Verfahrensrecht, Umsatzsteuerrecht, Erbschaftsteuerrecht

Michael Preißer; Gerhard Girlich

doi:10.34156/9783791064475

Zusammenfassung

Ideal für eine gezielte Vorbereitung auf den Prüfungsteil "Verfahrensrecht und andere Steuerrechtsgebiete". Band 3 verschafft einen konzentrierten Überblick über die Abgaben- und Finanzgerichtsordnung, das stark von EU-Recht geprägte Umsatzsteuerrecht sowie das Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht inklusive Bewertung. Die einzelnen Rechtsgebiete werden anhand vieler Beispiele, Übungsfälle, Schaubilder und Übersichten dargestellt.

Rechtsstand: 30. November 2024

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Bibliographische Angaben

Erscheinungsjahr: 2025
Erscheinungsdatum: 12.03.2025
ISBN-Print: 978-3-7910-6214-3
ISBN-Online: 978-3-7910-6447-5
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Reihe: Die Steuerberaterprüfung
Band: 3
Sprache: Deutsch
Seiten: 844
Produkttyp: Sammelband

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 42
1. 1. 1 Das steuerliche Verfahrensrecht in der Steuerberaterprüfung Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Geschichte und Bedeutung der Abgabenordnung Kein Zugriff
    2. 2.2 Aufbau der Abgabenordnung Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Steuern und steuerliche Nebenleistungen (§ 3 AO) Kein Zugriff
    2. 3.2 Begriff des Gesetzes (§ 4 AO) Kein Zugriff
    3. 3.3 Rückwirkung von Gesetzen Kein Zugriff
    4. 3.4 Gesetzesanwendung Kein Zugriff
    5. 3.5 Ermessensausübung (§ 5 AO) Kein Zugriff
    6. 3.6 Grundsatz von Treu und Glauben Kein Zugriff
    7. 3.7 Amtsträger Kein Zugriff
    8. 3.8 Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt (§§ 8 f. AO) Kein Zugriff
    9. 3.9 Betriebsstätte und ständiger Vertreter (§§ 12 f. AO) Kein Zugriff
    10. 3.10 Steuergeheimnis (§ 30 AO) Kein Zugriff
2. 1. 1. 1.1 Inhalt des Steuerschuldverhältnisses Kein Zugriff
    2. 1.2 Beteiligte des Steuerschuldverhältnisses Kein Zugriff
    3. 1.3 Handlungsfähigkeit (§ 79 AO) Kein Zugriff
    4. 1.4 Bevollmächtigte und Beistände (§ 80 AO) Kein Zugriff
    5. 1.5 Gesamtschuldnerschaft (§ 44 AO) Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Entstehung des Steueranspruchs (§ 38 AO) Kein Zugriff
    2. 2.2 Steuererstattungs- und Vergütungsanspruch (§ 37 AO) Kein Zugriff
    3. 2.3 Gläubiger- und Schuldnerwechsel Kein Zugriff
    4. 2.4 Gesetz- oder sittenwidriges Verhalten (§ 40 AO) Kein Zugriff
    5. 2.5 Unwirksame Rechtsgeschäfte (§ 41 AO) Kein Zugriff
    6. 2.6 Gestaltungsmissbrauch (§ 42 AO) Kein Zugriff
    7. 2.7 Zurechnung von Wirtschaftsgütern (§ 39 AO) Kein Zugriff
    8. 2.8 Erlöschen des Steueranspruchs (§ 47 AO) Kein Zugriff
3. 1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Vertragliche Haftung Kein Zugriff
    2. 2.2 Gesetzliche Haftung Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Voraussetzungen der Inanspruchnahme Kein Zugriff
    2. 3.2 Haftungsbescheid (§ 191 AO) Kein Zugriff
    3. 3.3 Rechtsfolgen des Haftungsbescheides Kein Zugriff
4. 1. 1 Definition des Verwaltungsaktes (§ 118 S. 1 AO) Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2.2 Bekanntgabearten Kein Zugriff
    3. 2.3 Bekanntgabe von Verwaltungsakten in Sonderfällen Kein Zugriff
    4. 2.4 Förmliche Bekanntgabe durch Zustellung (§ 122 Abs. 5 AO) Kein Zugriff
    5. 2.5 Bekanntgabe von Verwaltungsakten mittels Datenabruf (§ 122a AO) Kein Zugriff
