Verluste im Steuerrecht

RA Stb Prof. Dr. Jürgen Lüdicke; Dipl.-Ök. Stb Andreas Kempf; Dipl.-Kfm. Stb Thomas Brink

doi:10.5771/9783845221489

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Bibliographic data

Edition: 1/2010
Copyright Year: 2010
ISBN-Print: 978-3-8329-4942-6
ISBN-Online: 978-3-8452-2148-9
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Schriften des Interdisziplinären Zentrums für Internationales Finanz- und Steuerwesen - International Tax Institute - der Universität Hamburg
Volume: 47
Language: German
Pages: 353
Product Type: Edited Book

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 6
Vorwort No access Pages 7 - 15
Abkürzungsverzeichnis No access Pages 15 - 21
Problemstellung, Zielsetzung und Gang der Untersuchung No access Pages 21 - 22
Authors:
1. Untersuchungen zur Höhe steuerlicher Verluste No access
  Authors:
2. Entstehung eines steuerlichen Verlustes No access
  Authors:
3. Der steuerliche Verlust als ökonomischer Vorteil No access
  Authors:
1. Authors:
  1. Authors:
    1. Nettoprinzip No access
      Authors:
    2. Leistungsfähigkeit und Verlustanerkennung No access
      Authors:
    3. Leistungsfähigkeit und Folgerichtigkeit No access
      Authors:
  2. Authors:
    1. Totalität und Periodizität No access
      Authors:
    2. Innerperiodische und interperiodische Verlustverrechnungen No access
      Authors:
    3. Interpersoneller Verlustausgleich No access
      Authors:
    4. Besondere Verlustverrechnungskreise No access
      Authors:
  3. Finanzverfassung No access
    Authors:
2. Authors:
  1. Authors:
    1. Diskriminierungsverbot No access
      Authors:
    2. Beschränkungsverbot No access
      Authors:
    3. Beschränkungen durch unterschiedslos anwendbare Maßnahmen No access
      Authors:
    4. Überschneidungsbereich und Verhältnis der Grundfreiheiten No access
      Authors:
    5. Rechtfertigung von Diskriminierungen und Beschränkungen No access
      Authors:
  2. Die Rechtsprechung des EuGH zu steuerlichen Verlusten No access
    Authors:
3. Authors:
  1. Betriebswirtschaftliche Anforderungen an die Verlustverrechnung No access
    Authors:
  2. Verlustverrechnung als Steuervergünstigung? No access
    Authors:
  3. Verlustverrechnung als „Steuerschlupfloch“? No access
    Authors:
  4. Folgen einer Einschränkung der steuerlichen Verlustverrechnung No access
    Authors:
4. Zusammenfassung No access Pages 56 - 58
1. 1. 1. Verlustverrechnung innerhalb und zwischen den Einkunftsarten No access Pages 58 - 62
      Authors:
    2. Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten (§ 2a EStG) No access Pages 62 - 71
      Authors:
    3. Zinsvortrag als „Sonderverlust“ (§ 4h EStG) No access Pages 71 - 76
      Authors:
    4. Verlustverrechnungsbeschränkungen im System der Tonnagebesteuerung (§ 5a Abs. 3 Satz 2 EStG) No access Pages 76 - 79
      Authors:
    5. Spendenvortrag (§ 10b Abs. 1 Satz 4 und 5 EStG) No access Pages 79 - 80
      Authors:
    6. Beschränkung des Verlustabzugs gem. § 10d EStG (Mindestbesteuerung) No access Pages 80 - 83
      Authors:
    7. Verluste aus gewerblicher Tierzucht oder gewerblicher Tierhaltung (§ 15 Abs. 4 Satz 1 und 2 EStG) No access Pages 83 - 85
      Authors:
    8. Verluste aus gewerblichen Termingeschäften (§ 15 Abs. 4 Satz 3 bis 5 EStG) No access Pages 85 - 88
      Authors:
    9. Verluste aus stillen Beteiligungen an Kapitalgesellschaften (§ 15 Abs. 4 Satz 6 bis 8, § 20 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG) No access Pages 88 - 92
      Authors:
    10. Verluste bei beschränkter Haftung (§ 15a EStG) No access Pages 92 - 107
      Authors:
    11. Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen (§ 15b EStG) No access Pages 107 - 112
      Authors:
    12. Verlustverrechnungs- und -abzugsbeschränkungen bei der Veräußerung von Wirtschaftsgütern des Privatvermögens (§ 17 Abs. 2 Satz 6, § 20 Abs. 6, § 23 Abs. 3 Satz 9 und 10 EStG) No access Pages 112 - 119
