Steueränderungen 2018

PwC Frankfurt

doi:10.34157/9783648106303

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Bibliographic data

Copyright year: 2018
ISBN-Print: 978-3-648-09868-4
ISBN-Online: 978-3-648-10630-3
Publisher: Haufe Lexware, Freiburg
Language: German
Pages: 463
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 26
1. 1. 1. 1.1.1 Einleitung No access
    2. 1.1.2 Gesetzliche Regelung des Sanierungserlasses No access
    3. 1. 1.1.3.1 Gewinnmindernde Ausübung steuerlicher Wahlrechte No access
      2. 1.1.3.2 Unternehmensbezogene Sanierung No access
      3. 1.1.3.3 Minderungsbeträge No access
      4. 1.1.3.4 Abzugsverbot für Sanierungskosten No access
      5. 1.1.3.5 Gesondertes Feststellungsverfahren No access
    4. 1.1.4 Sanierungen im Rahmen der Insolvenzordnung No access
    5. 1.1.5 Korrespondierende Berücksichtigung der Vorschriften bei Ermittlung des Gewerbeertrags No access
    6. 1.1.6 Inkrafttreten No access
  2. 1. 1.2.1 Hintergrund und Zielsetzung No access
    2. 1.2.2 Regelungsinhalte im Allgemeinen No access
    3. 1. 1.2.3.1.1 Begründung der Aufhebung No access
        1.2.3.1.2 Inkrafttreten No access
      2. 1.2.3.2.1 Ziel und Zweck der Einführung No access
        1.2.3.2.2 Zeitliche Anwendung No access
      3. 1.2.3.3 Anpassung der Änderungsvorschrift, § 175b AO No access
      4. 1.2.3.4.1 Verlängerung der Zahlungsverjährung, § 228 AO No access
        1.2.3.4.2 Neustrukturierung der Unterbrechungstatbestände der Verjährung, § 231 AO No access
        1.2.3.4.3 Inkrafttreten No access
    4. 1. 1.2.4.1.1 Hintergrund der Änderungen No access
        1.2.4.1.2 Aufhebung des § 2 Abs. 3 ErbStG No access
        1.2.4.1.3 Anpassung des § 16 Abs. 2 ErbStG No access
        1.2.4.1.4 Gewährung von Versorgungsfreibeträgen, § 17 ErbStG No access
        1.2.4.1.5 Inkrafttreten No access
      2. 1.2.4.2.1 Steuerberatung im Inland auch aus dem EU-Ausland, § 3a, 3c StBerG No access
        1.2.4.2.2 Ehrenamtliche Tätigkeit in Steuerberatungskammern, §§ 77b, § 85 StBerG No access
        1.2.4.2.3 Inkrafttreten No access
      3. 1.2.4.3 Änderungen im Einkommensteuergesetz No access
  3. 1. 1.3.1 Zielsetzung des Gesetzes No access
    2. 1. 1.3.2.1 Änderung von Aufbewahrungspflichten bei Lieferscheinen, § 147 Abs. 3 S. 2 AO No access
      2. 1.3.2.2 Erleichterungen bei Aufstellungen des Vermögensverzeichnis, § 6 Abs. 2 S. 4 EStG No access
      3. 1.3.2.3 Erleichterungen im Bereich der Lohnsteuer No access
      4. 1.3.2.4 Erleichterungen im Bereich der Umsatzsteuer No access
    3. 1.3.3 Inkrafttreten No access
  4. 1.4 Gesetz zur Änderung des Zweiten Verkehrsteueränderungsgesetzes No access
  5. 1. 1.5.1 Problem und Zielstellung des Gesetzes No access
    2. 1.5.2 Regelungsinhalt No access
    3. 1.5.3 Inkrafttreten No access
  6. 1. 1.6.1 Zielstellung des Gesetzes No access
    2. 1.6.2 Regelungsinhalte No access
    3. 1.6.3 Inkrafttreten No access
  7. 1. 1.7.1 Zielrichtung des Gesetzes No access
    2. 1. 1.7.2.1 Eintragungspflichten No access
      2. 1.7.2.2 Handlungsbedarf No access
    3. 1.7.3 Sanktionierung bei Verstößen No access
  8. 1.8 BEPS-UmsG – Gesetz zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen No access
2. 1. 1. 2.1.1 Einleitung No access
    2. 1. 2.1.2.1 Hintergrund und Zielsetzung No access
      2. 2.1.2.2 Verfassungsrechtliche und europarechtliche Bedenken No access
      3. 2.1.2.3 Zeitlicher Anwendungsbereich No access
      4. 2.1.2.4.1 Der Begriff der „Regelbesteuerung“ und die hiervon abweichende Besteuerung der Einnahmen No access
        2.1.2.4.2 Niedrigbesteuerung No access
        2.1.2.4.3 Zwischenschaltungsfälle No access
        2.1.2.4.4 Betriebsstättenfälle No access
        2.1.2.4.5 Subsidiarität gegenüber der Hinzurechnungsbesteuerung No access
        2.1.2.4.6 Nexus Ansatz No access
    3. 1. 2.1.3.1 Zielsetzung und Inhalt No access
      2. 2.1.3.2 Inkrafttreten No access
  2. 1. 2.2.1 Hintergrund und Zielsetzung No access