  3. 3 Nebenbestimmungen zum Verwaltungsakt (§ 120 AO) Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Form (§ 119 Abs. 2 AO) Kein Zugriff
    2. 4.2 Bestimmtheit (§ 119 Abs. 1 AO) Kein Zugriff
    3. 4.3 Begründung (§ 121 AO) Kein Zugriff
  5. 1. 5.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 5.2 Nichtigkeit von Verwaltungsakten (§ 125 AO) Kein Zugriff
    3. 5.3 Sonstige fehlerhafte Verwaltungsakte Kein Zugriff
5. 1. 1. 1.1 Organisation der Finanzverwaltung Kein Zugriff
    2. 1.2 Sachliche Zuständigkeit (§ 16 AO) Kein Zugriff
    3. 1.3 Örtliche Zuständigkeit (§§ 17 – 29 AO) Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Fristen und Termine (§§ 108 f. AO) Kein Zugriff
    2. 2.2 Wiedereinsetzung in den vorigen Stand (§ 110 AO) Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Ablauf des Besteuerungsverfahrens Kein Zugriff
    2. 3.2 Allgemeine Besteuerungsgrundsätze Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Beweismittel (§§ 92 ff. AO) Kein Zugriff
    2. 4.2 Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten (§§ 140 – 148 AO) Kein Zugriff
    3. 4.3 Steuererklärungen (§§ 149 – 153 AO) Kein Zugriff
    4. 4.4 Besonderheiten der Mitwirkungspflichten Kein Zugriff
  5. 1. 5.1 Steuerfestsetzung Kein Zugriff
    2. 5.2 Festsetzungsverjährung (§§ 169 – 171 AO) Kein Zugriff
    3. 5.3 Feststellungsbescheide (§§ 179 – 183 AO) Kein Zugriff
    4. 5.4 Steuermessbescheide (§ 184 AO) Kein Zugriff
    5. 5.5 Verhältnis des Feststellungs- zum Festsetzungsverfahren bei § 10d EStG Kein Zugriff
  6. 1. 6.1 Verwirklichung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis Kein Zugriff
    2. 6.2 Fälligkeit (§§ 220 f. AO) Kein Zugriff
    3. 6.3 Erlöschen von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis Kein Zugriff
    4. 6.4 Verzinsung und Säumniszuschläge (§§ 233 ff. AO) Kein Zugriff
6. 1. 1. 1.1 Bestandskraft einerseits – Rechtskraft andererseits Kein Zugriff
    2. 1.2 Formelle und materielle Bestandskraft Kein Zugriff
    3. 1.3 Spannungsverhältnis zwischen Bestandskraft und Gesetzmäßigkeit Kein Zugriff
  2. 2 Berichtigungsvorschriften Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Grundsätze zu § 129 AO Kein Zugriff
    2. 3.2 Fälle der »offenbaren Unrichtigkeit« Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Die Vorfrage: Rechtmäßigkeit oder Rechtswidrigkeit des Steuerbescheids Kein Zugriff
    2. 4.2 Anwendungsbereich von §§ 130, 131 AO Kein Zugriff
    3. 4.3 Begünstigender oder belastender Verwaltungsakt Kein Zugriff
    4. 4.4 Die Rücknahme (§ 130 AO) Kein Zugriff
    5. 4.5 Widerruf eines Verwaltungsaktes Kein Zugriff
  5. 1. 5.1 Zulässigkeit des Vorbehalts der Nachprüfung (§ 164 Abs. 1 AO) Kein Zugriff
    2. 5.2 Wirkung der Vorbehaltsfestsetzung Kein Zugriff
    3. 5.3 Rechtsbehelfe Kein Zugriff
  6. 1. 6.1 Ungewissheit Kein Zugriff
    2. 6.2 Umfang der Änderung; zeitliche Grenze Kein Zugriff
    3. 6.3 Endgültige Veranlagung (§ 165 Abs. 2 AO) Kein Zugriff
    4. 6.4 Rechtsbehelfsverfahren Kein Zugriff
  7. 1. 7.1 Grundsätze zur Änderung Kein Zugriff
    2. 7.2 Die schlichte Änderung nach § 172 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a AO Kein Zugriff
    3. 7.3 § 172 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b und c AO Kein Zugriff
    4. 7.4 Aufhebung oder Änderung in sonstigen gesetzlich zugelassenen Fällen (§ 172 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. d AO) Kein Zugriff
