Ertragsteuerrecht

Michael Preißer; Gerhard Girlich

doi:10.34156/9783791064413

Zusammenfassung

Band 1 der Lehrbuchreihe verschafft einen konzentrierten Überblick über das Ertragsteuerrecht. Er behandelt die Kernbereiche und übergreifenden Komplexe der Einkommensteuer, der Gewerbesteuer und des Internationalen Steuerrechts. Neben der Vermittlung des Grundlagenverständnisses und des examensrelevanten Wissens werden auch steuerliche Gesamtzusammenhänge aufgezeigt. Die einzelnen Rechtsgebiete werden anhand vieler Beispiele, Übungsfälle, Schaubilder und Übersichten dargestellt. Der Band ist ideal für eine gezielte Vorbereitung auf den Prüfungsteil "Ertragsteuern".

Rechtsstand: 30. November 2024

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2025
ISBN-Print: 978-3-7910-6208-2
ISBN-Online: 978-3-7910-6441-3
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Reihe: Die Steuerberaterprüfung
Band: 1
Sprache: Deutsch
Seiten: 740
Produkttyp: Sammelband

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 42
1. 1. 1 Einleitung Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Einzelveranlagung Kein Zugriff
    2. 2.2 Zusammenveranlagung Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Grundtarif nach § 32a Abs. 1 EStG Kein Zugriff
    2. 3.2 Splittingverfahren nach § 32a Abs. 5 EStG Kein Zugriff
    3. 3.3 Weitere Fälle der Anwendung des Splittingtarifs (§ 32a Abs. 6 EStG) Kein Zugriff
    4. 3.4 Zusammenfassung Kein Zugriff
    5. 3.5 Überblick über weitere wichtige Tarifvorschriften Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Der Wohnsitz im Inland (§ 8 AO) Kein Zugriff
    2. 4.2 Der gewöhnliche Aufenthalt (§ 9 AO) Kein Zugriff
  5. 1. 5.1 Stellung im Dualismus – System der Einkunftsarten (§ 2 Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
    2. 5.2 Einnahmen Kein Zugriff
    3. 5.3 Erwerbsaufwendungen, insbesondere die Werbungskosten Kein Zugriff
    4. 5.4 Der maßgebliche Zeitpunkt beim Handlungstatbestand Kein Zugriff
2. 1. 1. 1.1 Aufteilung in materielles und formelles Recht Kein Zugriff
    2. 1.2 Materiell-rechtliche Einkünfte nach § 19 EStG Kein Zugriff
    3. 1.3 Die Pauschalierung der Lohnsteuer Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Einleitung und Überblick zum geltenden Recht Kein Zugriff
    2. 2.2 Die Gesetzestechnik bei den Einkünften aus Kapitalvermögen Kein Zugriff
    3. 2.3 Die einzelnen Einnahmen aus Kapitalvermögen (§ 20 Abs. 1 bis 3 EStG) Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Überblick Kein Zugriff
    2. 3.2 Der gesetzliche Grundtatbestand (§ 21 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
    3. 3.3 Weitere Vermietungs- und Verpachtungstatbestände Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Der Anwendungsbereich der privaten wiederkehrenden Leistungen Kein Zugriff
    2. 4.2 Die privaten wiederkehrenden Leistungen als »Gegenleistungsrente« Kein Zugriff
    3. 4.3 Freiwillige wiederkehrende Bezüge Kein Zugriff
    4. 4.4 Schadensersatzrenten und Versicherungsrenten Kein Zugriff
3. 1. 1 Gemeinsamkeiten und Unterschiede Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Bedeutung des Gewerbebetriebs für die (Steuer-)Rechtsordnung Kein Zugriff
    2. 2.2 Die positiven Tatbestandsmerkmale gemäß § 15 Abs. 2 EStG Kein Zugriff
    3. 2.3 Die negativen Tatbestandsvoraussetzungen Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Vorbemerkung Kein Zugriff
    2. 3.2 Die einzelnen freiberuflichen Tätigkeiten (§ 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
