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Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 2: Betriebliche Steuerpolitik

Autor:innen:
Verlag:
 2009

Zusammenfassung

Die betriebswirtschaftliche Steuerlehre für BWLer.

Band 2 dieses zweibändigen Werkes behandelt die Steuerplanung aus der Sicht der einzelnen Unternehmen – das Kerngebiet der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre. Dabei geht es vor allem um methodische Grundlagen, die Steuerbilanzpolitik, die Berücksichtigung von Steuern im Rahmen von Investitions- und Finanzierungsentscheidungen sowie um die steuerlichen Aspekte bei der Rechtsformwahl und beim Rechtsformwechsel. Die Neuauflage beruht auf dem im Sommer 2009 geltenden Rechtsstand. Berücksichtigt sind somit bereits die Anfang 2009 in kraft getretenen Erbschaftsteuerreform, das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz 2009 sowie das im Rahmen des Konjunkturpakets II erlassene Gesetz zur Sicherung der Beschäftigung und Stabilität in Deutschland mit dem veränderten Einkommensteuertarif des Jahres 2010.

* Grundlegende Zusammenhänge und Instrumentarium der betrieblichen Steuerpolitik

* Steuerbilanzpolitik, sonstige zeitliche Einkommensverlagerungspolitik

* Berücksichtigung von Steuern im Rahmen von Investitions- und Finanzierungsentscheidungen

* Rechtsformwahl und Rechtsformwechsel

* Lösungen zu den Aufgaben

Das Buch wendet sich an Studierende der Betriebswirtschaft an Universitäten und Fachhochschulen, Angehörige steuerberatender Berufe, Unternehmensberater und Juristen.

