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Zwangsläufiger, pflichtbestimmter Aufwand in Ehe und Familie

Ein Beitrag zur einkommensteuerrechtlichen Veranlassungstheorie
Authors:
Publisher:
 2013

Bibliographic data

Edition
1/2013
Copyright year
2013
ISBN-Print
978-3-8487-0332-6
ISBN-Online
978-3-8452-4699-4
Publisher
Nomos, Baden-Baden
Series
Steuerwissenschaftliche Schriften
Volume
37
Language
German
Pages
265
Product type
Book Titles

Table of contents

ChapterPages
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis No access 2 - 16 Oliver Schilling
    1. Die Vereinbarkeit von Ehe und Familie mit dem Erwerbsleben – eine bedeutende familienpolitische Herausforderung No access 17 - 19 Oliver Schilling
    2. Problemfelder der einkommensteuerlichen Beurteilung ehelicher und familiärer Vereinbarkeitsaufwendungen No access 19 - 21 Oliver Schilling
    3. Ziel und Gang der Arbeit No access 21 - 21 Oliver Schilling
      1. Doppelverdienerkonstellationen No access 22 - 24 Oliver Schilling
      2. Alleinverdienerkonstellationen No access 24 - 25 Oliver Schilling
      3. Alleinerziehende No access 25 - 26 Oliver Schilling
      1. Oliver Schilling
        1. Abzug der Kosten für eine Hausgehilfin (bis 1979) No access Oliver Schilling
        2. Begrenzter Abzug von Kinderbetreuungskosten als außergewöhnliche Belastungen (1980 bis 1982) No access Oliver Schilling
        3. Rechtsentwicklung von 1983 bis 1999 No access Oliver Schilling
        4. Rechtsentwicklung durch die Gesetze zur Familienförderung (2000 bis 2005) No access Oliver Schilling
        5. Begrenzter Abzug „wie“ Erwerbsaufwendungen von 2006 bis 2011 No access Oliver Schilling
        6. Begrenzte Berücksichtigung als Sonderausgaben ab 2012 No access Oliver Schilling
      2. Oliver Schilling
        1. Berücksichtigung als Erwerbsaufwendungen im objektiven Nettoprinzip No access Oliver Schilling
        2. Die (gescheiterte) Einführung des „Werkstorprinzips“ No access Oliver Schilling
    3. Zwischenfazit No access 36 - 37 Oliver Schilling
      1. Oliver Schilling
        1. Inhaltliche Konkretisierung des Leistungsfähigkeitsprinzips No access Oliver Schilling
        2. Oliver Schilling
          1. Haushaltskonsolidierung No access Oliver Schilling
          2. Gesetzliche Typisierungen No access Oliver Schilling
          3. Sozialzwecknormen No access Oliver Schilling
        3. Rechtfertigungslose Abkehr von einfachgesetzlichen Grundentscheidungen No access Oliver Schilling
      2. Oliver Schilling
        1. Oliver Schilling
          1. Subjektives Nettoprinzip No access Oliver Schilling
          2. Oliver Schilling
            1. Oliver Schilling
              1. Beschränkung des Bundesverfassungsgerichts auf das Folgerichtigkeitsgebot No access Oliver Schilling
              2. Unmittelbar verfassungsrechtliche Verankerung des objektiven Nettoprinzips No access Oliver Schilling
              3. Zwischenfazit No access Oliver Schilling
            2. Zur Bedeutung der verfassungsrechtlichen Verankerung für die Beurteilung einzelner Aufwendungen No access Oliver Schilling
        2. Oliver Schilling
          1. Oliver Schilling
            1. Relativierende Tendenzen in Rechtsprechung und Schrifttum No access Oliver Schilling
            2. Stellungnahme: Sphärenübergreifende Wirkkraft des Nettoprinzips No access Oliver Schilling
            3. Zwischenergebnis No access Oliver Schilling
          2. Oliver Schilling
            1. Zwangsläufiger, pflichtbestimmter Aufwand als Indikator einer sphärenübergreifenden Leistungsfähigkeitsminderung No access Oliver Schilling
            2. Oliver Schilling
              1. Begriffliche Unbestimmtheit No access Oliver Schilling
              2. Funktionale Konkretisierung No access Oliver Schilling
        3. Fazit No access Oliver Schilling
      3. Oliver Schilling
        1. Oliver Schilling
          1. Oliver Schilling