    3. 3.3 Die einzelnen freiberuflichen Berufsträger (§ 18 Abs. 1 Nr. 1 S. 2 EStG) Kein Zugriff
    4. 3.4 Die Mithilfe anderer – die sog. Vervielfältigungstheorie Kein Zugriff
    5. 3.5 Die sonstige selbständige Arbeit (§ 18 Abs. 1 Nr. 3 EStG) Kein Zugriff
4. 1. 1. 1.1 Gang der Darstellung Kein Zugriff
    2. 1.2 Die »kausale« Betrachtungsweise bei den Werbungskosten bzw. der Zusammenhang mit den Einnahmen Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Geschäftsfreundegeschenke (§ 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
    2. 2.2 Bewirtungsaufwendungen (§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
    3. 2.3 Aufwendungen nach § 4 Abs. 5 Nr. 3 (Gästehäuser) und § 4 Abs. 5 Nr. 4 (Jagd & Jacht) EStG Kein Zugriff
    4. 2.4 Verpflegungsmehraufwand (§ 4 Abs. 5 Nr. 5 EStG) und doppelte Haushaltsführung Kein Zugriff
    5. 2.5 Das häusliche Arbeitszimmer (§ 4 Abs. 5 Nr. 6b EStG) Kein Zugriff
    6. 2.6 Unangemessene Aufwendungen (§ 4 Abs. 5 Nr. 7 EStG) Kein Zugriff
    7. 2.7 Strafen und vergleichbare Sanktionen Kein Zugriff
    8. 2.8 Steuern (u. a.) (§ 4 Abs. 5 Nr. 8a und 9 bzw. § 12 Nr. 3 EStG) Kein Zugriff
    9. 2.9 Zuwendungen i. S. d. § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 10 EStG Kein Zugriff
    10. 2.10 Interne Konkurrenz bei § 4 Abs. 5 EStG und externe Aufwands-Konkurrenz zwischen § 4 EStG und § 9 EStG Kein Zugriff
    11. 2.11 Weitere Problemfelder bei § 4 Abs. 4 EStG Kein Zugriff
    12. 2.12 Der Schuldzinsenabzug gemäß § 4 Abs. 4a EStG Kein Zugriff
    13. 2.13 Die Zinsschranke (§ 4h EStG) Kein Zugriff
    14. 2.14 Die »Lizenzschranke« des § 4j EStG Kein Zugriff
    15. 2.15 Das Betriebsausgabenabzugsverbot des § 4k EStG Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Einführung und Grundtatbestand Kein Zugriff
    2. 3.2 § 3c EStG und das Teileinkünfteverfahren Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Fallgruppen Kein Zugriff
    2. 4.2 Die Bedeutung des § 12 Nr. 2 EStG Kein Zugriff
    3. 4.3 Personensteuern Kein Zugriff
    4. 4.4 Zusammenfassung zu § 12 Nr. 4 EStG Kein Zugriff
5. 1. 1. 1.1 Sonderausgaben als Aufwendungen Kein Zugriff
    2. 1.2 Wirtschaftliche Belastung Kein Zugriff
    3. 1.3 Zeitpunkt des Sonderausgabenabzugs Kein Zugriff
    4. 1.4 Persönliche Abzugsberechtigung Kein Zugriff
    5. 1.5 Einzelne Sonderausgaben Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Grundtatbestand Kein Zugriff
    2. 2.2 Aufwendungen für Unterhalt und Berufsausbildung i. S. v. § 33a Abs. 1 EStG Kein Zugriff
    3. 2.3 Freibetrag für den Sonderbedarf eines sich in der Berufsausbildung befindenden volljährigen Kindes gemäß § 33a Abs. 2 EStG Kein Zugriff
    4. 2.4 Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen gemäß § 33b EStG Kein Zugriff
    5. 2.5 Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Handwerkerleistungen Kein Zugriff
    6. 2.6 Energetische Maßnahmen Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Bedeutung der Kinder im Einkommensteuerrecht Kein Zugriff
    2. 3.2 Berechnung im Rahmen des Familienlastenausgleichs Kein Zugriff
    3. 3.3 Kindschaftsverhältnisse Kein Zugriff
    4. 3.4 Berücksichtigung von Kindern i. S. d. Absätze 3 – 4 EStG Kein Zugriff
    5. 3.5 Kind bei Vollendung des 18. Lebensjahres Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Einteilung der Rentenarten Kein Zugriff
    2. 4.2 Besteuerung von Leibrenten i. S. d. § 22 Nr. 1 S. 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG Kein Zugriff
