Der Pflichtteil im Steuerrecht

Dr. Eberhard Bachem

doi:10.5771/9783748912446

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Copyright year: 2021
ISBN-Print: 978-3-8487-7228-5
ISBN-Online: 978-3-7489-1244-6
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Recht der Steuern und der öffentlichen Finanzordnung / Tax Law and public finance
Volume: 22
Language: German
Pages: 206
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 16
A. Anlass, Gegenstand und Aufbau der Untersuchung No access Pages 17 - 22
1. I. Der Pflichtteilsanspruch No access
2. II. Pflichtteilsergänzungsansprüche No access
3. 1. 1. a. Gestaltungsmöglichkeiten im Allgemeinen No access
    2. b. Zivilrechtliche Vorgaben an die Wirksamkeit eines Verzichts No access
  2. 2. Zivilrechtliche Gestaltungsmöglichkeiten nach Eintritt des Erbfalls No access
C. Das Regelungskonzept des Pflichtteilsrechts im Steuerrecht No access Pages 36 - 36
1. I. Ratio legis der Geltendmachung No access
2. 1. 1. 1. aa. Meinungsstand No access
      2. bb. Stellungnahme No access
    2. 1. aa. Meinungsstand No access
      2. bb. Stellungnahme No access
  2. 1. a. Meinungsstand No access
    2. b. Stellungnahme No access
3. 1. 1. Geltendmachung durch Erhebung einer Auskunftsklage No access
  2. 1. a. Meinungsstand No access
    2. b. Stellungnahme No access
  3. 1. 1. aa. Stundung bis zum Tod des Pflichtteilsschuldners No access
      2. (1) Meinungsstand No access
        (2) Stellungnahme No access
      3. (1) Stundung eines noch nicht geltend gemachten Pflichtteilsanspruchs No access
        (2) Stundung eines geltend gemachten Pflichtteilsanspruchs No access
    2. b. Gerichtliche Stundungsanordnung No access
  4. 1. a. Meinungsstand No access
    2. b. Stellungnahme No access
  5. 1. a. Die Überleitung und Geltendmachung von Pflichtteilsansprüchen durch den Sozialhilfeträger im Sozialrecht No access
    2. b. Die Überleitung als Geltendmachung im Steuerrecht No access
4. 1. 1. Bewertung und Anwendbarkeit der Steuerbefreiungen de lege lata No access
  2. 1. 1. aa. Ungleichbehandlung hinsichtlich der Bewertung des Erwerbs No access
      2. bb. Ungleichbehandlung hinsichtlich der Nichtanwendung von Steuerbefreiungsregelungen No access
    2. b. Verstoß gegen Art. 6 Abs. 1 GG No access
1. I. Wirtschaftliche Belastung No access
2. II. Sonderfall: Steuerbefreite Gegenstände als Teile der Erbmasse No access
1. 1. 1. Abzugsfähigkeit der geerbten Pflichtteilsschuld nach § 10 Abs. 5 Nr. 1 ErbStG ohne vorherige Geltendmachung No access
  2. 2. Auswirkungen bei Geltendmachung nach dem zweiten Erbfall No access
  3. 1. a. Steuerliche Relevanz einer Geltendmachung gegen sich selbst No access
    2. 1. aa. Meinungsstand No access
      2. bb. Stellungnahme No access
    3. 1. aa. Meinungsstand No access
      2. bb. Stellungnahme No access
      3. cc. Kautelartaktische Überlegungen No access
  4. 1. 1. aa. Keine Notwendigkeit einer wirtschaftlichen Belastung No access
      2. (1) Personenverschiedenheit zwischen Erbe und Pflichtteilsgläubiger No access
        (2) Personengleichheit zwischen Erbe und Pflichtteilsgläubiger (Konfusion) No access
    2. 1. aa. Grundsätzliches Erfordernis einer wirtschaftlichen Belastung bei Erblasserschulden No access
      2. bb. Abweichendes Verständnis bei Pflichtteilsansprüchen No access
2. 1. 1. a. Ansicht der Rechtsprechung No access
    2. 1. aa. Differenzierung zwischen verjährten und unverjährten Pflichtteilsansprüchen No access
      2. bb. Bewertungsrechtliche Lösungsansätze No access
      3. cc. Besteuerung des geerbten Pflichtteilsanspruchs nur bei Geltendmachung No access
    3. 1. aa. Besteuerung des derivativ erworbenen Pflichtteilsanspruchs ohne vorherige Geltendmachung No access
      2. bb. Auswirkungen bei Geltendmachung nach dem zweiten Erbfall No access
