Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung

Rolf Ax; Thomas Große; Jürgen Melchior; Anja Lotz; Christian Ziegler

doi:10.34156/9783791037066

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Bibliographic data

Copyright year: 2017
ISBN-Print: 978-3-7910-3705-9
ISBN-Online: 978-3-7910-3706-6
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language: German
Pages: 918
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages I - XLII
1. 1. 1 Inhalt der AO No access
  2. 2 Bedeutung der AO No access
  3. 3 Geschichte der AO No access
  4. 1. 1. 4.1.1 Anwendungsbereich (§ 1 AO) No access
      2. 4.1.2 Anwendung der Abgabenordnung aufgrund anderer gesetzlicher Vorschriften No access
    2. 4.2 Räumlicher Geltungsbereich No access
    3. 4.3 Zeitlicher Geltungsbereich No access
  5. 5 Vorrang völkerrechtlicher Vereinbarungen (§ 2 AO) No access
  6. 1. 6.1 Vorbemerkung No access
    2. 1. 6.2.1 Die Steuer als Geldleistung No access
      2. 6.2.2 Öffentlich-rechtliches Gemeinwesen No access
      3. 6.2.3 Hoheitliche Auferlegung No access
      4. 6.2.4 Keine Gegenleistung No access
      5. 6.2.5 Erzielung von Einnahmen No access
    3. 6.3 Steuerliche Nebenleistungen (§ 3 Abs. 4 AO) No access
  7. 1. 7.1 Gesetzgebungshoheit (Art. 105 GG) No access
    2. 7.2 Ertragshoheit (Art. 106 und 107 GG) No access
    3. 7.3 Verwaltungshoheit (Art. 108 GG) No access
  8. 1. 8.1 Einteilung nach der Einwirkung der Steuern auf die Vermögenssphäre No access
    2. 8.2 Direkte und indirekte Steuern No access
    3. 8.3 Personenund Sachsteuern No access
    4. 8.4 Periodische und nicht periodische Steuern No access
    5. 8.5 Bundes-, Landes-, Gemeinschafts-, Gemeindeund Kirchensteuern No access
  9. 1. 9.1 Vorbemerkung No access
    2. 1. 9.2.1 Grundgesetz No access
      2. 9.2.2 Förmliche Gesetze No access
      3. 9.2.3 Rechtsverordnungen (Art. 80 GG) No access
      4. 9.2.4 Sonstige Rechtsnormen des Steuerrechts No access
    3. 1. 9.3.1 Verwaltungsvorschriften No access
      2. 9.3.2 Urteile der Steuergerichte No access
    4. 1. 9.4.1 Allgemeines No access
      2. 9.4.2 Die Ermessensentscheidung (§ 5 AO) No access
    5. 9.5 Die Gesetzesanwendung No access
    6. 1. 9.6.1 Vorbemerkung No access
      2. 9.6.2 Die klassischen Auslegungsmethoden No access
      3. 9.6.3 Auslegung und Rechtsfortbildung No access
      4. 9.6.4 Die wirtschaftliche Betrachtungsweise No access
      5. 9.6.5 Auslegung in der Praxis No access
  10. 1. 10.1 Die Gesetzmäßigkeit der Besteuerung No access
    2. 10.2 Die Tatbestandsmäßigkeit der Besteuerung No access
    3. 10.3 Die Gleichmäßigkeit der Besteuerung No access
    4. 10.4 Rechtsschutz in Steuersachen No access
    5. 10.5 Vollstreckung im Verwaltungsweg (§§ 249 ff. AO) No access
    6. 1. 10.6.1 Treu und Glauben No access
      2. 10.6.2 Leistungsfähigkeitsprinzip No access
    7. 1. 10.7.1 Unzulässigkeit von Steuervereinbarungen No access
      2. 10.7.2 Zulässigkeit von sog. tatsächlichen Verständigungen No access
  11. 11 Die Finanzbehörden No access
  12. 1. 12.1 Allgemeines No access
    2. 12.2 Der Begriff des Steuerpflichtigen No access
    3. 12.3 Steuerrechtsfähigkeit No access
    4. 12.4 Gesetzliche Vertreter, Vermögensverwalter und Verfügungs-berechtigte (§§ 34 und 35 AO) No access
  13. 1. 13.1 Amtsträger (§ 7 AO) No access
    2. 13.2 Wohnsitz (§ 8 AO) No access
    3. 13.3 Gewöhnlicher Aufenthalt (§ 9 AO) No access
    4. 13.4 Geschäftsleitung (§ 10 AO) No access
    5. 13.5 Sitz (§ 11 AO) No access
    6. 13.6 Betriebstätte (§ 12 AO) No access
    7. 13.7 Ständiger Vertreter (§ 13 AO) No access
    8. 13.8 Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb (§ 14 AO) No access
    9. 13.9 Angehörige (§ 15 AO) No access
  14. 1. 14.1 Allgemeines No access
    2. 14.2 Fristarten und die Verlängerung von Fristen (§ 109 AO) No access
    3. 14.3 Fristberechnung No access
    4. 14.4 Prüfungsschema zur Berechnung der Einspruchsfrist No access
  15. 1. 15.1 Allgemeines No access
    2. 15.2 Versäumung einer gesetzlichen Frist No access
    3. 1. 15.3.1 Allgemeines No access
      2. 15.3.2 Einzelfälle No access
      3. 15.3.3 Verschulden des Vertreters No access
      4. 15.3.4 Nichtverschulden bei fehlender Begründung und Anhörung (§ 126 Abs. 3 AO) No access
    4. 1. 15.4.1 Monatsfrist des § 110 Abs. 2 AO No access
      2. 15.4.2 Jahresfrist des § 110 Abs. 3 AO No access
    5. 15.5 Entscheidung über die Wiedereinsetzung und Rechtsfolge No access
2. 1. 1 Allgemeines No access
  2. 2 Die sachliche Zuständigkeit (§ 16 AO) No access
  3. 1. 3.1 Allgemeines No access
    2. 3.2 Gesonderte Feststellungen (§ 18 AO) No access
    3. 3.3 Steuern vom Einkommen und Vermögen natürlicher Personen (§ 19 AO) No access
    4. 3.4 Steuern vom Einkommen und Vermögen der Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen (§ 20 AO) No access
    5. 3.5 Steuern vom Einkommen bei Bauleistungen (§ 20 a AO) No access
    6. 3.6 Umsatzsteuer (§ 21 AO) No access
    7. 3.7 Realsteuern (§ 22 AO) No access
    8. 3.8 Einfuhrund Ausfuhrabgaben und Verbrauchsteuern (§ 23 AO) No access
    9. 3.9 Sonderfälle der Zuständigkeit (§§ 24–29 a AO) No access
  4. 1. 4.1 Verstöße gegen die sachliche Zuständigkeit No access
    2. 4.2 Verstöße gegen die örtliche Zuständigkeit No access
3. 1. 1 Allgemeines (§ 51 AO) No access
  2. 1. 1. 2.1.1 Förderung der Allgemeinheit No access
      2. 2.1.2 Anerkannte gemeinnützige Zwecke No access
      3. 2.1.3 Mildtätige Zwecke (§ 53 AO) No access
    2. 2.2 Kirchliche Zwecke (§ 54 AO) No access
  3. 1. 3.1 Allgemeines No access
    2. 3.2 Mittelverwendung (§ 55 Abs. 1 Nr. 1 und Nr. 5 AO) No access
    3. 3.3 Rückzahlung von Anteilen (§ 55 Abs. 1 Nr. 2 AO) No access
    4. 3.4 Keine Begünstigung von Personen (§ 55 Abs. 1 Nr. 3 AO) No access
    5. 3.5 Grundsatz der Vermögensbindung (§ 55 Abs. 1 Nr. 4 AO) No access
  4. 4 Ausschließlichkeit (§ 56 AO) No access
  5. 5 Unmittelbarkeit (§ 57 AO) No access
  6. 6 Steuerlich unschädliche Betätigungen (§ 58 AO) No access
  7. 1. 7.1 Anerkennungsverfahren (§ 59 AO und § 60 a AO) No access
    2. 7.2 Anforderungen an die Satzung (§§ 60–62 AO) No access
    3. 7.3 Tatsächliche Geschäftsführung (§ 63 AO) No access
  8. 1. 8.1 Tätigkeitsbereiche 8.2 Ideeller Bereich No access
    2. 8.3 Vermögensverwaltung No access
    3. 8.4 Zweckbetrieb (§§ 65–68 AO) No access
    4. 8.5 Steuerpflichtiger wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb (§ 64 AO) No access
    5. 1. 8.6.1 Karnevalsvereine No access
      2. 8.6.2 Überlassung von Sportstätten No access
    6. 8.7 Sportliche Veranstaltungen (§ 67 a AO) No access
4. 1. 1 Allgemeines No access
  2. 1. 2.1 Amtsträger oder gleichgestellte Personen No access
    2. 2.2 Verhältnisse eines anderen No access
    3. 2.3 Dienstliche Kenntniserlangung No access
    4. 1. 2.4.1 Offenbaren No access
      2. 2.4.2 Verwerten No access
      3. 2.4.3 Abrufen No access
    5. 1. 2.5.1 Durchführung bestimmter Verfahren gemäß § 30 Abs. 4 Nr. 1 AO No access
      2. 2.5.2 Durch Gesetz zugelassenes Offenbaren gemäß § 30 Abs. 4 Nr. 2 AO No access
      3. 2.5.3 Zustimmung des Betroffenen gemäß § 30 Abs. 4 Nr. 3 AO No access
      4. 2.5.4 Durchführung von nichtsteuerlichen Strafverfahren gemäß § 30 Abs. 4 Nr. 4 AO No access
      5. 2.5.5 Zwingendes öffentliches Interesse gemäß § 30 Abs. 4 Nr. 5 AO No access
    6. 2.6 Offenbaren von vorsätzlich falschen Angaben gemäß § 30 Abs. 5 AO No access
    7. 2.7 Automatisierter Datenabruf gemäß § 30 Abs. 6 AO No access
    8. 2.8 Befugnis zum De-Mail-Versand gemäß § 30 Abs. 7 AO No access
  3. 1. 3.1 Zivilrechtliche Folgen No access
    2. 3.2 Strafrechtliche Folgen No access
    3. 3.3 Disziplinarische Folgen No access
  4. 4 Rechtsbehelfe No access
5. 1. 1 Gliederung No access
  2. 1. 2.1 Allgemeines No access
    2. 2.2 Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis No access
    3. 2.3 Der Steueranspruch No access
    4. 2.4 Entstehung des Anspruchs (§ 38 AO) No access
    5. 2.5 Steuervergütungsanspruch No access
    6. 1. 2.6.1 Allgemeines No access
      2. 2.6.2 Erstattungsfälle No access
      3. 2.6.3 Erstattungsberechtigte No access
  3. 1. 3.1 Allgemeines No access
    2. 3.2 Gegenstand der Zurechnung No access
    3. 3.3 Regelzurechnung No access
