Die österreichische Immobilienertragsteuer als Modell für Deutschland?

StB&#039;in Dr. Alena Grondorf

doi:10.5771/9783748951339

Summary

This dissertation examines the taxation of private real estate sales in Germany, which are exempt from income tax after a ten-year holding period, in an international context. It focuses on a detailed comparison of income taxation in Germany and Austria, particularly with regard to the introduction of real estate income tax. Based on this analysis, a possible German real estate income tax is simulated using factually anonymised wage and income tax statistics. The structural characteristics of the taxpayers concerned are examined, as are the tax effects of different variants of the tax base and tax rate.

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Bibliographic data

Copyright year: 2025
ISBN-Print: 978-3-7560-1950-2
ISBN-Online: 978-3-7489-5133-9
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Language: German
Pages: 308
Product type: Book Titles

1. Vorwort No access
2. Abkürzungsverzeichnis No access
1. 1.1 Problemstellung No access
2. 1.2 Aktualität des Themas und Forschungsstand No access
3. 1.3 Ziel und Gang der Untersuchung No access
1. 2.1 Entwicklung der Immobilienpreise für Wohnimmobilien No access
2. 2.2 Wohneigentumsquote No access
3. 1. 2.3.1 Grundbuchkosten No access
  2. 2.3.2 Notarkosten No access
  3. 2.3.3 Maklercourtage No access
4. 1. 1. 2.4.1.1 Transaktionssteuer No access
    2. 2.4.1.2 Umsatzsteuer No access
  2. 1. 2.4.2.1 Grundsteuer No access
    2. 2.4.2.2 Umsatzsteuer No access
    3. 1. 2.4.2.3.1 Fremdmiete No access
      2. 2.4.2.3.2 Eigenmiete No access
    4. 2.4.2.4 Vermögensteuer No access
  3. 1. 2.4.3.1 Erbschaft-/Schenkungsteuer No access
    2. 2.4.3.2 Ertragsteuer No access
5. 2.5 Zwischenfazit No access
1. 1. 1. 3.1.1.1 Besteuerungstatbestände No access
    2. 3.1.1.2 Ausnahmen No access
    3. 3.1.1.3 Einkünfteermittlung No access
    4. 3.1.1.4 Verlustverrechnung No access
    5. 3.1.1.5 Steuersatz, Ermäßigung und Erhebung No access
  2. 1. 3.1.2.1 Besteuerungstatbestände No access
    2. 1. 3.1.2.2.1 Übertragung stiller Reserven gem. § 12 EStG-Ö aF No access
      2. 3.1.2.2.2 Freibetrag gem. § 24 Abs. 2 EStG-Ö aF No access
      3. 3.1.2.2.3 Hauptwohnsitzbefreiung gem. § 24 Abs. 6 EStG-Ö aF No access
    3. 3.1.2.3 Verlustverrechnung No access
    4. 3.1.2.4 Steuersatz und Erhebung No access
    5. 1. 3.1.2.5.1 Hälftesteuersatz gem. § 37 Abs. 1, 5 EStG-Ö aF No access
      2. 3.1.2.5.2 Verteilungsbegünstigung gem. § 37 Abs. 2 EStG-Ö aF No access
      3. 3.1.2.5.3 Anrechnung gem. § 24 Abs. 5 EStG-Ö aF No access
2. 1. 1. 3.2.1.1 Privatvermögen No access
    2. 3.2.1.2 Betriebsvermögen No access
    3. 3.2.1.3 Entnahmen gem. § 6 Nr. 4 EStG-Ö No access
    4. 3.2.1.4 Einlagen gem. § 6 Nr. 5 EStG-Ö No access
  2. 1. 1. 3.2.2.1.1 Privatvermögen No access
      2. 3.2.2.1.2 Betriebsvermögen No access
    2. 1. 3.2.2.2.1 Privatvermögen No access
      2. 3.2.2.2.2 Betriebsvermögen No access
