Der Prüfungsbericht des Abschlussprüfers als Instrument der Corporate Governance

Markus Müller

doi:10.5771/9783845245324

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Bibliographic data

Edition: 1/2013
Copyright Year: 2013
ISBN-Print: 978-3-8487-0111-7
ISBN-Online: 978-3-8452-4532-4
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: Deutsches, Europäisches und Vergleichendes Wirtschaftsrecht
Volume: 79
Language: German
Pages: 498
Product Type: Monograph

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 2 - 18
Authors:
Abkürzungsverzeichnis No access Pages 19 - 24
Authors:
Einleitung No access Pages 25 - 30
Authors:
1. 1. Authors:
    1. Principal-Agent-Problem No access
      Authors:
    2. Authors:
      1. Externe Corporate Governance No access
        Authors:
      2. Interne Corporate Governance No access
        Authors:
    3. Ergebnis No access
      Authors:
  2. Authors:
    1. Interne Corporate Governance – Unternehmensverfassung No access
      Authors:
    2. Externe Corporate Governance – Kapitalmarkt No access
      Authors:
  3. Ergebnis No access Pages 47 - 48
    Authors:
2. 1. Authors:
    1. Reform- und Diskussionsprozesse No access
      Authors:
    2. Corporate Governance-Funktion No access
      Authors:
  2. Authors:
    1. Reform- und Diskussionsprozesse No access
      Authors:
    2. Vertrauen und Unabhängigkeit No access
      Authors:
    3. Kontrollfunktion und Prüfung No access
      Authors:
  3. Abschlussprüfung und interne Corporate Governance No access Pages 62 - 65
    Authors:
  4. Authors:
    1. Rechnungslegung, Prüfung und Investitionsentscheidung No access
      Authors:
    2. Corporate Governance-Effekt No access
      Authors:
  5. Doppelfunktion der Abschlussprüfung und Kritik No access Pages 69 - 71
    Authors:
  6. Prüfungsbericht und Corporate Governance No access Pages 71 - 73
    Authors:
  7. Ergebnis No access Pages 73 - 73
    Authors:
Authors:
1. 1. Authors:
    1. Abschlussprüfung No access
      Authors:
    2. Unabhängigkeit No access
      Authors:
    3. Der Prüfungsbericht No access
      Authors:
  2. Authors:
    1. Abschlussprüfung No access
      Authors:
    2. Authors:
      1. Zusätzliche Darstellung der wirtschaftlichen Lage? No access
        Authors:
      2. Redepflicht des Abschlussprüfers bei „ruinösen Entwicklungen“ No access
        Authors:
  3. Authors:
    1. Abschlussprüfung No access
      Authors:
    2. Authors:
      1. Der Erläuterungsbericht No access
        Authors:
      2. Redepflicht No access
        Authors:
  4. Authors:
    1. Abschlussprüfung No access
      Authors:
    2. Gestaltung des Prüfungsberichts No access
      Authors:
  5. Authors:
    1. Abschlussprüfung No access
      Authors:
    2. Unabhängigkeit No access
      Authors:
    3. Prüfungsbericht No access
      Authors:
  6. Ergebnis No access Pages 113 - 117
    Authors:
1. 1. Authors:
    1. Eigeninteressen des Abschlussprüfers No access
      Authors:
    2. Adressateninteressen No access
      Authors:
    3. Authors:
      1. Interne Vergabe des Prüfungsmandats No access
        Authors:
      2. Externe Sicherungsmaßnahmen No access
        Authors:
  2. Stellung des Abschlussprüfers No access Pages 127 - 128
    Authors:
  3. Authors:
    1. Wahlvorschlag No access
      Authors:
    2. Authors:
      1. Systematik der Inhabilität No access
        Authors:
      2. Relative Ausschlussgründe No access
        Authors:
      3. Absolute Ausschlussgründe No access
        Authors:
    3. Abschluss des Prüfungsvertrags No access
      Authors:
    4. Prüfungsdurchführung No access
      Authors:
    5. Authors:
      1. Streitstand zum Vorwegexemplar No access
        Authors:
      2. Stellungnahme No access
        Authors:
      3. Der Adressat der Stellungnahme des Vorstands No access
        Authors:
    6. Ergebnis No access
      Authors:
  4. Kontrolle des Abschlussprüfers No access Pages 144 - 146
    Authors:
  5. Qualifikation als Sachverständiger No access Pages 146 - 147
    Authors:
2. 1. Der Aufsichtsrat als Überwachungsträger Ergebnis No access Pages 147 - 149
    Authors:
  2. Authors:
    1. Das Überwachungsinstrumentarium des Aufsichtsrats No access
      Authors:
    2. Authors:
      1. Vergangenheitsbezogene Kontrolle No access
        Authors:
      2. Beratung als präventive Überwachung No access
        Authors:
      3. Überwachung durch Mitentscheidung No access
        Authors:
    3. Der Überwachungsmaßstab No access
      Authors:
  3. Authors:
    1. Nebenamtlichkeit No access
      Authors:
    2. Fehlende Professionalisierung No access
      Authors:
    3. Informationsgefälle No access
      Authors:
  4. Authors:
    1. Prüfungsausschuss No access
      Authors:
    2. Authors:
      1. Die Interne Revision als Überwachungseinrichtung des Vorstands No access
        Authors:
      2. Chance und Grenze des Zusammenwirkens mit dem Aufsichtsrat No access
        Authors:
      3. Interne Revision und Abschlussprüfer No access
        Authors:
    3. Abschlussprüfer No access
      Authors:
    4. Prüfungsausschuss als Koordinator interner und externer Überwachung No access
      Authors:
3. 1. Authors:
    1. Die Aufsichtsratskompetenz für die Abschlussprüfung als Schlüssel No access
      Authors:
    2. Dimensionen der Unterstützungsfunktion No access
      Authors:
    3. Authors:
      1. Aufsichtsratsorientierung No access
        Authors:
      2. Authors:
        Gestaltung des Prüfungsauftrags No access
        Authors:
        Erweiterung des Prüfungsauftrags No access
        Authors:
    4. Authors:
      1. Aufsichtsratsorientierung No access
        Authors:
      2. Gestaltungsprinzipien No access
        Authors:
    5. Authors:
      1. Dokumentation No access
        Authors:
      2. Haftung No access
        Authors:
      3. Aktivierung, Effizienz und Effektivität No access
        Authors:
    6. Beratungsfunktion gegenüber Aufsichtsrat? No access
      Authors:
    7. Ergebnis No access
      Authors:
  2. Authors:
    1. Gefährdung der gesellschaftsübergreifenden Funktion No access
      Authors:
    2. Funktionstrennung von Abschlussprüfer und Aufsichtsrat No access
      Authors:
    3. Überforderung des Abschlussprüfers? No access
      Authors:
    4. Authors:
      1. Vorstandsinformation No access
        Authors:
      2. Authors:
        Pflichtumfang No access
        Authors:
        Erweiterung No access
        Authors:
      3. Informationszuständigkeit des Prüfers No access
        Authors:
    5. Informationelle Bevorzugung des Aufsichtsrats No access
      Authors:
    6. Ergebnis No access
      Authors:
  3. Authors:
    1. Authors:
      1. Gegenstände der mündlichen Berichterstattung auf der Bilanzsitzung No access
        Authors:
      2. Funktion in der Unternehmens(leiter)kontrolle No access
        Authors:
    2. Authors:
      1. Authors:
        Zur Gestaltung des Management Letter No access
        Authors:
        Problematik des Einsichtsrechts des Aufsichtsrats No access
        Authors:
      2. Schlussbesprechung mit dem Vorstand No access
        Authors:
    3. Ergebnis No access
      Authors:
1. 1. Authors:
    1. Authors:
      1. Der Aufsichtsrat als Adressat No access
        Authors:
      2. Der Vorstand als Adressat No access
        Authors:
      3. Zur Auslegung der Informationsfunktion No access
        Authors:
    2. Authors:
      1. Dritteinsicht und Vertraulichkeit No access
        Authors:
      2. Überlegungen zur Problemlösung No access
        Authors:
    3. Das einzelne Aufsichtsratsmitglied und der Prüfungsbericht No access
      Authors:
  2. Gliederung, Umfang und Vorwegbericht No access Pages 236 - 238
    Authors:
  3. Authors:
    1. Wesentlichkeit No access
      Authors:
    2. Klarheit No access
      Authors:
    3. Vollständigkeit No access
      Authors:
    4. Wahrheit No access
      Authors:
    5. Unparteilichkeit No access
      Authors:
2. 1. Authors:
    1. Authors:
      1. Berichtsgegenstand No access
        Authors:
      2. Berichtspflicht No access
