zugriff
        bb) Aufbau der Verlustabzugsbeschränkung (§ 8c KStG) Kein Zugriff
        Fall 31: Sterben heißt erben Kein Zugriff
      3. aa) Konzernklausel Kein Zugriff
        bb) „Stille-Reserven-Klausel“ Kein Zugriff
      4. d) Fortführungsgebundener Verlustvortrag Kein Zugriff
  2. II. Tarif und Solidaritätszuschlag Kein Zugriff
1. 1. I. Objektsteuercharakter der Gewerbesteuer Kein Zugriff
  2. II. Rechtfertigung der Gewerbesteuer Kein Zugriff
2. 1. 1. 1. aa) Verweis auf das EStG Kein Zugriff
        bb) Betriebsaufspaltung Kein Zugriff
        cc) Betriebsverpachtung im Ganzen Kein Zugriff
      2. Fall 32: Erfolgreich auf Mallorca Kein Zugriff
      3. Fall 33: Reisegewerbe? Kein Zugriff
    2. 1. a) Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
      2. b) Gewerbebetrieb kraft wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs (§ 2 Abs. 3 GewStG) Kein Zugriff
    3. 1. aa) Einzelgewerbetreibende und Personengesellschaften Kein Zugriff
        bb) Beginn der Steuerpflicht kraft Rechtsform Kein Zugriff
        cc) Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb Kein Zugriff
        dd) Wegfall einer persönlichen Steuerbefreiung Kein Zugriff
        Fall 34: Neubeginn Kein Zugriff
      2. Fall 35: Alles muss raus! Kein Zugriff
        bb) Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
        cc) Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb Kein Zugriff
        dd) Gesetzliche Fiktion zur Steuerpflicht beim Unternehmerwechsel Kein Zugriff
    4. 4. Umfang des Gewerbebetriebs Kein Zugriff
  2. II. Steuerbefreiungen (§ 3 GewStG) Kein Zugriff
3. C. Steuersubjekt (§ 5 GewStG) Kein Zugriff
4. 1. I. Gewinn nach EStG/KStG Kein Zugriff
  2. II. Veräußerungs- und Aufgabegewinne bei Mitunternehmerschaften Kein Zugriff
  3. III. Anwendung des Teileinkünfteverfahrens Kein Zugriff
  4. IV. Bemessung für den Erhebungszeitraum Kein Zugriff
5. E. Die Korrekturen zur Angleichung an den Objektsteuercharakter außerhalb von §§ 8 und 9 GewStG Kein Zugriff
6. 1. I. Grundsätzliches Kein Zugriff
  2. 1. 1. Entgelte für Schulden (§ 8 Nr. 1 Buchst. a GewStG) Kein Zugriff
    2. 2. Zinsanteile aus Renten und dauernden Lasten Kein Zugriff
    3. 1. Fall 36: Die Stille Kein Zugriff
    4. 1. Fall 37: Kurzzeitmiete Kein Zugriff
      2. Fall 38: Fiktive Messestände Kein Zugriff
    5. 5. Finanzierungsanteile bei Rechtsüberlassungen Kein Zugriff
  3. III. Gewinnanteile und Geschäftsführervergütungen der persönlich haftenden Gesellschafter Kein Zugriff
  4. IV. Hinzurechnung steuerfreier Beteiligungserträge Kein Zugriff
  5. V. Verlustanteile an einer mitunternehmerisch tätigen Personengesellschaft Kein Zugriff
  6. VI. Hinzurechnungen von Zuwendungen zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke Kein Zugriff
  7. VII. Gewinnminderungen durch Teilwertabschreibungen und Veräußerungsverluste Kein Zugriff
  8. VIII. Hinzurechnung ausländischer Steuern Kein Zugriff
7. 1. I. Verschiedene Zwecke der Kürzungsvorschriften Kein Zugriff
  2. 1. Fall 39: Das Haar in der Suppe Kein Zugriff
  3. III. Kürzung um die Anteile am Gewinn einer in- oder ausländischen Personengesellschaft Kein Zugriff
  4. IV. Gewerbesteuerrechtliches Schachtelprivileg Kein Zugriff
  5. V. Kürzung um die aus Mitteln des Gewerbebetriebs geleisteten Zuwendungen zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke Kein Zugriff
8. 1. I. Berücksichtigung eines Verlustvortrages Kein Zugriff
  2. 1. 1. Unternehmensidentität Kein Zugriff
    2. 2. Unternehmeridentität Kein Zugriff
9. 1. I. Steuermessbetrag (§ 11 GewStG) und Steuermessbescheid (§ 14 GewStG) Kein Zugriff
  2. II. Hebesatz und Steuerbescheid (§ 16 GewStG) Kein Zugriff
10. 1. I. Voraussetzungen für die Zerlegung Kein Zugriff
  2. II. Zerlegungsmaßstab Kein Zugriff
  3. III. Verfahrensrecht und Zerlegung Kein Zugriff
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 263 - 266
Literaturverzeichnis Kein Zugriff Seiten 267 - 270