Verfahrensrecht, Umsatzsteuerrecht, Erbschaftsteuerrecht

Prof. Dr. Dr. h.c. Michael Preißer; Prof. Dr. Gerhard Girlich

doi:10.34156/9783791062167

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Copyright year: 2023
ISBN-Print: 978-3-7910-5784-2
ISBN-Online: 978-3-7910-6216-7
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Series: Die Steuerberaterprüfung
Volume: 3
Language: German
Pages: 852
Product type: Edited Book

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 42
1. 1. 1 Das steuerliche Verfahrensrecht in der Steuerberaterprüfung No access
  2. 1. 2.1 Geschichte und Bedeutung der Abgabenordnung No access
    2. 2.2 Aufbau der Abgabenordnung No access
  3. 1. 3.1 Steuern und steuerliche Nebenleistungen (§ 3 AO) No access
    2. 3.2 Begriff des Gesetzes (§ 4 AO) No access
    3. 3.3 Rückwirkung von Gesetzen No access
    4. 3.4 Gesetzesanwendung No access
    5. 3.5 Ermessensausübung (§ 5 AO) No access
    6. 3.6 Grundsatz von Treu und Glauben No access
    7. 3.7 Amtsträger No access
    8. 3.8 Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt (§§ 8 f. AO) No access
    9. 3.9 Betriebsstätte und ständiger Vertreter (§§ 12 f. AO) No access
    10. 3.10 Steuergeheimnis (§ 30 AO) No access
2. 1. 1. 1.1 Inhalt des Steuerschuldverhältnisses No access
    2. 1.2 Beteiligte des Steuerschuldverhältnisses No access
    3. 1.3 Handlungsfähigkeit (§ 79 AO) No access
    4. 1.4 Bevollmächtigte und Beistände (§ 80 AO) No access
    5. 1.5 Gesamtschuldnerschaft (§ 44 AO) No access
  2. 1. 2.1 Entstehung des Steueranspruchs (§ 38 AO) No access
    2. 2.2 Steuererstattungs- und Vergütungsanspruch (§ 37 AO) No access
    3. 2.3 Gläubiger- und Schuldnerwechsel No access
    4. 2.4 Gesetz- oder sittenwidriges Verhalten (§ 40 AO) No access
    5. 2.5 Unwirksame Rechtsgeschäfte (§ 41 AO) No access
    6. 2.6 Gestaltungsmissbrauch (§ 42 AO) No access
    7. 2.7 Zurechnung von Wirtschaftsgütern (§ 39 AO) No access
    8. 2.8 Erlöschen des Steueranspruchs (§ 47 AO) No access
3. 1. 1 Allgemeines No access
  2. 1. 2.1 Vertragliche Haftung No access
    2. 2.2 Gesetzliche Haftung No access
  3. 1. 3.1 Voraussetzungen der Inanspruchnahme No access
    2. 3.2 Haftungsbescheid (§ 191 AO) No access
    3. 3.3 Rechtsfolgen des Haftungsbescheides No access
4. 1. 1 Definition des Verwaltungsaktes (§ 118 S. 1 AO) No access
  2. 1. 2.1 Allgemeines No access
    2. 2.2 Bekanntgabearten No access
    3. 2.3 Bekanntgabe von Verwaltungsakten in Sonderfällen No access
    4. 2.4 Förmliche Bekanntgabe durch Zustellung (§ 122 Abs. 5 AO) No access
    5. 2.5 Bekanntgabe von Verwaltungsakten mittels Datenabruf (§ 122a AO) No access
  3. 3 Nebenbestimmungen zum Verwaltungsakt (§ 120 AO) No access
  4. 1. 4.1 Form (§ 119 Abs. 2 AO) No access
    2. 4.2 Bestimmtheit (§ 119 Abs. 1 AO) No access
    3. 4.3 Begründung (§ 121 AO) No access
  5. 1. 5.1 Allgemeines No access
    2. 5.2 Nichtigkeit von Verwaltungsakten (§ 125 AO) No access
    3. 5.3 Sonstige fehlerhafte Verwaltungsakte No access
5. 1. 1. 1.1 Organisation der Finanzverwaltung No access