    3. 4.3 Besteuerung von Leibrenten i. S. d. § 22 Nr. 1 S. 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb EStG Kein Zugriff
    4. 4.4 Sonderfall: Leistungen beruhen teils auf geförderten, teils auf ungeförderten Beiträgen aus einem Altersvorsorgevertrag Kein Zugriff
1. 1. 1 Einführung Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Das gesetzliche »Leitbild« (§ 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 2 ff. EStG sowie § 20 Abs. 5 EStG) Kein Zugriff
    2. 2.2 Der (gesetzlich nicht geregelte) Fall der (allgemeinen) Abtretung und vergleichbare Fallgestaltungen Kein Zugriff
    3. 2.3 Die Besteuerung nachträglicher Einkünfte gemäß § 24 Nr. 2 EStG Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Der »Dritte« im Steuerrecht – Anwendungsbereich, Hintergrund und Historie Kein Zugriff
    2. 3.2 Die Beschlüsse in den Grundzügen – Drittaufwand heute Kein Zugriff
    3. 3.3 Bilanztechnische Behandlung des »Quasi-Wirtschaftsguts« (= H 4.7 EStH 1. und 2. Spiegelstrich zu »Eigenaufwand für ein fremdes WG«); alte Auffassung Kein Zugriff
    4. 3.4 Drittaufwand bei »eigenkapitalersetzenden Darlehen« Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Überblick Kein Zugriff
    2. 4.2 Der Nießbrauch (und vergleichbare Nutzungsrechte) Kein Zugriff
    3. 4.3 Exkurs: Die Treuhand, insbesondere an Gesellschaftsbeteiligungen Kein Zugriff
    4. 4.4 (Mögliche?) Übertragung der Einkunftsquelle bei Angehörigen Kein Zugriff
2. 1. 1. 1.1 Überblick über den gesetzlichen Regelungsbereich Kein Zugriff
    2. 1.2 § 6 Abs. 3 EStG: Regelfall oder Ausnahme? Kein Zugriff
    3. 1.3 Unentgeltliche Übertragung von Einzel-Wirtschaftsgütern (§ 6 Abs. 4 EStG) Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Einführung Kein Zugriff
    2. 2.2 Die Betriebsveräußerung (§ 16 Abs. 1 und 2 EStG) Kein Zugriff
    3. 2.3 Die Betriebsaufgabe (§ 16 Abs. 3 EStG) Kein Zugriff
    4. 2.4 Betriebsverpachtung Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 § 6 Abs. 5 EStG i. d. F. UntStFG (2001) Kein Zugriff
    2. 3.2 Die Realteilung gemäß § 16 Abs. 3 S. 2 ff. EStG Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Stellung des § 17 EStG im System des Einkünftedualismus Kein Zugriff
    2. 4.2 Der Zustandstatbestand bei § 17 Abs. 1 EStG Kein Zugriff
    3. 4.3 Der Handlungstatbestand Kein Zugriff
    4. 4.4 Veräußerungsgewinn und Freibetrag Kein Zugriff
    5. 4.5 Der Ergänzungstatbestand des § 17 Abs. 4 EStG Kein Zugriff
    6. 4.6 § 17 Abs. 5 EStG nach dem SEStEG Kein Zugriff
    7. 4.7 Zusammenfassung des Regelungsgehalts von § 17 Abs. 6 EStG Kein Zugriff
  5. 1. 5.1 Steuerentstrickung bei Immobilien (Privatvermögen) Kein Zugriff
    2. 5.2 Der Handlungstatbestand bei § 23 EStG Kein Zugriff
    3. 5.3 Freigrenze Kein Zugriff
    4. 5.4 Kryptowährungen und § 23 EStG Kein Zugriff
  6. 6 Schicksal der Anteile bei Einbringung in eine GmbH (Überblick) Kein Zugriff
3. 1. 1 Einleitung Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Überblick und Eingrenzung Kein Zugriff
    2. 2.2 Die Rechtsnachfolge im Zivilrecht Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Die Entwicklung zum »Sonderrechtsinstitut« (historische Darstellung) und Grundaussagen Kein Zugriff
    2. 3.2 Die Grundfälle zur vorweggenommenen Erbfolge Kein Zugriff
    3. 3.3 Einzelfragen im Anwendungsbereich der vorweggenommenen Erbfolge – allgemein – Kein Zugriff
