Vereinfachungsformen im Lohnsteuerrecht

Dr. Philipp A. Stallknecht

doi:10.5771/9783828868441

, to see if you have full access to this publication.

Book Titles Partial access

Vereinfachungsformen im Lohnsteuerrecht

Analyse des besonderen Verinfachungsbedarfs und daraus abgeleitete Erwägungen zur Systematisierung und Reformierung

Authors:
Series:: Wissenschaftliche Beiträge aus dem Tectum Verlag: Rechtswissenschaft, Volume 94
Publisher:: 2017

Search publication

Bibliographic data

Copyright year: 2017
ISBN-Print: 978-3-8288-4044-7
ISBN-Online: 978-3-8288-6844-1
Publisher: Tectum, Baden-Baden
Series: Wissenschaftliche Beiträge aus dem Tectum Verlag: Rechtswissenschaft
Volume: 94
Language: German
Pages: 256
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis Partial access Pages I - XXIV Download chapter (PDF)
1. Bedeutung der Lohnsteuer für die Bundesrepublik Deutschland No access
2. Rechtsentwicklung der Lohnsteuer No access
3. Bedeutung der Vereinfachungsnormen No access
4. Die Rechtsentwicklung der Vereinfachungsnormen –von der pauschalen Besteuerung zur Personalsteuer und derheutige Stand der Vereinfachungsnormen No access
1. 1. Entwicklung eines induktiven Systems No access
  2. Bewertung des induktiven Systems und Ergebnis No access
2. 1. Deduktive Systematisierung No access
  2. 1. 1. Einführung in den Arbeitslohnbegriff No access
      2. Bedeutung des Arbeitslohnbegriffs No access
      3. Rechtsentwicklung des Arbeitslohnbegriffs No access
      4. Objektive Bereicherung No access
        Der Zufluss der Bereicherung No access
        Das Grundprinzip des Veranlassungszusammenhangs No access
        Leistungen aus überwiegend eigenbetrieblichen Interesse des Arbeitgebers No access
        Aufwendungsersatzleistungen No access
        Schadensersatzleistungen No access
        Vorteile des Arbeitnehmers, die ohne Kenntnis und Willen des Arbeitgebers bezogen wurden No access
        Bewertung des Rechtsinstitutes des Veranlassungszusammenhangs No access
        Voraussetzungen und Beispiele für Lohnzahlungen Dritter No access
        Versteuerung der Lohnzahlung Dritter und damit verbundene Probleme No access
        Bewertung No access
        Sachbezüge des Arbeitnehmers No access
        Zukunftssicherungsleistungen No access
      5. Gesamtbewertung des Arbeitslohnbegriffs de lege lata No access
    2. 1. Einführung in das Lohnsteuerabzugsverfahren No access
      2. Einführung in das Verhältnis der Beteiligten im Lohnsteuerabzugsverfahrenzueinander und Analyse der besonderen Belastungssituationdes Arbeitgebers No access
        Untersuchung der Vereinfachungsmaßnahmen des Gesetzgebersauf der Einnahmenseite und deren Bewertung No access
        Untersuchung der Vereinfachungsmaßnahmen des Gesetzgebersauf der Ausgabenseite und deren Bewertung No access
        Zwischenergebnis No access
      3. Das Lohnsteuerabzugsverfahren als Quellenabzug –Die Grundentscheidung auf dem Prüfstand? No access
      4. Die Grundnorm des Lohnsteuerabzugs – § 38 EStG No access
        Die sog. lex Lufthansa – § 37a EStG No access
        Pauschalierung von Sachzuwendungen durch den Arbeitgebergem. § 37b EStG No access
        Die Lohnsteuerpauschalierungen der §§ 40 ff. EStG No access
        Ergebnis No access
      5. Einführung No access
        Darstellung der § 19 EStG gleich § 38 EStG Rechtsprechungdes Bundesfinanzhofes No access
        Bewertung der Rechtsprechung No access
      6. Gesamtbewertung des Lohnsteuerabzugsverfahren No access
