Reisekosten 2025

Rainer Hartmann; Andreas Sprenger

doi:10.34157/9783648154984

Zusammenfassung

Rainer Hartmann und Andreas Sprenger beantworten in diesem Praxishandbuch alle Fragen zum steuerlichen Reisekostenrecht - 0b Inlands- oder Auslandsreise, Sie erfahren alles über Verpflegungspauschalen, Mahlzeitengewährung auf Dienstreisen, Übernachtungskosten, steuerfreie Arbeitgebererstattung. Neben ausführlichen Erläuterungen und zahlreichen Beispielen bietet Ihnen dieses Buch nützliche Tabellen, Übersichten, Checklisten, Infografiken und Berechnungsformulare.

Inhalte:

Aktuelles Recht 2025
Neue Verpflegungspauschalen im Inland
Pauschalbesteuertes und steuerfreies Job-Ticket
Doppelte Haushaltsführung
Firmenwagenbesteuerung mit der 0,5 %- bzw. 0,25 %-Methode für Elektro-Dienstwagen
Ausführliche Hinweise zum Vorsteuerabzug
Praxistipps zu Inlands- und Auslandsreisen

In der 29. Auflage:

Alle Änderungen zum aktuellen Reiserecht
Änderungen durch Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2025
ISBN-Print: 978-3-648-15493-9
ISBN-Online: 978-3-648-15498-4
Verlag: Haufe Lexware, Freiburg
Reihe: Haufe Fachbuch
Sprache: Deutsch
Seiten: 472
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 6
Vorwort Kein Zugriff Seiten 7 - 18
Tabelle 1: Reisekostenpauschalen im Inland Kein Zugriff Seiten 19 - 19
Tabelle 2: Auslandspauschalen 2025 Kein Zugriff Seiten 20 - 27
Tabelle 3: Kürzung der Verpflegungspauschalen Kein Zugriff Seiten 28 - 28
Tabelle 4: Pauschale Kilometersätze Kein Zugriff Seiten 29 - 29
Tabelle 5: Abzugsfähige Reisekosten Kein Zugriff Seiten 30 - 31
Tabelle 6: Steuerfreier Reisekostenersatz Kein Zugriff Seiten 32 - 33
Tabelle 7: Abzugsfähige Aufwendungen bei doppelter Haushaltsführung Kein Zugriff Seiten 34 - 35
Tabelle 8: Steuerfreier Arbeitgeberersatz bei doppelter Haushaltsführung Kein Zugriff Seiten 36 - 37
Tabelle 9: Geldwerte Vorteile aus der Firmenwagenüberlassung Kein Zugriff Seiten 38 - 38
Tabelle 10: Fahrtenbuch oder 1-%-Regelung bei Firmenwagennutzung Kein Zugriff Seiten 39 - 39
Tabelle 11: Abschläge für Elektro- und Plug-in-Hybrid-Firmenwagen bei der 1-%-Methode Kein Zugriff Seiten 40 - 40
Tabelle 12: Vorsteuerabzug aus Reisekosten Kein Zugriff Seiten 41 - 41
1 Einführung Kein Zugriff Seiten 42 - 43
1. 2.1 Erste Tätigkeitsstätte ersetzt regelmäßige Arbeitsstätte Kein Zugriff
2. 2.2 Gesetzliche Regelung der ersten Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
3. 2.3 Entfernungspauschale für Fahrten zu Sammel- bzw. Treffpunkt Kein Zugriff
4. 2.4 Verpflegungspauschalen Kein Zugriff
5. 2.5 Doppelte Haushaltsführung Kein Zugriff
6. 2.6 Übersicht: Reisekostenrecht Kein Zugriff