    2. 1.2 Sachliche Zuständigkeit (§ 16 AO) No access
    3. 1.3 Örtliche Zuständigkeit (§§ 17 – 29 AO) No access
  2. 1. 2.1 Fristen und Termine (§§ 108 f. AO) No access
    2. 2.2 Wiedereinsetzung in den vorigen Stand (§ 110 AO) No access
  3. 1. 3.1 Ablauf des Besteuerungsverfahrens No access
    2. 3.2 Allgemeine Besteuerungsgrundsätze No access
  4. 1. 4.1 Beweismittel (§§ 92 ff. AO) No access
    2. 4.2 Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten (§§ 140 – 148 AO) No access
    3. 4.3 Steuererklärungen (§§ 149 – 153 AO) No access
    4. 4.4 Besonderheiten der Mitwirkungspflichten No access
  5. 1. 5.1 Steuerfestsetzung No access
    2. 5.2 Festsetzungsverjährung (§§ 169 – 171 AO) No access
    3. 5.3 Feststellungsbescheide (§§ 179 – 183 AO) No access
    4. 5.4 Steuermessbescheide (§ 184 AO) No access
    5. 5.5 Verhältnis des Feststellungs- zum Festsetzungsverfahren bei § 10d EStG No access
  6. 1. 6.1 Verwirklichung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis No access
    2. 6.2 Fälligkeit (§§ 220 f. AO) No access
    3. 6.3 Erlöschen von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis No access
    4. 6.4 Verzinsung und Säumniszuschläge (§§ 233 ff. AO) No access
6. 1. 1. 1.1 Bestandskraft einerseits – Rechtskraft andererseits No access
    2. 1.2 Formelle und materielle Bestandskraft No access
    3. 1.3 Spannungsverhältnis zwischen Bestandskraft und Gesetzmäßigkeit No access
  2. 2 Berichtigungsvorschriften No access
  3. 1. 3.1 Grundsätze zu § 129 AO No access
    2. 3.2 Fälle der »offenbaren Unrichtigkeit« No access
  4. 1. 4.1 Die Vorfrage: Rechtmäßigkeit oder Rechtswidrigkeit des Steuerbescheids No access
    2. 4.2 Anwendungsbereich von §§ 130, 131 AO No access
    3. 4.3 Begünstigender oder belastender Verwaltungsakt No access
    4. 4.4 Die Rücknahme (§ 130 AO) No access
    5. 4.5 Widerruf eines Verwaltungsaktes No access
  5. 1. 5.1 Zulässigkeit des Vorbehalts der Nachprüfung (§ 164 Abs. 1 AO) No access
    2. 5.2 Wirkung der Vorbehaltsfestsetzung No access
    3. 5.3 Rechtsbehelfe No access
  6. 1. 6.1 Ungewissheit No access
    2. 6.2 Umfang der Änderung; zeitliche Grenze No access
    3. 6.3 Endgültige Veranlagung (§ 165 Abs. 2 AO) No access
    4. 6.4 Rechtsbehelfsverfahren No access
  7. 1. 7.1 Grundsätze zur Änderung No access
    2. 7.2 Die schlichte Änderung nach § 172 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a AO No access
    3. 7.3 § 172 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b und c AO No access
    4. 7.4 Aufhebung oder Änderung in sonstigen gesetzlich zugelassenen Fällen (§ 172 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. d AO) No access
  8. 1. 8.1 Tatsachen und Beweismittel i. S. v. § 173 Abs. 1 AO No access
    2. 8.2 Nachträgliches Bekanntwerden No access
    3. 8.3 Verwertung rechtswidrig ermittelter Tatsachen No access
    4. 8.4 Erster Hauptfall: Aufhebung oder Änderung zuungunsten des Steuerpflichtigen (§ 173 Abs. 1 Nr. 1 AO) No access
    5. 8.5 Zweiter Hauptfall: Aufhebung oder Änderung zugunsten des Steuerpflichtigen (§ 173 Abs. 1 Nr. 2 AO) No access
