Die österreichische Immobilienertragsteuer als Modell für Deutschland?

StB&#039;in Dr. Alena Grondorf

doi:10.5771/9783748951339

Zusammenfassung

Diese Arbeit untersucht die steuerliche Behandlung privater Immobilienveräußerungen in Deutschland, die nach einer zehnjährigen Haltedauer einkommensteuerfrei sind, im internationalen Kontext. Im Fokus steht ein detaillierter Vergleich der Ertragsbesteuerung in Deutschland und Österreich, insbesondere im Hinblick auf die Einführung der dortigen Immobilienertragsteuer. Aufbauend auf dieser Analyse wird mithilfe der Faktisch Anonymisierten Lohn- und Einkommensteuerstatistik eine mögliche deutsche Immobilienertragsteuer simuliert. Dabei werden sowohl die Strukturmerkmale der betroffenen Steuerpflichtigen betrachtet als auch die steuerlichen Effekte verschiedener Ausgestaltungsvarianten von Bemessungsgrundlage und Steuertarif untersucht.

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Bibliographische Angaben

Erscheinungsjahr: 2025
Erscheinungsdatum: 30.10.2025
ISBN-Print: 978-3-7560-1950-2
ISBN-Online: 978-3-7489-5133-9
Verlag: Nomos, Baden-Baden
Sprache: Deutsch
Seiten: 308
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