1. 1. 3.1.1 Erste Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
  2. 3.1.2 Gesetzliche Definition der ersten Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
  3. 3.1.3 Ortsfeste Einrichtung Kein Zugriff
  4. 3.1.4 Arbeitszimmer, Homeoffice Kein Zugriff
  5. 3.1.5 Dauerhafte Zuordnung Kein Zugriff
  6. 3.1.6 Zukunftsbezogene Betrachtungsweise (Ex-ante) Kein Zugriff
  7. 3.1.7 Änderung der Verhältnisse Kein Zugriff
  8. 3.1.8 Grenzüberschreitende Arbeitnehmerentsendung Kein Zugriff
  9. 3.1.9 Arbeitsrechtliche Zuordnung Kein Zugriff
  10. 3.1.10 Quantitative (zeitliche) Zuordnungskriterien Kein Zugriff
  11. 3.1.11 Betriebsstätte bei Selbstständigen und Freiberuflern Kein Zugriff
  12. 3.1.12 Erste Tätigkeitsstätte bei Ausbildung, Studium und Fortbildung Kein Zugriff
2. 3.2 Die Fallgruppen der beruflichen Auswärtstätigkeit Kein Zugriff
3. 1. 3.3.1 Beruflicher Anlass Kein Zugriff
  2. 3.3.2 Vorübergehende Auswärtstätigkeit Kein Zugriff
4. 3.4 Tätigkeit an wechselnden Einsatzstellen Kein Zugriff
5. 3.5 Tätigkeit auf Fahrzeugen Kein Zugriff
1. 1. 4.1.1 Begünstigte Fahrten Kein Zugriff
  2. 4.1.2 Arbeitnehmer ohne erste Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
  3. 4.1.3 Fahrten zum Sammelpunkt oder weiträumigen Tätigkeitsgebiet Kein Zugriff
  4. 4.1.4 Abzugsfähige Aufwendungen Kein Zugriff
2. 1. 4.2.1 Aufteilungsverbot für Verpflegungskosten Kein Zugriff
  2. 4.2.2 Zeitlich gestaffelte Verpflegungspauschalen Kein Zugriff
  3. 4.2.3 3-Monatsfrist Kein Zugriff
  4. 4.2.4 Unentgeltliche Verpflegung – Arbeitgeberbewirtung Kein Zugriff
3. 1. 4.3.1 Inlandsübernachtungskosten Kein Zugriff
  2. 4.3.2 Auslandsübernachtungskosten Kein Zugriff
  3. 4.3.3 Übernachtungskostenpauschale bei Berufskraftfahrern Kein Zugriff
4. 4.4 Reisenebenkosten Kein Zugriff
5. 1. 4.5.1 Steuerfreie Arbeitgebererstattung nur für Reisekosten Kein Zugriff
  2. 4.5.2 Fortbildung im Rahmen des (Ausbildungs-)Dienstverhältnisses Kein Zugriff
  3. 4.5.3 Berufsbegleitende Fortbildung Kein Zugriff
  4. 4.5.4 3-Monatsfrist für Verpflegungskosten Kein Zugriff
  5. 4.5.5 2-Tage-Regelung bei längerfristigen Fortbildungsmaßnahmen Kein Zugriff
  6. 4.5.6 Bildungseinrichtung als erste Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
6. 4.6 Geschäftsreisen bei Selbstständigen Kein Zugriff
1. 1. 5.1.1 Besonderheiten beim steuerfreien Arbeitgeberersatz Kein Zugriff
  2. 5.1.2 Steuerfreie Arbeitgeberleistungen bei der BahnCard Kein Zugriff
2. 5.2 Zusammengefasste Erstattung Kein Zugriff
3. 1. 5.3.1 Pauschalierungsvorschrift für Sachbezug Mahlzeit Kein Zugriff
  2. 5.3.2 Pauschalierung steuerpflichtiger Verpflegungszuschüsse Kein Zugriff
  3. 5.3.3 Gesamterstattungsverfahren Kein Zugriff
