Das Kompensationsverbot bei der Steuerhinterziehung

RAin Dr. Amelie Kuse

doi:10.5771/9783748923824

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Publication year: 2021
Publication date: 18.06.2021
ISBN-Print: 978-3-8487-7990-1
ISBN-Online: 978-3-7489-2382-4
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Studien zum Wirtschaftsstrafrecht - Neue Folge
Volume: 19
Language: German
Pages: 358
Product type: Book Titles

Titelei/InhaltsverzeichnisPages 1 - 18 Download chapter (PDF)
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1. Download chapter (PDF)
  1. I. Rechtsgüterschutz als Aufgabe des Strafrechts Download chapter (PDF)
  2. II. Funktion und Erscheinungsformen des Rechtsguts Download chapter (PDF)
  3. Download chapter (PDF)
    1. 1. Kein Rechtsgut? Download chapter (PDF)
    2. 2. Steueraufkommen Download chapter (PDF)
    3. 3. Anspruch auf Offenbarung steuererheblicher Tatsachen Download chapter (PDF)
    4. 4. Verletzter der Steuerhinterziehung Download chapter (PDF)
    5. 5. Besteuerungssystem Download chapter (PDF)
    6. 6. Gerechte Verteilung der Steuerlast Download chapter (PDF)
  4. IV. Zwischenergebnis Download chapter (PDF)
2. Download chapter (PDF)
  1. I. Erfolgsdelikt Download chapter (PDF)
  2. Download chapter (PDF)
    1. 1. Gegenstand der Beeinträchtigung Download chapter (PDF)
    2. Download chapter (PDF)
      1. a. Steuereinnahmen Download chapter (PDF)
      2. b. Steueranspruch Download chapter (PDF)
      3. c. Stellungnahme Download chapter (PDF)
    3. 3. Verletzung oder Gefährdung des Steueranspruchs Download chapter (PDF)
    4. Download chapter (PDF)
      1. a. Vermögensschaden Download chapter (PDF)
      2. b. Gefährdungsschaden Download chapter (PDF)
      3. c. Steueranspruch als Teil des Vermögens Download chapter (PDF)
      4. Download chapter (PDF)
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        (a) Betrug, § 263 StGB Download chapter (PDF)
        (b) Untreue, § 266 StGB Download chapter (PDF)
        (c) Zum Vermögensbegriff und Vermögensschaden in §§ 263 und 266 StGB Download chapter (PDF)
        (d) Strukturelle Unterschiede Download chapter (PDF)
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        (a) Subventionsbetrug, § 264 StGB Download chapter (PDF)
        (b) Vorenthalten und Veruntreuen von Arbeitsentgelt, § 266a StGB Download chapter (PDF)
        (c) Vermögensschutz bei öffentlichem Vermögen Download chapter (PDF)
        (3) Anwendbarkeit eines formalen Vermögensbegriffs auf § 370 AO Download chapter (PDF)
    5. 5. Zwischenergebnis Download chapter (PDF)
  3. Download chapter (PDF)
    1. 1. Unrichtige und unterbliebene (endgültige) Festsetzung Download chapter (PDF)
    2. 2. Festsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung und vorläufige Festsetzung Download chapter (PDF)
    3. 3. Fälle der nicht rechtzeitigen Festsetzung oder Anmeldung Download chapter (PDF)
    4. 4. Steueranspruch ist nicht werthaltig Download chapter (PDF)
    5. 5. Kompensationsverbot Download chapter (PDF)
    6. 6. Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis Download chapter (PDF)
    7. 7. Zwischenergebnis Download chapter (PDF)
  4. Download chapter (PDF)
    1. 1. Vorverlagerung des Schutzes auf das Interesse Download chapter (PDF)
    2. 2. Besondere Sensibilität des Rechtsguts Download chapter (PDF)
    3. 3. Merkmale eines abstrakten Gefährdungsdelikts Download chapter (PDF)
    4. 4. Strafdrohung Download chapter (PDF)
  5. V. Zwischenergebnis Download chapter (PDF)
3. C. Ergebnis des ersten Teils Download chapter (PDF)
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1. Download chapter (PDF)
  1. I. Die Bordellzinsentscheidung Download chapter (PDF)
  2. II. § 359 III 2. HS RAO 1919, § 396 III 2. HS RAO 1931 und § 392 III 2. HS RAO 1968 Download chapter (PDF)
  3. III. § 370 IV 3 AO 1977 Download chapter (PDF)
  4. IV. Kompensationsverbot in § 398a AO Download chapter (PDF)
2. Download chapter (PDF)
  1. I. Entlastung des Tatrichters Download chapter (PDF)
  2. II. Untauglicher Versuch Download chapter (PDF)
  3. III. Kausalitätsfrage Download chapter (PDF)