    4. 3.4 Das Sonderrechtsinstitut: Die wiederkehrenden Versorgungszusagen anlässlich der vorweggenommenen Erbfolge Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Trennung zwischen Erbfall und Erbauseinandersetzung Kein Zugriff
    2. 4.2 Erbfall, übergehende Steuerpositionen und steuerliche Konsequenzen Kein Zugriff
    3. 4.3 Zurechnung von Einkünften Kein Zugriff
  5. 1. 5.1 Grundzüge zur Erbauseinandersetzung Kein Zugriff
    2. 5.2 Miterben und übergehendes Kompetenzobjekt Kein Zugriff
    3. 5.3 Die Abwicklung der Miterbengemeinschaft Kein Zugriff
    4. 5.4 Realteilung: Sachwertabfindung und die sog. unechte Realteilung Kein Zugriff
    5. 5.5 Aktuelle Rechtslage aufgrund BMF-Schreiben vom 19.12.2018 (BStBl I 2019, 6) Kein Zugriff
4. 1. 1 Einleitung Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 System und Terminologie der Verlustverrechnung – Einführung Kein Zugriff
    2. 2.2 Der Verlustausgleich Kein Zugriff
    3. 2.3 Der Verlustabzug gemäß § 10d EStG Kein Zugriff
    4. 2.4 Sonderfragen bei der Verlustentstehung (Veräußerungsverluste) Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Negative Einkünfte mit Auslandsbezug gemäß § 2a EStG Kein Zugriff
    2. 3.2 Verluste bei Verlustzuweisungsgesellschaften (§ 15b EStG) Kein Zugriff
    3. 3.3 Verluste gemäß § 15 Abs. 4 EStG (gewerbliche Tierzucht/Termingeschäfte/stille Beteiligungen u. Ä.) Kein Zugriff
    4. 3.4 Verluste gemäß §§ 22, 23 EStG Kein Zugriff
    5. 3.5 Das negative Kapitalkonto des Kommanditisten gemäß § 15a EStG Kein Zugriff
    6. 3.6 Besonderheiten Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 § 8c KStG (i. d. F. des WachstBeschlG 2009), inkl. BMF-Schreiben vom 28.11.2017, BStBl I 2017, 1645 Kein Zugriff
    2. 4.2 Verluste im Umwandlungssteuerrecht Kein Zugriff
    3. 4.3 Der Verlustvortrag gemäß § 10a GewStG Kein Zugriff
1. I Einführung und Berechnungsschema Kein Zugriff
2. 1. 1. 1.1 Der Begriff des Gewerbebetriebes (unter Anknüpfung an das Einkommensteuerrecht) Kein Zugriff
    2. 1.2 Steuerpflicht der Personengesellschaften Kein Zugriff
    3. 1.3 Steuerpflicht der Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
    4. 1.4 Steuerpflicht eines wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs Kein Zugriff
    5. 1.5 Inländischer Gewerbebetrieb Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Beginn der Gewerbesteuerpflicht Kein Zugriff
    2. 2.2 Ende der Gewerbesteuerpflicht Kein Zugriff
    3. 2.3 Steuerbefreiungen Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Mehrheit von Betrieben Kein Zugriff
    2. 3.2 Unternehmer- und Unternehmenswechsel Kein Zugriff
3. 1. 1. 1.1 Besonderheiten bei Personengesellschaften Kein Zugriff
    2. 1.2 Besonderheiten bei Veräußerungsgewinnen Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Sinn und Zweck der Hinzurechnungen (und Kürzungen) Kein Zugriff
    2. 2.2 Hinzurechnungen nach § 8 Nr. 1 GewStG Kein Zugriff
    3. 2.3 Hinzurechnung um Gewinnanteile an Kapitalgesellschaften (§ 8 Nr. 5 GewStG) Kein Zugriff
    4. 2.4 Berücksichtigung von Gewinn- und Verlustanteilen aus Mitunternehmerschaften (§ 8 Nr. 8 GewStG i. V. m. § 9 Nr. 2 GewStG; s. auch § 8 Nr. 4 GewStG) Kein Zugriff
    5. 2.5 Weitere Hinzurechnungstatbestände Kein Zugriff
    6. 2.6 Übung Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Die Kürzung bei betrieblichem Grundbesitz (§ 9 Nr. 1 GewStG) Kein Zugriff
    2. 3.2 Kürzung um Gewinnanteile an Kapitalgesellschaften (§ 9 Nr. 2a, 7 und 8 GewStG) Kein Zugriff
    3. 3.3 Kürzung im Zusammenhang mit ausländischen Betriebsstätten (§ 9 Nr. 3 GewStG) Kein Zugriff