    4. 3.4 Wirtschaftliches Eigentum No access
    5. 1. 3.5.1 Zurechnung No access
      2. 3.5.2 Nachweis der Treuhänderschaft (§ 159 AO) No access
    6. 3.6 Sicherungseigentum No access
    7. 3.7 Eigenbesitz No access
    8. 3.8 Gesamthandsgemeinschaft No access
    9. 3.9 Einzelfälle der Zurechnung No access
  4. 4 Gesetzoder sittenwidriges Handeln (§ 40 AO) No access
  5. 1. 5.1 Formmangel No access
    2. 5.2 Scheingeschäfte No access
    3. 5.3 Anfechtbare Rechtsgeschäfte No access
  6. 1. 6.1 Allgemeines No access
    2. 6.2 Verhältnis zu einzelsteuergesetzlichen Vorschriften No access
    3. 6.3 Abgrenzung No access
    4. 6.4 Definition Missbrauch No access
    5. 6.5 Nachweis außersteuerlicher Gründe No access
    6. 6.6 Beispiele aus der Rechtsprechung No access
  7. 7 Steuerschuldner (§ 43 AO) No access
  8. 1. 8.1 Allgemeines No access
    2. 8.2 Inhalt des Gesamtschuldverhältnisses No access
    3. 8.3 Aufteilung einer Gesamtschuld (§§ 268–280 AO) No access
    4. 8.4 Auswahl des heranzuziehenden Gesamtschuldners No access
    5. 8.5 Erfüllung durch einen Gesamtschuldner No access
  9. 9 Gesamtrechtsnachfolge (§ 45 AO) No access
  10. 10 Abtretung, Verpfändung, Pfändung (§ 46 AO) No access
  11. 1. 11.1 Begriff No access
    2. 11.2 Erlöschensgründe No access
  12. 12 Leistung durch Dritte (§ 48 AO) No access
6. 1. 1 Allgemeines No access
  2. 1. 2.1 Allgemeines No access
    2. 1. 2.2.1 Die Haftung der Vertreter (§ 69 AO) No access
      2. 2.2.1.1 Person i. S. d. §§ 34 und 35 AO No access
      3. 2.2.1.2 Pflichtverletzung i. S. d. §§ 34 und 35 AO No access
      4. 2.2.1.3 Schaden des Staates No access
      5. 2.2.1.4 Kausalität No access
      6. 2.2.1.5 Vorsatz oder grobe Fahrlässigkeit No access
      7. 2.2.1.6 Rechtsfolge des § 69 AO No access
      8. 2.2.2 Die Haftung des Vertretenen bei Steuerstraftaten (§ 70 AO) No access
      9. 2.2.3 Haftung des Steuerhinterziehers und des Steuerhehlers (§ 71 AO) No access
      10. 2.2.4 Die Haftung bei Verletzung der Pflicht zur Kontenwahrheit (§ 72 AO) No access
      11. 2.2.5 Die Haftung Dritter bei Datenübermittlungen an Finanzbehörden (§ 72 a AO) No access
      12. 2.2.6 Die Haftung bei Organschaft (§ 73 AO) No access
      13. 2.2.7 Die Haftung des Eigentümers von Gegenständen (§ 74 AO) 2.2.7.1 Allgemeines No access
      14. 2.2.7.2 Voraussetzungen der Haftung No access
      15. 2.2.7.3 Umfang der Haftung No access
      16. 2.2.8 Die Haftung des Betriebsübernehmers (§ 75 AO) 2.2.8.1 Allgemeines No access
      17. 2.2.8.2 Voraussetzungen No access
      18. 2.2.8.3 Rechtsfolge No access
      19. 2.2.9 Die Sachhaftung (§ 76 AO) No access
    3. 1. 2.3.1 Die Haftung für Steuerabzugsbeträge No access
      2. 2.3.2 Die Haftung bei Firmenfortführung (§ 25 HGB) No access
      3. 2.3.3 Sonstige Haftungstatbestände No access
      4. 2.3.3.1 Haftung der Gesellschafter einer Personengesellschaft No access
      5. 2.3.3.2 Haftung der Gesellschafter einer Kapitalgesellschaft No access
      6. 2.3.3.3 Haftung bei Eintritt in das Geschäft eines Einzelkaufmanns (§ 28 HGB) No access
  3. 1. 1. 3.1.1 Rechtsnatur des Haftungsbescheides No access
      2. 3.1.2 Form und Inhalt des Haftungsbescheides No access
      3. 3.1.3 Ermessensentscheidung No access
      4. 3.1.4 Muster eines Haftungsbescheides No access
      5. 3.1.5 Verjährung des Haftungsanspruchs No access
      6. 3.1.5.1 Festsetzungsfrist bei Haftung aufgrund von Steuergesetzen (§ 191 Abs. 3 AO) No access
      7. 3.1.5.2 Festsetzungsfrist bei Haftung aufgrund des Privatrechts (§ 191 Abs. 4 AO) No access
      8. 3.1.6 Rechtsbehelf gegen den Haftungsbescheid No access
      9. 3.1.7 Korrektur des Haftungsbescheides No access
    2. 3.2 Das Erhebungsverfahren (§ 219 AO) No access
  4. 4 Die Duldung (§ 77 AO und § 191 Abs. 1 AO) No access
7. 1. 1 Überblick No access
  2. 2 Beteiligte am Verfahren (§ 78 AO) No access
  3. 1. 3.1 Begriff und Bedeutung No access
    2. 3.2 Handlungsfähige Personen No access
  4. 1. 4.1 Allgemeines No access
    2. 4.2 Die Bevollmächtigung No access
    3. 4.3 Umfang der Vollmacht No access
    4. 4.4 Erlöschen und Veränderungen der Vollmacht No access
    5. 4.5 Rechtswirkungen der Vollmacht No access
    6. 4.6 Beistände No access
    7. 4.7 Zurückweisung wegen unbefugter Hilfeleistung No access
    8. 4.8 Zurückweisung vom schriftlichen oder mündlichen Vertrag No access
    9. 4.9 Folgen der Zurückweisung No access
    10. 4.10 Vertreter von Amts wegen (§ 81 AO) No access
  5. 5 Ausgeschlossene oder wegen Besorgnis der Befangenheit abgelehnte Personen (§§ 82–84 AO) No access
  6. 1. 6.1 Amtliche Ermittlungspflicht (§ 85 AO) und Untersuchungsgrundsatz (§ 88 AO) No access
    2. 6.2 Beginn des Verfahrens (§ 86 AO) No access
    3. 6.3 Amtssprache (§ 87 AO) No access
    4. 1. 6.4.1 Sinn und Zweck der Vorschrift No access
      2. 6.4.2 Zulässigkeit elektronischer Übermittlung No access
      3. 6.4.3 Übermittlung elektronischer Dokumente durch den Steuerpflichtigen bzw. von Dritten No access
      4. 6.4.4 Übermittlung elektronischer Dokumente durch die Finanzbehörde No access
      5. 6.4.5 Zugang eines elektronischen Dokuments No access
    5. 1. 6.5.1 Die tatsächliche Verständigung No access
      2. 6.5.1.1 Die tatsächliche Verständigung wurde noch nicht in einem Verwaltungs-akt berücksichtigt No access
      3. 6.5.1.2 Die tatsächliche Verständigung wurde bereits in einem Verwaltungsakt berücksichtigt No access
      4. 6.5.2 Beschränkungen der Ermittlungspflicht zum Schutz von Bankkunden (§ 30 a AO) No access
    6. 6.6 Sammlung geschützter Daten (§ 88 a AO) No access
    7. 6.7 Länderübergreifender Abruf und Verwendung von Daten zur Verhü-tung, Ermittlung und Verfolgung von Steuerverkürzungen (§ 88 b No access
    8. 6.8 Beratungsund Auskunftspflicht (§ 89 Abs. 1 AO) No access
    9. 6.9 Verbindliche Auskunft (§ 89 Abs. 2 bis 5 AO) No access
    10. 6.10 Mitwirkungspflichten der Beteiligten (§ 90 AO) No access
    11. 6.11 Rechtliches Gehör (§ 91 AO) No access
    12. 6.12 Beweismittel (§ 92 AO) No access
    13. 6.13 Auskünfte (§ 93 AO) No access
    14. 6.14 Kontenabruf (§§ 93 Abs. 7, 93 b AO) No access
    15. 6.15 Allgemeine Mitteilungspflichten (§ 93 a AO) No access
    16. 6.16 Datenübermittlung durch Dritte (§ 93 c f. AO) No access
    17. 6.17 Eidliche Vernehmungen (§ 94 AO), Versicherung an Eides statt (§ 95 AO) No access
    18. 6.18 Sachverständigenbefragung (§ 96 AO) No access
    19. 6.19 Urkunden (§ 97 AO) No access
    20. 6.20 Einnahme des Augenscheins (§§ 98–100 AO) No access
  7. 1. 7.1 Allgemeines No access
    2. 7.2 Verweigerungsrechte für Angehörige eines Beteiligten (§ 101 AO) No access
    3. 7.3 Verweigerungsrecht für bestimmte Berufsgruppen (§ 102 AO) No access
    4. 7.4 Auskunftsverweigerungsrecht bei Gefahr der Selbstbelastung wegen einer Straftat bzw. Ordnungswidrigkeit (§ 103 AO) No access
    5. 7.5 Schweigepflicht/-möglichkeit öffentlicher Stellen (§§ 105, 106 AO) No access
  8. 8 Amtsund Rechtshilfe in Steuersachen (§§ 111–117 AO) No access
  9. 1. 9.1 Allgemeine Erfassung (§§ 134–136 AO) No access
    2. 9.2 Persönliche Anzeigepflichten (§§ 137, 138 AO) No access
    3. 9.3 Identifikationsmerkmale (§§ 139 a–139 d AO) No access
  10. 1. 1. 10.1.1 »Andere Gesetze« No access
      2. 10.1.2 Formelle Gesetze mit Buchführungspflicht No access
      3. 10.1.3 Materielle Gesetze mit Buchführungspflicht No access
      4. 10.1.4 Verletzung der außersteuerlichen Buchführungspflicht No access
    2. 10.2 Buchführungspflicht nach § 141 AO No access
    3. 10.3 Sonderfälle No access
    4. 10.4 Folgen der Nichtbeachtung der Buchführungspflicht No access
    5. 10.5 Aufzeichnung des Wareneingangs (§ 143 AO) No access
    6. 10.6 Aufzeichnung des Warenausgangs (§ 144 AO) No access
    7. 10.7 Anforderungen an Buchführung und Aufzeichnungen (§ 145 AO) No access
    8. 1. 10.8.1 Allgemeines No access
      2. 10.8.2 Ort der Buchführung No access
      3. 10.8.3 Verzögerungsgeld No access
    9. 1. 10.9.1 Akzessorische Aufbewahrungspflicht für geschäftliche Unterlagen No access
      2. 10.9.2 Eigenständige Aufbewahrungspflicht für »private« Unterlagen No access
    10. 10.10 Bewilligung von Erleichterungen (§ 148 AO) No access
  11. 1. 11.1 Beweiskraft der Buchführung (§ 158 AO) No access
