Umsatzsteuer in der Praxis

Rüdiger Weimann

doi:10.34156/9783648182338

Keywords

Search publication

Bibliographic data

Copyright year: 2025
ISBN-Print: 978-3-648-17324-4
ISBN-Online: 978-3-648-18233-8
Publisher: Haufe Lexware, Freiburg
Series: Haufe Fachbuch
Language: German
Pages: 862
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 6
Vorwort No access Pages 7 - 7
Zur Arbeit mit diesem Buch No access Pages 8 - 28
1. 1. 1.1 Keine Doppelbesteuerungsabkommen zur USt No access
  2. 1. 1.2.1 Das Bedürfnis nach einem gemeinsamen Umsatzsteuersystem No access
    2. 1.2.2 Die Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie No access
  3. 1.3 Die Grundlagen des (deutschen) materiellen USt-Rechts No access
  4. 1. 1.4.1 Anteil am deutschen Steueraufkommen No access
    2. 1.4.2 Kosten der Umsatzsteuererhebung No access
    3. 1.4.3 Nationaler Normenkontrollrat No access
  5. 1.5 Betrugsanfälligkeit der USt No access
  6. 1. 1.6.1 Ausgangspunkt: BMF-Schreiben vom 7.6.2005 No access
    2. 1.6.2 Alljährliche Folgeschreiben No access
    3. 1.6.3 Was heißt »Bereinigung der Weisungslage«? No access
  7. 1. 1.7.1 Umfang der Informationspflicht No access
    2. 1.7.2 Besonderheit: ausländische EuGH-Verfahren No access
    3. 1.7.3 Mandantenrundschreiben allenfalls bedingt geeignet No access
1. 2 Rechtsgrundlagen No access
2. 1. 1. 3.1.1 Rechtliche Einordnung durch die EU-Kommission No access
    2. 3.1.2 Rechtliche Einordnung durch das BMF No access
    3. 3.1.3 Inhalt der aktuellen Leitlinien No access
  2. 3.2 Leitlinien des MwSt-Ausschusses No access
  3. 3.3 Absage an das (deutsche) Zivilrecht! No access
3. 4 »Bürgerwirkung« der MwStSysRL No access
4. 1. 5.1 Die Grundsatzentscheidung des EuGH No access
  2. 5.2 Ein Fall aus der Beratungspraxis No access
  3. 5.3 Der Versuch einer Abhilfe auf Verwaltungsebene No access
5. 1. 6.1 Die Antwort auf die aufgeworfenen Fragen No access
  2. 6.2 Warenbewegung »von EU nach EU« erforderlich No access
  3. 6.3 Objektiven Beurteilungsmaßstab anlegen No access
  4. 6.4 Aussagekraft der Kfz-Zulassung No access
  5. 6.5 Kein Rechnungshinweis auf igL No access
  6. 6.6 Kundenanschreiben No access
6. 1. 1. 7.1.1 Bisherige Rechtsprechung des BFH No access
    2. 7.1.2 EuGH-Vorlagen No access
    3. 7.1.3 Keine Antwort des EuGH No access
    4. 7.1.4 Überlegungen des Generalanwalts No access
  2. 1. 7.2.1 Sachverhalt No access
    2. 7.2.2 Die Entscheidung des EuGH No access
  3. 1. 7.3.1 Sachverhalt No access
    2. 7.3.2 Die Entscheidung des EuGH No access
    3. 7.3.3 Pressemitteilung des EuGH No access
7. 8 Wissenswertes zur Abrundung No access
1. 1. 9.1 Allphasen-Bruttoumsatzsteuer No access
  2. 9.2 Allphasen-Nettoumsatzsteuer mit Vorsteuerabzug No access
2. 1. 10.1 Ablösung der UStR zum 1.11.2010 No access
3. 1. 11.1 Das Grundproblem No access
  2. 1. 11.2.1 Bescheinigung der Unternehmereigenschaft als Praxislösung No access
    2. 11.2.2 Die Finanzverwaltung versucht gegenzusteuern No access
    3. 11.2.3 Das ist »nur« die Auffassung der Finanzverwaltung No access
    4. 11.2.4 FG Hamburg vom 11.2.2014 No access
  3. 1. 11.3.1 EU-Mitgliedstaaten müssen für korrekte USt-IdNr. einstehen No access
    2. 11.3.2 Vorläufig zurückgestellt: der zertifizierte Steuerpflichtige No access
  4. 11.4 Drittlandsgeschäft No access
  5. 11.5 Positive Erfahrungen der Mandanten mit Bureau von Dijk No access
4. 1. 12.1 Grundtatbestand: Leistungsaustausch No access
  2. 12.2 Sondertatbestände No access
  3. 12.3 Die Prüfung der Ausgangs- und Eingangsumsätze in den Grundfällen No access
  4. 12.4 Ablaufdiagramm: Die Prüfung der Umsatzsteuer No access
5. 1. 1. 13.1.1 Unternehmerfähigkeit No access
    2. 13.1.2 Unternehmereigenschaft No access
    3. 13.1.3 Unternehmereigenschaft der Vereine No access
    4. 13.1.4 Unternehmereigenschaft juristischer Personen des öffentlichen Rechts No access
  2. 1. 13.2.1 Unternehmer durch Verkauf von Jahreswagen? No access
    2. 13.2.2 Unternehmer durch Verkäufe bei eBay? No access
  3. 1. 13.3.1 Unternehmenseinheit No access
    2. 13.3.2 Bedeutung des Einzelbetriebs und der Betriebsstätte No access
    3. 13.3.3 Rahmen des Unternehmens No access
    4. 13.3.4 Wechsel der unternehmerischen Tätigkeit No access
  4. 13.4 Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft No access
  5. 1. Aufsichtsratsmitglieder sind nicht selbstständig und damit keine Unternehmer (EuGH) No access
    2. Aufsichtsratsmitglieder, Entsendung No access
    3. Aufsichtsratsvergütung eines Sportvereins No access
    4. Fotovoltaikanlagen und BHKW No access
    5. Hundezucht als Unternehmen No access
    6. Limited als Unternehmer No access
    7. THG-Quote, Übertragung No access
    8. Verwaltungsausschussmitglieder No access
1. 1. 13.a.1.1 Ein grundlegend anderes Konzept No access
  2. 13a.1.2 Fehlerhafter Umsatzsteuerausweis nunmehr i. S. v. § 14c UStG »unrichtig« und nicht mehr »unberechtigt« No access
  3. 13a.1.3 Höhere Umsatzgrenzen und die Folgen deren Überschreitens No access
2. 13.a.2 Gesetzesbegründung No access
3. 13.a.3 Einführungsschreiben des BMF No access
4. 13a.4 UStVA 2025 und USt-Erklärung 2025 No access
1. 14.1 Wer muss melden (§§ 3, 13 PStTG)? No access
2. 14.2 Wer wird gemeldet (§ 4 PStTG)? No access
3. 14.3 Relevante Tätigkeiten und Vergütungen (§ 5 PStTG) No access
4. 14.4 Aufgriffsgrenzen (§ 4 Abs. 4 Nr. 4 PStTG) No access
5. 14.5 Was wird gemeldet (§ 14 Abs. 2 PStTG)? No access
6. 14.6 Wer erhält die Informationen (§ 9 PStTG)? No access
7. 1. 14.7.1 Gelegentliche Verkäufe No access
  2. 14.7.2 Spekulationsgeschäfte No access
  3. 14.7.3 Gewerbliche Tätigkeit No access
1. 15.1 »Nichtumsatz« No access
2. 15.2 Nicht steuerbarer Umsatz No access
3. 15.3 Steuerfreier Umsatz No access
1. 1. 16.1.1 Unechte Steuerbefreiungen No access
  2. 16.1.2 Echte Steuerbefreiungen No access
2. 1. 16.2.1 Allgemeines No access
  2. 16.2.2 Option bei Ferienhäusern und -wohnungen? No access
  3. 16.2.3 Unternehmenskredite etc.: Soll der Mandant der zusätzlichen Fakturierung von Umsatzsteuer durch die Bank aufgrund einer Option zustimmen? No access
3. 16.3 Umsatzsteuerbefreiung kann steuererhöhend wirken! No access
4. 16.4 Enge Auslegung der Befreiungstatbestände No access
5. 16.5 Steuerbefreiung entgeltlicher Umsätze führt nicht zwangsläufig zur Befreiung unentgeltlicher Wertabgaben! No access
6. 16.6 Aufzeichnungspflichten (§ 22 Abs. 2 Nr. 1, Nr. 2 UStG) No access
1. 1. 17.1.1 Begriff und Gegenstand der Lieferung (§ 3 Abs. 1 bis Abs. 5 UStG) No access
  2. 17.1.2 Zeitpunkt der Lieferung No access
  3. 17.1.3 Ort der Lieferung No access
  4. 17.1.4 Den Lieferungen gleichgestellte unentgeltliche Wertabgaben (§ 3 Abs. 1b UStG) No access
2. 1. 17.2.1 Begriff der sonstigen Leistung (§ 3 Abs. 9 UStG) No access
  2. 17.2.2 Abgrenzung zur Lieferung No access
  3. 17.2.3 Zeitpunkt der sonstigen Leistung No access
  4. 17.2.4 Ort der sonstigen Leistung No access
  5. 17.2.5 Den sonstigen Leistungen gleichgestellte unentgeltliche Wertabgaben (§ 3 Abs. 9a UStG) No access
3. 17.3 Grundsatz der »Einheitlichkeit der Leistung« No access
4. 1. 17.4.1 Werklieferung oder Werkleistung? No access
  2. 17.4.2 Allgemeine Vereinfachung auf Basis der Wertanteile No access
1. 18.1 Grundsätzliches No access
2. 1. 18.2.1 Gesetzesänderung No access
  2. 18.2.2 Inkrafttreten der Neuerung No access
  3. 18.2.3 Inhalt der Neuerung No access
  4. 18.2.4 Praxisfolgen und Fallbeispiele No access
3. 18.3 Solidarmaßnahmen führen schnell in eine Umsatzsteuerfalle No access
1. 19.1 Grundsätzliches zum innergemeinschaftlichen Erwerb und Verbringen No access
2. 19.2 Vorsicht vor einem »falschen« innergemeinschaftlichen Erwerb! No access
3. 19.3 Anwendung des § 3 Abs. 8 UStG war bis zum 31.12.2018 möglich No access
1. 20.1 »FAQ« – Die häufigsten Fragen und Antworten No access
2. 1. 20.2.1 Sachverhalt No access
  2. 20.2.2 Entscheidung No access
  3. 20.2.3 FinVerw verzichtet auf Revision No access
  4. 20.2.4 Urteil nur restriktiv anwenden No access
  5. 20.2.5 Ergänzende Hinweise des FG No access
3. 20.3 Aktueller Aufbau der USt-IdNrn. in den EU-Mitgliedstaaten zum 1.1.2021 No access
4. 20.4 Konsequenzen des Brexit No access
5. 20.5 Checkliste: Überprüfung der USt-IdNr. eines Kunden No access
1. 1. 21.1.1 Kurz&knapp: Der wesentliche Regelungsgehalt No access
  2. 21.1.2 2Wortlaut des Gesetzes No access
