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Steueränderungen 2018

Umfassende Analyse der steuerlichen Änderungen 2017/2018
Autor:innen:
Verlag:
 2018

Zusammenfassung

Steuerliche Änderungen zu verpassen, ist riskant. Dieses jährlich erscheinende Arbeitsbuch vermittelt Ihnen einen detaillierten Überblick und nimmt Ihnen die mühsame Auswertungsarbeit ab. Damit haben Sie die Sicherheit, keine relevante Steueränderung zu übersehen. So gewährleisten Sie Ihre Beratungsqualität und vermeiden Regressansprüche.

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Inhalte:

  • Analyse der steuerlichen Änderungen 2017/2018

  • Überblick über die Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen 2017

  • Aktuelle Steuerreformpläne

Das Steuerjahrbuch von PwC ist ein etabliertes Nachschlagewerk in zahlreichen Steuerbüros und Kanzleien.

 

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr
2018
ISBN-Print
978-3-648-09868-4
ISBN-Online
978-3-648-10630-3
Verlag
Haufe Lexware, Freiburg
Sprache
Deutsch
Seiten
463
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff 1 - 26
        1. 1.1.1 Einleitung Kein Zugriff
        2. 1.1.2 Gesetzliche Regelung des Sanierungserlasses Kein Zugriff
          1. 1.1.3.1 Gewinnmindernde Ausübung steuerlicher Wahlrechte Kein Zugriff
          2. 1.1.3.2 Unternehmensbezogene Sanierung Kein Zugriff
          3. 1.1.3.3 Minderungsbeträge Kein Zugriff
          4. 1.1.3.4 Abzugsverbot für Sanierungskosten Kein Zugriff
          5. 1.1.3.5 Gesondertes Feststellungsverfahren Kein Zugriff
        4. 1.1.4 Sanierungen im Rahmen der Insolvenzordnung Kein Zugriff
        5. 1.1.5 Korrespondierende Berücksichtigung der Vorschriften bei Ermittlung des Gewerbeertrags Kein Zugriff
        6. 1.1.6 Inkrafttreten Kein Zugriff
        1. 1.2.1 Hintergrund und Zielsetzung Kein Zugriff
        2. 1.2.2 Regelungsinhalte im Allgemeinen Kein Zugriff
            1. 1.2.3.1.1 Begründung der Aufhebung Kein Zugriff
            2. 1.2.3.1.2 Inkrafttreten Kein Zugriff
            1. 1.2.3.2.1 Ziel und Zweck der Einführung Kein Zugriff
            2. 1.2.3.2.2 Zeitliche Anwendung Kein Zugriff
          3. 1.2.3.3 Anpassung der Änderungsvorschrift, § 175b AO Kein Zugriff
            1. 1.2.3.4.1 Verlängerung der Zahlungsverjährung, § 228 AO Kein Zugriff
            2. 1.2.3.4.2 Neustrukturierung der Unterbrechungstatbestände der Verjährung, § 231 AO Kein Zugriff
            3. 1.2.3.4.3 Inkrafttreten Kein Zugriff
            1. 1.2.4.1.1 Hintergrund der Änderungen Kein Zugriff
            2. 1.2.4.1.2 Aufhebung des § 2 Abs. 3 ErbStG Kein Zugriff
            3. 1.2.4.1.3 Anpassung des § 16 Abs. 2 ErbStG Kein Zugriff
            4. 1.2.4.1.4 Gewährung von Versorgungsfreibeträgen, § 17 ErbStG Kein Zugriff
            5. 1.2.4.1.5 Inkrafttreten Kein Zugriff
            1. 1.2.4.2.1 Steuerberatung im Inland auch aus dem EU-Ausland, § 3a, 3c StBerG Kein Zugriff
            2. 1.2.4.2.2 Ehrenamtliche Tätigkeit in Steuerberatungskammern, §§ 77b, § 85 StBerG Kein Zugriff
            3. 1.2.4.2.3 Inkrafttreten Kein Zugriff
          3. 1.2.4.3 Änderungen im Einkommensteuergesetz Kein Zugriff
        1. 1.3.1 Zielsetzung des Gesetzes Kein Zugriff
          1. 1.3.2.1 Änderung von Aufbewahrungspflichten bei Lieferscheinen, § 147 Abs. 3 S. 2 AO Kein Zugriff
          2. 1.3.2.2 Erleichterungen bei Aufstellungen des Vermögensverzeichnis, § 6 Abs. 2 S. 4 EStG Kein Zugriff
          3. 1.3.2.3 Erleichterungen im Bereich der Lohnsteuer Kein Zugriff
          4. 1.3.2.4 Erleichterungen im Bereich der Umsatzsteuer Kein Zugriff
        3. 1.3.3 Inkrafttreten Kein Zugriff
      4. 1.4 Gesetz zur Änderung des Zweiten Verkehrsteueränderungsgesetzes Kein Zugriff
        1. 1.5.1 Problem und Zielstellung des Gesetzes Kein Zugriff
        2. 1.5.2 Regelungsinhalt Kein Zugriff
        3. 1.5.3 Inkrafttreten Kein Zugriff
        1. 1.6.1 Zielstellung des Gesetzes Kein Zugriff
        2. 1.6.2 Regelungsinhalte Kein Zugriff
        3. 1.6.3 Inkrafttreten Kein Zugriff
        1. 1.7.1 Zielrichtung des Gesetzes Kein Zugriff
          1. 1.7.2.1 Eintragungspflichten Kein Zugriff
          2. 1.7.2.2 Handlungsbedarf Kein Zugriff
        3. 1.7.3 Sanktionierung bei Verstößen Kein Zugriff
      8. 1.8 BEPS-UmsG – Gesetz zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen Kein Zugriff
        1. 2.1.1 Einleitung Kein Zugriff
          1. 2.1.2.1 Hintergrund und Zielsetzung Kein Zugriff
