Ertragsteuerrecht

Michael Preißer; Gerhard Girlich

doi:10.34156/9783791064413

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Publication year: 2025
Publication date: 12.03.2025
ISBN-Print: 978-3-7910-6208-2
ISBN-Online: 978-3-7910-6441-3
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Series: Die Steuerberaterprüfung
Volume: 1
Language: German
Pages: 740
Product type: Edited Book

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 42
1. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Einzelveranlagung No access
    2. 2.2 Zusammenveranlagung No access
  3. 1. 3.1 Grundtarif nach § 32a Abs. 1 EStG No access
    2. 3.2 Splittingverfahren nach § 32a Abs. 5 EStG No access
    3. 3.3 Weitere Fälle der Anwendung des Splittingtarifs (§ 32a Abs. 6 EStG) No access
    4. 3.4 Zusammenfassung No access
    5. 3.5 Überblick über weitere wichtige Tarifvorschriften No access
  4. 1. 4.1 Der Wohnsitz im Inland (§ 8 AO) No access
    2. 4.2 Der gewöhnliche Aufenthalt (§ 9 AO) No access
  5. 1. 5.1 Stellung im Dualismus – System der Einkunftsarten (§ 2 Abs. 2 EStG) No access
    2. 5.2 Einnahmen No access
    3. 5.3 Erwerbsaufwendungen, insbesondere die Werbungskosten No access
    4. 5.4 Der maßgebliche Zeitpunkt beim Handlungstatbestand No access
2. 1. 1. 1.1 Aufteilung in materielles und formelles Recht No access
    2. 1.2 Materiell-rechtliche Einkünfte nach § 19 EStG No access
    3. 1.3 Die Pauschalierung der Lohnsteuer No access
  2. 1. 2.1 Einleitung und Überblick zum geltenden Recht No access
    2. 2.2 Die Gesetzestechnik bei den Einkünften aus Kapitalvermögen No access
    3. 2.3 Die einzelnen Einnahmen aus Kapitalvermögen (§ 20 Abs. 1 bis 3 EStG) No access
  3. 1. 3.1 Überblick No access
    2. 3.2 Der gesetzliche Grundtatbestand (§ 21 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EStG) No access
    3. 3.3 Weitere Vermietungs- und Verpachtungstatbestände No access
  4. 1. 4.1 Der Anwendungsbereich der privaten wiederkehrenden Leistungen No access
    2. 4.2 Die privaten wiederkehrenden Leistungen als »Gegenleistungsrente« No access
    3. 4.3 Freiwillige wiederkehrende Bezüge No access
    4. 4.4 Schadensersatzrenten und Versicherungsrenten No access
3. 1. 1 Gemeinsamkeiten und Unterschiede No access
  2. 1. 2.1 Bedeutung des Gewerbebetriebs für die (Steuer-)Rechtsordnung No access
    2. 2.2 Die positiven Tatbestandsmerkmale gemäß § 15 Abs. 2 EStG No access
    3. 2.3 Die negativen Tatbestandsvoraussetzungen No access
  3. 1. 3.1 Vorbemerkung No access
    2. 3.2 Die einzelnen freiberuflichen Tätigkeiten (§ 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG) No access
    3. 3.3 Die einzelnen freiberuflichen Berufsträger (§ 18 Abs. 1 Nr. 1 S. 2 EStG) No access
    4. 3.4 Die Mithilfe anderer – die sog. Vervielfältigungstheorie No access
    5. 3.5 Die sonstige selbständige Arbeit (§ 18 Abs. 1 Nr. 3 EStG) No access
4. 1. 1. 1.1 Gang der Darstellung No access
    2. 1.2 Die »kausale« Betrachtungsweise bei den Werbungskosten bzw. der Zusammenhang mit den Einnahmen No access