  3. 21.1.3 Inkrafttreten No access
  4. 21.1.4 Einzelfragen No access
2. 21.2 »FAQ« – Die häufigsten Fragen und Antworten No access
3. 21.3 Übergangsregelungen des BMF No access
4. 1. 21.4.1 In Beförderungsfällen No access
  2. 21.4.2 In Versendungsfällen No access
1. 1. 22.1 Die bisherige Regelung No access
  2. 22.2 Die bisherigen Schwachstellen No access
  3. 1. 22.3.1 Praxisfolgen der Systemumstellung No access
    2. 22.3.2 Der Mehrwertsteuer-Aktionsplan No access
    3. 22.3.3 Die vier »Eckpfeiler« der Neuregelung No access
  4. 1. 22.4.1 Umstellung auf ein endgültiges MwSt-System wird dauern No access
    2. 22.4.2 Damalige Schwachstellen duldeten kein weiteres Zuwarten No access
    3. 22.4.3 Drei Gesetzgebungsakte vom 4.12.2018 No access
    4. 22.4.4 Vier Sofortmaßnahmen No access
    5. 22.4.5 Flankierende Sofortmaßnahme des deutschen Gesetzgebers: Beteiligung an Steuerhinterziehung führt zur Versagung von Vorsteuerabzug und Steuerbefreiung (§ 25f UStG – neu) No access
    6. 22.4.6 Vorläufig »aussortiert«: der zertifizierte Steuerpflichtige No access
  5. 22.5 Leitlinien der EU-Kommission zu den Neuerungen No access
2. 1. 1. 23.1.1 Der Binnenmarktgedanke No access
    2. 23.1.2 Territoriale Abgrenzungen und Besonderheiten No access
    3. 23.1.3 Innergemeinschaftlicher Warenverkehr (Grundzüge) No access
    4. 23.1.4 Das Praxisproblem: die in der Regel unerwartete Registrierungspflicht im europäischen Ausland No access
    5. 23.1.5 Formulierungshilfe für den steuerlichen Berater No access
  2. 23.2 Die seit dem 1.1.1997 geltenden Regeln zur Bestimmung des Lieferortes im Überblick No access
  3. 1. 23.3.1 Liefergeschäfte mit einer Warenbewegung (»Bewegte« Lieferungen/Beförderungs- oder Versendungslieferungen, § 3 Abs. 6 Sätze 1–4 UStG) No access
    2. 23.3.2 Lieferungen ohne jede Warenbewegung (»ruhende« Lieferungen, 3 Abs. 7 Satz 1 UStG) No access
  4. 1. 23.4.1 Begriffliche Klärungen No access
    2. 23.4.2 Die Tatbestandsmerkmale im Überblick No access
    3. 23.4.3 Die Tatbestandsmerkmale im Detail No access
    4. 23.4.4 Zivilrechtliche Grundlagen No access
    5. 23.4.5 Zeitpunkt der Lieferungen No access
    6. 23.4.6 Bausteine der Lieferortsregelung für Reihengeschäfte No access
3. 1. 24.1 Das hätte nicht passieren dürfen! No access
  2. 24.2 Das Tagesgeschäft »normaler« Unternehmer birgt ähnliche Gefahren No access
  3. 24.3 Absicherung über Rückholvereinbarung No access
  4. 24.4 Kundenanschreiben und Kaufvertrag (Muster) No access
  5. 24.5 Fazit No access
4. 1. 25.1 Praxisrelevanz der Neuregelung No access
  2. 25.2 Bilaterale Geschäfte vs. Reihengeschäfte No access
  3. 1. 25.3.1 Transportunterbrechungen unschädlich No access
    2. 25.3.2 »Fußangel« beim Abholfall No access
  4. 1. 25.4.1 Keine Unmittelbarkeit bei gebrochenem Transport No access
    2. 25.4.2 Transportunterbrechungen unschädlich No access
    3. 25.4.3 »Kollisionsregelung« – Eine vermeintliche Vereinfachung, die aber meist nicht zur Anwendung kommen wird No access
  5. 25.5 Zeitliche Anwendung No access
1. 1. 26.1 Ursprüngliche deutsche Rechtsauffassung No access
  2. 1. 26.2.1 Die »Collée«-Entscheidung: Der Buchnachweis für die innergemeinschaftliche Lieferung kann nachgeholt werden! No access
    2. 26.2.2 Die »Teleos«-Entscheidung: Schutz des Gutgläubigen bei fehlerhafter Abnehmerversicherung No access
    3. 26.2.3 Die »Twoh«-Entscheidung: Keine Pflicht der Finanzbehörden, die Voraussetzungen der Steuerbefreiung durch Amtshilfe der Mitgliedstaaten selbst einzuholen! No access
  3. 26.3 Weitere wichtige Entscheidungen von EuGH und BFH No access
2. 1. 27.1 Vollzugsmeldung vs. Absichtserklärung No access
  2. 27.2 Transportfälle vs. Abholfälle No access
  3. 27.3 Pflichtnachweis vs. zusätzlicher (»freiwilliger«) Nachweis No access
  4. 27.4 Sprachvorgaben: »alle Sprachen« vs. »Deutsch« No access
  5. 27.5 Unterschrift des tatsächlich Abholenden No access
3. 1. 1. FAQ 1: Was ist die »Gelangensbestätigung«? No access
    2. FAQ 2: Auf welcher Rechtsgrundlage beruht die Gelangensbestätigung? No access
    3. FAQ 3: War die Gelangensbestätigung neu oder gab es diese schon vorher? No access
    4. FAQ 4: Vermehrt hört man von praktischen Bedenken gegen die Gelangensbestätigung. – Worin bestehen diese konkret? No access
    5. FAQ 5: Bei welchen Geschäften wird zukünftig eine Gelangensbestätigung erforderlich sein? No access
    6. FAQ 6: Gegenfrage – Bei welchen Geschäften ist damit keine Gelangensbestätigung erforderlich? No access
    7. FAQ 7: Was ist eine »bewegte« Lieferung? No access
    8. FAQ 8: Woran erkenne ich die »bewegte« Lieferung im Tagesgeschäft? No access
    9. FAQ 9: Welche Angaben gehören in die Gelangensbestätigung? No access
    10. FAQ 10: Sind Formvorgaben zu beachten? No access
    11. FAQ 11: Sind Sprachvorgaben zu beachten? No access
    12. FAQ 12: Können bei festen Geschäftsbeziehungen mehrere Umsätze in einer Art »Sammelbestätigung« gemeldet werden? No access
    13. FAQ 13: Ist ein »E-Beleg« zulässig? No access
    14. FAQ 14: Wie sieht eine Gelangensbestätigung konkret aus? (Muster) No access
    15. FAQ 15: Gibt es Alternativen zur Gelangensbestätigung? No access
    16. FAQ 16: Sollte der Unternehmer versuchen, auch andere und ggf. mehrere Nachweise zu bekommen? No access
    17. FAQ 17: Benötigt der Unternehmer die Gelangensbestätigung oder einen Alternativnachweis auch für Umsätze »an Privat«? No access
    18. FAQ 18: Was ist, wenn nichts von all dem vorliegt? No access
    19. FAQ 19: Wie sind die Belege zu archivieren? No access
    20. FAQ 20: Was müssen Unternehmer beachten, wenn – wie bei Ausfuhren – mit einer Sicherheit (Aufschlag oder Einbehalt) gearbeitet werden soll? No access
    21. FAQ 21: Entspricht die Neuregelung den EU-Vorgaben? No access
    22. FAQ 22: Darf ich darauf vertrauen, was mein Geschäftspartner (Kunde/Zulieferer) mir sagt? No access
    23. FAQ 23: Ersetzt die Gelangensbestätigung die bisherige Abnehmerversicherung? No access
    24. FAQ 24: Was folgt aus all dem für unser Unternehmen konkret? No access
  2. 28.2 Anlagen No access
4. 1. 29.1 Abgrenzung zur Gelangensbestätigung No access
  2. 29.2 Erklärung in deutscher Sprache No access
  3. 29.3 Wer gibt die Versicherung konkret ab? No access
  4. 29.4 Angabe des Bestimmungsortes No access
  5. 29.5 Das konkrete Aussehen des Abnehmernachweises No access
5. 1. 30.1 Das Problem No access
  2. 30.2 Die Neuregelung des Art. 45a MwStSystRL-DVO No access
  3. 30.3 Übernahme in das deutsche Recht No access
  4. 30.4 Sprachregelung No access
  5. 30.5 Checkliste No access
  6. 1. 30.6.1 Was bewirkt die Bestimmung? No access
    2. 30.6.2 Widerlegung der Vermutung No access
    3. 30.6.3 Abgrenzung zu falschen Angaben und Fälschungen No access
    4. 30.6.4 Einzelfragen, die sich aus dieser Bestimmung ergeben No access
  7. 1. 30.7.1 Allgemeines zur Gelangensvermutung No access
    2. 30.7.2 Belegnachweis No access
    3. 30.7.3 Widerlegbare Vermutung No access
  8. 30.8 Kritik No access
6. 1. 31.1 Buchnachweis bei innergemeinschaftlichen Lieferungen (§ 17d UStDV) No access
  2. 31.2 Buch- und Belegnachweis als Einheit No access
  3. 31.3 EU-Geschäfte sofort richtig buchen, auch wenn die Nachweise erst später kommen! No access
  4. 31.4 Abnehmerversicherung oder Gelangensbestätigung oder alle beide? No access
  5. 31.5 Umsetzung im Unternehmen No access
  6. 31.6 Umsetzung beim Mandanten No access
  7. 31.7 Umsatzsteuer-Voranmeldung 2025 und Umsatzsteuererklärung 2024/Eintragung in die Vordrucke No access
  8. 31.8 Länderspezifische Abweichungen bei der Beurteilung des EU-Geschäfts No access
7. 1. 32.1 Rechtslage bis zum 28.07.2017: Kopien waren verboten No access
  2. 32.2 Die Praxis hielt sich nicht an das Verbot No access
  3. 32.3 Rechtslage seit dem 29.07.2017: Kopien sind grundsätzlich erlaubt No access
  4. 32.4 Hinweise des BMI zur aktuellen Rechtlage No access
  5. 32.5 »Andere« Daten No access
  6. 32.6 Praktische Anwendungsfälle No access
8. 1. 33.1 Glück gehabt! No access
  2. 33.2 Nachweis grundsätzlich nur durch Belege und Aufzeichnungen No access
  3. 33.3 Enge Ausnahmen sind denkbar No access
  4. 1. 33.4.1 Sachverhalt No access
    2. 33.4.2 Entscheidung No access
  5. 33.5 Anwendung auch auf Ausfuhrlieferungen No access
1. 1. 34.1 Beurteilung bis 31.12.2019 No access
  2. 34.2 Zur Überraschung aller: Beurteilung durch den EuGH bis 31.12.2019 No access