    2. 11.2 Pflicht zur Kontenwahrheit (§ 154 AO) No access
    3. 1. 11.3.1 Sinn der Vorschriften No access
      2. 11.3.2 Nachweis der Treuhänderschaft (§ 159 AO) No access
      3. 11.3.3 Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern (§ 160 AO) 11.3.3.1 Sinn der Vorschrift No access
      4. 11.3.3.2 Lasten und Ausgaben No access
      5. 11.3.3.3 Das Benennungsverlangen No access
      6. 11.3.3.4 Folgerungen aus der Nichtbenennung 11.3.3.4.1 Versagung dem Grunde nach No access
      7. 11.3.3.4.2 Versagung der Höhe nach No access
      8. 11.3.3.5 Zahlungen an Steuerausländer No access
      9. 11.3.3.6 Zahlungen an Domizilgesellschaften (sog. Briefkastenfirmen) No access
    4. 11.4 Fehlmengen bei Bestandsaufnahmen (§ 161 AO) No access
    5. 1. 11.5.1 Allgemeines No access
      2. 11.5.2 Einzelne Schätzungsgründe No access
      3. 11.5.2.1 Unzureichende Sachaufklärung oder Verweigerung weiterer Auskunft oder der Abgabe einer eidesstattlichen Versicherung No access
      4. 11.5.2.2 Verletzung der erhöhten Mitwirkungspflicht bei Auslandssachverhalten No access
      5. 11.5.2.3 Nichtvorlage von Büchern und Aufzeichnungen No access
      6. 11.5.2.4 Buchführung/Aufzeichnungen sind unrichtig No access
      7. 11.5.2.4.1 Formelle Mängel No access
      8. 11.5.2.4.2 Sachliche Mängel No access
      9. 11.5.3 Verweigerung der Zustimmung zum Kontenabruf No access
      10. 11.5.4 Verletzung der Mitwirkungsund Aufzeichnungspflichten bei Sachverhalten mit Auslandsbezug No access
      11. 11.5.5 Schätzung in Folgebescheiden No access
  12. 1. 12.1 Erklärungspflichtige Personen No access
    2. 12.2 Erklärungsfrist No access
    3. 1. 12.3.1 Steuererklärungen nach amtlichen Vordruck No access
      2. 12.3.2 Elektronische Steuererklärungen No access
      3. 12.3.3 Selbstberechnung der Steuer in einer Steueranmeldung No access
    4. 12.4 Aufnahme der Steuererklärung an Amtsstelle (§ 151 AO) No access
    5. 12.5 Berichtigung von Steuererklärungen (§ 153 AO) No access
  13. 1. 13.1 Sinn und Zweck No access
    2. 13.2 Steuererklärung No access
    3. 13.3 Verspätungszuschlag im Verhältnis zu anderen Maßnahmen No access
    4. 13.4 Verspätete Abgabe bzw. Nichtabgabe No access
    5. 13.5 Entschuldbarkeit der Versäumnis No access
    6. 1. 13.6.1 Ermessensentscheidung über die Festsetzung No access
      2. 13.6.2 Ermessensentscheidung über die Höhe No access
      3. 13.6.3 Bemessungsgrundlage und Höhe No access
    7. 1. 13.7.1 Verspätungszuschlag als Muss-Regelung No access
      2. 13.7.2 Verspätungszuschlag als Ermessensentscheidung No access
      3. 13.7.3 Bemessungsgrundlage und Höhe No access
    8. 13.8 Schuldner des Verspätungszuschlages No access
    9. 13.9 Gläubiger des Verspätungszuschlages No access
    10. 13.10 Festsetzungsverfahren No access
    11. 1. 13.11.1 Bis 31.12.18 abzugebende Steuererklärungen No access
      2. 13.11.2 Nach dem 31.12.18 abzugebende Steuererklärungen No access
  14. 1. 14.1 Allgemeines No access
    2. 14.2 Adressat des Zwangsgeldes No access
    3. 14.3 Androhung des Zwangsgeldes (§ 332 AO) No access
    4. 14.4 Festsetzung des Zwangsgeldes (§ 333 AO) No access
    5. 14.5 Rechtsbehelfe No access
    6. 14.6 Ersatzzwangshaft No access
    7. 14.7 Beendigung des Zwangsverfahrens (§ 335 AO) No access
8. 1. 1 Allgemeines No access
  2. 1. 2.1 Behördliche Maßnahme No access
    2. 2.2 Auf dem Gebiet des öffentlichen Rechts (hoheitliche Maßnahme) No access
    3. 2.3 Regelung No access
    4. 2.4 Einzelfall No access
    5. 2.5 Außenwirkung No access
    6. 2.6 Weitere Beispiele No access
  3. 1. 3.1 Begünstigende und belastende Steuerverwaltungsakte No access
    2. 3.2 Deklaratorische und konstitutive Steuerverwaltungsakte No access
    3. 3.3 Gebietende Verwaltungsakte No access
    4. 3.4 Gebundene Verwaltungsakte und Ermessensentscheidungen No access
    5. 3.5 Einseitige und mitwirkungsbedürftige Steuerverwaltungsakte No access
    6. 3.6 Verwaltungsakte ohne und mit Dauerwirkung No access
    7. 3.7 Steuerbescheide und diesen gleichgestellte Bescheide und sonstige Steuerverwaltungsakte No access
  4. 1. 4.1 Bestimmtheit (§ 119 Abs. 1 AO) No access
    2. 4.2 Form (§ 119 Abs. 2 AO) No access
    3. 4.3 Begründung (§ 121 AO) No access
  5. 5 Nebenbestimmungen zum Steuerverwaltungsakt (§ 120 AO) No access
  6. 6 Fehlerhafte (rechtswidrige) Steuerverwaltungsakte No access
  7. 1. 1. 7.1.1 Willensbildung No access
      2. 7.1.2 Willensäußerung No access
      3. 7.1.3 Abschließende Billigung No access
      4. 7.1.4 Handlungsbefugter Amtsträger No access
      5. 7.1.5 Ausschließlich automationsgestützter Erlass (§ 155 Abs. 4 AO) No access
    2. 1. 7.2.1 Begriff der Bekanntgabe No access
      2. 7.2.1.1 Bekanntgabewille der Behörde No access
      3. 7.2.1.2 Zugang No access
      4. 7.2.1.3 Richtiger Adressat No access
      5. 7.2.2 Mängel bei der Bekanntgabe No access
      6. 7.2.3 Formen der Bekanntgabe 7.2.3.1 Allgemeines No access
      7. 7.2.3.2 Bekanntgabe schriftlicher Verwaltungsakte durch einfachen Brief (§ 122 Abs. 2 AO) und durch elektronische Übermittlung ( No access
      8. 7.2.3.3 Förmliche Zustellung von Verwaltungsakten (§ 122 Abs. 5 AO) 7.2.3.3.1 Allgemeines No access
      9. 7.2.3.3.2 Die Zustellungsarten No access
      10. 7.2.3.3.3 Fehler bei förmlichen Zustellungen No access
      11. 7.2.3.4 Die öffentliche Bekanntgabe (§ 122 Abs. 3 und 4 AO) und die öffentliche Zustellung (§ 10 VwZG) No access
    3. 1. 7.3.1 Voraussetzungen der Nichtigkeit No access
      2. 7.3.2 Folgen der Nichtigkeit No access
      3. 7.3.3 Teilnichtigkeit No access
  8. 1. 1. 8.1.1 Inhaltsadressat No access
      2. 8.1.2 Bekanntgabeadressat No access
      3. 8.1.3 Empfänger No access
    2. 1. 8.2.1 Bekanntgabe an Ehegatten No access
      2. 8.2.2 Bekanntgabe an gesetzliche Vertreter natürlicher Personen No access
      3. 8.2.3 Bekanntgabe an Ehegatten mit Kindern oder Alleinstehende mit Kindern No access
      4. 8.2.4 Bekanntgabe und Zustellung gegenüber Bevollmächtigten No access
      5. 8.2.5 Bekanntgabe an Personengesellschaften (Gemeinschaften) No access
      6. 8.2.5.1 Bekanntgabe gegenüber Handelsgesellschaften No access
      7. 8.2.5.2 Bekanntgabe gegenüber nichtrechtsfähigen Personenvereinigungen No access
      8. 8.2.6 Bekanntgabe von Bescheiden über gesonderte und einheitliche Feststellungen No access
      9. 8.2.7 Bekanntgabe an juristische Personen No access
      10. 8.2.8 Bekanntgabe an Erben und Hinweise zur Bekanntgabe in sonstigen Fällen No access
      11. 8.2.9 Bekanntgabe und Zustellung von Verwaltungsakten im Ausland No access
9. 1. 1 Überblick No access
  2. 1. 1. 2.1.1 Begriff, Wirkung No access
      2. 2.1.2 Form No access
      3. 2.1.3 Inhalt eines Steuerbescheids No access
      4. 2.1.3.1 Muss-Inhalte No access
      5. 2.1.3.2 Soll-Inhalte No access
      6. 2.1.3.3 Nebenbestimmungen No access
      7. 2.1.3.4 Mit dem Steuerbescheid verbundene Verwaltungsakte No access
      8. 2.1.4 Zusammengefasste Steuerbescheide No access
      9. 2.1.5 Muster eines Steuerbescheides (für das fiktive Jahr 67) No access
      10. 2.1.6 Muster eines zusammengefassten (geänderten) Steuerbescheides (für das fiktive Jahr 67) No access
    2. 2.2 Freistellungsund Ablehnungsbescheid (§ 155 Abs. 1 Satz 3 AO) No access
    3. 2.3 NV-Verfügung No access
    4. 2.4 Steuervergütungsbescheid No access
  3. 1. 3.1 Feststellungsarten (§ 179 AO) No access
    2. 3.2 Zweck und Wirkung No access
    3. 3.3 Verfahren No access
    4. 3.4 Überblick über die gesonderte Feststellung von Besteuerungs-grundlagen nach § 180 Abs. 1 AO No access
    5. 1. 3.5.1 Einheitswerte i. S. d. § 19 BewG No access
      2. 3.5.2 Inhalt des Einheitswertbescheides No access
      3. 3.5.3 Dingliche Bindungswirkung der Einheitswert-Feststellung No access
    6. 3.6 Feststellung von Bedarfswerten No access
    7. 1. 3.7.1 Einkommenund körperschaftsteuerpflichtige Einkünfte No access
      2. 3.7.2 Mit Einkünften im Zusammenhang stehende andere Besteuerungsgrundlagen No access
      3. 3.7.3 Gesonderte Feststellung von nach Doppelbesteuerungsabkommen steuerfreien, aber steuerlich relevanten Einkünften und von an No access
      4. 3.7.4 Nachrichtliche Angaben No access