    2. 1. 2.2.2.1.1 Zulässigkeit des Kontenabrufs, § 93 Abs. 7 Nr. 4-bis 4b AO No access
        2.2.2.1.2 Vorzuhaltende Daten für den Kontenabruf, § 93b Abs. 1a, 2 AO No access
        2.2.2.1.3 Gestuftes Inkrafttreten zum 1.1.2018 und zum 1.1.2020 No access
      2. 2.2.2.2.1 Inhalt der Neuregelung No access
        2.2.2.2.2 Inkrafttreten und Übergangsvorschriften No access
    3. 1. 2.2.3.1 Zielsetzung und Hintergrund No access
      2. 2.2.3.2.1 Anzeigepflichten des Steuerpflichtigen, § 138 AO No access
        2.2.3.2.2 Mitteilungspflichten Dritter, § 138b AO No access
        2.2.3.2.3 Verordnungsermächtigung, § 138c AO No access
        2.2.3.2.4 Zeitlicher Anwendungsbereich No access
    4. 1. 2.2.4.1.1 Voraussetzungen der erweiterten Aufbewahrungspflicht No access
        2.2.4.1.2 Art und Dauer der Aufbewahrung No access
        2.2.4.1.3 Erweiterte Prüfungsmöglichkeit No access
        2.2.4.1.4 Inkrafttreten No access
    5. 2.2.5 Verlängerung der Festsetzungsfrist, § 170 Abs. 7 AO No access
    6. 1. 2.2.6.1 Besonders schwere Steuerhinterziehung, § 370 Abs. 3 S. Nr. 6 AO No access
      2. 2.2.6.2 Folgen für die strafbefreiende Selbstanzeige, § 371, 398a AO No access
      3. 2.2.6.3 Erweiterung der Bußgeldtatbestände, § 379 AO No access
      4. 2.2.6.4 Inkrafttreten No access
    7. 1. 2.2.7.1.1 Lohnsteuerklassenwechsel, § 38b EStG No access
        2.2.7.1.2 Permanenter Lohnsteuer-Jahresausgleich, § 39b EStG No access
        2.2.7.1.3 Inkrafttreten No access
      2. 2.2.7.2.1 Begrenzung des Auszahlungszeitraum, § 66 Abs. 3 EStG No access
        2.2.7.2.2 Zeitliche Anwendung No access
    8. 2.2.8 Änderungen im Investmentsteuergesetz No access
  3. 2.3 Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen (KassenG) No access
  4. 1. 2.4.1 Überblick No access
    2. 2.4.2 Änderungen durch das StUmgBG No access
  5. 1. 2.5.1 Gesetzliche Grundlagen No access
    2. 1. 2.5.2.1.1 Personenkreis No access
        2.5.2.1.2 Sicherer Übermittlungsweg No access
        2.5.2.1.3 Verletzung der passiven Nutzungspflicht No access
      2. 2.5.2.2.1 Aktive Nutzungsberechtigung No access
        2.5.2.2.2 Aktive Nutzungspflicht No access
  6. 2.6 Abschaffung des Branntweinmonopols No access
1. 1. 1. 1.1.1 Vordrucke zur Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) für 2017 bekanntgegeben No access
    2. 1.1.2 Einkommensteuerliche Behandlung der Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer No access
    3. 1.1.3 E-Bilanz – Veröffentlichung der Taxonomien 6.1 No access
    4. 1.1.4 Bilanzsteuerrechtliche Berücksichtigung von Versorgungsleistungen ohne Ausscheiden aus dem Dienstverhältnis No access
    5. 1.1.5 Betriebliche Altersversorgung – Maßgebendes Pensionsalter bei der Bewertung von Versorgungszusagen No access
    6. 1.1.6 Anschaffungsnahe Herstellungskosten i. S. v. § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG No access
    7. 1.1.7 Arbeitshilfe zur Aufteilung eines Gesamtkaufpreises für ein bebautes Grundstück No access
    8. 1.1.8 Eigener Aufwand des Unternehmer-Ehegatten für die Errichtung von Betriebsgebäuden No access
    9. 1.1.9 Berechnung der AfA bei Mitunternehmerwechsel No access
    10. 1.1.10 Zahlungsansprüche nach der GAP-Reform 2003 als abnutzbare immaterielle Wirtschaftsgüter No access
    11. 1.1.11 Zweifelsfragen zu den Investitionsabzugsbeträgen No access
    12. 1.1.12 Einkommensteuerliche Behandlung von Vorsorgeaufwendungen No access
    13. 1.1.13 Auswirkung der Teilnahme an Bonusprogrammen der gesetzlichen Krankenversicherung auf den Sonderausgabenabzug No access
    14. 1.1.14 Aufteilung eines einheitlichen Sozialversicherungsbeitrags bei Vorsorgeaufwendungen No access
    15. 1.1.15 Zuwendungsbestätigungen in Form schreibgeschützter Daten No access
  2. 1. 1.2.1 Abgrenzung der Landund Forstwirtschaft vom Gewerbe im Bereich des Weinbaus No access
    2. 1.2.2 Zweifelsfragen zum Verlustausgleichsvolumen nach § 15a Abs. 1 EStG No access