  8. 1. 8.1 Tatsachen und Beweismittel i. S. v. § 173 Abs. 1 AO Kein Zugriff
    2. 8.2 Nachträgliches Bekanntwerden Kein Zugriff
    3. 8.3 Verwertung rechtswidrig ermittelter Tatsachen Kein Zugriff
    4. 8.4 Erster Hauptfall: Aufhebung oder Änderung zuungunsten des Steuerpflichtigen (§ 173 Abs. 1 Nr. 1 AO) Kein Zugriff
    5. 8.5 Zweiter Hauptfall: Aufhebung oder Änderung zugunsten des Steuerpflichtigen (§ 173 Abs. 1 Nr. 2 AO) Kein Zugriff
    6. 8.6 Dritter Hauptfall: Zusammenhang zwischen steuererhöhenden und steuermindernden Tatsachen (§ 173 Abs. 1 Nr. 2 S. 2 AO) Kein Zugriff
    7. 8.7 Änderungssperre nach einer Außenprüfung Kein Zugriff
  9. 9 Schreib- oder Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung Kein Zugriff
  10. 1. 10.1 § 174 Abs. 1 AO: Mehrfache Berücksichtigung desselben Sachverhalts zuungunsten des Steuerpflichtigen Kein Zugriff
    2. 10.2 § 174 Abs. 2 AO: Mehrfache Berücksichtigung desselben Sachverhalts zugunsten des Steuerpflichtigen Kein Zugriff
    3. 10.3 § 174 Abs. 3 AO: Nichtberücksichtigung eines Sachverhalts Kein Zugriff
    4. 10.4 § 174 Abs. 4 AO Kein Zugriff
    5. 10.5 § 174 Abs. 5 AO Kein Zugriff
  11. 1. 11.1 Anpassungszwang Kein Zugriff
    2. 11.2 Vorwegnahme der Feststellung Kein Zugriff
    3. 11.3 Umfang der Änderung, insb. die zeitliche Grenze Kein Zugriff
    4. 11.4 Rechtsbehelf und Aussetzung der Vollziehung Kein Zugriff
  12. 1. 12.1 § 175 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 AO bei laufend veranlagten Steuern Kein Zugriff
    2. 12.2 § 175 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 AO bei Veräußerungsgeschäften Kein Zugriff
    3. 12.3 Änderung von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte (§ 175b AO) Kein Zugriff
  13. 13 Vertrauensschutz bei Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden Kein Zugriff
  14. 1. 14.1 Materieller Fehler Kein Zugriff
    2. 14.2 Umfang der Fehlerberichtigung Kein Zugriff
7. 1. 1 Übersicht Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Einleitung Kein Zugriff
    2. 2.2 Einzelne Zulässigkeitsvoraussetzungen Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Einspruchsverfahren als verlängertes Festsetzungsverfahren Kein Zugriff
    2. 3.2 Mündliche Erörterung (§ 364a AO) Kein Zugriff
    3. 3.3 Setzung von Präklusionsfristen (§ 364b AO) Kein Zugriff
    4. 3.4 Bindungswirkung anderer Verwaltungsakte (§ 351 AO) Kein Zugriff
  4. 4 Hinzuziehung zum Verfahren (§ 360 AO) Kein Zugriff
  5. 5 Entscheidung über den Einspruch (§ 367 AO) Kein Zugriff
8. 1. 1. 1.1 Einführung Kein Zugriff
    2. 1.2 Gerichtsverfassung Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Klagearten nach der Finanzgerichtsordnung Kein Zugriff
    2. 2.2 Zulässigkeitsvoraussetzungen Kein Zugriff
    3. 2.3 Verfahrensgrundsätze: Ablauf des finanzgerichtlichen Verfahrens Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Revision Kein Zugriff
    2. 3.2 Beschwerde (§§ 128 ff. FGO) Kein Zugriff
  4. 4 Kosten des Verfahrens Kein Zugriff
9. 1. 1. 1.1 Überblick Kein Zugriff
    2. 1.2 Voraussetzungen für die Vollziehungsaussetzung (§ 361 AO) Kein Zugriff
    3. 1.3 Verfahren Kein Zugriff
    4. 1.4 Entscheidung über den Antrag auf Aussetzung der Vollziehung Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Überblick Kein Zugriff
    2. 2.2 Aussetzung der Vollziehung (§ 69 FGO) Kein Zugriff
    3. 2.3 Einstweilige Anordnung (§ 114 FGO) Kein Zugriff