  3. 34.3 Neuregelung ab 1.1.2020 No access
  4. 34.4 Beurteilung nach der Neuregelung No access
2. 35 Prüfung der USt-IdNr. des Kunden No access
3. 1. 36.1 Bislang recht strenge Anforderungen an die Steuerbefreiung No access
  2. 36.2 Nunmehr weniger strenge Anforderungen No access
  3. 36.3 Verspätete Abgabe der ZM wirkt zurück No access
  4. 36.4 Mandantenfall: Erstmalige Abgabe der ZM nach Umsatzsteuer-Sonderprüfung No access
  5. 36.5 Berichtigung einer fehlerhaften ZM No access
  6. 36.6 Keine Vollverzinsung No access
  7. 36.7 Rückwirkende Anwendung No access
  8. 36.8 Ausblick No access
1. 1. 37.1 Gründe für die Neuregelung zum 1.1.2020 No access
  2. 37.2 Das BMF-Schreiben hat drei Jahre auf sich warten lassen No access
  3. 37.3 Legaldefinition des Reihengeschäfts No access
  4. 37.4 Aneinanderreihung von Lieferungen No access
  5. 37.5 Kein Reihengeschäft bei Lieferungen ohne jede Warenbewegung No access
  6. 37.6 Zuordnung der Warenbewegung No access
  7. 37.7 Transportverantwortlichkeit entscheidet No access
  8. 37.8 Transportfall No access
  9. 37.9 Abholfall: Transport durch letzten Abnehmer No access
  10. 1. 37.10.1 Begriffliche Klärung No access
    2. 37.10.2 Widerlegbare Vermutung No access
    3. 37.10.3 Auf das Inland beschränkte Warenbewegung No access
    4. 37.10.4 Innergemeinschaftliche Warenbewegung No access
    5. 37.10.5 Warenbewegung für Ausfuhr No access
    6. 37.10.6 Warenbewegung für Einfuhr No access
  11. 37.11 Kein Reihengeschäft bei elektronischer Schnittstelle No access
  12. 1. 37.12.1 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte No access
    2. 37.12.2 Gebrochener Transport No access
  13. 37.13 Anwendungsregelung No access
  14. 37.14 Fazit No access
2. 1. 38.1 Steuerbefreiung ausschließlich für bewegte Lieferungen No access
  2. 38.2 Transportfall No access
  3. 38.3 Abholfall No access
  4. 38.4 Abgrenzung zur Gelangensbestätigung No access
  5. 38.5 Erklärung in deutscher Sprache No access
  6. 38.6 Wer gibt die Versicherung konkret ab? No access
  7. 38.7 Die Muster für Ihr Tagesgeschäft No access
1. 1. 39.1 Buchnachweis bei Ausfuhrlieferungen und Lohnveredelungen No access
  2. 39.2 Buch- und Belegnachweis als Einheit No access
  3. 39.3 So machen Sie die Ware »versandfertig« No access
  4. 1. 39.4.1 Ausgangsvermerk No access
    2. 39.4.2 Alternativ-Ausgangsvermerk No access
    3. 39.4.3 Spediteurbescheinigung und Frachtbrief (Muster) No access
    4. 39.4.4 Auf Archivierung der EDIFACT-Nachrichten achten! No access
  5. 39.5 Umsetzung im Unternehmen und beim Mandanten No access
  6. 39.6 Umsatzsteuer-Voranmeldung 2025 und Umsatzsteuererklärung 2024 No access
  7. 39.7 Länderspezifische Abweichungen bei der Beurteilung des EU-Geschäfts No access
  8. 39.8 Nachweis der Ausfuhr auch durch E-Belege möglich! No access
2. 1. 40.1 Die Basics im Überblick No access
  2. 40.2 Reihengeschäfte ab dem 1.1.2020 No access
  3. 1. 40.3.1 Keine starre Frist für den Transport No access
    2. 40.3.2 Grenze: Benutzung noch im Inland No access
    3. 40.3.3 Nettorechnung No access
    4. 40.3.4 Sicherheitsaufschlag vereinbaren No access
3. 1. 41.1 Begriffliche Klärung No access
  2. 41.2 Ausgangslage: Betrugsanfälligkeit der Ausfuhrlieferung No access
  3. 1. 41.3.1 Bisherige deutsche Rechtsauffassung No access
    2. 41.3.2 Der Vorlagebeschluss des BFH No access
    3. 41.3.3 Die Auffassung des Generalanwalts No access
    4. 41.3.4 Die Entscheidung des EuGH No access
    5. 41.3.5 Die Nachfolgeentscheidung des BFH No access
  4. 41.4 EuGH vom 6.9.2012: Wiederholung und Untermauerung des Vertrauensschutzes No access
  5. 1. 41.5.1 Nachweis der Person des Kunden No access
    2. 41.5.2 Buchnachweis: Sofort richtig buchen, auch wenn die Nachweise erst später kommen! No access
    3. 41.5.3 Kfz-Händler erhält Vertrauensschutz trotz gefälschtem Zollstempel No access
    4. 41.5.4 Keine analoge Anwendung des § 6a Abs. 4 UStG auf Ausfuhrlieferungen No access
  6. 41.6 UStVA 2025 und USt-Erklärung 2024 No access
4. 1. 42.1 Was ist ATLAS-Ausfuhr? No access
  2. 42.2 Detailinformationen zum ATLAS-Verfahren No access
  3. 42.3 Folgerungen für den umsatzsteuerlichen Ausfuhrnachweis No access
  4. 42.4 Umsatzsteuerrechtliche Auswirkungen nicht bestätigter Ausfuhren No access
5. 43 Belegnachweis: Abnehmerversicherung No access
6. 1. 44.1 Sachlicher Geltungsbereich der Nachweiserleichterung No access
  2. 44.2 Amtliche Belege als Regelnachweis No access
  3. 44.3 Nichtamtliche Alternativnachweise No access
  4. 44.4 Bisherige Formvorgaben an die Alternativnachweise No access
  5. 1. 44.5.1 Ein Betrugsfall ist ursächlich für die »nebulöse« Formulierung zum »Verfügungsbereich des Ausstellers« No access
    2. 44.5.2 Archivierung der E-Nachweise No access
    3. 44.5.3 Zeitlicher Geltungsbereich der Nachweiserleichterung No access
  6. 44.6 Fazit No access
7. 45 Belegnachweis durch Eigenbelege nur im absoluten Ausnahmefall! No access
8. 1. 46.1 »FAQ« – Die häufigsten Fragen und Antworten No access
  2. 46.2 Übergangsregelungen des BMF No access
  3. 46.3 Umsatzsteuerrechtliche Auswirkungen nicht bestätigter Ausfuhren No access
  4. 46.4 Nachträgliche Abrechnung und Erfassung von innergemeinschaftlichen Lieferungen No access
9. 1. 1. 47.1.1 Die Praxisfälle No access
    2. 47.1.2 Das umsatzsteuerliches Risiko No access
    3. 47.1.3 Der Lieferant erfährt von dem Fremdkonto erstmals nach bereits erfolgter Lieferung No access
    4. 47.1.4 Der Lieferant wusste von Anfang an von dem Fremdkonto No access
    5. 47.1.5 Andere Fälle wohl unkritisch No access
    6. 47.1.6 Abschließende Beratungskonsequenzen No access
  2. 47.2 Focus laufende BPs: Weitere neue Prüffelder No access
1. 48 Länderspezifische Abweichungen (Zuordnung der Warenbewegung bis zum 31.12.2019) No access
2. 1. Auf einen Blick – alle wichtigen Neuerungen vorab! No access
  2. 49.1 Allgemeines No access
  3. 1. 49.2.1 Überblick No access
    2. 49.2.2 Beteiligung von drei Unternehmern (§ 25b Abs. 1 Nr. 1 UStG) No access
    3. 49.2.3 Erfassung in jeweils verschiedenen Mitgliedstaaten für Zwecke der Umsatzsteuer (§ 25b Abs. 1 Nr. 2 UStG) No access
    4. 49.2.4 Tatsächliches Gelangen des Liefergegenstandes von einem Mitgliedstaat in einen anderen Mitgliedstaat (§ 25b Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 UStG) No access
    5. 49.2.5 Beförderung oder Versendung durch den ersten Lieferer oder den ersten Abnehmer (§ 25b Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 UStG) No access
  4. 49.3 Übertragung der Steuerschuld auf den letzten Abnehmer (§ 25b Abs. 2 UStG) No access
  5. 49.4 Innergemeinschaftlicher Erwerb des ersten Abnehmers (§ 25b Abs. 3 UStG) No access
  6. 1. 49.5.1 Richtige Rechnung als materielle Voraussetzung für § 25b UStG No access
    2. 49.5.2 Hinweis auf das Vorliegen eines innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäfts und die Steuerschuld des letzten Abnehmers bei Ausgangsrechnungen No access
    3. 49.5.3 Hinweis auf das Vorliegen eines innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäfts und die Steuerschuld des letzten Abnehmers bei Eingangsrechnungen No access
    4. 49.5.4 Die Folgen von Abrechnungsfehlern No access
  7. 49.6 Bemessungsgrundlage (§ 25b Abs. 4 UStG) No access
  8. 49.7 Aufzeichnungspflichten (§ 25b Abs. 6 UStG) No access
  9. 1. 49.8.1 Umsatzsteuer-Voranmeldung 2025 des ersten Unternehmers No access
    2. 49.8.2 Umsatzsteuer-Voranmeldung 2025 des ersten Abnehmers (= mittleren Unternehmers) No access
    3. 49.8.3 Umsatzsteuer-Voranmeldung 2025 des letzten Abnehmers No access
  10. 1. 49.9.1 Zusammenfassende Meldung des mittleren Unternehmers No access
    2. 49.9.2 Zusammenfassende Meldung des ersten und des letzten Unternehmers No access
  11. 49.10 Buchungssätze No access
  12. 49.11 Finanzierungsvorteil durch Dreiecksgeschäfte No access
  13. 49.12 Erfordernis der Beteiligung von 3 Unternehmern No access
3. 1. 50.1 Praxisrelevanz für deutsche Lieferanten No access
  2. 50.2 Betroffene Bestellketten No access
  3. 50.3 Betroffene Branchen No access
  4. 50.4 Außerplanmäßige und gleichzeitig schnelle Geschäfte No access
  5. 50.5 Beurteilung nach den allgemeinen Regeln für Reihengeschäfte No access
  6. 50.6 Vereinfachung in Deutschland nach § 25b UStG No access
  7. 50.7 Vereinfachung in anderen EU-Mitgliedstaaten nach Art. 141 MwStSystRL No access