    6. 8.6 Dritter Hauptfall: Zusammenhang zwischen steuererhöhenden und steuermindernden Tatsachen (§ 173 Abs. 1 Nr. 2 S. 2 AO) No access
    7. 8.7 Änderungssperre nach einer Außenprüfung No access
  9. 9 Schreib- oder Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung No access
  10. 1. 10.1 § 174 Abs. 1 AO: Mehrfache Berücksichtigung desselben Sachverhalts zuungunsten des Steuerpflichtigen No access
    2. 10.2 § 174 Abs. 2 AO: Mehrfache Berücksichtigung desselben Sachverhalts zugunsten des Steuerpflichtigen No access
    3. 10.3 § 174 Abs. 3 AO: Nichtberücksichtigung eines Sachverhalts No access
    4. 10.4 § 174 Abs. 4 AO No access
    5. 10.5 § 174 Abs. 5 AO No access
  11. 1. 11.1 Anpassungszwang No access
    2. 11.2 Vorwegnahme der Feststellung No access
    3. 11.3 Umfang der Änderung, insb. die zeitliche Grenze No access
    4. 11.4 Rechtsbehelf und Aussetzung der Vollziehung No access
  12. 1. 12.1 § 175 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 AO bei laufend veranlagten Steuern No access
    2. 12.2 § 175 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 AO bei Veräußerungsgeschäften No access
    3. 12.3 Änderung von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte (§ 175b AO) No access
  13. 13 Vertrauensschutz bei Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden No access
  14. 1. 14.1 Materieller Fehler No access
    2. 14.2 Umfang der Fehlerberichtigung No access
7. 1. 1 Übersicht No access
  2. 1. 2.1 Einleitung No access
    2. 2.2 Einzelne Zulässigkeitsvoraussetzungen No access
  3. 1. 3.1 Einspruchsverfahren als verlängertes Festsetzungsverfahren No access
    2. 3.2 Mündliche Erörterung (§ 364a AO) No access
    3. 3.3 Setzung von Präklusionsfristen (§ 364b AO) No access
    4. 3.4 Bindungswirkung anderer Verwaltungsakte (§ 351 AO) No access
  4. 4 Hinzuziehung zum Verfahren (§ 360 AO) No access
  5. 5 Entscheidung über den Einspruch (§ 367 AO) No access
8. 1. 1. 1.1 Einführung No access
    2. 1.2 Gerichtsverfassung No access
  2. 1. 2.1 Klagearten nach der Finanzgerichtsordnung No access
    2. 2.2 Zulässigkeitsvoraussetzungen No access
    3. 2.3 Verfahrensgrundsätze: Ablauf des finanzgerichtlichen Verfahrens No access
  3. 1. 3.1 Revision No access
    2. 3.2 Beschwerde (§§ 128 ff. FGO) No access
  4. 4 Kosten des Verfahrens No access
9. 1. 1. 1.1 Überblick No access
    2. 1.2 Voraussetzungen für die Vollziehungsaussetzung (§ 361 AO) No access
    3. 1.3 Verfahren No access
    4. 1.4 Entscheidung über den Antrag auf Aussetzung der Vollziehung No access
  2. 1. 2.1 Überblick No access
    2. 2.2 Aussetzung der Vollziehung (§ 69 FGO) No access
    3. 2.3 Einstweilige Anordnung (§ 114 FGO) No access
10. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Anwendbarkeit der Abgabenordnung No access
    2. 2.2 Zuständige Vollstreckungsbehörde (§ 249 AO) No access
    3. 2.3 Voraussetzungen für den Beginn der Vollstreckung (§ 254 AO) No access
  3. 1. 3.1 Vollstreckung in das bewegliche Vermögen (§§ 281 ff. AO) No access