10. 1. 1 Einleitung Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Anwendbarkeit der Abgabenordnung Kein Zugriff
    2. 2.2 Zuständige Vollstreckungsbehörde (§ 249 AO) Kein Zugriff
    3. 2.3 Voraussetzungen für den Beginn der Vollstreckung (§ 254 AO) Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Vollstreckung in das bewegliche Vermögen (§§ 281 ff. AO) Kein Zugriff
    2. 3.2 Vollstreckung in das unbewegliche Vermögen (§ 322 AO) Kein Zugriff
  4. 4 Vollstreckung wegen anderer Leistungen als Geldforderungen (§§ 328 ff. AO) Kein Zugriff
  5. 5 Vollstreckungsmaßnahmen außerhalb der Abgabenordnung Kein Zugriff
  6. 1. 6.1 Überblick Kein Zugriff
    2. 6.2 Arrestanspruch Kein Zugriff
    3. 6.3 Arrestgrund Kein Zugriff
    4. 6.4 Anordnung und Vollziehung des Arrests Kein Zugriff
  7. 1. 7.1 Grundsatz Kein Zugriff
    2. 7.2 Einschränkung und Beschränkung der Vollstreckung (§ 257 AO) Kein Zugriff
    3. 7.3 Vollstreckungsaufschub (§ 258 AO) Kein Zugriff
    4. 7.4 Niederschlagung (§ 261 AO) Kein Zugriff
    5. 7.5 Einwendungen Dritter (§ 262 AO) Kein Zugriff
    6. 7.6 Aufteilung einer Gesamtschuld (§§ 268 ff. AO) Kein Zugriff
    7. 7.7 Allgemeine Rechtsbehelfe im Vollstreckungsverfahren Kein Zugriff
11. 1. 1 Bedeutung und Definition Kein Zugriff
  2. 2 Zulässigkeit der Außenprüfung Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Sachlicher Umfang der Prüfung Kein Zugriff
    2. 3.2 Persönlicher Umfang der Prüfung Kein Zugriff
    3. 3.3 Zeitlicher Umfang der Prüfung Kein Zugriff
    4. 3.4 Begründungs- und weitere Verfahrensmängel Kein Zugriff
  4. 4 Bekanntgabe der Prüfungsanordnung Kein Zugriff
  5. 1. 5.1 Der Grundsatz Kein Zugriff
    2. 5.2 Rechtsbehelf und Verwertungsverbot Kein Zugriff
    3. 5.3 Erneute Reaktion der Verwaltung Kein Zugriff
    4. 5.4 Zusammenfassende Fallstudie Kein Zugriff
  6. 6 Kontrollmitteilungen Kein Zugriff
  7. 7 Die Stellung des Betriebsprüfers Kein Zugriff
  8. 8 Die Schlussbesprechung Kein Zugriff
  9. 9 Der Prüfungsbericht Kein Zugriff
  10. 10 Verbindliche Zusage (§ 204 AO) Kein Zugriff
12. 1. 1 Überblick Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Überblick Kein Zugriff
    2. 2.2 Steuerhinterziehung (§ 370 AO) Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Einführung Kein Zugriff
    2. 3.2 Leichtfertige Steuerverkürzung (§ 378 AO) Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Ermittlungsverfahren Kein Zugriff
    2. 4.2 Verfahren vor dem Strafgericht Kein Zugriff
1. 1. 1 Umsatzsteuer-Aufkommen, Verteilung, Verwaltung Kein Zugriff
  2. 2 Rechtliche Rahmenbedingungen Kein Zugriff
  3. 3 Wesen und Wirkungsweise der Umsatzsteuer Kein Zugriff
2. 1. 1. 1.1 Steuerbarkeit Kein Zugriff
    2. 1.2 Steuerbefreiungen nach § 4 UStG Kein Zugriff
    3. 1.3 Bemessungsgrundlage und Steuersatz Kein Zugriff
    4. 1.4 Entstehen und Schuldner der Umsatzsteuer Kein Zugriff
    5. 1.5 Änderungen der Bemessungsgrundlage nach § 17 UStG Kein Zugriff
  2. 2 Steuerbarkeit unentgeltlicher Wertabgaben Kein Zugriff
  3. 3 Innergemeinschaftlicher Erwerb nach § 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG Kein Zugriff
  4. 4 (Zusätzliche) Steuer nach § 14c UStG Kein Zugriff
  5. 5 Ermittlung der abziehbaren Vorsteuer und Vorsteuerberichtigung Kein Zugriff
  6. 6 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 13b UStG) Kein Zugriff
  7. 7 Umsatzsteuerrechtliche Haftungsansprüche Kein Zugriff
3. 1. 1. 1.1 Unternehmensfähigkeit (»wer«) Kein Zugriff