  2. 1. 2.1 Geschäftsfreundegeschenke (§ 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 1 EStG) No access
    2. 2.2 Bewirtungsaufwendungen (§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG) No access
    3. 2.3 Aufwendungen nach § 4 Abs. 5 Nr. 3 (Gästehäuser) und § 4 Abs. 5 Nr. 4 (Jagd & Jacht) EStG No access
    4. 2.4 Verpflegungsmehraufwand (§ 4 Abs. 5 Nr. 5 EStG) und doppelte Haushaltsführung No access
    5. 2.5 Das häusliche Arbeitszimmer (§ 4 Abs. 5 Nr. 6b EStG) No access
    6. 2.6 Unangemessene Aufwendungen (§ 4 Abs. 5 Nr. 7 EStG) No access
    7. 2.7 Strafen und vergleichbare Sanktionen No access
    8. 2.8 Steuern (u. a.) (§ 4 Abs. 5 Nr. 8a und 9 bzw. § 12 Nr. 3 EStG) No access
    9. 2.9 Zuwendungen i. S. d. § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 10 EStG No access
    10. 2.10 Interne Konkurrenz bei § 4 Abs. 5 EStG und externe Aufwands-Konkurrenz zwischen § 4 EStG und § 9 EStG No access
    11. 2.11 Weitere Problemfelder bei § 4 Abs. 4 EStG No access
    12. 2.12 Der Schuldzinsenabzug gemäß § 4 Abs. 4a EStG No access
    13. 2.13 Die Zinsschranke (§ 4h EStG) No access
    14. 2.14 Die »Lizenzschranke« des § 4j EStG No access
    15. 2.15 Das Betriebsausgabenabzugsverbot des § 4k EStG No access
  3. 1. 3.1 Einführung und Grundtatbestand No access
    2. 3.2 § 3c EStG und das Teileinkünfteverfahren No access
  4. 1. 4.1 Fallgruppen No access
    2. 4.2 Die Bedeutung des § 12 Nr. 2 EStG No access
    3. 4.3 Personensteuern No access
    4. 4.4 Zusammenfassung zu § 12 Nr. 4 EStG No access
5. 1. 1. 1.1 Sonderausgaben als Aufwendungen No access
    2. 1.2 Wirtschaftliche Belastung No access
    3. 1.3 Zeitpunkt des Sonderausgabenabzugs No access
    4. 1.4 Persönliche Abzugsberechtigung No access
    5. 1.5 Einzelne Sonderausgaben No access
  2. 1. 2.1 Grundtatbestand No access
    2. 2.2 Aufwendungen für Unterhalt und Berufsausbildung i. S. v. § 33a Abs. 1 EStG No access
    3. 2.3 Freibetrag für den Sonderbedarf eines sich in der Berufsausbildung befindenden volljährigen Kindes gemäß § 33a Abs. 2 EStG No access
    4. 2.4 Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen gemäß § 33b EStG No access
    5. 2.5 Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Handwerkerleistungen No access
    6. 2.6 Energetische Maßnahmen No access
  3. 1. 3.1 Bedeutung der Kinder im Einkommensteuerrecht No access
    2. 3.2 Berechnung im Rahmen des Familienlastenausgleichs No access
    3. 3.3 Kindschaftsverhältnisse No access
    4. 3.4 Berücksichtigung von Kindern i. S. d. Absätze 3 – 4 EStG No access
    5. 3.5 Kind bei Vollendung des 18. Lebensjahres No access
  4. 1. 4.1 Einteilung der Rentenarten No access
    2. 4.2 Besteuerung von Leibrenten i. S. d. § 22 Nr. 1 S. 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG No access
    3. 4.3 Besteuerung von Leibrenten i. S. d. § 22 Nr. 1 S. 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb EStG No access
    4. 4.4 Sonderfall: Leistungen beruhen teils auf geförderten, teils auf ungeförderten Beiträgen aus einem Altersvorsorgevertrag No access