  2. 2. Steuerliche Relevanz einer späteren Geltendmachung in Fällen der Konfusion No access
1. 1. 1. Meinungsstand No access
  2. 2. Stellungnahme No access
2. 1. 1. a. Inanspruchnahme des Erben nach § 2325 BGB No access
    2. 1. aa. Herausgabe des Geschenks (§ 2329 Abs. 1 BGB) No access
      2. (1) Zahlung als Gegenleistung für die ursprüngliche Schenkung im Verhältnis Erblasser – Beschenkter? No access
        (2) Abzug der Zahlung gem. § 10 Abs. 5 Nr. 2 ErbStG? No access
        (3) Zahlung als Rückabwicklung der Schenkung gem. § 29 Abs. 1 ErbStG? No access
  2. 2. Erbe und Beschenkter sind personenidentisch No access
1. 1. 1. a. Erwerb des Erblassers durch Verzicht No access
    2. b. Erwerb des Erben durch Verzicht No access
    3. 1. (a) Meinungsstand No access
        (b) Stellungnahme No access
        (a) Meinungsstand No access
        (b) Stellungnahme No access
      2. bb. Abfindung als Passivposten No access
    4. d. Bewertung No access
    5. 1. (1) Entscheidung des BFH vom 10.05.2017 No access
        (2) Kritische Würdigung in der Literatur No access
        (3) Stellungnahme No access
      2. (1) Bisheriger Meinungsstand No access
        (2) Auswirkungen der Entscheidung vom 10.05.2017 auf Verzichtsverträge nach § 2346 BGB No access
    6. 1. (1) Meinungsstand No access
        (2) Stellungnahme No access
      2. bb Unternehmerisches Vermögen als Abfindung im Rahmen eines Erbschaftsvertrags über den Pflichtteil nach § 311b Abs. 4, 5 BGB No access
    7. g. Folgen einer Unwirksamkeit des Verzichtsvertrags No access
  2. 1. a. Verhältnis zwischen Einkommensteuer und Erbschaftsteuer No access
    2. b. Einkünfte aus sonstigen Leistungen No access
    3. c. Abfindung in Sachwerten No access
    4. 1. aa. Einkünfte aus wiederkehrenden Bezügen No access
      2. bb. Abfindungsverzicht als Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistungen No access
    5. e. Besteuerung von Zinsanteilen No access
  3. 3. Grunderwerbsteuerliche Auswirkungen No access
2. 1. 1. 1. aa. Vor Geltendmachung No access
      2. (1) Kritik an der geltenden Regelung No access
        (2) Stellungnahme No access
    2. 1. (1) Vor Geltendmachung No access
        (a) Meinungsstand No access
        (b) Stellungnahme No access
      2. bb. Abfindung als Passivposten No access
      3. cc. Sonderfall: Pauschalabfindungen No access
    3. d. Bewertung No access
    4. e. Steuerklasse / Steuerfreibeträge No access
    5. 1. (1) Anwendbarkeit der sachlichen Steuerbefreiungen im Allgemeinen No access
        (a) Meinungsstand No access
        (b) Stellungnahme No access
      2. (a) Meinungsstand No access
        (b) Stellungnahme No access
        (2) Konkrete Umsetzung No access
  2. 1. 1. (a) Meinungsstand No access
        (b) Stellungnahme No access
        (2) Veräußerung von Wirtschaftsgütern des Privatvermögens No access
        (a) Meinungsstand No access
        (b) Stellungnahme No access
      2. (1) Meinungsstand No access
        (2) Stellungnahme No access
    2. 1. (1) Verzinsliche Vereinbarung No access
        (2) Unverzinsliche Vereinbarung No access
      2. bb. Möglichkeit 2: Verzicht auf den Pflichtteilsanspruch und Neubegründung einer ratierlich zu leistenden Abfindung No access
  3. 1. a. Verzichtsvereinbarung vor der Geltendmachung des Pflichtteilsanspruchs No access
    2. 1. aa. Ansicht der Rechtsprechung No access
      2. bb. Meinungsstand in der Literatur No access
      3. cc. Stellungnahme No access
1. I. Besteuerung des Noterbrechts No access
2. 1. 1. Ansicht der Literatur No access
  2. 2. Stellungnahme No access
3. III. Verzicht auf das Noterbrecht und Steuerbefreiungen No access
J. Thesen der Dissertation No access Pages 199 - 202
Literaturverzeichnis No access Pages 203 - 206

Bibliography (90 entries)

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