Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 2: Betriebliche Steuerpolitik

Dieter Schneeloch

doi:10.15358/9783800644322

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Bibliographic data

Copyright year: 2009
ISBN-Print: 978-3-8006-3697-6
ISBN-Online: 978-3-8006-4432-2
Publisher: Vahlen, München
Language: German
Pages: 640
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 37
1. 1 Einführung No access Pages 38 - 40
2. 1. 2.1 Betriebliche Steuerpolitik, steuerliche Aktionsparameter No access Pages 40 - 41
  2. 2.2 Steuerliche Partialplanung und integrierte Steuerplanung No access Pages 41 - 42
  3. 2.3 Zur Ermittlung der Steuerzahlungen im Rahmen der Steuerplanung No access Pages 42 - 43
  4. 2.4 Handlungsmotive, Ziele, Vorteilskriterien No access Pages 43 - 44
  5. 2.5 Planungszeitraum - Vergleichszeitraum No access Pages 44 - 45
  6. 2.6 Das Problem der unsicheren Erwartungen im Rahmen der betrieblichen Steuerpolitik No access Pages 45 - 51
3. 1. 3.1 Grundsätzliches, Durchschnitts-, Differenz- und Grenzsteuersatz No access Pages 51 - 52
  2. 3.2 Einkommensteuersätze nach deutschem Recht No access Pages 52 - 71
  3. 3.3 Steuersätze bei anderen Steuerarten als der Einkommensteuer No access Pages 71 - 72
  4. 3.4 Aufgabe 1 No access Pages 72 - 72
  5. 3.5 Einfache und kombinierte Ertragsteuersätze bei Abzug und Anrechnung von Steuern No access Pages 72 - 81
4. 1. 4.1 Ziel und Einschränkung der mathematischen Darstellung No access Pages 81 - 82
  2. 4.2 Steuerbelastung und kombinierte Steuersätze bei natürlichen Personen No access Pages 82 - 97
  3. 4.3 Steuerbelastung und kombinierte Steuersätze bei Kapitalgesellschaften No access Pages 97 - 104
5. 1. 5.1 Endvermögensmaximierung, Konsummaximierung, Wohlstandsmaximierung No access Pages 104 - 105
  2. 5.2 Endvermögensmaximierung No access Pages 105 - 107
  3. 5.3 Kapitalwertmaximierung No access Pages 107 - 109
  4. 5.4 Steuerendwert- und Steuerbarwertminimierung No access Pages 109 - 111
  5. 5.5 Vereinfachende Ersatzkriterien des Vorteilsvergleichs und allgemeingültige Aussagen No access Pages 111 - 111
  6. 5.6 Systematische Darstellung der Zusammenhänge No access Pages 111 - 113
  7. 5.7 Aufgaben 5 und 6 No access Pages 113 - 114
6. 1. 6.1 Zur Problematik des Kalkulationszinsfußes No access Pages 114 - 115
  2. 6.2 Ableitung von Nettozinssätzen bei Kapitalgesellschaften No access Pages 115 - 118
  3. 6.3 Ableitung von Nettozinssätzen bei natürlichen Personen und Personenunternehmen No access Pages 118 - 126
  4. 6.4 Ermittlung von konkreten Nettozinssätzen auf nichtmathematischem Wege No access Pages 126 - 127
  5. 6.5 Aufgabe 7 No access Pages 127 - 128
  6. 6.6 Einflussfaktoren auf die Höhe der Nettozinssätze No access Pages 128 - 136
  7. 6.7 Von der Art des Investors und von der Art der Finanzinvestition abhängige Nettozinssätze No access Pages 136 - 139
  8. 6.8 Mischkalkulationszinssätze No access Pages 139 - 143
7. 1. 7.1 Einführung No access Pages 143 - 144
  2. 7.2 Einflussfaktoren auf die Steuerbelastung der Unternehmen No access Pages 144 - 145
  3. 7.3 Anzahl der gewinnabhängigen Steuern und ihre Beziehungen zueinander No access Pages 145 - 147
  4. 7.4 Umfang der Bemessungsgrundlagen und Höhe der Steuersätze No access Pages 147 - 149