          2. 2.1.2.2 Verfassungsrechtliche und europarechtliche Bedenken Kein Zugriff
          3. 2.1.2.3 Zeitlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
            1. 2.1.2.4.1 Der Begriff der „Regelbesteuerung“ und die hiervon abweichende Besteuerung der Einnahmen Kein Zugriff
            2. 2.1.2.4.2 Niedrigbesteuerung Kein Zugriff
            3. 2.1.2.4.3 Zwischenschaltungsfälle Kein Zugriff
            4. 2.1.2.4.4 Betriebsstättenfälle Kein Zugriff
            5. 2.1.2.4.5 Subsidiarität gegenüber der Hinzurechnungsbesteuerung Kein Zugriff
            6. 2.1.2.4.6 Nexus Ansatz Kein Zugriff
          1. 2.1.3.1 Zielsetzung und Inhalt Kein Zugriff
          2. 2.1.3.2 Inkrafttreten Kein Zugriff
        1. 2.2.1 Hintergrund und Zielsetzung Kein Zugriff
            1. 2.2.2.1.1 Zulässigkeit des Kontenabrufs, § 93 Abs. 7 Nr. 4-bis 4b AO Kein Zugriff
            2. 2.2.2.1.2 Vorzuhaltende Daten für den Kontenabruf, § 93b Abs. 1a, 2 AO Kein Zugriff
            3. 2.2.2.1.3 Gestuftes Inkrafttreten zum 1.1.2018 und zum 1.1.2020 Kein Zugriff
            1. 2.2.2.2.1 Inhalt der Neuregelung Kein Zugriff
            2. 2.2.2.2.2 Inkrafttreten und Übergangsvorschriften Kein Zugriff
          1. 2.2.3.1 Zielsetzung und Hintergrund Kein Zugriff
            1. 2.2.3.2.1 Anzeigepflichten des Steuerpflichtigen, § 138 AO Kein Zugriff
            2. 2.2.3.2.2 Mitteilungspflichten Dritter, § 138b AO Kein Zugriff
            3. 2.2.3.2.3 Verordnungsermächtigung, § 138c AO Kein Zugriff
            4. 2.2.3.2.4 Zeitlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
            1. 2.2.4.1.1 Voraussetzungen der erweiterten Aufbewahrungspflicht Kein Zugriff
            2. 2.2.4.1.2 Art und Dauer der Aufbewahrung Kein Zugriff
            3. 2.2.4.1.3 Erweiterte Prüfungsmöglichkeit Kein Zugriff
            4. 2.2.4.1.4 Inkrafttreten Kein Zugriff
        5. 2.2.5 Verlängerung der Festsetzungsfrist, § 170 Abs. 7 AO Kein Zugriff
          1. 2.2.6.1 Besonders schwere Steuerhinterziehung, § 370 Abs. 3 S. Nr. 6 AO Kein Zugriff
          2. 2.2.6.2 Folgen für die strafbefreiende Selbstanzeige, § 371, 398a AO Kein Zugriff
          3. 2.2.6.3 Erweiterung der Bußgeldtatbestände, § 379 AO Kein Zugriff
          4. 2.2.6.4 Inkrafttreten Kein Zugriff
            1. 2.2.7.1.1 Lohnsteuerklassenwechsel, § 38b EStG Kein Zugriff
            2. 2.2.7.1.2 Permanenter Lohnsteuer-Jahresausgleich, § 39b EStG Kein Zugriff
            3. 2.2.7.1.3 Inkrafttreten Kein Zugriff
            1. 2.2.7.2.1 Begrenzung des Auszahlungszeitraum, § 66 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
            2. 2.2.7.2.2 Zeitliche Anwendung Kein Zugriff
        8. 2.2.8 Änderungen im Investmentsteuergesetz Kein Zugriff
      3. 2.3 Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen (KassenG) Kein Zugriff
        1. 2.4.1 Überblick Kein Zugriff
        2. 2.4.2 Änderungen durch das StUmgBG Kein Zugriff
        1. 2.5.1 Gesetzliche Grundlagen Kein Zugriff
            1. 2.5.2.1.1 Personenkreis Kein Zugriff
            2. 2.5.2.1.2 Sicherer Übermittlungsweg Kein Zugriff
            3. 2.5.2.1.3 Verletzung der passiven Nutzungspflicht Kein Zugriff
            1. 2.5.2.2.1 Aktive Nutzungsberechtigung Kein Zugriff
            2. 2.5.2.2.2 Aktive Nutzungspflicht Kein Zugriff
      6. 2.6 Abschaffung des Branntweinmonopols Kein Zugriff
        1. 1.1.1 Vordrucke zur Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) für 2017 bekanntgegeben Kein Zugriff
        2. 1.1.2 Einkommensteuerliche Behandlung der Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer Kein Zugriff
        3. 1.1.3 E-Bilanz – Veröffentlichung der Taxonomien 6.1 Kein Zugriff
        4. 1.1.4 Bilanzsteuerrechtliche Berücksichtigung von Versorgungsleistungen ohne Ausscheiden aus dem Dienstverhältnis Kein Zugriff
        5. 1.1.5 Betriebliche Altersversorgung – Maßgebendes Pensionsalter bei der Bewertung von Versorgungszusagen Kein Zugriff
        6. 1.1.6 Anschaffungsnahe Herstellungskosten i. S. v. § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG Kein Zugriff
        7. 1.1.7 Arbeitshilfe zur Aufteilung eines Gesamtkaufpreises für ein bebautes Grundstück Kein Zugriff
        8. 1.1.8 Eigener Aufwand des Unternehmer-Ehegatten für die Errichtung von Betriebsgebäuden Kein Zugriff
        9. 1.1.9 Berechnung der AfA bei Mitunternehmerwechsel Kein Zugriff