  4. 5.3.4 Pauschalbesteuerung als sonstiger Bezug Kein Zugriff
4. 5.4 Kürzung der Werbungskosten Kein Zugriff
5. 5.5 Nachweis der Reisekosten Kein Zugriff
6. 5.6 Reisekostenabrechnung (Muster) Kein Zugriff
1. 6.1 Ansatz nach Maßgabe der Entfernungspauschale Kein Zugriff
2. 1. 6.2.1 Anwendungsbereich Kein Zugriff
  2. 6.2.2 Berechnung der Entfernungspauschale Kein Zugriff
  3. 6.2.3 Benutzung verschiedener Verkehrsmittel (Park-and-ride) Kein Zugriff
  4. 6.2.4 Mehrere Dienstverhältnisse Kein Zugriff
  5. 6.2.5 Fahrgemeinschaften Kein Zugriff
  6. 6.2.6 Unfallkosten Kein Zugriff
  7. 6.2.7 Anrechnung von Job-Tickets und Fahrtkostenzuschüssen Kein Zugriff
3. 1. 6.3.1 Überblick Kein Zugriff
  2. 6.3.2 Öffentliche Verkehrsmittel Kein Zugriff
  3. 6.3.3 Flugstrecken Kein Zugriff
  4. 6.3.4 Menschen mit Behinderung Kein Zugriff
4. 1. 6.4.1 Job-Tickets und Fahrtkostenersatz für öffentliche Verkehrsmittel Kein Zugriff
  2. 6.4.2 49-EUR-Ticket/Deutschlandticket Kein Zugriff
  3. 6.4.3 Fahrtkostenersatz für arbeitnehmereigenes Kfz und andere Verkehrsmittel Kein Zugriff
  4. 6.4.4 Job-Tickets im Wege der Entgeltumwandlung Kein Zugriff
  5. 6.4.5 Steuerfreie Job-Tickets durch Rabattfreibetrag Kein Zugriff
  6. 6.4.6 Pauschalbesteuerung der Freifahrten von Bundeswehrsoldaten Kein Zugriff
5. 1. 6.5.1 Pkw des Privatvermögens Kein Zugriff
  2. 6.5.2 Pkw des Betriebsvermögens Kein Zugriff
  3. 6.5.3 Umsatzsteuerliche Behandlung Kein Zugriff
6. 6.6 Mobilitätsprämie Kein Zugriff
1. 7.1 Anwendungsbereich Kein Zugriff
2. 1. 7.2.1 Voraussetzung der steuerlichen Anerkennung Kein Zugriff
  2. 7.2.2 Begünstigte Arbeitnehmer Kein Zugriff
  3. 7.2.3 Eigener (Erst-)Hausstand Kein Zugriff
  4. 7.2.4 Eigener Hausstand nicht am Ort der ersten Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
  5. 7.2.5 Lebensmittelpunkt am Ort des eigenen Hausstands Kein Zugriff
  6. 7.2.6 Zweitwohnung am auswärtigen Beschäftigungsort Kein Zugriff
  7. 7.2.7 Berufliche Veranlassung Kein Zugriff
  8. 7.2.8 Zweifache Haushaltsführung bei Ehegatten bzw. Lebenspartnern Kein Zugriff
3. 1. 7.3.1 Fahrtkosten Kein Zugriff
  2. 7.3.2 Mehraufwand für Verpflegung Kein Zugriff
  3. 7.3.3 Kosten der Zweitwohnung Kein Zugriff
  4. 7.3.4 Keine doppelte Haushaltsführung bei wechselnden Einsatzstellen Kein Zugriff
  5. 7.3.5 Wegfall der doppelten Haushaltsführung bei längerfristigen Auswärtstätigkeiten Kein Zugriff
4. 1. 7.4.1 . Nutzung eines Dienstwagens für Familienheimfahrten – Folgen für die USt Kein Zugriff
  2. 7.4.2 Arbeitgebererstattung für ledige Mitarbeiter: Eigenerklärung der Arbeitnehmer notwendig. Kein Zugriff
5. 7.5 Doppelte Haushaltsführung im Ausland Kein Zugriff