      Authors:
    13. Verluste aus Leistungen iSd. § 22 Nr. 3 EStG No access Pages 119 - 121
      Authors:
    14. Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften (§ 23 Abs. 3 Satz 7 EStG) No access Pages 121 - 123
      Authors:
    15. Negativer Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG) No access Pages 123 - 128
      Authors:
    16. Einschränkung der Verlustverrechnung bei Thesaurierungsbegünstigung (§ 34a Abs. 8 EStG) No access Pages 128 - 129
      Authors:
    17. Anrechnung ausländischer Steuern (§ 34c EStG) No access Pages 129 - 133
      Authors:
  2. 1. Entsprechende Anwendung von Vorschriften des EStG No access Pages 133 - 134
      Authors:
    2. Zinsvortrag als „Sonderverlust“ (§ 4h EStG iVm. § 8a KStG) No access Pages 134 - 135
      Authors:
    3. Verlustverrechnung im kommunalen Querverbund (§ 8 Abs. 7 bis 9 KStG) No access Pages 135 - 142
      Authors:
    4. Spendenvortrag (§ 9 Abs. 1 Nr. 2 Satz 3 und 4 KStG) No access Pages 142 - 144
      Authors:
    5. Wohnungsunternehmen (§ 13 Abs. 3 KStG) No access Pages 144 - 145
      Authors:
    6. Begrenzung der Verlustnutzung bei grenzüberschreitender Organschaft (§ 14 Abs. 1 Satz 1 Nr. 5 KStG) No access Pages 145 - 154
      Authors:
    7. Außerorganschaftliche Verluste (§ 15 Satz 1 Nr. 1 KStG) No access Pages 154 - 156
      Authors:
    8. Spartenverluste (§ 15 Satz 1 Nr. 4 KStG) No access Pages 156 - 157
      Authors:
    9. Anrechnung ausländischer Steuern (§ 26 KStG) No access Pages 157 - 157
      Authors:
  3. 1. Verlustverrechnung im kommunalen Querverbund (§ 7 Satz 5 GewStG) No access Pages 157 - 158
      Authors:
    2. Spendenvortrag (§ 9 Nr. 5 Satz 2 GewStG) No access Pages 158 - 160
      Authors:
    3. Grundsätze des gewerbesteuerlichen Verlustabzugs (§ 10a GewStG) No access Pages 160 - 161
      Authors:
    4. Beschränkung des Verlustabzugs (§ 10a Satz 1 und 2 GewStG) (Mindestbesteuerung) No access Pages 161 - 162
      Authors:
    5. Vororganschaftliche Verluste (§ 10a Satz 3 GewStG) No access Pages 162 - 163
      Authors:
    6. Besonderheiten bei Mitunternehmerschaften (§ 10a Satz 4 und 5 GewStG) No access Pages 163 - 166
      Authors:
    7. Besonderheiten bei Einzelunternehmen (§ 10a Satz 8 GewStG) No access Pages 166 - 166
      Authors:
  4. 1. Verluste aus Zwischengesellschaften (§ 10 Abs. 3 Satz 5 f. AStG) No access Pages 166 - 170
      Authors:
    2. Verluste aus ausländischen Familienstiftungen (§ 15 Abs. 7 AStG) No access Pages 170 - 173
      Authors:
  5. Investmentsteuergesetz (§ 3 Abs. 4 InvStG) No access Pages 173 - 177
    Authors:
  6. Authors:
    1. Grundsatz: Anwendung der Freistellungsmethode im DBA-Fall No access
      Authors:
    2. Ausnahme: Übergang von der Freistellungs- zur Anrechnungsmethode im Falle uni- oder bilateraler Aktivitätsvorbehalte No access
      Authors:
    3. Abzug ausländischer Verluste trotz Anwendung der Freistellungsmethode aufgrund Abkommensrecht No access
      Authors:
    4. Abzug ausländischer Verluste trotz Anwendung der Freistellungsmethode aufgrund Gemeinschaftsrechts No access
      Authors:
    5. Berücksichtigung von Fremdwährungsverlusten No access
      Authors:
2. 1. Authors:
    1. Rechtliche Entwicklung No access
      Authors:
    2. Praktische Bedeutung No access
      Authors:
  2. Authors:
    1. Modifizierter „Mantelkauf“ nach § 34 Abs. 6 Satz 3 KStG iVm. § 8 Abs. 4 KStG aF No access
      Authors:
    2. Neuregelung des „Mantelkaufs“ (§ 8c KStG) No access
      Authors:
  3. Authors:
    1. Untergang der gewerbesteuerlichen Verlustvorträge bei Änderungen der Unternehmensidentität No access
      Authors:
    2. Untergang der gewerbesteuerlichen Verlustvorträge bei Änderungen der Unternehmeridentität (§ 10a GewStG) No access