Der Autor

Prof. Dr. Dieter Schneeloch, Steuerberater, ist o. Professor der Betriebswirtschaftslehre an der FernUniversität in Hagen.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr
2009
ISBN-Print
978-3-8006-3697-6
ISBN-Online
978-3-8006-4432-2
Verlag
Vahlen, München
Sprache
Deutsch
Seiten
640
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff 1 - 37
    1. 1 Einführung Kein Zugriff 38 - 40
      1. 2.1 Betriebliche Steuerpolitik, steuerliche Aktionsparameter Kein Zugriff 40 - 41
      2. 2.2 Steuerliche Partialplanung und integrierte Steuerplanung Kein Zugriff 41 - 42
      3. 2.3 Zur Ermittlung der Steuerzahlungen im Rahmen der Steuerplanung Kein Zugriff 42 - 43
      4. 2.4 Handlungsmotive, Ziele, Vorteilskriterien Kein Zugriff 43 - 44
      5. 2.5 Planungszeitraum - Vergleichszeitraum Kein Zugriff 44 - 45
      6. 2.6 Das Problem der unsicheren Erwartungen im Rahmen der betrieblichen Steuerpolitik Kein Zugriff 45 - 51
      1. 3.1 Grundsätzliches, Durchschnitts-, Differenz- und Grenzsteuersatz Kein Zugriff 51 - 52
      2. 3.2 Einkommensteuersätze nach deutschem Recht Kein Zugriff 52 - 71
      3. 3.3 Steuersätze bei anderen Steuerarten als der Einkommensteuer Kein Zugriff 71 - 72
      4. 3.4 Aufgabe 1 Kein Zugriff 72 - 72
      5. 3.5 Einfache und kombinierte Ertragsteuersätze bei Abzug und Anrechnung von Steuern Kein Zugriff 72 - 81
      1. 4.1 Ziel und Einschränkung der mathematischen Darstellung Kein Zugriff 81 - 82
      2. 4.2 Steuerbelastung und kombinierte Steuersätze bei natürlichen Personen Kein Zugriff 82 - 97
      3. 4.3 Steuerbelastung und kombinierte Steuersätze bei Kapitalgesellschaften Kein Zugriff 97 - 104
      1. 5.1 Endvermögensmaximierung, Konsummaximierung, Wohlstandsmaximierung Kein Zugriff 104 - 105
      2. 5.2 Endvermögensmaximierung Kein Zugriff 105 - 107
      3. 5.3 Kapitalwertmaximierung Kein Zugriff 107 - 109
      4. 5.4 Steuerendwert- und Steuerbarwertminimierung Kein Zugriff 109 - 111
      5. 5.5 Vereinfachende Ersatzkriterien des Vorteilsvergleichs und allgemeingültige Aussagen Kein Zugriff 111 - 111
      6. 5.6 Systematische Darstellung der Zusammenhänge Kein Zugriff 111 - 113
      7. 5.7 Aufgaben 5 und 6 Kein Zugriff 113 - 114
      1. 6.1 Zur Problematik des Kalkulationszinsfußes Kein Zugriff 114 - 115
      2. 6.2 Ableitung von Nettozinssätzen bei Kapitalgesellschaften Kein Zugriff 115 - 118
      3. 6.3 Ableitung von Nettozinssätzen bei natürlichen Personen und Personenunternehmen Kein Zugriff 118 - 126
      4. 6.4 Ermittlung von konkreten Nettozinssätzen auf nichtmathematischem Wege Kein Zugriff 126 - 127
      5. 6.5 Aufgabe 7 Kein Zugriff 127 - 128
      6. 6.6 Einflussfaktoren auf die Höhe der Nettozinssätze Kein Zugriff 128 - 136
      7. 6.7 Von der Art des Investors und von der Art der Finanzinvestition abhängige Nettozinssätze Kein Zugriff 136 - 139
      8. 6.8 Mischkalkulationszinssätze Kein Zugriff 139 - 143
      1. 7.1 Einführung Kein Zugriff 143 - 144
      2. 7.2 Einflussfaktoren auf die Steuerbelastung der Unternehmen Kein Zugriff 144 - 145
      3. 7.3 Anzahl der gewinnabhängigen Steuern und ihre Beziehungen zueinander Kein Zugriff 145 - 147
      4. 7.4 Umfang der Bemessungsgrundlagen und Höhe der Steuersätze Kein Zugriff 147 - 149
      5. 7.5 Zeitpunkt des Abzugs von Aufwendungen und der Erfassung von Erträgen Kein Zugriff 149 - 150
      6. 7.6 Besteuerung ausgeschütteter Gewinne Kein Zugriff 150 - 156
      7. 7.7 Aufgabe 8 Kein Zugriff 156 - 158
    1. 1 Einführung Kein Zugriff 158 - 159
      1. 2.1 Überblick Kein Zugriff 159 - 160
      2. 2.2 Aktionsparameter bei der Bilanzierung Kein Zugriff 160 - 163
      3. 2.3 Bewertungsparameter Kein Zugriff 163 - 174
      4. 2.4 Aktionsparameter nach § 7g EStG Kein Zugriff 174 - 176
      1. 3.1 Einführung Kein Zugriff 176 - 177
      2. 3.2 Aktionsparameter bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG Kein Zugriff 177 - 178
      3. 3.3 Aktionsparameter bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung und bei selbstgenutztem Wohnraum Kein Zugriff 178 - 180
      1. 4.1 Einführung Kein Zugriff 180 - 180
      2. 4.2 Darstellung einer Steuerverlagerung und deren Barwert Kein Zugriff 180 - 182
      3. 4.3 Vorteilskriterien und abgeleitete Zielsetzungen bei linearen und im Zeitablauf gleichbleibenden Steuersätzen Kein Zugriff 182 - 188
      4. 4.4 Vorteilskriterien und abgeleitete Zielsetzungen bei natürlichen Personen mit Einkommen im Progressionsbereich der Einkommensteuer Kein Zugriff 188 - 201
      5. 4.5 Folgerungen aus der Notwendigkeit der Aufrechterhaltung der Liquidität Kein Zugriff 201 - 202
      6. 4.6 Vorteilskriterien bei Tarifänderungen Kein Zugriff 202 - 203
      7. 4.7 Anzahl der Aktionsparameter und Handeln gemäß den Vorteilskriterien Kein Zugriff 203 - 204
      8. 4.8 Erbschaft- und schenkungsteuerliche Konsequenzen und Gesamtwirkungen Kein Zugriff 204 - 206
      1. 5.1 Einführung Kein Zugriff 206 - 206