    2. 3.2 Vollstreckung in das unbewegliche Vermögen (§ 322 AO) No access
  4. 4 Vollstreckung wegen anderer Leistungen als Geldforderungen (§§ 328 ff. AO) No access
  5. 5 Vollstreckungsmaßnahmen außerhalb der Abgabenordnung No access
  6. 1. 6.1 Überblick No access
    2. 6.2 Arrestanspruch No access
    3. 6.3 Arrestgrund No access
    4. 6.4 Anordnung und Vollziehung des Arrests No access
  7. 1. 7.1 Grundsatz No access
    2. 7.2 Einschränkung und Beschränkung der Vollstreckung (§ 257 AO) No access
    3. 7.3 Vollstreckungsaufschub (§ 258 AO) No access
    4. 7.4 Niederschlagung (§ 261 AO) No access
    5. 7.5 Einwendungen Dritter (§ 262 AO) No access
    6. 7.6 Aufteilung einer Gesamtschuld (§§ 268 ff. AO) No access
    7. 7.7 Allgemeine Rechtsbehelfe im Vollstreckungsverfahren No access
11. 1. 1 Bedeutung und Definition No access
  2. 2 Zulässigkeit der Außenprüfung No access
  3. 1. 3.1 Sachlicher Umfang der Prüfung No access
    2. 3.2 Persönlicher Umfang der Prüfung No access
    3. 3.3 Zeitlicher Umfang der Prüfung No access
    4. 3.4 Begründungs- und weitere Verfahrensmängel No access
  4. 4 Bekanntgabe der Prüfungsanordnung No access
  5. 1. 5.1 Der Grundsatz No access
    2. 5.2 Rechtsbehelf und Verwertungsverbot No access
    3. 5.3 Erneute Reaktion der Verwaltung No access
    4. 5.4 Zusammenfassende Fallstudie No access
  6. 6 Kontrollmitteilungen No access
  7. 7 Die Stellung des Betriebsprüfers No access
  8. 8 Die Schlussbesprechung No access
  9. 9 Der Prüfungsbericht No access
  10. 10 Verbindliche Zusage (§ 204 AO) No access
12. 1. 1 Überblick No access
  2. 1. 2.1 Überblick No access
    2. 2.2 Steuerhinterziehung (§ 370 AO) No access
  3. 1. 3.1 Einführung No access
    2. 3.2 Leichtfertige Steuerverkürzung (§ 378 AO) No access
  4. 1. 4.1 Ermittlungsverfahren No access
    2. 4.2 Verfahren vor dem Strafgericht No access
1. 1. 1 Umsatzsteuer-Aufkommen, Verteilung, Verwaltung No access
  2. 2 Rechtliche Rahmenbedingungen No access
  3. 3 Wesen und Wirkungsweise der Umsatzsteuer No access
2. 1. 1. 1.1 Steuerbarkeit No access
    2. 1.2 Steuerbefreiungen nach § 4 UStG No access
    3. 1.3 Bemessungsgrundlage und Steuersatz No access
    4. 1.4 Entstehen und Schuldner der Umsatzsteuer No access
    5. 1.5 Änderungen der Bemessungsgrundlage nach § 17 UStG No access
  2. 2 Steuerbarkeit unentgeltlicher Wertabgaben No access
  3. 3 Innergemeinschaftlicher Erwerb nach § 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG No access
  4. 4 (Zusätzliche) Steuer nach § 14c UStG No access
  5. 5 Ermittlung der abziehbaren Vorsteuer und Vorsteuerberichtigung No access
  6. 6 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 13b UStG) No access
  7. 7 Umsatzsteuerrechtliche Haftungsansprüche No access
3. 1. 1. 1.1 Unternehmensfähigkeit (»wer«) No access
    2. 1.2 Ausüben einer gewerblichen oder beruflichen Tätigkeit No access
    3. 1.3 Selbständigkeit No access
  2. 1. 2.1 Grundsatz der Unternehmenseinheit No access
    2. 2.2 Handeln im Rahmen des Unternehmens No access