      5. 3.7.5 Übersicht über § 180 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a AO und § 180 Abs. 5 AO No access
      6. 3.7.6 Gesamtdarstellung zu Mitunternehmerschaften 3.7.6.1 Mitunternehmerschaften No access
      7. 3.7.6.2 Sondervergütungen No access
      8. 3.7.6.3 Sonderbetriebsvermögen, Sonderbetriebseinnahmen/-ausgaben No access
      9. 3.7.6.4 Ausscheiden eines Gesellschafters No access
      10. 3.7.6.5 Nachträgliche Einkünfte No access
      11. 3.7.6.6 Unterbeteiligungen No access
    8. 3.8 Feststellungen nach § 180 Abs. 2 AO No access
    9. 3.9 Gesonderte Feststellung bei Gewinneinkünften (Mehrfachzuständigkeit, § 180 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b AO) No access
    10. 3.10 Gesonderte Feststellung des Wertes der vermögensteuerpflichtigen Wirtschaftsgüter gem. § 180 Abs. 1 Nr. 3 AO No access
    11. 3.11 Ausnahmen von der Feststellungspflicht (§ 180 Abs. 3 und 4 AO) No access
  4. 1. 4.1 Steuermessbescheid (§ 184 AO) No access
    2. 1. 4.2.1 Zerlegungsbescheid (§§ 185–189 AO) No access
      2. 4.2.2 Zuteilungsbescheid (§ 190 AO) No access
  5. 1. 5.1 Absehen von Steuerfestsetzungen (§ 156 AO) No access
    2. 5.2 Abweichende Steuerfestsetzungen aus Billigkeitsgründen (§ 163 AO) No access
  6. 1. 6.1 Zweck No access
    2. 6.2 Anwendungsbereich und Arten des Vorbehalts No access
    3. 6.3 Voraussetzungen No access
    4. 6.4 Verfahren No access
    5. 6.5 Wirkung der Vorbehaltsfestsetzung No access
    6. 6.6 Aufhebung und Wegfall des Vorbehalts der Nachprüfung No access
    7. 6.7 Rechtsbehelfsmöglichkeiten No access
  7. 1. 7.1 Zweck No access
    2. 7.2 Unterschiede zum Vorbehalt der Nachprüfung gem. § 164 AO No access
    3. 1. 7.3.1 Ungewissheit über den Sachverhalt (§ 165 Abs. 1 Satz 1 AO) No access
      2. 7.3.2 Ungewissheit betreffend Verträge mit anderen Staaten (§ 165 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 AO) No access
      3. 7.3.3 Neuregelungsverpflichtung nach Entscheidung des Bundesverfassungs-gerichtes (§ 165 Abs. 1 Satz 2 Nr. 2 AO) No access
      4. 7.3.4 Neuregelungsverpflichtung nach Entscheidung des Gerichtshofs der Europäischen Union (§ 165 Abs. 1 Satz 2 Nr. 2a AO) No access
      5. 7.3.5 Vorläufigkeit wegen möglicher Unvereinbarkeit mit höherrangigem Recht (§ 165 Abs. 1 Satz 2 Nr. 3 AO) No access
      6. 7.3.6 Vorläufigkeit wegen eines beim BFH anhängigen Verfahrens (§ 165 Abs. 1 Satz 2 Nr. 4 AO) No access
    4. 1. 7.4.1 Bescheidkennzeichnung No access
      2. 7.4.2 Umfang und allgemeine Wirkung des Vorläufigkeitsvermerks No access
      3. 7.4.3 Korrekturmöglichkeiten und Erledigung des Vorläufigkeitsvermerks No access
    5. 7.5 Rechtsbehelf No access
  8. 1. 8.1 Allgemeines No access
    2. 8.2 Wirkung einer Steueranmeldung No access
    3. 8.3 Zustimmungsbedürftige Steueranmeldungen No access
    4. 8.4 Notwendigkeit und Wirkung eines Steuerbescheids No access
    5. 8.5 Rechtsbehelf No access
  9. 9 Drittwirkung der Steuerfestsetzung (§ 166 AO) No access
10. 1. 1. 1.1 Bedeutung No access
    2. 1.2 Wirkung des Verjährungseintritts No access
    3. 1.3 Abgrenzung zur Zahlungsverjährung No access
    4. 1.4 Anwendungsbereich No access
  2. 1. 2.1 Allgemeine Festsetzungsfrist No access
    2. 2.2 Verlängerte Festsetzungsfrist No access
  3. 1. 3.1 Regelfall (§ 170 Abs. 1 AO) No access
    2. 1. 3.2.1 Bei Erklärungspflicht (§ 170 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 AO) No access
      2. 3.2.2 Bei Antragsveranlagung (§ 170 Abs. 3 AO) No access
      3. 3.2.3 Für die VSt und GrSt (§ 170 Abs. 4 AO) No access
      4. 3.2.4 Für ErbSt und SchenkSt (§ 170 Abs. 5 AO) No access
      5. 3.2.5 Für Steuern, die auf Kapitalerträge entfallen (§ 170 Abs. 6 AO) No access
      6. 3.2.6 Weitere Anlaufhemmung No access
  4. 1. 4.1 Berechnung der Frist No access
    2. 1. 4.2.1 Höhere Gewalt (§ 171 Abs. 1 AO) No access
      2. 4.2.2 Offenbare Unrichtigkeit (§ 171 Abs. 2 Satz 1 AO) No access
      3. 4.2.3 Schreiboder Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung (§ 171 Abs. 2 Satz 2 AO) No access
      4. 4.2.4 Anträge des Steuerpflichtigen (§ 171 Abs. 3 und Abs. 3a AO) No access
      5. 4.2.5 Beginn einer Außenprüfung (§ 171 Abs. 4 AO) No access
      6. 4.2.6 Beginn der Steuerbzw. Zollfahndung (§ 171 Abs. 5 AO) No access
      7. 4.2.7 Aufnahme von Ermittlungshandlungen (§ 171 Abs. 6 AO) No access
      8. 4.2.8 Steuerhinterziehung oder leichtfertige Steuerverkürzung (§ 171 Abs. 7 AO) No access
      9. 4.2.9 Vorläufige Steuerfestsetzung (§ 171 Abs. 8 AO) No access
      10. 4.2.10 Anzeigen durch den Steuerpflichtigen (§ 171 Abs. 9 AO) No access
      11. 4.2.11 Grundlagenbescheide (§ 171 Abs. 10 AO) No access
      12. 4.2.12 Datenübermittlung durch Dritte (§ 171 Abs. 10a AO) No access
      13. 4.2.13 Fehlende gesetzliche Vertretung (§ 171 Abs. 11 AO) No access
      14. 4.2.14 Steuerfestsetzung gegen einen Nachlass (§ 171 Abs. 12 AO) No access
      15. 4.2.15 Eröffnung des Insolvenzverfahrens (§ 171 Abs. 13 AO) No access
      16. 4.2.16 Unwirksame Steuerfestsetzung (§ 171 Abs. 14 AO) No access
      17. 4.2.17 Steuerentrichtungspflicht (§ 171 Abs. 15 AO) No access
      18. 4.2.18 Weitere Fälle der Ablaufhemmung No access
  5. 1. 5.1 Grundsatz No access
    2. 5.2 Besonderheiten bei Einheitswertfeststellungen No access
    3. 5.3 Verhältnis zur Festsetzungsverjährung No access
  6. 6 Die Festsetzungsverjährung bei Realsteuern No access
  7. 1. 7.1 Verspätungszuschläge (§ 152 AO) No access
    2. 7.2 Zinsen (§§ 233 ff. AO) No access
    3. 7.3 Säumniszuschläge (§ 240 AO) No access
    4. 7.4 Zwangsgelder (§§ 328 ff. AO) No access
    5. 7.5 Kosten (§§ 337–345 AO) No access
11. 1. 1 Systematische Stellung No access
  2. 1. 2.1 Grundlagen (§ 218 Abs. 1 AO) No access
    2. 1. 2.2.1 Anwendungsbereich No access
      2. 2.2.2 Voraussetzungen für die Erteilung eines Abrechnungsbescheides No access
      3. 2.2.3 Form und Inhalt No access
      4. 2.2.4 Rechtsbehelfsund Korrekturmöglichkeit No access
      5. 2.2.5 Aussetzung der Vollziehung No access
  3. 1. 3.1 Begriff und Gegenstand No access
    2. 3.2 Zeitpunkt No access
    3. 3.3 Abweichende Fälligkeitsbestimmungen (§ 221 AO) No access
  4. 1. 1. 4.1.1 Anwendungsbereich No access
      2. 4.1.2 Stundungsvoraussetzungen No access
      3. 4.1.3 Verrechnungsstundung No access
      4. 4.1.4 Abgrenzung zu Aussetzung der Vollziehung und Vollstreckungsaufschub No access
      5. 4.1.5 Verfahren No access
    2. 4.2 Zahlungsaufschub (§ 223 AO) No access
    3. 1. 4.3.1 Allgemeines No access
      2. 4.3.2 Anwendungsfälle No access
      3. 4.3.3 Folgen No access
  5. 1. 5.1 Allgemeines No access
    2. 5.2 Zahlungen an Finanzbehörden No access
    3. 5.3 Tag der Zahlung (§ 224 AO) No access
    4. 5.4 Reihenfolge der Tilgung (§ 225 AO) No access
    5. 5.5 Hingabe von Kunstgegenständen an Zahlungs statt (§ 224 a AO) No access
    6. 5.6 Zahlungen der Finanzbehörden No access
  6. 1. 1. 6.1.1 Voraussetzungen No access
      2. 6.1.2 Gleichartigkeit No access
      3. 6.1.3 Gegenseitigkeit No access
      4. 6.1.4 Fälligkeit der Gegenforderung und Erfüllbarkeit der Hauptforderung No access
    2. 6.2 Besonderheiten bei der Aufrechnung durch den Steuerpflichtigen No access
    3. 6.3 Aufrechnungshindernisse No access
    4. 6.4 Aufrechnungserklärung und Rechtsschutz No access
    5. 6.5 Wirkung der Aufrechnung No access
    6. 6.6 Verrechnungsvertrag No access
  7. 1. 7.1 Allgemeines No access
    2. 7.2 Persönliche Billigkeit No access
    3. 7.3 Sachliche Billigkeit No access
    4. 7.4 Ermessen und Bedeutung der Steuerart No access
    5. 7.5 Verfahren No access
    6. 7.6 Rücknahme, Widerruf No access
    7. 7.7 Abgrenzung zur Niederschlagung (§ 261 AO) No access
    8. 7.8 Übersicht No access
  8. 1. 8.1 Allgemeines und Wirkung No access
    2. 8.2 Verjährungsfrist (§ 228 AO) und ihr Beginn (§ 229 AO) No access
    3. 8.3 Hemmung wegen höherer Gewalt (§ 230 AO) No access
    4. 8.4 Unterbrechung (§ 231 AO) No access
  9. 1. 9.1 Allgemeines und Verfahren No access
    2. 9.2 Grundsätzliche Berechnung der Zinsen No access
    3. 1. 9.3.1 Allgemeines No access
      2. 9.3.2 Zu verzinsende Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis No access
      3. 9.3.3 Schuldner und Gläubiger No access
      4. 9.3.4 Zinslauf No access