    3. Ergebnis der Analyse des besonderen Vereinfachungsbedarfsin der Lohnsteuer No access
  3. 1. Die Einnahmenseite No access
    2. Die Ausgabenseite No access
    3. Die neutrale Kategorie No access
1. 1. 1. Sachzuwendungen an Vollzugsbeamte und Feuerwehrleute (§ 3 Nr. 4 EStG) No access
    2. Aus öffentlichen Kassen gezahlte Aufwandsentschädigungen(§ 3 Nr. 12 EStG) No access
    3. Aus öffentlichen Kassen gezahlte Reisekostenvergütungen,Umzugskostenvergütungen und Trennungsgelder (§ 3 Nr. 13 EStG) No access
    4. Aus privaten Kassen gezahlte Reisekosten, Umzugskosten oderMehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung (§ 3 Nr. 16 EStG) No access
    5. Nebenberufliche privilegierte Tätigkeiten (§ 3 Nr. 26 EStG) No access
    6. Ehrenamtliche Tätigkeiten (§ 3 Nr. 26a EStG) No access
    7. Bezüge von Diplomaten und diplomatischen Angestellten (§ 3 Nr. 29 EStG) No access
    8. Werkzeuggeld (§ 3 Nr. 30 EStG) No access
    9. Gestellung sowie Barablösung typischer Berufskleidung (§ 3 Nr. 31 EStG) No access
    10. Betreuung von nicht schulpflichtigen Kindern von Arbeitnehmern (§ 3Nr. 33 EStG) No access
    11. Gesundheitsförderungsleistungen (§ 3 Nr. 34 EStG) No access
    12. Familienbetreuungsleistungen (§ 3 Nr. 34a EStG) No access
    13. Vermögensbeteiligung der Arbeitnehmer am Unternehmen(§ 3 Nr. 39 EStG) No access
    14. Trinkgeld (§ 3 Nr. 51 EStG) No access
    15. Umlagefinanzierte betriebliche Altersvorsorgen (§ 3 Nr. 56 EStG) No access
    16. Unterstützungsleistungen für Beschäftigte der Montanindustrie(§ 3 Nr. 60 EStG) No access
    17. Diverse Zukunftssicherungsleistungen zu Gunsten der Arbeitnehmer(§ 3 Nr. 62 EStG) No access
    18. Beiträge des Arbeitgebers zum Aufbau einer kapitalgedecktenbetrieblichen Altersversorgung (§ 3 Nr. 63 EStG) No access
    19. Auslandszuschläge und Kaufkraftausgleiche (§ 3 Nr. 64 EStG) No access
    20. Zuschläge zur Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit (§ 3b EStG) No access
  2. 1. Sachprämien zur Kundenbindung (§ 3 Nr. 38 EStG) No access
    2. Private Nutzung von betrieblichen Datenverarbeitungs- undTelekommunikationsgeräten (§ 3 Nr. 45 EStG) No access
    3. Die lex Lufthansa (§ 37a EStG) No access
    4. Lohnsteuerpauschalierung bei Sachzuwendungen (§ 37b EStG) No access
    5. In einer größeren Zahl von Fällen vom Arbeitgeber gewährte Bezüge undNacherhebung von fehlerhaft einbehaltener Lohnsteuer (§ 40 Abs. 1 EStG) No access
    6. 1. Vom Arbeitgeber gewährte Mahlzeiten oder Barzuschüsse an Unternehmer zu diesem Zweck (§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG) No access
      2. Von einem Dritten gewährte Mahlzeiten (§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1a EStG) No access
      3. Aus Anlass von Betriebsveranstaltungen gewährter Arbeitslohn (§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 EStG) No access
      4. Erholungsbeihilfen (§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG) No access
      5. Verpflegungsmehraufwendungen anlässlich einer Auswärtstätigkeit des Arbeitnehmers (§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 EStG) No access
      6. Unentgeltliche oder verbilligte Übereignung von Datenverarbeitungsgeräten (§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 5 EStG) No access
      7. Sachbezüge und Barzuschüsse für Fahrten zwischen der Wohnung und der ersten Tätigkeitsstätte (§ 40 Abs. 2 Satz 2 u. 3 EStG) No access
