Die Abbildung des Kreditrisikos im Jahresabschluss der Kreditinstitute nach HGB und IFRS

Christian Kakuk

doi:10.5771/9783748900047

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Bibliographic data

Edition: 1/2019
Copyright year: 2019
ISBN-Print: 978-3-8487-5871-5
ISBN-Online: 978-3-7489-0004-7
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Wettbewerb und Regulierung von Märkten und Unternehmen
Volume: 41
Language: German
Pages: 547
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 26
1. Problemstellung und Zielsetzung der Arbeit No access
2. Aufbau der Arbeit No access
1. Der Risikobegriff No access
2. Einordnung des Kreditrisikos in die Systematik der bankbetrieblichen Risiken No access
3. 1. Der Kreditbegriff No access
  2. Der Kreditrisikobegriff No access
1. Hinführung No access
2. 1. Die Ermittlung der erwarteten Verluste No access
  2. 1. Exposure at Default No access
    2. Loss Given Default No access
    3. Probability of Default No access
  3. Die Kompensation der erwarteten Verluste im Rahmen des Kreditzinses No access
3. Unerwartete Verluste No access
1. 1. 1. Einführung No access
    2. Vorschriften für alle Kaufleute No access
    3. Ergänzende Basisnormen und branchenspezifische Normen No access
    4. Rechtsformspezifische Normen No access
  2. 1. Aufbau der Bilanz No access
    2. Aufbau der Gewinn- und Verlustrechnung No access
2. 1. Das Anlage- und das Umlaufvermögen bei Kreditinstituten No access
  2. Einzug des Fair Value ins HGB – Eine historische Zäsur No access
  3. Die Nominalwertbilanzierung No access
3. Die Forderungen in der Bankbilanz No access
4. 1. Vorbemerkungen No access
  2. Der Begriff der Risikovorsorge in der Rechnungslegung No access
  3. 1. Der Grundsatz der Einzelbewertung No access
    2. Der Grundsatz der stichtagsbezogenen Bewertung Zusammenspiel mit dem Imparitäts- und dem Wertaufhellungsprinzip No access
    3. 1. Die Unterscheidung zwischen Abschreibung und Wertberichtigung No access
      2. Die Ermittlung des beizulegenden Werts bei Buchforderungen No access
  4. Pauschalierte Einzelwertberichtigungen No access
  5. 1. Die Berücksichtigung der latenten Kreditrisiken im Rahmen der Bildung der Pauschalwertberichtigungen No access
    2. 1. Die grundlegende Vorgehensweise zur Ermittlung des Pauschalwertberichtigungsbedarfs gemäß der Stellungnahme des BFA und des Schreibens des BMF No access
      2. Kritische Würdigung der Ermittlung des Pauschalwertberichtigungsbedarfs gemäß der Stellungnahme des BFA No access
      3. Kritische Würdigung der Ermittlung des Pauschalwertberichtigungsbedarfs gemäß dem BMF-Schreiben No access
    3. Die Ermittlung der Pauschalwertberichtigung No access
    4. Das Verhältnis der Pauschalwertberichtigungen zu den stillen branchenspezifischen Vorsorgereserven No access
5. 1. 1. Kritikpunkt „verzögerte Risikovorsorge“ No access
    2. Kritikpunkt „schwankende Periodenergebnisse“ No access
  2. Fair Value-Bilanzierung No access
  3. Dynamic Provisioning No access
1. 1. Die Anwendbarkeit der IFRS in Deutschland No access
  2. Das Normensystem der IFRS No access
  3. Grundsätze der IFRS-Rechnungslegung No access
  4. 1. Vorbemerkung No access
    2. Aufbau der Bilanz No access
    3. Aufbau der Gewinn- und Verlustrechnung und der sonstigen Ergebnisrechnung No access
2. 1. Vorbemerkung zum neuen IFRS 9 No access
  2. Definition von Finanzinstrumenten No access
  3. Ansatz von Finanzinstrumenten No access
  4. 1. 1. Die Bewertungskategorien finanzieller Vermögenswerte No access
      2. Geschäftsmodellkriterium No access
        Zahlungsstromkriterium No access
    2. Überblick über die Folgebewertung von Finanzinstrumenten No access
3. 1. Vorbemerkungen No access
  2. Der Anwendungsbereich des Wertminderungsmodells No access
  3. 1. Grundkonzeption No access
    2. 1. Die Veränderung des Ausfallrisikos als relevantes Kriterium für einen Transfer zwischen Stufe 1 und Stufe 2 No access
        Vereinfachende Annahmen für einen Transfer aus Stufe 1 No access
      2. Transfer in Stufe 3 No access
      3. Möglichkeiten eines Rücktransfers in eine niedrigere Stufe No access
    3. 1. Grundsätzliche Anforderungen an die Ermittlung erwarteter Kreditverluste No access
      2. Besonderheiten bei der Ermittlung erwarteter Kreditverluste bei Kreditzusagen und Finanzgarantien No access
      3. Die Vereinbarkeit von Rechnungslegung und Regulatorik im Kontext der Ermittlung erwarteter Kreditverluste No access
    4. Der Ausweis der erwarteten Kreditverluste und der Zinserträge No access
  4. Vereinfachtes Wertminderungsmodell (Simplified Approach) No access
  5. Das Verfahren für bereits bei ihrem Erwerb oder ihrer Ausreichung in der Bonität beeinträchtigte finanzielle Vermögenswerte (Approach for Purchased or Originated Credit-Impaired Financial Assets) No access
Eine kritische Betrachtung der unterschiedlichen Konzepte zur Abbildung des Kreditrisikos im Jahresabschluss von Kreditinstituten No access Pages 451 - 458
Fazit und Ausblick No access Pages 459 - 462
Anhang No access Pages 463 - 476
Literaturverzeichnis No access Pages 477 - 547