  5. 7.5 Zeitpunkt des Abzugs von Aufwendungen und der Erfassung von Erträgen No access Pages 149 - 150
  6. 7.6 Besteuerung ausgeschütteter Gewinne No access Pages 150 - 156
  7. 7.7 Aufgabe 8 No access Pages 156 - 158
1. 1 Einführung No access Pages 158 - 159
2. 1. 2.1 Überblick No access Pages 159 - 160
  2. 2.2 Aktionsparameter bei der Bilanzierung No access Pages 160 - 163
  3. 2.3 Bewertungsparameter No access Pages 163 - 174
  4. 2.4 Aktionsparameter nach § 7g EStG No access Pages 174 - 176
3. 1. 3.1 Einführung No access Pages 176 - 177
  2. 3.2 Aktionsparameter bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG No access Pages 177 - 178
  3. 3.3 Aktionsparameter bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung und bei selbstgenutztem Wohnraum No access Pages 178 - 180
4. 1. 4.1 Einführung No access Pages 180 - 180
  2. 4.2 Darstellung einer Steuerverlagerung und deren Barwert No access Pages 180 - 182
  3. 4.3 Vorteilskriterien und abgeleitete Zielsetzungen bei linearen und im Zeitablauf gleichbleibenden Steuersätzen No access Pages 182 - 188
  4. 4.4 Vorteilskriterien und abgeleitete Zielsetzungen bei natürlichen Personen mit Einkommen im Progressionsbereich der Einkommensteuer No access Pages 188 - 201
  5. 4.5 Folgerungen aus der Notwendigkeit der Aufrechterhaltung der Liquidität No access Pages 201 - 202
  6. 4.6 Vorteilskriterien bei Tarifänderungen No access Pages 202 - 203
  7. 4.7 Anzahl der Aktionsparameter und Handeln gemäß den Vorteilskriterien No access Pages 203 - 204
  8. 4.8 Erbschaft- und schenkungsteuerliche Konsequenzen und Gesamtwirkungen No access Pages 204 - 206
5. 1. 5.1 Einführung No access Pages 206 - 206
  2. 5.2 Rücktragsfähige Verluste No access Pages 206 - 207
  3. 5.3 Vortragsfähige Verluste No access Pages 207 - 208
  4. 5.4 Aufgabe 3 No access Pages 208 - 209
6. 1. 6.1 Einführung No access Pages 209 - 210
  2. 6.2 Gestaltungsmaßnahmen im Zusammenhang mit dem Abzug von Schuldzinsen No access Pages 210 - 214
  3. 6.3 Gestaltungsmaßnahmen im Zusammenhang mit § 15a EStG No access Pages 214 - 218
7. 1. 7.1 Oberziele und Subziele No access Pages 218 - 219
  2. 7.2 Bilanzpolitische Formalziele No access Pages 219 - 221
  3. 7.3 Zur Vereinbarkeit der Subziele miteinander No access Pages 221 - 222
  4. 7.4 Handeln bei Zielkonflikten No access Pages 222 - 223
  5. 7.5 Aufgabe 4 No access Pages 223 - 224
1. 1 Einführung No access Pages 224 - 225
2. 1. 2.1 Begriff und Arten der Investition No access Pages 225 - 227
  2. 2.2 Arten der Investitionsrechnung und Vorteilskriterien No access Pages 227 - 243
  3. 2.3 Berücksichtigung von Steuern im Rahmen der Investitionsrechnung No access Pages 243 - 253
  4. 2.4 Beurteilung der Vorteilhaftigkeit von Finanzinvestitionen No access Pages 253 - 254
  5. 2.5 Aufgabe 1 No access Pages 254 - 256
3. 1. 3.1 Grundlagen No access Pages 256 - 259
  2. 3.2 Vergleich zwischen einer Finanzierung durch Steuerverlagerung mit einem Verzicht hierauf No access Pages 259 - 260
  3. 3.3 Vergleich zwischen Eigen- und langfristiger Fremdfinanzierung bei nichtpersonenbezogenen Kapitalgesellschaften No access Pages 260 - 274
  4. 3.4 Vergleich zwischen Eigen- und Gesellschafterfremdfinanzierung No access Pages 274 - 298