  8. 50.8 Besonderheiten bei der Rechnungserteilung No access
  9. 1. 50.9.1 Rechnungspflichtangabe No access
    2. 50.9.2 Keine Rückwirkung No access
    3. 50.9.3 Auf die Rechnung des Zwischenerwerbers anzuwendendes nationales Recht No access
  10. 50.10 Gebrochener Transport No access
4. 1. Auf einen Blick vorab – EU-Lieferungen ab 2020 No access
5. 1. 52.1 Typische Fallgestaltung No access
  2. 52.2 Beurteilung bis 31.12.2019 No access
  3. 52.3 Neuregelung ab 1.1.2020 No access
  4. 52.4 Beurteilung nach der Neuregelung No access
  5. 1. 52.5.1 Hintergrund No access
    2. 52.5.2 Neuer Abschn. 6b.1 UStAE No access
    3. 52.5.3 Inkrafttreten No access
    4. 52.5.4 Erklärungspflichten No access
    5. 52.5.5 Erläuterungen der EU-Kommission No access
  6. 52.6 Abgabe einer Meldung an das BZSt No access
6. 1. 53.1 Typische Fallgestaltung No access
  2. 53.2 Bisherige deutsche Rechtsauffassung No access
  3. 1. 53.3.1 Lieferung an einen bereits feststehenden Abnehmer No access
    2. 53.3.2 Lieferung an einen noch nicht feststehenden Abnehmer No access
  4. 53.4 Übernahme der neuen Rechtsauffassung durch die Finanzverwaltung No access
  5. 53.5 Inkrafttreten No access
  6. 1. 53.6.1 Ausgangsumsätze No access
    2. 53.6.2 Eingangsumsätze No access
  7. 53.7 Fazit No access
  8. 53.8 Ausblick No access
7. 1. 54.1 Einführung No access
  2. 54.2 Das Umsatzsteuerlager (§ 4 Nr. 4a UStG) No access
  3. 54.3 Lieferungen vor Einfuhr (§ 4 Nr. 4b UStG) No access
  4. 54.4 Anwendungsbeispiele No access
  5. 1. 54.5.1 Ergebnis der Prüfung des BRH No access
    2. 54.5.2 Aufhebung im Jahressteuergesetz 2024 No access
    3. 54.5.3 Inkrafttreten No access
8. 1. 1. 55.1.1 Überblick über die Vorschrift No access
9. 56 Ort der Lieferung beim Fernverkauf ab 1.7.2021 No access
10. 1. 57.1 Zielsetzung und Notwendigkeit der Regelungen No access
11. 58 Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet ab 1.7.2021 No access
12. 1. 59.1 Fallgestaltungen bei der Verwertung von Sicherungsgut No access
13. 1. 60.1 Transportable Werke No access
14. 1. 1. 61.1.1 Nur körperliche Gegenstände No access
    2. 61.1.2 Verkauf von Ersatzteilen aus Altfahrzeugen sowie von Fahrzeugen zum Ausschlachten No access
  2. 61.2 Persönlicher Anwendungsbereich: Wiederverkäufer No access
  3. 61.3 Ort des Eingangsumsatzes No access
  4. 61.4 Erwerb des Liefergegenstands in »Wiederverkaufsabsicht« No access
  5. 61.5 Umsatzsteuerunbelasteter Eingangsumsatz No access
  6. 61.6 Besonderheiten für Kunstgegenstände, Sammlungsstücke oder Antiquitäten No access
  7. 1. 61.7.1 Allgemeines No access
    2. 61.7.2 Unentgeltliche und verbilligte Abgaben No access
    3. 61.7.3 Inzahlungnahme von Gebrauchten: Der verdeckte Preisnachlass ist Geschichte! No access
    4. 61.7.4 Grundsatz: Einzeldifferenz No access
    5. 61.7.5 Ausnahme: Gesamtdifferenz No access
  8. 61.8 Steuersatz No access
  9. 61.9 Steuerbefreiungen No access
  10. 61.10 Verbot des offenen Steuerausweises No access
  11. 61.11 Aufzeichnungspflichten No access
  12. 61.12 Besonderheiten im innergemeinschaftlichen Warenverkehr No access
  13. 61.13 Verzicht auf die Differenzbesteuerung (Musterschreiben) No access
  14. 1. 61.14.1 Allgemeines No access
    2. 61.14.2 Differenzbesteuerung (§ 25a UStG) im Rahmen eines »Doppelumsatzes« No access
    3. 61.14.3 Rechnungserteilung No access
    4. 61.14.4 Vorsteuerabzug No access
    5. 61.14.5 Nachweisführung zur Anwendung des § 25a UStG No access
15. 1. 62.1 Einführung No access
  2. 62.2 Überblick über die Sonderbestimmungen No access
  3. 62.3 Begriff des Fahrzeugs (§ 1b Abs. 2 UStG) No access
  4. 62.4 Begriff des Neufahrzeugs (§ 1b Abs. 3 UStG) No access
  5. 1. 62.5.1 Lieferung des deutschen Kfz-Händlers an Unternehmenskunden No access
    2. 62.5.2 Lieferung des deutschen Kfz-Händlers an nichtunternehmerische Kunden im Inlandsgeschäft und Drittlandsgeschäft No access
    3. 62.5.3 Lieferung des deutschen Kfz-Händlers an nichtunternehmerische Kunden im EU-Geschäft No access
    4. 62.5.4 Erwerb des deutschen Kfz-Händlers von einem (nichtunternehmerischen) »Fahrzeuglieferer« No access
    5. 62.5.5 Lieferungen und Erwerbe durch Nichtunternehmer No access
  6. 62.6 Berücksichtigung der Fahrzeuglieferungen und -erwerbe in den Vordrucken No access
  7. 62.7 Meldung nach der Fahrzeuglieferungs-Meldepflichtverordnung No access
16. 1. 63.1 Technisches Hintergrundwissen No access
  2. 63.2 Mögliche Umsatzbeteiligte No access
  3. 63.3 Die Umsatzsteuerfrage No access
  4. 1. 63.4.1 Sachverhalt No access
    2. 63.4.2 Entscheidung No access
    3. 63.4.3 Bestätigung des MwSt-Ausschusses No access
  5. 1. 63.5.1 Sachverhalt No access
    2. 63.5.2 Entscheidung No access
    3. 63.5.3 Bestätigung des MwSt-Ausschusses No access
  6. 63.6 Checkliste No access
1. 1. Auf einen Blick vorab – neue Maßnahmen zur Betrugsbekämpfung ab 1.1.2020! No access
  2. 64.1 Gefahren auch für den redlichen Unternehmer! No access
  3. 64.2 Der durch die Betrügereien verursachte Steuerschaden No access
  4. 64.3 Der Aufbau dieser besonderen Spezies der Betrugsgeschäfte No access
  5. 64.4 EuGH und BFH zu den Voraussetzungen des Vertrauensschutzes No access
  6. 64.5 Folge des Karussellbetrugs No access
2. 1. 1. 65.1.1 Die Einleitung No access
    2. 65.1.2 Die »schwarze Liste« No access
    3. 65.1.3 Die Belehrung und der Unterschriftsteil No access
  2. 1. 65.2.1 EuGH vom 21.6.2012: Der Einkäufer hat keine generelle Pflicht zur Verifizierung von Eingangsrechnungen No access
    2. 65.2.2 EuGH vom 6.9.2012: Guter Glaube erfordert nur die verständige Würdigung aller bekannten Umstände No access
    3. 65.2.3 FG Münster vom 12.12.2013: Kein Vorsteuerabzug? – Dann muss das Finanzamt dem Einkäufer Betrugsabsicht nachweisen! No access
  3. 65.3 Gegenäußerung nach Aushändigung des Merkblatts No access
3. 1. 66.1 Die »schwarze Liste« der Finanzverwaltung No access
  2. 66.2 Welche Unternehmen sind besonders betroffen? No access
  3. 66.3 Dokumentation der Prüfung in der Belegbuchhaltung No access
4. 1. 1. 67.1.1 Inkrafttreten der Neuerung No access
    2. 67.1.2 Inhalt der Neuerung No access
    3. 67.1.3 Praxisfolgen und Fallbeispiel No access
  2. 1. 67.2.1 Inkrafttreten der Neuerung No access
    2. 67.2.2 Inhalt der Neuerung No access
1. 1. 68.1 Bestimmung des Dienstleistungsorts No access
  2. 68.2 Übergang der Steuerschuld/Reverse-Charge No access
  3. 68.3 Spezielle Meldepflichten im Rahmen von UStVA 2025 und ZM No access
  4. 68.4 Spezielles elektronisches Verfahren zur Rückerstattung der »EU-Vorsteuern« No access
  5. 68.5 Ausblick: Was wird kommen? No access
2. 69 Das EU-Mehrwertsteuerpaket 2010 (Gesamtdarstellung) No access
3. 70 Umsatzsteuerfolgen des Brexit für sonstige Leistungen No access
4. 1. 71.1 Prüfschema No access
5. 1. 72.1 Prüfschema No access
  2. 72.2 Die damals erforderlichen Rechtsänderungen im Schnellüberblick No access
  3. 1. 72.3.1 Statt einen Auffangtatbestand nunmehr zwei Auffangtatbestände No access
    2. 72.3.2 Auffangtatbestand des § 3a Abs. 2 UStG de facto Regelleistungsort für Leistungen an andere Unternehmer (sog. »B2B-Leistungen«) No access
    3. 72.3.3 Ausweitung des Reverse-Charge-Verfahrens No access
    4. 72.3.4 In Teilbereichen weiter »Insellösungen« und Regelungsvielfalt No access
    5. 72.3.5 Besondere Erklärungspflichten in UStVA und ZM No access
6. 1. 73.1 Grundlegende Verwaltungsanweisung: Abschn. 3a.1 UStAE No access
  2. 1. Grundbuchauszüge und anderen Registerauszüge No access
    2. Internetspiele: Individuelle Begleitung No access
    3. Rechtsanwälte, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer No access
7. 1. 74.1 Grundlegende Verwaltungsanweisung: Abschn. 3a.2 UStAE No access
  2. 74.2 Neues Praxisproblem: Nachweis des unternehmerischen Leistungsbezugs No access
  3. 1. 74.3.2 Mandantenempfehlung (… vor allem beim Handeln unter Kaufleuten) No access
  4. 74.4 Anwendung der B2B-Regel auch bei »Mischbezügen« No access
  5. 1. 74.5.1 Hintergrund No access
    2. 74.5.2 Sachverhalt No access
    3. 74.5.3 Entscheidung No access
  6. 1. Grundbuchauszüge und anderen Registerauszüge No access
    2. Internetspiele: Individuelle Begleitung No access
    3. Werkstattleistungen: Wann ist der Kunde ein ausländischer Unternehmer? No access
8. 1. 75.1 Grundlegende Verwaltungsanweisung: Abschn. 3a.3 UStAE No access