    3. 1.2.3 Neuer Realteilungserlass No access
    4. 1.2.4 Besteuerung von Versicherungserträgen No access
    5. 1.2.5 Kapitalmaßnahme der Hewlett-Packard Co. (USA) – Kapitalertragsteuerabzug No access
    6. 1.2.6 Abgeltungsteuer – Kombination von Teilverzicht, Nennwertreduktion und Teilrückzahlung No access
    7. 1.2.7 Abgeltungsteuer – Ausbuchung von wertlos gewordenen Aktien im Rahmen eines Insolvenzverfahrens No access
    8. 1.2.8 Erneuerung Einbauküche – Aufwendungen nicht sofort abziehbar No access
  3. 1. 1.3.1 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende No access
    2. 1.3.2 Richtlinien für die Bemessung von Nutzungssätzen nach § 34b EStG und andere steuerrechtliche Zwecke No access
    3. 1.3.3 Beschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer nach § 36a EStG No access
    4. 1.3.4 Steuerliche Behandlung von „Cum/Cum-Transaktionen“ No access
    5. 1.3.5 Grenzüberschreitende Überlassung von Software und Datenbanken No access
    6. 1.3.6 Neufassung des § 50i EStG durch das sog. Anti-BEPS-UmsG No access
    7. 1.3.7 Kindergeld – Familienleistungsausgleich No access
  4. 1. 1.4.1 Einkommensteuerrichtlinien No access
    2. 1.4.2 Einkommensteuerhinweise No access
2. 1. 2.1 Maßgebliches Pensionsalter bei der Bewertung von Versorgungszusagen No access
  2. 2.2 Änderung der Verzinsung von Altersvorsorgerückstellung in § 253 HGB und Auswirkung auf die Anerkennung einer körperschaftsteuerlichen Organschaft No access
  3. 2.3 Dienstleistungen zwischen steuerbegünstigten Konzerngesellschaften No access
  4. 2.4 Beteiligung einer juristischen Person des öffentlichen Rechts an einer Personengesellschaft No access
  5. 2.5 Steuerliche Behandlung von „Cum/Cum-Transaktionen“ No access
  6. 2.6 Behandlung von nach ausländischem Recht gegründeten grundstücksverwaltenden Körperschaften und von vermögensverwaltenden gewerblich geprägten Personengesellschaften mit ausländischen Gesellschafte... No access
  7. 2.7 Steuerliche Folgen der Löschung einer britischen Limited aus dem britischen Handelsregister No access
  8. 2.8 Verlustabzugsbeschränkung für Körperschaften (§ 8c KStG) No access
3. 1. 1. 3.1.1 Prognosemodell bei Vollamortisation No access
    2. 3.1.2 Prognosemodell bei Teilamortisation No access
  2. 3.2 Keine Einbeziehung der Pauschalsteuer bei Prüfung der 35-Euro-Freigrenze No access
  3. 1. 3.3.1 Incentive-Veranstaltung No access
    2. 3.3.2 Rein betrieblich veranlasste bzw. betriebsfunktionale Veranstaltungen No access
    3. 3.3.3 Gemischt veranlasste Veranstaltungen No access
  4. 3.4 Pauschalierung nach § 37b EStG – aktuelle Hinweise No access
  5. 1. 3.5.1 Hintergrund No access
    2. 3.5.2 Abgrenzungsregeln No access
  6. 1. 3.6.1 Hintergrund No access
    2. 3.6.2 Ausnahmeregelung für beschränkt Steuerpflichtige No access
  7. 3.7 Überlassung von (Elektro-)Fahrrädern in Leasingfällen No access
  8. 1. 3.8.1 Grundsätze der aktuellen Rechtsprechung No access
    2. 3.8.2 Nutzungsentgelt No access
    3. 3.8.3 Zuzahlungen zu den Anschaffungskosten No access
    4. 3.8.4 Anwendung der Verwaltungsanweisung No access
  9. 1. 3.9.1 Hintergrund No access
    2. 3.9.2 E-Bikes No access
    3. 3.9.3 Pauschaler Auslagenersatz No access
    4. 3.9.4 Anwendungszeitraum No access
4. 1. 4.1 Grenzüberschreitende Drittstaatsverschmelzung No access
  2. 4.2 Ergänzungsbilanzen bei Personengesellschaften No access
  3. 4.3 Realteilung einer freiberuflichen Mitunternehmerschaft und § 24 UmwStG No access
5. 1. 5.1 Juristische Personen des öffentlichen Rechts als Unternehmer No access
  2. 5.2 Klarstellungen zu grundstücksbezogenen und anderen sonstigen Leistungen No access
  3. 5.3 Zur umsatzsteuerlichen Organschaft No access
  4. 5.4 Minderung der Bemessungsgrundlage an einen nicht unmittelbar folgenden Abnehmer innerhalb der Leistungskette No access
  5. 5.5 Umsatzsteuerliche Behandlung von Provisionen auf Wertpapierbestände bei Depotüberträgen (Kontinuitäts- bzw. Bestandsprovisionen) No access
