Handbuch der Quellenbesteuerung

Sören Goebel; Carola Wehling; Sebastian Gehrmann

doi:10.34156/9783791054261

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Bibliographic data

Copyright year: 2025
ISBN-Print: 978-3-7910-5424-7
ISBN-Online: 978-3-7910-5426-1
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language: German
Pages: 494
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 26
1. 1. 1.1 Begriffsabgrenzung und Zielsetzung der Vorschrift No access
  2. 1. 1.2.1 Ansässigkeit des Vergütungsgläubigers (persönlicher Anwendungsbereich) No access
    2. 1.2.2 Erzielung inländischer Einkünfte (sachlicher Anwendungsbereich) No access
  3. 1.3 Abgeltungswirkung und Veranlagung No access
  4. 1.4 Vorgehen bei Zweifelsfragen No access
2. 1. 1. 2.1.1 Verfahren und Zuständigkeiten No access
    2. 2.1.2 Beteiligte des Steuerabzugsverfahrens No access
  2. 1. 2.2.1 Zeitpunkt des Steuerabzugs No access
    2. 2.2.2 Höhe des Steuerabzugs No access
    3. 2.2.3 Steuerabzug auf zweiter Stufe No access
    4. 2.2.4 Anmeldung und Abführung der Steuer No access
3. 1. 3.1 Allgemeines No access
  2. 1. 3.2.1 Verfahren und Beteiligte No access
    2. 3.2.2 Entscheidung über den Freistellungsantrag No access
    3. 3.2.3 Allgemeingültige Freistellungsbescheinigung No access
    4. 3.2.4 Auswirkungen von Umwandlungsvorgängen No access
  3. 1. 3.3.1 Verfahren und Beteiligte No access
    2. 3.3.2 Entscheidung über den Erstattungsantrag No access
    3. 3.3.3 Erstattung in besonderen Fällen No access
  4. 3.4 Das Kontrollmeldeverfahren (§ 50d Abs. 5 EStG a. F.) No access
  5. 3.5 Freistellungsoption nach § 50c Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 EStG No access
4. 1. 4.1 Überblick No access
  2. 1. 4.2.1 Gesellschafterbezogene Prüfung No access
    2. 4.2.2 Mittelbare persönliche Entlastungsberechtigung (»dieser Anspruch«) No access
    3. 4.2.1 Besonderheiten bei transparenten bzw. hybriden Gesellschaften No access
  3. 1. 4.3.1 Allgemeines No access
    2. 4.3.2 Wesentlicher Zusammenhang der Einkunftsquelle mit einer Wirtschaftstätigkeit der ausländischen Körperschaft No access
    3. 4.3.3 Angemessen eingerichteten Geschäftsbetrieb der ausländischen Körperschaft No access
  4. 4.4 Börsenklausel No access
  5. 4.5 Gegenbeweis No access
  6. 4.6 Darlegung der Entlastungsberechtigung im Freistellungs- bzw. Erstattungsverfahren No access
  7. 1. 4.7.1 Vereinigte Staaten von Amerika No access
    2. 4.7.2 Japan No access
    3. 4.7.3 Königreich der Niederlande No access
1. 1 Überblick No access
2. 1. 2.1 Ansässigkeit des Vergütungsgläubigers (persönliche Steuerpflicht) No access
  2. 1. 2.2.1 Überblick No access
    2. 2.2.2 (Betriebsstätten-)Einkünfte aus Gewerbebetrieb No access
    3. 2.2.3 »Betriebsstättenlose« Einkünfte aus Gewerbebetrieb No access
    4. 2.2.4 Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit No access
    5. 2.2.5 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit No access
    6. 2.2.6 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung No access
    7. 2.2.7 Sonstige Einkünfte No access
3. 1. 1. 3.1.1 Ausgangslage No access
    2. 3.1.2 Künstlerische Tätigkeiten No access
    3. 3.1.3 Sportliche Tätigkeiten No access
    4. 3.1.4 Artistische Tätigkeiten No access
    5. 3.1.5 Unterhaltende und ähnliche Tätigkeiten No access
  2. 3.2 Ausübung oder Verwertung der Darbietung im Inland No access
  3. 3.3 Einkünfte »durch« Darbietungen No access
  4. 3.4 Zusammenhangsleistungen No access
  5. 1. 3.5.1 Ausgangslage No access
    2. 3.5.2 Erzielung inländischer Einkünfte und Steuerabzug No access