  3. 1. 3.1 Beginn der Unternehmerstellung No access
    2. 3.2 Sonderfall Vorgründungsgesellschaften No access
    3. 3.3 Ende des Unternehmens (insb. Fortbestand bei Insolvenz) No access
  4. 4 Juristische Personen des öffentlichen Rechts als Unternehmer No access
  5. 5 Kleinunternehmer i. S. d. § 19 UStG No access
  6. 1. 6.1 Voraussetzungen No access
    2. 6.2 Rechtsfolgen No access
4. 1. 1. 1.1 Gegenstandsbegriff des Umsatzsteuerrechts No access
    2. 1.2 Verschaffung der Verfügungsmacht No access
    3. 1.3 Bestimmung des Lieferortes (§ 3 Abs. 5a UStG) No access
    4. 1.4 Besonderheiten beim Reihengeschäft No access
  2. 1. 2.1 Grundregeln zur Ortsbestimmung (§ 3a Abs. 1 und 2 UStG) No access
    2. 2.2 Besondere Anknüpfungspunkte für Leistungsortbestimmungen No access
    3. 2.3 Besonderheiten im Besteuerungsverfahren für sonstige Leistungen No access
  3. 1. 3.1 Haupt- und Nebenleistung No access
    2. 3.2 Untrennbare Gesamtleistung No access
    3. 3.3 Aufteilung durch gesetzliche Vorgaben No access
5. 1. 1 Wirtschaftliche Verknüpfung von Leistung und Gegenleistung No access
  2. 1. 2.1 Verträge, die nicht, mangelhaft oder verspätet erfüllt werden No access
    2. 2.2 Abgebrochene (Werk-)Lieferungen No access
    3. 2.3 Abwicklung von Schadensersatzansprüchen aus unerlaubter Handlung No access
  3. 1. 3.1 Gründung von Gesellschaften bzw. Eintritt von Gesellschaftern No access
    2. 3.2 Ausscheiden eines Gesellschafters No access
  4. 4 Leistungsaustausch bei der Abgabe von Leistungen an Arbeitnehmer No access
6. VI Inland/Ausland/Drittland/Gemeinschaftsgebiet No access
7. 1. 1 Grundstücksübertragung als Geschäftsveräußerung No access
  2. 2 Übereignung aller wesentlichen Betriebsgrundlagen? No access
  3. 3 Erwerb für das Unternehmen des Erwerbers No access
  4. 4 Wirkung der Rechtsnachfolge nach § 1 Abs. 1a S. 3 UStG No access
  5. 5 Fehlerhafter Steuerausweis No access
  6. 6 Vorsteuerabzug aus Leistungsbezügen für die Geschäftsveräußerung No access
8. 1. 1 Zweck und Wirkungen von Steuerbefreiungstatbeständen No access
  2. 1. 2.1 Grunderwerbsteuerbare Vorgänge (§ 4 Nr. 9 Buchst. a UStG) No access
    2. 2.2 Vermietung und Verpachtung von Grundstücken (§ 4 Nr. 12 Buchst. a UStG) No access
    3. 2.3 Einzelheiten zum Verzicht auf Steuerbefreiungen (§ 9 UStG) No access
    4. 2.4 Verzicht gegenüber einer nichtunternehmerisch tätigen Gemeinschaft No access
  3. 3 Zwingend »vorsteuerschädliche« Steuerbefreiungen (ohne Optionsmöglichkeit) No access
  4. 4 Steuerfreie Veräußerung nicht vorsteuerentlasteter Gegenstände nach § 4 Nr. 28 UStG No access
9. 1. 1 Grundsätze der Entgeltsbestimmung nach § 10 UStG No access
  2. 2 Anwendung und Bestimmung des Steuersatzes nach § 12 UStG No access
  3. 1. 3.1 Auslagenersatz/durchlaufende Posten No access
    2. 3.2 Entgelt von dritter Seite (Zuschüsse) No access
    3. 3.3 Tauschvorgänge No access
  4. 4 Mindest-Bemessungsgrundlage nach § 10 Abs. 5 UStG No access
  5. 1. 5.1 Sinn und Zweck und tatbestandliche Voraussetzungen (§ 25a UStG) No access