1. Vorwort Kein Zugriff
2. Abkürzungsverzeichnis Kein Zugriff
1. 1.1 Problemstellung Kein Zugriff
2. 1.2 Aktualität des Themas und Forschungsstand Kein Zugriff
3. 1.3 Ziel und Gang der Untersuchung Kein Zugriff
1. 2.1 Entwicklung der Immobilienpreise für Wohnimmobilien Kein Zugriff
2. 2.2 Wohneigentumsquote Kein Zugriff
3. 1. 2.3.1 Grundbuchkosten Kein Zugriff
  2. 2.3.2 Notarkosten Kein Zugriff
  3. 2.3.3 Maklercourtage Kein Zugriff
4. 1. 1. 2.4.1.1 Transaktionssteuer Kein Zugriff
    2. 2.4.1.2 Umsatzsteuer Kein Zugriff
  2. 1. 2.4.2.1 Grundsteuer Kein Zugriff
    2. 2.4.2.2 Umsatzsteuer Kein Zugriff
    3. 1. 2.4.2.3.1 Fremdmiete Kein Zugriff
      2. 2.4.2.3.2 Eigenmiete Kein Zugriff
    4. 2.4.2.4 Vermögensteuer Kein Zugriff
  3. 1. 2.4.3.1 Erbschaft-/Schenkungsteuer Kein Zugriff
    2. 2.4.3.2 Ertragsteuer Kein Zugriff
5. 2.5 Zwischenfazit Kein Zugriff
1. 1. 1. 3.1.1.1 Besteuerungstatbestände Kein Zugriff
    2. 3.1.1.2 Ausnahmen Kein Zugriff
    3. 3.1.1.3 Einkünfteermittlung Kein Zugriff
    4. 3.1.1.4 Verlustverrechnung Kein Zugriff
    5. 3.1.1.5 Steuersatz, Ermäßigung und Erhebung Kein Zugriff
  2. 1. 3.1.2.1 Besteuerungstatbestände Kein Zugriff
    2. 1. 3.1.2.2.1 Übertragung stiller Reserven gem. § 12 EStG-Ö aF Kein Zugriff
      2. 3.1.2.2.2 Freibetrag gem. § 24 Abs. 2 EStG-Ö aF Kein Zugriff
      3. 3.1.2.2.3 Hauptwohnsitzbefreiung gem. § 24 Abs. 6 EStG-Ö aF Kein Zugriff
    3. 3.1.2.3 Verlustverrechnung Kein Zugriff
    4. 3.1.2.4 Steuersatz und Erhebung Kein Zugriff
    5. 1. 3.1.2.5.1 Hälftesteuersatz gem. § 37 Abs. 1, 5 EStG-Ö aF Kein Zugriff
      2. 3.1.2.5.2 Verteilungsbegünstigung gem. § 37 Abs. 2 EStG-Ö aF Kein Zugriff
      3. 3.1.2.5.3 Anrechnung gem. § 24 Abs. 5 EStG-Ö aF Kein Zugriff
2. 1. 1. 3.2.1.1 Privatvermögen Kein Zugriff
    2. 3.2.1.2 Betriebsvermögen Kein Zugriff
    3. 3.2.1.3 Entnahmen gem. § 6 Nr. 4 EStG-Ö Kein Zugriff
    4. 3.2.1.4 Einlagen gem. § 6 Nr. 5 EStG-Ö Kein Zugriff
  2. 1. 1. 3.2.2.1.1 Privatvermögen Kein Zugriff
      2. 3.2.2.1.2 Betriebsvermögen Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.2.2.1 Privatvermögen Kein Zugriff
      2. 3.2.2.2.2 Betriebsvermögen Kein Zugriff
      3. 3.2.2.2.3 Verfassungsmäßigkeit der Besteuerung des Altvermögens Kein Zugriff
    3. 3.2.2.3 Inflationsabschlag (bis 31.12.2015) Kein Zugriff
  3. 1. 3.2.3.1 Privatvermögen Kein Zugriff
    2. 3.2.3.2 Betriebsvermögen Kein Zugriff
  4. 1. 3.2.4.1 Privatvermögen Kein Zugriff
    2. 3.2.4.2 Betriebsvermögen Kein Zugriff
  5. 1. 3.2.5.1 Privatvermögen Kein Zugriff
    2. 3.2.5.2 Betriebsvermögen Kein Zugriff
  6. 1. 3.2.6.1 Privatvermögen Kein Zugriff
    2. 3.2.6.2 Betriebsvermögen Kein Zugriff
3. 3.3 Vergleich der alten und der neuen Rechtslage Kein Zugriff
1. 1. 4.1.1 Besteuerungstatbestände Kein Zugriff
  2. 4.1.2 Ausnahmen Kein Zugriff
  3. 4.1.3 Einkünfteermittlung Kein Zugriff
  4. 4.1.4 Verlustverrechnung Kein Zugriff
  5. 4.1.5 Steuersatz und Erhebung Kein Zugriff
2. 1. 4.2.1 Besteuerungstatbestände Kein Zugriff
  2. 1. 4.2.2.1 Übertragung stiller Reserven gem. § 6b EStG Kein Zugriff
    2. 4.2.2.2 Freibetrag gem. § 16 Abs. 4 EStG Kein Zugriff
  3. 4.2.3 Verlustverrechnung Kein Zugriff
  4. 4.2.4 Steuersatz und Erhebung Kein Zugriff
  5. 1. 4.2.5.1 Fünftelregelung gem. § 34 Abs. 1 EStG Kein Zugriff
    2. 4.2.5.2 Ermäßigter Steuersatz gem. § 34 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
3. 1. 4.3.1 Gewerblicher Grundstückshandel Kein Zugriff
  2. 4.3.2 Verklammerungsrechtsprechung Kein Zugriff
  3. 4.3.3 Betriebsverpachtung Kein Zugriff
  4. 4.3.4 Betriebsaufspaltung Kein Zugriff
  5. 4.3.5 Einheitlicher Gewerbebetrieb Kein Zugriff
  6. 4.3.6 Gewerbebetrieb kraft Rechtsform Kein Zugriff
  7. 4.3.7 Gestaltung durch Rechtsformwahl Kein Zugriff
4. 4.4 Vergleich zur österreichischen Besteuerung vor Einführung der ImmoESt Kein Zugriff
1. 5.1 Datengrundlage Kein Zugriff
2. 1. 1. 5.2.1.1 Verteilung der Untereinkunftsarten Kein Zugriff
    2. 5.2.1.2 Regionale Verteilung Kein Zugriff
    3. 5.2.1.3 Altersabhängige Verteilung Kein Zugriff
    4. 5.2.1.4 Familienstands- und Geschlechtsabhängige Verteilung Kein Zugriff
    5. 5.2.1.5 Einkommensabhängige Verteilung Kein Zugriff
    6. 5.2.1.6 Einkunftsartabhängige Verteilung Kein Zugriff
  2. 1. 5.2.2.1 Anzahl selbst vermieteter Objekte je Steuerfall Kein Zugriff
    2. 5.2.2.2 Abschreibungsmethoden selbst vermieteter Objekte Kein Zugriff
    3. 5.2.2.3 Finanzierung selbst vermieteter Objekte Kein Zugriff
    4. 5.2.2.4 Investitionshöhe selbst vermieteter Objekte Kein Zugriff
    5. 5.2.2.5 Höhe der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Kein Zugriff
  3. 5.2.3 Steuerfälle mit Einkünften aus privaten Grundstücksveräußerungen Kein Zugriff
  4. 5.2.4 Zwischenfazit Kein Zugriff
3. 1. 5.3.1 Besteuerungstatbestand und Verfassungsmäßigkeit Kein Zugriff
  2. 5.3.2 Ausnahmen Kein Zugriff
  3. 5.3.3 Einkünfteermittlung Kein Zugriff
  4. 5.3.4 Steuersatz Kein Zugriff
  5. 5.3.5 Verlustverrechnung Kein Zugriff
  6. 5.3.6 Erhebungsverfahren Kein Zugriff
4. 1. 5.4.1 Annahmen Kein Zugriff
  2. 5.4.2 Einkünfteermittlung Kein Zugriff
  3. 5.4.3 Steuersatz Kein Zugriff
  4. 5.4.4 Approximiertes Immobilienertragsteueraufkommen Kein Zugriff
6 Zusammenfassung und Ausblick Kein Zugriff Seiten 275 - 284
Literaturverzeichnis Kein Zugriff Seiten 285 - 308