Der Bericht des Aufsichtsrats - Element guter Corporate Governance: Eine Untersuchung unter besonderer Berücksichtigung des Spannungsverhältnisses von Tra…

Marc Cervellini

doi:10.5771/9783845241081

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Der Bericht des Aufsichtsrats - Element guter Corporate Governance

Eine Untersuchung unter besonderer Berücksichtigung des Spannungsverhältnisses von Transparenz und Verschwiegenheit

Authors:
Series:: Schriften des Augsburg Center for Global Economic Law and Regulation - Arbeiten zum Internationalen Wirtschaftsrecht und zur Wirtschaftsregulierung, Volume 53
Publisher:: 2012

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Bibliographic data

Copyright year: 2012
ISBN-Print: 978-3-8329-7521-0
ISBN-Online: 978-3-8452-4108-1
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Schriften des Augsburg Center for Global Economic Law and Regulation - Arbeiten zum Internationalen Wirtschaftsrecht und zur Wirtschaftsregulierung
Volume: 53
Language: German
Pages: 257
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 2 - 16 Marc Cervellini
Abkürzungsverzeichnis No access Pages 17 - 20 Marc Cervellini
1. Einleitung und Problemstellung No access Pages 21 - 23 Marc Cervellini
2. Gang der Untersuchung No access Pages 23 - 25 Marc Cervellini
1. Die duale Unternehmensverfassung der AG (Two-Tier System) No access Pages 26 - 28 Marc Cervellini
2. Funktion und Stellung des Vorstands No access Pages 28 - 30 Marc Cervellini
3. 1. Marc Cervellini
    1. Geschäftsführung des Vorstands als Überwachungsgegenstand No access Marc Cervellini
    2. Präventive Überwachung und Beratung des Vorstands No access Marc Cervellini
    3. Marc Cervellini
      1. Rechtmäßigkeit No access Marc Cervellini
      2. Wirtschaftlichkeit und Zweckmäßigkeit No access Marc Cervellini
      3. Ordnungsmäßigkeit No access Marc Cervellini
    4. Marc Cervellini
      1. Regelberichte (§ 90 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 - 3 AktG) No access Marc Cervellini
      2. Sonderberichte (§ 90 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4, Abs. 1 Satz 3 AktG) No access Marc Cervellini
      3. Anforderungsberichte (§ 90 Abs. 3 AktG) No access Marc Cervellini
      4. Einsichts- und Prüfungsrecht (§ 111 Abs. 2 AktG) No access Marc Cervellini
      5. Meinungsäußerung und Empfehlung No access Marc Cervellini
      6. Einberufung der Hauptversammlung (§ 111 Abs. 3 AktG) No access Marc Cervellini
      7. Zustimmungsvorbehalte (§ 111 Abs. 4 Satz 2 AktG) No access Marc Cervellini
  2. Marc Cervellini
    1. Bestellung der Vorstandsmitglieder (§ 84 Abs. 1 Satz 1 AktG) No access Marc Cervellini
    2. Abberufung der Vorstandsmitglieder (§ 84 Abs. 3 Satz 1 AktG) No access Marc Cervellini
    3. Personal- und Nachfolgeplanung No access Marc Cervellini
    4. Sonstige Gesichtspunkte der Personalkompetenz No access Marc Cervellini
  3. Marc Cervellini
    1. Vorstandsvorlagen als Prüfungsgegenstände No access Marc Cervellini
    2. Prüfung durch den Aufsichtsrat No access Marc Cervellini
  4. Die Lage der AG als Maßstab für die Überwachungsintensität No access Pages 53 - 55 Marc Cervellini
4. Funktion und Stellung der Hauptversammlung No access Pages 55 - 57 Marc Cervellini
5. Der mitbestimmte Aufsichtsrat als Eigenheit des dualen Systems Deutschlands No access Pages 57 - 60 Marc Cervellini
6. Der Aufsichtsrat im Zentrum deutscher Corporate Governance No access Pages 60 - 63 Marc Cervellini