    7. 1. Kurzfristig Beschäftigte (§ 40a Abs. 1 EStG) No access
      2. Geringfügig Beschäftigte (§ 40a Abs. 2 und Abs. 2a EStG) No access
      3. Aushilfskräfte der Land- und Forstwirtschaft (§ 40a Abs. 3 EStG) No access
    8. 1. Zuwendungen zum Aufbau einer nicht kapitalgedeckten betrieblichen Altersvorsorge an eine Pensionskasse (§ 40b Abs. 1 und 2 EStG) No access
      2. Beiträge zu einer Gruppenunfallversicherung (§ 40b Abs. 3 EStG) No access
2. 1. Voll abziehbare Werbungskosten, die bei den meisten Arbeitnehmern anfallen (III. Kategorie) No access
  2. 1. Pendlerpauschale (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG) No access
    2. Beruflich veranlasste Fahrten des Arbeitnehmers (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a EStG) No access
    3. Beruflich bedingte doppelte Haushaltsführung (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG) No access
    4. Beruflich bedingte Übernachtungen des Arbeitnehmers (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5a EStG) No access
3. 1. 1. Sachzuwendungen an Vollzugsbeamte und Feuerwehrleute (§ 3 Nr. 4 EStG) No access
    2. Gestellung sowie Barablösung typischer Berufskleidung (§ 3 Nr. 31 EStG) No access
    3. Betrieblich notwendige unentgeltliche oder verbilligte Sammelbeförderung eines Arbeitnehmers zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte (§ 3 Nr. 32 EStG) No access
    4. Sachprämien zur Kundenbindung (§ 3 Nr. 38 EStG) No access
    5. Leistungen aus Stipendien (§ 3 Nr. 42 und 44 EStG) No access
    6. Durchlaufende Gelder und Auslagenersatz (§ 3 Nr. 50 EStG) No access
    7. Übertragung von Wertguthaben nach § 7f Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 SGB IV auf die Deutsche Rentenversicherung Bund (§ 3 Nr. 53 EStG) No access
    8. Übertragung von Versorgungsanwartschaften nach § 4 Abs. 2 Nr. 2 undAbs. 3 BetrAVG, sog. Portabilität (§ 3 Nr. 55 EStG) No access
    9. Verpflichtende Ausgaben des Arbeitgebers für die Zukunftssicherung des Arbeitnehmers (§ 3 Nr. 62 Satz 1 EStG) No access
    10. Absicherung der betrieblichen Altersvorsorge gegen die Zahlungsunfähigkeit des Arbeitgebers (§ 3 Nr. 65 EStG) No access
    11. Leistungen des Arbeitgebers oder einer Unterstützungskasse zur Übernahme von Versorgungsverpflichtungen oder entsprechenden Anwartschaften durch einen Pensionsfonds (§ 3 Nr. 66 EStG) No access
  2. 1. In einer größeren Zahl von Fällen gewährte sonstige Bezüge(§ 40 Abs. 1 Nr. 1 EStG) No access
    2. Sonderzahlungen des Arbeitgebers an einen Pensionsfonds, eine Pensionskasse oder eine Direktversicherung (§ 40b Abs. 4 EStG) No access
4. Zusammenfassung der Einordnungen in die deduktive Systematisierung No access
5. Schlussfolgerungen aus der Systematisierung der Vereinfachungsnormen No access
1. Neue Definition des Arbeitslohnbegriffs No access
2. 1. Reformierung des von Dritten gezahlten Arbeitslohns No access
  2. Ein einheitlicher Pauschalierungstatbestand für Sachzuwendungen No access
  3. Vereinheitlichung der steuerlichen Behandlung von Zukunftssicherungsleistungen No access
  4. Einheitliche steuerliche Behandlung der Werbungskostenersatzleistungen No access
  5. Reform des Pauschalierungstatbestands für geringfügig Beschäftigte No access
3. 1. Entfernung der Steuerfreistellung von Zuschlägen für Sonntags-,Feiertags- und Nachtarbeit No access
  2. Neufassung des Arbeitnehmerpauschbetrages No access
Gesamtergebnis No access Pages 245 - 248
Literaturverzeichnis No access Pages 249 - 256