      Authors:
    3. Sonderfragen bei unterjährigen Veränderungen No access
      Authors:
    4. Sonderfragen bei Körperschaften („Mantelkauf“) No access
      Authors:
  4. Authors:
    1. Verschmelzung einer Körperschaft auf eine Personengesellschaft (§ 4 Abs. 2 Satz 2, § 18 Abs. 1 und 2 UmwStG) No access
      Authors:
    2. Formwechsel in eine Personengesellschaft (§ 9 UmwStG) No access
      Authors:
    3. Verschmelzung von Körperschaften (§ 12 Abs. 3, § 19 UmwStG) No access
      Authors:
    4. Besonderheiten bei Auf-/Abspaltung auf andere Körperschaften (§ 15 Abs. 1 und 3, § 19 UmwStG) No access
      Authors:
    5. Besonderheiten bei Auf-/Abspaltung auf eine Personengesellschaft (§ 16 UmwStG) No access
      Authors:
    6. Einbringung in eine Kapitalgesellschaft (§ 20 Abs. 9, § 23 Abs. 5 UmwStG) No access
      Authors:
    7. Formwechsel einer Personengesellschaft in eine Kapitalgesellschaft (§ 25 UmwStG) No access
      Authors:
    8. Anteilstausch iSd. § 21 UmwStG No access
      Authors:
    9. Einbringung in eine Personengesellschaft (§ 24 Abs. 6 UmwStG) No access
      Authors:
    10. Eingeschränkte Verlustnutzung bei steuerlicher Rückbeziehung (§ 2 Abs. 4, § 20 Abs. 6 Satz 4 UmwStG) No access
      Authors:
3. Authors:
  1. Authors:
    1. Grundsatz: Anwendung der allgemeinen Regeln über die steuerliche Nutzung inländischer Verluste No access
      Authors:
    2. Beschränkung der Verlustverrechnung bei abzugspflichtigen Einkünften (Abgeltungswirkung, § 50 Abs. 2 Satz 1 EStG, § 32 Abs. 1 Nr. 2 KStG) No access
      Authors:
    3. Verluste von Schifffahrt- und Luftfahrtunternehmen aus inländischen Beförderungsleistungen (§ 49 Abs. 3 EStG) No access
      Authors:
    4. Verlustverrechnung bei erweitert beschränkter Steuerpflicht (§ 2 AStG) No access
      Authors:
  2. Authors:
    1. Verlustvortrag und Verlustrücktrag bei einem Wechsel der persönlichen Steuerpflicht No access
      Authors:
    2. Besteuerung im Jahr des Wechsels der persönlichen Steuerpflicht (§ 2 Abs. 7 Satz 3 EStG, § 32 Abs. 2 Nr. 1 letzter Satzteil KStG) No access
      Authors:
    3. Berücksichtigung von Aufwand im Zusammenhang mit vor/nach dem Wechsel der persönlichen Steuerpflicht erzielten Einkünften No access
      Authors:
    4. Sonderfall: Zinsvortrag beim Wechsel der persönlichen Steuerpflicht (§ 4h Abs. 1 Satz 2 und 3, Abs. 4 EStG) No access
      Authors:
4. Authors:
  1. Verlustvor- und -rücktrag bei natürlichen Personen No access
    Authors:
  2. Verlustvor- und -rücktrag bei juristischen Personen No access
    Authors:
  3. Change of Control Rules No access
    Authors:
  4. Gruppenbesteuerungssysteme und Teilwertabschreibungen No access
    Authors:
  5. Berücksichtigung ausländischer Betriebsstättenverluste No access
    Authors:
  6. Der Standort Deutschland im internationalen Steuerwettbewerb No access
    Authors:
5. Authors:
  1. Einkunftsquellenübergreifende Verlustverrechnungsbeschränkungen No access
    Authors:
  2. Interperiodische Verlustverrechnungsbeschränkungen No access
    Authors:
  3. Grenzüberschreitende Verlustverrechnungsbeschränkungen No access
    Authors:
  4. Interpersonelle Verlustverrechnungsbeschränkungen No access
    Authors:
  5. Tabellarische Darstellung der Verlustverrechnungsbeschränkungen No access
    Authors:
1. Analyse der steuerlichen Verlustverrechnung in Deutschland im Hinblick auf die verfassungsrechtlichen, gemeinschaftsrechtlichen und betriebswirtschaftlichen Vorgaben No access Pages 307 - 313
  Authors:
2. Neuordnung der steuerlichen Verlustverrechnung in Deutschland unter Berücksichtigung der Steuerrechtsordnungen ausgewählter Länder No access Pages 313 - 325
  Authors:
Literaturverzeichnis No access Pages 325 - 347
Stichwortverzeichnis No access Pages 347 - 353

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