      2. 5.2 Rücktragsfähige Verluste Kein Zugriff 206 - 207
      3. 5.3 Vortragsfähige Verluste Kein Zugriff 207 - 208
      4. 5.4 Aufgabe 3 Kein Zugriff 208 - 209
      1. 6.1 Einführung Kein Zugriff 209 - 210
      2. 6.2 Gestaltungsmaßnahmen im Zusammenhang mit dem Abzug von Schuldzinsen Kein Zugriff 210 - 214
      3. 6.3 Gestaltungsmaßnahmen im Zusammenhang mit § 15a EStG Kein Zugriff 214 - 218
      1. 7.1 Oberziele und Subziele Kein Zugriff 218 - 219
      2. 7.2 Bilanzpolitische Formalziele Kein Zugriff 219 - 221
      3. 7.3 Zur Vereinbarkeit der Subziele miteinander Kein Zugriff 221 - 222
      4. 7.4 Handeln bei Zielkonflikten Kein Zugriff 222 - 223
      5. 7.5 Aufgabe 4 Kein Zugriff 223 - 224
    1. 1 Einführung Kein Zugriff 224 - 225
      1. 2.1 Begriff und Arten der Investition Kein Zugriff 225 - 227
      2. 2.2 Arten der Investitionsrechnung und Vorteilskriterien Kein Zugriff 227 - 243
      3. 2.3 Berücksichtigung von Steuern im Rahmen der Investitionsrechnung Kein Zugriff 243 - 253
      4. 2.4 Beurteilung der Vorteilhaftigkeit von Finanzinvestitionen Kein Zugriff 253 - 254
      5. 2.5 Aufgabe 1 Kein Zugriff 254 - 256
      1. 3.1 Grundlagen Kein Zugriff 256 - 259
      2. 3.2 Vergleich zwischen einer Finanzierung durch Steuerverlagerung mit einem Verzicht hierauf Kein Zugriff 259 - 260
      3. 3.3 Vergleich zwischen Eigen- und langfristiger Fremdfinanzierung bei nichtpersonenbezogenen Kapitalgesellschaften Kein Zugriff 260 - 274
      4. 3.4 Vergleich zwischen Eigen- und Gesellschafterfremdfinanzierung Kein Zugriff 274 - 298
      5. 3.5 Schütt-aus-Hol-zurück-Verfahren und Thesaurierung Kein Zugriff 298 - 308
      6. 3.6 Leasing oder Investition mit Fremdfinanzierung Kein Zugriff 308 - 323
    1. 1 Einführung Kein Zugriff 323 - 329
      1. 2.1 Steuerfolgen der Gründung Kein Zugriff 329 - 329
      2. 2.2 Unterschiede in der laufenden Besteuerung Kein Zugriff 329 - 331
      3. 2.3 Unterschiede bei Beendigung der Betätigung Kein Zugriff 331 - 340
      4. 2.4 Gestaltungsmaßnahmen zwischen einer personenbezogenen Gesellschaft und ihren Gesellschaftern Kein Zugriff 340 - 369
      5. 2.5 Vorteilsvergleich zwischen Personenunternehmen und Kapitalgesellschaften Kein Zugriff 369 - 409
      6. 2.6 Vorteilsvergleich bei nichtpersonenbezogenen Unternehmen Kein Zugriff 409 - 410
      1. 3.1 Einführung und Übersicht über die Rechtsgrundlagen Kein Zugriff 410 - 413
      2. 3.2 Umwandlung eines Einzelunternehmens in eine Personengesellschaft Kein Zugriff 413 - 430
      3. 3.3 Umwandlung eines Personenunternehmens in eine Kapitalgesellschaft Kein Zugriff 430 - 444
      4. 3.4 Umwandlung einer Kapitalgesellschaft in ein Personenunternehmen Kein Zugriff 444 - 466
      5. 3.5 Umwandlung einer Kapitalgesellschaft in eine andere Kapitalgesellschaft Kein Zugriff 466 - 473
      1. 4.1 Einführung Kein Zugriff 473 - 475
      2. 4.2 Ertragsteuerliche und bilanzielle Behandlung der GmbH & CoKG Kein Zugriff 475 - 485
      3. 4.3 Erbschaft- und schenkungsteuerliche Behandlung der GmbH & CoKG Kein Zugriff 485 - 486
      4. 4.4 Umsatzsteuerliche Behandlung der GmbH & CoKG Kein Zugriff 486 - 486
      5. 4.5 Einflussfaktoren auf die Vorteilhaftigkeit der GmbH & CoKG Kein Zugriff 486 - 498
      1. 5.1 Einführung Kein Zugriff 498 - 501
      2. 5.2 Voraussetzungen einer Betriebsaufspaltung im steuerrechtlichen Sinne Kein Zugriff 501 - 504
      3. 5.3 Steuerfolgen einer Betriebsaufspaltung im steuerrechtlichen und im wirtschaftlichen Sinne Kein Zugriff 504 - 505
      4. 5.4 Neuplanung einer Betriebsaufspaltung Kein Zugriff 505 - 516
      5. 5.5 Mögliche andere Entscheidungssituationen Kein Zugriff 516 - 517
      6. 5.6 Fortfall der Voraussetzungen einer steuerrechtlichen Betriebsaufspaltung aufgrund geänderter Rechtsprechung Kein Zugriff 517 - 519
      7. 5.7 Gesamtwürdigung der Betriebsaufspaltung als Mittel der betrieblichen Steuerpolitik Kein Zugriff 519 - 519
      8. 5.8 Aufgabe 9 Kein Zugriff 519 - 521
      1. 6.1 Einführung Kein Zugriff 521 - 521
      2. 6.2 Schachtelprivilegien Kein Zugriff 521 - 524
      3. 6.3 Organschaft Kein Zugriff 524 - 543
    1. Lösungen zu Teil I Kein Zugriff 543 - 550
    2. Lösungen zu Teil II Kein Zugriff 550 - 554
    3. Lösungen zu Teil III Kein Zugriff 554 - 569
    4. Lösungen zu Teil IV Kein Zugriff 569 - 590
    1. Vorbemerkungen Kein Zugriff 590 - 591
    2. Anhang 1: Tabellen Kein Zugriff 591 - 605
    3. Anhang 2: Abbildungen Kein Zugriff 605 - 608
    4. Anhang 3: Wichtige Formeln Kein Zugriff 608 - 612
    1. Verzeichnis der Gesetze Kein Zugriff 612 - 614
    2. Verzeichnis der Artikelgesetze Kein Zugriff 614 - 616
    3. Verzeichnis der Parlamentaria und Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff 616 - 618
    4. Verzeichnis der Beschlüsse und Urteile Kein Zugriff 618 - 620
  9. Literaturverzeichnis Kein Zugriff 620 - 633
  10. Stichwortverzeichnis Kein Zugriff 633 - 640

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