7. Zwischenergebnis No access Pages 63 - 64 Marc Cervellini
1. 1. Verfahren und Frist der Berichterstattung No access Pages 65 - 67 Marc Cervellini
  2. Marc Cervellini
    1. Berichterstattung über das Ergebnis der Prüfung der Abschlussunterlagen No access Marc Cervellini
    2. Marc Cervellini
      1. Angaben nach § 171 Abs. 2 Satz 2 AktG No access Marc Cervellini
      2. Erweiterte Überwachungsberichterstattung nach dem DCGK No access Marc Cervellini
    3. Stellungnahme zum Prüfungsergebnis des Abschlussprüfers No access Marc Cervellini
    4. Schlusserklärung des Aufsichtsrats No access Marc Cervellini
2. 1. Meinungs- und Streitstand im Überblick No access Marc Cervellini
  2. Bewertung des Streitstands No access Pages 74 - 74 Marc Cervellini
3. 1. Marc Cervellini
    1. Untersuchungskreis, Untersuchungszeitraum und Begrifflichkeiten No access Marc Cervellini
    2. Umfang der Aufsichtsratsberichte No access Marc Cervellini
    3. Gegenüberstellung der Berichtsinhalte der Jahre 1985 und 1986 No access Marc Cervellini
    4. Angaben nach § 171 Abs. 2 Satz 1 AktG No access Marc Cervellini
    5. Marc Cervellini
      1. Berichterstattung zum Umfang der Geschäftsführungsprüfung No access Marc Cervellini
      2. Berichterstattung über die Art der Geschäftsführungsprüfung No access Marc Cervellini
    6. Angaben nach § 171 Abs. 2 Satz 3 AktG No access Marc Cervellini
    7. Angaben nach § 171 Abs. 2 Satz 4 AktG No access Marc Cervellini
    8. Empirische Ergebnisse als Anlass zu wissenschaftlicher Diskussion No access Marc Cervellini
  2. Marc Cervellini
    1. Untersuchungskreis und Zeitraum No access Marc Cervellini
    2. Umfang der Aufsichtsratsberichte No access Marc Cervellini
    3. Angaben nach § 171 Abs. 2 Satz 1 AktG No access Marc Cervellini
    4. Marc Cervellini
      1. Berichterstattung zum Umfang der Geschäftsführungsprüfung No access Marc Cervellini
      2. Berichterstattung über die Art der Geschäftsführungsprüfung No access Marc Cervellini
    5. Angaben nach § 171 Abs. 2 Satz 3 AktG No access Marc Cervellini
    6. Angaben nach § 171 Abs. 2 Satz 4 AktG No access Marc Cervellini
    7. Ambivalenz der empirischen Ergebnisse No access Marc Cervellini
  3. Marc Cervellini
    1. Empirische Analyse des Umfangs der Berichterstattung No access Marc Cervellini
    2. Marc Cervellini
      1. Angaben nach § 171 Abs. 2 Satz 1 und Satz 4 AktG No access Marc Cervellini
      2. Angaben nach § 171 Abs. 2 Satz 2 AktG No access Marc Cervellini
      3. Vorgaben des DCGK zu § 171 Abs. 2 AktG No access Marc Cervellini
  4. Zusammenfassung und Gegenüberstellung der empirischen Ergebnisse No access Pages 91 - 93 Marc Cervellini
4. 1. Strafrechtliche Relevanz und Schadenersatzansprüche No access Pages 93 - 94 Marc Cervellini
  2. Verweigerung der Entlastung / Anfechtung des Entlastungsbeschlusses No access Pages 94 - 95 Marc Cervellini
  3. Marc Cervellini
    1. Berichterstattung gemäß §§ 314 Abs. 2, 171 Abs. 2 AktG No access Marc Cervellini
    2. Berichterstattung gemäß § 171 Abs. 2 Satz 1 und Satz 2 AktG No access Marc Cervellini
5. Zwischenergebnis No access Pages 105 - 105 Marc Cervellini
1. 1. Der Aufsichtsrat als Erklärungsverpflichteter i. S. d. § 161 AktG No access Pages 106 - 107 Marc Cervellini
  2. Erweiterte Entsprechenserklärung durch das BilMoG No access Pages 107 - 109 Marc Cervellini
  3. Justiziabilität fehlerhafter Entsprechenserklärungen No access Pages 109 - 110 Marc Cervellini