      5. 9.3.5 Grundsätzliche Zinsberechnung No access
      6. 9.3.6 Zinsen bei erstmaliger Steuerfestsetzung 9.3.6.1 Zinsen bei Mehrsoll No access
      7. 9.3.6.2 Besonderheiten bei Mindersoll (Erstattungen) No access
      8. 9.3.7 Zinsen bei Korrektur der Steuerfestsetzung oder der Anrechnung No access
      9. 9.3.8 Besonderheiten bei der Berücksichtigung rückwirkender Ereignisse oder von Verlustrückträgen No access
      10. 9.3.9 Verhältnis des § 233 a AO zu anderen steuerlichen Nebenleistungen No access
      11. 9.3.10 Billigkeitsmaßnahmen No access
      12. 9.3.11 Verfahrensfragen No access
    4. 9.4 Stundungszinsen (§ 234 AO) No access
    5. 9.5 Verzinsung hinterzogener Steuern (§ 235 AO) No access
    6. 9.6 Prozesszinsen auf Erstattungsbeträge (§ 236 AO) No access
    7. 9.7 Zinsen bei Aussetzung der Vollziehung (§ 237 AO) No access
  10. 1. 10.1 Zweck und Anwendungsbereich No access
    2. 10.2 Berechnung No access
    3. 10.3 Verfahren No access
    4. 10.4 Schuldner No access
    5. 10.5 Erlass No access
12. 1. 1. 1.1 Terminologie No access
    2. 1. 1.2.1 Wirksamer VA No access
      2. 1.2.2 Korrekturvorschriften No access
      3. 1.2.3 Beachtung der Festsetzungsverjährung No access
      4. 1.2.4 Korrekturvorschriften und EU-Recht No access
    3. 1.3 Formelle Bestandskraft No access
    4. 1.4 Materielle Bestandskraft No access
    5. 1. 1.5.1 Anwendung von Korrekturvorschriften während eines Rechtsbehelfsverfahrens No access
      2. 1.5.2 Anwendung von Korrekturvorschriften nach einem Rechtsbehelfsverfahren No access
    6. 1.6 Anwendung der AO-Normen No access
    7. 1.7 Keine Korrektur trotz Fehlerhaftigkeit des VA No access
  2. 1. 1. 2.1.1 Bedeutung No access
      2. 2.1.2 Vergleich zu anderen Verfahrensgesetzen No access
    2. 1. 2.2.1 Schreiboder Rechenfehler No access
      2. 2.2.2 Ähnliche Unrichtigkeiten No access
      3. 2.2.3 Offenbar No access
      4. 2.2.4 Fehler beim Erlass eines VA No access
    3. 2.3 Berichtigung als Ermessensentscheidung No access
    4. 2.4 Zeitliche Grenzen der Berichtigung No access
    5. 2.5 Umfang der Berichtigung No access
    6. 2.6 Rechtsbehelfe No access
  3. 1. 3.1 Geltungsbereich No access
    2. 1. 3.2.1 Allgemeiner Grundsatz No access
      2. 3.2.2 Änderungen zum Vorteil des Steuerpflichtigen No access
      3. 3.2.3 Änderungen zum Nachteil des Steuerpflichtigen No access
    3. 1. 3.3.1 Allgemeines No access
      2. 3.3.2 Antrag oder Zustimmung des Steuerpflichtigen No access
      3. 3.3.3 Aufhebung und Änderung zum Vorteil des Steuerpflichtigen No access
      4. 3.3.4 Aufhebung und Änderung zum Nachteil des Steuerpflichtigen No access
    4. 1. 3.4.1 Korrektur von Steuerbescheiden einer sachlich unzuständigen Behörde (§ 172 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Buchst. b AO) No access
      2. 3.4.2 Korrektur der durch unlautere Mittel erwirkten Steuerbescheide (§ 172 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Buchst. c AO) No access
      3. 3.4.3 Sonst gesetzlich zugelassene Korrekturen (§ 172 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Buchst. d AO) No access
      4. 3.4.4 Aufhebung oder Änderung der Ablehnung von Anträgen (§ 172 Abs. 2 AO) No access
      5. 3.4.5 Rechtsbehelfe No access
      6. 3.4.6 Zurückweisung von Anträgen durch Allgemeinverfügung (§ 172 Abs. 3 AO) No access
    5. 1. 3.5.1 Allgemeines 3.5.1.1 Bedeutung No access
      2. 3.5.1.2 Anwendungsbereich No access
      3. 3.5.2 Begriff der Tatsache und des Beweismittels 3.5.2.1 Lebenssachverhalt No access
      4. 3.5.2.2 Vorgreifliche Rechtsverhältnisse No access
      5. 3.5.2.3 Wertermittlung No access
      6. 3.5.2.4 Negative Tatsache No access
      7. 3.5.2.5 Bescheinigungen No access
      8. 3.5.2.6 Innere Tatsachen No access
      9. 3.5.2.7 Beweismittel No access
      10. 3.5.3 Erheblichkeit der Tatsache oder des Beweismittels No access
      11. 3.5.3.1 Betragliche Erheblichkeit No access
      12. 3.5.3.2 Rechtliche Erheblichkeit No access
      13. 3.5.4 Nachträgliches Bekanntwerden der Tatsache oder des Beweismittels 3.5.4.1 Allgemeines No access
      14. 3.5.4.2 Zeitpunkt des Bekanntwerdens (wann) No access
      15. 3.5.4.3 Bekanntgabe an den Amtsträger (wem) No access
      16. 3.5.4.4 Umfang der bekannten Tatsache (was) No access
      17. 3.5.5 Korrektur zuungunsten des Steuerpflichtigen (§ 173 Abs. 1 Nr. 1 AO) No access
      18. 3.5.5.1 Tatsachen, die als bekannt gelten (sog. „Kennenkönnen“) No access
      19. 3.5.5.2 Berücksichtigung rechtswidrig ermittelter Tatsachen No access
      20. 3.5.6 Korrektur zugunsten des Steuerpflichtigen (§ 173 Abs. 1 Nr. 2 AO) No access
      21. 3.5.6.1 Kein grobes Verschulden No access
      22. 3.5.6.2 Handlung durch mehrere Personen No access
      23. 3.5.6.3 Unbeachtlichkeit des Verschuldens No access
      24. 3.5.7 Einschränkung der Änderungsmöglichkeit nach einer Außenprüfung (§ 173 Abs. 2 AO) 3.5.7.1 Außenprüfung No access
      25. 3.5.7.2 Sonderprüfungen No access
      26. 3.5.7.2.1 USt-Sonderprüfung No access
      27. 3.5.7.2.2 LSt-Außenprüfung No access
      28. 3.5.8 Besondere Probleme zu § 173 Abs. 1 AO 3.5.8.1 Schätzung von Besteuerungsgrundlagen (§ 162 AO) No access
      29. 3.5.8.2 Die Ausübung von steuerlichen Rechten (AEAO vor §§ 172 bis 177 Nr. 8) No access
      30. 3.5.8.2.1 Antragsgebundene Steuervergünstigung No access
      31. 3.5.8.2.2 Ausübung von Wahlrechten No access
    6. 1. 3.6.1 Allgemeines No access
      2. 3.6.2 Verhältnis zu anderen Korrekturvorschriften No access
      3. 3.6.3 Voraussetzungen der Änderung No access
      4. 3.6.4 Zeitlicher Anwendungsbereich No access
    7. 1. 3.7.1 Allgemeines No access
      2. 3.7.2 Bestimmter Sachverhalt No access
      3. 3.7.3 Mehrfachberücksichtigung eines bestimmten Sachverhalts 3.7.3.1 Begriff der Mehrfachberücksichtigung No access
      4. 3.7.3.2 Mehrfachberücksichtigung zuungunsten des Steuerpflichtigen (§ 174 Abs. 1 AO) No access
      5. 3.7.3.3 Mehrfachberücksichtigung zugunsten des Steuerpflichtigen (§ 174 Abs. 2 AO) No access
      6. 3.7.4 Nichtberücksichtigung eines bestimmten Sachverhalts No access
      7. 3.7.4.1 Nichtberücksichtigung eines Sachverhalts im Hinblick auf einen anderen Bescheid (§ 174 Abs. 3 AO) No access
      8. 3.7.4.2 Änderung von Steuerbescheiden nach erfolgreichem Rechtsbehelf oder Antrag des Steuerpflichtigen (§ 174 Abs. 4 und 5 AO) No access
      9. 3.7.4.2.2 Wirkung gegenüber Dritten (§ 174 Abs. 5 AO) No access
    8. 1. 3.8.1 Anwendungsbereich des § 175 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 AO 3.8.1.1 Allgemeines No access
      2. 3.8.1.2 Feststellungsund Messbescheide No access
      3. 3.8.1.3 Andere VA mit Bindungswirkung No access
      4. 3.8.1.4 Folgebescheide No access
      5. 3.8.1.5 Die Änderung des Gewerbesteuermessbescheides (§ 35b GewStG) No access
      6. 3.8.2 Voraussetzungen für die Korrektur 3.8.2.1 Erstmaliger Erlass eines Grundlagenbescheides No access
      7. 3.8.2.2 Korrektur eines Grundlagenbescheides No access
      8. 3.8.3 Fehlerhafte bzw. unterbliebene Auswertung eines Grundlagenbescheides No access
      9. 3.8.4 Folgen und Umfang der Korrektur No access
    9. 1. 3.9.1 Allgemeines No access
      2. 3.9.2 Ereignis 3.9.2.1 Begriff des Ereignisses No access
      3. 3.9.2.2 Nachträgliche Erteilung oder Vorlage einer Bescheinigung oder Bestätigung No access
      4. 3.9.3 Nachträgliches Eintreten des Ereignisses No access
      5. 3.9.4 Rückwirkung des Ereignisses 3.9.4.1 Allgemeines No access
      6. 3.9.4.2 Korrektur bei »einmaligen« Steuern No access
      7. 3.9.4.3 Korrektur bei laufend veranlagten Steuern No access
      8. 3.9.5 Sonderfälle von rückwirkenden Ereignissen 3.9.5.1 Rückwirkung bei Bilanzberichtigung und Bilanzänderung No access
      9. 3.9.5.2 Rückwirkung bei Erstattung von Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen No access
      10. 3.9.5.3 Weitere Sonderfälle 3.9.5.3.1 VA ressortfremder Behörden No access
      11. 3.9.5.3.2 Veräußerung eines Wirtschaftsguts innerhalb der Sperrfrist No access
      12. 3.9.5.3.3 Wahl der Zusammenveranlagung No access
      13. 3.9.5.3.4 Antrag auf Realsplittung No access
      14. 3.9.5.3.5 Durchführung einer Wertfortschreibung No access
      15. 3.9.5.3.6 Berichtigung des Vorsteuerabzugs gem. § 15a UStG No access
