Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Grundlagen der Besteuerung, Ertragsteuern

Prof. Dr. Dieter Schneeloch Steuerberater; Prof. Dr. Stephan Meyering; Prof. Dr. habil. Guido Patek Steuerberater; Dr. Melanie Frieling Steuerberaterin

doi:10.15358/9783800674718

Zusammenfassung

StB Univ.-Prof. Dr. Dieter Schneeloch, Emeritus und Leiter der Abteilung für Betriebswirtschaftliche Steuerlehre des „Centrum für Steuern und Finanzen (CSF)“ an der FernUniversität in Hagen.

Univ.-Prof. Dr. Stephan Meyering, Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insb. Betriebswirtschaftliche Steuerlehre an der FernUniversität in Hagen.

StB Prof. Dr. habil. Guido Patek, Professor für Rechnungswesen und Steuern an der Hoch- schule Osnabrück, Fakultät für Management, Kultur und Technik.

StB Dr. Melanie Frieling, Vertretungsprofessorin an der Hochschule Bielefeld sowie freiberuflich tätige Steuerberaterin in Emstek.

Die Neuauflage dieses Lehrbuchs ist der erste Teil des ursprünglich von Dieter Schneeloch begründeten und nunmehr sechsbändigen Gemeinschaftswerks zur Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre. Aufbauend auf der bewährten Grundstruktur fokussiert und vertieft Band 1: „Grundlagen der Besteuerung, Ertragsteuern“ die Inhalte:

Grundlagen, Grundbegriffe, Durchführung der Besteuerung
Einkommensteuer
Körperschaftsteuer
Gewerbesteuer
Zuschlagsteuern, Zulagen, Prämien

Der Grundlagenteil gibt einen prägnanten Überblick über das deutsche Steuersystem und vermittelt Kenntnisse zu den Steuerrechtsquellen, zur Methodik der Steuerrechtsauslegung sowie zur Durchführung der Besteuerung. Der Hauptteil beschreibt die Rechtsvorschriften zur Einkommen- und Körperschaftsteuer, inkl. ihrer Zuschlagsteuern, sowie die Gewerbesteuer. Viele Praxisbeispiele, Übungsaufgaben und anschauliche Abbildungen erleichtern das Verständnis.

Zielgruppe

Studierende der Betriebswirtschaftslehre, der Steuerrechtswissenschaft und der Finanzwissenschaft an Universitäten und Hochschulen, Angehörige steuerberatender Berufe, Unternehmensberater und Juristen sowie Mitarbeiter in der Finanzverwaltung und in Steuerfachabteilungen von Unternehmen.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2025
ISBN-Print: 978-3-8006-7468-8
ISBN-Online: 978-3-8006-7471-8
Verlag: Vahlen, München
Reihe: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
Band: 1
Sprache: Deutsch
Seiten: 267
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten I - XX
1. 1.1 Einführung Kein Zugriff
2. 1. 1.2.1 Einführung Kein Zugriff
  2. 1.2.2 Die Steuern im System der öffentlichen Einnahmen Kein Zugriff
  3. 1. 1.2.3.1 Fiskalischer Zweck der Besteuerung Kein Zugriff
    2. 1.2.3.2 Außerfiskalische Zwecke der Besteuerung Kein Zugriff
    3. 1.2.3.3 Steuerrechtfertigungstheorien und „rationale“ Steuersysteme Kein Zugriff
  4. 1.2.4 Begriff der Steuern nach geltendem Recht Kein Zugriff
  5. 1. 1.2.5.1 Arten der Einteilung Kein Zugriff
    2. 1.2.5.2 Besitzsteuern, Verkehrsteuern, Verbrauchsteuern, Zölle Kein Zugriff
    3. 1.2.5.3 Ertragsteuern, Substanzsteuern, Verkehrsteuern Kein Zugriff
    4. 1.2.5.4 Direkte und indirekte Steuern Kein Zugriff
    5. 1.2.5.5 Personen- und Sachsteuern Kein Zugriff
    6. 1.2.5.6 Bundes-, Landes-, Gemeinde-, Gemeinschaftsteuern Kein Zugriff
  6. 1. 1.2.6.1 Komponenten der Steuerhoheit Kein Zugriff
    2. 1.2.6.2 Gesetzgebungshoheit Kein Zugriff
    3. 1.2.6.3 Ertragshoheit Kein Zugriff
    4. 1.2.6.4 Verwaltungshoheit Kein Zugriff
3. 1. 1.3.1 Einführung Kein Zugriff
  2. 1.3.2 Steuerpflichtige, Steuerschuldner, Steuerzahler Kein Zugriff
  3. 1.3.3 Finanzbehörden Kein Zugriff
  4. 1.3.4 Finanzgerichtsbarkeit Kein Zugriff
  5. 1.3.5 Steuerberatende Berufe Kein Zugriff
  6. 1.3.6 Steuerabteilungen von Betrieben Kein Zugriff
4. 1. 1.4.1 Einführung Kein Zugriff
  2. 1.4.2 Rechtsquellen der Besteuerung Kein Zugriff
  3. 1.4.3 Verwaltungsvorschriften Kein Zugriff
  4. 1.4.4 Rechtsprechung Kein Zugriff
  5. 1.4.5 Schrifttum Kein Zugriff
5. 1. 1.5.1 Einführung Kein Zugriff
  2. 1.5.2 Ermittlungsverfahren Kein Zugriff
  3. 1.5.3 Festsetzungs- und Feststellungsverfahren Kein Zugriff
  4. 1.5.4 Erhebungsverfahren Kein Zugriff
  5. 1.5.5 Rechtsbehelfs- und Rechtsmittelverfahren Kein Zugriff
  6. 1.5.6 Steuerstraftaten und Steuerordnungswidrigkeiten Kein Zugriff
1. 1. 2.1.1 Charakteristika der Einkommensteuer Kein Zugriff
  2. 2.1.2 Eigenart und Aufbau des Einkommensteuergesetzes Kein Zugriff
2. 1. 1. 2.2.1.1 Abgrenzung Kein Zugriff
    2. 2.2.1.2 Tatbestände der unbeschränkten Steuerpflicht Kein Zugriff
    3. 2.2.1.3 Tatbestände der beschränkten Steuerpflicht Kein Zugriff
    4. 2.2.1.4 Gefahr der Doppelbesteuerung und rechtliche Methoden zu ihrer Vermeidung Kein Zugriff
    5. 2.2.1.5 Aufgaben Kein Zugriff
  2. 1. 2.2.2.1 Einkünfte Kein Zugriff
    2. 2.2.2.2 Summe und Gesamtbetrag der Einkünfte, Einkommen, zu versteuerndes Einkommen Kein Zugriff
    3. 2.2.2.3 Nicht abziehbare private Ausgaben Kein Zugriff
    4. 2.2.2.4 Zu- und Abflussprinzip und seine Durchbrechungen Kein Zugriff
  3. 2.2.3 Veranlagung Kein Zugriff
3. 1. 1. 2.3.1.1 Gemeinsame Merkmale Kein Zugriff
    2. 2.3.1.2 Die drei Gewinneinkunftsarten Kein Zugriff
    3. 2.3.1.3 Laufender Gewinn Kein Zugriff
    4. 2.3.1.4 Veräußerungs- und Aufgabegewinne, unentgeltliche Betriebsübertragungen Kein Zugriff
  2. 1. 2.3.2.1 Allgemeine Grundsätze Kein Zugriff
    2. 2.3.2.2 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit Kein Zugriff
    3. 2.3.2.3 Einkünfte aus Kapitalvermögen Kein Zugriff
    4. 2.3.2.4 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Kein Zugriff
    5. 2.3.2.5 Sonstige Einkünfte Kein Zugriff
    6. 2.3.2.6 Werbungskosten Kein Zugriff
  3. 2.3.3 Entschädigungen und Einkünfte aus ehemaliger Tätigkeit Kein Zugriff
  4. 1. 2.3.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2.3.4.2 Mitunternehmerschaft Kein Zugriff
  5. 2.3.5 Aufgaben Kein Zugriff
4. 1. 2.4.1 Summe der Einkünfte, Verlustverwertung Kein Zugriff
  2. 2.4.2 Gesamtbetrag der Einkünfte, Entlastungsbeträge Kein Zugriff
  3. 1. 2.4.3.1 Ermittlung des Einkommens Kein Zugriff
    2. 2.4.3.2 Sonderausgaben Kein Zugriff
    3. 2.4.3.3 Außergewöhnliche Belastungen Kein Zugriff
    4. 2.4.3.4 Aufgabe Kein Zugriff
  4. 1. 2.4.4.1 Grundsätzliche Zusammenhänge Kein Zugriff
    2. 2.4.4.2 Voraussetzungen für die Gewährung kinderbezogener Begünstigungen Kein Zugriff
    3. 2.4.4.3 Kinderbezogene Begünstigungsbeträge und Vorteilsvergleich Kein Zugriff
5. 1. 1. 2.5.1.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2.5.1.2 Normaltarif Kein Zugriff
    3. 2.5.1.3 Progressionsvorbehalt Kein Zugriff
    4. 2.5.1.4 Besonderer Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen Kein Zugriff
    5. 2.5.1.5 Steuersätze bei außerordentlichen Einkünften Kein Zugriff
    6. 2.5.1.6 Thesaurierungsbegünstigung Kein Zugriff
    7. 2.5.1.7 Aufgabe Kein Zugriff
  2. 1. 2.5.2.1 Begriff und Abgrenzung Kein Zugriff
    2. 2.5.2.2 Steuerermäßigungen Kein Zugriff
  3. 2.5.3 Aufgabe Kein Zugriff
6. 1. 2.6.1 Jahressteuerschuld, Abschlusszahlung, Vorauszahlungen Kein Zugriff
  2. 2.6.2 Lohnsteuer und Veranlagung von Arbeitnehmern Kein Zugriff
  3. 2.6.3 Steuerabzug vom Kapitalertrag Kein Zugriff
  4. 2.6.4 Aufgaben Kein Zugriff
7. 1. 2.7.1 Auswahl der zu behandelnden Probleme Kein Zugriff
  2. 1. 2.7.2.1 Einführung Kein Zugriff
    2. 2.7.2.2 Besteuerung des Einkommens Kein Zugriff
    3. 2.7.2.3 Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung Kein Zugriff
  3. 1. 2.7.3.1 Grundsätzliche Unterscheidungen Kein Zugriff
    2. 2.7.3.2 Besteuerung ohne Existenz eines Doppelbesteuerungsabkommens Kein Zugriff
    3. 2.7.3.3 Besteuerung bei Existenz eines Doppelbesteuerungsabkommens Kein Zugriff
    4. 2.7.3.4 Negative ausländische Einkünfte Kein Zugriff
  4. 2.7.4 Besteuerung der beschränkt Steuerpflichtigen im Inland Kein Zugriff
1. 1. 3.1.1 Charakteristika der Körperschaftsteuer Kein Zugriff
  2. 3.1.2 Eigenart und Aufbau des Körperschaftsteuergesetzes Kein Zugriff
2. 1. 1. 3.2.1.1 Einführung Kein Zugriff
    2. 3.2.1.2 Körperschaften gem. § 1 KStG Kein Zugriff
    3. 3.2.1.3 Geschäftsleitung oder Sitz im Inland Kein Zugriff
    4. 3.2.1.4 Rechtsfolgen Kein Zugriff
  2. 3.2.2 Beschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
  3. 3.2.3 Beginn und Ende der Steuerpflicht Kein Zugriff
  4. 3.2.4 Persönliche und sachliche Befreiungen Kein Zugriff
3. 1. 3.3.1 Bemessungsgrundlage, Ermittlungs- und Erhebungszeitraum Kein Zugriff
  2. 3.3.2 Anwendung einkommensteuerlicher Vorschriften Kein Zugriff
  3. 1. 3.3.3.1 Überblick Kein Zugriff
    2. 3.3.3.2 Verdeckte Gewinnausschüttungen und Einlagen Kein Zugriff
    3. 3.3.3.3 Zinsschranke Kein Zugriff
    4. 3.3.3.4 Abziehbare und nicht abziehbare Aufwendungen Kein Zugriff
    5. 3.3.3.5 Besonderheiten beim Verlustabzug Kein Zugriff
4. 1. 3.4.1 Tarifliche Körperschaftsteuer Kein Zugriff
  2. 3.4.2 Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften Kein Zugriff
  3. 3.4.3 Steuerschuld, Steuererhebung Kein Zugriff
5. 1. 3.5.1 Einführung Kein Zugriff
  2. 3.5.2 Steuerliches Einlagekonto Kein Zugriff
  3. 3.5.3 Eigenkapitalkategorien und Verwendungsfiktion Kein Zugriff
  4. 3.5.4 Gesonderte Feststellung und Bescheinigung Kein Zugriff
  5. 3.5.5 Besteuerung der Gesellschafter Kein Zugriff
6. 3.6 Aufgaben Kein Zugriff
1. 1. 4.1.1 Charakteristika der Gewerbesteuer Kein Zugriff
  2. 4.1.2 Eigenart und Aufbau des Gewerbesteuergesetzes Kein Zugriff
2. 1. 4.2.1 Der Begriff Gewerbebetrieb Kein Zugriff
  2. 4.2.2 Einheitlicher Gewerbebetrieb und Mehrheit von Betrieben Kein Zugriff
  3. 4.2.3 Befreiungen Kein Zugriff
  4. 4.2.4 Beginn und Ende der Steuerpflicht Kein Zugriff
  5. 4.2.5 Steuerschuldner Kein Zugriff
3. 1. 4.3.1 Gewerbeertrag Kein Zugriff
  2. 4.3.2 Gewinn aus Gewerbebetrieb Kein Zugriff
  3. 1. 4.3.3.1 Finanzierungsaufwendungen Kein Zugriff
    2. 4.3.3.2 Weitere Hinzurechnungen Kein Zugriff
  4. 1. 4.3.4.1 Grundsteuer Kein Zugriff
    2. 4.3.4.2 Bestimmte Gewinnanteile Kein Zugriff
    3. 4.3.4.3 Weitere Kürzungen Kein Zugriff
  5. 4.3.5 Gewerbeverlust Kein Zugriff
4. 4.4 Tarif Kein Zugriff
5. 4.5 Entstehung, Festsetzung und Erhebung der Steuerschuld Kein Zugriff
6. 4.6 Zerlegung Kein Zugriff
7. 4.7 Aufgaben Kein Zugriff
1. 5.1 Einführung Kein Zugriff
2. 5.2 Kirchensteuer Kein Zugriff
3. 5.3 Solidaritätszuschlag Kein Zugriff
4. 5.4 Arbeitnehmer-Sparzulage Kein Zugriff
5. 5.5 Wohnungsbauprämie Kein Zugriff
6. 5.6 Forschungszulage Kein Zugriff
1. 6.1 Lösungen zu Gliederungspunkt 2 Kein Zugriff
2. 6.2 Lösungen zu Gliederungspunkt 3 Kein Zugriff
3. 6.3 Lösungen zu Gliederungspunkt 4 Kein Zugriff
Anhang Kein Zugriff Seiten 243 - 246
Literaturverzeichnis Kein Zugriff Seiten 247 - 258
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 259 - 267