  2. 75.2 EuGH fordert einen »direkten Grundstückszusammenhang« No access
  3. 75.3 Keine Harmonisierung – Weiterhin Registrierungspflicht im EU-Ausland prüfen! No access
  4. 75.4 Eigenständiger Grundstücksbegriff der MwStSystRL/6. EG-RL No access
  5. 1. Energieeinspar-Contracting als Grundstücksleistung No access
    2. Grundbuchauszüge und anderen Registerauszüge No access
    3. Messen und Ausstellungen No access
    4. Notare, Rechtsanwälte, Steuerberater etc. No access
    5. Ortsgebundene Montagen No access
    6. Vermittlung von Beherbergungsleistungen an Unternehmer No access
9. 1. 76.1 Grundlegende Verwaltungsanweisung: Abschn. 3a.5 UStAE No access
  2. 76.2 Keine Harmonisierung – Weiter Registrierungspflicht im EU-Ausland prüfen! No access
  3. 76.3 Fallstudie zur kurzfristigen Vermietung No access
  4. 76.4 Langfristige Vermietung von Beförderungsmitteln No access
  5. 76.5 Drittlandsfälle No access
10. 1. Die wichtigsten Neuerungen im Überblick No access
  2. 77.1 Grundlegende Verwaltungsanweisung zu § 3a Abs. 3 Nr. 3 Einleitungssatz UStG: Abschn. 3a.6 Abs. 1 UStAE No access
  3. 1. 77.2.1 Rechtslage bis zum 31.12.2010 No access
    2. 77.2.2 Rechtslage ab dem 1.1.2011 No access
    3. 77.2.3 Sonderfall Messen oder Event? No access
    4. 77.2.4 Sonderfall Seminare: Unterrichtung oder Beratung? No access
  4. 1. 77.3.1 Rechtslage bis zum 31.12.2010 No access
    2. 77.3.2 Rechtslage seit dem 1.1.2011 No access
    3. 77.3.3 Abgrenzung: Messebauer als »normale« Unternehmer No access
    4. 77.3.4 Sonderfall ausländische Durchführungsgesellschaft No access
  5. 1. 77.4.1 Einführungsschreiben des BMF No access
    2. 77.4.2 Beratungskonsequenzen aus Abschn. 3a.6 Abs. 8, Abs. 9 UStAE No access
    3. 77.4.3 Keine Harmonisierung – Weiter Registrierungspflicht im EU-Ausland prüfen! No access
    4. 77.4.4 Fallstudie zur Restauration No access
    5. 77.4.5 Hotelfrühstück keine Nebenleistung zu Übernachtungsumsätzen No access
  6. 1. 77.5.1 Beratungskonsequenzen aus Abschn. 3a.6 Abs. 10–12 UStAE No access
    2. 77.5.2 Bisher erforderlicher Einsatz der USt-IdNr. entfällt! No access
    3. 77.5.3 Fallstudien: Vereinfachung des EU-Geschäfts ab 1.1.2010 No access
    4. 77.5.4 Fallstudien: Vereinfachung des Drittlandsgeschäfts No access
    5. 77.5.5 Neues Praxisproblem ab 1.1.2010: Ortsgebundene Montagen No access
11. 1. 78.1 Grundlegende Verwaltungsanweisung: Abschn. 3a.7 UStAE No access
  2. 78.2 Bisher erforderlicher Einsatz der USt-IdNr. entfällt! No access
  3. 78.3 Fallstudien No access
  4. 78.4 Vermittlung von Beherbergungsleistungen an Unternehmer No access
  5. 78.5 Vermittlung von Eintrittsberechtigungen No access
  6. 78.6 Darstellung der Rechtslage bis zum 31.12.2009 No access
12. 1. Die wichtigsten Neuerungen im Überblick No access
  2. 79.1 Regelungszweck No access
  3. 79.2 Keine Harmonisierung – Weiterhin Registrierungspflicht im EU-Ausland prüfen! No access
  4. 1. 79.3.1 Persönlicher Anwendungsbereich No access
    2. 79.3.2 Öffentlichkeit nicht erforderlich No access
    3. 79.3.3 Physische Anwesenheit = keine Online-Teilnahme No access
    4. 79.3.4 Positivliste No access
    5. 79.3.5 Negativliste No access
13. 1. 1. 80.0.1 Individuelle Begleitung von Internetspielen No access
  2. 80.1 Grundlegende Verwaltungsanweisung: Abschn. 3a.8–3a.13 UStAE No access
  3. 80.2 Praktische Bedeutung der Vorschrift No access
  4. 80.3 Besonderheiten der Franchiseverträge No access
  5. 80.4 Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Rechtsanwälte No access
  6. 80.5 Umfassende Neuregelung zum 1.1.2015! No access
14. 1. 1. FAQ 1: Was ist das Ziel der Neuregelung? No access
    2. FAQ 2: Welche Umsatzarten sind betroffen? No access
    3. FAQ 3: Welche Kundenkreise sind betroffen? No access
    4. FAQ 4: Welche Unternehmer sind betroffen? No access
    5. FAQ 5: Was galt bisher? No access
    6. FAQ 6: Was gilt nun? No access
    7. FAQ 7: Welche Rolle spielt dabei der MOSS? No access
    8. FAQ 8: Wie ist gegenüber dem Kunden abzurechnen? No access
  2. 1. 81.2.1 Regelungszweck No access
    2. 81.2.2 Besteuerung bis zum 31.12.2014 No access
    3. 81.2.3 Besteuerung ab dem 1.1.2015 im Überblick No access
    4. 81.2.4 Neuer Leistungsort für elektronische Leistungen (i. w. S.) an Privat No access
    5. 81.2.5 Auswirkungen auf das Besteuerungsverfahren für Drittlandunternehmer No access
    6. 81.2.6 Inkrafttreten No access
  3. 1. 81.3.1 Regelung im UStG No access
    2. 81.3.2 Umsetzung der Vorgaben aus Europa No access
    3. 81.3.3 Für größere IT-Dienstleister bleibt alles unverändert No access
    4. 81.3.4 Ein erster Überblick über die Neuregelung No access
    5. 81.3.5 Änderungen im UStAE No access
  4. 81.4 Vereinfachtes Besteuerungsverfahren für E-Leistungen ab 1.1.2015 No access
15. 82 EuGH und MwSt-Ausschuss zum E-Charging No access
16. 1. 83.1. Grundlegende Verwaltungsanweisung: Abschn. 3a.15 UStAE No access
17. 84 Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung – § 3a Abs. 6–8 UStG No access
18. 1. 85.1 Grundlegende Verwaltungsanweisung: Abschn. 3b.1 ff. UStAE No access
  2. 85.2 Der Einsatz der USt-IdNr. wirkt sich seit 2010 nicht mehr aus! No access
  3. 85.3 Fallstudien No access
  4. 1. 85.4.1 Zeit vom 1.1. bis zum 31.12.2010: Regelung durch Verwaltungsanweisung No access
    2. 85.4.2 Ab 1.1.2011: Regelung durch § 3 Abs. 8 UStG No access
  5. 85.5 Darstellung der Rechtslage bis zum 31.12.2009 No access
19. 1. 86.1 Grundlegende Verwaltungsanweisung Abschn. 3e.1 UStAE No access
20. 87 Besteuerungsverfahren bei sonstigen Leistungen No access
21. 1. 88.1 Einführungsschreiben des BMF No access
  2. 88.2 Beratungskonsequenzen aus dem Einführungsschreiben No access
22. 1. 89.1 Überblick No access
  2. 89.2 Rechtsgrundlagen, Inkrafttreten und Regelungsziele der Neuerungen No access
  3. 89.3 Ausgangsumsätze des Mandanten No access
  4. 89.4 Eingangsumsätze des Mandanten (zu Kz. 46/47/67) No access
  5. 89.5 Andere nicht steuerbare Ausgangsumsätze (Kz. 45) No access
  6. 89.6 Richtiger Voranmeldungszeitraum für die innergemeinschaftlichen B2B-Umsätze No access
  7. 89.7 Faktische Verkürzung der Abgabefrist No access
23. 1. 90.1 Der Einstieg: 8 FAQs, die Sie mit der Problematik vertraut machen No access
24. 91 Ab 1.7.2021: »OSS« (One-Stop-Shop) No access
25. 1. 92.1 Überblick No access
  2. 92.2 Fallstudie No access
  3. 92.3 Erklärungsfristen No access
26. 1. 93.1 Allgemeines No access
  2. 93.2 Regelung bis 31.12.2003: Besorgungsleistung No access
  3. 93.3 Regelung seit 1.1.2004: Dienstleistungskommission No access
  4. 93.4 Anwendungsfälle No access
27. 1. 94.1 Anlass der Neuregelung No access
1. 1. 95.1 Erklärungen an das Finanzamt zur eigentlichen Umsatzsteuererhebung No access
  2. 95.2 Zusätzliche Erklärungen zur Kontrolle und Statistik No access
  3. 95.3 Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten No access
2. 1. 96.1 Grundsätzliches zur UStVA 2025 No access
  2. 96.2 Vordrucke für die UStVA 2025 No access
  3. 1. 96.3.1 Überwachung der Umsatzsteuertermine 2025 No access
    2. 96.3.2 Änderungen in den Vordrucken für 2025 im Vergleich zu den Vordrucken für 2024 No access
  4. 1. 96.4.1 Ergänzende Angaben zur Steuererklärung« (Kz. 23) No access
    2. 96.4.2 Trotz E-UStVA: Dem FA ggf. erläuternde Belege per Post schicken! (Kz. 22) No access
    3. 96.4.3 Kz. 22 oder Kz. 23 oder beide? No access
  5. 96.5 Zusammenhang zwischen UStVA 2025 und ZM No access
  6. 1. 96.6.1 Dem Finanzamt nichts verschweigen! No access
    2. 96.6.2 Zuordnung zum Unternehmensvermögen No access
    3. 96.6.3 Rechtzeitige Abgabe der UStVA sicherstellen! No access
    4. 96.6.4 Zur Besteuerung von »Sach-Anzahlungen« No access
  7. 1. 96.7.1 Das bisherige Problem No access
    2. 96.7.2 Die Lösung: Elektronische Meldung ans BZSt No access
    3. 96.7.3 Einzelmeldungen erforderlich – Checkliste No access
    4. 96.7.4 Sanktionen bei Verstoß gegen die Meldepflicht No access
    5. 96.7.5 Details zur Meldung No access
    6. 96.7.6 Auswirkungen auf die UStVA 2025 No access
  8. 96.8 Fallsammlung internationale Umsätze No access
  9. 96.9 »MOSS« und »OSS« als vereinfachte Besteuerungsverfahren No access
3. 1. 97.1 Hintergrund No access
  2. 97.2 Inkrafttreten No access
  3. 97.3 Adressatenkreis No access
  4. 97.4 Vorteile der Sonderregelung No access