            1. Schutz der freien Aufgabenverteilung in Ehe und Familie No access Oliver Schilling
            2. Oliver Schilling
              1. Wechselseitiges und einseitiges Benachteiligungsverbot No access Oliver Schilling
              2. Fördergebot No access Oliver Schilling
          2. Das Gebot der Gleichberechtigung von Mann und Frau No access Oliver Schilling
        2. Oliver Schilling
          1. Oliver Schilling
            1. Differenzierungsverbot als Durchbrechung des Leistungsfähigkeitsprinzips No access Oliver Schilling
            2. Gebietet das familienpolitische Neutralitätsgebot eine Durchbrechung des Leistungsfähigkeitsprinzips? No access Oliver Schilling
            3. Schlussfolgerung für das Verständnis familienpolitischer Neutralität der Besteuerung No access Oliver Schilling
          2. Oliver Schilling
            1. Oliver Schilling
              1. Differenzierungsansatz in der Alleinerziehenden- Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts No access Oliver Schilling
              2. Vereinbarkeit mit den Grundsätzen des familienpolitischen Neutralitätsgebots No access Oliver Schilling
              3. Zum Wandel des Neutralitätsverständnisses in der Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts No access Oliver Schilling
            2. Schlussfolgerung: Anknüpfung an die jeweilige Erwerbskonstellation in Ehe und Familie No access Oliver Schilling
          3. Ergebnis No access Oliver Schilling
      4. Zusammenfassung No access 93 - 94 Oliver Schilling
      1. Oliver Schilling
        1. Oliver Schilling
          1. Alleinerziehende und Doppelverdienerfamilien No access Oliver Schilling
          2. Alleinverdienerfamilie No access Oliver Schilling
        2. Oliver Schilling
          1. Notwendigkeit des Betreuungsmodells aus objektiver und subjektiver Perspektive No access Oliver Schilling
          2. Folgerungen aus dem Schutz der Betreuungsentscheidung durch das familienpolitische Neutralitätsgebot No access Oliver Schilling
      2. Oliver Schilling
        1. Doppelverdienerkonstellationen No access Oliver Schilling
        2. Konstellationen mit erwerbsbedingtem Fremdbetreuungsbedarf No access Oliver Schilling
      1. Differenzierung zwischen Erwerbs- und Privataufwendungen nach Maßgabe des Veranlassungsprinzips No access 106 - 108 Oliver Schilling
      2. Oliver Schilling
        1. Zur Diskussion um den Begriff der „Veranlassung“ No access Oliver Schilling
        2. Oliver Schilling
          1. Ansätze zur einkommensteuerlichen Behandlung von Veranlassungskonkurrenzen No access Oliver Schilling
          2. Stellungnahme: Notwendigkeit einer differenzierenden Betrachtung im Hinblick auf die sphärenübergreifenden Vorgaben des Leistungsfähigkeitsprinzips No access Oliver Schilling
      3. Oliver Schilling
        1. Oliver Schilling
          1. „Wesentlichkeitstheorie“ als genereller Bestandteil der Veranlassungsprüfung? No access Oliver Schilling
          2. Oliver Schilling
            1. Inhaltliche Bestimmung wesentlicher und unwesentlicher Veranlassungsgründe No access Oliver Schilling
            2. Gesetzgeberische Spielräume bei der Wesentlichkeitswertung No access Oliver Schilling
        2. Oliver Schilling
          1. Oliver Schilling
            1. Oliver Schilling
              1. Zur Bedeutung von § 12 Nr. 1 Satz 2 EStG No access Oliver Schilling
              2. Aufteilungsgebot für trennbare und untrennbare Mischaufwendungen? No access Oliver Schilling
              3. Gesetzgeberisches Typisierungsrecht No access Oliver Schilling
            2. Steuersystematische Einordnung der Aufwendungen No access Oliver Schilling
          2. Oliver Schilling
            1. Oliver Schilling
              1. Sphärenübergreifendes Abzugsgebot No access Oliver Schilling
              2. Auswirkung auf den gesetzgeberischen Typisierungsspielraum No access Oliver Schilling
            2. Oliver Schilling