  4. IV. Rein deklaratorische Bedeutung Download chapter (PDF)
  5. V. Möglichkeit der späteren Geltendmachung steuermindernder Gründe Download chapter (PDF)
  6. VI. Stellungnahme Download chapter (PDF)
3. Download chapter (PDF)
  1. Download chapter (PDF)
    1. 1. Entscheidung vom 19.1.1900 Download chapter (PDF)
    2. 2. Bordellzinsentscheidung Download chapter (PDF)
    3. 3. Entscheidung vom 7.12.1923 – „Grunderwerbsteuer“ Download chapter (PDF)
    4. 4. Entscheidung vom 6.7.1933 – „Fleischerbank“ Download chapter (PDF)
    5. 5. Anwendbarkeit des Kompensationsverbots nach der Rechtsprechung des Reichsgerichts Download chapter (PDF)
  2. Download chapter (PDF)
    1. 1. Rechenfehler der Finanzbehörde Download chapter (PDF)
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      1. Download chapter (PDF)
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        (a) Café K. und Folgeentscheidungen Download chapter (PDF)
        (b) Gewerbesteuerrückstellungen Download chapter (PDF)
        (2) Rückstellungen für Schadensersatzansprüche Download chapter (PDF)
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        (a) Koksverkäufe Download chapter (PDF)
        (b) Schrotteinkäufe Download chapter (PDF)
        (c) Bardamen Download chapter (PDF)
        (d) Medizingeräte Download chapter (PDF)
        (e) Stellungnahme Download chapter (PDF)
        (4) Austauschen des Zahlungsgrundes Download chapter (PDF)
        (5) Andere rechtliche Bewertung Download chapter (PDF)
        (6) Anschaffungskosten, Lohnzahlungen, Provisionen und Schmiergelder Download chapter (PDF)
        (7) Kritik und Stellungnahme Download chapter (PDF)
      2. b. Ausübung eines Wahl- oder Antragsrechts Download chapter (PDF)
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        (1) Verlustrücktrag gemäß § 10d I EStG Download chapter (PDF)
        (2) Verlustvortrag gemäß § 10d II EStG Download chapter (PDF)
        (3) Private Veräußerungsgewinne gemäß § 23 III 8 i.V.m. § 10d EStG Download chapter (PDF)
      4. d. Zusammenfassung Download chapter (PDF)
    3. Download chapter (PDF)
      1. Download chapter (PDF)
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        (a) Gewinnerzielungsabsicht Download chapter (PDF)
        (b) Besteuerungszeitraum Download chapter (PDF)
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        (a) Kein Unterschied zu Schwarzerlösen Download chapter (PDF)
        (b) Bezugspunkt für den unmittelbaren wirtschaftlichen Zusammenhang Download chapter (PDF)
        (c) Kausalität zwischen Ein- und Ausgangsumsätzen Download chapter (PDF)
        (d) Vorsteuererstattungsanspruch kein Steuerermäßigungsgrund Download chapter (PDF)
        (e) Geltendmachung als Voraussetzung für die Abziehbarkeit Download chapter (PDF)
        (f) Verfahrensrechtliche Unselbständigkeit der Ansprüche Download chapter (PDF)
        (3) Richtlinienkonforme Auslegung? Download chapter (PDF)
        (4) Korrektur in subjektiver Hinsicht – Tatbestandsirrtum Download chapter (PDF)
        (5) Berücksichtigung bei der Strafzumessung Download chapter (PDF)
        (6) Stellungnahme Download chapter (PDF)
      2. Download chapter (PDF)
        (1) Goldmünzen Download chapter (PDF)
        (2) Rechtsprechung des BFH Download chapter (PDF)
        (3) Keramikmonolithe Download chapter (PDF)
        (4) Schmuggel Download chapter (PDF)
        (5) Literaturkritik an dieser Rechtsprechung Download chapter (PDF)
        (6) Berücksichtigung bei der Strafzumessung Download chapter (PDF)
        (7) Stellungnahme Download chapter (PDF)
      3. c. Innergemeinschaftlicher Erwerb Download chapter (PDF)
      4. d. Änderung der Bemessungsgrundlage Download chapter (PDF)
      5. e. Nachträgliche Steuerbefreiung Download chapter (PDF)
      6. f. Zwischenfazit Download chapter (PDF)
    4. 4. Ausfuhrvergütungen Download chapter (PDF)
    5. Download chapter (PDF)
      1. a. Vorauszahlungen Download chapter (PDF)
      2. b. Ansparrücklage, § 7g EStG Download chapter (PDF)
      3. c. EU-Quellensteuer Download chapter (PDF)
      4. d. Ausgleich zwischen verschiedenen Steuerarten Download chapter (PDF)
      5. e. Lex-mitior Download chapter (PDF)