  6. 5.6 Zur zeitlichen Grenze eines Verzichts auf die Steuerbefreiung No access
  7. 5.7 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers: zur Übergangsregelung für Bauleistungen No access
  8. 5.8 Zur Beendigung der umsatzsteuerlichen Organschaft und ihren Folgen No access
  9. 5.9 Steuerbefreiung der Umsätze für die Seeschifffahrt und Luftfahrt No access
  10. 5.10 Direktlieferungen in Konsignationslager und Auslieferungslager No access
  11. 5.11 Juristische Dienstleistungen als grundstücksbezogene sonstige Leistungen No access
  12. 5.12 Vermietung und Verpachtung von Grundstücken mit Einrichtungsgegenständen No access
  13. 5.13 Verwaltung von Investmentvermögen No access
6. 1. Gewerbesteuerliche Behandlung von Schachteldividenden im Organkreis No access
7. 1. 7.1 Vorläufige Feststellungen nach § 13a Abs. 1 ErbStG a. F. und nach § 13b Abs. 2 a ErbStG a. F. No access
  2. 7.2 Wertsteigerung infolge des Kaufkraftschwundes No access
  3. 7.3 Anwendung des § 203 BewG No access
  4. 7.4 Änderungen des Erbschaftsteuergesetzes durch das Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz vom 26.3.2017 No access
  5. 7.5 Basiszins für das vereinfachte Ertragswertverfahren nach § 203 Abs. 2 BewG No access
  6. 1. 1. 7.6.1.1 Schwellenwert von 26 Mio. Euro No access
      2. 7.6.1.2 Modifikationen der Lohnsummenregelung No access
      3. 7.6.1.3 Nachsteuerregelung für nicht begünstigtes Vermögen No access
      4. 7.6.1.4 Vorababschlag für Familienunternehmen No access
    2. 1. 7.6.2.1 90%-Test für Verwaltungsvermögen und Finanzmittel No access
      2. 7.6.2.2 Junge Finanzmittel No access
      3. 7.6.2.3 Junges Verwaltungsvermögen in mehrstufigen Strukturen No access
      4. 7.6.2.4 Investitionsklausel No access
      5. 7.6.2.5 Verbundvermögensaufstellung No access
    3. 7.6.3 Zu § 13c ErbStG No access
    4. 7.6.4 Zu § 28 ErbStG No access
    5. 7.6.5 Zu § 28a ErbStG No access
  7. 7.7 Gesetz zur Anpassung des ErbStG an die Rechtsprechung des BVerfG v. 17.12.2014 – koordinierter Ländererlass v. 22.6.2017 No access
  8. 7.8 Verfügung betr. Lohnsummenregelung bei Betriebsverpachtung aufgrund gesetzlicher Vorgaben No access
  9. 7.9 Erteilung von verbindlichen Auskünften zu den ab 1.7.2016 geltenden Verschonungsregelungen für Unternehmen No access
  10. 7.10 Gleich lautende Erlasse betr. Anwendung des Erbschaftsteuerund Schenkungsteuergesetzes auf Erwerbe, für die die Steuer nach dem 30.6.2016 entsteht No access
  11. 7.11 Berücksichtigung früherer Erwerbe nach § 14 Abs. 2 ErbStG; (R E 14.3 Abs. 3 ErbStR) No access
  12. 7.12 Verfügung betr. Berechnung des Ablösebetrags nach § 25 Abs. 1 S. 3 ErbStG a. F. No access
  13. 7.13 Ermittlung des Gebäudesachwerts nach § 190 BewG; Baupreisindizes No access
  14. 7.14 Bewertung einer lebenslänglichen Nutzung oder Leistung; Vervielfältiger für Bewertungsstichtage ab 1.1.2018 No access
8. 1. Verwertungsbefugnis bei Treuhandverhältnissen No access
1. 1. 1. 1.1.1 Ermittlung der Überentnahmen i. S. d. § 4 Abs. 4a EStG No access
    2. 1.1.2 Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer bei Nutzung durch mehrere Steuerpflichtige No access
    3. 1.1.3 Häusliches Arbeitszimmer eines Selbstständigen No access
    4. 1.1.4 Bildung von Rückstellungen für Entsorgungspflichten nach dem Elektround Elektronikgesetz No access
    5. 1.1.5 Keine Rückstellung für zukünftige Zusatzbeiträge zur Handelskammer No access
    6. 1.1.6 Rückstellungen für ein Aktienoptionsprogramm No access
    7. 1.1.7 Sofortabzug für mutwillig herbeigeführte Substanzschäden No access
    8. 1.1.8 Kein Ansatz nachträglicher Anschaffungskosten für ausschüttungsgleiche Erträge No access
    9. 1.1.9 Wertaufholungsverpflichtung nach Einbringung von Betriebsvermögen No access
    10. 1.1.10 Keine steuerneutrale unentgeltliche Übertragung eines Gewerbebetriebs bei Vorbehaltsnießbrauch No access
    11. 1.1.11 Rechnungszinsfuß von 6 % für Pensionsrückstellungen verfassungswidrig? No access