  6. 3.6 Influencer No access
  7. 3.7 Erlass der Abzugsteuer bei besonderem öffentlichen Interesse No access
4. 1. 4.1 Verfahren und Beteiligte No access
  2. 1. 4.2.1 Bemessungsgrundlage No access
    2. 4.2.2 Steuersatz No access
    3. 4.2.3 Steuerabzug auf zweiter Stufe No access
  3. 1. 4.3.1 Steueranmeldung nach § 50a EStG No access
    2. 4.3.2 Steuerbescheinigung No access
    3. 4.3.3 Besondere Aufzeichnungspflichten No access
5. 1. 5.1 Überblick No access
  2. 1. 5.2.1 Künstler und Sportler im Sinne des Art. 17 Abs. 1 OECD-MA No access
    2. 5.2.2 Andere Person im Sinne des Art. 17 Abs. 2 OECD-MA No access
    3. 5.2.3 Abgrenzung zwischen Art. 17 OECD-MA und Art. 12 OECD-MA No access
  3. 1. 5.3.1 Überblick No access
    2. 5.3.2 Das Freistellungsverfahren (§ 50c Abs. 2 EStG) No access
    3. 5.3.3 Das Erstattungsverfahren (§ 50c Abs. 3 EStG) No access
1. 1 Überblick No access
2. 1. 2.1 Ansässigkeit des Vergütungsgläubigers (persönlicher Anwendungsbereich) No access
  2. 1. 2.2.1 Überblick No access
    2. 2.2.2 (Betriebsstätten-)Einkünfte aus Gewerbebetrieb No access
    3. 2.2.3 »Betriebsstättenlose« Einkünfte aus Gewerbebetrieb No access
    4. 2.2.4 Einkünfte aus selbständiger Arbeit No access
    5. 2.2.5 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung No access
    6. 2.2.6 Sonstige Einkünfte No access
3. 1. 1. 3.1.1 Urheberrechte und gewerbliche Schutzrechte No access
    2. 3.1.2 Erfahrungen, Kenntnisse und Fertigkeiten (ungeschütztes Wissen) No access
  2. 1. 3.2.1 Ausgangspunkt No access
    2. 3.2.2 Zeitlich befristete Überlassung No access
    3. 3.2.3 Endgültige Übertragung No access
  3. 3.3 Belegenheit oder Verwertung der überlassenen Rechte im Inland No access
  4. 1. 3.4.1 Überblick No access
    2. 3.4.2 Begriffsabgrenzung No access
    3. 3.4.3 Zeitlich befristete Überlassung urheberrechtlicher Nutzungsrechte No access
    4. 3.4.4 Bestimmungsgemäßer Gebrauch versus wirtschaftliche Weiterverwertung No access
    5. 3.4.5 Application Programming Interfaces No access
    6. 3.4.6 Softwareauftragsentwicklung No access
4. 1. 4.1 Verfahren und Beteiligte No access
  2. 1. 4.2.1 Bemessungsgrundlage No access
    2. 4.2.2 Steuersatz No access
  3. 1. 4.3.1 Steueranmeldung nach § 50a EStG No access
    2. 4.3.2 Steuerbescheinigung No access
    3. 4.3.3 Besondere Aufzeichnungspflichten No access
    4. 4.3.4 Besonderheiten bei Zahlungen an einen Beauftragten No access
5. 1. 5.1 Überblick No access
  2. 1. 5.2.1 Allgemeines No access
    2. 5.2.2 Ansässigkeit des Nutzungsberechtigten No access
    3. 5.2.3 Betriebsstättenvorbehalt No access
    4. 5.2.4 Besonderheiten bei transparenten bzw. hybriden ausländischen Gesellschaften No access
  3. 5.3 Zins- und Lizenzgebührenrichtlinie (§ 50g EStG) No access
  4. 1. 5.4.1 Überblick No access
    2. 5.4.2 Das Freistellungsverfahren (§ 50c Abs. 2 EStG) No access
    3. 5.4.3 Das Erstattungsverfahren (§ 50c Abs. 3 EStG) No access
    4. 5.4.4 Transparente und hybride Gesellschaften No access
6. 1. 6.1 Überblick No access
  2. 6.2 Persönliche Entlastungsberechtigung No access
  3. 1. 6.3.1 Allgemeines No access
    2. 6.3.2 Wesentlicher Zusammenhang der Einkunftsquelle mit einer Wirtschaftstätigkeit der ausländischen Körperschaft No access
    3. 6.3.3 Angemessen eingerichteter Geschäftsbetrieb No access
  4. 6.4 Darlegung der Entlastungsberechtigung im Freistellungs- bzw. Erstattungsverfahren No access
1. 1 Überblick No access
2. 1. 2.1 Ansässigkeit des Vergütungsgläubigers (persönlicher Anwendungsbereich) No access
  2. 1. 2.2.1 Tätigkeit als Aufsichtsratsmitglied No access