  5. 97.5 Registrierung und Abmeldung No access
  6. 97.6 Elektronische Datenübermittlung No access
  7. 1. 97.7.1 Fristgerechte Abgabe der Steuererklärung No access
    2. 97.7.2 Fristgerechte Zahlung der angemeldeten Steuern No access
    3. 97.7.3 Änderung der Registrierungsdaten No access
    4. 97.7.4 Abmeldung von der Sonderregelung No access
    5. 97.7.5 Aufzeichnungspflichten No access
  8. 1. 97.8.1 Inhalt und Auswirkungen der Ausnahmeregelung No access
    2. 97.8.2 Verzicht auf die Anwendung der Ausnahmeregelung No access
  9. 97.9 Bankverbindung No access
  10. 97.10 Vorsteuern No access
  11. 1. FAQ 1: Was sind innergemeinschaftliche Fernverkäufe? No access
    2. FAQ 2: Was ist eine elektronische Schnittstelle? No access
    3. FAQ 3 Wo finde ich weitergehende Informationen zur Anwendung der Sonderregelung? No access
    4. FAQ 4: Kann ein registrierter Unternehmer von diesem Verfahren ausgeschlossen werden? No access
    5. FAQ 5: Wie kann der an der Sonderregelung teilnehmende Unternehmer überprüfen, ob es sich beim Leistungsempfänger um einen in der EU ansässigen Unternehmer oder um einen Nichtunternehmer handelt? No access
    6. FAQ 6: Welcher Steuersatz ist anzuwenden? No access
    7. FAQ 7: Welches sind die Umsatzsteuersätze der EU-Mitgliedstaaten? No access
    8. FAQ 8: Sind auch Umsätze an in Deutschland ansässige Leistungsempfänger in der Steuererklärung anzugeben? No access
    9. FAQ 9: Was beinhaltet die Steuererklärung? No access
    10. FAQ 10: Wo finde ich die allgemeinen Euro-Umrechnungskurse der Europäischen Zentralbank? No access
    11. FAQ 11: Was ist hinsichtlich der Steuererklärung im Falle einer Abmeldung von der Sonderregelung zu beachten? No access
    12. FAQ 12: Was ist hinsichtlich Korrekturen/Berichtigungen der Steuererklärung zu beachten? No access
    13. FAQ 13: Was ist hinsichtlich Guthaben aufgrund von Korrekturen zu beachten? No access
    14. FAQ 14: Wo finde ich Kontaktdaten der Mitgliedstaaten? No access
4. 1. 98.1 Vordrucke No access
  2. 1. FAQ 1: Wer muss eine ZM an das BZSt übermitteln? No access
    2. FAQ 2: Was ist zu melden? No access
    3. FAQ 3: Muss ich auch eine ZM abgeben, wenn ich keine Lieferungen oder sonstigen Leistungen an Empfänger in einem anderen EU-Mitgliedsstaat erbracht habe oder keine Beförderungen oder Versendungen i. S... No access
    4. FAQ 4: Muss ich auch den Bezug von Waren melden? No access
    5. FAQ 5: Wann ist zu melden? Welche Fristen gibt es? No access
    6. FAQ 6: Für welchen Meldezeitraum muss ich die ZM abgeben? No access
    7. FAQ 7: Wann ist die ZM für den Meldezeitraum Kalendervierteljahr abzugeben? No access
    8. FAQ 8: Wann muss ich eine ZM für den Meldezeitraum Kalendermonat abgeben? No access
    9. FAQ 9: Wann muss ich die ZM abgeben, wenn der Betrag von 50.000 € im laufenden Kalendervierteljahr überschritten wurde? No access
    10. FAQ 10: Welcher Meldezeitraum gilt für innergemeinschaftliche sonstige Leistungen? No access
    11. FAQ 11: Kann ich die ausgeführten innergemeinschaftlichen sonstigen Leistungen auch in die von mir für den Kalendermonat abzugebende ZM für Lieferungen aufnehmen? No access
    12. FAQ 12: In welchen Ausnahmefällen kann die ZM für das Kalenderjahr abgegeben werden? No access
    13. FAQ 13: Ich gebe die ZM vierteljährlich ab. Muss ich eine Jahresmeldung zusätzlich abgeben? No access
    14. FAQ 14: Ich bin Kleinunternehmer und habe eine Aufforderung zur Abgabe der ZM erhalten. Warum? No access
    15. FAQ 15: Ich bin Kleinunternehmer und besitze eine USt-IdNr. Bin ich allein aufgrund des Besitzes einer USt-IdNr. verpflichtet, eine ZM abzugeben? No access
    16. FAQ 16: Wie kann ich eine ZM abgegeben? No access
    17. FAQ 17: Gibt es eine Ausnahme zur elektronischen Übermittlung der ZM? No access
    18. FAQ 18: Wie überwacht das BZSt den fristgerechten Eingang der ZM? No access
    19. FAQ 19: Kann ich eine Verlängerung der Abgabefrist beantragen? No access
    20. FAQ 20: Wann werden Zwangsgelder festgesetzt? No access
    21. FAQ 21: Was geschieht bei ungültigen ausländischen USt-IdNrn.? No access
    22. FAQ 22: Muss ich ungültige USt-IdNrn. beim BZSt berichtigen? No access
    23. FAQ 23: Wo finde ich Beispiele für die Berichtigung einer ZM? No access
    24. FAQ 24: Wo finde ich ausführlichere Informationen? No access
  3. 98.3 Grundsätzliches zur Zusammenfassenden Meldung No access
  4. 1. 98.4.1 Frage des Mandanten No access
    2. 98.4.2 Beraterantwort No access
    3. 98.4.3 Was tun, wenn die 50.000-Euro-Grenze in der Folgezeit wieder unterschritten wird? No access
  5. 1. 98.5.1 Fristen No access
    2. 98.5.2 Folgen bei Nichtberichtigung No access
    3. 98.5.3 Berichtigungs-Form No access
    4. 98.5.4 Was und wie ist zu berichtigen? No access
    5. 98.5.5 Rabatte, Stornierungen No access
  6. 1. 98.6.1 Grundsätzliches No access
    2. 98.6.2 Berichtigung von USt-Voranmeldungen und -Jahreserklärungen nach Datenabgleich des BZSt No access
5. 1. 99.1 Grundsätzliches zur Umsatzsteuererklärung 2024 No access
  2. 99.2 Vordrucke für die Umsatzsteuererklärung 2024 No access
  3. 99.3 Elektronische Datenübermittlung No access
  4. 1. 99.4.1 Abgabefrist No access
    2. 99.4.2 Änderungen in den Vordrucken für 2024 im Vergleich zu den Vordrucken für 2023 No access
  5. 1. 99.5.1 Ergänzende Angaben zur Steuererklärung« (Kz. 123) No access
    2. 99.5.2 Damalige Anlage UR wurde erstmals mit der Umsatzsteuererklätung 2018 in den Hauptvordruck integriert No access
    3. 99.5.3 Zusammenhang zwischen Umsatzsteuererklärung 2024 und ZM No access
    4. 99.5.4 Weiteres Wissenswertes No access
6. 1. 100.1 Grundsätzliches zur Umsatzsteuererklärung 2025 No access
  2. 100.2 Vordrucke für die Umsatzsteuererklärung 2025 No access
  3. 100.3 Bekanntgabe der Umsatzsteuererklärung nunmehr immer schon vor Jahresbeginn No access
  4. 1. 100.4.1 Grenzüberschreitende Personenbeförderungen mit nicht im Inland zugelassenen Kraftomnibussen (§ 18 Abs. 12 UStG) No access
    2. 100.4.2 Besteuerung der Kleinunternehmer (§ 19 UStG) No access
    3. 100.4.3 Besonderes Meldeverfahren für die Anwendung der Steuerbefreiung in einem anderen Mitgliedstaat (§ 19a UStG) No access
    4. 100.4.4 Ausfuhrlieferungen (§ 6 UStG) und dergleichen No access
    5. 100.4.5 Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe No access
    6. 100.4.6 Weitere Änderungen No access
  5. 100.5 Zusammenhang zwischen Umsatzsteuererklärung 2025 und ZM No access
7. 1. 101.1 Praxisrelevanz No access
  2. 1. 101.2.1 Wer muss was melden? No access
    2. 101.2.2 Ab wann ist zu melden? No access
    3. 101.2.3 Informationsfluss StatBA – FinVerw No access
  3. 1. 101.3.1 Anmeldeschwellen rückwirkend angehoben No access
    2. 101.3.2 Weitere Entlastungen No access
    3. 101.3.3 Weitere Änderungen No access
  4. 101.4 Homepages des StatBA No access
8. 102 Kontrollmöglichkeiten und Routinen der FinVerw No access
9. 103 Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten No access
10. 1. 1. 104.1.1 UStVA 2025 No access
    2. 104.1.2 USt-Erklärung 2024 No access
    3. 104.1.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2025 No access
  2. 1. 104.2.1 UStVA 2025 No access
    2. 104.2.2 USt-Erklärung 2024 No access
    3. 104.2.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2025 No access
    4. 104.2.4 Meldungen nach der FzgLiefgMeldV im Jahr 2025 No access
  3. 1. 104.3.1 UStVA 2025 No access
    2. 104.3.2 USt-Erklärung 2024 No access
    3. 104.3.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2025 No access
    4. 104.3.4 Meldungen nach der FzgLiefgMeldV im Jahr 2025 No access
  4. 1. 104.4.1 UStVA 2025 No access
    2. 104.4.2 USt-Erklärung 2024 No access
    3. 104.4.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2025 No access
  5. 104.5 Aufstockung eines Konsignationslagers im EU-Ausland No access
  6. 1. 104.6.1 UStVA 2025 No access
    2. 104.6.2 USt-Erklärung 2024 No access
    3. 104.6.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2025 No access
  7. 104.7 Lieferung aus einem Konsignationslager im EU-Ausland No access
  8. 1. 104.8.1 UStVA 2025 No access
    2. 104.8.2 USt-Erklärung 2024 No access
    3. 104.8.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2025 No access
  9. 1. 104.9.1 UStVA 2025 No access
    2. 104.9.2 USt-Erklärung 2024 No access