    2. 5.2 Anwendung auf Entnahmen i. S. d. § 3 Abs. 1b UStG No access
    3. 5.3 Verzicht auf Differenzbesteuerung No access
    4. 5.4 Differenzbesteuerung im Binnenmarkt No access
    5. 5.5 Besonderheiten für gewerbliche Kunsthändler No access
    6. 5.6 Besonderheiten bei der Besteuerung von Reiseleistungen (§ 25 UStG) No access
  6. 1. 6.1 Uneinbringlichkeit der Forderung (§ 17 Abs. 2 Nr. 1 UStG) No access
    2. 6.2 Nichtausführung der Leistung (§ 17 Abs. 2 Nr. 2 UStG) No access
    3. 6.3 Rückgängigmachung einer Lieferung/Rücklieferung (§ 17 Abs. 2 Nr. 3 UStG) No access
    4. 6.4 Tätigen von Aufwendungen i. S. d. § 15 Abs. 1a UStG (§ 17 Abs. 2 Nr. 5 UStG) No access
10. 1. 1. 1.1 Leistungszeitpunkt als Anknüpfungspunkt No access
    2. 1.2 Entgeltsvereinnahmung als Anknüpfungspunkt No access
  2. 2 Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten (§ 20 UStG) No access
  3. 3 Steuerentstehung mit Rechnungserteilung No access
  4. 4 Fälligkeit No access
11. 1. 1 Steuerschuldner (§ 13a UStG) No access
  2. 2 Umkehr der Steuerschuldnerschaft (§ 13b UStG) No access
  3. 1. 3.1 Werklieferungen und sonstige Leistungen im Ausland oder Gemeinschaftsgebiet ansässiger Unternehmer No access
    2. 3.2 Verwertung von Sicherungsgut (§ 13b Abs. 2 Nr. 2 UStG) No access
    3. 3.3 Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen (§ 13b Abs. 2 Nr. 3 UStG) No access
    4. 3.4 Bauleistungen (§ 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG) No access
    5. 3.5 Gebäudereinigungsdienstleistungen (§ 13b Abs. 2 Nr. 8 UStG) No access
    6. 3.6 Sonstige klausurrelevante Fallgruppen No access
    7. 3.7 Ausnahmen von der Umkehr der Steuerschuldnerschaft No access
    8. 3.8 Anforderungen an Rechnung und Berechnung der vom Leistungsempfänger geschuldeten Umsatzsteuer No access
12. 1. 1 Rahmenbedingungen der Besteuerung unentgeltlicher Lieferungen nach § 3 Abs. 1b UStG No access
  2. 1. 2.1 Entnahmen des Unternehmers (§ 3 Abs. 1b S. 1 Nr. 1 UStG) No access
    2. 2.2 Sachzuwendungen an das Personal (§ 3 Abs. 1b S. 1 Nr. 2 UStG) No access
    3. 2.3 Sonstige unentgeltliche Lieferungen (§ 3 Abs. 1b S. 1 Nr. 3 UStG) No access
  3. 1. 3.1 Außerunternehmerische Verwendung von Unternehmensgegenständen (§ 3 Abs. 9a Nr. 1 UStG) No access
    2. 3.2 Erbringen anderer sonstiger Leistungen (§ 3 Abs. 9a Nr. 2 1. Alt. UStG) No access
    3. 3.3 Sonstige Leistungen gegenüber dem Personal (§ 3 Abs. 9a Nr. 2 2. Alt. UStG) No access
  4. 4 Ortsbestimmung, Steuerbefreiung und Steuersatz No access
  5. 5 Bemessungsgrundlage sowie Steuerentstehung und -schuldner No access
13. 1. 1 Unrichtiger Steuerausweis nach § 14c Abs. 1 UStG No access
  2. 2 Unberechtigter Steuerausweis nach § 14c Abs. 2 UStG No access
14. 1. 1 Besteuerungsprinzipien No access
  2. 1. 2.1 Die Einfuhr aus dem Drittland nach § 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG No access
    2. 2.2 Ausfuhrlieferungen nach § 4 Nr. 1 Buchst. a i. V. m. § 6 UStG No access
    3. 2.3 Sonstige Leistungen im Zusammenhang mit steuerbefreiten Ausfuhrlieferungen No access
