Reisekosten 2025

Rainer Hartmann; Andreas Sprenger

doi:10.34157/9783648154984

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Copyright year: 2025
ISBN-Print: 978-3-648-15493-9
ISBN-Online: 978-3-648-15498-4
Publisher: Haufe Lexware, Freiburg
Series: Haufe Fachbuch
Language: German
Pages: 472
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 6
Vorwort No access Pages 7 - 18
Tabelle 1: Reisekostenpauschalen im Inland No access Pages 19 - 19
Tabelle 2: Auslandspauschalen 2025 No access Pages 20 - 27
Tabelle 3: Kürzung der Verpflegungspauschalen No access Pages 28 - 28
Tabelle 4: Pauschale Kilometersätze No access Pages 29 - 29
Tabelle 5: Abzugsfähige Reisekosten No access Pages 30 - 31
Tabelle 6: Steuerfreier Reisekostenersatz No access Pages 32 - 33
Tabelle 7: Abzugsfähige Aufwendungen bei doppelter Haushaltsführung No access Pages 34 - 35
Tabelle 8: Steuerfreier Arbeitgeberersatz bei doppelter Haushaltsführung No access Pages 36 - 37
Tabelle 9: Geldwerte Vorteile aus der Firmenwagenüberlassung No access Pages 38 - 38
Tabelle 10: Fahrtenbuch oder 1-%-Regelung bei Firmenwagennutzung No access Pages 39 - 39
Tabelle 11: Abschläge für Elektro- und Plug-in-Hybrid-Firmenwagen bei der 1-%-Methode No access Pages 40 - 40
Tabelle 12: Vorsteuerabzug aus Reisekosten No access Pages 41 - 41
1 Einführung No access Pages 42 - 43
1. 2.1 Erste Tätigkeitsstätte ersetzt regelmäßige Arbeitsstätte No access
2. 2.2 Gesetzliche Regelung der ersten Tätigkeitsstätte No access
3. 2.3 Entfernungspauschale für Fahrten zu Sammel- bzw. Treffpunkt No access
4. 2.4 Verpflegungspauschalen No access
5. 2.5 Doppelte Haushaltsführung No access
6. 2.6 Übersicht: Reisekostenrecht No access
1. 1. 3.1.1 Erste Tätigkeitsstätte No access
  2. 3.1.2 Gesetzliche Definition der ersten Tätigkeitsstätte No access
  3. 3.1.3 Ortsfeste Einrichtung No access
  4. 3.1.4 Arbeitszimmer, Homeoffice No access
  5. 3.1.5 Dauerhafte Zuordnung No access
  6. 3.1.6 Zukunftsbezogene Betrachtungsweise (Ex-ante) No access
  7. 3.1.7 Änderung der Verhältnisse No access
  8. 3.1.8 Grenzüberschreitende Arbeitnehmerentsendung No access
  9. 3.1.9 Arbeitsrechtliche Zuordnung No access
  10. 3.1.10 Quantitative (zeitliche) Zuordnungskriterien No access
  11. 3.1.11 Betriebsstätte bei Selbstständigen und Freiberuflern No access
  12. 3.1.12 Erste Tätigkeitsstätte bei Ausbildung, Studium und Fortbildung No access
2. 3.2 Die Fallgruppen der beruflichen Auswärtstätigkeit No access
3. 1. 3.3.1 Beruflicher Anlass No access
  2. 3.3.2 Vorübergehende Auswärtstätigkeit No access
4. 3.4 Tätigkeit an wechselnden Einsatzstellen No access
5. 3.5 Tätigkeit auf Fahrzeugen No access
1. 1. 4.1.1 Begünstigte Fahrten No access
  2. 4.1.2 Arbeitnehmer ohne erste Tätigkeitsstätte No access
  3. 4.1.3 Fahrten zum Sammelpunkt oder weiträumigen Tätigkeitsgebiet No access
  4. 4.1.4 Abzugsfähige Aufwendungen No access
2. 1. 4.2.1 Aufteilungsverbot für Verpflegungskosten No access
  2. 4.2.2 Zeitlich gestaffelte Verpflegungspauschalen No access
  3. 4.2.3 3-Monatsfrist No access