    2. 1.2 Ausüben einer gewerblichen oder beruflichen Tätigkeit Kein Zugriff
    3. 1.3 Selbständigkeit Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Grundsatz der Unternehmenseinheit Kein Zugriff
    2. 2.2 Handeln im Rahmen des Unternehmens Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Beginn der Unternehmerstellung Kein Zugriff
    2. 3.2 Sonderfall Vorgründungsgesellschaften Kein Zugriff
    3. 3.3 Ende des Unternehmens (insb. Fortbestand bei Insolvenz) Kein Zugriff
  4. 4 Juristische Personen des öffentlichen Rechts als Unternehmer Kein Zugriff
  5. 5 Kleinunternehmer i. S. d. § 19 UStG Kein Zugriff
  6. 1. 6.1 Voraussetzungen Kein Zugriff
    2. 6.2 Rechtsfolgen Kein Zugriff
4. 1. 1. 1.1 Gegenstandsbegriff des Umsatzsteuerrechts Kein Zugriff
    2. 1.2 Verschaffung der Verfügungsmacht Kein Zugriff
    3. 1.3 Bestimmung des Lieferortes (§ 3 Abs. 5a UStG) Kein Zugriff
    4. 1.4 Besonderheiten beim Reihengeschäft Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Grundregeln zur Ortsbestimmung (§ 3a Abs. 1 und 2 UStG) Kein Zugriff
    2. 2.2 Besondere Anknüpfungspunkte für Leistungsortbestimmungen Kein Zugriff
    3. 2.3 Besonderheiten im Besteuerungsverfahren für sonstige Leistungen Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Haupt- und Nebenleistung Kein Zugriff
    2. 3.2 Untrennbare Gesamtleistung Kein Zugriff
    3. 3.3 Aufteilung durch gesetzliche Vorgaben Kein Zugriff
5. 1. 1 Wirtschaftliche Verknüpfung von Leistung und Gegenleistung Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Verträge, die nicht, mangelhaft oder verspätet erfüllt werden Kein Zugriff
    2. 2.2 Abgebrochene (Werk-)Lieferungen Kein Zugriff
    3. 2.3 Abwicklung von Schadensersatzansprüchen aus unerlaubter Handlung Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Gründung von Gesellschaften bzw. Eintritt von Gesellschaftern Kein Zugriff
    2. 3.2 Ausscheiden eines Gesellschafters Kein Zugriff
  4. 4 Leistungsaustausch bei der Abgabe von Leistungen an Arbeitnehmer Kein Zugriff
6. VI Inland/Ausland/Drittland/Gemeinschaftsgebiet Kein Zugriff
7. 1. 1 Grundstücksübertragung als Geschäftsveräußerung Kein Zugriff
  2. 2 Übereignung aller wesentlichen Betriebsgrundlagen? Kein Zugriff
  3. 3 Erwerb für das Unternehmen des Erwerbers Kein Zugriff
  4. 4 Wirkung der Rechtsnachfolge nach § 1 Abs. 1a S. 3 UStG Kein Zugriff
  5. 5 Fehlerhafter Steuerausweis Kein Zugriff
  6. 6 Vorsteuerabzug aus Leistungsbezügen für die Geschäftsveräußerung Kein Zugriff
8. 1. 1 Zweck und Wirkungen von Steuerbefreiungstatbeständen Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Grunderwerbsteuerbare Vorgänge (§ 4 Nr. 9 Buchst. a UStG) Kein Zugriff
    2. 2.2 Vermietung und Verpachtung von Grundstücken (§ 4 Nr. 12 Buchst. a UStG) Kein Zugriff
    3. 2.3 Einzelheiten zum Verzicht auf Steuerbefreiungen (§ 9 UStG) Kein Zugriff
    4. 2.4 Verzicht gegenüber einer nichtunternehmerisch tätigen Gemeinschaft Kein Zugriff
  3. 3 Zwingend »vorsteuerschädliche« Steuerbefreiungen (ohne Optionsmöglichkeit) Kein Zugriff
  4. 4 Steuerfreie Veräußerung nicht vorsteuerentlasteter Gegenstände nach § 4 Nr. 28 UStG Kein Zugriff
9. 1. 1 Grundsätze der Entgeltsbestimmung nach § 10 UStG Kein Zugriff
  2. 2 Anwendung und Bestimmung des Steuersatzes nach § 12 UStG Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Auslagenersatz/durchlaufende Posten Kein Zugriff
    2. 3.2 Entgelt von dritter Seite (Zuschüsse) Kein Zugriff