    2. 2.2.2 Ausüben oder Verwerten der selbständigen Arbeit im Inland No access
3. 1. 3.1 Verfahren und Beteiligte No access
  2. 1. 3.2.1 Bemessungsgrundlage No access
    2. 3.2.2 Steuersatz No access
  3. 1. 3.3.1 Steueranmeldung nach § 50a EStG No access
    2. 3.3.2 Steuerbescheinigung No access
    3. 3.3.3 Besondere Aufzeichnungspflichten No access
4. 1. 4.1 Allgemeines No access
  2. 1. 4.2.1 Vereinigte Staaten von Amerika No access
    2. 4.2.2 Republik Frankreich No access
  3. 4.3 Verfahrensrechtliche Besonderheiten No access
1. 1. 1. 1.1.1 Allgemeines No access
    2. 1.1.2 Ausnahmen von der Haftungsinanspruchnahme No access
    3. 1.1.3 Frist zur Haftungsinanspruchnahme No access
  2. 1.2 Haftungsinanspruchnahme der Geschäftsleitung No access
  3. 1. 1.3.1 Risiken für die Geschäftsleitung No access
    2. 1.3.2 Risiken für Unternehmen No access
2. 1. 2.1 Vertragliche Regelungen No access
  2. 2.2 Klärung des Steuerstatus des Vergütungsgläubigers durch die Finanzverwaltung No access
  3. 1. 2.3.1 Steueranmeldung nach § 50a EStG No access
    2. 2.3.2 Haftungsbescheid gegen den Vergütungsschuldner No access
    3. 2.3.3 Nachforderungsbescheid gegen den Vergütungsgläubiger No access
3. 1. 3.1 Berichtigung von Steuererklärungen nach § 153 AO No access
  2. 3.2 Strafbefreiende Selbstanzeige No access
  3. 3.3 Tax Compliance Management System (Tax-CMS) No access
1. 1. 1.1 Hintergrund No access
  2. 1.2 Sachverhalt No access
  3. 1.3 Problemstellung No access
  4. 1.4 Beschränkte Steuerpflicht der Sport Limited No access
  5. 1. 1.5.1 Tatbestandsvoraussetzungen No access
    2. 1.5.2 Verbrauchende Rechteüberlassung No access
    3. 1.5.3 Rundfunk- und Fernsehübertragungen No access
    4. 1.5.4 Live-Übertragungen als verbrauchende Rechteüberlassung No access
  6. 1.6 Zwischenfazit No access
  7. 1.7 Abkommensrechtliche Würdigung No access
  8. 1.8 Verfahrensrechtliche Aspekte No access
2. 1. 2.1 Hintergrund No access
  2. 1. 2.2.1 Sachverhalt No access
    2. 2.2.2 Problemstellung No access
    3. 2.2.3 Beschränkte Steuerpflicht der Modellagentur No access
    4. 2.2.4 Beschränkte Steuerpflicht des Fotomodells No access
    5. 2.2.5 Beschränkte Steuerpflicht des Fotografen No access
    6. 2.2.6 Steuerabzug nach § 50a Abs. 1 Nr. 3 EStG No access
    7. 2.2.7 Abkommensrechtliche Würdigung No access
    8. 2.2.8 Verfahrensrechtliche Aspekte No access
  3. 1. 2.3.1 Sachverhalt No access
    2. 2.3.2 Problemstellung No access
    3. 2.3.3 Beschränkte Steuerpflicht des Profisportlers No access
    4. 2.3.4 Steuerabzug nach § 50a Abs. 1 Nr. 3 EStG No access
    5. 2.3.5 Abkommensrechtliche Würdigung No access
    6. 2.3.6 Verfahrensrechtliche Aspekte No access
  4. 1. 2.4.1 Sachverhalt No access
    2. 2.4.2 Problemstellung No access
    3. 2.4.3 Beschränkte Steuerpflicht des Fotomodells No access
    4. 2.4.4 Steuerabzug nach § 50a Abs. 1 Nr. 3 EStG No access
    5. 2.4.5 Abkommensrechtliche Würdigung No access
    6. 2.4.6 Verfahrensrechtliche Aspekte No access
3. 1. 3.1 Hintergrund No access
  2. 1. 3.2.1 Sachverhalt (Vertragsausschnitte) No access
    2. 3.2.2 Problemstellung No access
    3. 3.2.3 Beschränkte Steuerpflicht der Lizenz Inc. No access
    4. 3.2.4 Steuerabzugsverpflichtung auf Ebene der Vertriebs-GmbH No access
    5. 3.2.5 Zwischenfazit No access
    6. 3.2.6 Abkommensrechtliche Würdigung No access
    7. 3.2.7 Verfahrensrechtliche Aspekte No access
  3. 1. 3.3.1 Sachverhalt (Vertragsausschnitte) No access
    2. 3.3.2 Fragestellung No access
    3. 3.3.3 Beschränkte Steuerpflicht der Lizenz Inc. No access
    4. 3.3.4 Steuerabzugsverpflichtung auf Ebene der Vertriebs-GmbH No access
    5. 3.3.5 Exkurs: Anordnung des Steuerabzugs No access
    6. 3.3.6 Steuerabzug zur Vermeidung eines Haftungsrisikos No access
    7. 3.3.7 Abkommensrechtliche Würdigung No access
    8. 3.3.8 Verfahrensrechtliche Aspekte No access
1. 1 Überblick No access
2. 1. 2.1 Ansässigkeit des Vergütungsgläubigers (persönlicher Anwendungsbereich) No access
  2. 2.2 Erzielung inländische Einkünfte aus Kapitalvermögen (sachlicher Anwendungsbereich) No access
3. 1. 3.1 Verfahren und Beteiligte No access
  2. 1. 3.2.1 Zeitpunkt des Steuerabzugs No access
    2. 3.2.2 Höhe des Steuerabzugs No access
  3. 3.3 Anmeldung und Abführung der Kapitalertragsteuer No access
4. 1. 4.1 Allgemeines No access
  2. 1. 4.2.1 Allgemeines No access
    2. 4.2.2 Ansässigkeit des Nutzungsberechtigten No access
    3. 4.2.3 Betriebsstättenvorbehalt No access
    4. 4.2.4 Besonderheiten bei transparenten bzw. hybriden Gesellschaften No access
  3. 4.3 Mutter-Tochter-Richtlinie (§ 43b EStG) No access
  4. 1. 4.4.1 Überblick No access
    2. 4.4.2 Das Freistellungsverfahren (§ 50c Abs. 2 EStG) No access
    3. 4.4.3 Das Erstattungsverfahren (§ 50c Abs. 3 EStG) No access
    4. 4.4.4 Transparente und hybride Gesellschaften No access
5. 1. 5.1 Überblick No access
  2. 5.2 Persönliche Entlastungsberechtigung No access
  3. 1. 5.3.1 Allgemeines No access
    2. 5.3.2 Wesentlicher Zusammenhang der Einkunftsquelle mit einer Wirtschaftstätigkeit der ausländischen Körperschaft No access
    3. 5.3.3 Angemessen eingerichteter Geschäftsbetrieb No access
  4. 5.4 Darlegung der Entlastungsberechtigung im Freistellungs- bzw. Erstattungsverfahren No access
  5. 1. 5.5.1 Überblick No access
    2. 5.5.2 Bestimmung XV Abs. 3 des Protokolls zum DBA Niederlande No access
    3. 5.5.3 Bestimmung XV Abs. 4 des Protokolls zum DBA Niederlande No access
6. 1. 6.1 Überblick No access
  2. 6.2 (Mittelbarer) Börsenhandelstest (Art. 28 Abs. 2 Buchst. c DBA USA) No access
  3. 1. 6.3.1 Ownership und Base Erosion Test (Art. 28 Abs. 2 Buchst. f DBA USA) No access
    2. 6.3.2 Active Trade or Business Test (Art. 28 Abs. 4 DBA USA) No access
  4. 6.4 Derivate Benefits Test (Art. 28 Abs. 3 DBA USA) No access
1. 1 Grundlagen No access
2. 2 Anwendungsbereich No access
3. 3 Liste der betroffenen Länder (Stand 01.01.2025) No access
4. 4 Quellensteuermaßnahmen No access
5. 1. 5.1 Zeitpunkt des Steuerabzugs No access
  2. 1. 5.2.1 Bemessungsgrundlage No access
    2. 5.2.2 Steuersatz No access
  3. 1. 5.3.1 Steueranmeldung nach § 10 StAbwG No access
    2. 5.3.2 Steuerbescheinigung No access
    3. 5.3.3 Besondere Aufzeichnungspflichten No access
1. 1. 6.1 Überblick No access
  2. 6.2 Voraussetzungen für die Anrechnung ausländischer (Quellen-)Steuern No access
2. 1. 7.1 Berücksichtigung eines Ermäßigungsanspruchs No access
  2. 7.2 Berücksichtigung von Aufwendungen, die im wirtschaftlichen Zusammenhang mit den ausländischen Einkünften stehen No access
  3. 7.3 Steueranrechnung bei der Gewerbesteuer No access
  4. 7.4 DBA-Qualifikationskonflikte bei Steueranrechnung (DBA Marokko) No access
1. 1 Checkliste zum Steuerabzug bei Darbietungen (dt./engl.) No access
2. 2 Checkliste zum Steuerabzug bei Lizenzzahlungen (dt./engl.) No access
3. 3 Checkliste zum Steuerabzug bei Aufsichtsratsvergütungen (dt./engl.) No access
4. 4 Checkliste zum Steuerabzug bei Steuerabzugs- und Entlastungsverfahren (dt./engl.) No access
Literaturverzeichnis No access Pages 487 - 487
Stichwortverzeichnis No access Pages 488 - 488
Stichwortverzeichnis No access Pages 489 - 494