  4. 4.2.4 Unentgeltliche Verpflegung – Arbeitgeberbewirtung No access
3. 1. 4.3.1 Inlandsübernachtungskosten No access
  2. 4.3.2 Auslandsübernachtungskosten No access
  3. 4.3.3 Übernachtungskostenpauschale bei Berufskraftfahrern No access
4. 4.4 Reisenebenkosten No access
5. 1. 4.5.1 Steuerfreie Arbeitgebererstattung nur für Reisekosten No access
  2. 4.5.2 Fortbildung im Rahmen des (Ausbildungs-)Dienstverhältnisses No access
  3. 4.5.3 Berufsbegleitende Fortbildung No access
  4. 4.5.4 3-Monatsfrist für Verpflegungskosten No access
  5. 4.5.5 2-Tage-Regelung bei längerfristigen Fortbildungsmaßnahmen No access
  6. 4.5.6 Bildungseinrichtung als erste Tätigkeitsstätte No access
6. 4.6 Geschäftsreisen bei Selbstständigen No access
1. 1. 5.1.1 Besonderheiten beim steuerfreien Arbeitgeberersatz No access
  2. 5.1.2 Steuerfreie Arbeitgeberleistungen bei der BahnCard No access
2. 5.2 Zusammengefasste Erstattung No access
3. 1. 5.3.1 Pauschalierungsvorschrift für Sachbezug Mahlzeit No access
  2. 5.3.2 Pauschalierung steuerpflichtiger Verpflegungszuschüsse No access
  3. 5.3.3 Gesamterstattungsverfahren No access
  4. 5.3.4 Pauschalbesteuerung als sonstiger Bezug No access
4. 5.4 Kürzung der Werbungskosten No access
5. 5.5 Nachweis der Reisekosten No access
6. 5.6 Reisekostenabrechnung (Muster) No access
1. 6.1 Ansatz nach Maßgabe der Entfernungspauschale No access
2. 1. 6.2.1 Anwendungsbereich No access
  2. 6.2.2 Berechnung der Entfernungspauschale No access
  3. 6.2.3 Benutzung verschiedener Verkehrsmittel (Park-and-ride) No access
  4. 6.2.4 Mehrere Dienstverhältnisse No access
  5. 6.2.5 Fahrgemeinschaften No access
  6. 6.2.6 Unfallkosten No access
  7. 6.2.7 Anrechnung von Job-Tickets und Fahrtkostenzuschüssen No access
3. 1. 6.3.1 Überblick No access
  2. 6.3.2 Öffentliche Verkehrsmittel No access
  3. 6.3.3 Flugstrecken No access
  4. 6.3.4 Menschen mit Behinderung No access
4. 1. 6.4.1 Job-Tickets und Fahrtkostenersatz für öffentliche Verkehrsmittel No access
  2. 6.4.2 49-EUR-Ticket/Deutschlandticket No access
  3. 6.4.3 Fahrtkostenersatz für arbeitnehmereigenes Kfz und andere Verkehrsmittel No access
  4. 6.4.4 Job-Tickets im Wege der Entgeltumwandlung No access
  5. 6.4.5 Steuerfreie Job-Tickets durch Rabattfreibetrag No access
  6. 6.4.6 Pauschalbesteuerung der Freifahrten von Bundeswehrsoldaten No access
5. 1. 6.5.1 Pkw des Privatvermögens No access
  2. 6.5.2 Pkw des Betriebsvermögens No access
  3. 6.5.3 Umsatzsteuerliche Behandlung No access
6. 6.6 Mobilitätsprämie No access
1. 7.1 Anwendungsbereich No access
2. 1. 7.2.1 Voraussetzung der steuerlichen Anerkennung No access
  2. 7.2.2 Begünstigte Arbeitnehmer No access
  3. 7.2.3 Eigener (Erst-)Hausstand No access
  4. 7.2.4 Eigener Hausstand nicht am Ort der ersten Tätigkeitsstätte No access
  5. 7.2.5 Lebensmittelpunkt am Ort des eigenen Hausstands No access
  6. 7.2.6 Zweitwohnung am auswärtigen Beschäftigungsort No access
  7. 7.2.7 Berufliche Veranlassung No access
  8. 7.2.8 Zweifache Haushaltsführung bei Ehegatten bzw. Lebenspartnern No access
3. 1. 7.3.1 Fahrtkosten No access