      16. 3.9.5.3.7 Rückwirkung bei Steuerklauseln No access
      17. 3.9.6 Rückwirkendes Ereignis nach § 175 Abs. 2 Satz 1 AO No access
      18. 3.9.7 Folgen und Umfang der Korrektur No access
    10. 3.10 Umsetzung von Verständigungsvereinbarungen (§ 175 a AO) No access
    11. 1. 3.11.1 Allgemeines No access
      2. 3.11.2 Voraussetzungen der Änderung No access
      3. 3.11.3 Zeitlicher Anwendungsbereich No access
    12. 1. 3.12.1 Allgemeines No access
      2. 3.12.2 Begriff des materiellen Fehlers i. S. v. § 177 Abs. 3 AO No access
      3. 3.12.3 Eingreifen einer anderen Korrekturvorschrift No access
      4. 3.12.4 Berichtigung nur innerhalb des Änderungsrahmens No access
      5. 3.12.5 Prüfungstechnische Hinweise No access
    13. 1. 3.13.1 Allgemeines No access
      2. 3.13.1.1 Korrektur von Steuerbescheiden No access
      3. 3.13.1.2 Besonderheiten bei Vorauszahlungen No access
      4. 3.13.1.3 Besonderheiten bei Steueranmeldungen No access
      5. 3.13.1.4 Anwendungsbereich No access
      6. 3.13.2 Die einzelnen Vertrauenstatbestände 3.13.2.1 Allgemeines No access
      7. 3.13.2.2 Das Vertrauen auf formelle Gesetze (§ 176 Abs. 1 Nr. 1 AO) No access
      8. 3.13.2.3 Das Vertrauen auf Rechtsnormen (§ 176 Abs. 1 Nr. 2 AO) No access
      9. 3.13.2.4 Das Vertrauen auf die Rechtsprechung (§ 176 Abs. 1 Nr. 3 AO) No access
      10. 3.13.2.5 Das Vertrauen auf Verwaltungsvorschriften (§ 176 Abs. 2 AO) No access
  4. 1. 1. 4.1.1 Geltungsbereich No access
      2. 4.1.2 Korrektur rechtswidriger und rechtmäßiger VA No access
      3. 4.1.3 Korrektur begünstigender und belastender VA No access
      4. 4.1.4 Gemeinsame Regelungen No access
    2. 1. 4.2.1 Überprüfung des rechtswidrigen VA No access
      2. 4.2.2 Ermessensentscheidung No access
      3. 4.2.3 Rücknahme eines belastenden VA No access
      4. 4.2.4 Rücknahme eines begünstigenden VA 4.2.4.1 Gesetzliche Voraussetzungen No access
      5. 4.2.4.2 Sonstige Fälle No access
      6. 4.2.5 Rücknahmefrist (§ 130 Abs. 3 AO) No access
      7. 4.2.6 Rücknahmebehörde (§ 130 Abs. 4 AO) No access
    3. 1. 4.3.1 Widerrufsbedürfnis No access
      2. 4.3.2 Rechtmäßige VA No access
      3. 4.3.3 Umfang des Widerrufs No access
      4. 4.3.4 Widerruf eines belastenden VA No access
      5. 4.3.5 Widerruf eines begünstigenden VA No access
      6. 4.3.6 Widerrufsfrist und -zuständigkeit No access
    4. 1. 4.4.1 Zum Vorteil des Steuerpflichtigen No access
      2. 4.4.2 Zum Nachteil des Steuerpflichtigen No access
      3. 4.4.3 Eintritt eines neuen Sachverhalts No access
    5. 4.5 Formfehler des ursprünglichen VA No access
    6. 4.6 Rechtsschutz No access
13. 1. 1 Vorbemerkung No access
  2. 1. 2.1 Allgemeines No access
    2. 2.2 Zuständigkeit (§ 195 AO) No access
    3. 2.3 Der Außenprüfung unterliegende Personen (§ 193 AO) No access
    4. 1. 2.4.1 Sachlicher Umfang im engeren Sinne 2.4.2 Sachlicher Umfang im weiteren Sinne No access
    5. 2.5 Kontrollmitteilungen (§ 194 Abs. 3 AO) No access
    6. 2.6 Prüfungsanordnung (§ 196 AO) No access
    7. 2.7 Bekanntgabe der Prüfungsanordnung (§ 197 AO) No access
    8. 2.8 Ausschluss bzw. Ablehnung von Prüfern No access
    9. 2.9 Zusammenfassung der Grundzüge zur Prüfungsanordnung No access
    10. 2.10 Durchführung der Prüfung No access
    11. 2.11 Besondere Mitwirkungspflichten der Steuerpflichtigen No access
    12. 2.12 Zutrittsund Besichtigungsrechte des Prüfers No access
    13. 2.13 Schlussbesprechung (§ 201 AO) No access
    14. 2.14 Prüfungsbericht (§ 202 AO) No access
  3. 3 Abgekürzte Außenprüfung (§ 203 AO) No access
  4. 4 Umsatzsteuer-Nachschau (§ 27 b UStG) und LohnsteuerNachschau (§ 42 g EStG) No access
  5. 1. 5.1 Überblick No access
    2. 5.2 Bedeutung und Voraussetzung No access
    3. 5.3 Rechtsnatur der Zusage No access
    4. 5.4 Erteilung der Zusage No access
    5. 5.5 Form und Bindungswirkung der Zusage (§§ 205 und 206 AO) No access
    6. 5.6 Außerkrafttreten der Zusage (§ 207 AO) No access
  6. 6 Steuerfahndung/Zollfahndung (§ 208 AO) No access
  7. 7 Steueraufsicht in besonderen Fällen (§§ 209–217 AO) No access
14. 1. 1. 1.1 Allgemeines No access
    2. 1.2 Sinn und Rechtsnatur des außergerichtlichen Rechtsbehelfsverfahrens No access
    3. 1. 1.3.1 Förmliche (ordentliche) Rechtsbehelfe No access
      2. 1.3.2 Nichtförmliche (außerordentliche) Rechtsbehelfe No access
      3. 1.3.3 Einspruch oder Antrag auf schlichte Änderung (§ 172 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a AO)? No access
      4. 1.3.4 Verfassungsbeschwerde No access
      5. 1.3.5 Europarechtlicher Rechtsschutz No access
    4. 1.4 Der Ablauf des außergerichtlichen Rechtsbehelfsverfahrens No access
  2. 1. 2.1 Prüfungsreihenfolge No access
    2. 2.2 Gesuch um Rechtsschutz (Einspruchsgesuch) No access
    3. 1. 2.3.1 Allgemeines No access
      2. 2.3.2 Verwaltungsakte i. S. d. § 347 Abs. 1 AO 2.3.2.1 Verwaltungsakte in Abgabenangelegenheiten gem. § 347 Abs. 1 Nr. 1 AO No access
      3. 2.3.2.2 Verwaltungsakte in Verfahren zur Vollstreckung gem. § 347 Abs. 1 Nr. 2 AO No access
      4. 2.3.2.3 Verwaltungsakte in öffentlich-rechtlichen und berufsrechtlichen Angelegenheiten gem. § 347 Abs. 1 Nr. 3 AO No access
      5. 2.3.2.4 Verwaltungsakte in anderen Angelegenheiten gem. § 347 Abs. 1 Nr. 4 AO No access
      6. 2.3.2.5 Der Untätigkeitseinspruch nach § 347 Abs. 1 Satz 2 AO No access
      7. 2.3.3 Ausschluss des Einspruchs 2.3.3.1 Kein Einspruch gegen nicht in § 347 Abs. 1 AO aufgeführte Verwaltungs-akte No access
      8. 2.3.3.2 Ausschluss des Einspruchs gem. § 348 AO No access
      9. 2.3.3.3 Kein Einspruch gegen Nichtverwaltungsakte No access
    4. 1. 2.4.1 Äußere Form (§ 357 Abs. 1 AO) No access
      2. 2.4.2 Inhalt (§ 357 Abs. 3 AO) No access
      3. 2.4.3 Anbringungsbehörde (§ 357 Abs. 2 AO) No access
    5. 2.5 Frist (§§ 355, 356 AO) No access
    6. 2.6 Beteiligtenfähigkeit (§ 359 AO) No access
    7. 2.7 Einspruchsfähigkeit (§ 365 Abs. 1 AO, § 79 AO) No access
    8. 1. 2.8.1 Allgemeines No access
      2. 2.8.2 Persönliche Beschwer No access
      3. 2.8.2.1 Gesamtrechtsnachfolger (§ 45 AO) No access
      4. 2.8.2.2 Einzelrechtsnachfolger (§§ 353, 182 Abs. 2 AO) No access
      5. 2.8.2.3 Sonstige Drittwirkung eines Verwaltungsaktes No access
      6. 2.8.3 Einschränkung der persönlichen Beschwer (§ 352 AO) 2.8.3.1 Allgemeines No access
      7. 2.8.3.2 Umfassende Einspruchsbefugnis (§ 352 Abs. 1 Nr. 1–3 AO) No access
      8. 2.8.3.3 Eingeschränkte Einspruchsbefugnis No access
      9. 2.8.3.4 Hinzuziehung der anderen Mitberechtigten (§ 360 Abs. 3 AO) No access
      10. 2.8.4 Sachliche Beschwer No access
      11. 2.8.5 Einschränkung der sachlichen Beschwer (§ 351 AO) No access
      12. 2.8.6 Sachliche Beschwer bei Ermessensentscheidungen No access
    9. 2.9 Rechtsschutzbedürfnis No access
  3. 1. 3.1 Allgemeines No access
    2. 3.2 Prüfungsreihenfolge No access
    3. 3.3 Möglichkeit der Verböserung beim Einspruch (§ 367 Abs. 2 Satz 2 AO) No access
  4. 1. 4.1 Zuständige Behörde No access
    2. 1. 4.2.1 Erledigung eines voll begründeten Einspruchs durch Abhilfebescheid (§ 367 Abs. 2 Satz 3 AO) No access
      2. 4.2.2 Erledigung eines teilweise begründeten Einspruchs No access
      3. 4.2.3 Erledigung eines unbegründeten Einspruchs No access
      4. 4.2.4 Erledigung eines unzulässigen Einspruchs No access
      5. 4.2.5 Zurückweisung von Masseneinsprüchen durch Allgemeinverfügung (§ 367 Abs. 2 b AO) No access
    3. 1. 4.3.1 Allgemeines No access
      2. 4.3.2 Aufbau No access
      3. 4.3.2.1 Das Rubrum (Aufschrift) No access
      4. 4.3.2.2 Der Entscheidungssatz (Entscheidungsformel, Tenor) No access
      5. 4.3.2.3 Die Rechtsbehelfsbelehrung (§ 366) No access
      6. 4.3.2.4 Die Begründung (Gründe) No access
      7. 4.3.2.5 Die Unterschrift No access
      8. 4.3.3 Muster einer Einspruchsentscheidung (unzulässiger Einspruch) No access
      9. 4.3.4 Muster einer Einspruchsentscheidung (unbegründeter Einspruch) No access
    4. 4.4 Wirkung einer Einspruchsentscheidung No access
    5. 4.5 Die Teil-Einspruchsentscheidung (§ 367 Abs. 2 a AO) No access
  5. 1. 1. 5.1.1 Zulässigkeit No access
      2. 5.1.2 Begründetheit No access
    2. 5.2 Einspruch gegen einen Folgebescheid (§ 351 Abs. 2 AO) No access