6. 7.6 Bescheinigung der steuerfreien Arbeitgebererstattungen Kein Zugriff
1. 8.1 Firmenwagenbesteuerung im Überblick Kein Zugriff
2. 8.2 Steuerpflichtiger geldwerter Vorteil Kein Zugriff
3. 1. 8.3.1 Vorrang der 1-%-Methode Kein Zugriff
  2. 8.3.2 Nutzungsverbote Kein Zugriff
  3. 8.3.3 Prüfschema zur Firmenwagenbesteuerung Kein Zugriff
4. 1. 8.4.1 Berechnungsverfahren Kein Zugriff
  2. 8.4.2 Zuschlag für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
  3. 8.4.3 Gesamtkosten als Obergrenze Kein Zugriff
  4. 8.4.4 Sonderfälle Kein Zugriff
  5. 8.4.5 Wegfall der Monatsbeträge Kein Zugriff
  6. 8.4.6 Überlassung von betrieblichen Fahrrädern und E-Bikes Kein Zugriff
  7. 8.4.7 Überlassung mehrerer Fahrzeuge Kein Zugriff
  8. 8.4.8 Sonderfall Außendienstmitarbeiter Kein Zugriff
  9. 8.4.9 Arbeitnehmer mit ständig wechselnden Einsatzorten Kein Zugriff
  10. 8.4.10 Garagengeld bei Firmenwagenüberlassung Kein Zugriff
  11. 8.4.11 Firmenwagennutzung zur Erzielung anderer Einkünfte Kein Zugriff
  12. 8.4.12 Zulässiger Gehaltsverzicht Kein Zugriff
  13. 8.4.13 Sonderregelung für Elektro- bzw. Hybridelektrofahrzeuge Kein Zugriff
5. 1. 8.5.1 Einzelnachweis der Fahrten und Gesamtkosten Kein Zugriff
  2. 8.5.2 Kostennachweis Kein Zugriff
6. 8.6 Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung Kein Zugriff
7. 8.7 Sammelbeförderung Kein Zugriff
8. 8.8 Fahrergestellung Kein Zugriff
9. 8.9 Nutzungsentgelte des Arbeitnehmers Kein Zugriff
10. 8.10 Autotelefon Kein Zugriff
11. 1. 8.11.1 Pauschale Lohnsteuer Kein Zugriff
  2. 8.11.2 Werbungskostenabzug Kein Zugriff
12. 8.12 Veräußerung des Firmenwagens an Arbeitnehmer Kein Zugriff
13. 1. 8.13.1 Unentgeltliche oder entgeltliche Firmenwagenüberlassung Kein Zugriff
  2. 8.13.2 Umsatzsteuer bei entgeltlicher Firmenwagenüberlassung Kein Zugriff
  3. 8.13.3 Umsatzsteuer bei unentgeltlicher Firmenwagenüberlassung Kein Zugriff
  4. 8.13.4 Umsatzsteuer bei Nutzungsentgelten Kein Zugriff
1. 9.1 Vorsteuerabzug aus Übernachtungskosten Kein Zugriff
2. 9.2 Vorsteuerabzug aus Verpflegungskosten Kein Zugriff
3. 9.3 Vorsteuerabzug aus Fahrtkosten Kein Zugriff
1. 10.1 Abzug als Betriebsausgabe Kein Zugriff
2. 1. 10.2.1 Bewirtung von Geschäftsfreunden Kein Zugriff
  2. 10.2.2 Beruflicher Anlass Kein Zugriff
  3. 10.2.3 Unangemessene Aufwendungen Kein Zugriff
  4. 10.2.4 Pauschale Kürzung Kein Zugriff
  5. 10.2.5 Muster Bewirtungskostenabrechnung Kein Zugriff
  6. 10.2.6 Aufzeichnungspflichten Kein Zugriff
  7. 10.2.7 Besonderer Rechnungsbeleg Kein Zugriff
  8. 10.2.8 Gesonderte Verbuchung Kein Zugriff
3. 10.3 Umsatzsteuer Kein Zugriff
4. 10.4 Bewirtungskosten beim Arbeitnehmer Kein Zugriff