  3. 1. 3.1 Die Erwerbsbesteuerung i. S. d. § 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG No access
    2. 3.2 Innergemeinschaftliche Lieferungen i. S. d. § 4 Nr. 1 Buchst. b i. V. m. § 6a UStG No access
    3. 3.3 Lieferungen an Privatpersonen im Reiseverkehr No access
    4. 3.4 Das innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäft i. S. d. § 25b UStG No access
15. 1. 1. 1.1 Der abzugsberechtigte Unternehmer No access
    2. 1.2 Unternehmer als Leistungsempfänger No access
    3. 1.3 Leistungsbezug »für sein Unternehmen« (Zuordnungsmöglichkeiten) No access
    4. 1.4 Von einem anderen Unternehmer No access
    5. 1.5 Besitz einer Rechnung i. S. d. §§ 14, 14a UStG No access
    6. 1.6 Begrenzung des Vorsteuerabzugs auf die für den Umsatz geschuldete Umsatzsteuer No access
  2. 1. 2.1 Berechtigung zum Abzug der Einfuhrumsatzsteuer (§ 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 UStG) No access
    2. 2.2 Abzug der Umsatzsteuer auf den innergemeinschaftlichen Erwerb (§ 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 3 UStG) No access
    3. 2.3 Abzug der nach § 13b UStG geschuldeten Umsatzsteuer (§ 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 4 UStG) No access
  3. 1. 3.1 Vorsteuerabzugsverbot nach § 15 Abs. 1a UStG No access
    2. 3.2 Teilunternehmerische Grundstücksnutzung (§ 15 Abs. 1b UStG) No access
  4. 4 Ausschluss des Vorsteuerabzugs für steuerfreie Umsätze (§ 15 Abs. 2 und 3 UStG) No access
  5. 1. 5.1 Aufteilungsgrundsätze No access
    2. 5.2 Hauptanwendungsfall: gemischt genutzte Gebäude No access
  6. 1. 6.1 Recht auf Sofortabzug der Vorsteuer (ggf. anhand der Verwendungsabsicht) No access
    2. 6.2 Vorsteuerabzug aus Anzahlungen (§ 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 S. 3 UStG) No access
16. 1. 1. 1.1 Berichtigungsobjekt No access
    2. 1.2 Änderung der Verhältnisse No access
    3. 1.3 Berichtigungszeitraum No access
    4. 1.4 Ermittlung und Berechnung des Berichtigungsbetrags (in Beraterklausuren) No access
  2. 2 Vorsteuerberichtigung wegen eines Wechsels der Besteuerungsform (§ 15a Abs. 7 UStG) No access
  3. 3 Vorsteuerberichtigung wegen Veräußerung oder Entnahme des Berichtigungsobjekts (§ 15a Abs. 8 UStG) No access
  4. 1. 4.1 Verwendungsänderungen bei Umlaufvermögen (§ 15a Abs. 2 UStG) No access
    2. 4.2 Nachträgliche Einbauten oder sonstige Leistungen an einem Wirtschaftsgut (§ 15a Abs. 3 UStG) No access
    3. 4.3 Vorsteuerberichtigung wegen sonstiger Leistungen, die nicht unter § 15a Abs. 3 S. 1 UStG fallen (§ 15a Abs. 4 UStG) No access
    4. 4.4 Nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten (§ 15a Abs. 6 UStG) No access
  5. 5 Verfahrensfragen und Vereinfachungsregeln No access
17. 1. 1 Steueranmeldung (Jahreserklärung und Voranmeldungen) No access
  2. 2 Der One-Stop-Shop (OSS) No access
  3. 3 Zusammenfassende Meldungen (§ 18a UStG) No access
1. 1. 1. 1.1 Historische und wirtschaftliche Bedeutung der Erbschaftsteuer No access
    2. 1.2 Grundaussagen zum Erbschaftsteuerrecht No access
    3. 1.3 Die Erbschaft-/Schenkungsteuer in der Steuersystematik No access