        10. 1.1.10 Zahlungsansprüche nach der GAP-Reform 2003 als abnutzbare immaterielle Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
        11. 1.1.11 Zweifelsfragen zu den Investitionsabzugsbeträgen Kein Zugriff
        12. 1.1.12 Einkommensteuerliche Behandlung von Vorsorgeaufwendungen Kein Zugriff
        13. 1.1.13 Auswirkung der Teilnahme an Bonusprogrammen der gesetzlichen Krankenversicherung auf den Sonderausgabenabzug Kein Zugriff
        14. 1.1.14 Aufteilung eines einheitlichen Sozialversicherungsbeitrags bei Vorsorgeaufwendungen Kein Zugriff
        15. 1.1.15 Zuwendungsbestätigungen in Form schreibgeschützter Daten Kein Zugriff
        1. 1.2.1 Abgrenzung der Landund Forstwirtschaft vom Gewerbe im Bereich des Weinbaus Kein Zugriff
        2. 1.2.2 Zweifelsfragen zum Verlustausgleichsvolumen nach § 15a Abs. 1 EStG Kein Zugriff
        3. 1.2.3 Neuer Realteilungserlass Kein Zugriff
        4. 1.2.4 Besteuerung von Versicherungserträgen Kein Zugriff
        5. 1.2.5 Kapitalmaßnahme der Hewlett-Packard Co. (USA) – Kapitalertragsteuerabzug Kein Zugriff
        6. 1.2.6 Abgeltungsteuer – Kombination von Teilverzicht, Nennwertreduktion und Teilrückzahlung Kein Zugriff
        7. 1.2.7 Abgeltungsteuer – Ausbuchung von wertlos gewordenen Aktien im Rahmen eines Insolvenzverfahrens Kein Zugriff
        8. 1.2.8 Erneuerung Einbauküche – Aufwendungen nicht sofort abziehbar Kein Zugriff
        1. 1.3.1 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Kein Zugriff
        2. 1.3.2 Richtlinien für die Bemessung von Nutzungssätzen nach § 34b EStG und andere steuerrechtliche Zwecke Kein Zugriff
        3. 1.3.3 Beschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer nach § 36a EStG Kein Zugriff
        4. 1.3.4 Steuerliche Behandlung von „Cum/Cum-Transaktionen“ Kein Zugriff
        5. 1.3.5 Grenzüberschreitende Überlassung von Software und Datenbanken Kein Zugriff
        6. 1.3.6 Neufassung des § 50i EStG durch das sog. Anti-BEPS-UmsG Kein Zugriff
        7. 1.3.7 Kindergeld – Familienleistungsausgleich Kein Zugriff
        1. 1.4.1 Einkommensteuerrichtlinien Kein Zugriff
        2. 1.4.2 Einkommensteuerhinweise Kein Zugriff
      1. 2.1 Maßgebliches Pensionsalter bei der Bewertung von Versorgungszusagen Kein Zugriff
      2. 2.2 Änderung der Verzinsung von Altersvorsorgerückstellung in § 253 HGB und Auswirkung auf die Anerkennung einer körperschaftsteuerlichen Organschaft Kein Zugriff
      3. 2.3 Dienstleistungen zwischen steuerbegünstigten Konzerngesellschaften Kein Zugriff
      4. 2.4 Beteiligung einer juristischen Person des öffentlichen Rechts an einer Personengesellschaft Kein Zugriff
      5. 2.5 Steuerliche Behandlung von „Cum/Cum-Transaktionen“ Kein Zugriff
      6. 2.6 Behandlung von nach ausländischem Recht gegründeten grundstücksverwaltenden Körperschaften und von vermögensverwaltenden gewerblich geprägten Personengesellschaften mit ausländischen Gesellschafte... Kein Zugriff
      7. 2.7 Steuerliche Folgen der Löschung einer britischen Limited aus dem britischen Handelsregister Kein Zugriff
      8. 2.8 Verlustabzugsbeschränkung für Körperschaften (§ 8c KStG) Kein Zugriff
        1. 3.1.1 Prognosemodell bei Vollamortisation Kein Zugriff
        2. 3.1.2 Prognosemodell bei Teilamortisation Kein Zugriff
      2. 3.2 Keine Einbeziehung der Pauschalsteuer bei Prüfung der 35-Euro-Freigrenze Kein Zugriff
        1. 3.3.1 Incentive-Veranstaltung Kein Zugriff
        2. 3.3.2 Rein betrieblich veranlasste bzw. betriebsfunktionale Veranstaltungen Kein Zugriff
        3. 3.3.3 Gemischt veranlasste Veranstaltungen Kein Zugriff
      4. 3.4 Pauschalierung nach § 37b EStG – aktuelle Hinweise Kein Zugriff
        1. 3.5.1 Hintergrund Kein Zugriff
        2. 3.5.2 Abgrenzungsregeln Kein Zugriff
        1. 3.6.1 Hintergrund Kein Zugriff
        2. 3.6.2 Ausnahmeregelung für beschränkt Steuerpflichtige Kein Zugriff
      7. 3.7 Überlassung von (Elektro-)Fahrrädern in Leasingfällen Kein Zugriff
        1. 3.8.1 Grundsätze der aktuellen Rechtsprechung Kein Zugriff
        2. 3.8.2 Nutzungsentgelt Kein Zugriff
        3. 3.8.3 Zuzahlungen zu den Anschaffungskosten Kein Zugriff
        4. 3.8.4 Anwendung der Verwaltungsanweisung Kein Zugriff
        1. 3.9.1 Hintergrund Kein Zugriff
        2. 3.9.2 E-Bikes Kein Zugriff
        3. 3.9.3 Pauschaler Auslagenersatz Kein Zugriff
        4. 3.9.4 Anwendungszeitraum Kein Zugriff
      1. 4.1 Grenzüberschreitende Drittstaatsverschmelzung Kein Zugriff
      2. 4.2 Ergänzungsbilanzen bei Personengesellschaften Kein Zugriff
      3. 4.3 Realteilung einer freiberuflichen Mitunternehmerschaft und § 24 UmwStG Kein Zugriff
      1. 5.1 Juristische Personen des öffentlichen Rechts als Unternehmer Kein Zugriff
      2. 5.2 Klarstellungen zu grundstücksbezogenen und anderen sonstigen Leistungen Kein Zugriff
      3. 5.3 Zur umsatzsteuerlichen Organschaft Kein Zugriff
      4. 5.4 Minderung der Bemessungsgrundlage an einen nicht unmittelbar folgenden Abnehmer innerhalb der Leistungskette Kein Zugriff
      5. 5.5 Umsatzsteuerliche Behandlung von Provisionen auf Wertpapierbestände bei Depotüberträgen (Kontinuitäts- bzw. Bestandsprovisionen) Kein Zugriff
      6. 5.6 Zur zeitlichen Grenze eines Verzichts auf die Steuerbefreiung Kein Zugriff
      7. 5.7 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers: zur Übergangsregelung für Bauleistungen Kein Zugriff
      8. 5.8 Zur Beendigung der umsatzsteuerlichen Organschaft und ihren Folgen Kein Zugriff
      9. 5.9 Steuerbefreiung der Umsätze für die Seeschifffahrt und Luftfahrt Kein Zugriff
      10. 5.10 Direktlieferungen in Konsignationslager und Auslieferungslager Kein Zugriff
      11. 5.11 Juristische Dienstleistungen als grundstücksbezogene sonstige Leistungen Kein Zugriff
      12. 5.12 Vermietung und Verpachtung von Grundstücken mit Einrichtungsgegenständen Kein Zugriff
      13. 5.13 Verwaltung von Investmentvermögen Kein Zugriff
      1. Gewerbesteuerliche Behandlung von Schachteldividenden im Organkreis Kein Zugriff
      1. 7.1 Vorläufige Feststellungen nach § 13a Abs. 1 ErbStG a. F. und nach § 13b Abs. 2 a ErbStG a. F. Kein Zugriff
      2. 7.2 Wertsteigerung infolge des Kaufkraftschwundes Kein Zugriff
      3. 7.3 Anwendung des § 203 BewG Kein Zugriff
      4. 7.4 Änderungen des Erbschaftsteuergesetzes durch das Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz vom 26.3.2017 Kein Zugriff
      5. 7.5 Basiszins für das vereinfachte Ertragswertverfahren nach § 203 Abs. 2 BewG Kein Zugriff
          1. 7.6.1.1 Schwellenwert von 26 Mio. Euro Kein Zugriff
          2. 7.6.1.2 Modifikationen der Lohnsummenregelung Kein Zugriff
          3. 7.6.1.3 Nachsteuerregelung für nicht begünstigtes Vermögen Kein Zugriff
          4. 7.6.1.4 Vorababschlag für Familienunternehmen Kein Zugriff
          1. 7.6.2.1 90%-Test für Verwaltungsvermögen und Finanzmittel Kein Zugriff
          2. 7.6.2.2 Junge Finanzmittel Kein Zugriff
          3. 7.6.2.3 Junges Verwaltungsvermögen in mehrstufigen Strukturen Kein Zugriff
          4. 7.6.2.4 Investitionsklausel Kein Zugriff
          5. 7.6.2.5 Verbundvermögensaufstellung Kein Zugriff
        3. 7.6.3 Zu § 13c ErbStG Kein Zugriff
        4. 7.6.4 Zu § 28 ErbStG Kein Zugriff
        5. 7.6.5 Zu § 28a ErbStG Kein Zugriff
      7. 7.7 Gesetz zur Anpassung des ErbStG an die Rechtsprechung des BVerfG v. 17.12.2014 – koordinierter Ländererlass v. 22.6.2017 Kein Zugriff
      8. 7.8 Verfügung betr. Lohnsummenregelung bei Betriebsverpachtung aufgrund gesetzlicher Vorgaben Kein Zugriff
      9. 7.9 Erteilung von verbindlichen Auskünften zu den ab 1.7.2016 geltenden Verschonungsregelungen für Unternehmen Kein Zugriff
      10. 7.10 Gleich lautende Erlasse betr. Anwendung des Erbschaftsteuerund Schenkungsteuergesetzes auf Erwerbe, für die die Steuer nach dem 30.6.2016 entsteht Kein Zugriff
      11. 7.11 Berücksichtigung früherer Erwerbe nach § 14 Abs. 2 ErbStG; (R E 14.3 Abs. 3 ErbStR) Kein Zugriff
      12. 7.12 Verfügung betr. Berechnung des Ablösebetrags nach § 25 Abs. 1 S. 3 ErbStG a. F. Kein Zugriff
      13. 7.13 Ermittlung des Gebäudesachwerts nach § 190 BewG; Baupreisindizes Kein Zugriff
      14. 7.14 Bewertung einer lebenslänglichen Nutzung oder Leistung; Vervielfältiger für Bewertungsstichtage ab 1.1.2018 Kein Zugriff
      1. Verwertungsbefugnis bei Treuhandverhältnissen Kein Zugriff
        1. 1.1.1 Ermittlung der Überentnahmen i. S. d. § 4 Abs. 4a EStG Kein Zugriff
        2. 1.1.2 Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer bei Nutzung durch mehrere Steuerpflichtige Kein Zugriff
        3. 1.1.3 Häusliches Arbeitszimmer eines Selbstständigen Kein Zugriff
        4. 1.1.4 Bildung von Rückstellungen für Entsorgungspflichten nach dem Elektround Elektronikgesetz Kein Zugriff
        5. 1.1.5 Keine Rückstellung für zukünftige Zusatzbeiträge zur Handelskammer Kein Zugriff
        6. 1.1.6 Rückstellungen für ein Aktienoptionsprogramm Kein Zugriff
        7. 1.1.7 Sofortabzug für mutwillig herbeigeführte Substanzschäden Kein Zugriff
        8. 1.1.8 Kein Ansatz nachträglicher Anschaffungskosten für ausschüttungsgleiche Erträge Kein Zugriff
        9. 1.1.9 Wertaufholungsverpflichtung nach Einbringung von Betriebsvermögen Kein Zugriff
        10. 1.1.10 Keine steuerneutrale unentgeltliche Übertragung eines Gewerbebetriebs bei Vorbehaltsnießbrauch Kein Zugriff
        11. 1.1.11 Rechnungszinsfuß von 6 % für Pensionsrückstellungen verfassungswidrig? Kein Zugriff
        12. 1.1.12 AfA beim Erwerb von Arztpraxen Kein Zugriff
        13. 1.1.13 Verfassungsmäßigkeit der Entfernungspauschale Kein Zugriff
        14. 1.1.14 Kein Werbungskostenabzug bei eigener Bereicherung aufgrund strafbarer Handlung Kein Zugriff
        15. 1.1.15 Vergeblicher Aufwand für angestrebte Vorstandsposition Kein Zugriff
        16. 1.1.16 Doppelte Haushaltsführung – Notwendige Kosten der Unterkunft am Beschäftigungsort Kein Zugriff
        17. 1.1.17 Abzugsfähigkeit von Schulgeld bei Privatschulen Kein Zugriff
        18. 1.1.18 Zuwendungen an kommunale Wählervereinigungen Kein Zugriff
        1. 1.2.1 Ergänzungsbilanz eines persönlich haftenden Gesellschafters einer KGaA Kein Zugriff
        2. 1.2.2 Gewerbliche Prägung einer „Einheits-GmbH & Co. KG“ Kein Zugriff
        3. 1.2.3 Zukauf von Fremdübersetzungen führt zur Gewerblichkeit der Übersetzungstätigkeit Kein Zugriff
        4. 1.2.4 Ausbildung und Verkauf von Blindenführhunden begründet gewerbliche Tätigkeit Kein Zugriff
        5. 1.2.5 BFH akzeptiert Gestaltungen betreffend gewerbliche Verluste durch Ankauf physischen Goldes Kein Zugriff
        6. 1.2.6 Bloßes Aufgreifen einer Gestaltungsidee rechtfertigt nicht die Annahme eines Steuerstundungsmodells Kein Zugriff
        7. 1.2.7 Buchwertfortführung bei Ausscheiden aus Personengesellschaft gegen Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern Kein Zugriff
        8. 1.2.8 Rechtsprechungsänderung zu eigenkapitalersetzenden Finanzierungshilfen Kein Zugriff
        9. 1.2.9 Schadensersatz mindert nicht den Veräußerungsverlust aus Aktiengeschäft Kein Zugriff
        10. 1.2.10 Gestaltungsmissbrauch bei Anund Verkauf von Wertpapieren Kein Zugriff
        11. 1.2.11 Besteuerung der Barabfindung bei einem Aktientausch nach Einführung der Abgeltungsteuer Kein Zugriff
        12. 1.2.12 Besteuerung von Stillhalterprämien und steuerliche Berücksichtigung des vom Stillhalter gezahlten Barausgleichs Kein Zugriff
        13. 1.2.13 Insolvenzbedingter Ausfall einer privaten Darlehensforderung als Verlust bei den Einkünften aus Kapitalvermögen Kein Zugriff
        14. 1.2.14 Verluste aus der Veräußerung einer Lebensversicherung Kein Zugriff
        15. 1.2.15 Einkünfteerzielungsabsicht bei langjährigem Leerstand einer Wohnung Kein Zugriff
        16. 1.2.16 Werbungskosten nach gescheitertem Immobilienanschaffungsgeschäft Kein Zugriff
        17. 1.2.17 Fondsbeteiligung an Schrottimmobilien – Rückabwicklung im Umfang von Entschädigungszahlungen nicht steuerbar Kein Zugriff
        1. 1.3.1 Entschädigungen für ehrenamtliche Richterinnen und Richter teilweise nicht zu versteuern Kein Zugriff
        2. 1.3.2 Anwendung des gesonderten Tarifs gem. § 32d Abs. 1 EStG bei mittelbarer Beteiligung Kein Zugriff
        3. 1.3.3 Verlustausgleich bei abgeltend besteuerten negativen Einkünften aus Kapitalvermögen im Wege der Günstigerprüfung Kein Zugriff
        4. 1.3.4 Stufenweise Ermittlung der zumutbaren Belastung Kein Zugriff
        5. 1.3.5 Scheidungskosten nicht mehr als außergewöhnliche Belastung abziehbar Kein Zugriff
        6. 1.3.6 Keine Steuerermäßigung für vertragsgemäße Kapitalauszahlung aus einer Pensionskasse Kein Zugriff
        7. 1.3.7 Steuerermäßigung für gewerbliche Einkünfte Kein Zugriff
        8. 1.3.8 Kindergeldberechtigung von Unionsbürgern Kein Zugriff
        9. 1.3.9 Konkurrenz von Kindergeldansprüchen zwischen zwei EU-Staaten – Bindungswirkung der Entscheidungen ausländischer Behörden Kein Zugriff
        1. 2.1.1 Verlustabzugsverbot bei schädlichem Beteiligungserwerb (Erwerbergruppe) Kein Zugriff
        2. 2.1.2 Ungleichbehandlung von Kapitalgesellschaften beim Verlustabzug infolge eines schädlichen Beteiligungserwerbs nach § 8c S. 1 KStG (jetzt § 8c Abs. 1 S. 1 KStG) Kein Zugriff
        3. 2.1.3 Vorlage an BVerfG: Verfassungswidrigkeit von § 8c KStG für schädliche Beteiligungserwerbe von mehr als 50 % Kein Zugriff
        1. 2.2.1 Gewinngemeinschaftsvertrag als Mitunternehmerschaft Kein Zugriff
        2. 2.2.2 Ertragszuschuss als organschaftliche Mehrabführung i. S. v. § 27 Abs. 6 S. 1 KStG Kein Zugriff
        3. 2.2.3 Anerkennung einer körperschaftsteuerrechtlichen Organschaft Kein Zugriff
        4. 2.2.4 Mindestlaufzeit eines Gewinnabführungsvertrags bei körperschaftsteuerlicher Organschaft Kein Zugriff
        5. 2.2.5 Ausgleichszahlungen an Minderheitsgesellschafter – Verlustübernahmevereinbarung bei Änderung des Aktienrechts Kein Zugriff
        6. 2.2.6 Haftung der Organgesellschaft bei mehrstufiger Organschaft Kein Zugriff
        1. 2.3.1 Dauerdefizitärer Betrieb eines Freibads Kein Zugriff
        2. 2.3.2 Pflegeheim-GmbH: Erbschaft als Betriebseinnahme Kein Zugriff
        3. 2.3.3 Anwendung des § 8b Abs. 5 S. 1 KStG auf nach § 3 Nr. 41 a EStG steuerfreie Gewinnausschüttungen Kein Zugriff
        4. 2.3.4 Steuerfreiheit des Gewinns aus der Veräußerung von Anteilen an inländischen Kapitalgesellschaften – keine Betriebsausgabenfiktion gem. § 8b Abs. 3 S. 1 KStG ohne inländische Betriebsstätte Kein Zugriff
        5. 2.3.5 vGA bei nicht kostendeckender teilweiser Vermietung eines Gebäudes (Einfamilienhaus) an den Gesellschafter-Geschäftsführer Kein Zugriff
      1. 3.1 Tarifermäßigung nach § 34 Abs. 2 Nr. 4 EStG Kein Zugriff
      2. 3.2 Werbungskosten bei Benutzung eines Privatflugzeugs Kein Zugriff
      3. 3.3 Firmenwagen: vom Arbeitnehmer selbst getragene Kraftstoffkosten bei Anwendung der sog. 1%-Regelung Kein Zugriff
      4. 3.4 Berücksichtigung von Versandund Handlingkosten bei Prüfung der 44-Euro-Freigrenze Kein Zugriff
      5. 3.5 Ermittlungspflichten der Behörden im Rahmen des § 37b Abs. 1 EStG Kein Zugriff
      6. 3.6 Rabatte auf Reisepreis kein echter Drittlohn Kein Zugriff
      7. 3.7 Keine Steuerfreiheit einer Zulage für Dienst zu wechselnden Zeiten Kein Zugriff
      8. 3.8 Bewertung des geldwerten Vorteils aus dem Erwerb von Aktien eines Management-Beteiligungsprogramms Kein Zugriff
      9. 3.9 Veräußerungsgewinn aus einer Kapitalbeteiligung an einem Unternehmen als Einkünfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit oder als sonstige Einkünfte Kein Zugriff
      1. Antragsfrist für abweichenden Wertansatz bei Einbringung und Anteilstausch Kein Zugriff
      1. 5.1 Kreditvergabe bei der Lieferung von Gegenständen Kein Zugriff
      2. 5.2 Zu den formellen Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs und zu Bagatellfällen Kein Zugriff
      3. 5.3 Vorsteuerabzug nach Ergänzen der Rechnung mit weiteren Informationen Kein Zugriff
      4. 5.4 Berichtigung einer Rechnung durch Abgabe einer Abtretungserklärung Kein Zugriff
      5. 5.5 Lieferungen in Konsignationslager als Direktlieferung Kein Zugriff
      6. 5.6 Umsatzsteuerliche Organschaft: organisatorische Eingliederung ohne Personalunion, wirtschaftliche Eingliederung Kein Zugriff
      7. 5.7 Besteuerung der Pauschalabgabe auf Geräte und Speichermedien zur Vervielfältigung Kein Zugriff
      8. 5.8 Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen an nicht „freigeschaltete“ Umsatzsteuer-Identifikationsnummern Kein Zugriff
      9. 5.9 Zur Korrektur eines unberechtigten Steuerausweises Kein Zugriff
      10. 5.10 Ende der Organschaft in der Insolvenz Kein Zugriff
      11. 5.11 Unternehmereigenschaft im kommunalen Bereich bei Missverhältnis zwischen Leistung und Entgelt Kein Zugriff
      12. 5.12 Steuerschuldnerschaft für Bauleistungen und Vertrauensschutz Kein Zugriff
      13. 5.13 Umsatzsteuerliche Behandlung von Abmahnungen durch einen Mitbewerber Kein Zugriff
      14. 5.14 Zum Begriff der umsatzsteuerlichen Betriebsstätte Kein Zugriff
      15. 5.15 Gutglaubensschutz (nicht nur) bei Differenzbesteuerung Kein Zugriff
      16. 5.16 Vorstufenbefreiung für Umsätze an die Seeschifffahrt Kein Zugriff
      17. 5.17 Verzinsung der Vorsteuervergütung bei EU-Unternehmern Kein Zugriff
      18. 5.18 Zu den Sorgfaltspflichten bei innergemeinschaftlichen Lieferungen neuer Fahrzeuge Kein Zugriff
      19. 5.19 Dienstleistungen in unmittelbarem Zusammenhang mit der Ausfuhr oder der Einfuhr von Gegenständen: keine Vorstufenbefreiung Kein Zugriff
      20. 5.20 Vermietung von Plätzen für das Abstellen von zum Verkauf vorgesehenen Kfz Kein Zugriff
      21. 5.21 Organisatorische Eingliederung durch Beherrschungsvertrag Kein Zugriff
      22. 5.22 Zur Steuerbefreiung selbstständiger Zusammenschlüsse Kein Zugriff
      23. 5.23 Zuordnung einer bewegten Lieferung im Reihengeschäft Kein Zugriff
      24. 5.24 Erbringung einer durch einen Dritten verwendeten Leistung im Rahmen einer Erschließung Kein Zugriff
      25. 5.25 Steuerbefreiung der Verwaltung von Unterstützungskassen Kein Zugriff
      26. 5.26 Verzehrvorrichtungen eines Dritten: Brezelverkauf in Festzelten Kein Zugriff
      27. 5.27 Leasing als Lieferung oder als sonstige Leistung Kein Zugriff
      28. 5.28 Zur Anschrift des leistenden Unternehmers auf einer Rechnung Kein Zugriff
      29. 5.29 Haftung bei Steuerbetrug: „Kennenmüssen“ i. S. d. § 25d UStG Kein Zugriff
      30. 5.30 Herstellerrabatte in der Pharmaindustrie Kein Zugriff
        1. 6.1.1 Abwicklung eines Schiffsbetriebs vor gewerbesteuerlichem Beginn oder Aufnahme eines neuen Gewerbebetriebs Kein Zugriff
        2. 6.1.2 Gewerbesteuerpflicht einer vermögensverwaltenden Kapitalgesellschaft vor ihrer Eintragung ins Handelsregister Kein Zugriff
        3. 6.1.3 Abgrenzung gewerbesteuerrechtlich unbeachtlicher Vorbereitungshandlungen vom Beginn einer werbenden Tätigkeit; Hilfsgeschäfte eines Schiffsbetriebs Kein Zugriff
        1. 6.2.1 Vermietung eines Einkaufszentrums kein Gewerbebetrieb Kein Zugriff
        2. 6.2.2 Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Mietzinsen Kein Zugriff
        3. 6.2.3 Gewerbesteuerliche Hinzurechnung bei Zwischenvermietung Kein Zugriff
        4. 6.2.4 Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Mietaufwendungen bei Konzertveranstaltungen Kein Zugriff
        1. 6.3.1 Keine Bindungswirkung des Gewerbesteuermessbescheids für den Verlustfeststellungsbescheid – Fall 1 Kein Zugriff
        2. 6.3.2 Keine Bindungswirkung des Gewerbesteuermessbescheids für den Verlustfeststellungsbescheid – Fall 2 Kein Zugriff
        3. 6.3.3 Beschwer bei sog. Nullbescheid; Bankenprivileg für Konzernfinanzierungsgesellschaft Kein Zugriff
        4. Praxishinweis Kein Zugriff
        1. 6.4.1 Erweiterte Kürzung für Grundstücksunternehmen bei Beteiligung an eigene Immobilien verwaltende Zebragesellschaft? Kein Zugriff
        2. 6.4.2 Keine erweiterte Kürzung nach § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG bei Veräußerung eines Mitunternehmeranteils Kein Zugriff
        3. 6.4.3 Gewerbesteuerrechtliche Folgen der atypisch stillen Beteiligung am Handelsgewerbe einer Personengesellschaft Kein Zugriff
        4. 6.4.4 Gewerbesteuerpflicht eines Dialysezentrums Kein Zugriff
      1. 7.1 Beginn der Festsetzungsverjährung bei mittelbarer Schenkung Kein Zugriff
      2. 7.2 Keine Ersatzerbschaftsteuer bei einer nichtrechtsfähigen Stiftung Kein Zugriff
      3. 7.3 Änderung der Schenkungsteuerfestsetzung für den Vorerwerb kein rückwirkendes Ereignis Kein Zugriff
      4. 7.4 Beginn der Festsetzungsfrist bei Schenkung mehrerer Gegenstände Kein Zugriff
      5. 7.5 Keine Billigkeitsmaßnahmen bei der Schenkungsteuer wegen nachträglicher Wertminderungen Kein Zugriff
      6. 7.6 Ehegattenfreibetrag für beschränkt Steuerpflichtige Kein Zugriff
      7. 7.7 Besteuerung eines durch Erbanfall erworbenen Pflichtteilsanspruchs Kein Zugriff
      8. 7.8 Festsetzung der Schenkungsteuer gegen den Schenker Kein Zugriff
      9. 7.9 Pflegefreibetrag für gesetzlich zum Unterhalt verpflichtete Personen Kein Zugriff
      10. 7.10 Besteuerung der Abfindung für den Verzicht auf einen künftigen Pflichtteilsanspruch Kein Zugriff
      11. 7.11 Erbschaftsteuer als Masseverbindlichkeit Kein Zugriff
      12. 7.12 Keine Erbschaftsteuerbefreiung für den Erwerb von Wohnungseigentum ohne Selbstnutzung Kein Zugriff
      13. 7.13 Erbschaftsteuerbefreiung für bewegliche körperliche Gegenstände – hier: Einrichtungsgegenstände einer Apotheke Kein Zugriff
      14. 7.14 Mehrere Erwerbe: Keine Saldierung negativer Erwerbe Kein Zugriff
      15. 7.15 Erbschaftsteuer: Freibetrag bei Übergang von Vermögen auf eine Familienstiftung Kein Zugriff
      16. 7.16 Verzicht auf Vergütungsersatzanspruch als freigebige Zuwendung Kein Zugriff
      1. 8.1 Verkauf von Grundbesitz einer GmbH an einen Landkreis Kein Zugriff
      2. 8.2 Einheitlicher Erwerbsgegenstand im Grunderwerbsteuerrecht Kein Zugriff
      3. 8.3 Keine Steuerbefreiung für eine Anteilsvereinigung aufgrund Einbringung schenkweise erhaltener Gesellschaftsanteile in eine KG Kein Zugriff
      4. 8.4 Kein einheitlicher Erwerbsgegenstand bei wesentlicher Änderung des ursprünglich angebotenen Generalübernehmervertrags nach Abschluss des Grundstückskaufvertrags Kein Zugriff
      5. 8.5 Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen für die Grunderwerbsteuer Kein Zugriff
      6. 8.6 Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer beim Erwerb eines Grundstücks zur Errichtung einer Windkraftanlage Kein Zugriff
      7. 8.7 Aufstockung einer Beteiligung an einer grundbesitzenden Personengesellschaft als steuerbarer Erwerbsvorgang nach § 1 Abs. 2a GrEStG und Anzeigepflicht Kein Zugriff
      8. 8.8 EuGH-Vorlage: Beihilfecharakter der Steuerbegünstigung nach § 6a GrEStG Kein Zugriff
    1. 1 Schlaglichter 2017 Kein Zugriff
      1. 2.1 Bedeutung des Multilateralen Instruments Kein Zugriff
      2. 2.2 Die Vertragspartner und der Umfang der betroffenen Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
        1. 2.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 2.3.2 Präambel Kein Zugriff
        3. 2.3.3 Abkommensmissbrauch Kein Zugriff
        4. 2.3.4 Mindesthaltedauer für Schachteldividenden Kein Zugriff
        5. 2.3.5 Veräußerung von Anteilen an Gesellschaften mit überwiegendem Immobilienbesitz Kein Zugriff
        6. 2.3.6 Missbrauchsbekämpfung für in Drittstaaten oder -gebieten gelegene Betriebsstätten Kein Zugriff
        7. 2.3.7 Künstliche Umgehung des Betriebsstättenstatus durch die Ausnahme bestimmter Tätigkeiten Kein Zugriff
        8. 2.3.8 Verständigungsverfahren Kein Zugriff
        9. 2.3.9 Gegenberichtigung Kein Zugriff
          1. 2.3.10.1 Entscheidung über die Anwendung des Teils VI MLI Kein Zugriff
          2. 2.3.10.2 Art. 19 MLI: Obligatorisches verbindliches Schiedsverfahren Kein Zugriff
          3. 2.3.10.3 Art des Schiedsverfahrens Kein Zugriff
          4. 2.3.10.4 Verständigung auf eine andere Regelung Kein Zugriff
      1. 3.1 Aktueller Stand der Diskussion Kein Zugriff
        1. 3.2.1 Außensteuergesetz Kein Zugriff
        2. 3.2.2 Einkommensteuergesetz Kein Zugriff
        3. 3.2.3 Gewerbesteuer Kein Zugriff
        4. 3.2.4 Körperschaftsteuergesetz Kein Zugriff
        5. 3.2.5 Umwandlungssteuergesetz Kein Zugriff
        6. 3.2.6 Umsatzsteuer Kein Zugriff
        7. 3.2.7 Grunderwerbsteuer und sonstige Steuergesetze Kein Zugriff
      1. 4.1 Die Ausgangslage Kein Zugriff
      2. 4.2 Neuausrichtung der EuGH-Rechtsprechung Kein Zugriff
      3. 4.3 Finale Verluste in der jüngsten BFH-Rechtsprechung Kein Zugriff
      1. 1.1 Rahmenplan der OECD Kein Zugriff
        1. 1.2.1 Aktionspunkt 13: Verrechnungspreis-Dokumentation und Country-by-Country-Reporting Kein Zugriff
        2. 1.2.2 Aktionspunkt 14: Verbesserung von Streitbeilegungsmechanismen (Dispute Resolution) Kein Zugriff
        3. 1.2.3 Aktionspunkt 15: Multilaterales Instrument Kein Zugriff
      1. 2.1 Änderungen des OECD Musterabkommens Kein Zugriff
      2. 2.2 Neufassung der OECD-Verrechnungspreis-Richtlinien Kein Zugriff
    3. 3 Die BEPS-Initiative auf Ebene der EU Kein Zugriff
    4. 4 Umsetzung der OECD-Empfehlungen zu BEPS in nationales Recht in Deutschland Kein Zugriff
      1. 5.1 BMF-Schreiben zur Namensnutzung im Konzern Kein Zugriff
      2. 5.2 Neuregelung zum Verzicht auf die Durchführung eines Schiedsverfahrens Kein Zugriff
      1. Käuferrechte bei Lieferung mit geringfügigen Sachmängeln Kein Zugriff
      1. Geltendmachung von Mängelrechten vor Abnahme des Werks Kein Zugriff
      1. Zeitpunkt der Auszahlung bei Bestellung dinglicher Sicherheiten für Darlehensrückzahlungsanspruch gegen Gesellschafter Kein Zugriff
      1. Unwirksamkeit darlehensvertraglicher Bearbeitungsentgeltklauseln im Unternehmensverkehr Kein Zugriff
      1. Zum Verhältnis von Entwurf und notarieller Urkunde Kein Zugriff
      1. Klagerecht der Versicherungsnehmer in der D&OVersicherung in Innenhaftungsfällen Kein Zugriff
      1. Wertmehrungsgebot und Pflicht zur Geschäftschancennutzung für den Insolvenzverwalter Kein Zugriff
      1. Wesentliche Informationen und Objektivität bei vergleichender Preiswerbung Kein Zugriff
      1. Keine Pflicht zur Preisangabe bei Schaufensterauslagen Kein Zugriff
      1. Werbe-E-Mail an geschäftliche Adresse Kein Zugriff
      1. Verfassungsmäßigkeit des Bestellerprinzips im Maklerrecht Kein Zugriff
  8. Stichwortverzeichnis Kein Zugriff 447 - 462
  9. PwC-Standorte (Steuerberatung) Kein Zugriff 463 - 463

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