  5. 3.5 Schütt-aus-Hol-zurück-Verfahren und Thesaurierung No access Pages 298 - 308
  6. 3.6 Leasing oder Investition mit Fremdfinanzierung No access Pages 308 - 323
1. 1 Einführung No access Pages 323 - 329
2. 1. 2.1 Steuerfolgen der Gründung No access Pages 329 - 329
  2. 2.2 Unterschiede in der laufenden Besteuerung No access Pages 329 - 331
  3. 2.3 Unterschiede bei Beendigung der Betätigung No access Pages 331 - 340
  4. 2.4 Gestaltungsmaßnahmen zwischen einer personenbezogenen Gesellschaft und ihren Gesellschaftern No access Pages 340 - 369
  5. 2.5 Vorteilsvergleich zwischen Personenunternehmen und Kapitalgesellschaften No access Pages 369 - 409
  6. 2.6 Vorteilsvergleich bei nichtpersonenbezogenen Unternehmen No access Pages 409 - 410
3. 1. 3.1 Einführung und Übersicht über die Rechtsgrundlagen No access Pages 410 - 413
  2. 3.2 Umwandlung eines Einzelunternehmens in eine Personengesellschaft No access Pages 413 - 430
  3. 3.3 Umwandlung eines Personenunternehmens in eine Kapitalgesellschaft No access Pages 430 - 444
  4. 3.4 Umwandlung einer Kapitalgesellschaft in ein Personenunternehmen No access Pages 444 - 466
  5. 3.5 Umwandlung einer Kapitalgesellschaft in eine andere Kapitalgesellschaft No access Pages 466 - 473
4. 1. 4.1 Einführung No access Pages 473 - 475
  2. 4.2 Ertragsteuerliche und bilanzielle Behandlung der GmbH & CoKG No access Pages 475 - 485
  3. 4.3 Erbschaft- und schenkungsteuerliche Behandlung der GmbH & CoKG No access Pages 485 - 486
  4. 4.4 Umsatzsteuerliche Behandlung der GmbH & CoKG No access Pages 486 - 486
  5. 4.5 Einflussfaktoren auf die Vorteilhaftigkeit der GmbH & CoKG No access Pages 486 - 498
5. 1. 5.1 Einführung No access Pages 498 - 501
  2. 5.2 Voraussetzungen einer Betriebsaufspaltung im steuerrechtlichen Sinne No access Pages 501 - 504
  3. 5.3 Steuerfolgen einer Betriebsaufspaltung im steuerrechtlichen und im wirtschaftlichen Sinne No access Pages 504 - 505
  4. 5.4 Neuplanung einer Betriebsaufspaltung No access Pages 505 - 516
  5. 5.5 Mögliche andere Entscheidungssituationen No access Pages 516 - 517
  6. 5.6 Fortfall der Voraussetzungen einer steuerrechtlichen Betriebsaufspaltung aufgrund geänderter Rechtsprechung No access Pages 517 - 519
  7. 5.7 Gesamtwürdigung der Betriebsaufspaltung als Mittel der betrieblichen Steuerpolitik No access Pages 519 - 519
  8. 5.8 Aufgabe 9 No access Pages 519 - 521
6. 1. 6.1 Einführung No access Pages 521 - 521
  2. 6.2 Schachtelprivilegien No access Pages 521 - 524
  3. 6.3 Organschaft No access Pages 524 - 543
1. Lösungen zu Teil I No access Pages 543 - 550
2. Lösungen zu Teil II No access Pages 550 - 554
3. Lösungen zu Teil III No access Pages 554 - 569
4. Lösungen zu Teil IV No access Pages 569 - 590
1. Vorbemerkungen No access Pages 590 - 591
2. Anhang 1: Tabellen No access Pages 591 - 605
3. Anhang 2: Abbildungen No access Pages 605 - 608
4. Anhang 3: Wichtige Formeln No access Pages 608 - 612
1. Verzeichnis der Gesetze No access Pages 612 - 614
2. Verzeichnis der Artikelgesetze No access Pages 614 - 616
3. Verzeichnis der Parlamentaria und Verwaltungsanweisungen No access Pages 616 - 618
4. Verzeichnis der Beschlüsse und Urteile No access Pages 618 - 620
Literaturverzeichnis No access Pages 620 - 633
Stichwortverzeichnis No access Pages 633 - 640