1. 1. 1 Einführung No access
  2. 1. 2.1 Das gesetzliche »Leitbild« (§ 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 2 ff. EStG sowie § 20 Abs. 5 EStG) No access
    2. 2.2 Der (gesetzlich nicht geregelte) Fall der (allgemeinen) Abtretung und vergleichbare Fallgestaltungen No access
    3. 2.3 Die Besteuerung nachträglicher Einkünfte gemäß § 24 Nr. 2 EStG No access
  3. 1. 3.1 Der »Dritte« im Steuerrecht – Anwendungsbereich, Hintergrund und Historie No access
    2. 3.2 Die Beschlüsse in den Grundzügen – Drittaufwand heute No access
    3. 3.3 Bilanztechnische Behandlung des »Quasi-Wirtschaftsguts« (= H 4.7 EStH 1. und 2. Spiegelstrich zu »Eigenaufwand für ein fremdes WG«); alte Auffassung No access
    4. 3.4 Drittaufwand bei »eigenkapitalersetzenden Darlehen« No access
  4. 1. 4.1 Überblick No access
    2. 4.2 Der Nießbrauch (und vergleichbare Nutzungsrechte) No access
    3. 4.3 Exkurs: Die Treuhand, insbesondere an Gesellschaftsbeteiligungen No access
    4. 4.4 (Mögliche?) Übertragung der Einkunftsquelle bei Angehörigen No access
2. 1. 1. 1.1 Überblick über den gesetzlichen Regelungsbereich No access
    2. 1.2 § 6 Abs. 3 EStG: Regelfall oder Ausnahme? No access
    3. 1.3 Unentgeltliche Übertragung von Einzel-Wirtschaftsgütern (§ 6 Abs. 4 EStG) No access
  2. 1. 2.1 Einführung No access
    2. 2.2 Die Betriebsveräußerung (§ 16 Abs. 1 und 2 EStG) No access
    3. 2.3 Die Betriebsaufgabe (§ 16 Abs. 3 EStG) No access
    4. 2.4 Betriebsverpachtung No access
  3. 1. 3.1 § 6 Abs. 5 EStG i. d. F. UntStFG (2001) No access
    2. 3.2 Die Realteilung gemäß § 16 Abs. 3 S. 2 ff. EStG No access
  4. 1. 4.1 Stellung des § 17 EStG im System des Einkünftedualismus No access
    2. 4.2 Der Zustandstatbestand bei § 17 Abs. 1 EStG No access
    3. 4.3 Der Handlungstatbestand No access
    4. 4.4 Veräußerungsgewinn und Freibetrag No access
    5. 4.5 Der Ergänzungstatbestand des § 17 Abs. 4 EStG No access
    6. 4.6 § 17 Abs. 5 EStG nach dem SEStEG No access
    7. 4.7 Zusammenfassung des Regelungsgehalts von § 17 Abs. 6 EStG No access
  5. 1. 5.1 Steuerentstrickung bei Immobilien (Privatvermögen) No access
    2. 5.2 Der Handlungstatbestand bei § 23 EStG No access
    3. 5.3 Freigrenze No access
    4. 5.4 Kryptowährungen und § 23 EStG No access
  6. 6 Schicksal der Anteile bei Einbringung in eine GmbH (Überblick) No access
3. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Überblick und Eingrenzung No access
    2. 2.2 Die Rechtsnachfolge im Zivilrecht No access
  3. 1. 3.1 Die Entwicklung zum »Sonderrechtsinstitut« (historische Darstellung) und Grundaussagen No access
    2. 3.2 Die Grundfälle zur vorweggenommenen Erbfolge No access
    3. 3.3 Einzelfragen im Anwendungsbereich der vorweggenommenen Erbfolge – allgemein – No access
    4. 3.4 Das Sonderrechtsinstitut: Die wiederkehrenden Versorgungszusagen anlässlich der vorweggenommenen Erbfolge No access
  4. 1. 4.1 Trennung zwischen Erbfall und Erbauseinandersetzung No access