    4. 3.4 Kürzungen wegen Spenden (§ 9 Nr. 5 GewStG) Kein Zugriff
  4. 4 Berücksichtigung eines Gewerbeverlustes (§ 10a GewStG) Kein Zugriff
  5. 5 Steuermesszahl und Steuermessbetrag Kein Zugriff
4. 1. 1 Besteuerung der gewerbesteuerlichen Organschaft Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Das geteilte Festsetzungsverfahren Kein Zugriff
    2. 2.2 Die Zerlegung im Einzelnen Kein Zugriff
  3. 3 Die Korrekturvorschrift des § 35b GewStG Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Reihenfolge und Berechnung der Steuerrückstellungen bei Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
    2. 4.2 Die Gewerbesteuerrückstellung bei Personengesellschaften bzw. Einzelunternehmen Kein Zugriff
  5. 1. 5.1 Grundlagen Kein Zugriff
    2. 5.2 Steuerermäßigung bei Einkünften aus Mitunternehmerschaften Kein Zugriff
    3. 5.3 Besonderheiten bei mehrstöckigen Personengesellschaften Kein Zugriff
1. 1. 1 Grenzüberschreitende Sachverhalte und internationales Steuerrecht Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht gemäß § 1 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
    2. 2.2 Staatsangehörige der EU/des EWR (§ 1a EStG) Kein Zugriff
    3. 2.3 Zusammenfassung und Schema Kein Zugriff
2. 1. 1 Historie und derzeitiger Stand Kein Zugriff
  2. 2 Multinationale Zusammenarbeit Kein Zugriff
  3. 3 Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Ansässigkeitsbestimmungen in den Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
    2. 4.2 Besteuerungsregeln der Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
    3. 4.3 Aufbau der Doppelbesteuerungsabkommen am Beispiel des OECD-Musterabkommens Kein Zugriff
    4. 4.4 Auslegungsregel für Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
    5. 4.5 Die Antwort auf DBA-Fragen (§ 50d EStG) – Hinweis Kein Zugriff
3. 1. 1 Einführung in die Thematik Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Steuerliche Folgen mit einer Kapitalgesellschaft im Ausland Kein Zugriff
    2. 2.2 Die Errichtung einer Betriebsstätte im Ausland Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Die Besteuerung von international tätigen Arbeitnehmern Kein Zugriff
    2. 3.2 Die internationale Dividendenbesteuerung Kein Zugriff
4. 1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 2 Gliederung des Außensteuergesetzes Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Voraussetzungen der Gewinnberichtigung nach § 1 AStG Kein Zugriff
    2. 3.2 Durchführung der Berichtigung nach § 1 AStG Kein Zugriff
    3. 3.3 Das Zusammentreffen von § 1 AStG und einem Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 4.2 Die Wegzugsbesteuerung nach § 2 AStG Kein Zugriff
    3. 4.3 Besteuerung des Vermögenszuwachses bei Wegzug Kein Zugriff
5. 1. 1. 1.1 Überblick Kein Zugriff
    2. 1.2 Konkurrenzen Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Übersicht und grundlegende Verfahrensfragen Kein Zugriff
    2. 2.2 Der Katalog des § 49 Abs. 1 EStG Kein Zugriff
    3. 2.3 Die isolierende Betrachtungsweise des § 49 Abs. 2 EStG Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Charakterisierung der §§ 50 und 50a EStG Kein Zugriff
    2. 3.2 Die Ermittlung der Bemessungsgrundlage bei § 50 EStG (unter Einbeziehung des § 49 EStG) Kein Zugriff
    3. 3.3 Der Sondertatbestand des § 50a EStG Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Einordnung in das nationale Gesetzesgefüge Kein Zugriff
    2. 4.2 Aufbau der Norm Kein Zugriff
    3. 4.3 Die einzelnen Regelungsbereiche Kein Zugriff