    3. 104.9.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2025 No access
  10. 1. 104.10.1 UStVA 2025 No access
    2. 104.10.2 USt-Erklärung 2024 No access
    3. 104.10.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2025 No access
  11. 1. 104.11.1 UStVA 2025 No access
    2. 104.11.2 USt-Erklärung 2024 No access
    3. 104.11.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2025 No access
  12. 1. 104.12.1 UStVA 2025 No access
    2. 104.12.2 USt-Erklärung 2024 No access
    3. 104.12.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2025 No access
  13. 104.13 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte No access
  14. 104.14 Dienstleistungen No access
1. 1. 1. 105.1.1 Besteuerung der eigentlichen Umsätze No access
    2. 105.1.2 Besteuerung der unentgeltlichen Wertabgaben No access
  2. 105.2 »Durchreichung« von Kosten an den Kunden No access
  3. 1. 105.3.1 Allgemeines No access
    2. 105.3.2 Woran erkennt man einen durchlaufenden Posten in der Praxis? No access
    3. 105.3.3 Einzelfälle No access
  4. 1. E-Bikes vom Arbeitgeber No access
    2. Gas verbilligt vom Arbeitgeber No access
    3. Mieterstromzuschlag nach § 21 Abs. 3 EEG No access
    4. Strom verbilligt vom Arbeitgeber No access
2. 1. 106.1 Regelung im UStG seit dem 1.1.2019 No access
3. 1. 107.1 Allgemeines No access
  2. 1. 107.2.1 Überblick No access
    2. 107.2.2 E-Books, E-Papers etc. No access
  3. 107.3 Umsatzsteuersätze in den Mitgliedstaaten der EU No access
  4. 107.4 Umsatzsteuersätze in den wichtigsten Drittstaaten No access
  5. 1. Asylbewerber und Bürgerkriegsflüchtlinge > zu § 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG No access
    2. Bistros > zu § 12 Abs. 2 Nr. 8 UStG No access
    3. Busse: Subunternehmer im genehmigten Linienverkehr > § 12 Abs. 2 Nr. 10 UStG No access
    4. E-Books, E-Papers etc. > zu § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG No access
    5. Eismuseum > zu § 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. a UStG No access
    6. Food-Court in einem Einkaufszentrum führt zu Restaurationsleistungen No access
    7. Fotostudio No access
    8. Geldspielautomaten-Aufsteller No access
    9. Hauswasseranschluss No access
    10. Hochzeitsredner No access
    11. Kunstgießereien > zu § 12 Abs. 2 Nr. 13 UStG No access
    12. Munitionsverkauf No access
    13. Oldtimer: Verkauf nach vorheriger Einfuhr No access
    14. Pferdefuhrwerke auf autofreier Insel > zu § 12 Abs. 2 Nr. 10 UStG No access
    15. Techno- und House-Konzerte No access
    16. Trauer- und Hochzeitsredner No access
    17. Vermietung: Aufteilungsgebot für Leistungen, die nicht unmittelbar der Vermietung dienen No access
    18. Vorkassenzonen: Restaurationsleistungen von Bäckereien in Supermärkten No access
    19. Zauberkünstler No access
4. 1. 108.1 Neuer § 12 Abs. 3 UStG No access
  2. 108.2 Gesetzesbegründung No access
  3. 108.3 Ausführungen im UStAE No access
  4. 1. 108.4.1 Registrierung als Marktakteur No access
    2. 108.4.2 Registrierungspflichtige Anlagen bzw. Einheiten No access
    3. 108.4.3 Fristen No access
5. 1. 109.1 Umsatzsteuersenkung zum 1.7.2020 und Umsatzsteuerrückführung zum 1.1.2021 No access
  2. 109.2 Umsatzsteuer in der Gastronomie bleibt abgesenkt No access
1. 1. 1. 110.0.2 Umweltbonus und Innovationsprämie erfordern besondere Rechnungsstellung bei E-Fahrzeugen No access
    2. 110.0.3 Neue GoBD 2019 No access
    3. 110.0.4 Leistungsbeschreibung – wie genau muss diese sein? No access
    4. 110.0.5 Eingangsrechnungen: Postfachangaben gefährden den Vorsteuerabzug nicht No access
    5. 110.0.6 EuGH: Die Berichtigung einer Rechnung wirkt zurück! No access
  2. 110.1 Einführung No access
  3. 110.2 Vereinheitlichung der Rechnungsstellung in der EU No access
  4. 110.3 Übersicht: Pflichtangaben einer Rechnung No access
  5. 110.4 Musterrechnung No access
  6. 1. 110.5.1 Allgemeines No access
    2. 110.5.2 Name und Anschrift des leistenden Unternehmers und des Leistungsempfängers (§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 1 UStG) No access
    3. 110.5.3 Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des leistenden Unternehmers (§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 UStG) No access
    4. 110.5.4 Ausstellungsdatum (§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 3 UStG) No access
    5. 110.5.5 Rechnungsnummer (§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 4 UStG) No access
    6. 110.5.6 Leistungsbeschreibung (§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 5 UStG) No access
    7. 110.5.7 Zeitpunkt der Leistung und der Vereinnahmung des Entgelts (§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 6 UStG) No access
    8. 110.5.8 Entgelt (§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 7 UStG) No access
    9. 110.5.9 Steuersatz oder Hinweis auf eine Steuerbefreiung (§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 8 UStG) No access
    10. 110.5.10 Angabe »Gutschrift« (§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 10 UStG) No access
    11. 110.5.11 Möglichkeit weiterer Rechnungsangaben No access
    12. 110.5.12 Keine Unterschrift erforderlich No access
  7. 110.6 Rechnungsangaben bei Sonderregelungen No access
  8. 110.7 Für die Rechnungserteilung maßgebliches Recht No access
  9. 110.8 Zeitpunkt der Rechnungsausstellung No access
  10. 110.9 Sprachvorgaben sind unzulässig! No access
  11. 110.10 Abrechnung in Form der Gutschrift (§ 14 Abs. 2 Satz 3 UStG) No access
  12. 110.11 Rechnung per Telefax No access
  13. 110.12 Elektronische Rechnungen No access
  14. 1. 110.13.1 Allgemeines No access
    2. 110.13.2 Endrechnungen nach Anzahlungsversteuerung: Vorsicht vor teuren Abrechnungsfehlern! No access
    3. 110.13.3 Nebenkostenabrechnung bei gewerblichen Mietern No access
  15. 1. 110.14.1 Grundlagen No access
    2. 110.14.2 Vorsicht bei der Abrechnung von durchlaufenden Posten No access
  16. 110.15 Kleinbetragsrechnungen: die »250-Euro-Grenze« No access
  17. 110.16 Anlage No access
2. 1. 1. 111.1.1 Die rechtlichen Vorgaben No access
    2. 111.1.2 Und was sagt der EuGH? No access
    3. 111.1.3 Folgen für das Tagesgeschäft No access
  2. 1. 111.2.1 Rechnungspflichtangabe »Hinweis auf Steuerbefreiung« No access
    2. 111.2.2 Aus deutscher/europäischer Sicht keine Besonderheiten bei Leistungsort im Drittland No access
3. 1. 112.1 Regelungszusammenhang mit E-Rechnung No access
  2. 112.2 Die bisherigen Problembereiche No access
  3. 112.3 Das bisherige Risiko … No access
  4. 112.4 … hat das BMF beseitigt! No access
  5. 112.5 Ein mehrfacher Rechnungsversand ist damit unschädlich! No access
  6. 112.6 Der Umsatzsteuerbetrug bleibt die Grenze! No access
4. 1. 1. 113.0.1 Die rückwirkende Rechnungsberichtigung ist möglich – und die Vollverzinsung entfällt! No access
    2. 113.0.2 Rückwirkung einer Rechnungsberichtigung kann auch zum Nachteil gereichen No access
    3. 113.0.3 Rückwirkung der Rechnungsberichtigung auf den Zeitpunkt der ursprünglichen Ausstellung und Vorsteuerabzug ohne Besitz einer ordnungsmäßigen Rechnung No access
  2. 113.1 Die Praxisfälle No access
  3. 113.2 Abgrenzung: Fehler noch vor Rechnungsversand entdeckt No access
  4. 113.3 Die Fallgruppen des Gesetzes No access
  5. 1. 113.4.1 Nur partielle Rechnungsberichtigung möglich, aber nicht zu empfehlen! No access
    2. 113.4.2 Der Nachteil einer nur partiellen Rechnungsberichtigung No access
    3. 113.4.3 Die Praxislösung No access
    4. 113.4.4 Alternativ: Arbeit mit einer separaten Stornorechnung No access
  6. 113.5 Fallgruppe 2: Berichtigung von Rechnungen mit »unrichtigem« Steuerausweis No access
  7. 1. 113.6.1 Doppelte Umsatzsteuerschuld! No access
    2. 113.6.2 Zusätzliche Zinsschuld! No access
    3. 113.6.3 »Guter Glaube« des Rechnungsausstellers ist ohne Bedeutung! No access
    4. 113.6.4 Die Fehlerbeseitigung erfordert zunächst ein Kundenanschreiben No access
    5. 113.6.5 Das weitere Vorgehen ist streng formell geregelt! No access
  8. 113.7 Berichtigung von E-Rechnungen No access
  9. 113.8 Fazit No access
5. 1. 1. 114.0.1 E-Rechnung 2025 No access
    2. 114.0.2 Archivierung von E-Rechnungen unter Beauftragung eines (Fremd-)Dienstleisters No access
    3. 114.0.3 Wechsel des Archivierungssystems No access
  2. 114.1 Im Grundsatz sind alle Rechnungen »gleich« No access
  3. 114.2 Innerbetriebliches Kontrollverfahren No access