    2. 4.2 Erbfall, übergehende Steuerpositionen und steuerliche Konsequenzen No access
    3. 4.3 Zurechnung von Einkünften No access
  5. 1. 5.1 Grundzüge zur Erbauseinandersetzung No access
    2. 5.2 Miterben und übergehendes Kompetenzobjekt No access
    3. 5.3 Die Abwicklung der Miterbengemeinschaft No access
    4. 5.4 Realteilung: Sachwertabfindung und die sog. unechte Realteilung No access
    5. 5.5 Aktuelle Rechtslage aufgrund BMF-Schreiben vom 19.12.2018 (BStBl I 2019, 6) No access
4. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 System und Terminologie der Verlustverrechnung – Einführung No access
    2. 2.2 Der Verlustausgleich No access
    3. 2.3 Der Verlustabzug gemäß § 10d EStG No access
    4. 2.4 Sonderfragen bei der Verlustentstehung (Veräußerungsverluste) No access
  3. 1. 3.1 Negative Einkünfte mit Auslandsbezug gemäß § 2a EStG No access
    2. 3.2 Verluste bei Verlustzuweisungsgesellschaften (§ 15b EStG) No access
    3. 3.3 Verluste gemäß § 15 Abs. 4 EStG (gewerbliche Tierzucht/Termingeschäfte/stille Beteiligungen u. Ä.) No access
    4. 3.4 Verluste gemäß §§ 22, 23 EStG No access
    5. 3.5 Das negative Kapitalkonto des Kommanditisten gemäß § 15a EStG No access
    6. 3.6 Besonderheiten No access
  4. 1. 4.1 § 8c KStG (i. d. F. des WachstBeschlG 2009), inkl. BMF-Schreiben vom 28.11.2017, BStBl I 2017, 1645 No access
    2. 4.2 Verluste im Umwandlungssteuerrecht No access
    3. 4.3 Der Verlustvortrag gemäß § 10a GewStG No access
1. I Einführung und Berechnungsschema No access
2. 1. 1. 1.1 Der Begriff des Gewerbebetriebes (unter Anknüpfung an das Einkommensteuerrecht) No access
    2. 1.2 Steuerpflicht der Personengesellschaften No access
    3. 1.3 Steuerpflicht der Kapitalgesellschaften No access
    4. 1.4 Steuerpflicht eines wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs No access
    5. 1.5 Inländischer Gewerbebetrieb No access
  2. 1. 2.1 Beginn der Gewerbesteuerpflicht No access
    2. 2.2 Ende der Gewerbesteuerpflicht No access
    3. 2.3 Steuerbefreiungen No access
  3. 1. 3.1 Mehrheit von Betrieben No access
    2. 3.2 Unternehmer- und Unternehmenswechsel No access
3. 1. 1. 1.1 Besonderheiten bei Personengesellschaften No access
    2. 1.2 Besonderheiten bei Veräußerungsgewinnen No access
  2. 1. 2.1 Sinn und Zweck der Hinzurechnungen (und Kürzungen) No access
    2. 2.2 Hinzurechnungen nach § 8 Nr. 1 GewStG No access
    3. 2.3 Hinzurechnung um Gewinnanteile an Kapitalgesellschaften (§ 8 Nr. 5 GewStG) No access
    4. 2.4 Berücksichtigung von Gewinn- und Verlustanteilen aus Mitunternehmerschaften (§ 8 Nr. 8 GewStG i. V. m. § 9 Nr. 2 GewStG; s. auch § 8 Nr. 4 GewStG) No access
    5. 2.5 Weitere Hinzurechnungstatbestände No access
    6. 2.6 Übung No access
  3. 1. 3.1 Die Kürzung bei betrieblichem Grundbesitz (§ 9 Nr. 1 GewStG) No access
    2. 3.2 Kürzung um Gewinnanteile an Kapitalgesellschaften (§ 9 Nr. 2a, 7 und 8 GewStG) No access
    3. 3.3 Kürzung im Zusammenhang mit ausländischen Betriebsstätten (§ 9 Nr. 3 GewStG) No access
    4. 3.4 Kürzungen wegen Spenden (§ 9 Nr. 5 GewStG) No access