2. Corporate Governance-Bericht (Ziffer 3.10 DCGK) No access Pages 110 - 112 Marc Cervellini
3. 1. Erklärungsverpflichteter i. S. d. § 289a HGB No access Pages 112 - 116 Marc Cervellini
  2. Formfrage: Kenntlichmachung der Urheberschaft bei § 289a HGB No access Pages 116 - 118 Marc Cervellini
  3. Marc Cervellini
    1. Entsprechenserklärung nach § 161 AktG No access Marc Cervellini
    2. Marc Cervellini
      1. Unternehmensführungspraktiken in unmittelbarem Zusammenhang mit dem angewandten Unternehmensführungskodex No access Marc Cervellini
      2. Unternehmensführungspraktiken in mittelbarem Zusammenhang mit dem angewandten Unternehmensführungskodex No access Marc Cervellini
    3. Marc Cervellini
      1. Das Informationsmodell der Empfehlung 2005/162/EG No access Marc Cervellini
      2. Marc Cervellini
        Informationen über die interne Organisation und Verfahren des Aufsichtsrats No access Marc Cervellini
        Angaben zur Ausschussbildung No access Marc Cervellini
        Informationen über die Arbeitsweise und Aufgaben der Ausschüsse No access Marc Cervellini
        Angaben zum Kompetenzprofil aller Aufsichtsratsmitglieder No access Marc Cervellini
        Informationen über „anderweitige berufliche Verpflichtungen“ der Aufsichtsratsmitglieder No access Marc Cervellini
        Angaben zum Ergebnis der Unabhängigkeitsprüfung des Aufsichtsrats No access Marc Cervellini
      3. Zusammenfassung No access Marc Cervellini
  4. Bewertung und Einordnung der Erklärung zur Unternehmensführung No access Pages 132 - 133 Marc Cervellini
4. Zwischenergebnis No access Pages 133 - 133 Marc Cervellini
1. 1. Informationsfunktion No access Pages 134 - 135 Marc Cervellini
  2. Rechenschafts- bzw. Kontrollfunktion No access Pages 135 - 137 Marc Cervellini
  3. Berichterstattung als finales Überwachungsinstrument No access Pages 137 - 138 Marc Cervellini
  4. Duale Präventionsfunktion No access Pages 138 - 140 Marc Cervellini
  5. Mitgestaltungsfunktion bezogen auf die gesellschaftliche Publizität No access Pages 140 - 140 Marc Cervellini
  6. Kapitalmarktinformation / Anlegerschutz / Investor-Relations No access Pages 140 - 142 Marc Cervellini
2. Transparenz als ratio legis des § 171 Abs. 2 AktG No access Pages 142 - 143 Marc Cervellini
3. 1. Verschwiegenheit nach außen als Rechtsprinzip No access Pages 143 - 147 Marc Cervellini
  2. Marc Cervellini
    1. Geheimnisse i. S. v. § 93 Abs. 1 Satz 3 AktG No access Marc Cervellini
    2. Vertrauliche Angaben i. S. v. § 93 Abs. 1 Satz 3 AktG No access Marc Cervellini
    3. Vertrauliche Berichte und Beratungen i. S. v. § 116 Satz 2 AktG No access Marc Cervellini
    4. Persönliche und zeitliche Reichweite der Schweigepflicht No access Marc Cervellini
  3. Verschwiegenheit nach außen als Problem der Rechtswirklichkeit No access Pages 157 - 158 Marc Cervellini
  4. Marc Cervellini
    1. Aufsichtsräte als Träger von Insiderinformationen i. S. d. WpHG No access Marc Cervellini
    2. Ad-hoc-Publizität No access Marc Cervellini
    3. Schweigepflicht der Aufsichtsratsmitglieder im Lichte der §§ 12 ff. WpHG No access Marc Cervellini
4. Zwischenergebnis: Spannungsfeld zwischen Transparenz und Vertraulichkeit No access Pages 162 - 165 Marc Cervellini
1. Wirtschaftswissenschaftliche Vorgaben zum Aufsichtsratsbericht No access Pages 166 - 168 Marc Cervellini
2. Neue Institutionenökonomik – Informationsproblematik als Gegenstand ökonomischer Theorie No access Pages 168 - 170 Marc Cervellini