  4. 114.3 Dokumentation der Prüfungshandlungen No access
  5. 114.4 Besondere Erleichterung für qualifiziert digital signierte Eingangsrechnungen und solche im EDI-Verfahren No access
  6. 114.5 Fließender Übergang zur Prüfung des Vorsteuerabzugs No access
  7. 114.6 Aufbewahrung (Archivierung) von Rechnungen No access
  8. 114.7 Zustimmung des Rechnungsempfängers erforderlich No access
  9. 114.8 Widerspruch des Rechnungsempfängers No access
  10. 114.9 Nach Widerspruch: (berichtigte) Rechnung des Ausstellers No access
  11. 114.10 Wissenswertes zur Abrundung No access
  12. 114.11 Anwendungszeitraum No access
  13. 114.12 Umgang mit E-Rechnungen nach den GoBD 2019 No access
  14. 114.13 Checklisten No access
  15. 114.14 Anlagen: Die bisherigen technischen Anforderungen No access
6. 1. 1. 115.1.1 Textliche Änderungen No access
    2. 115.1.2 Begründung der Gesetzesänderungen No access
  2. 1. 1. Warum wird die verpflichtende E-Rechnung eingeführt? No access
    2. 2. Wie ändern sich die Regelungen zu elektronischen Rechnungen? No access
    3. 3. Was ist ein »inländisches Unternehmen«? No access
    4. 4. Gibt es Ausnahmen von der verpflichtenden E-Rechnung? No access
    5. 5. Fallen auch Vereine unter die Regelungen zur verpflichtenden E-Rechnung? No access
    6. 6. Brauchen Unternehmen eine Leitweg-ID? No access
    7. 7. Welche Formate sind für eine E-Rechnung zulässig? No access
    8. 8. Wie kann eine E-Rechnung übermittelt und empfangen werden? No access
    9. 9. In welchem Umfang muss eine E-Rechnung eine elektronische Verarbeitung ermöglichen? No access
    10. 10. Müssen E-Rechnungen auch für Barkäufe ausgestellt werden? No access
    11. 11. Welche Übergangsregelungen gelten für die Ausstellung einer E-Rechnung? No access
    12. 12. Gibt es Ausnahmen für den Empfang von E-Rechnungen? No access
    13. 13. Wie muss eine E-Rechnung aufbewahrt werden? No access
    14. 14. Wie kann eine E-Rechnung beim Finanzamt eingereicht werden? No access
    15. 15. Wohin kann ich mich bei Fragen zur Norm EN 16931 wenden oder Hinweise für deren Überarbeitung melden? No access
  3. 115.3 Das Einführungsschreiben des BMF No access
7. 1. 1. 116.1.1 Das Problem No access
    2. 116.1.2 Fallgruppen No access
    3. 116.1.3 Zivilrechtliche Absicherung des Leistungsempfängers No access
    4. 116.1.4 Überprüfung der Person des leistenden Unternehmers No access
    5. 116.1.5 Beratungskonsequenzen aus der neuen Rechtslage No access
  2. 1. 116.2.1 Das Gesetzgebungsverfahren No access
    2. 116.2.2 Die Abzugsfähigkeit von Vorsteuern nach der Neuregelung No access
    3. 116.2.3 Die Praxisfolgen No access
    4. 116.2.4 Keine Rechnungsnachträge durch den Rechnungsempfänger! No access
    5. 116.2.5 Resümee und Beratungskonsequenzen (Checkliste) No access
    6. 116.2.6 Aktuell: Vorsteuerabzug auch bei (vereinzelten) unzutreffenden Rechnungsangaben? No access
  3. 1. 116.3.1 Zeitpunkt des Leistungsbezugs No access
    2. 116.3.2 Verwendungsabsicht No access
    3. 116.3.3 Verwendungsabsicht objektiv belegen No access
    4. 116.3.4 Änderungen der Verwendungsabsicht No access
  4. 116.4 Zuordnung zum Unternehmensvermögen No access
  5. 1. 116.5.1 Der Regelfall No access
    2. 116.5.2 Keine Vorsteuerautomatik in den Erwerbsfällen des § 3d Satz 2 UStG! No access
    3. 116.5.3 »Falscher« igE: Nachweis der Besteuerung in den Fällen des § 3d Satz 2 UStG No access
  6. 116.6 Vorsteuerabzug aus Reisekosten No access
  7. 116.7 Vorsteuerabzug aus Bewirtungs- und Umzugskosten: Neuregelung ab 19.12.2006 No access
  8. 116.8 Vorsteuerabzug bei unentgeltlichen Leistungen: Neuregelung ab 19.12.2006 No access
  9. 116.9 Beschränkungen des Vorsteuerabzugs: Art. 176 MwStSystRL gibt enge Grenzen vor! No access
  10. 116.10 Bei Weiterbelastung von Kosten Originalbelege anfordern? No access
  11. 116.11 Entstehung und Ausübung des Rechts zum Vorsteuerabzug No access
  12. 116.12 Kein Vorsteuerabzug aus »verlorenen Anzahlungen«! No access
  13. 116.13 Häusliches Arbeitszimmer: EuGH bejaht Vorsteuerabzug! No access
  14. 116.14 Vorsteuerguthaben: Verpflichtung zur Rückzahlung bei Abtretung No access
  15. 116.15 Kreditoren: Rechtsanspruch auf eine fehlerfreie Eingangsrechnung No access
  16. 116.16 Zivilrechtliches Zurückbehaltungsrecht No access
  17. 1. Betrugseinbindung durch außer Acht lassen der gebotenen Sorgfalt No access
    2. Outplacement-Beratung, Einkauf von No access
    3. Photovoltaik: Kein Vorsteuerabzug aus der Anschaffung eines Stromspeichers – entgegen FinVerw No access
    4. Prototypenhaus, vom Gesellschafter-Geschäftsführer bewohnt No access
    5. Prüfungspflichten des Rechnungsempfängers dürfen nicht überzogen werden (EuGH, Urteil vom 22.10.2015, Rs. C-277/14, PPUH Stehcemp) No access
    6. Steuerhinterziehung, Beteiligung an No access
    7. Trikotsponsoring No access
    8. 116.17.1 Vertrauensschutz in Deutschland unzureichend (EuGH-Generalanwalt) No access
    9. Vorsteuerabzug auch ohne Eingangsrechnung (EuGH, Urteil vom 21.11.2018, Rs. C-664/16, Vãdan) No access
8. 117 Versagung von Vorsteuerabzug und Steuerbefreiung bei Beteiligung an Steuerhinterziehung No access
9. 1. 118.1 Im Zeitpunkt der Anschaffung oder Herstellung: Beschränkung des Vorsteuerabzugs No access
10. 1. 119.1 Hintergrund No access
  2. 119.2 Grundsatzurteil des EuGH vom 15.3.2007 No access
  3. 119.3 Auflistung der Folgerechtsprechung des BFH No access
  4. 1. 119.4.1 Nur Billigkeitsentscheidung? No access
    2. 119.4.2 Berücksichtigung eines eventuellen Mitverschuldens des Leistungsempfängers No access
    3. 119.4.3 Direktanspruch nur nachrangig No access
    4. 119.4.4 Akzessorietät des Direktanspruchs No access
    5. 119.4.5 Abhängigkeit des Direktanspruchs von tatsächlicher Leistungserbringung No access
    6. 119.4.6 Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs erfüllt No access
    7. 119.4.7 Fiskus (noch) bereichert No access
    8. 119.4.8 Beteiligung an einer Steuerhinterziehung No access
  5. 119.5 Änderung des UStAE No access
  6. 119.6 Anwendungsregelung No access
  7. 1. 119.7.1 Sachverhalt No access
    2. 119.7.2 Entscheidung No access
11. 1. 120.1 Allgemeines No access
  2. 120.2 EU-Mitgliedstaaten vs. Drittländer No access
  3. 1. 120.3.1 Folgen des Brexit No access
    2. 120.3.2 Vergütung durch andere EU-Mitgliedstaaten No access
    3. 120.3.3 Elektronische Antragstellung No access
    4. 120.3.4 »FAQ« – Die häufigsten Fragen und Antworten No access
  4. 1. 120.4.1 Grundsätzliches No access
    2. 120.4.2 Gegenseitigkeit No access
12. 1. 1. 121.1.1 Innergemeinschaftliche B2B-Leistungen (§ 13b Abs. 1 UStG) No access
    2. 121.1.2 Andere Fälle des Steuerschuldübergangs (§ 13b Abs. 2 UStG) No access
  2. 121.2 Bemessungsgrundlage, Steuerberechnung, Steuersatz No access
  3. 121.3 Besonderheiten beim Entgelt von dritter Seite No access
  4. 1. 121.4.1 Allgemeines No access
    2. 121.4.2 Hinweis bei eigenen innergemeinschaftlichen Dienstleistungen No access
  5. 1. 121.5.1 Grundsatz: Zeitgleiche Entstehung von USt und VorSt No access
    2. 121.5.2 Ausnahme: Vorsteuerabzug durch nicht im Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer (§ 15 Abs. 4b UStG) No access
  6. 121.6 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers No access
  7. 121.7 Aufzeichnungspflichten No access
  8. 121.8 Buchungssätze No access
13. 122 Besteuerung von (sonstigen) Leistungen deutscher Unternehmer im EU-Ausland No access
1. 123 Geschäftsveräußerung im Ganzen No access
2. 1. Gesellschaften/Gemeinschaften und des Haltens von Beteiligungen No access
1. 1. 1. 125.1.1 Erklärungen an das Finanzamt zur eigentlichen Umsatzsteuererhebung No access
2. 126 Allgemeines Verfahrensrecht – Steuerstrafrecht – Zivilrecht – Berufsrecht (ABC) No access
3. 1. 1. 127.1.1 Kenntnis der EU-ausländischen Gesetzesfassungen No access
    2. 127.1.2 Kenntnis der aus dem EU-Ausland anhängigen EuGH-Verfahren No access
    3. 127.1.3 Besonderheiten des Verfahrensrechts innerhalb der EU No access
  2. 127.2 Vorsicht bei Drittlandsfragen! No access
  3. 1. 127.3.1 Auslandshandelskammern No access
    2. 127.3.2 Germany Trade and Invest No access
  4. 127.4 Sonderregeln für die Zuständigkeit der deutschen Finanzämter für ausländische Unternehmen No access
Downloadangebote No access Pages 851 - 852
Literaturverzeichnis No access Pages 853 - 862