    12. 1.1.12 AfA beim Erwerb von Arztpraxen No access
    13. 1.1.13 Verfassungsmäßigkeit der Entfernungspauschale No access
    14. 1.1.14 Kein Werbungskostenabzug bei eigener Bereicherung aufgrund strafbarer Handlung No access
    15. 1.1.15 Vergeblicher Aufwand für angestrebte Vorstandsposition No access
    16. 1.1.16 Doppelte Haushaltsführung – Notwendige Kosten der Unterkunft am Beschäftigungsort No access
    17. 1.1.17 Abzugsfähigkeit von Schulgeld bei Privatschulen No access
    18. 1.1.18 Zuwendungen an kommunale Wählervereinigungen No access
  2. 1. 1.2.1 Ergänzungsbilanz eines persönlich haftenden Gesellschafters einer KGaA No access
    2. 1.2.2 Gewerbliche Prägung einer „Einheits-GmbH & Co. KG“ No access
    3. 1.2.3 Zukauf von Fremdübersetzungen führt zur Gewerblichkeit der Übersetzungstätigkeit No access
    4. 1.2.4 Ausbildung und Verkauf von Blindenführhunden begründet gewerbliche Tätigkeit No access
    5. 1.2.5 BFH akzeptiert Gestaltungen betreffend gewerbliche Verluste durch Ankauf physischen Goldes No access
    6. 1.2.6 Bloßes Aufgreifen einer Gestaltungsidee rechtfertigt nicht die Annahme eines Steuerstundungsmodells No access
    7. 1.2.7 Buchwertfortführung bei Ausscheiden aus Personengesellschaft gegen Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern No access
    8. 1.2.8 Rechtsprechungsänderung zu eigenkapitalersetzenden Finanzierungshilfen No access
    9. 1.2.9 Schadensersatz mindert nicht den Veräußerungsverlust aus Aktiengeschäft No access
    10. 1.2.10 Gestaltungsmissbrauch bei Anund Verkauf von Wertpapieren No access
    11. 1.2.11 Besteuerung der Barabfindung bei einem Aktientausch nach Einführung der Abgeltungsteuer No access
    12. 1.2.12 Besteuerung von Stillhalterprämien und steuerliche Berücksichtigung des vom Stillhalter gezahlten Barausgleichs No access
    13. 1.2.13 Insolvenzbedingter Ausfall einer privaten Darlehensforderung als Verlust bei den Einkünften aus Kapitalvermögen No access
    14. 1.2.14 Verluste aus der Veräußerung einer Lebensversicherung No access
    15. 1.2.15 Einkünfteerzielungsabsicht bei langjährigem Leerstand einer Wohnung No access
    16. 1.2.16 Werbungskosten nach gescheitertem Immobilienanschaffungsgeschäft No access
    17. 1.2.17 Fondsbeteiligung an Schrottimmobilien – Rückabwicklung im Umfang von Entschädigungszahlungen nicht steuerbar No access
  3. 1. 1.3.1 Entschädigungen für ehrenamtliche Richterinnen und Richter teilweise nicht zu versteuern No access
    2. 1.3.2 Anwendung des gesonderten Tarifs gem. § 32d Abs. 1 EStG bei mittelbarer Beteiligung No access
    3. 1.3.3 Verlustausgleich bei abgeltend besteuerten negativen Einkünften aus Kapitalvermögen im Wege der Günstigerprüfung No access
    4. 1.3.4 Stufenweise Ermittlung der zumutbaren Belastung No access
    5. 1.3.5 Scheidungskosten nicht mehr als außergewöhnliche Belastung abziehbar No access
    6. 1.3.6 Keine Steuerermäßigung für vertragsgemäße Kapitalauszahlung aus einer Pensionskasse No access
    7. 1.3.7 Steuerermäßigung für gewerbliche Einkünfte No access
    8. 1.3.8 Kindergeldberechtigung von Unionsbürgern No access
    9. 1.3.9 Konkurrenz von Kindergeldansprüchen zwischen zwei EU-Staaten – Bindungswirkung der Entscheidungen ausländischer Behörden No access
2. 1. 1. 2.1.1 Verlustabzugsverbot bei schädlichem Beteiligungserwerb (Erwerbergruppe) No access
    2. 2.1.2 Ungleichbehandlung von Kapitalgesellschaften beim Verlustabzug infolge eines schädlichen Beteiligungserwerbs nach § 8c S. 1 KStG (jetzt § 8c Abs. 1 S. 1 KStG) No access
    3. 2.1.3 Vorlage an BVerfG: Verfassungswidrigkeit von § 8c KStG für schädliche Beteiligungserwerbe von mehr als 50 % No access
  2. 1. 2.2.1 Gewinngemeinschaftsvertrag als Mitunternehmerschaft No access
    2. 2.2.2 Ertragszuschuss als organschaftliche Mehrabführung i. S. v. § 27 Abs. 6 S. 1 KStG No access
    3. 2.2.3 Anerkennung einer körperschaftsteuerrechtlichen Organschaft No access
    4. 2.2.4 Mindestlaufzeit eines Gewinnabführungsvertrags bei körperschaftsteuerlicher Organschaft No access