              1. Oliver Schilling
                1. Unmittelbare systematische Bindungen durch Verfassungswertungen? No access Oliver Schilling
                2. Eingeschränkte steuersystematische Bindung des Gesetzgebers? No access Oliver Schilling
              2. Oliver Schilling
                1. Zum steuersystematischen Charakter untrennbar gemischter Aufwendungen No access Oliver Schilling
                2. Folge für die „asymmetrische“ Veranlassungskonkurrenz: striktes Aufteilungsgebot? No access Oliver Schilling
              3. Oliver Schilling
                1. Kein pauschaler Vorrang des objektiven Nettoprinzips vor dem subjektiven Nettoprinzip No access Oliver Schilling
                2. Wertende Beurteilung der jeweiligen Veranlassungskonstellation No access Oliver Schilling
            3. Ergebnis zur einkommensteuerlichen Auflösung „asymmetrischer“ Veranlassungskonkurrenzen No access Oliver Schilling
          3. Auflösung „gemischter“ Veranlassungskonkurrenzen No access Oliver Schilling
      4. Zusammenfassung No access 147 - 148 Oliver Schilling
      1. Oliver Schilling
        1. Oliver Schilling
          1. Oliver Schilling
            1. Elterliche Erwerbstätigkeit No access Oliver Schilling
            2. Kindlicher Betreuungsbedarf No access Oliver Schilling
            3. Entscheidung für ein konkretes Betreuungsangebot No access Oliver Schilling
            4. Zwischenergebnis No access Oliver Schilling
          2. Oliver Schilling
            1. Differenzierung zwischen „symmetrischen“ und „asymmetrischen“ Veranlassungskonkurrenzen No access Oliver Schilling
            2. Ausgrenzung eines „symmetrischen“ Privatanteils No access Oliver Schilling
          3. Oliver Schilling
            1. „Nach Grund und Wesen engere wirtschaftliche Beziehung“ zur Erwerbs- oder Privatsphäre? No access Oliver Schilling
            2. Oliver Schilling
              1. Die Erwerbstätigkeit des anderen Elternteils als privater Veranlassungsgrund No access Oliver Schilling
              2. Die „nach Grund und Wesen engere wirtschaftliche Beziehung“ erwerbsbedingter Kinderbetreuungskosten in der Doppelverdienerfamilie No access Oliver Schilling
              3. Zwischenergebnis No access Oliver Schilling
          4. Ergebnis zur allgemeinen einkommensteuerlichen Beurteilung erwerbsbedingter Kinderbetreuungskosten No access Oliver Schilling
        2. Oliver Schilling
          1. Oliver Schilling
            1. Begrenzter Sonderausgabenabzug für Kinderbetreuungskosten gemäß § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG No access Oliver Schilling
            2. Oliver Schilling
              1. Wortlaut und Gesetzessystematik No access Oliver Schilling
              2. Gesetzgeberischer Wille No access Oliver Schilling
              3. Hinreichender Niederschlag des gesetzgeberischen Willens? No access Oliver Schilling
              4. Schlussfolgerung No access Oliver Schilling
          2. Oliver Schilling
            1. Oliver Schilling
              1. Durchbrechung des objektiven Nettoprinzips und des Leistungsfähigkeitsprinzips No access Oliver Schilling
              2. Kompensation durch die Betreuungskomponente des Freibetrags nach § 32 Abs. 6 Satz 1 EStG? No access Oliver Schilling
              3. Ergebnis No access Oliver Schilling
            2. Oliver Schilling
              1. Zu den Kosten der verschiedenen Betreuungsmodelle No access Oliver Schilling
              2. Steuerspezifischer Schutz der elterlichen Betreuungsentscheidung No access Oliver Schilling
              3. Beurteilung der konkreten Grenze No access Oliver Schilling
              4. Ergebnis No access Oliver Schilling
            3. Verfassungskonforme Auslegung? No access Oliver Schilling
          3. Oliver Schilling
            1. Systembedingte Belastungsunterschiede No access Oliver Schilling
            2. Oliver Schilling