      3. 3.2.2.2.3 Verfassungsmäßigkeit der Besteuerung des Altvermögens No access
    3. 3.2.2.3 Inflationsabschlag (bis 31.12.2015) No access
  3. 1. 3.2.3.1 Privatvermögen No access
    2. 3.2.3.2 Betriebsvermögen No access
  4. 1. 3.2.4.1 Privatvermögen No access
    2. 3.2.4.2 Betriebsvermögen No access
  5. 1. 3.2.5.1 Privatvermögen No access
    2. 3.2.5.2 Betriebsvermögen No access
  6. 1. 3.2.6.1 Privatvermögen No access
    2. 3.2.6.2 Betriebsvermögen No access
3. 3.3 Vergleich der alten und der neuen Rechtslage No access
1. 1. 4.1.1 Besteuerungstatbestände No access
  2. 4.1.2 Ausnahmen No access
  3. 4.1.3 Einkünfteermittlung No access
  4. 4.1.4 Verlustverrechnung No access
  5. 4.1.5 Steuersatz und Erhebung No access
2. 1. 4.2.1 Besteuerungstatbestände No access
  2. 1. 4.2.2.1 Übertragung stiller Reserven gem. § 6b EStG No access
    2. 4.2.2.2 Freibetrag gem. § 16 Abs. 4 EStG No access
  3. 4.2.3 Verlustverrechnung No access
  4. 4.2.4 Steuersatz und Erhebung No access
  5. 1. 4.2.5.1 Fünftelregelung gem. § 34 Abs. 1 EStG No access
    2. 4.2.5.2 Ermäßigter Steuersatz gem. § 34 Abs. 3 EStG No access
3. 1. 4.3.1 Gewerblicher Grundstückshandel No access
  2. 4.3.2 Verklammerungsrechtsprechung No access
  3. 4.3.3 Betriebsverpachtung No access
  4. 4.3.4 Betriebsaufspaltung No access
  5. 4.3.5 Einheitlicher Gewerbebetrieb No access
  6. 4.3.6 Gewerbebetrieb kraft Rechtsform No access
  7. 4.3.7 Gestaltung durch Rechtsformwahl No access
4. 4.4 Vergleich zur österreichischen Besteuerung vor Einführung der ImmoESt No access
1. 5.1 Datengrundlage No access
2. 1. 1. 5.2.1.1 Verteilung der Untereinkunftsarten No access
    2. 5.2.1.2 Regionale Verteilung No access
    3. 5.2.1.3 Altersabhängige Verteilung No access
    4. 5.2.1.4 Familienstands- und Geschlechtsabhängige Verteilung No access
    5. 5.2.1.5 Einkommensabhängige Verteilung No access
    6. 5.2.1.6 Einkunftsartabhängige Verteilung No access
  2. 1. 5.2.2.1 Anzahl selbst vermieteter Objekte je Steuerfall No access
    2. 5.2.2.2 Abschreibungsmethoden selbst vermieteter Objekte No access
    3. 5.2.2.3 Finanzierung selbst vermieteter Objekte No access
    4. 5.2.2.4 Investitionshöhe selbst vermieteter Objekte No access
    5. 5.2.2.5 Höhe der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung No access
  3. 5.2.3 Steuerfälle mit Einkünften aus privaten Grundstücksveräußerungen No access
  4. 5.2.4 Zwischenfazit No access
3. 1. 5.3.1 Besteuerungstatbestand und Verfassungsmäßigkeit No access
  2. 5.3.2 Ausnahmen No access
  3. 5.3.3 Einkünfteermittlung No access
  4. 5.3.4 Steuersatz No access
  5. 5.3.5 Verlustverrechnung No access
  6. 5.3.6 Erhebungsverfahren No access
4. 1. 5.4.1 Annahmen No access
  2. 5.4.2 Einkünfteermittlung No access
  3. 5.4.3 Steuersatz No access
  4. 5.4.4 Approximiertes Immobilienertragsteueraufkommen No access
6 Zusammenfassung und Ausblick No access Pages 275 - 284
Literaturverzeichnis No access Pages 285 - 308

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