  3. III. Zusammenfassung Download chapter (PDF)
4. Download chapter (PDF)
  1. I. Zeitlicher Anwendungsbereich des Kompensationsverbots Download chapter (PDF)
  2. Download chapter (PDF)
    1. 1. Ursprüngliche Angaben Download chapter (PDF)
    2. 2. Prozessuale Tat Download chapter (PDF)
    3. 3. Orientierung an steuerrechtlichen Änderungsvorschriften Download chapter (PDF)
    4. 4. Ursachenzusammenhang Download chapter (PDF)
    5. Download chapter (PDF)
      1. a. Grad der Wahrscheinlichkeit einer späteren Geltendmachung Download chapter (PDF)
      2. b. Möglichkeit der Tataufdeckung Download chapter (PDF)
      3. c. Stellungnahme zum rechtsgutsbezogenen Ansatz Download chapter (PDF)
      4. d. Kritik des rechtsgutsbezogenen Ansatzes Download chapter (PDF)
  3. III. Zusammenfassung und Fazit Download chapter (PDF)
5. Download chapter (PDF)
  1. I. Berücksichtigung im Rahmen der Strafzumessung, § 46 II StGB Download chapter (PDF)
  2. Download chapter (PDF)
    1. 1. Anwendbarkeit im Bereich der Vorteilserlangung Download chapter (PDF)
    2. 2. Anwendbarkeit bei der Steuerhinterziehung durch Nichtabgabe einer Erklärung Download chapter (PDF)
    3. 3. Anwendbarkeit bei Schätzung der Steuerverkürzung Download chapter (PDF)
    4. 4. Anwendbarkeit bei der Bestimmung des großen Ausmaßes in § 370 III 2 Nr. 1 AO Download chapter (PDF)
    5. 5. Anwendbarkeit bei Hinterziehung von Umsatzsteuern eines anderen Staats Download chapter (PDF)
  3. Download chapter (PDF)
    1. 1. Irrtum bei Anwendung des Kompensationsverbots Download chapter (PDF)
    2. 2. Irrtum über den Umsatzsteueranspruch Download chapter (PDF)
    3. Download chapter (PDF)
      1. a. Vorsatz beim Unterlassungsdelikt Download chapter (PDF)
      2. b. Erklärungspflicht als Tatbestandsmerkmal? Download chapter (PDF)
    4. 4. Irrtum bei Bestehen einer Steuerschuld Download chapter (PDF)
    5. 5. Zusammenfassung Download chapter (PDF)
  4. Download chapter (PDF)
    1. 1. § 376 AO – Verfolgungsverjährung Download chapter (PDF)
    2. 2. § 378 AO und § 379 AO – Leichtfertige Steuerverkürzung und Steuergefährdung Download chapter (PDF)
  5. Download chapter (PDF)
    1. 1. § 71 AO – Haftung des Steuerhinterziehers und des Steuerhehlers Download chapter (PDF)
    2. 2. § 235 AO – Verzinsung von hinterzogenen Steuern Download chapter (PDF)
    3. 3. § 169 II 2 AO – Festsetzungsfrist Download chapter (PDF)
  6. VI. Anwendbarkeit auf die Einziehung gemäß §§ 73 ff. StGB Download chapter (PDF)
  7. VII. Zusammenfassung Download chapter (PDF)
6. F. Handhabung von Kompensationsfällen in anderen Rechtsordnungen Download chapter (PDF)
7. Download chapter (PDF)
  1. I. Kritik an der Regelung des § 370 IV 3 AO Download chapter (PDF)
  2. II. Kritik an der Behandlung des Kompensationsverbots durch die Rechtsprechung Download chapter (PDF)
  3. III. Verzichtbarkeit der Regelung Download chapter (PDF)
  4. Download chapter (PDF)
    1. 1. Keine Verletzung des Schuldgrundsatzes Download chapter (PDF)
    2. 2. Kein Verstoß gegen das Bestimmtheitsgebot Download chapter (PDF)
  5. V. Konsequenzen einer europaweiten Ausnahmeregelung Download chapter (PDF)
  6. Download chapter (PDF)
    1. 1. Schuldspruch ohne Strafe Download chapter (PDF)
    2. 2. Einstellung des Verfahrens Download chapter (PDF)
  7. VII. Zwischenbetrachtung Download chapter (PDF)
8. H. Zusammenfassung und Fazit Download chapter (PDF)
Download chapter (PDF)
1. Download chapter (PDF)
  1. I. Umfang der Berichtigungspflicht nach § 371 I AO Download chapter (PDF)
  2. II. Umfang der Nachentrichtungspflicht nach § 371 III AO Download chapter (PDF)
  3. III. Umfang der Nachentrichtungspflicht nach § 378 III 2 AO Download chapter (PDF)
2. Download chapter (PDF)
  1. I. Berechnung des Hinterziehungsbetrags nach § 371 II 1 Nr. 3 AO Download chapter (PDF)
  2. II. Anwendbarkeit im Rahmen von § 398a I AO Download chapter (PDF)
3. C. Zusammenfassung Download chapter (PDF)
Gesamtbetrachtung und AusblickPages 340 - 346 Download chapter (PDF)
LiteraturverzeichnisPages 347 - 358 Download chapter (PDF)

Bibliography (292 entries)

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