  2. 7.3.2 Mehraufwand für Verpflegung No access
  3. 7.3.3 Kosten der Zweitwohnung No access
  4. 7.3.4 Keine doppelte Haushaltsführung bei wechselnden Einsatzstellen No access
  5. 7.3.5 Wegfall der doppelten Haushaltsführung bei längerfristigen Auswärtstätigkeiten No access
4. 1. 7.4.1 . Nutzung eines Dienstwagens für Familienheimfahrten – Folgen für die USt No access
  2. 7.4.2 Arbeitgebererstattung für ledige Mitarbeiter: Eigenerklärung der Arbeitnehmer notwendig. No access
5. 7.5 Doppelte Haushaltsführung im Ausland No access
6. 7.6 Bescheinigung der steuerfreien Arbeitgebererstattungen No access
1. 8.1 Firmenwagenbesteuerung im Überblick No access
2. 8.2 Steuerpflichtiger geldwerter Vorteil No access
3. 1. 8.3.1 Vorrang der 1-%-Methode No access
  2. 8.3.2 Nutzungsverbote No access
  3. 8.3.3 Prüfschema zur Firmenwagenbesteuerung No access
4. 1. 8.4.1 Berechnungsverfahren No access
  2. 8.4.2 Zuschlag für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte No access
  3. 8.4.3 Gesamtkosten als Obergrenze No access
  4. 8.4.4 Sonderfälle No access
  5. 8.4.5 Wegfall der Monatsbeträge No access
  6. 8.4.6 Überlassung von betrieblichen Fahrrädern und E-Bikes No access
  7. 8.4.7 Überlassung mehrerer Fahrzeuge No access
  8. 8.4.8 Sonderfall Außendienstmitarbeiter No access
  9. 8.4.9 Arbeitnehmer mit ständig wechselnden Einsatzorten No access
  10. 8.4.10 Garagengeld bei Firmenwagenüberlassung No access
  11. 8.4.11 Firmenwagennutzung zur Erzielung anderer Einkünfte No access
  12. 8.4.12 Zulässiger Gehaltsverzicht No access
  13. 8.4.13 Sonderregelung für Elektro- bzw. Hybridelektrofahrzeuge No access
5. 1. 8.5.1 Einzelnachweis der Fahrten und Gesamtkosten No access
  2. 8.5.2 Kostennachweis No access
6. 8.6 Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung No access
7. 8.7 Sammelbeförderung No access
8. 8.8 Fahrergestellung No access
9. 8.9 Nutzungsentgelte des Arbeitnehmers No access
10. 8.10 Autotelefon No access
11. 1. 8.11.1 Pauschale Lohnsteuer No access
  2. 8.11.2 Werbungskostenabzug No access
12. 8.12 Veräußerung des Firmenwagens an Arbeitnehmer No access
13. 1. 8.13.1 Unentgeltliche oder entgeltliche Firmenwagenüberlassung No access
  2. 8.13.2 Umsatzsteuer bei entgeltlicher Firmenwagenüberlassung No access
  3. 8.13.3 Umsatzsteuer bei unentgeltlicher Firmenwagenüberlassung No access
  4. 8.13.4 Umsatzsteuer bei Nutzungsentgelten No access
1. 9.1 Vorsteuerabzug aus Übernachtungskosten No access
2. 9.2 Vorsteuerabzug aus Verpflegungskosten No access
3. 9.3 Vorsteuerabzug aus Fahrtkosten No access
1. 10.1 Abzug als Betriebsausgabe No access
2. 1. 10.2.1 Bewirtung von Geschäftsfreunden No access
  2. 10.2.2 Beruflicher Anlass No access
  3. 10.2.3 Unangemessene Aufwendungen No access
  4. 10.2.4 Pauschale Kürzung No access
  5. 10.2.5 Muster Bewirtungskostenabrechnung No access
  6. 10.2.6 Aufzeichnungspflichten No access
  7. 10.2.7 Besonderer Rechnungsbeleg No access
  8. 10.2.8 Gesonderte Verbuchung No access
3. 10.3 Umsatzsteuer No access
4. 10.4 Bewirtungskosten beim Arbeitnehmer No access