              1. Zur Vereinfachungswirkung von § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG No access Oliver Schilling
              2. Nur geringfügige und mittelbare „Reflexwirkung“ auf die Berücksichtigung anderer Aufwendungen No access Oliver Schilling
              3. Oliver Schilling
                1. Bedeutung für die Verwirklichung des objektiven Nettoprinzips No access Oliver Schilling
                2. Einfluss des familienpolitischen Neutralitätsgebots No access Oliver Schilling
            3. Ergebnis No access Oliver Schilling
          4. Steuerliche Gleichbehandlung sämtlicher Kinderbetreuungskosten No access Oliver Schilling
          5. Ergebnis zur Beurteilung der aktuellen Gesetzeslage No access Oliver Schilling
      2. Oliver Schilling
        1. Oliver Schilling
          1. Oliver Schilling
            1. Oliver Schilling
              1. Fahrtanlass No access Oliver Schilling
              2. „Werkstorprinzip“ als systemkonforme Gestaltungsoption? No access Oliver Schilling
            2. Oliver Schilling
              1. Differenzierung zwischen Hin- und Rückfahrt No access Oliver Schilling
              2. Das „Wohnen“ No access Oliver Schilling
              3. Oliver Schilling
                1. Die Bedeutung der Wohnsitzwahl aus unterschiedlichen Betrachtungswinkeln No access Oliver Schilling
                2. Maßgeblichkeit der „entfernungsrelevanten“ Gründe der Wohnsitzwahl No access Oliver Schilling
            3. Wahl des Verkehrsmittels No access Oliver Schilling
            4. Zwischenergebnis No access Oliver Schilling
          2. Oliver Schilling
            1. Oliver Schilling
              1. Einfluss der Wertungen des familienpolitischen Neutralitätsgebots No access Oliver Schilling
              2. Flächendeckende „Asymmetrie“ der Fahrtaufwendungen durch Art. 11 GG? No access Oliver Schilling
            2. Zum Umfang möglicher Abzugsbeschränkungen No access Oliver Schilling
            3. Oliver Schilling
              1. Oliver Schilling
                1. Typisierungsansätze No access Oliver Schilling
                2. Oliver Schilling
                  1. Wohnung im Nahbereich der Erwerbsstätte als Abzugsvoraussetzung? No access Oliver Schilling
                  2. Entfernungsgrenze No access Oliver Schilling
                  3. Degressive Staffelung der Kilometer- Pauschbeträge No access Oliver Schilling
                3. Zwischenfazit No access Oliver Schilling
              2. Oliver Schilling
                1. Oliver Schilling
                  1. Teilberücksichtigung der Fahrtaufwendungen im Gegensatz zum vollumfänglichen Abzugsverbot No access Oliver Schilling
                  2. Typisierende Ausgrenzung der vereinbarkeitsbedingten Zusatzbelastung No access Oliver Schilling
                  3. Abkehr vom steuersystematischen Grundansatz bei Doppelverdienerkonstellationen No access Oliver Schilling
                  4. Keine Gleichbehandlung mit Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung No access Oliver Schilling
                  5. Zwischenergebnis No access Oliver Schilling
                2. Oliver Schilling
                  1. Generelle Ausnahmeregelung No access Oliver Schilling
                  2. Gesetzlicher Ausnahmenkatalog No access Oliver Schilling
                  3. Gebot der folgerichtigen Differenzierung zwischen „symmetrischen“ und „asymmetrischen“ Veranlassungskonstellationen No access Oliver Schilling
            4. Ergebnis zur Zulässigkeit von Abzugseinschränkungen No access Oliver Schilling
          3. Steuersystematische Sphärenzuordnung No access Oliver Schilling
        2. Beurteilung der aktuellen Gesetzeslage No access Oliver Schilling
    3. Ausblick – Vereinbarkeitsaufwendungen und steuerlicher Systemwechsel No access 234 - 236 Oliver Schilling
  6. Zusammenfassung No access 237 - 242 Oliver Schilling
  7. Literaturverzeichnis No access 243 - 265 Oliver Schilling

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