    5. 2.2.5 Ausgleichszahlungen an Minderheitsgesellschafter – Verlustübernahmevereinbarung bei Änderung des Aktienrechts No access
    6. 2.2.6 Haftung der Organgesellschaft bei mehrstufiger Organschaft No access
  3. 1. 2.3.1 Dauerdefizitärer Betrieb eines Freibads No access
    2. 2.3.2 Pflegeheim-GmbH: Erbschaft als Betriebseinnahme No access
    3. 2.3.3 Anwendung des § 8b Abs. 5 S. 1 KStG auf nach § 3 Nr. 41 a EStG steuerfreie Gewinnausschüttungen No access
    4. 2.3.4 Steuerfreiheit des Gewinns aus der Veräußerung von Anteilen an inländischen Kapitalgesellschaften – keine Betriebsausgabenfiktion gem. § 8b Abs. 3 S. 1 KStG ohne inländische Betriebsstätte No access
    5. 2.3.5 vGA bei nicht kostendeckender teilweiser Vermietung eines Gebäudes (Einfamilienhaus) an den Gesellschafter-Geschäftsführer No access
3. 1. 3.1 Tarifermäßigung nach § 34 Abs. 2 Nr. 4 EStG No access
  2. 3.2 Werbungskosten bei Benutzung eines Privatflugzeugs No access
  3. 3.3 Firmenwagen: vom Arbeitnehmer selbst getragene Kraftstoffkosten bei Anwendung der sog. 1%-Regelung No access
  4. 3.4 Berücksichtigung von Versandund Handlingkosten bei Prüfung der 44-Euro-Freigrenze No access
  5. 3.5 Ermittlungspflichten der Behörden im Rahmen des § 37b Abs. 1 EStG No access
  6. 3.6 Rabatte auf Reisepreis kein echter Drittlohn No access
  7. 3.7 Keine Steuerfreiheit einer Zulage für Dienst zu wechselnden Zeiten No access
  8. 3.8 Bewertung des geldwerten Vorteils aus dem Erwerb von Aktien eines Management-Beteiligungsprogramms No access
  9. 3.9 Veräußerungsgewinn aus einer Kapitalbeteiligung an einem Unternehmen als Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit oder als sonstige Einkünfte No access
4. 1. Antragsfrist für abweichenden Wertansatz bei Einbringung und Anteilstausch No access
5. 1. 5.1 Kreditvergabe bei der Lieferung von Gegenständen No access
  2. 5.2 Zu den formellen Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs und zu Bagatellfällen No access
  3. 5.3 Vorsteuerabzug nach Ergänzen der Rechnung mit weiteren Informationen No access
  4. 5.4 Berichtigung einer Rechnung durch Abgabe einer Abtretungserklärung No access
  5. 5.5 Lieferungen in Konsignationslager als Direktlieferung No access
  6. 5.6 Umsatzsteuerliche Organschaft: organisatorische Eingliederung ohne Personalunion, wirtschaftliche Eingliederung No access
  7. 5.7 Besteuerung der Pauschalabgabe auf Geräte und Speichermedien zur Vervielfältigung No access
  8. 5.8 Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen an nicht „freigeschaltete“ Umsatzsteuer-Identifikationsnummern No access
  9. 5.9 Zur Korrektur eines unberechtigten Steuerausweises No access
  10. 5.10 Ende der Organschaft in der Insolvenz No access
  11. 5.11 Unternehmereigenschaft im kommunalen Bereich bei Missverhältnis zwischen Leistung und Entgelt No access
  12. 5.12 Steuerschuldnerschaft für Bauleistungen und Vertrauensschutz No access
  13. 5.13 Umsatzsteuerliche Behandlung von Abmahnungen durch einen Mitbewerber No access
  14. 5.14 Zum Begriff der umsatzsteuerlichen Betriebsstätte No access
  15. 5.15 Gutglaubensschutz (nicht nur) bei Differenzbesteuerung No access
  16. 5.16 Vorstufenbefreiung für Umsätze an die Seeschifffahrt No access
  17. 5.17 Verzinsung der Vorsteuervergütung bei EU-Unternehmern No access
  18. 5.18 Zu den Sorgfaltspflichten bei innergemeinschaftlichen Lieferungen neuer Fahrzeuge No access
  19. 5.19 Dienstleistungen in unmittelbarem Zusammenhang mit der Ausfuhr oder der Einfuhr von Gegenständen: keine Vorstufenbefreiung No access
  20. 5.20 Vermietung von Plätzen für das Abstellen von zum Verkauf vorgesehenen Kfz No access
  21. 5.21 Organisatorische Eingliederung durch Beherrschungsvertrag No access
  22. 5.22 Zur Steuerbefreiung selbstständiger Zusammenschlüsse No access
  23. 5.23 Zuordnung einer bewegten Lieferung im Reihengeschäft No access
  24. 5.24 Erbringung einer durch einen Dritten verwendeten Leistung im Rahmen einer Erschließung No access
  25. 5.25 Steuerbefreiung der Verwaltung von Unterstützungskassen No access
  26. 5.26 Verzehrvorrichtungen eines Dritten: Brezelverkauf in Festzelten No access
  27. 5.27 Leasing als Lieferung oder als sonstige Leistung No access
  28. 5.28 Zur Anschrift des leistenden Unternehmers auf einer Rechnung No access
  29. 5.29 Haftung bei Steuerbetrug: „Kennenmüssen“ i. S. d. § 25d UStG No access
  30. 5.30 Herstellerrabatte in der Pharmaindustrie No access
6. 1. 1. 6.1.1 Abwicklung eines Schiffsbetriebs vor gewerbesteuerlichem Beginn oder Aufnahme eines neuen Gewerbebetriebs No access
    2. 6.1.2 Gewerbesteuerpflicht einer vermögensverwaltenden Kapitalgesellschaft vor ihrer Eintragung ins Handelsregister No access
    3. 6.1.3 Abgrenzung gewerbesteuerrechtlich unbeachtlicher Vorbereitungshandlungen vom Beginn einer werbenden Tätigkeit; Hilfsgeschäfte eines Schiffsbetriebs No access
  2. 1. 6.2.1 Vermietung eines Einkaufszentrums kein Gewerbebetrieb No access
    2. 6.2.2 Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Mietzinsen No access
    3. 6.2.3 Gewerbesteuerliche Hinzurechnung bei Zwischenvermietung No access
    4. 6.2.4 Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Mietaufwendungen bei Konzertveranstaltungen No access
  3. 1. 6.3.1 Keine Bindungswirkung des Gewerbesteuermessbescheids für den Verlustfeststellungsbescheid – Fall 1 No access
    2. 6.3.2 Keine Bindungswirkung des Gewerbesteuermessbescheids für den Verlustfeststellungsbescheid – Fall 2 No access
    3. 6.3.3 Beschwer bei sog. Nullbescheid; Bankenprivileg für Konzernfinanzierungsgesellschaft No access
    4. Praxishinweis No access
  4. 1. 6.4.1 Erweiterte Kürzung für Grundstücksunternehmen bei Beteiligung an eigene Immobilien verwaltende Zebragesellschaft? No access
    2. 6.4.2 Keine erweiterte Kürzung nach § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG bei Veräußerung eines Mitunternehmeranteils No access
    3. 6.4.3 Gewerbesteuerrechtliche Folgen der atypisch stillen Beteiligung am Handelsgewerbe einer Personengesellschaft No access
    4. 6.4.4 Gewerbesteuerpflicht eines Dialysezentrums No access
7. 1. 7.1 Beginn der Festsetzungsverjährung bei mittelbarer Schenkung No access
  2. 7.2 Keine Ersatzerbschaftsteuer bei einer nichtrechtsfähigen Stiftung No access
  3. 7.3 Änderung der Schenkungsteuerfestsetzung für den Vorerwerb kein rückwirkendes Ereignis No access
  4. 7.4 Beginn der Festsetzungsfrist bei Schenkung mehrerer Gegenstände No access
  5. 7.5 Keine Billigkeitsmaßnahmen bei der Schenkungsteuer wegen nachträglicher Wertminderungen No access
  6. 7.6 Ehegattenfreibetrag für beschränkt Steuerpflichtige No access
  7. 7.7 Besteuerung eines durch Erbanfall erworbenen Pflichtteilsanspruchs No access
  8. 7.8 Festsetzung der Schenkungsteuer gegen den Schenker No access
  9. 7.9 Pflegefreibetrag für gesetzlich zum Unterhalt verpflichtete Personen No access
  10. 7.10 Besteuerung der Abfindung für den Verzicht auf einen künftigen Pflichtteilsanspruch No access
  11. 7.11 Erbschaftsteuer als Masseverbindlichkeit No access
  12. 7.12 Keine Erbschaftsteuerbefreiung für den Erwerb von Wohnungseigentum ohne Selbstnutzung No access
  13. 7.13 Erbschaftsteuerbefreiung für bewegliche körperliche Gegenstände – hier: Einrichtungsgegenstände einer Apotheke No access
  14. 7.14 Mehrere Erwerbe: Keine Saldierung negativer Erwerbe No access
  15. 7.15 Erbschaftsteuer: Freibetrag bei Übergang von Vermögen auf eine Familienstiftung No access
  16. 7.16 Verzicht auf Vergütungsersatzanspruch als freigebige Zuwendung No access
8. 1. 8.1 Verkauf von Grundbesitz einer GmbH an einen Landkreis No access
  2. 8.2 Einheitlicher Erwerbsgegenstand im Grunderwerbsteuerrecht No access
  3. 8.3 Keine Steuerbefreiung für eine Anteilsvereinigung aufgrund Einbringung schenkweise erhaltener Gesellschaftsanteile in eine KG No access