    4. 1.4 Verfassungsrechtliche Vorgaben No access
    5. 1.5 Einkommensteuergesetz und Gemeinschaftsrecht No access
    6. 1.6 Schema No access
  2. 1. 2.1 Das gesetzliche Verwandtenerbrecht No access
    2. 2.2 Das Ehegattenerbrecht und die ehelichen Güterstände im Erbschaftsteuergesetz No access
    3. 2.3 Gesetzliches Erbrecht und die Steuerklassen des Erbschaftsteuergesetzes No access
  3. 1. 3.1 Wirksamkeit und Auslegung von Testamenten No access
    2. 3.2 Besonderheiten beim Ehegattentestament No access
    3. 3.3 Vor- und Nacherbschaft No access
    4. 3.4 Die negative Erbschaft, insbesondere die Ausschlagung No access
    5. 3.5 Pflichtteile und ihre »Abfindung« No access
  4. 1. 4.1 Die Rechtsnachfolge im Erbrecht und im Erbschaftsteuerrecht No access
    2. 4.2 Fundamentalprinzipien im Lichte der BGH- und BFH-Rechtsprechung/steuerliche Konsequenzen No access
    3. 4.3 Bedeutung von § 10 ErbStG, insbesondere die Schulden im Erbfall (§ 10 Abs. 5 ff. ErbStG) No access
  5. 1. 5.1 Die Schenkung auf den Todesfall (§ 2301 BGB und § 3 Abs. 1 Nr. 2 S. 1 ErbStG) No access
    2. 5.2 Erwerb durch einen Vertrag zugunsten Dritter (§ 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG sowie R E 3.7 Abs. 1 ErbStR 2019) No access
2. 1. 1. 1.1 Der Grundtatbestand des § 7 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG – »volle« Unentgeltlichkeit No access
    2. 1.2 Teilweise unentgeltliche Zuwendung – gemischte Schenkung No access
    3. 1.3 Die weiteren Fälle des § 7 Abs. 1 Nr. 2 – 7, Nr. 10 ErbStG No access
    4. 1.4 Die Zweckzuwendung (§ 1 Abs. 1 Nr. 3 und § 8 ErbStG) No access
    5. 1.5 Gesellschaftsrechtliche Zuwendungen No access
  2. 2 Sonstige unentgeltliche Vorgänge am Beispiel der Nießbrauchsgestaltung No access
  3. 1. 3.1 Die vorweggenommene Erbfolge No access
    2. 3.2 Vorwegübertragung auf Gesellschaften No access
3. 1. 1. 1.1 Grundfragen der persönlichen Steuerpflicht No access
    2. 1.2 Die beschränkte Steuerpflicht und die erweitert beschränkte Steuerpflicht im Erbschaft- und Außensteuergesetz No access
    3. 1.3 Internationales Erbschaftsteuerrecht No access
  2. 1. 2.1 Die Bedeutung des Entstehungszeitpunktes nach § 9 ErbStG No access
    2. 2.2 Sonderproblematik des § 11 ErbStG No access
    3. 2.3 Planungshorizonte bei der Schenkung (insbesondere von Unternehmensvermögen) No access
  3. 1. 3.1 Vorbemerkung (inklusive Verfahrensfragen) No access
    2. 3.2 Die Bewertung des Grundvermögens No access
    3. 3.3 Bewertung des Betriebsvermögens No access
    4. 3.4 Die Steuervergünstigung für Elementarvermögen gemäß §§ 13a bis 13c, 19a ErbStG No access
  4. 1. 4.1 Berücksichtigung früherer Erwerbe (§ 14 ErbStG) No access
    2. 4.2 Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens (§ 27 ErbStG) No access
    3. 4.3 Der sog. Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG No access
  5. 1. 5.1 Die Frage nach dem Steuerschuldner No access
    2. 5.2 Der Besteuerungszeitpunkt (Voraussetzungen und Folgen) No access
    3. 5.3 Erlöschen der Steuerschuld No access