    3. 3.3 Tauschvorgänge Kein Zugriff
  4. 4 Mindest-Bemessungsgrundlage nach § 10 Abs. 5 UStG Kein Zugriff
  5. 1. 5.1 Sinn und Zweck und tatbestandliche Voraussetzungen (§ 25a UStG) Kein Zugriff
    2. 5.2 Anwendung auf Entnahmen i. S. d. § 3 Abs. 1b UStG Kein Zugriff
    3. 5.3 Verzicht auf Differenzbesteuerung Kein Zugriff
    4. 5.4 Differenzbesteuerung im Binnenmarkt Kein Zugriff
    5. 5.5 Besonderheiten für gewerbliche Kunsthändler Kein Zugriff
    6. 5.6 Besonderheiten bei der Besteuerung von Reiseleistungen (§ 25 UStG) Kein Zugriff
10. 1. 1. 1.1 Leistungszeitpunkt als Anknüpfungspunkt Kein Zugriff
    2. 1.2 Entgeltsvereinnahmung als Anknüpfungspunkt Kein Zugriff
  2. 2 Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten (§ 20 UStG) Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Uneinbringlichkeit der Forderung (§ 17 Abs. 2 Nr. 1 UStG) Kein Zugriff
    2. 3.2 Nichtausführung der Leistung (§ 17 Abs. 2 Nr. 2 UStG) Kein Zugriff
    3. 3.3 Rückgängigmachung einer Lieferung/Rücklieferung (§ 17 Abs. 2 Nr. 3 UStG) Kein Zugriff
    4. 3.4 Tätigen von Aufwendungen i. S. d. § 15 Abs. 1a UStG (§ 17 Abs. 2 Nr. 5 UStG) Kein Zugriff
  4. 4 Steuerentstehung mit Rechnungserteilung Kein Zugriff
  5. 5 Fälligkeit Kein Zugriff
11. 1. 1 Der leistende Unternehmer als Steuerschuldner (§ 13a UStG) Kein Zugriff
  2. 2 Leistungsempfänger als Steuerschuldnerschaft (§ 13b UStG) Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Werklieferungen und sonstige Leistungen im Ausland oder Gemeinschaftsgebiet ansässiger Unternehmer Kein Zugriff
    2. 3.2 Verwertung von Sicherungsgut (§ 13b Abs. 2 Nr. 2 UStG) Kein Zugriff
    3. 3.3 Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen (§ 13b Abs. 2 Nr. 3 UStG) Kein Zugriff
    4. 3.4 Bauleistungen (§ 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG) Kein Zugriff
    5. 3.5 Gebäudereinigungsdienstleistungen (§ 13b Abs. 2 Nr. 8 UStG) Kein Zugriff
    6. 3.6 Sonstige klausurrelevante Fallgruppen Kein Zugriff
    7. 3.7 Ausnahmen von der Umkehr der Steuerschuldnerschaft Kein Zugriff
    8. 3.8 Anforderungen an Rechnung und Berechnung der vom Leistungsempfänger geschuldeten Umsatzsteuer Kein Zugriff
12. 1. 1 Rahmenbedingungen der Besteuerung unentgeltlicher Lieferungen nach § 3 Abs. 1b UStG Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Entnahmen des Unternehmers (§ 3 Abs. 1b S. 1 Nr. 1 UStG) Kein Zugriff
    2. 2.2 Sachzuwendungen an das Personal (§ 3 Abs. 1b S. 1 Nr. 2 UStG) Kein Zugriff
    3. 2.3 Sonstige unentgeltliche Lieferungen (§ 3 Abs. 1b S. 1 Nr. 3 UStG) Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Außerunternehmerische Verwendung von Unternehmensgegenständen (§ 3 Abs. 9a Nr. 1 UStG) Kein Zugriff
    2. 3.2 Erbringen anderer sonstiger Leistungen (§ 3 Abs. 9a Nr. 2 1. Alt. UStG) Kein Zugriff
    3. 3.3 Sonstige Leistungen gegenüber dem Personal (§ 3 Abs. 9a Nr. 2 2. Alt. UStG) Kein Zugriff
  4. 4 Ortsbestimmung, Steuerbefreiung und Steuersatz Kein Zugriff
  5. 5 Bemessungsgrundlage sowie Steuerentstehung und -schuldner Kein Zugriff
13. 1. 1 Unrichtiger Steuerausweis nach § 14c Abs. 1 UStG Kein Zugriff
  2. 2 Unberechtigter Steuerausweis nach § 14c Abs. 2 UStG Kein Zugriff
14. 1. 1 Besteuerungsprinzipien Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Die Einfuhr aus dem Drittland nach § 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG Kein Zugriff
    2. 2.2 Ausfuhrlieferungen nach § 4 Nr. 1 Buchst. a i. V. m. § 6 UStG Kein Zugriff