  4. 8.4 Kein einheitlicher Erwerbsgegenstand bei wesentlicher Änderung des ursprünglich angebotenen Generalübernehmervertrags nach Abschluss des Grundstückskaufvertrags No access
  5. 8.5 Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen für die Grunderwerbsteuer No access
  6. 8.6 Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer beim Erwerb eines Grundstücks zur Errichtung einer Windkraftanlage No access
  7. 8.7 Aufstockung einer Beteiligung an einer grundbesitzenden Personengesellschaft als steuerbarer Erwerbsvorgang nach § 1 Abs. 2a GrEStG und Anzeigepflicht No access
  8. 8.8 EuGH-Vorlage: Beihilfecharakter der Steuerbegünstigung nach § 6a GrEStG No access
1. 1 Schlaglichter 2017 No access
2. 1. 2.1 Bedeutung des Multilateralen Instruments No access
  2. 2.2 Die Vertragspartner und der Umfang der betroffenen Doppelbesteuerungsabkommen No access
  3. 1. 2.3.1 Allgemeines No access
    2. 2.3.2 Präambel No access
    3. 2.3.3 Abkommensmissbrauch No access
    4. 2.3.4 Mindesthaltedauer für Schachteldividenden No access
    5. 2.3.5 Veräußerung von Anteilen an Gesellschaften mit überwiegendem Immobilienbesitz No access
    6. 2.3.6 Missbrauchsbekämpfung für in Drittstaaten oder -gebieten gelegene Betriebsstätten No access
    7. 2.3.7 Künstliche Umgehung des Betriebsstättenstatus durch die Ausnahme bestimmter Tätigkeiten No access
    8. 2.3.8 Verständigungsverfahren No access
    9. 2.3.9 Gegenberichtigung No access
    10. 1. 2.3.10.1 Entscheidung über die Anwendung des Teils VI MLI No access
      2. 2.3.10.2 Art. 19 MLI: Obligatorisches verbindliches Schiedsverfahren No access
      3. 2.3.10.3 Art des Schiedsverfahrens No access
      4. 2.3.10.4 Verständigung auf eine andere Regelung No access
3. 1. 3.1 Aktueller Stand der Diskussion No access
  2. 1. 3.2.1 Außensteuergesetz No access
    2. 3.2.2 Einkommensteuergesetz No access
    3. 3.2.3 Gewerbesteuer No access
    4. 3.2.4 Körperschaftsteuergesetz No access
    5. 3.2.5 Umwandlungssteuergesetz No access
    6. 3.2.6 Umsatzsteuer No access
    7. 3.2.7 Grunderwerbsteuer und sonstige Steuergesetze No access
4. 1. 4.1 Die Ausgangslage No access
  2. 4.2 Neuausrichtung der EuGH-Rechtsprechung No access
  3. 4.3 Finale Verluste in der jüngsten BFH-Rechtsprechung No access
1. 1. 1.1 Rahmenplan der OECD No access
  2. 1. 1.2.1 Aktionspunkt 13: Verrechnungspreis-Dokumentation und Country-by-Country-Reporting No access
    2. 1.2.2 Aktionspunkt 14: Verbesserung von Streitbeilegungsmechanismen (Dispute Resolution) No access
    3. 1.2.3 Aktionspunkt 15: Multilaterales Instrument No access
2. 1. 2.1 Änderungen des OECD Musterabkommens No access
  2. 2.2 Neufassung der OECD-Verrechnungspreis-Richtlinien No access
3. 3 Die BEPS-Initiative auf Ebene der EU No access
4. 4 Umsetzung der OECD-Empfehlungen zu BEPS in nationales Recht in Deutschland No access
5. 1. 5.1 BMF-Schreiben zur Namensnutzung im Konzern No access
  2. 5.2 Neuregelung zum Verzicht auf die Durchführung eines Schiedsverfahrens No access
1. 1. Käuferrechte bei Lieferung mit geringfügigen Sachmängeln No access
2. 1. Geltendmachung von Mängelrechten vor Abnahme des Werks No access
3. 1. Zeitpunkt der Auszahlung bei Bestellung dinglicher Sicherheiten für Darlehensrückzahlungsanspruch gegen Gesellschafter No access
4. 1. Unwirksamkeit darlehensvertraglicher Bearbeitungsentgeltklauseln im Unternehmensverkehr No access
5. 1. Zum Verhältnis von Entwurf und notarieller Urkunde No access
6. 1. Klagerecht der Versicherungsnehmer in der D&OVersicherung in Innenhaftungsfällen No access
7. 1. Wertmehrungsgebot und Pflicht zur Geschäftschancennutzung für den Insolvenzverwalter No access
8. 1. Wesentliche Informationen und Objektivität bei vergleichender Preiswerbung No access
9. 1. Keine Pflicht zur Preisangabe bei Schaufensterauslagen No access
10. 1. Werbe-E-Mail an geschäftliche Adresse No access
11. 1. Verfassungsmäßigkeit des Bestellerprinzips im Maklerrecht No access
Stichwortverzeichnis No access Pages 447 - 462
PwC-Standorte (Steuerberatung) No access Pages 463 - 463