  6. 6 Kosten des außergerichtlichen Rechtsbehelfsverfahrens No access
  7. 1. 7.1 Allgemeines No access
    2. 7.2 Der Einspruchsverzicht (§ 354 AO) No access
    3. 7.3 Die Einspruchsrücknahme (§ 362 AO) No access
    4. 7.4 Teilweise Rücknahme (§ 362 Abs. 1 a AO) und teilweiser Verzicht (§ 354 Abs. 1 a AO) No access
  8. 1. 8.1 Aussetzung des Verfahrens (§ 363 Abs. 1 AO) No access
    2. 8.2 Ruhen des Verfahrens No access
    3. 8.3 Unterbrechung des Verfahrens No access
  9. 1. 9.1 Allgemeines No access
    2. 1. 9.2.1 Vollziehbarer Verwaltungsakt No access
      2. 9.2.2 Angefochtener Verwaltungsakt No access
      3. 9.2.3 Ernstliche Zweifel an der Rechtmäßigkeit oder unbillige Härte No access
    3. 1. 9.3.1 Summarische Prüfung No access
      2. 9.3.2 Verfahrensweg No access
      3. 9.3.3 Sicherheitsleistung No access
    4. 1. 9.4.1 Umfang No access
      2. 9.4.2 Zeitliche Dauer No access
      3. 9.4.3 Wirkung No access
    5. 9.5 Besondere Regelung bei Untersagung des Gewerbebetriebs oder der Berufsausübung (§ 361 Abs. 4 AO) No access
    6. 9.6 Aufhebung der Vollziehung No access
    7. 9.7 Muster einer Aussetzung der Vollziehung No access
  10. 1. 10.1 Allgemeines No access
    2. 10.2 Notwendige Hinzuziehung (§ 360 Abs. 3 AO) No access
    3. 10.3 Die einfache Hinzuziehung No access
    4. 10.4 Anhörung No access
    5. 10.5 Wirkung der Hinzuziehung No access
  11. 11 Die Erörterung des Sachund Rechtsstands (§ 364 a AO) No access
  12. 1. 12.1 Allgemeines No access
    2. 12.2 Sinn und Zweck des § 364b AO No access
    3. 12.3 Voraussetzungen der Ausschlusswirkung No access
    4. 1. 12.4.1 Allgemeines No access
      2. 12.4.2 Entschließungsermessen No access
      3. 12.4.3 Ausgestaltung der Fristsetzung und Auswahlermessen No access
      4. 12.4.4 Begründung der Ermessensentscheidung No access
    5. 1. 12.5.1 Allgemeines No access
      2. 12.5.2 Die Präklusionswirkung im Einspruchsverfahren No access
      3. 12.5.3 Die Präklusionswirkung im finanzgerichtlichen Verfahren No access
    6. 12.6 Kein Einspruch gegen die Fristsetzung No access
    7. 12.7 Berücksichtigung von Erklärungen und Beweismitteln nach Ablauf der Ausschlussfrist No access
15. 1. 1. 1.1 Allgemeines No access
    2. 1.2 Vollstreckungsgläubiger, Vollstreckungsschuldner, Dritte No access
    3. 1.3 Vollstreckungsmaßnahmen als Ermessensentscheidungen No access
  2. 1. 2.1 Allgemeines No access
    2. 2.2 Vollstreckbarer Verwaltungsakt (§ 249 Abs. 1 AO) No access
    3. 2.3 Fälligkeit der Leistung (§ 254 Abs. 1 Satz 1 AO) No access
    4. 2.4 Leistungsgebot und dessen Bekanntgabe (§ 254 Abs. 1 Satz 1–4 AO) No access
    5. 2.5 Ablauf der Schonfrist (§ 254 Abs. 1 Satz 1 AO) No access
    6. 2.6 Mahnung (§ 259 AO) No access
    7. 2.7 Rechtswirkung von Verstößen gegen § 249 Abs. 1, § 254 und § 259 AO No access
  3. 3 Vorbereitung der Vollstreckung No access
  4. 1. 4.1 Auskunft No access
    2. 4.2 Eidesstattliche Versicherung (§ 284 Abs. 3 AO) No access
    3. 4.3 Termin zur Abgabe der Vermögensauskunft (§ 284 Abs. 5 – 8 AO) No access
    4. 4.4 Eintragung in das Schuldnerverzeichnis (§ 284 Abs. 9 AO) No access
  5. 1. 5.1 Vollstreckung in das bewegliche Vermögen durch Pfändung No access
    2. 1. 5.2.1 Tätigwerden des Vollziehungsbeamten No access
      2. 5.2.2 Pfändung beweglicher Sachen (§ 286 AO) 5.2.2.1 Allgemeines No access
      3. 5.2.2.2 Bewegliche Sachen und Wertpapiere No access
      4. 5.2.2.3 Gewahrsam No access
      5. 5.2.2.4 Pfändungsakt No access
      6. 5.2.3 Verwertung der gepfändeten Sachen (§§ 296–308 AO) No access
    3. 1. 5.3.1 Allgemeines No access
      2. 5.3.2 Vollstreckung in Geldforderungen 5.3.2.1 Gegenstand der Pfändung: Forderung auf Leistung einer Geldsumme No access
      3. 5.3.2.2 Die Pfändungsverfügung No access
      4. 5.3.2.3 Die Einziehungsverfügung No access
    4. 5.4 Vollstreckung in Ansprüche auf Herausgabe oder Leistung einer Sache (§ 318 AO) No access
    5. 5.5 Vollstreckung in andere Vermögensrechte (§ 321 AO) No access
    6. 5.6 Muster einer Pfändungsund Einziehungsverfügung (»Kontenpfändung« i. w. S.) No access
  6. 1. 6.1 Allgemeines No access
    2. 6.2 Gegenstände der Vollstreckung in das unbewegliche Vermögen No access
    3. 6.3 Allgemeine Verfahrensvoraussetzungen No access
    4. 6.4 Die Zwangshypothek, § 322 Abs. 1 AO i. V. m. § 866 ZPO No access
    5. 6.5 Die Zwangsversteigerung No access
    6. 6.6 Zwangsverwaltung No access
  7. 1. 7.1 Allgemeines No access
    2. 7.2 Voraussetzungen des Arrestes No access
    3. 7.3 Anordnung des Arrestes No access
    4. 7.4 Vollziehung des Arrestes No access
    5. 7.5 Überleitung in das Vollstreckungsverfahren No access
  8. 1. 8.1 Allgemeines No access
    2. 8.2 Voraussetzungen der Eröffnung eines Insolvenzverfahrens No access
    3. 1. 8.3.1 Allgemeines No access
      2. 8.3.2 Allgemeine Rechtsfolgen No access
      3. 8.3.3 Rechtsstellung des Insolvenzverwalters No access
      4. 8.3.4 Wirkung auf das Besteuerungsverfahren No access
      5. 8.3.5 Geltendmachung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis No access
    4. 8.4 Insolvenzanfechtung (§§ 129 ff. InsO) No access
    5. 8.5 Insolvenzmasse (§ 35 InsO), Aussonderungsrechte (§§ 47, 48 InsO) und Absonderungsrechte (§§ 49–52 InsO) No access
    6. 8.6 Kosten des Insolvenzverfahrens und Masseverbindlichkeiten No access
    7. 8.7 Befriedigung der Insolvenzgläubiger und Insolvenzplan No access
    8. 8.8 Restschuldbefreiung No access
    9. 8.9 Verbraucherinsolvenz No access
  9. 1. 1. 9.1.1 Statthaftigkeit No access
      2. 9.1.2 Begründung des Einspruchs No access
    2. 9.2 Antrag auf Einschränkung und Beschränkung der Vollstreckung gem. § 257 AO No access
    3. 9.3 Antrag auf einstweilige Einstellung oder Beschränkung der Vollstreckung gem. § 258 AO (Vollstreckungsaufschub) No access
    4. 9.4 Antrag auf Aufteilung einer Gesamtschuld (§§ 268–280 AO) No access
    5. 1. 9.5.1 Allgemeines No access
      2. 9.5.2 Einspruch No access
      3. 9.5.3 Widerspruch gem. § 262 AO No access
      4. 9.5.4 Anspruch auf vorzugsweise Befriedigung gem. § 293 AO No access
      5. 9.5.5 Ansprüche aus § 812 BGB und § 839 BGB i. V. m. Art 34 GG No access
  10. 10 Unterbindung von Steuerrückständen durch nichtsteuerrecht-liche Maßnahmen und Erlass von Haftungsbescheiden gegen-über Dritte No access
16. 1. 1 Stellung des Steuerstrafund Ordnungswidrigkeitenrechts No access
  2. 2 Unterscheidung Straftat und Ordnungswidrigkeit No access
  3. 1. 3.1 Geltungsbereich No access
    2. 1. 3.2.1 Einteilung von Straftaten – Handlungsbegriff No access
      2. 3.2.2 Aufbau einer Straftat No access
      3. 3.2.2.1 Tatbestandsverwirklichung 3.2.2.1.1 Objektiver Tatbestand No access
      4. 3.2.2.1.2 Subjektiver Tatbestand No access
      5. 3.2.2.2 Rechtswidrigkeit No access
      6. 3.2.2.3 Schuld No access
      7. 3.2.2.3.1 Schuldfähigkeit No access
      8. 3.2.2.3.2 Unrechtsbewusstsein No access
      9. 3.2.2.3.3 Entschuldigungsgründe No access
      10. 3.2.3 Entwicklungsstufen einer Straftat (Tatablauf) No access
      11. 3.2.4 Beteiligungsformen – Täterschaft und Teilnahme No access
      12. 3.2.5 Konkurrenzen No access
      13. 3.2.6 Strafen, strafrechtliche Nebenfolgen und außerstrafrechtliche Folgen 3.2.6.1 Allgemeines No access
      14. 3.2.6.2 Einfache Steuerhinterziehung No access
      15. 3.2.6.3 Besonders schwere Steuerhinterziehung No access
      16. 3.2.6.4 Strafrechtliche Nebenfolgen und außerstrafrechtliche Folgen No access
      17. 3.2.7 Verjährung No access
    3. 1. 3.3.1 Steuerhinterziehung nach § 370 AO No access
      2. 3.3.1.1 Täter einer Steuerhinterziehung No access
      3. 3.3.1.2 Objektiver Tatbestand der Steuerhinterziehung 3.3.1.2.1 Begehungsdelikt (§ 370 Abs. 1 Nr. 1 AO) No access
      4. 3.3.1.2.2 Unterlassungsdelikt (§ 370 Abs. 1 Nr. 2 AO) No access
      5. 3.3.1.2.3 Kausalität No access
      6. 3.3.1.2.4 Erfolg der Steuerverkürzung No access
      7. 3.3.1.3 Subjektiver Tatbestand der Steuerhinterziehung No access
      8. 3.3.1.4 Rechtswidrigkeit No access
      9. 3.3.1.5 Schuld No access
      10. 3.3.1.6 Entwicklungsstufen und Zeitpunkt einer Steuerstraftat No access
      11. 3.3.1.7 Konkurrenzen No access