    3. 2.3 Sonstige Leistungen im Zusammenhang mit steuerbefreiten Ausfuhrlieferungen Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Die Erwerbsbesteuerung i. S. d. § 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG Kein Zugriff
    2. 3.2 Innergemeinschaftliche Lieferungen i. S. d. § 4 Nr. 1 Buchst. b i. V. m. § 6a UStG Kein Zugriff
    3. 3.3 Lieferungen an Privatpersonen im Reiseverkehr Kein Zugriff
    4. 3.4 Das innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäft i. S. d. § 25b UStG Kein Zugriff
15. 1. 1. 1.1 Der abzugsberechtigte Unternehmer Kein Zugriff
    2. 1.2 Unternehmer als Leistungsempfänger Kein Zugriff
    3. 1.3 Leistungsbezug »für sein Unternehmen« (Zuordnungsmöglichkeiten) Kein Zugriff
    4. 1.4 Von einem anderen Unternehmer Kein Zugriff
    5. 1.5 Besitz einer Rechnung i. S. d. §§ 14, 14a UStG Kein Zugriff
    6. 1.6 Begrenzung des Vorsteuerabzugs auf die für den Umsatz geschuldete Umsatzsteuer Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Berechtigung zum Abzug der Einfuhrumsatzsteuer (§ 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 UStG) Kein Zugriff
    2. 2.2 Abzug der Umsatzsteuer auf den innergemeinschaftlichen Erwerb (§ 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 3 UStG) Kein Zugriff
    3. 2.3 Abzug der nach § 13b UStG geschuldeten Umsatzsteuer (§ 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 4 UStG) Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Vorsteuerabzugsverbot nach § 15 Abs. 1a UStG Kein Zugriff
    2. 3.2 Teilunternehmerische Grundstücksnutzung (§ 15 Abs. 1b UStG) Kein Zugriff
  4. 4 Ausschluss des Vorsteuerabzugs für steuerfreie Umsätze (§ 15 Abs. 2 und 3 UStG) Kein Zugriff
  5. 1. 5.1 Aufteilungsgrundsätze Kein Zugriff
    2. 5.2 Hauptanwendungsfall: gemischt genutzte Gebäude Kein Zugriff
  6. 1. 6.1 Recht auf Sofortabzug der Vorsteuer (ggf. anhand der Verwendungsabsicht) Kein Zugriff
    2. 6.2 Vorsteuerabzug aus Anzahlungen (§ 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 S. 3 UStG) Kein Zugriff
16. 1. 1. 1.1 Berichtigungsobjekt Kein Zugriff
    2. 1.2 Änderung der Verhältnisse Kein Zugriff
    3. 1.3 Berichtigungszeitraum Kein Zugriff
    4. 1.4 Ermittlung und Berechnung des Berichtigungsbetrags (in Beraterklausuren) Kein Zugriff
  2. 2 Vorsteuerberichtigung wegen eines Wechsels der Besteuerungsform (§ 15a Abs. 7 UStG) Kein Zugriff
  3. 3 Vorsteuerberichtigung wegen Veräußerung oder Entnahme des Berichtigungsobjekts (§ 15a Abs. 8 UStG) Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Verwendungsänderungen bei Umlaufvermögen (§ 15a Abs. 2 UStG) Kein Zugriff
    2. 4.2 Nachträgliche Einbauten oder sonstige Leistungen an einem Wirtschaftsgut (§ 15a Abs. 3 UStG) Kein Zugriff
    3. 4.3 Vorsteuerberichtigung wegen sonstiger Leistungen, die nicht unter § 15a Abs. 3 S. 1 UStG fallen (§ 15a Abs. 4 UStG) Kein Zugriff
    4. 4.4 Nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten (§ 15a Abs. 6 UStG) Kein Zugriff
  5. 5 Verfahrensfragen und Vereinfachungsregeln Kein Zugriff
17. 1. 1 Steueranmeldung (Jahreserklärung und Voranmeldungen) Kein Zugriff
  2. 2 Der One-Stop-Shop (OSS) Kein Zugriff
  3. 3 Zusammenfassende Meldungen (§ 18a UStG) Kein Zugriff
1. 1. 1. 1.1 Historische und wirtschaftliche Bedeutung der Erbschaftsteuer Kein Zugriff
    2. 1.2 Grundaussagen zum Erbschaftsteuerrecht Kein Zugriff
    3. 1.3 Die Erbschaft-/Schenkungsteuer in der Steuersystematik Kein Zugriff