3. 1. „Positive“ oder „normative“ Agency-Theorie No access Pages 170 - 170 Marc Cervellini
  2. Ökonomisches Paradigma der Agency-Theorie No access Pages 170 - 172 Marc Cervellini
  3. Die Agency-Beziehung als theoretischer Ausgangspunkt No access Pages 172 - 173 Marc Cervellini
4. 1. Marc Cervellini
    1. „Agency-Beziehung I“ Hauptversammlung / Vorstand No access Marc Cervellini
    2. „Agency-Beziehung II“ Hauptversammlung / Aufsichtsrat No access Marc Cervellini
    3. „Agency-Beziehung III“ Aufsichtsrat / Vorstand No access Marc Cervellini
  2. Marc Cervellini
    1. „Hidden Characteristics“ und das Problem der „Adverse Selection“ No access Marc Cervellini
    2. „Hidden Action“ und das Problem des „Moral Hazard“ No access Marc Cervellini
    3. „Hidden Information“ und das Problem des „Moral Hazard“ No access Marc Cervellini
  3. Marc Cervellini
    1. „Monitoring Costs“ bzw. Überwachungskosten des Prinzipals No access Marc Cervellini
    2. „Bonding Costs“ der Agenten No access Marc Cervellini
    3. „Residual Loss“ bzw. Wohlfahrtsverlust No access Marc Cervellini
5. 1. Beidseitige Informationsgefälle No access Pages 187 - 188 Marc Cervellini
  2. Ökonomisches Paradigma und Handlungstheorie No access Pages 188 - 189 Marc Cervellini
  3. „Hidden Costs of Control” No access Pages 189 - 189 Marc Cervellini
  4. Rechtliche Bewertung des Agency-Modells zur Organstruktur der AG No access Pages 189 - 193 Marc Cervellini
6. Zwischenergebnis No access Pages 193 - 193 Marc Cervellini
1. 1. § 171 Abs. 2 AktG als lex specialis zur Verschwiegenheitspflicht No access Pages 194 - 197 Marc Cervellini
  2. § 90 Abs. 4 Satz 1 AktG als Berichtsgrundsatz auch des Aufsichtsrats No access Pages 197 - 200 Marc Cervellini
  3. § 131 Abs. 3 AktG als Grenze der Berichtspflicht aus § 171 Abs. 2 AktG No access Pages 200 - 205 Marc Cervellini
  4. Normenkollision § 116 Satz 2 / § 171 Abs. 2 AktG No access Pages 205 - 206 Marc Cervellini
2. 1. Marc Cervellini
    1. Marc Cervellini
      1. Zwingende Begründung der Prüfungsergebnisse No access Marc Cervellini
      2. Berichterstattung über Art und Umfang der Abschlussprüfung No access Marc Cervellini
      3. Einwendungsunabhängige Nennung rechnungslegungsbezogener Feststellungen No access Marc Cervellini
      4. Fazit No access Marc Cervellini
    2. Marc Cervellini
      1. Umfang der Stellungnahme bei uneingeschränktem Bestätigungsvermerk No access Marc Cervellini
      2. Angaben zur Zusammenarbeit und zur Kontrolle des Abschlussprüfers No access Marc Cervellini
  2. Marc Cervellini
    1. Berichterstattung über angewandte Kontrollinstrumente No access Marc Cervellini
    2. Berichterstattung über die Schwerpunkte der Überwachung No access Marc Cervellini
    3. Personelle Entwicklungen und DCGK No access Marc Cervellini
    4. § 171 Abs. 2 Satz 2, 2. Halbsatz AktG / Gliederung und Formalia No access Marc Cervellini
3. 1. Systematische Darstellung No access Pages 229 - 231 Marc Cervellini
  2. Ziffer 5.1.4 DCGK – Berichterstattung an die Hauptversammlung No access Pages 231 - 231 Marc Cervellini
  3. Berichterstattung über die Selbstevaluation No access Pages 231 - 233 Marc Cervellini
  4. Vorbereitung der Berichterstattung durch einen Ausschuss No access Pages 233 - 234 Marc Cervellini
4. Zusammenfassung in Thesen No access Pages 234 - 242 Marc Cervellini
Literaturverzeichnis No access Pages 243 - 254 Marc Cervellini
Stichwortverzeichnis No access Pages 255 - 257 Marc Cervellini

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