      12. 3.3.1.8 Besonderheit bei sog. »Mini-Jobs« in Privathaushalten No access
      13. 3.3.2 Selbstanzeige No access
      14. 3.3.2.1 Form und Adressat No access
      15. 3.3.2.2 Inhalt No access
      16. 3.3.2.2.1 Berichtigungsverbund No access
      17. 3.3.2.2.2 Geringfügige Abweichungen No access
      18. 3.3.2.2.3 Gestufte Selbstanzeigen No access
      19. 3.3.2.3 Ausschlussgründe No access
      20. 3.3.2.3.1 Bekanntgabe einer Prüfungsanordnung No access
      21. 3.3.2.3.2 Einleitung und Bekanntgabe eines Strafbzw. Bußgeldverfahrens No access
      22. 3.3.2.3.3 Erscheinen eines Amtsträgers zur steuerlichen Prüfung No access
      23. 3.3.2.3.4 Erscheinen eines Amtsträgers zur Ermittlung einer Steuerstraftat oder Steuerordnungswidrigkeit No access
      24. 3.3.2.3.5 Umsatzsteuerund Lohnsteuernachschau No access
      25. 3.3.2.3.6 Entdeckung der Tat No access
      26. 3.3.2.3.7 Betragsgrenze No access
      27. 3.3.2.3.8 Besonders schwerer Fall von Steuerhinterziehung No access
      28. 3.3.2.3.9 Zahlung eines Zuschlags No access
      29. 3.3.2.4 Umsatzsteuervoranmeldungen und Lohnsteueranmeldungen No access
      30. 3.3.2.5 Nachentrichtung No access
      31. 3.3.2.6 Folgen einer Selbstanzeige No access
      32. 3.3.2.7 Strafbefreiende Fremdanzeige No access
      33. 3.3.3 Andere Steuerstraftaten No access
    4. 1. 3.4.1 Zuständigkeit No access
      2. 3.4.2 Einleitung des Steuerstrafverfahrens No access
      3. 3.4.3 Verteidigung No access
      4. 3.4.4 Verhältnis von Steuerstrafverfahren und Besteuerungsverfahren No access
      5. 3.4.5 Abschluss des Ermittlungsverfahrens No access
  4. 1. 4.1 Allgemeines No access
    2. 1. 4.2.1 Leichtfertige Steuerverkürzung 4.2.1.1 Allgemeines No access
      2. 4.2.1.2 Leichtfertigkeit No access
      3. 4.2.1.3 Täter No access
      4. 4.2.1.4 Selbstanzeige No access
      5. 4.2.1.5 Sanktion und Konkurrenzen No access
      6. 4.2.2 Steuergefährdung 4.2.2.1 Allgemeines No access
      7. 4.2.2.2 Ausstellen unrichtiger Belege, Verkaufen von Belegen und Falschbuchungen No access
      8. 4.2.2.3 Mitteilungspflicht über Auslandsbeziehungen, Aufzeichnung des Warenausgangs und Kontenwahrheit No access
      9. 4.2.2.4 Verhältnis der Steuergefährdung zur leichtfertigen Steuerverkürzung und zur Steuerhinterziehung No access
      10. 4.2.3 Gefährdung der Abzugsteuern No access
      11. 4.2.4 Gefährdung der Eingangsabgaben No access
      12. 4.2.5 Verbrauchsteuergefährdung No access
      13. 4.2.6 Unzulässiger Erwerb von Steuererstattungsund -vergütungsansprüchen No access
      14. 4.2.7 Sonstige Bußgeldtatbestände No access
    3. 4.3 Verfahrensrecht No access
1. 1. 1 Das Wesen der Finanzgerichtsbarkeit No access
  2. 2 Die geschichtliche Entwicklung der Finanzgerichtsbarkeit No access
  3. 3 Die Rechtsgrundlagen für den Finanzprozess No access
  4. 1. 4.1 Der Rechtsweg im Allgemeinen No access
    2. 4.2 Der ordentliche Rechtsweg und der Verwaltungsrechtsweg No access
    3. 4.3 Zulässigkeit des Finanzrechtsweges No access
    4. 4.4 Verfahren bei der Entscheidung über den Rechtsweg No access
  5. 1. 5.1 Aufbau der Gerichte No access
    2. 5.2 Die Besetzung der Spruchkörper No access
    3. 5.3 Geschäftsverteilung No access
    4. 5.4 Richter No access
    5. 5.5 Urkundsbeamte der Geschäftsstelle No access
    6. 5.6 Ausschließung und Ablehnung von Gerichtspersonen No access
  6. 1. 6.1 Untersuchungsgrundsatz No access
    2. 6.2 Amtsbetrieb No access
    3. 6.3 Beschleunigung des Verfahrens No access
    4. 6.4 Verfügungsgrundsatz No access
    5. 6.5 Der Grundsatz der Mündlichkeit No access
    6. 6.6 Grundsatz der Öffentlichkeit No access
    7. 6.7 Grundsatz der Unmittelbarkeit No access
    8. 6.8 Grundsatz des rechtlichen Gehörs No access
2. 1. 1 Das Klagesystem der Finanzgerichtsordnung No access
  2. 1. 2.1 Anfechtungsklage No access
    2. 2.2 Verpflichtungsklage No access
    3. 2.3 Sonstige Leistungsklage (Leistungsklage im engeren Sinne) No access
    4. 2.4 Feststellungsklage No access
    5. 2.5 Untätigkeitsklage (§ 46 FGO) No access
    6. 2.6 Klageverbindung No access
  3. 1. 3.1 Zulässigkeit des Finanzrechtswegs (§ 33 FGO) No access
    2. 3.2 Zuständigkeit No access
    3. 3.3 Beteiligtenfähigkeit (§ 57 FGO) No access
    4. 3.4 Prozessfähigkeit (§ 58 FGO) No access
    5. 3.5 Zulässigkeit der Klageart No access
    6. 3.6 Die Klagebefugnis No access
    7. 3.7 Ordnungsmäßigkeit der Klage No access
    8. 3.8 Durchführung des außergerichtlichen Vorverfahrens No access
    9. 3.9 Klagefrist No access
    10. 3.10 Fehlen anderweitiger Rechtshängigkeit No access
    11. 3.11 Fehlen der Rechtskraft No access
    12. 3.12 Rechtsschutzbedürfnis No access
  4. 1. 4.1 Der Streitgegenstand No access
    2. 1. 4.2.1 Änderung des Klagegrundes No access
      2. 4.2.2 Änderung des Klageantrags No access
      3. 4.2.3 Änderung der Beteiligten No access
      4. 4.2.4 Zulässigkeit der Klageänderung No access
    3. 4.3 Die Klagerücknahme (§ 72 FGO) No access
    4. 1. 4.4.1 Vorbereitung der mündlichen Verhandlung No access
      2. 4.4.2 Ort und Verlauf der mündlichen Verhandlung No access
    5. 4.5 Prozessverhalten des Beklagten No access
    6. 1. 4.6.1 Bedeutung des Beweises No access
      2. 4.6.2 Beweislast No access
      3. 4.6.3 Beweis des ersten Anscheins No access
      4. 4.6.4 Beweismittel (§ 81 FGO) No access
      5. 4.6.5 Beweisaufnahme No access
    7. 4.7 Erledigung der Hauptsache durch Erlass eines stattgebenden Verwaltungsaktes No access
    8. 4.8 Erlass eines anderen Verwaltungsaktes während des Verfahrens (§ 68 FGO) No access
    9. 4.9 Gütliche Streitbeilegung No access
3. 1. 1. 1.1 Bei der Anfechtungsklage No access
    2. 1.2 Bei Ermessensentscheidungen (§ 102 FGO) No access
  2. 1. 1. 2.1.1 Prozessund Sachurteile No access
      2. 2.1.2 Endund Zwischenurteile No access
      3. 2.1.3 Vollund Teilurteile No access
      4. 2.1.4 Gestaltungs-, Leistungsund Feststellungsurteile No access
    2. 2.2 Gerichtsbescheide (§ 90 a FGO) No access
    3. 2.3 Beschlüsse (§ 113 FGO) No access
    4. 2.4 Anordnungen und Verfügungen No access
  3. 1. 3.1 Bekanntgabe des Urteils No access
    2. 3.2 Form des Urteils (§ 105 FGO) No access
    3. 1. 3.3.1 Rubrum No access
      2. 3.3.2 Urteilsformel No access
      3. 3.3.3 Tatbestand No access
      4. 3.3.4 Entscheidungsgründe No access
      5. 3.3.5 Rechtsmittelbelehrung No access
      6. 3.3.6 Weitere Entscheidungen No access
    4. 1. 3.4.1 Berichtigung wegen offenbarer Unrichtigkeit (§ 107 FGO) No access
      2. 3.4.2 Berichtigung des Tatbestandes (§ 108 FGO) No access
      3. 3.4.3 Ergänzung der Urteilsformel (§ 109 FGO) No access
      4. 3.4.4 Änderung der Entscheidung über den Wert des Streitgegenstandes No access
    5. 1. 3.5.1 Formelle Rechtskraft No access
      2. 3.5.2 Materielle Rechtskraft No access
      3. 3.5.3 Korrektur des Verwaltungsaktes nach Eintritt der Rechtskraft No access
  4. 1. 4.1 Aussetzung der Vollziehung (§ 69 FGO) No access
    2. 4.2 Einstweilige Anordnung (§ 114 FGO) No access
  5. 1. 5.1 Unterbrechung des Verfahrens No access
    2. 5.2 Ruhen des Verfahrens No access
    3. 5.3 Aussetzung des Verfahrens No access
4. 1. 1. 1.1 Zulassung der Revision No access
    2. 1.2 Zulassungsbedürftige Revision No access
    3. 1.3 Nichtzulassungsbeschwerde (§ 116 FGO) No access
    4. 1.4 Anschlussrevision No access
    5. 1.5 Frist und Form der Revisionseinlegung (§ 120 FGO) No access
    6. 1.6 Umfang der Revisionsprüfung No access
    7. 1.7 Entscheidung über die Revision No access
  2. 1. 2.1 Statthaftigkeit der Beschwerde No access
    2. 2.2 Frist und Form der Beschwerdeeinlegung No access
    3. 2.3 Wirkungen der Beschwerde No access
    4. 2.4 Entscheidung über die Beschwerde No access
    5. 2.5 Die Erinnerung (§ 133 FGO) No access
    6. 2.6 Die Anhörungsrüge (§ 133 a FGO) No access
    7. 2.7 Die Gegenvorstellung No access
  3. 1. 3.1 Nichtigkeitsklage No access
    2. 3.2 Restitutionsklage No access
5. 1. 1. 1.1 Gerichtskosten No access
    2. 1.2 Kosten der Beteiligten No access
  2. 1. 2.1 Allgemeine Grundsätze No access
    2. 2.2 Kosten in besonderen Fällen No access
  3. 3 Entscheidungen in Kostensachen No access
  4. 4 Prozesskostenhilfe (§ 142 FGO) No access
Stichwortverzeichnis No access Pages 906 - 918