    4. 1.4 Verfassungsrechtliche Vorgaben Kein Zugriff
    5. 1.5 Einkommensteuergesetz und Gemeinschaftsrecht Kein Zugriff
    6. 1.6 Schema Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Das gesetzliche Verwandtenerbrecht Kein Zugriff
    2. 2.2 Das Ehegattenerbrecht und die ehelichen Güterstände im Erbschaftsteuergesetz Kein Zugriff
    3. 2.3 Gesetzliches Erbrecht und die Steuerklassen des Erbschaftsteuergesetzes Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Wirksamkeit und Auslegung von Testamenten Kein Zugriff
    2. 3.2 Besonderheiten beim Ehegattentestament Kein Zugriff
    3. 3.3 Vor- und Nacherbschaft Kein Zugriff
    4. 3.4 Die negative Erbschaft, insbesondere die Ausschlagung Kein Zugriff
    5. 3.5 Pflichtteile und ihre »Abfindung« Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Die Rechtsnachfolge im Erbrecht und im Erbschaftsteuerrecht Kein Zugriff
    2. 4.2 Fundamentalprinzipien im Lichte der BGH- und BFH-Rechtsprechung/steuerliche Konsequenzen Kein Zugriff
    3. 4.3 Bedeutung von § 10 ErbStG, insbesondere die Schulden im Erbfall (§ 10 Abs. 5 ff. ErbStG) Kein Zugriff
    4. 4.4 Die Schenkung auf den Todesfall (§ 2301 BGB und § 3 Abs. 1 Nr. 2 S. 1 ErbStG) Kein Zugriff
    5. 4.5 Erwerb durch einen Vertrag zugunsten Dritter (§ 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG sowie R E 3.7 Abs. 1 ErbStR 2019) Kein Zugriff
2. 1. 1. 1.1 Der Grundtatbestand des § 7 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG – »volle« Unentgeltlichkeit Kein Zugriff
    2. 1.2 Teilweise unentgeltliche Zuwendung – gemischte Schenkung Kein Zugriff
    3. 1.3 Die weiteren Fälle des § 7 Abs. 1 Nr. 2 – 7, Nr. 10 ErbStG Kein Zugriff
    4. 1.4 Die Zweckzuwendung (§ 1 Abs. 1 Nr. 3 und § 8 ErbStG) Kein Zugriff
    5. 1.5 Gesellschaftsrechtliche Zuwendungen Kein Zugriff
  2. 2 Sonstige unentgeltliche Vorgänge am Beispiel der Nießbrauchsgestaltung Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Die vorweggenommene Erbfolge Kein Zugriff
    2. 3.2 Vorwegübertragung auf Gesellschaften Kein Zugriff
3. 1. 1. 1.1 Grundfragen der persönlichen Steuerpflicht Kein Zugriff
    2. 1.2 Die beschränkte Steuerpflicht und die erweitert beschränkte Steuerpflicht im Erbschaft- und Außensteuergesetz Kein Zugriff
    3. 1.3 Internationales Erbschaftsteuerrecht Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Die Bedeutung des Entstehungszeitpunktes nach § 9 ErbStG Kein Zugriff
    2. 2.2 Sonderproblematik des § 11 ErbStG Kein Zugriff
    3. 2.3 Planungshorizonte bei der Schenkung (insbesondere von Unternehmensvermögen) Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Vorbemerkung (inklusive Verfahrensfragen) Kein Zugriff
    2. 3.2 Die Bewertung des Grundvermögens Kein Zugriff
    3. 3.3 Bewertung des Betriebsvermögens Kein Zugriff
    4. 3.4 Die Steuervergünstigung für Elementarvermögen gemäß §§ 13a bis 13c, 19a ErbStG Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Berücksichtigung früherer Erwerbe (§ 14 ErbStG) Kein Zugriff
    2. 4.2 Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens (§ 27 ErbStG) Kein Zugriff
    3. 4.3 Der sog. Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG Kein Zugriff
  5. 1. 5.1 Die Frage nach dem Steuerschuldner Kein Zugriff
    2. 5.2 Der Besteuerungszeitpunkt (Voraussetzungen und Folgen) Kein Zugriff
    3. 5.3 Erlöschen der Steuerschuld Kein Zugriff
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 826 - 844