  4. 4 Berücksichtigung eines Gewerbeverlustes (§ 10a GewStG) No access
  5. 5 Steuermesszahl und Steuermessbetrag No access
4. 1. 1 Besteuerung der gewerbesteuerlichen Organschaft No access
  2. 1. 2.1 Das geteilte Festsetzungsverfahren No access
    2. 2.2 Die Zerlegung im Einzelnen No access
  3. 3 Die Korrekturvorschrift des § 35b GewStG No access
  4. 1. 4.1 Reihenfolge und Berechnung der Steuerrückstellungen bei Kapitalgesellschaften No access
    2. 4.2 Die Gewerbesteuerrückstellung bei Personengesellschaften bzw. Einzelunternehmen No access
  5. 1. 5.1 Grundlagen No access
    2. 5.2 Steuerermäßigung bei Einkünften aus Mitunternehmerschaften No access
    3. 5.3 Besonderheiten bei mehrstöckigen Personengesellschaften No access
1. 1. 1 Grenzüberschreitende Sachverhalte und internationales Steuerrecht No access
  2. 1. 2.1 Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht gemäß § 1 Abs. 3 EStG No access
    2. 2.2 Staatsangehörige der EU/des EWR (§ 1a EStG) No access
    3. 2.3 Zusammenfassung und Schema No access
2. 1. 1 Historie und derzeitiger Stand No access
  2. 2 Multinationale Zusammenarbeit No access
  3. 3 Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen No access
  4. 1. 4.1 Ansässigkeitsbestimmungen in den Doppelbesteuerungsabkommen No access
    2. 4.2 Besteuerungsregeln der Doppelbesteuerungsabkommen No access
    3. 4.3 Aufbau der Doppelbesteuerungsabkommen am Beispiel des OECD-Musterabkommens No access
    4. 4.4 Auslegungsregel für Doppelbesteuerungsabkommen No access
    5. 4.5 Die Antwort auf DBA-Fragen (§ 50d EStG) – Hinweis No access
3. 1. 1 Einführung in die Thematik No access
  2. 1. 2.1 Steuerliche Folgen mit einer Kapitalgesellschaft im Ausland No access
    2. 2.2 Die Errichtung einer Betriebsstätte im Ausland No access
  3. 1. 3.1 Die Besteuerung von international tätigen Arbeitnehmern No access
    2. 3.2 Die internationale Dividendenbesteuerung No access
4. 1. 1 Allgemeines No access
  2. 2 Gliederung des Außensteuergesetzes No access
  3. 1. 3.1 Voraussetzungen der Gewinnberichtigung nach § 1 AStG No access
    2. 3.2 Durchführung der Berichtigung nach § 1 AStG No access
    3. 3.3 Das Zusammentreffen von § 1 AStG und einem Doppelbesteuerungsabkommen No access
  4. 1. 4.1 Allgemeines No access
    2. 4.2 Die Wegzugsbesteuerung nach § 2 AStG No access
    3. 4.3 Besteuerung des Vermögenszuwachses bei Wegzug No access
5. 1. 1. 1.1 Überblick No access
    2. 1.2 Konkurrenzen No access
  2. 1. 2.1 Übersicht und grundlegende Verfahrensfragen No access
    2. 2.2 Der Katalog des § 49 Abs. 1 EStG No access
    3. 2.3 Die isolierende Betrachtungsweise des § 49 Abs. 2 EStG No access
  3. 1. 3.1 Charakterisierung der §§ 50 und 50a EStG No access
    2. 3.2 Die Ermittlung der Bemessungsgrundlage bei § 50 EStG (unter Einbeziehung des § 49 EStG) No access
    3. 3.3 Der Sondertatbestand des § 50a EStG No access
  4. 1. 4.1 Einordnung in das nationale Gesetzesgefüge No access
    2. 4.2 Aufbau der Norm No access
    3. 4.3 Die einzelnen Regelungsbereiche No access