        Authors:
    2. Authors:
      1. Authors:
        Unrichtigkeiten und Verstöße No access
        Authors:
        Bestandsgefährdende und die Entwicklung wesentlich beeinträchtigende Tatsachen No access
        Authors:
      2. Berichtspflicht No access
        Authors:
  2. Authors:
    1. Authors:
      1. Jahresabschluss No access
        Authors:
      2. Lagebericht No access
        Authors:
    2. Bedeutsame Beanstandungen No access
      Authors:
    3. Authors:
      1. True and fair view des Jahresabschlusses No access
        Authors:
      2. Authors:
        Informationszuständigkeit des Prüfers No access
        Authors:
        Berichtsgegenstände No access
        Authors:
        Berichtspflicht No access
        Authors:
        Verhältnis zum Anhang No access
        Authors:
      3. Aufgliederung und Erläuterung der Posten No access
        Authors:
      4. Aufklärungs- und Nachweispflicht des Vorstands No access
        Authors:
  3. Berichterstattung über Art und Umfang der Prüfung No access Pages 273 - 275
    Authors:
  4. Berichterstattung zum Risikofrüherkennungssystem No access Pages 275 - 278
    Authors:
  5. Die Unabhängigkeitsbestätigung des Abschlussprüfers No access Pages 278 - 280
    Authors:
3. 1. Authors:
    1. Prüfungspflicht des Aufsichtsrats No access
      Authors:
    2. Prüfung durch den Abschlussprüfer No access
      Authors:
    3. Authors:
      1. Verhältnis zur Prüfung des Abschlussprüfers No access
        Authors:
      2. Bestätigung des Jahresabschlusses No access
        Authors:
      3. Hinweise für weitere Überwachungstätigkeiten No access
        Authors:
      4. Hinweise für die Beurteilung der Bilanzpolitik No access
        Authors:
      5. Ergebnis No access
        Authors:
    4. Reformvorschläge No access
      Authors:
  2. Authors:
    1. Prüfungspflicht des Aufsichtsrats No access
      Authors:
    2. Authors:
      1. Einklangprüfung No access
        Authors:
      2. Insgesamt zutreffende Vorstellung No access
        Authors:
    3. Auswertung der Prüfungsberichterstattung No access
      Authors:
    4. Ergebnis No access
      Authors:
  3. Authors:
    1. Prüfung durch den Aufsichtsrat No access
      Authors:
    2. Auswertung und Reformbedarf No access
      Authors:
4. 1. Authors:
    1. Prüfungspflicht des Aufsichtsrats No access
      Authors:
    2. Prüfungspflicht des Prüfers No access
      Authors:
    3. Authors:
      1. Pflichtinhalt des Prüfungsberichts No access
        Authors:
      2. Berufsübliche Darstellung der wirtschaftlichen Lage No access
        Authors:
    4. Reformbedarf für den Prüfungsbericht? No access
      Authors:
  2. Authors:
    1. Prüfungspflicht des Aufsichtsrats No access
      Authors:
    2. Prüfungspflicht des Abschlussprüfers No access
      Authors:
    3. Authors:
      1. Auswertung der Prüfungsberichterstattung No access
        Authors:
      2. Authors:
        Vorstandsberichterstattung No access
        Authors:
        Redepflicht der Internen Revision No access
        Authors:
      3. Ergebnis No access
        Authors:
    4. Reformbedarf für den Prüfungsbericht? No access
      Authors:
5. 1. Authors:
    1. Prüfungspflicht des Aufsichtsrats No access
      Authors:
    2. Prüfungspflicht des Abschlussprüfers No access
      Authors:
    3. Auswertung der Prüfungsberichterstattung No access
      Authors:
    4. Authors:
      1. Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung No access
        Authors:
      2. Zustimmende Auffassung No access
        Authors:
      3. Ablehnende Auffassung No access
        Authors:
      4. Stellungnahme No access
        Authors:
  2. Authors:
    1. Authors:
      1. Allgemeines Risikomanagementsystem No access
        Authors:
      2. Risikofrühwarnsystem No access
        Authors:
      3. Ergebnis No access
        Authors:
    2. Prüfungspflicht des Aufsichtsrats No access
      Authors:
    3. Prüfungspflicht des Abschlussprüfers No access
      Authors:
    4. Authors:
      1. Auswertung unternehmensinterner Information No access
        Authors:
      2. Auswertung der Prüfungsberichterstattung No access
        Authors:
      3. Ergebnis No access
        Authors:
    5. Authors:
      1. Risikomanagementsystem No access
        Authors:
      2. Prüfung durch den Abschlussprüfer No access
        Authors:
      3. Ergebnis No access
        Authors:
  3. Authors:
    1. Vorstandsberichterstattung No access
      Authors:
    2. Prüfung durch den Aufsichtsrat No access
      Authors:
    3. Beitrag des Abschlussprüfers No access
      Authors:
    4. Ergebnis No access
      Authors:
    5. Reformbedarf? No access
      Authors:
  4. Authors:
    1. Compliance als Vorstandsaufgabe No access
      Authors:
    2. Überwachung durch den Aufsichtsrat No access
      Authors:
    3. Authors:
      1. Vorstandsinformation No access
        Authors:
      2. Prüfungs- und Berichtspflicht des Abschlussprüfers No access
        Authors:
    4. Authors:
      1. Compliance Systeme No access
        Authors:
      2. Strafrechtlich relevantes Verhalten des Vorstands (Top Management Fraud) No access
        Authors:
1. 1. Authors:
    1. Vorstandsinteresse an der Abschlussprüfung No access
      Authors:
    2. Prüfungsverhältnis No access
      Authors:
  2. Authors:
    1. Informationsinteresse des Vorstands No access
      Authors:
    2. Informationsfunktion des Prüfungsberichts zu Gunsten des Vorstands No access
      Authors:
2. 1. Authors:
    1. Authors:
      1. Qualifikation des Abschlussprüfers No access
        Authors:
      2. Kostensenkung durch Synergien No access
        Authors:
      3. Bessere Abschlussprüfung No access
        Authors:
    2. Authors:
      1. Authors:
        Fehler des Abschlussprüfers und HypoVereinsbank No access
        Authors:
        Allweiler und Folgereformen No access
        Authors:
      2. Überforderung des Abschlussprüfers No access
        Authors:
      3. Vertrauensverhältnis und Identifikation mit dem Vorstand No access
        Authors:
      4. Mandanten- und Vorstandsabhängigkeit No access
        Authors:
      5. Beratung des Vorstands – Unterstützung des Aufsichtsrats No access
        Authors:
    3. Ergebnis No access
      Authors:
  2. Authors:
    1. Beratungsfunktion de lege ferenda No access
      Authors:
    2. Authors:
      1. Selbständige Beratungsverträge No access
        Authors:
      2. Beratende Elemente innerhalb der Abschlussprüfung No access
        Authors:
1. 1. Authors:
    1. Abschlussprüfer als Informant auf dem Kapitalmarkt No access
      Authors:
    2. Informationsqualität und Kapitalmarkt No access
      Authors:
    3. Höhere Relevanz der Information des Prüfungsberichts No access
      Authors:
  2. Authors:
    1. Erwartungslücke No access
      Authors:
    2. Aktivierung der Verwaltungsorgane No access
      Authors:
    3. Aktivierung der Aktionäre No access
      Authors:
    4. Ansehen und Haftung der Wirtschaftsprüfer No access
      Authors:
    5. Warnfunktion des Abschlussprüfers No access
      Authors:
    6. Authors:
      1. Systematik zweigeteilter Berichterstattung No access
        Authors:
  3. Stellungnahme No access Pages 444 - 446
    Authors:
2. 1. Authors:
    1. Berechtigte No access
      Authors:
    2. Anspruchsgegner No access
      Authors:
    3. Widerspruchsrechte No access
      Authors:
  2. Authors:
    1. Systematik der Gewährleistung No access
      Authors:
    2. Stellungnahme No access
      Authors:
  3. Authors:
    1. Systematik der Gewährleistung No access
      Authors:
    2. Stellungnahme No access
      Authors:
  4. Authors:
    1. Anreizwirkung des § 321 a HGB No access
      Authors:
    2. Stellungnahme No access
      Authors:
  5. Authors:
    1. Ausgestaltung der Verschwiegenheitsverpflichtung No access
      Authors:
    2. Stellungnahme No access
      Authors:
  6. Ergebnis No access Pages 458 - 458
    Authors:
Zusammenfassung in Thesen No access Pages 459 - 462
Authors:
Literaturverzeichnis No access Pages 463 - 498
Authors: